INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL "PROYECTO BOSQUES NATIVOS Y COMUNIDAD" CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 8493-AR BIRF (Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/2018) (ORIGINAL) Gerencia de la Deuda Pública Departamento de Control del Endeudamiento con Organismos Financieros Internacionales. Auítoría Geniralde la Nación INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL "PROYECTO BOSQUES NATIVOS Y COMUNIDAD" CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 8493-AR BIRF (Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/2018) Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales de la Secretaria de Hacienda del Ministerio de Hacienda. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 3 comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18, correspondientes al "Proyecto Bosques Nativos y Comunidad", financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 8493, suscripto el 21/09/2015 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). La ejecución del proyecto es llevada a cabo por la Secretaria de Gobierno de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación mediante la Unidad Ejecutora Nacional (UEN) creada al efecto. Con fecha 01/10/2015 se suscribió el documento de Proyecto PNUD N° ARG/15/004 "BOSQUES NATIVOS Y COMUNIDAD" entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. 1- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de inversiones por insumo desde el 01/01/2018 al 31/12/2018 expresado en dólares. b) Estado de inversiones por apertura desde el 01/01/2018 al 31/12/2018 expresado en dólares. 1 e) Estado de fuentes y usos de fondos desde el 01/01/2018 al 31/12/2018 expresado en dólares. d) Anexo 1 - Disponibilidades del proyecto al 31/12/2018 expresado en dólares. e) Notas N° 1 a N° 13 que forman parte de estados precedentes. f) Carta de la gerencia. Los estados financieros, así como el control interno implementado, son exclusiva responsabilidad de la UEN (Unidad Ejecutora Nacional), siendo los mencionados estados presentados a esta auditoría el 06/03/2019. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros al solo efecto de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo de tareas preliminares desde 01/10/2018 al 31/12/2018; y entre el 01/02/2019 al 07/06/2019. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- OPINION SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e 2 2 Aultoría General dre la Nación información financiera complementaria detallados en 1-, en sus aspectos significativos, exponen razonablemente la situación financiera del "Proyecto Bosques Nativos y Comunidad", por el ejercicio N° 3 comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo 8493-AR del 21/09/2015. IV- OTRAS CUESTIONES 1) Se verifico el pago a consultores de una suma mensual, en concepto de reintegro de la obra social (monto involucrado: $ 389.904,18 / USD 20.957,17), resultando que ese concepto no se ajusta a la normativa que rige la materia. Los mismos corresponden al periodo Enero/Abril del año 2018. 2) Remitimos a los acápites A.1.2 "Inspección Ocular" y B.6 "Mayor de Bienes y Equipos" de nuestro memorando a la dirección respecto a la documentación relativa a los traspasos de los bienes a las unidades provinciales e inspecciones oculares realizadas. 3) Remitimos al punto A.3.2 "Servicio de Consultoría SCC-CF-03/2016 -comentario de la UEN respecto de la rescisión del contrato' 4) Remitimos al punto B.1.1.2.2. Servicio de consultoría SCC-CF-49/18 - Cumplimiento de contrato en cuanto a la documentación relativa al cierre de las tareas. Monto involucrado: USD 17.217,12. 5) Remitimos al punto B.2.1.2.1 Servicio de consultoría "Convenio Marco de Cooperación entre el Proyecto Bosques Nativos y Comunidad y CIEFAP- 3 Comentarios del auditor en cuanto al atraso en la finalización de las tareas. Monto involucrado: USD 193.153,90. 6) Los montos incluidos en la nota Nro. 8 correspondiente al pago de intereses y comisiones de compromiso abonados en Febrero/18 se exponen invertidos ya que USD 66.290,67 corresponden a comisiones, y USD 78.033,34 a intereses. CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 13 de Junio del 2019. Dra.audia PAPARELLA Cdor:Juan Manuel SADIR Lic. F cia JALDA Supervisora DCEOFI- Jefe del DCEOFI- Geren Control de la Deuda Pública Deuda Pública Deud ública- AGN AGN AGN 4 Au,ditorí enral de la Nación INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE's) DEL "PROYECTO BOSQUES NATIVOS Y COMUNIDAD" CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 8493-AR BIRF (Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/18) Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales De la Secretaria de Hacienda del Ministerio de Hacienda La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla en el apartado 1- siguiente, por el ejercicio N° 3 comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18 correspondientes al "Proyecto Bosques Nativos y Comunidad" financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 8493, suscripto el 21/09/15 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de solicitudes de desembolsos por el período 2018, expresado en dólares. Los estados financieros, así como el control interno implementado en el proyecto, son exclusiva responsabilidad de la Unidad Ejecutora del mismo, siendo los mencionados estados presentados a esta auditoría el 06/03/2019. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros al sólo efecto de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo de tareas preliminares desde 01/10/2018 al 31/12/2018; y entre el 01/02/2019 al 07/06/2019. 5 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, verificación de los sistemas de control interno de las áreas relacionadas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adj unta. III- OPINIÓN SIN SALVEDADES En opinión de esta Auditoría General de la Nación el estado identificado en el apartado 1-, correspondiente al "Proyecto Bosques Nativos y Comunidad", presenta razonablemente la información para sustentar los certificados de gastos y las solicitudes de retiro de fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial por el ejercicio N° 3 comprendido entre el 01/01/18 y el 31/12/18 de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 8493-AR del 21/09/15. CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 13 de Junio del 2019. Dra. Claudia PAPARFLLA Cdo. Ju n Manuel SADIR Lic. FI ren JALDA Supervisora DCEOFI- Jefe del DCEOFI- Gerent d ontrol de la Deuda Pública Deuda Pública a Pública- AGN AGN G 6 AuditorÍa Gencral ic la Nación DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA "PROYECTO BOSQUES NATIVOS Y COMUNIDAD" CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 8493-AR BIRF (Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/18) Al Señor Subsecretario de Relaciones Financieras Internacionales De la Secretaria de Hacienda del Ministerio de Hacienda. Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Control Externo Gubernamental emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/18 con los registros auxiliares que les dieron sustento; - Tests o pruebas de transacciones; - Análisis y verificación de la metodología de contratación de los siguientes rubros: obras; servicios de consultoría; servicios de no consultoría y capacitación, Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto; - Análisis de los movimientos bancarios; - Circularizaciones y reconciliaciones bancarias; - Verificación de los procesos de desembolso de fondos; - Verificación de las principales disposiciones estipuladas en el documento del proyecto; Aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios en las circunstancias (Arqueo de Caja chica, relevamiento efectuado en la Unidad Ejecutora nacional del circuito de pagos y registros). 45 - Relevamiento de Inventario en sede calle Tucumán 633 y San Martín 451.Inspección Ocular y control de los bienes inventariados. El alcance de nuestra tarea comprendió el 100,00% de los orígenes y el 25,71% de las aplicaciones, expuestas en el estado de origen y aplicación de fondos, de acuerdo al siguiente detalle: En USD Ejecutado % Categoría de Gasto 2018 Incidencia Muestra Muestra Obras 418.384,31 14,20% 177.729,22 42,48% Bienes 247.436,60 8,40% 104.845,40 42,37% Servicios de Consultoría 607.454,21 20,61% 141.678,44 23,32% Servicios de NO-Consultoría 736.493,69 24,99% 193.153,90 26,23% Capacitación y Becas 701.700,31 23,81% 87.427,94 12,46% Costos Operativos 235.765,84 8,00% 52.990,51 22,48% Total 2.947.234,95 100,00% 757.825,40 25,71% CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS All ES, 13 de Junio del 2019. Dra. daúdia PAPARELLA Cdor. Jua M nuel SADIR Lic. FI ia JALDA Súpervisora DCEOFI- Jefe el 'EOFI- Gerent Control de la Deuda Pública Deuda Pública da P'blica- AGN AGN N 46 N N OD 10 и Т и О J J � � i i � i i i м i ^ О _� Ф � д ui кi о ui � V�SE NuESTR� ®ëгiT�i:i� г " � О а о °' й о м� DE FEGHA: . /. /. и а N � N�� 1 Э.а��9 �1��� ...... м 5 с» � � ,R >{'�д й м т й°м м°о �° й о LL °v т о v о°Dо �°о м °v AЫDITORIAGEMERALOELANACtON J � � N N (D м N О� О I� N гр Ф N м т ео ° м Г°о Г м ° r��� м м � ш о с� м и ,� ti. о О О N (D (р N N О й и N и р� ш о Ш U^ о о о о о о ❑ г; и о о r о v о v о �;" и т r v и о со а ш м о Q � v ш �°D N о п°i ° � о v т й v й � а ы .о N � �� � � � r N ® U i' � + о ш м о ш i,� о V о о � с.� и ш с� и о � . � Q ш Q J I._ы. М � N М(NO ^ �~�\,,, п- N J � "° '.`Ъ N N N (р _ .......... � `Э � и� � N ;у �2s � Ш v ш� v � ш � о v ��... ®��_ � V О ы � ш й � г� ' - о pi Л.�� � � у ги о� J� � м � � v ш ti о п�Oi й � . .�3 gr�� тi. F д' Ф � й° й Г т N й v п°i о . � di� Е:'� °Ф� о Ш v и и м т т v м ����� . -�j�� _..а= � F... U N � г�i � �- oi ^ � -".``+� $� и �"�;._„т� ° � � � � � � � � ° ��� о о � v м с , Б г:.� �.'3 а .n Q � с� ° .., ` °°.`° аsй �_ и � v ° � °?� ш и и о и v и°' :`� .'' ��- `O р•� и м ш с� ш м � т и c�i '�....у . . � � �i g� � д v v со v м о й v � у Ш � � N М V д' V f� � N о �'l. .... ) � м = с т r о� г� r ш vi r � о м - о � й v N°ш � � пмi й ° ео о пi c�i ° с\ ° � _ Ш т° гиа о v аO1о й v й Z о о а•- °�1 ы с� ' ' v' ' ' r' с� со О � ai `0 wt о° о п°i й й с°� � о _. f% о и Е Q Q J м � N м`р о ш о а � � Ш с� с� с� й v �� и ы v м й N о м й°о v � г � с а c�.i N й о 00 пNi й оо N т Ш о t � и м о с� с� м v т и . р а О •д у т м гv v гv r гд cv гб ' о � . ао т о v v с� cv v т ® ш � �'n у v м и ш � и � v т о 0 > ю с ы ui � � � vi ,Л ь а г :� - м � о > -� F- V` - о о о о о ы „ Й т о о о о о ш т � ° о ' ' о ' ' ' о о о о � �q � ��р � а� о о о о о о V о С с J л^ О О О ' О О ы � ® О С•�° > а у`'> � по� °м о � о = � j� а а� �о ¢ w пi г�i � м �. � t� � С7 т о о о о о о о о о о � ��С�® � о о о о о о о о о о � о- о о о о о о о о о о � (gg `9 }� и LL _ о о о о о о о о о о р- С�ИZ® г� � о о о о о о о и о с $� л � N о о гл о о о о о ш о о .р ..� .. �®> а Q т `� и о м сч пi � о г� v ш а t� и м ео и и о о � r N �� ®�3 Q��` й о N пi � г� c�i ri й �O � СЛ ь. Z Q р � р И ° Е �` � R °о °о °о °о °о ш � r� � � � _ р о�' о''� о� о о ° о Q LL � -, °о °о °о °о °о 10 Е . U еП [С с и 10 �' ы ' J О т С оо °о °о °о й о �'Е � 'Lг1 � О а у c�i �i г�i � м Ё � т т у О О О О О О О О О О ы � � О О О О О О О О О О Е и �. О О О О О О О О О О р О � �у О О О О О О О О О О д � о о о о о о о и о у Е � о о ri о о о о о ш о о е и а Ф ш о м пi с� � о � v ш м •о_ т r и м т и и о о � N oi о v пi � r ni ri т и � и с� и � `� а т ы Е с й и � Ф l0 р с Oi � �U 'ы0 � � � С с р р И N О � р � U w ы ы ш •� i .' _ р т и и и т U т с J гп .р � с Q и ы с ` т Е с°� г° т о� о О о°' а г о ш ,ju � й а о v� �"°- Q' и � о о� л О� а ш а о О и и�� �� � Q о ы J+ � Е� � �� ��� �� о_ д й с F�a- � Й и $ а '�° т О'т й й с`�� й i� �� т¢ 'иk- й о U а а и й Ш о ^ t0 � L� ni м v и ш � т J г � О а пi пi c�i c�i пi пi c�i г�i пi Н а ... .., ... `^�. ''а о '7�- …「·[,,,’긱· ’之〃꺼 � `Jfэi� �TiiO�ICqAMEN �� РаСНд� ..о../....../....а.. ,> N и� �rc�ia� s 4 �г1 а°о й о о `� и tl � ,э � ➢ д � � I� д � �. �v . и м N v°м � `f Si 00'ffl�EA�k'�1 l®FI.AMACION ri � � � � ^ � � и оо ао N лi п иО '",�.,, �1 >_ � <_ у (D (О CD (О м .....,.... i г t`6 N 1` 1` V N . ....р„ ,. д со � ri о� ,,.._. ,� ._ � О °r° � с� � ° ;,� и о v о� �°,� . -ci � ш оо и м N � � V г :�.-1 �4.г - и л, � ` +� ;?i �ц �D �Ъ Ф .. � м `� 'дт' �'ь Ф '�,,, � •(;у � �j � л м м и � ��� и � с� v г� о '- �� д м c�i c�i ui о `,�° <° � � � з � � � � с� 'й �,.� ri �ri сд oi � и� � � °D N с° с� й � � � `�� ��., . � а . ,� � О v � ���,з � � °° О 1° т N и о ш 7 � ш ш О С и д д О О и V Т � � Й ш � V � с� 1� ш � _ � О О oD М �� W ш � N Z � й° � а О у�� и и-�о ц й � � м � _ ш _ О т 0 И м � � � r � ® о rn г г л U � т � И J U ь. � д й ш � о у Ш о О 0 с т ® Q о � N о� м N _ о v_ о г� � V й пCOi м� м ы т со и � д� Q � Н f° �° � и а о_ � �° ���n ® g ш � � ® ы � � г и и и <° С% � � и и >- и ш °�° � � о � � _���г® т � � о й °н ��лН � � N ы ��Szq� � м °r� °� о м о �L���, � °D й Г N � Q � �т� д w и° й м с;а �� т � Г Г� N� � г 0.27 с о � ы � � � � 7 � � ,� И Z о а iл � т � v - � й о и д � U д д ш °' Г Е ш т Sj -а сд д � ш у N и Е д` `° � й_ ° N °� � � С .4 �Q � д :9 д, р т с � о � О �г и Е.� и� гЛ Н t t VEASE NUESTRO DICTAMEN DEFECHA . ...... / ...... / ........ ESTADO DE FUENTES YUSOS DE FONDOS (0 FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO) 3 11UN 20,9 AUDITO VA GENERAL DELA NACION Proyecto Proyecto BIR F 8493 Período de Revisión: Desde: 01/0 1/2018 Hasta: 31/12/2018 (cifras en U$S*) Movimiento W Movimiento del Año Acumulado al cierre Año Anterior U$S U$S del Ejercicio USS Saldo Incial 01/01/2018 - al 31/12/2018 31/12/2018 Origen- Prestamo BIRIZ 7.428.908,77 2.943.406,60 10.372.315,37 Total Prestamo BIRF 7.428.908,77 2.943.406,60 10.372.315,37 Aportes Locales - - Aportes del Gobierno 234.202,48 234.202,48 Central Aportes de las Provincias - - Aportes Municipales Otros Aportes - - Total Aportes Locales 234.202,48 234.202,48 Otros Aportes TOTAL DE FONDOS 7.663.111,25 2.943.406,60 10.606.517,85 RECIBIDOS Usos de Fondos, Prestamo BIRF Obras 92.327,38 418.384,31 510.711,69 Bienes 1.304.059,56 247.436,60 1.551.496,16 Servicios de Consultoria 1.542.201,23 607.454,21 2.149.655,44 Servicios de No 647.218,01 736.493,69 1.383.711,70 Consultoría Capacitaciones y Becas 1.126.322,33 701.700,31 1.828.022,63 Subproyectos (Transferencias) Costos Operativos 622.495,98 235.765,84 858.261,82 Front end lee 146.900,00 - 146.900,00 Total Prestamo BIRIZ 5.481.524,49 2.947.234,95 8.428.759,44 Aportes Locales Obras Bienes - - Servicios de Consultoría 4.564,89 4.564,89 Servicios de No Consuhoría Capacitaciones y Becas Subproyectos (Transferencias) Costos Operativos 229.637,59 229.637,59 Front end lee - - Total Aportes Locales 234.202,48 234.202,48 TOTAL DE FONDOS 5.715.726,97 2.947.234,95 8.662.961,92 APLICADOS ¡G4190o Ignacio Moreno Director Nacional ATIVOS Y COMUNIDAD Disponibilidad Inicial Del Ejercicio FiffiRl1 0~ IR - PNUD ARG 151004 Prestamo BIRF 1.947.384,28 3.828,35 1.943.555,93 MAyOS Aportes Locales 0,00 - 0,00 Total Disponibilidad 1.947.384,28- 3,828J5 1.943.555,93 las cifras se exponen sin redondeos. Efectivo al Inicio del Ejercicio 1.947.384,28 Efectivo al Final del Ejercicio 1.943.555,93 6 Aumento/(Disminución) 3.828,35 neta del efectivo Horacio G. Levíz PROYECTO BOSQUý,$ NfJ'IVOS Y CONIMNIDAD 13111FI9493 AH^UD ARGÍ 1110CA MAYn9 VEASE NUESTRO DICTAMEN Anexo 1 - Disponibilidades del Proyecto al 31112/2018 DE FECHA: ..../....../........ (Expresados en dólares americanos) 3 JUN 2019 lDITORIA GENERAL DE LA NACION Al 3111212018 Disponibilidad BIRF Disponibilidad GOA USD BIRF USD BIRF Activo Activo Corriente Caja y Bancos Cuenta Operativa en pesos 158.177,63 Cuenta Designada en USD 1.785.378,30 Caja Chica Total Activo Corriente 1.943.555,93 - Total Activo 1.943.555,93 1 j morarI Lic. Diego Ignacio Moreno cheetor j O Director Nacional e,To BosQUES U ARG 4 BOSQUES NATIVOS Y COMUNIDAD BR pUD p49 1 !W4 BIRF 8493 AR • PNUD ARO 15/004 MAyS MAyDS 7 VEASE NUESTRO DICTAMEN DE FECHA: ....../ ........ 1 3 JUN 2019 AUDITORIA GENERAL DE LA NACION Notas a los Estados Financieros por el Período 2018 - en Dólares Estadounidenses. NOTA 1: OBJETIVOS Y NATURALEZA DEL PROYECTO El 21/9/2015 el Señor Ministro de Economía y Finanzas Públicas suscribió, en nombre y representación de la República Argentina, un Acuerdo de Préstamo (BIRF N° 8493- AR) con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, para financiar las actividades que se llevarán a cabo en el "Proyecto Bosques Nativos y Comunidad" que será ejecutado por el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación, siendo el 13/11/2015 aquella fecha en donde el Banco Mundial declara la efectividad del préstamo por un monto total de U$S 58.760.000. El Objetivo General del Proyecto es la Mejora de la calidad de vida de las comunidades que habitan los Bosques Nativos respetando su cultura ancestral, fundamentalmente a través de la promoción de la conservación, restauración y uso responsable de sus servicios y productos; la producción y comercialización de los mismos mediante instancias locales de transformación; y la inversión en infraestructura y capital social. Se focalizará en identificar y mejorar la relación entre el Bosque y la Comunidad, difundir en la sociedad las problemáticas vinculadas, así como en acciones de participación, capacitación, información y monitoreo. La realización de esta iniciativa fortalecerá las acciones que el MAyDS está desarrollando y permitirá profundizar la aplicación de los productos alcanzados por los Proyectos: Bosques Nativos y Áreas Protegidas (BIRF 4085-AR) y Bosques Nativos y su Biodiversidad (BIRF 7520-AR). De esta manera se espera contribuir con una política forestal de Estado, institucionalizada a través de la Ley 26.331 de Presupuestos Mínimos de Protección Ambiental de los Bosques Nativos (PNUD ARG/12/013). Para lograr una eficaz implementación de dicha política, es necesario articular las políticas por región forestal, a cuyo fin se deberán crear los espacios de intercambio y negociación pertinentes. Desde esta perspectiva y sobre la base de trabajar esencialmente en el fortalecimiento de las capacidades de las comunidades locales para ser parte de su propio desarrollo, es necesario que el Estado Nacional, articulando con los gobiernos provinciales, profundice las políticas públicas ligadas al cumplimiento de los presupuestos mínimos de protección ambiental de los bosques nativos (Ley 26.331). Es en este marco jurídico, en donde se buscan las sinergias con otros instrumentos de desarrollo social y productivo de manera de fortalecer el arraigo de las comunidades a partir de un manejo y aprovechamiento sustentable del bosque nativo. Entre los resultados del Proyecto se espera financiar Planes Integrales Comunitarios los que incluirán actividades de Manejo Forestal Sostenible, de mejora del acceso al agua, de pequeños proyectos de agricultura y ganadería sostenible y tareas de mejora de la tenencia de la tierra. Cómo complemento de estas acciones se realizarán tareas de difusión, capacitación, información y monitoreo. 9 VEASE NUESTRO DICTAMEN DE FECHA: ../.. / ........ 1 3 JUN 2019 AtDITORIA GENERAL DE LA NACION Tanto en la planilla de datos del PAD, como en el Convenio de Préstamo - Artículo 5.01 (a), se establece que la condición de efectividad para el mismo, sea que el Acuerdo PNUD se haya ejecutado satisfactoriamente para el Banco. De esta forma, el 04/11/2015 se suscribe el Documento de Proyecto (PRODOC) Revisión A, conformado por el Asociado en la implementación (SSPyOAT - MAyDS), Organismo Público de Coordinación (DPROY - MRECIC) y por propio PNDU en su carácter de Agente Financiero del Proyecto cuya denominación es PNUD ARG/1 5/004 "Bosques Nativos y Comunidad". NOTA 2: FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los presentes Estados Financieros tiene el propósito de mostrar los fondos recibidos de todas las fuentes de financiamiento del proyecto y el uso de los mismos durante el período presentado utilizando las categorías de desembolso identificadas tanto en el PAD (Project Appraisal Document) cono en el Convenio de Préstamo, así como las inversiones acumuladas desde el inicio del proyecto. NOTA 3: FUENTES DE FONDOS Las fuentes de los fondos del Proyecto están compuestas por: 1. Desembolsos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) conforme al Contrato de Préstamo BIRF 8493-AR, firmado entre el Gobierno Argentino y el mencionado Organismo. 2. Aportes del Gobierno Nacional para sustentar gastos no elegibles que surjan durante el ciclo de vida del Proyecto, conforme al cumplimiento de los objetivos del mismo. NOTA 4: DESCRIPCIÓN DEL FLUJO DE FONDOS El proyecto posee una Cuenta Designada en dólares (Account No: 3752220627, Bank of América, 1401 Elm St., Dallas TX 75202, USA), cuya titularidad y administración está a cargo del PNUD, la que se conformara con recursos provenientes de la Cuenta del Préstamo BIRF. A su vez, desde dicha cuenta, se realizarán las transferencias de esos fondos en moneda local hacia la Cuenta Operativa en pesos (Cuenta N°: 0/831564/016, Denominación: PROY. ARG. 15 004 BOSQUES NATI, CBU: 0168888100008315640164, Banco Citibank, Sucursal Casa Central cito en Bartolomé Mitre 530 - CABA) de la Unidad Ejecutora Nacional (UEN), siendo esta última la que la utilizara para recibir los fondos del Préstamo (anticipos), así como también para efectuar pagos a proveedores. Los pagos superiores a USD 50.000 deben efectuarse mediante Solicitud de Pago Directo a PNUD con cargo a la Cuenta Designada o Especial en dólares. 10 VEASE NUESTRO DICTAMEN DE FECHA ....../. ...... NOTA 5: EJECUCIÓN DEL PROYECTO AUDITORIA GENERAL DE LA NACION Los fondos del Contrato de Préstamo BIRF 8493-AR "Bosques Nativos y Comunidad" son administrados por la Unidad de Ejecutora del Proyecto. NOTA 6: MECANISMOS DE DESEMBOLSO En el marco del préstamo, se utilizarán los siguientes métodos de desembolso: • Adelanto (como método primario). • Reintegro. • Pago directo. NOTA 7: CATEGORIAS DE GASTOS ELEGIBLES Según el Convenio de Préstamo (Anexo 2, Sección 4, Parte A, Punto 2) se determinaron las categorías de los gastos elegibles, las asignaciones de los montos del Préstamo a cada categoría y el porcentaje de financiación de cada uno: Monto del Préstamo % de gastos a financiar Categoría Asignado en (incluidos los impuestos) USD (1) Obras 10.900.000 100% (2) Bienes 24.333.100 100% (3) Servicios de consultoría 2.820.000 100% (4) Servicios de no consultoría 7.520.000 100% (5) Capacitación y becas 7.970.000 100% (6) Subproyectos de acuerdo con la Parte A.3 del Proyecto 2.000.000 100% (7) Costos operativos 3.070.000 100% (8) Comisión Inicial (Front-End Fee) Monto a pagar de acuerdo con el artículo 2.03 de este 146.900 Convenio según el artículo 2.07, inciso b), de las Condiciones Generales (A). (9) Prima del Tope o Banda de la tasa de interés (Interest Rate Cap or Interest Monto adeudado de acuerdo Rate Collar Premium) 0 con el artículo 2.08, inciso c), de este Convenio (B). MONTO TOTAL 58.760.000 11 VEASE NUESTRO DICTAMEN DEFECHA: -......-/. JI GENERALDEA NACION (A): Según el Art. 2, Sección 2.07, Inciso b), de las Condiciones Generales para el otorgamiento de Préstamos del BIRF, establece que el Banco retirará de la cuenta del Préstamo, en nombre del Prestatario y en la fecha de entrada en vigencia o con posterioridad a esta, una comisión inicial cuyo monto (de acuerdo al Art.3, Sección 3.01) será equivalente al que surja de la aplicación de una tasa (especificada en el Convenio de Préstamo) sobre el monto total del Préstamo. En este caso, según el artículo 2.03 del Convenio de Préstamo, se determinó que la comisión inicial será igual a un cuarto del uno por ciento (0,25%) del monto total del Préstamo. (B): Según el mencionado artículo, se establece que inmediatamente después de la Fecha de Ejecución para una prima por establecimiento de Topes (Interest Rate Cap) o Bandas a la tasa de interés (Interest Rate Collar) para la cual el Prestatario ha solicitado el pago con recursos del Préstamo, el Banco, en nombre del Prestatario, retirará de la Cuenta del Préstamo y se auto pagará los montos requeridos para el pago de la prima a pagar de acuerdo con el Artículo 4.05, inciso c) de las Condiciones Generales, hasta el monto asignado ocasionalmente a los efectos de la tabla del artículo IV del Anexo 2 de este Convenio. NOTA 8: TÉRMINOS Y CONDICIONES FINANCIEROS DEL PRÉSTAMO Los términos y condiciones financieros del Préstamo, de acuerdo al Acta de Negociación celebrada entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) de fecha 26 y 27 de febrero de 2015, se resumen en la siguiente tabla: Producto financiero del Préstamo flexible del BIRF BIRF Moneda y Monto 58.760.000 de dólares estadounidenses Tasa de interés (Interest Igual a la Tasa de Referencia para la Moneda del Rate) Préstamo, más el Margen Variable. Comisión Inicial Capitalizado, igual a un cuarto del uno por ciento Comisón Incial(0,25%) del monto del Préstamo Comisión de Compromiso Igual a un cuarto del uno por ciento (0,25%) del monto (Commitment Charge) del Saldo no Retirado del Préstamo. Pago vinculado al compromiso, con cuotas iguales, fecha final de vencimiento de 32,5 años, incluido un período de gracia de 7 años. Las fechas de pago son el 15 de febrero y el 15 de agosto, a partir del 15 de agosto de Condiciones de 2022 hasta el 15 de agosto de 2047, con una tasa del Amortización 1,96% y el 15 de agosto de 2047, con una tasa del 2% y todas las opciones de conversión (Moneda del Préstamo, base de la tasa de interés y establecimiento del Techo o Banda de la tasa de interés). Prima para Techos-Bandas Capitalizada (Premium for Caps-collars) 12 kJ VEASE NUESTRO DICTAMEN DEFEC A:....../....../........ LITORIA GENERAL DE LA NACION Asimismo, es importante indicar que según el Anexo 3 - Punto 1 del Convenio, se establece una tabla de amortización, la cual establece las Fechas de Pago del Capital del Préstamo y el porcentaje del monto total del capital del Préstamo a pagar en cada Fecha de Pago del Capital, a saber: Fecha de pago del capital Cuota (Expresada como porcentaje) Cada 15 de febrero y 15 de agosto A partir del 15 de agosto de 2022 hasta el 15 de febrero de 2047 1,96% 15 de agosto de 2047 2,00% Como se puede observar, se trata de un capital el cual se amortizará de la siguiente forma: Capital a amortizar Cuotas de amortización Tasa de amortización 98% 50 1,96% 2% 1 2% 100% 51 3,96% Finalmente, se informa los pagos que se han efectuado en forma acumulada desde el inicio del Proyecto, en concepto de intereses y comisión de compromiso, detallando aquellos realizados durante el Ejercicio 2018: Fecha de SIGADE Moneda Importe Concepto Pago Capital Intereses Comisión Total 15/8/2018 29773000 USD 124.454,54 - 124.454,54 - 124.454,54 15/8/2018 29773000 USD 62.999,42 - - 62.999,42 62.999,42 15/2/2018 29773000 USD 66.290,67 - 66.290,67 - 66.290,67 15/2/2018 29773000 USD 78.033,34 - 78.033,34 78.033,34 15/8/2017 29773000 USD 57.059,78 - 57.059,78 - 57.059,78 15/8/2017 29773000 USD 66.822,14 - - 66.822,14 66.822,14 15/2/2017 29773000 USD 40.868,45 - 40.868,45 - 40.868,45 15/2/2017 29773000 USD 69.180,62 - - 69.180,62 69.180,62 15/8/2016 29773000 USD 24.391,82 - 24.391,82 - 24.391,82 15/8/2016 29773000 USD 69.581,58 - - 69.581,58 69.581,58 15/2/2016 29773000 USD 5.629,83 - 5.629,83 - 5.629,83 15/2/2016 29773000 USD 33.975,20 - - 33.975,20 33.975,20 Ejercicio 2018: Fecha de Intereses Comisión de Total Créditos Neto Pago nr Compromiso Pagado 15/8/2018 124.454,54 62.999,42 187.453,96 394,11 187.059,85 15/2/2018 66.290,67 78.033,34 144.324,01 233,44 144.090,57 Se adjuntan los comprobantes por pagos de Intereses y Comisiones emitidas por el Client Connection (Anexo II - A). 13 VEASE NUESTRO DICTAMEN GE FECHA: ....../. ...... !'T)R!A GENERAL DE LA NACION NOTA 9: BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: A continuación, se detallan los criterios contables más relevantes utilizados por el Proyecto para la preparación de los presentes Estados Financieros, los cuales han sido aplicados uniformemente respecto del ejercicio anterior: a) Criterio de reconocimiento de Ingresos y Egresos: la contabilidad del Proyecto se lleva por el método de lo percibido, mediante el cual los fondos aportados al Proyecto solo se reconocen cuando se recaudan y las inversiones, cuando se efectúan. b) Moneda de Cuenta: todas las transacciones se efectúan en moneda local, sin embargo, las mismas se registran contablemente tanto en dólares estadounidenses como en Pesos Argentinos en el Sistema UEPEX, cuyo uso está establecido en PAD (Project Appraisal Document) del préstamo, llevando el Proyecto una contabilidad bimonetaria. Para realizar la registración de las transacciones en dólares en el Sistema UEPEX, se utiliza como tipo de cambio la tasa operacional del PNUD, que éste mensualmente establece, tomando la vigente del mes en que se efectúa la transferencia (Desembolso) de fondos de la Cuenta Designada (Especial) del Proyecto a la Cuenta Corriente Operativa en pesos. Mediante esta modalidad todos los pagos que se efectúen con esta transferencia quedan dolarizados a esta tasa. Conforme lo expuesto, para realizar dicha registración en dólares, se utiliza el tipo de cambio único que determina PNUD en forma mensual, aplicando como método de pesificación el de Primero Entrado Primero Salido (PEPS) de manera tal que todos los gastos que el Proyecto efectúa por la adquisición de bienes y servicios son convertidos al tipo de cambio inicial correspondiente a los primeros anticipos. NOTA 10: CRITERIOS DE VALUACIÓN: Los criterios de valuación y exposición de mayor relevancia utilizados en la preparación del presente Estado han sido los siguientes: a) Disponibilidades: las sumas de dinero en dólares, se expresaron a su valor nominal al cierre de cada ejercicio. b) Bienes de Uso: los activos fijos adquiridos con fondos del proyecto han sido valuados por su costo de adquisición al cierre de cada ejercicio. La contabilidad del Proyecto, no registra la depreciación de dichos activos, ya que los mismos con posterioridad a su compra, se transfieren al Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación, sin perjuicio de que el mismo lleva el correspondiente Inventario con el fin de conocer no solo la existencia, cantidad, y estado de los mismos, sino también para verificar el grado de cumplimiento de la planificación (Plan de Adquisiciones) durante la etapa de ejecución del Proyecto. 14 VEASE NUESTRO DICTAMEN D)E FE £CH A: ......-..------- urIvornMiE OrfLAA tNA IN NOTA 11: FONDOS Y BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA Las disponibilidades del Proyecto solo pueden ser aplicadas a gastos elegibles según los términos y condiciones establecidos en la Sección III del Convenio del Préstamo y de acuerdo a los procedimientos financieros descriptos en la Carta de Desembolso del mismo. Los bienes adquiridos con los fondos del proyecto, solo pueden ser utilizados para los objetivos del mismo hasta tanto se produzca su conclusión. Una vez producida su adquisición, los mismos con posterioridad son transferidos al Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Nación, mediante acta de traspaso y/o contrato de cesión, pasando a ser de su propiedad y debiendo el mismo mantener el correcto registro de los mismos, determinar su depreciación, y otorgarles su correspondiente número de inventario. NOTA 12: COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS ORIGENES El Proyecto recibió fondos de las siguientes fuentes de financiamiento: a) Aporte BIRF: conformado por fondos provenientes del préstamo BIRF 8493/AR a través del siguiente desembolso en concepto de anticipo a la Cuenta Designada: N° Desembolso Fecha Valor Monto en USD S/N 13/11/2015 146.900 1 11/12/2015 2.000.000 2 25/3/2016 498.503,85 3 14/4/2016 370.355,34 4 14/7/2016 265.296,98 5 3/10/2016 425.302,92 6 28/11/2016 372.255,13 7 27/12/2016 462.853,42 8 30/3/2017 439.093,10 9 19/6/2017 619.644,28 10 19/9/2017 700.431,47 11 21/12/2017 1.128.272,28 12 28/3/2018 664.371,81 13 9/7/2018 854.258,59 14 25/9/2018 547.475,11 15 17/12/2018 877.301,09 Total 10.372.315,37 15 VEASE NUESTRO DICTAMEN b) Aporte GOA: DE ÍFECHA: ....../ ...../... Fecha Pesos USD M TOMAGENERALDELANACION 31/1/2017 1.000.000,00 63.552,59 8/2/2017 1.000.000,00 62.684,14 \ Total 2.000.000,00 126.236,73 Los ingresos en la Cuenta Designada en USD - Aporte GOA, corresponden a pagos parciales del EX - JGM - 23954/2016 por un total de $2.000.000 para la financiación de gastos no elegibles. Asimismo, se inició durante el ejercicio 2017 el correspondiente expediente para poder cubrir los mencionados gastos mediante el EX-2017-10567293-APN-DGAYF#MAD) por $4.050.000, el cual se encuentra en la Dirección General de Asuntos jurídicos a la espera de resolución. Con respecto al EX-2018-17248530-APN-DGAYF#MAD, se prevé volver a continuar con el mencionado expediente, incorporando lo correspondiente al ejercicio 2018, conjuntamente con las previsiones para el 2019 de los gastos no elegibles. Al cierre del presente Estado Financiero, se detalla los importes pendientes de reasignación entre fuentes por ejercicios 2017 y 2018 en pesos y USD: Gastos no Elegibles USD 2017 USD 2018 Costo de Administración PNUD - GMS USD 21.505,26 USD 80.276,56 Diferencia de cambio USD 16.013,91 USD 343.352,45 Total USD 37.519,17 USD 423.629,01 APLICACIONES. Todas las aplicaciones del presentes Estados Financieros al 31/12/2018 se encuentran debidamente expuestas por fuente de financiamiento. NOTA 13: CONCILIACIÓN LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS NO FUNGIBLES AL 31/12/2018: Se expone a continuación la conciliación de saldos entre el EOAF (Bienes) y Libro Mayor de Bienes y Equipos No Fungibles al 31/12/2018: 16