MINISTERIO DE EDUCACIÓN - MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118 - MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACIÓN BÁSICA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP-EDUCACIÓN, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONTRATO DE PRÉSTAMO BIRF N° 8226-PE PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE JULIO DE 2018 RAMIREZ ENRIQUEZ Y ASOCIADOS INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA SWAP- EDUCACION A Responsable de la Unidad Ejecutora 118 Ministerio de Educación Lima, Perú. - 1 Hemos auditado los estados financieros del Programa "SWAP-Educación", que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por los periodos del 01 de enero de 2017 al 31 de julio de 2018 y el año terminado el 31 de diciembre de 2016 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y al 31 de julio de 2018 y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa de dicho programa, ejecutado por la Unidad Ejecutora 118 (U.E. 118) del Ministerio de Educación, financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo N° 8226-PE del Banco Mundial. Responsabilidad de la administración por los estados financieros 2. La administración de la U.E. 118 es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las prácticas contables detalladas en la Nota N° 2 a los estados financieros, las disposiciones de información financiera formuladas por el Banco Mundial y por el control interno que la administración considera necesario para que los estados financieros estén libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Hemos ejecutado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por el IIASB del IFAC vigentes en el Perú, el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República, así como los requerimientos sobre auditoría del Banco Mundial. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales. Una auditoría implica la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales de los estados financieros, debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos, el auditor considera los controles internos pertinentes para la preparación y presentación de los estados financieros a fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada como base para nuestra opinión de auditoría. leading edge alliance FaX (51 617, -9401 1 RMMIREZ ENRIQUEZ Y RSOCIqDOS Opinión 4. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos las fuentes y los usos de los fondos por los periodos del 01 de enero de 2017 al 31 de julio de 2018 y el año terminado el 31 de diciembre de 2016 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y al 31 de julio de 2018 del Programa "SWAP-Educación", ejecutado por la U.E. 118, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros y las cláusulas de carácter financiero del Contrato de Préstamo BIRF N° 8226-PE. Párrafo de énfasis 5. Tal como se describe en la Nota 2 "Políticas contables", que describe la base contable aplicada, los estados financieros del proyecto han sido preparados sobre la base contable del efectivo, reconociéndose las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo, incluyendo el equivalente del efectivo, es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido movimiento de efectivo Otros asuntos 6. De la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría en torno a la situación, al cierre del programa, de los contratos suscritos por la U.E. 118 en el marco de la ejecución del programa, se tomó conocimiento de situaciones pendientes de definición: 6.1. Siete (7) contratos por un total de S/ 42.6 millones (aprox.) en ejecución a la fecha de cierre del convenio, cuya continuación y pagos posteriores será asumida por la U.E. 118. 6.2. Un (1) contrato por € 2,185,107, en proceso de revisión a la fecha de este informe previo al reconocimiento del pago. u 6.3. Un (1) contrato por S/ 5.8 millones aprox., suscrito en 2017, dejado sin efecto por situaciones no previstas, deviniendo en un proceso de arbitraje en trámite. 6.4. Siete (7) contratos por un total de S/ 127,3 millones, terminados, con Resolución de rescisión por no haber obtenido los consultores el "licenciamiento institucional". Los pagos posteriores, indicados en 6.1 y 6.2, no integran los estados financieros de cierre del programa, al 31 dejulio de 2018 7. Nuestro informe está destinado exclusivamente para el Banco Mundial, la Unidad Ejecutora 118 del Ministerio de Educación y la Contraloría General de la República, y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros distintos, sin la autorización de dichos entes. Lima, Perú telas1- le L2018 -Refrerida por- lélix erán Suárez $ocio) Co lador Público Cegiado Cerifica , atricu la N° 01-01613 leading edge alliance Dirección: Av. PetitThouars N°4653, 7 piso, Of. 701 - Miraflores r e a. a u i t o r e s @ r e a p e r u. c o m Central Telefónica: (511) 617 -9400 www.rea peru.co FaX: (5 11) 617 -9401 MINISTERIO DE EDUCACIÓN - MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118 - MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACIÓN BÁSICA ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE JULIO DE 2018 Y AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 (Expresado en Soles) (Notas ly 2) 0 1 de enero de 2017 al Acumulado Año 31 de julio de 2018 al terminado al Ene-Jul Detalle Nota 31 Dic 2016 Año 2017 2018 Total 31-Jul-18 FUENTES DE FONDOS Tesoro Público 3 108,472,369 76,644,884 26,264,765 102,909,649 211.382,018 Total fuentes de fondos 108.472.369 76,644,884 26,264,765 102,909,649 211.382,018 USOS DE FONDOS (INVERSIONES) Evaluación de los aprendizajes 37.17 1, 88,t 21US47.3 1 45JI 22 02A XI 7:171 7 Evaluación de gestión pedagógica (7.31..25 1A 73.08| ¡ 1 7S d52, 1 I 1í.29.727 Mejora de la gestión del programa 3.6,6 U 1.23j5.s 83 l- 3 2..151,928 6_ 1_0.981 Total uso de fondos 4 108,172,369 76.644,88,1 26.261,.765 102,909,649 1 1,382,018 Las notas adjuntas forman parte de estos estados financieros. 8 MINISTERIO DE EDUCACION - MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118 - MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACION BASICA ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 31 DE JULIO DE 2018 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 (Expresado en Soles) (Notas 1 y 2) Ejecución 01 de enero de 20l7 al 31 de julio de 2018 Presupuesto del Jul 2013- Acumulado al 01 Ene - Acumulado al No Componentes Programa Dic 2015 Año 2016 31 Dic 16 Año 2017 31 Jul 2018 Total 31 JUL 2018 ejecutado COSTOS DE INVERSIÓN 1) EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES Evaluación censal de estudiantes 232,846,180 5,685,371 18,672,162 24,357,533 18,136,348 833,194 18,969,542 43,327,075 189,519,105 Evaluaciones muestras nacionales 42,963,210 - - - _ - 42,963,210 Evaluaciones internacionales 12,424,960 13.H< lI 282,000 1 5 II 15 _O,(J 1 ii.W1 14,915,011 (2,490,051) Evaluación de estudiantes y la calidad educativa en el II ciclo de educación regular 1,782,750 ____29 4 4,706 3 . 107 5liWi 621.917 __ _2 1,732,217 50.533 Totales 290,017,10 14.oL 1 18.958.868 377I 21.88l) 1,455,111 2202>119 59,974,303 230,042,797 2) EVALUACIÓN DE GESTIÓN PEDAGÓGICA Evaluación del uso del tiempo efectivo de clases y otros atributos de calidad educativa 3,203,060 529,375 370,622 899,997 - - 899,997 2,303,063 Evaluación de acceso y formación de directores 281,365,660 5,420,421 60,524,007 65,944,428 54,358,157 23,592,854 77,951,011 143,895,439 137,470,221 Evaluación del desempeño del profesor 77,550,000 - - - 247,524 247,524 247,524 77,302,476 Diseño del sistema de evaluación para determinar el mérito basado en promociones en la carrera del profesor 4,600,000 - - - 115,824 137,943 253,767 253,767 4,346,233 Diseño del sistema de evaluación para determinar el mérito basado en el inicio de la carrera del profesor 2,170,000 ____ - ____ - __ - - 2,170,000 Totales 368,888,720 5.949,796 60.894.629 66,844,425 54.473.981 23.978.321 78.452.302 145.296.727 223,591,993 3) MEJORA DE LA GESTIÓN DEL PROGRAMA Gestión del programa 6,074,930 1,849,878 1,806,182 3,656,060 1.623.595 831.333 2,454,928 6,110,988 ( 36,058) Total 6.074,930 1,849,878 1,806,182 3,656,060 1,623,595 831,333 2,454,928 6,110,988 ( 36.058) Totales generales 664,980,750 26,812,690 81,659,679 108,472,369 76,644,884 26,264,765 102,909,649 211,382,018 453,598,732 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 9 MINISTERIO DE EDUCACIÓN - MINEDU UNIDAD EJECUTORA 118 - MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACIÓN BÁSICA NOTAS AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y AL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS ANTECEDENTES a) La Unidad Ejecutora 118 La Unidad Ejecutora 118-Mejoramiento de la calidad de la educación básica fue creada mediante Resolución Ministerial N° 0257-2012.ED y modificada mediante Resolución Ministerial N° 0076-2013-ED como una Unidad Ejecutora del Pliego Presupuestal MINEDU, adscrita al Despacho del Vice Ministro de Gestión Pedagógica, con autonomía administrativa y financiera. Tiene por objetivo implementar el Programa "SWAP- Educación", con financiamiento del Banco Mundial, orientado al mejoramiento de la educación básica en el país, así como otros programas que le sean asignados. La Unidad cuenta con equipos especializados en la administración y ejecución presupuestaria y financiera, de conformidad con las políticas y normas de las fuentes cooperantes, siendo el soporte administrativo financiero del Programa SWAP. El Ministerio de Educación (MINEDU) y el Banco Mundial (BM) formularon el "Programa SWAP- Educación", que comprende un conjunto de actividades y tareas del "Programa presupuestal logros del aprendizaje de los estudiantes de educación básica regular" (PELA). b) El programa Mediante Contrato de Préstamo N° 8226-PE, firmado entre el Banco Mundial y la República del Perú con fecha 01 de julio de 2013, se estableció las pautas del Programa SWAP, el cual cuenta con un financiamiento de hasta US$ 25,000,000 en la modalidad de enfoque sectorial amplio de apoyo financiero y cuyo objetivo fue mejorar la capacidad del Ministerio de Educación para evaluar los aprendizajes de los estudiantes y la gestión pedagógica en las instituciones de Educación Básica regular. El monto del endeudamiento, financiado por el Banco Mundial, se convino a través de un mecanismo de reembolso que se hace efectivo a medida que se cumplen con los indicadores de - resultados asociados a desembolsos (Disbursment Linked Indicators -DLI). La operación fue aprobada por el Gobierno Peruano mediante Decreto Supremo N° 141-2013-EF del 27 de junio de 2013. El objetivo general del programa fue mejorar la capacidad de gestión del MINEDU para evaluar los aprendizajes de los estudiantes y la gestión pedagógica en las instituciones de Educación Básica Regular. Para el logro de sus objetivos, el programa fue estructurado en tres componentes, que corresponden a actividades seleccionadas del PELA: • Componente 1. Evaluación de los aprendizajes.- El Ministerio de Educación realiza evaluaciones censales a los alumnos del 2° grado, en las áreas de comunicaciones y matemáticas. Mediante el programa se propuso ampliar la evaluación censal a los alumnos de 40 y 6° de primaria así como al 20 y 50 de secundaria, además de incluir las áreas de ciencias y ciudadanía, en una estrategia de evaluaciones censales y muestrales. 10 Este componente tuvo cuatro sub componentes: (i) Evaluación censal de estudiantes (ECE); (ii) Evaluación muestral nacional, con el fin de complementar las evaluaciones censales; (iii) Evaluaciones internacionales, con el fin de tener referentes externos, se ha considerado la participación del Perú en el programa para la evaluación de estudiantes PISA y el laboratorio latinoamericano de la calidad de la educación LLECE; y, (iv) Evaluaciones de los estudiantes y la calidad educativa en el 11 ciclo de la EBR. Incluyó la implementación de una evaluación muestral utilizando el instrumento EDI, que permite obtener información del nivel de desarrollo infantil de los estudiantes de 5 años, en cinco dimensiones: desarrollo físico y bienestar, competencia social, madurez emocional, lenguaje y cognición en las escuelas y habilidades comunicacionales y conocimiento en general. • Componente 2. Evaluación de la gestión pedagógica, buscó fortalecer los mecanismos y sistemas de monitoreo y evaluación de gestión pedagógica en la institución educativa y en el aula. Este componente tuvo cinco subcomponentes: (i) Evaluación del uso del tiempo efectivo en clases y otros atributos de calidad educativa; (ii) Evaluación del acceso y formación de directores; (iii) Evaluación del desempeño del profesor; y, (iv) Diseño del sistema de evaluación para determinar el mérito basado en el inicio de la carrera del profesor. • Componente 3. Mejora de la eficiencia para la gestión del Programa, financió acciones que resultan esenciales para mejorar la gestión de las actividades contenidas en el Programa SWAP a través de las unidades responsables. El cierre del programa (modificado) fue fijado al 31 de marzo de 2018, siendo la fecha final para presentar solicitudes de reembolso de fondos el 31 de julio de 2018. Mediante enmiendas al Contrato del Préstamo, suscritas el 17 de septiembre de 2015 y el 16 de septiembre de 2016 fue reestructurado el "costo de inversión de actividades elegibles" del programa, como sigue: Componentes Soles 1 COSTOS DE INVERSION 5000244 Evaluación censal de estudiantes 232,846,180 5000252 Evaluaciones muestras nacionales 42,963,210 5000253 Evaluaciones internacionales 12,424,960 5003145 Evaluación de estudiantes y la calidad educativa en el II ciclo de educación regular 1,782,750 Subtotal Evaluación de los aprendizajes 290,017,100 5003146 Evaluación del uso del tiempo efectivo de clases y otros atributos de calidad educativa 3,203,060 5004409 Evaluación de acceso y formación de Directores 281,365,660 5003128 Evaluación del desempeño del profesor 77,550,000 5004410 Diseño del sistema de evaluación para determinar el mérito basado en promociones en la carrera del profesor 4,600,000 5003109 Diseño del sistema de evaluación para determinar el mérito basado en el inicio de la carrera del profesor 2,170,000 Subtotal Evaluación de gestión pedagógica 368,888,720 5000276 Gestión del programa 6,074,930 Subtotal Mejora de la gestión del programa 6,074,930 TOTAL 664.980.750 11 2. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación de los estados financieros del programa, son: a) Presentación de los estados financieros Los estados financieros del programa fueron preparados por la U. E. 118 del MINEDU, con base a los registros contables de la Unidad, en moneda nacional, que siguen las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas. La contabilidad del programa se procesa en un módulo especial del Sistema Integrado de Administración Financiera -SIAF-. Los procedimientos contables se encuentran resumidos en la Tabla de operaciones del SIAF, herramienta que armoniza los clasificadores de ingresos y gastos con el plan contable gubernamental. Los estados financieros incluyen todas las operaciones realizadas en el marco del programa. La verificación de metas está basada en las fuentes de información específica definidas para cada uno de los indicadores de desembolso. b) Base de contabilidad Los estados financieros básicos del Programa: estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas fueron preparados sobre la base contable del efectivo reconociéndose las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo, incluyendo el equivalente del efectivo, es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido un movimiento de efectivo. c) Unidad monetaria Los registros contables, base para preparación de los estados financieros del programa, son llevados en moneda local: Soles. d) Aportes del Banco Mundial y método de desembolso El aporte comprometido por el Banco Mundial al Programa, en el Contrato de Préstamo N° 8226-PE totaliza US$ 25,000,000. El endeudamiento fue financiado a través de un mecanismo de reembolso de gastos que se hizo efectivo a medida que se cumplió con los indicadores de resultados asociados a desembolsos. (Disbursment Linked Indicators- DLI). El cuadro de indicadores aprobados al cierre se detalla en el Anexo N° 2. En el periodo del 01 de enero de 2017 al 31 de julio de 2018, estando a los valores de los indicadores de desembolso del Programa (ver Nota 2 d) el Banco Mundial aprobó indicadores valorizados en US$ 8,281,250 habiendo transferido dicho monto al Tesoro Público. 12 Los importes desembolsados por el Banco Mundial, al 31 dejulio de 2018, fueron: Fecha Dólares Estadounidenses Desembolsos Saldo por del BIRF desembolsar Contrato de préstamo 25,000,000 Dicembre. 22, 2015 5,400,000 19,600,000 Mayo 26, 2016 5,850,000 13,750,000 Agosto 12, 2016 5,468,750 8,281,250 Sub Total a Diciembre 2016 16,718,750 8,281,250 Marzo 29, 2017 1,041,670 7,239,580 Octubre 16, 2017 2,604,170 4,635,410 Diciembre 08, 2017 1,041,670 3,593,740 Sub Total a Diciembre 2017 4,687,510 3,593,740 Abril 27, 2018 2,031,240 1,562,500 Julio 30, 2018 1,562,500 Sub Total 2018 3,593,740 Siendo que los importes anteriores no fueron recibidos por la U.E. 118, estos aportes no fueron registrados en los estados financieros del programa. Los fondos recibidos del Banco Mundial en moneda del préstamo (USA $) se transfieren al Tesoro Público del MEF quién los asigna al Programa SWAP-Educación del MINEDU en moneda nacional a través del Sistema de Tesorería (Cuenta Única del Tesoro Público- CUT), en el marco de la ejecución presupuestal aprobada para el Programa. 3. TESORO PUBLICO Los gastos del programa se realizaron por habilitaciones directas para cada gasto de la fuente Recursos Ordinarios. Por tanto, estando a los procedimientos establecidos, el Programa no dispuso de cuentas bancarias especiales. Durante el periodo ene 2017- jul 2018 y el año 2016, el Tesoro Público desembolsó fondos de la fuente Recursos ordinarios, como sigue: -Soles 01 enero 2017 al 31 julio 2018 1 ene-31 Detalle Año 2017 jul 2018 Total Año 2016 Recursos ordinarios 76,644,884 26,264,765 102,909,649 81,659,679 Total 6644884 2,6765 1029649 8 El total acumulado de los aportes del Tesoro Público, desde el inicio al cierre del Programa fue S/ 211,382,108. 13 4. USOS DE FONDOS Las inversiones del programa por el periodo Ene 2017 - Jul 2018 y el año 2016 fueron como sigue: Soles _01 enero 2017 al 31 dejulio 2018 Rubros Año 2017 Ene-Jul 2018 Total Año 2016 Bienes 4,599 3,000 7,599 _ 11,684 Servicios 76.610.285 2,705 12.902.0))5 81,647,995 Servicios varios |2.1177~% 9 13 113-95.009 7.848.468 Consultorías 61. 162.889 15.14. 1 89.507.4 1 73,79.527 Totales 76,644,884 26,264,765 102,909,649 81,659,679 5. CONCILIACION ENTRE EL USO DE FONDOS DEL PROGRAMA Y LOS PAGOS EFECTUADOS POR EL BANCO DE LA NACIÓN AL 31 DE JULIO DE 2018 Detalle Soles Pagos por el Banco de la Nación, año 2017, neto 76,644,884 Pago por el Banco de la Nación, enero- julio 2018, neto 26,26_765 Uso fondos Programa SWAP 01 Ene 2017- 31 Jul 2018 1_0-909.649 6. BIENES NO FUNGIBLES ADQUIRIDOS CON CARGO AL PROGRAMA Durante la vigencia del programa, la Unidad Ejecutora 118 adquirió bienes no fungibles, tales como mobiliario, computadoras, laptops y otros por un total d S/ 152,465, como se detalla: Detalle Soles Equipo de computo 79,382 Impresora 21,085 Mobiliario de oficina 17,082 Equipo aire acondicionado 9,100 Varios, precio unitario inferior a S/ 1,000 25.816 152,465 - Al cierre del programa, tales bienes se encuentran identificados e inventariados. Parte de ellos se encuentran en las Oficinas de la Unidad Ejecutora y otra parte depositados para la reubicación posterior. 14