Ministerio de Educación de la Repúbllca Dominicana DIRECCIÓN OFICINA DE COOPERACION GENERAL INTERNACIONAL "Año del Fomento de las Exportaciones" OCI-MINERD-0235-2018 Santo Domingo, D. . 19 de marzo de 2018 Señora Maritza A. Rodriguez Especialista Sectorial área Financiera Banco Mundial Su Despacho. - Distinguida señora Rodriguez: Después de un cordial saludo, les estamos remitiendo el informe de la auditoria del Proyecto Apoyo al Pacto Educativos para mejorar la Calidad de la Educación Préstamo BIRF No. 8540-DO, del periodo comprendido del 1ro. de noviembre del 2014 al 30 de septiembre del 2016. Con sentimientos de alta consideración y estima, Atentamente, ¡J Rosa María Kasse Directora - RMK/rs Anexo: informes Av. Máximo Gómez #19, esq. Bolívar, YELS. 809.688.9700, ext. 3001 Santo Domingo, D. N. Rep. Dom. 809.685.3615 FAx. 809.685.3790 www.minilsteriodeeducacion.gob.do MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF No. 8540-DO) Período comprendido del lro. de -noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 (Con el Informe de los Auditores Independientes) MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF No. 8540-DO) Índice General 1 Estado de solicitudes de desembolso del Proyecto * Informe de los auditores independientes sobre el estado de solicitudes de desembolso * Estado de solicitudes de desembolso (Estado de SOEs) * Notas al estado de solicitudes de desembolso II Cumplimiento de Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto * Informe de los auditores independientes 2 Contenido de las Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto 3s 3E I Estado de solicitudes de desembolso del Proyecto 3i 3u I3 3 3m 3n KPMG Dominicana Teléfono (809) 566-9161 RNC 1-01025913 Acrópolis Center, Suite 1500 Telefax (809) 566-3468 Ave. Winston Churchill Internet www.kpmg.com.do Apartado Postal 1467 Santo Domingo, República Dominicana Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Al Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD) / Oficina de Cooperación Internacional (OCI)- Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria: Opinión Hemos auditado el estado de solicitudes de desembolso correspondiente a los certificados de gastos (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) por el Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)) por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, en respaldo de las solicitudes de desembolso de fondos para el Proyecto "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria" (el Proyecto), financiado con recursos del Contrato de Préstamo No. 8540-DO del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), ejecutado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)). El estado de solicitudes de desembolso del Proyecto incluye un resumen de las principales políticas de contabilidad y otras informaciones explicativas. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolso antes mencionado, ha sido preparado, en todos sus aspectos materiales, de conformidad con la base contable descrita en la nota 2 y con los requerimientos establecidos en el Contrato de Préstamo No. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Fundamento de nuestra opinión Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría del estado de solicitudes de desembolso, de nuestro informe. Somos independientes del Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD) y de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)) de acuerdo con el Código de Etica para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (Código de Etica del IESBA), junto con los requerimientos de ética emitidos por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana que son aplicables a nuestra auditoría del estado de solicitudes de desembolso en la República Dominicana, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido, proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinión de auditoria. (Continúa) 3PMG Dominicana, a Panamanian entity and a member firm of the KPMG network of independent member firios affiliated with KPMG International Cooperative ("K,PMG International"), a Swiss entity. 32 Asunto de énfasis - base de contabilidad Llamamos la atención sobre la nota 2 del estado de solicitudes de desembolso, la cual describe la base de contabilidad utilizada para la preparación de este estado. El estado de solicitudes de desembolso ha sido preparado con el propósito de cumplir con los requerimientos establecidos en el Contrato de Préstamo No. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). En consecuencia, este estado puede no ser apropiado para otro propósito. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Responsabilidad de la administración en relación con el estado de solicitudes de desembolso La administración es responsable de la preparación y presentación razonable del estado de solicitudes de desembolso de conformidad con la base de contabilidad de flujos de efectivo descrita en la nota 2 y los requerimientos establecidos en el Contrato de Préstamo No. 8540- DO con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF); lo anterior incluye la determinación de que la base de contabilidad de flujo de efectivo es una base aceptable para la preparación del estado de solicitudes de desembolso, así como por aquellos controles internos que la administración considere necesarios para permitir que la preparación de este estado esté libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. En la preparación del estado de solicitudes de desembolso, la administración es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto de continuar como un negocio en marcha y revelar, según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y el uso de la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administración tenga la intención de cesar la ejecución del Proyecto, o bien no tenga otra alternativa razonable. Los encargados de la ejecución del Proyecto son responsables de la supervisión del proceso de reporte de información financiera del Proyecto. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría del estado de solicitudes de desembolso Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el estado de solicitudes de desembolso, considerado en su conjunto, este libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, así como emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), siempre detectará un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, podría esperarse razonablemente que influirán en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en el estado de solicitudes de desembolso. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nosotros también: (Continúa) 3 * Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en el estado de solicitudes de desembolso, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones erróneas o la elusión del control interno. * Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias, pero no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. * Evaluamos que las políticas de contabilidad aplicadas son apropiadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y las correspondientes revelaciones presentadas por la administración. * Concluimos sobre lo apropiado del uso, por la administración, de la base de contabilidad de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre la existencia o no de una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto para continuar como un negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, es requerido que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la información correspondiente revelada en el estado de solicitudes de desembolso o, si tales revelaciones no son apropiadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pudieran ocasionar que el Proyecto no pueda continuar como un negocio en marcha. Nos comunicamos con los responsables del gobierno del Proyecto en relación con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. 9 de marzo de 2018 Santo Domingo, República Dominicana MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) ¡ OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF No. 8540-DO) Estado de Solicitudes de Desembolso (Estado de SOEs) Periodo comprendido desde el 1ro. noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 Categoría de desembolsos ISFODOSU Transferencias Juntas de Combustibles y Fecha Nota Número Centros Nómina lubricantes Total USS Total RD$ Solicitudes reembolsadas: Diciembre de 2016 3, 4 1 9,730,286 257,688 12,026 10,000,000 465,700,000 Diciembre de 2016 3, 4 1 4,313,905 665,695 20,400 5,000,000 232,850,000 Total desembolsos solicitados 3, 4 14,044,191 923,383 32,426 15,000,000 698,550,000 Las notas en las páginas 1 a 10 son parte integral de este estado de solicitudes de desembolso. MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACION INTERNACIONAL (OCI) Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 1 Entidad El Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo es el resultado de un acuerdo de préstamo entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la República Dominicana, suscrito el 8 de octubre de 2015 y firmado el 16 de octubre de 2015, por US$50,000,000 para apoyo presupuestario, el cual forma parte del 4 % para la educación (préstamo BIRF No. 8540-DO). El Proyecto fue aprobado por el Senado de la República Dominicana el 19 de julio de 2016 y por la Cámara de Diputados el 13 de octubre de 2016. Fue promulgado por el Presidente de la República Dominicana el 21 de octubre de 2016. La fecha de cierre del Proyecto es el 30 de junio de 2020. El objetivo del Proyecto es el de ayudar a la República Dominicana, a través de apoyo presupuestario y de promoción de asistencia técnica específica, a mejorar la calidad de la formación en los centros educativos del país. Para alcanzar ese objetivo el Proyecto incluye los cuatro componentes siguientes: 1. Mejorar la capacidad para contratar y capacitar a maestros de la enseñanza de básica y media, con un foco en: a) Las políticas de docencia. b) Desarrollo de un sistema de valuación integral. c) Fortalecer la garantía de calidad de los sistemas de desarrollo en la primera infancia. d) Aumento de la capacidad administrativa del MINERD. Mediante este último subcomponente se apoyará un ajuste integral de la carrera docente, concentrándose en lo siguiente: i. Capacitación e inducción antes de entrar en servicio. ii. Contratación y gestión de recursos humanos. iii. Educación continua en el servicio. iv. Certificación y evaluación de los docentes. 2. Mejorar la capacidad para evaluar el aprendizaje de los estudiantes en la enseñanza de básica y media a través de intervenciones en las tres siguientes áreas: a) Diseño y ejecución de la estrategia de evaluación de los alumnos. b) Socialización de los resultados. c) Uso eficiente de los resultados de la medición. (Continúa) 2 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 1 Entidad (continuación) 3. Mejorar la capacidad para evaluar la calidad de la prestación de los servicios por los centros públicos de desarrollo a temprana edad, a través de: a) El diseño e implementación de un plan estratégico y estándares de calidad para los centros públicos de primera infancia. b) El desarrollo e implementación de una estrategia de gerencia de la información y comunicación para socializar los estándares de calidad para los centros públicos de primera infancia; aumentar el entendimiento público de los programas Quisqueya Empieza Contigo y mejorar las prácticas de la crianza de los hijos. 4. Mejorar la capacidad para potenciar el proceso de la gestión descentralizada de la escuela pública. Este componente apoyará lo siguiente: a) La modernización de los sistemas de gestión financiera de instancias descentralizadas. b) La descentralización de las funciones y del manejo de los recursos del MINERD, al aumentar la cantidad de juntas de centros escolares legalmente establecidas y con la capacidad para recibir transferencias financieras directamente del MINERD, según sus planes de mejora escolar y de operativos anuales. La ejecución del Proyecto está a cargo del Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)) con la participación del Instituto Dominicano de Evaluación e Investigación de la Calidad Educativa (IDEICE), Instituto Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia (INAIPI), Instituto Nacional de Bienestar Estudiantil (INABIE), Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM), Instituto Nacional de Educación Física (INEFI) e Instituto Superior de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU), con el propósito de beneficiar de manera directa a: 1. Los estudiantes que actualmente y en el futuro asistan a instituciones públicas de primer infancia, básica, media y educación superior. 2. Los maestros actuales y estudiantes de las carreras, tanto hombres como mujeres, que se beneficiarían de la mejora de la formación y la carrera docente. 3. Los empleados del MINERD que se beneficiarían del fortalecimiento institucional y de entrenamiento. (Continúa) 3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 1 Entidad (continuación) 4. Los estudiantes y las comunidades locales que se beneficiarían por una mejor asignación de recursos a través de las juntas de centros escolares. El Proyecto se fuandamenta en dos estrategias principales de acción: a) Un apoyo presupuestario por reconocimiento de gastos, condicionado al logro de las metas específicas del Pacto Educativo por US$50,000,000. b) Una inversión del Estado Dominicano en ayudas técnicas y actividades de administración, seguimiento, coordinación y auditorías del Proyecto, que apoyan el logro de las metas específicas del Pacto Educativo de la estrategia anteriormente descrita a US$3.63 millones. El contrato de préstamo establece aportes del BIRF por US$50,000,000, de los que se han recibido desembolsos por US$15,000,000 en el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016. Este préstamo será pagado por el Gobierno Dominicano a través del Ministerio de Hacienda. La comisión inicial pagadera serán igual a un cuarto del uno por ciento (0.25 %) del importe del préstamo. La comisión por compromiso será igual a un cuarto del uno por ciento (0.25 %) del monto del importe del préstamo. Los intereses que genera este préstamo será a una tasa igual a la tasa de referencia para la moneda de préstamo más el margen fijo, siempre y cuando, a la conversión de todo o cualquier porción del importe principal del préstamo, el interés pagadero por el prestatario durante el período de conversión sobre tal importe se determinará de conformidad con las disposiciones generales relevantes del Artículo IV de las Condiciones Generales. No obstante lo anterior, en caso de que cualquier importe del saldo retirado del préstamo permanezca insoluto y dicho impago continúe por un período de 30 días, entonces el interés pagadero por el prestatario se calculará según las disposiciones establecidas en la sección 3.02 de las condiciones generales. El importe principal del préstamo será reembolsado según el calendario de amortización. (Continúa) 4 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 Entidad (continuación) El desembolso de los US$50,000,000 está condicionado al logro de 20 metas específicas del Pacto Educativo, como un modo de incentivar al Estado completo a la priorización de dichas metas y a la coordinación interinstitucional para alcanzar las mismas. Estas metas son conocidas con el nombre de Indicadores de Desembolso (DLI por sus siglas en inglés) e impactan directamente al sistema educativo nacional a través de: + Viceministerio de Acreditación y Certificación de la Carrera Docente (del MINERD). * Dirección General de Recursos Humanos (del MINERD). + Dirección de Evaluación de la Calidad (del MINERD). * Dirección General de Gestión y Descentralización Educativa (del MINERD). * Instituto Superior de Formación Docente Salomé Urefia (ISFODOSU). * Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM). * Instituto Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia (INAIPI). Las 20 metas se listan a continuación: 1. La prueba de ingreso estandarizada y revisada se aplica a todos los aspirantes a estudios en ISFODOSU. 2. El MINERD administra el concurso de oposición para contratar profesores. 3. Se han adoptado estándares profesionales docentes y ha iniciado la diseminación. 4. El MINERD aplica el concurso de oposición alineado con estándares profesionales docentes. 5. El ISFODOSU ofrece dos nuevas licenciaturas para formación de docentes de educación secundaria 6. El diseño de la carrera profesional y de evaluación de profesores, basados en estándares es adoptado por el MINERD. 7. El INAFOCAM y el ISFODOSU preparan su reporte financiero anual utilizando el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF). 8. El 20 % de los docentes de escuelas públicas son evaluados mediante el nuevo sistema de evaluación docente y profesional. 9. El ISFODOSU ha comenzado a implementar su propio plan de desarrollo profesional para sus educadores. 10. El INAFOCAM hace modificaciones a los programas de formación continua de acuerdo a los resultados y/o las de impacto. (Continúa) 5 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) 1 OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el Iro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 1 Entidad (continuación) 11. El MINERD aplica PISA 2015. 12. La implementación de la estrategia de evaluación de estudiantes ha iniciado. 13. El MINERD realiza una prueba piloto del componente de diseminación de la evaluación estudiantil y los revisa en base a los resultados. 14. El MINERD administra una evaluación estudiantil para el primer ciclo de educación primaria. 15. El personal de la oficina de evaluación nacional del MINERD ha recibido capacitación en muestreo, diseño de elementos, gestión de base de datos y software estadístico. 16. Se ha realizado la evaluación piloto de los centros de desarrollo infantil temprano. 17. El 50 % de los centros de desarrollo infantil temprano están en funcionamiento y son evaluados según estándares de calidad. 18. 250 juntas de centros escolares adicionales reciben transferencias. 19. El MINERD adopta nuevas directrices funcionales de gasto para las juntas de centros escolares. 20. 1,750 juntas de centros escolares son completamente funcionales. La emisión de los estados financieros fue aprobada por la administración del Proyecto en fecha 9 de marzo de 2018. 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas consistentemente durante el período presentado en este estado de solicitudes de desembolso. 2.1 Base de contabilidad El estado de solicitudes de desembolso ha sido elaborado sobre la base contable de flujos de efectivo, registrando los gastos cuando efectivamente representan erogaciones de recursos, esta práctica contable difiere de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), según las cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se devengan o se incurren y no cuando se pagan o se recibe el efectivo. Sin embargo, se aplicaron las NICSP para estas circunstancias, previstas en el capítulo IPSAS Base de Efectivo - Información Financiera según la Base Contable de Efectivo y de acuerdo con los requerimientos establecidos en el Contrato de Préstamo No. 8540-DO. (Continúa) 6 MINISTERIO DE EDUCACION DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) ¡ OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.2 Estado de solicitudes de desembolso De acuerdo con el Anexo 2, parte B, del Contrato de Préstamo entre el Estado Dominicano representado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Préstamo BIRF No. 8540-DO), así como por las Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del BIRF, el estado financiero requerido es un estado de solicitudes de desembolso. El estado de solicitudes de desembolso incluye los certificados de gastos (SOEs) sometidos al BIRF durante el período comprendido del lro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, dichos gastos son elegibles para ser financiados de acuerdo con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo No. 8540-DO. Los gastos que son elegibles para el financiamiento comprenden a) remuneración al personal del ISFODOSU, INAFOCAM, IDEICE, INABIE e INEFI; b) combustible y lubricantes para vehículos del ISFODOSU utilizados con respecto al Proyecto y c) transferencias a las Juntas de Centros (CGE). 2.3 Moneda funcional y presentación Los registros del Proyecto son llevados en pesos dominicanos (RD$) y se convierten a dólares estadounidenses (US$) a la tasa de cambio del día de envío de la solicitud al BIRF. La tasa de cambio utilizada para convertir a dólares estadounidenses (US$) las transacciones en pesos dominicanos (RD$) fue la tasa de cambio que utilizó el MINERD para la certificación de los gastos elegibles durante el período desde el lro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, la cual fue de US$46.57. 2.4 Fondos del Proyecto El método de desembolso de los recursos del Proyecto, establecido en la carta de desembolsos, es el de reembolso de gastos elegibles acordados en el contrato de préstamo. Los reembolsos son realizados al Ministerio de Hacienda (MH) y tramitados por la UEP en coordinación con el Ministerio de Hacienda, para cubrir el costo de los gastos elegibles del Proyecto. (Continúa) 7 MINISTERIO DE EDUCACION DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.4 Fondos del Proyecto (continuación) Para solicitar los desembolsos la UEP presenta lo siguiente: * La solicitud de pago. * Documentación que evidencia que los gastos han sido incurridos según lo acordado con el BIRF, bajo los gastos elegibles y los que ha pagado con sus propios recursos. * El alcance de los indicadores. El financiamiento retroactivo de gastos elegibles se permitirá con la fecha y la cantidad definida en el contrato de préstamo. Los estados personalizados de gastos (Customized- SOEs) para desembolsos vinculados a indicadores, el calendario de desembolsos e instrucciones adicionales a los desembolsos están establecidos en la carta de desembolsos. Los requisitos para la documentación de apoyo en las solicitudes de desembolsos que se envíen al BIRF son los siguientes: 2 El estado personalizado de gastos (Customized-SOEs) según el Anexo 9 del Contrato de Préstamo que muestre: 1) el estatus de los pagos realizados por las UEP bajo las líneas presupuestarias del MINERD y sometidos para financiamiento del BIRF, y 2) el cumplimiento de los indicadores de desembolsos, después de que los mismos hayan sido verificados y aprobados por el BIRF según los protocolos de verificación. 2 La UEP también debe garantizar que, en las solicitudes de desembolso el monto a desembolsar por indicadores de desembolsos sea menor al monto total de los gastos elegibles incurridos por el MINERD. El Ministerio de Haciendo informará a la UEP de la cuenta designada por el Banco Central de la República Dominicana, denominada en dólares de los EEUU (US$), para procesar los reembolsos del Proyecto. El flujo de fondos de este proyecto se origina con la información que provee la UEP y con la cual hace la solicitud a través del Client Connection. Luego de este proceso, el BIRF transfiere los. fondos a la cuenta designada en el Banco Central de la República Dominicana, a nombre del Ministerio de Hacienda. (Continúa) 8 MINISTERIO DE EDUCACION DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) ¡ OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.4 Fondos del Proyecto (continuación) Para las transferencias a las juntas de centros, el flujo de fondos es el siguiente: (i) El Ministerio de Finanzas proporcionará a la UEP los datos para la cuenta bancaria correspondiente al presupuesto nacional; (ii) la UEP transfiere los recursos a sus entidades descentralizadas a través de su proceso normal de presupuesto y luego las utilizan para los gastos elegibles bajo el programa de desembolsos elegibles (EEP por sus siglas en inglés) en sus instituciones; (iii) la Dirección de Administración, Desarrollo y Descentralización del MINERD sigue el manual de operación de las juntas de centros para llevar a cabo las transferencias a las juntas de centros para los planes operativos y de mejora; (iv) la UEP presenta la solicitud de retiro al BIRFF; y (v) el BIRF lo procesa. 3 Aportes del BIRF al Proyecto El contrato de préstamo BIRF No. 8540-DO, en la Sección IV del anexo 2, establece el retiro de los fondos de conformidad con las disposiciones del Artículo II de las Condiciones Generales y aquellas instrucciones adicionales que el Banco especifique mediante notificación, incluyendo las directrices del BIRF sobre desembolsos para proyectos de mayo de 2006 y según sean aplicables al Proyecto, para financiar gastos elegibles conforme a los Programas de Desembolsos Elegibles (EEP), según se midan contra el logro de los Indicadores Vinculados a los Desembolsos (IVD) específicos. La UEP deberá presentar las solicitudes de desembolso adecuadamente sustentadas con comprobantes fidedignos mantenidos en sus archivos. Por el período comprendido desde el lro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, los aportes recibidos según las solicitudes de desembolso fueron los siguientes: Fecha de Solicitud de solicitud desembolso No. US$ RD$ Diciembre 2016 1 10,000,000 465,700,000 Diciembre 2016 2 5,000,000 232,850,000 Total aportes recibidos 15,000,000 698.550.000 (Continúa) 9 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) 1 OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 3 Aportes del BIRF al Proyecto (continuación) Estos desembolsos se realizaron para ser aplicados de forma retroactiva y considerando los términos del Contrato de Préstamo y han sido contabilizadas. 4 Desembolsos Los desembolsos están identificados por las categorías del presupuesto, basado en las actividades desempeñadas en el Proyecto. Para el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, los documentos verificados corresponden a las transferencias realizadas a las juntas descentralizadas y al Instituto de Formación Docente Salomé Urela (ISFODOSU). El detalle de los desembolsos realizados elegibles para el financiamiento del BIRF por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, es como sigue: Detalle US$ RD$ Transferencias a las juntas de centros 14,044,191 654,037,975 ISFODOSU: Personal 923,383 43,001,946 Combustibles y lubricantes 32,426 1,510,079 Subtotal 955,809 44,512,025 Total 15.000.000 698.550,000 A continuación presentamos el detalle de las transferencias a las juntas de centros: Fecha de registro Fecha de pago No. del libramiento del libramiento libramiento US$ RD$ 17/07/2015 28/07/2015 21471-1 8,126,907 378,470,069 07/08/2015 24/08/2015 23463-1 1,603,379 74,669,350 13/04/2016 18/05/2016 10193-1 4,313,905 200,898,556 Total 14,044,191 654,037,975 (Continúa) 10 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el Iro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 4 Desembolsos (continuación) A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de nóminas verificadas en el ISFODOSU: Fecha de registro No. del libramiento Tipo de nómina libramiento US$ RD$ 15/06/2015 Administrativa fija junio 2015 1390 167,631 7,806,581 09/07/2015 Administrativa contratado junio 2015 1698 90,057 4,193,949 01/02/2016 Docente fija enero 2016 118 279,849 13,032,580 02/02/2016 Administrativa fija enero 2016 122 177,797 8,280,000 05/02/2016 Remanente docente enero 2016 196 11,878 553,176 16/02/2016 Administrativo contratados enero 2016 320 153,206 7,134,773 19/02/2016 Administrativa fija febrero 2016 411 42,965 2,000,887 Total 923.383 43.001.946 A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de combustibles y lubricantes verificadas en el ISFODOSU: Fecha de registro No. del libramiento libramiento US$ RDS 03/08/2015 2107 8,589 399,990 03/08/2015 2119 3,437 160,061 23/11/2015 4222 3,475 161,831 19/02/2016 446 8,589 399,990 01/07/2016 3383 8,336 388,207 Total 32,426 1,510.079 ~3 TI - Cumplimiento dc Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto '1 '1 3' 3' 21 u 21 3 21 U U U KPMG Dominicana Teléfono (809) 566-9161 RNC 1-01025913 Acrópolis Center, Suite 1500 Telefax (809) 566-3468 Ave. Winston Churchill Internet www.kpmg.com.do Apartado Postal 1467 Santo Domingo, República Dominicana Informe de los Auditores Independientes de Aseguramiento sobre Cumplimiento de Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto Al Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD) / Oficina de Cooperación Internacional (OCI)- Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria: Hemos sido contratados por la administración del Proyecto de "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria" (el Proyecto) ejecutado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), para verificar el cumplimiento de las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidas en las estipulaciones especiales y normas generales del Contrato de Préstamo No. 8540-DO del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), las normas generales descritas en el anexo 2, secciones 1, II y III y el cumplimiento de lo establecido en el reglamento operativo del Proyecto aplicable, por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016. Responsabilidad de la administración del Proyecto La administración del Proyecto es responsable del cumplimiento de las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del Contrato de Préstamo No. 8540-DO del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), las normas generales descritas en el anexo 2, secciones 1, II y III y el cumplimiento de lo establecido en el reglamento operativo del Proyecto aplicable. Estas responsabilidades incluyen el diseño, la implementación y el mantenimiento del control interno relevante para el cumplimiento de las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del contrato de préstamo y de lo establecido en el reglamento operativo del Proyecto aplicable. Nuestras responsabilidades Nuestra responsabilidad es verificar el cumplimiento con las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del contrato de préstamo y en el reglamento operativo del Proyecto y reportar la conclusión en la forma de un aseguramiento razonable basado en la evidencia obtenida. Condujimos nuestro trabajo de acuerdo con la Norma Internacional para Atestiguar número 3000 (ISAE 3000, por sus siglas en inglés) Trabajos para Atestiguar Distintos de Auditorías o Revisiones de Información Financiera Histórica, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB, por sus siglas en inglés). (Continúa) KPMG Dominicana, a Panamanian entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated vith KPMG international Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. 2 Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestros procedimientos para obtener seguridad razonable acerca de si el Proyecto "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria" (el Proyecto) ejecutado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), se encontraba en cumplimiento por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, con las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del Contrato de Préstamo No. 8540-DO, las normas generales descritas en el anexo 2, secciones I, II y III y el cumplimiento de lo establecido en el reglamento operativo del Proyecto aplicable. La Firma aplica la Norma Internacional sobre Control de Calidad 1, y por consiguiente, mantiene un sistema integral de control de calidad, incluyendo políticas y procedimientos documentados sobre el cumplimiento con los requisitos éticos, normas profesionales y requisitos legales y reglamentos aplicables. Hemos cumplido con las exigencias en materia de independencia incluidas en el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (IESBA, por sus siglas en inglés), que establece requerimientos detallados en torno a la integridad, objetividad, confidencialidad y conductas y calificaciones profesionales. Los procedimientos aplicados fueron los que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias, para proveer una base razonable para nuestra conclusión. El alcance de los procedimientos de recopilación de evidencias realizados en un trabajo de aseguramiento razonable es inferior al de un trabajo de seguridad absoluta. En el anexo a este informe se presentan detalladamente las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidos en las estipulaciones especiales y normas generales del Contrato de Préstamo No. 8540-DO, las normas generales descritas en el anexo 2, secciones 1, 11 y III y el cumplimiento de lo establecido en el reglamento operativo del proyecto aplicable, Excepción Durante la verificación del cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero y del reglamento operativo del Proyecto, observamos que la UEP no presentó al BIRF el estado de solicitudes de desembolso auditado del Proyecto en el plazo previsto, debido a que la contratación de la firma auditora fue posterior a la fecha requerida de entrega del estado de solicitudes de desembolso del Proyecto. Conclusión Nuestra conclusión se ha formado con base en, y está sujeta a, las limitaciones inherentes planteadas en otra parte de este informe de aseguramiento razonable independiente. Consideramos que la evidencia obtenida es suficiente y apropiada para proveer una base razonable para nuestra opinión. (Continúa) 3 En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo incluido en la sección de excepción, por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016, el Proyecto "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria" (el Proyecto) ejecutado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes con las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero, establecidas en las estipulaciones especiales y normas generales del Contrato de Préstamo No. 8540-DO, las normas generales descritas en el anexo 2, secciones 1, II y III y el cumplimiento de lo establecido en el reglamento operativo del Proyecto aplicable. Obligación a actualizar el informe Los términos de este servicio son tales, que no tenemos la obligación de actualizar este informe debido a los eventos o transacciones que ocurran subsecuentes a la fecha del mismo. 9 de marzo de 2018 Santo Domingo, República Dominicana Anexo 1 de 3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (NINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Contenido de las Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto Periodo comprendido desde el Iro, de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 Documentación Cumplimiento Sección Cláusulas Cumnle No Cunale de la cláusula Anexo 2 del 1A.L,1A.2 El Prestatario deberá lograr que el MINERD mantenga hasta la Observamos que el prestatario mantiene dicha contrato de finalización del Proyecto una unidad dentro de su propia estructura, unidad dentro de su estructura. préstamo con personal, estructura y funciones a satisfacción del Banco, X responsable por la coordinación, monitoreo, evaluación y supervisión del Proyecto. Anexo 2 del I A3, El Prestatario deberá hacer los fondos del Préstamo disponibles para contrato de 1 B1, 1 B.2 el MINERD, bajo un acuerdo subsidiario elaborado según los préstamo y 1B33 términos y condiciones aprobados por el Banco que incluya las obligaciones y responsabilidades del MINERD bajo el Proyecto. Salvo X que el Banco acuerde de otro modo, el Prestatario no deberá asignar, modificar, abrogar o renunciar al Acuerdo Subsidiario o cualquiera de sus disposiciones. Anexo 2 del I C. El Prestatario deberá asegurarse de que el Proyecto se lleve a cabo de Observamos que el Proyecto se llevó a cabo bajo contrato de acuerdo con las disposiciones de la Gula Anticorrupción. X las disposiciones de la Guía Anticorrupción. préstamo Anexo 2 del IB.1, 1 A los efectos de la ejecución del Proyecto, el Prestatario debe llevar a Observamos el Manual Operativo del Proyecto y contrato de B.3 cabo el Proyecto de conformidad con las disposiciones del 'Manual de el cumplimiento del mismo. préstamo Operaciones del Proyecto", a satisfacción del Banco, dicho manual ha de incluir, entre otras cosas: (i) la descripción detallada de las actividades para la implementación del Proyecto, su secuencia, calendario, parámetros y disposiciones institucionales del Proyecto, (ii) los procedimientos administrativos, contables, de auditoría, informes financieros (incluyendo todos los aspectos relacionados con los mismos) y desembolsos (incluyendo todos los documentos estándares y modelos de contratos con relación a los mismos), (iii) el plan para el monitoreo y supervisión del Proyecto, (iv) disposiciones para monitoreo, evaluación y entrega de los informes de la implementación del Proyecto, incluidos los Protocolos de Verificación x para confirmar los logros de los Indicadores Vinculados al Proyecto (IVD), (v) los roles y responsabilidades de las entidades involucradas en la implementación del Proyecto, (vi) los indicadores para evaluar el desempefio del Proyecto, (vii) los criterios para preparar los Estados Personalizados de los Reportes de Gastos y (viii) el Manual de Operaciones del Comité de Gestión Escolar (CGE o Juntas Escolares). En caso de cualquier incompatibilidad entre las disposiciones del Manual de Operaciones y del presente Convenio, las disposiciones del presente Convenio prevalecerán. Anexo 2 del II.A y 1I.B.2 El Prestatario deberá monitorear y evaluar el progreso del Proyecto y Observamos el primer informe semestral contrato de preparar Reportes del Proyecto y la gestión financiera sobre la base de elaborado luego de obtener los reembolsos por préstamo los indicadores plasmados en el Manual de Operaciones y acordados parte del Banco Mundial, correspondiente al con el Banco. Cada Informe del Proyecto deberá cubrir el período de periodo comprendido desde el Iro. de diciembre un semestre calendario y deberá ser suministrado al Banco no después X de 2016 al 30 de mayo de 2017. de 45 días del final del periodo cubierto por dicho informe. Anexo 2 del ilB. 1 El Prestatario mantendrá o hará que se mantenga un sistema de Verificamos que el Proyecto cuenta con el contrato de gestión financiera conforme a las disposiciones de la Sección 5,09 de sistema de gestión financiero SIGEF. préstamo las Condiciones Generales. X Anexo 2 de 3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) 1 OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Contenido de las Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto Periodo comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 Documentación Cumplimiento Sección Cláusulas Cumple No Cumple de la cláusula Anexo 2 del 11.B.3 El Prestatario deberá hacer que el M[NERD, para la Parte 1 del La UEP entiende que durante la gestión de contrato de Proyecto tenga los estados financieros auditados. Cada auditoria de los implementación y puesta en marcha del préstamo estados financieros deberá cubrir el período de un año fiscal del Proyecto, la OCI se vió afectada por los retrasos Prestatario. Los estados financieros auditados para cada periodo, sufridos durante el tiempo en que el Proyecto deberán ser provistos al Banco no más tarde de cuatro meses después estuvo en la fase de aprobación en el Congreso del final de cada período. Nacional y su posterior promulgación, no X obstante la UEP realizó todos los esfuerzos posibles para mantener el cumplimiento de los tiempos establecidos, por tal razón, la OCI ha puesto todo su empeño para garantizar que las programaciones y trabajos de la auditoría se efectúen en los tiempos establecidos en el contrato de préstamo en lo que resta de vida del Proyecto. Anexo 2 del II C. 1, No más tardar de tres meses previos a la entrega de la solicitud de Aunque no fue contratado un consultor para tales contrato de I C.2, retiro conforme lo estable la Sección IV, el Prestatario a través del fines, un equipo del BIRF se encargó de la préstamo I[ C.3 MINERD, contratará, según los términos de referencia y con revisión y análisis sobre el cumplimiento de los cualificaciones satisfactorias para el Banco, un Consultor de Auditoria indicadores de desempeño y para tales fines, le del Proyecto, para llevar a cabo una Auditoria de Desempeño fueron enviados los soportes correspondientes el Independiente con respecto a los IVD 16 y 20, establecidos en el 8 de septiembre de 2016 y el 4 de noviembre de Anexo 4 del Contrato. El Prestatario por conducto del MINERD, 2016, sobre los cuales recibió notificación y garantizará una supervisión y evaluación independiente del Proyecto, a X confirmación del BIRF en fecha 13 de diciembre través de la realización de una Auditoria de Desempeño de 2016 de que los mismos fueron logrados. Independiente, que certifique el alcance al cual con respecto a los IVD 16 y 20: (a) se han incurrido Gastos Elegibles al tenor del Proyecto cumpliendo con los arreglos dispuestos en el Contrato, y en el Manual de Operaciones, (b) se han cumplido los Indicadores Vinculados a Desembolsos y (c ) el Prestatario se ha adherido a las Instrucciones Anexo 2 del III A.1, III Todos los bienes, obras y servicios distintos a las consultorias Verificamos que todos los bienes, obras y contrato de B.1, III C requeridos por el Proyecto y que han de financiarse con los fondos del servicios distintos a los de consultorias fueron préstamo préstamo serán contratados de conformidad con los requerimientos contratados de conformidad con los establecidos en, o a los que se refiere a la Sección 1 de las Directrices requerimientos establecidos en, o a los que se de Contratación y con las disposiciones de la Sección 111 Los métodos refiere a la Sección 1 de las Directrices de particulares de contratación de Bienes, Obras y Servicios que no son X Contratación y con las disposiciones de la de consultoría financiados al tenor de las Transferencias de la CGE, sección III. Los métodos particulares de deben utilizar los siguientes métodos: (a) Compras y (b) contratación de bienes, obras y servicios que no Contrataciones Directas. Todos los contratos estarán sujetos a una son de consultoría financiados al tenor de las revisión posterior por parte del Banco. Transferencias de la CGE. Capítulo 3 del 3 Indicadores de desembolso. Para efectuar los desembolsos es Manual de necesario que: Operaciones (1) Los indicadores sean alcanzados de una manera aceptable por el Un equipo del BIRF se encargó de la revisión y Banco. análisis del cumplimiento de los indicadores de desempeño y para tales fines, le fueron enviados X los soportes correspondientes el 8 de septiembre de 2016 y el 4 de noviembre de 2016, sobre los cuales el Proyecto recibió notificación y confirmación del BIRF en fecha 13 de diciembre (2) Que los gastos elegibles estipulados sean mayores al monto a X de 2016, en la cual le confirmaron que los desembolsar Por el indicador de desembolso. mismos fueron logrados. .2~~.. ..sw .. k ..... ...tt...rg........s Anexo 3de 3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) ¡ OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF No. 8540-DO Contenido de las Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto Periodo comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 Documentación Cumplimiento Sección Cláusulas Cumple No Cumple de la cláusula Capítulo 5 del 5.4 Las lineas presupuestarias para el EEP, están orientadas a apoyar el A pesar que las lineas presupuestarias están Manual de programa del gobierno con los objetivos del Proyecto y son las orientadas a apoyar el programa del gobierno Operaciones siguientes: (1) Transferencias directas a las Juntas de Centros con los objetivos del Proyecto, las certificaciones Escolares, (2) Gastos de personal del ISFODOSU, INAFOCAM, de gastos fueron modificadas para que IDEICE e INABJE, (3) Gastos de combustibles y transporte, únicamente fueran verificadas de la siguiente incluyendo lubricantes, en el ISFODOSU. manera, debido a la información que se X encontraba disponible para el período bajo auditoria: (1) Transferencias directas a las Juntas de Centros Escolares, (2) Gastos de personal del ISFODOSU, (3) Gastos de combustibles y lubricantes del ISFODOSU. Capítulo 5 del 5.6.1 El departamento de Coordinación Administrativa y Financiera de la No se tiene un Plan Operativo como tal, el Manual de OCI, con apoyo de la Coordinación Técnica preparará y mantendrá X Proyecto dispone del detalle de las Operaciones actualizado un Plan Operativo Anual. certificaciones de gastos, el que a su vez contiene el detalle de los DLL Capítulo 5 del 5.7 Los documentos e información del Proyecto que deberá presentar y 1. Fueron enviados los soportes correspondientes Manual de mantener la OCI son: al BIRF para la verificación del informe de los Operaciones indicadores el 8 de septiembre de 2016 y el 4 de 1. Informes semestrales de progreso, noviembre de 2016, sobre los cuales el Proyecto 2. Reportes Interinos de Información Financiera (Ir). recibió notificación y confirmación del BIRF en 3. Informes de verificación de indicadores. X fecha 13 de diciembre de 2016, en donde le 4. Informes de auditorías anuales. confirmaron que los mismos fueron logrados. 5. Informes de solicitudes de desembolso con el informe de los gastos incurridos. 2. Observamos el primer informe semestral elaborado luego de obtener los reembolsos por parte del Banco Mundial, correspondiente al periodo comprendido desde el Iro, de diciembre de 2016 a1 30 de mayo de 2017. Capítulo 5 del 5.12 Para asegurar de manera razonable sobre el funcionamiento y La -UEP entiende que durante la gestión de Manual de eficiencia que tiene la OCI en la gestión de implementación del implementación y puesta en marcha del Operaciones Proyecto y para asegurar de manera razonable que los gastos elegibles Proyecto, la OCI se vió afectada por los retrasos incurridos para el Proyecto fueron utilizados para los propósitos sufridos durante el tiempo en que el Proyecto concebidos y vinculados con el apoyo a mejorar la calidad de la estuvo en la fase de aprobación en el Congreso educación será contratada una firma de auditoria independiente. Los Nacional y su posterior promulgación, no estados financieros auditados para cada periodo deberán ser provistos X obstante, la UEP realizó todos los esfuerzos al Banco no más tarde de cuatro meses después del cierre del año posibles para mantener el cumplimiento de los fiscal auditado (a más tardar los 30 de abril de cada año) tiempos establecidos; por tal razón, la OCI ha puesto todo su empeio para garantizar que las programaciones y trabajos de la auditoria se efectúen en los tiempos establecidos en el contrato de préstamo en lo que resta del Proyecto. Capítulo 6 del 6,1 El Proyecto reconocerá como gastos elegibles pequeñas obras y Verificamos que los gastos realizados eran Manual de compra de suministros menores, a realizarse bajo los reglamentos de X elegibles y realizados bajo el manejo del Operaciones manejo de las juntas de centro. reglamento de las juntas de centros. Las juntas de centros escolares preparan un Plan Operativo Anual en Verificamos que los gastos realizados de las base a sus necesidades y a los fondos recibidos y utilizan el mismo juntas de centros en las cuales se disponia del para la planificación de las adquisiciones de los Centros. POA, se realizará en base al mismo y a los fondos efectivamente recibidos, los cuales se utilizarán para la planificación de adquisición de los centros.