* PKY AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONVENIO DE PRÉSTAMO NO. 8289-EC, Y EJECUTADO POR EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MANTA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No. 8289-EC ABREVIATURAS Y SIGLAS UTILIZADAS BCE Banco Central del Ecuador BIRFIBANCO Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento CAF Corporación Andina de Fomento EC Ecuador EP Empresa Pública EPAM Empresa Pública Aguas de Manta GAD Gobierno Autónomo Descentralizado GADM Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal IFRs Informes de Seguimiento Financiero IVA Impuesto al Valor Agregado No. Número POA Plan Operativo Anual UCP Unidad Coordinadora del Proyecto UGIP Unidad de Gerenciamiento del Proyecto ¡ US$ Dólares de los Estados Unidos de América PKF & Co. PKF Ingeniera Pamela López Párraga Coordinadora (E) Unidad de Gerenciamiento del Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta Manta, Ecuador Como parte de nuestro informe de auditoría del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado con recursos del Convenio de Préstamo No. 8289-EC y fondos propios, ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018, incluimos en los siguientes párrafos un resumen de información que consideramos importante para que el lector comprenda los objetivos y alcance del Convenio de Préstamo que estamos auditando. 3 ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DEL PROYECTO: Con fecha 20 de noviembre de 2013, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) suscribieron el Convenio de Préstamo N° 8289-EC y el Acta de Negociación por US$100,000,000.00, para el financiamiento del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta. Mediante Resolución Administrativa 001-2013 de fecha 11 de octubre de 2013, se creó la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto. Con fecha 18 de julio de 2014, se declaró la efectividad del Proyecto con vigencia hasta el 30 de junio de 2018. Con fecha 30 de julio de 2015, se expidió la reforma a la Resolución Administrativa N° 003-ALC-M-JZC-2014-2019 y a la estructura orgánica de la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto, en dicha reforma se contempló que la UGP es responsable de la ejecución del proyecto y que se encargará, a través de su Coordinador, de las siguientes funciones: coordinar, planificar, organizar, dirigir, controlar, monitorear y supervisar las actividades, recursos financieros, humanos, bienes y servicios vinculados con el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos del Cantón Manta, en cumplimiento del Convenio de Crédito suscrito. El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó principalmente las Provincias de Manabí y Esmeraldas; y muy en particular a la Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador terremoto; por tal motivo el 15 de julio de 2016, se suscribió una adenda al Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural. Con fecha 9 de mayo de 2018, el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF); aprobó la reestructuración del Acuerdo de Préstamo BIRF No. 8289-EC; estableciendo como fecha de cierre del Proyecto el 30 de junio de 2019. PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 • E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & Co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • P.O. Box: 09-04-763 Guayaquil • Ecuador Tei+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 • Quito Ecuador PKF & Co cia Ltda es una Firma Miembro de PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corresponsales de la red, ni PKF International Limited, son responsables ni aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & co cla. Ltda. provee a 2 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA u OBJETIVOS DEL PROYECTO: Obsetivo general El objetivo general del Proyecto es el mejoramiento de servicios básicos en infraestructuras viales, agua y saneamiento del Cantón Manta, permitiendo de esta manera brindar un sistema integrado que garantice servicios de calidad a los habitantes, basados en la salubridad, seguridad vial y crecimiento planificado. Objetivos específicos * Ampliación y renovación de redes de agua potable. • Ampliación y renovación de redes de recolección de aguas residuales incluyendo estaciones de bombeo. 9 Regeneración de corredores viales (incluye pavimentación). • Pavimentación de vías. o Construcción y mejoramiento de aceras. a Seguridad vial a peatones. 1 Fortalecimiento institucional. • DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO Para el logro de sus objetivos el Proyecto comprende la ejecución de los siguientes componentes: Componente 1. Inversiones de agua potable y alcantarillado. Componente 2. Inversiones en mejoramiento Vial. Componente 3. Fortalecimiento institucional de agua y saneamiento. Componente 3.1. Fortalecimiento saneamiento. Componente 3.2. Fortalecimiento transporte. Componente 3.3. Fortalecimiento ambiental. Componente 4. Administración e impuestos del Proyecto. Componente 5. Apoyo a la emergencia post terremoto. (*) Componente 6. Gastos operativos EPAM. (*) (*) Incorporadas el 15 de julio del 2016 según adenda. • OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: El objetivo principal de esta auditoría es revelar y evaluar información para expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros (Estado de Fuentes y Usos e Inversiones Acumuladas) del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado con recursos del Convenio de Préstamo No. 8289-EC y fondos propios ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. 3 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA 4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: (Continuación) Simultáneamente, emitimos un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno del Proyecto; evaluando el grado de eficiencia y efectividad de los controles internos aplicados por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta, en la implementación del Proyecto, en cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos elaborados, que permitan cumplir con los objetivos planteados y con los estipulaciones inmersas en el Convenio de Préstamo No. 8289-EC. El alcance de la auditoría incluye varios procedimientos que se adoptan de acuerdo a las circunstancias del Proyecto y otros que se deben ejecutar de manera general. Los procedimientos de mayor relevancia que se ejecutaron fueron: a Conocimiento de las operaciones del Proyecto en cuanto a sus objetivos, estructura de control interno, organización y sistema de registro contable. 3 Verificación que los fondos del Proyecto fueron utilizados de acuerdo con las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y en los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento. • Verificación que los bienes y servicios financiados fueron comprados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes. • Evaluación de las cuentas del Proyecto y revisión de que estas fueron preparadas de acuerdo con las normas vigentes de Contabilidad Gubernamental. • Verificación del envío de los Informes de Seguimiento Financiero - IFRs, para la revisión periódica del Banco y que estos concilien con los registros contables y estados financieros del Proyecto al cierre del período objeto de auditoría. • Inspección física de las obras ejecutadas por el Proyecto para verificar el avance de las mismas con relación a las planillas canceladas. E Revisión selectiva de los desembolsos para asegurar que los pagos se relacionan con los propósitos del Proyecto; que cumplieron los procesos utilizados en forma recurrente (aprobaciones, sustentación, solicitud de reembolso) y que se consiguió el objetivo esperado. o Revisión de los ingresos con las solicitudes de desembolso, registros contables y créditos en la cuenta bancaria. a Revisión de la conciliación bancaria de la cuenta especial y envío de solicitud de confirmación al banco. E PKr 4 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA 5. RESUMEN DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA: Como resultado de nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta por el año terminado al 31 de diciembre de 2018, hemos llegado a las siguientes conclusiones: 1. Estado de Fuentes y Usos e Inversiones Acumuladas. Emitimos una opinión sin salvedades sobre el Estado de Fuentes y Usos y Estado de Inversiones Acumuladas, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018, e Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018 del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado con fondos del Convenio de Préstamo No. 8289-EC y fondos propios ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. 2. Estructura de control interno. Evaluamos la estructura de control interno establecida por el Proyecto en la extensión que consideramos necesaria, con el fin de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre dichos estados. En la sección IV incluimos algunos comentarios relacionados con el control interno y procedimientos que consideramos contribuyen a mejorar la gestión de la Unidad de Gerenciamiento de Proyectos. 26 de abril de 2019 E gar Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 細 劉 騙 I l l l I 規 l l 網 I I l 織 I 蘊 規 PKF & Co. PKF DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Ingeniera Pamela López Párraga Coordinadora (E) Unidad de Gerenciamiento dell Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de¡ Cantón Manta Manta, Ecuador Opinión: 1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018 de¡ Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado con recursos de¡ Convenio de Préstamo No. 8289-EC y fondos propios, ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de¡ Cantón Manta. La presentación de estos estados financieros es responsabilidad de la Unidad de Gerenciamiento de¡ Proyecto de¡ Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros básicos, basándonos en nuestra auditoría. 2. En nuestra opinión, los Estados de Fuentes y Usos y de Inversiones Acumuladas, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos las fuentes y usos de fondos por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018, respectivamente; de¡ Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado con fondos de¡ Convenio de Préstamo No. 8289-EC y fondos propios ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de¡ Cantón Manta, de acuerdo con los términos de¡ convenio y los requerimientos de¡ Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento. Base para la opinión: 1 Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental y Normas de Control Interno para las Entidades y Organismos del Sector Público. Nuestras responsabilidades con relación con esas normas se detallan más adelante en la sección «Responsabilidades del auditor sobre la auditoría de los estados financieros". Somos independientes del Proyecto de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética para Contadores Públicos emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA, por sus siglas en inglés), y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades éticas de conformidad con estos requerimientos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido constituye una base suficiente y apropiada para nuestra opinión de auditoría. PBX +593-4 2367833 - 2361219 - Fax +593 4 2361056 - E-mail pkf@pkfecuador.com - www.pkfecuador.com PKF & Co. - Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 - P.O. Box: 09-04-763 Guayaquil - Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 - Fax +593 2 2256814 - E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. - Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 - Quito Ecuador PKF & Co. Cía. Ltda. es una Firma Miembro de PKF Intemational Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corresponsales de la red, ni PKF Internafional Limited, son responsables ni aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & Co, Cía. Ltda. provee a 6 Otros asuntos: 4. Tal como se revela en la Nota A, con fecha 9 de mayo de 2018, el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF); aprobó la reestructuración del Acuerdo de Préstamo BIRF No. 8289-EC, estableciendo como fecha de cierre del Proyecto el 30 de junio de 2019, se reasignó los recursos del préstamo entre las categorías de desembolsos de gastos elegibles y se estableció que se revise tanto las estimaciones de desembolsos como los resultados estimados del Proyecto según lo acordado con la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto. Asuntos clave de auditoría: 5. Asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros del período actual. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión al respecto, sin expresar una opinión por separado sobre los mismos. Además del asunto descrito en la sección "Otros asuntos", no hemos identificado otros asuntos claves de auditoria que deban ser informados. Responsabilidades de la Administración sobre los Estados Financieros: 6. La Administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de fuentes y usos y de inversiones acumuladas de conformidad con políticas y procedimientos de contabilidad del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta las mismas que se fundamentaron en el Código de Planificación y Finanzas Públicas, las Normas de Contabilidad Gubernamental, Normas de Control Interno, Catálogo de Cuentas e Informes Financieros emitidos por el Ministerio de Finanzas, y los requerimientos del BIRF. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno que permita la elaboración de estados financieros libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. 7. La Administración del Proyecto prepara los estados financieros bajo la base del método del efectivo, los ingresos se reconocen y se registran en el momento que se reciben y los gastos en el momento de ser pagados. Responsabilidades del Auditor sobre la Auditoría de los Estados Financieros: 8. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material cuando exista. Una incorrección puede surgir por fraude o error, y se considera material si, de forma individual o conjunta, es razonable esperar que influya en las decisiones económicas de los usuarios sobre los estados financieros. 9. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la auditoría. Así mismo: PKF 7 9.1. Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales en los estados financieros, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría que responden a esos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material por fraude es más alto que para una resultante de error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, tergiversaciones, o la anulación del control interno. 9.2. Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no' con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. 9.3. Evaluamos la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y revelaciones relacionadas realizadas por la Administración. 9.4. Evaluamos la presentación, estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan razonablemente las transacciones y eventos subyacentes. 10. Comunicamos a los responsables de la Administración del Proyecto, entre otros asuntos, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios: 11. No hemos identificado que el Proyecto posea otros requisitos legales y reglamentarios que deban ser informados. 26 de abril de 2019 E gr Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 ' � й й т "� �S й й гЧ�i �� '� Gч NN �� � ���� �� � � � ' � � NN �� � ����ч. �� � � � . � о �� � с N �° г� � С "' hm ' а н � g 9 s т � sg � ' Ё ;q � � � ��рΡ � м � � � � ,s�. �а� � � g �° �° � 4b", � й n `Ri � �� � сК v � О � � � й � � � Г ' i�i � �, т !+! а Ф Ф ni цi Ф. пS ��� г�� � 1 � и i� �-> 7Uf "�° О �рΡ рΡрΡ и т т рΡ� рΡ� '(7} � (О (О Rи1 О Ф М � �?.��., t0 N Ср ,, iИ+ �.� � Э И Q уΡ �j �iс�г F � � , О . О ' � 1г� г0 � [V � � ,, � с� �Oi � .., � `�'.�� � `��--. ' а � �а � N �'i, � й 'а� v� $ т с� �i $yj "`", � � ., ti ti � v N S� �= и � м п ® �,. 1 N м �� � �ri й'� о й �а °i ;_� �рΡрΡ� т �� �рΡ� �� � � Н � N а? . 10 � � Ф � О И N ' ц � `� � � й " м а�- � g � д � � ~ g�уΡ � О � � �.. �i �. � � гюi � . � � , � � r� .. 'О �j Ф � 1� Г� , � ар ' '� � � �� ��1N ��O31 � R� N � � J yj tгл О t� � i. �(V i 1 Ny ,�7 g U 'Ф Ф �О. С 7 �[V у а . � J Z 7д � С � � � � � йй ��З � �� кi �� � � � � �. _ ' 'S у 00 О � t� Q �{ �г м� г а rc К } о 9 ��.... Ф , � К1 �S � $ � й � � �г� � �сц й � � � � � � О � � � � � � � � � � й т � iгS N � � в� . � } tY � ' � � а ш с � N сч � � � �' v v "' � е' у W q LL qо 1 �-' I й О д о , л � � Ш �i � �. с l�E� Ш О $ g л^ir+ . �� N о й т� � т й "--"� �� . 1 Д sŭ � � F� Q 9 . _ р � г ш � 1� � й � � � � 2О й� � � � � 5� rд , '� � � Р � � �# � � � й ж � � � � `� т � и . Ш � . � � i: w у и й N N N� �`. ��',�' ��. , о � 9 � � � q � � т $ � � °� S! �;� ' � ш ,� j �о � � � � � � �' г� � о g , �- � ... . 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PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PúBLICOS DE MANTA: El 20 de noviembre de 2013, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de¡ Cantón Manta y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRIF) suscribieron el Acuerdo de Préstamo N' 8289-EC y el Acta de Negociación por un monto de US$`100,000,000.00 para el financiamiento de¡ Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta. Mediante Resolución Administrativa 001-2013 de fecha 11 de octubre de 2013, se creó la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto. Con fecha 18 de julio de 2014, se declaró la efectividad de¡ Proyecto con vigencia hasta el 30 de junio de 2018. El 30 de julio de 2015, se expide la reforma a la Resolución Administrativa N' 003- Al-C-M-JZC-20114-20119 y a la estructura orgánica de la Unidad de Gerenciamíento de Proyecto, en dicha reforma se contempló que la UGIP es responsable de la ejecución de¡ proyecto y que se encargará, a través de su Coordinador, de las siguientes funciones: coordinar, planificar, organizar, dirigir, controlar, monitorear y supervisar las actividades, recursos financieros, humanos, bienes y servicios vinculados con el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, en cumplimiento de¡ Convenio de Crédito suscrito. El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó principalmente las Provincias de Manabí y Esmeraldas; y muy en particular a la Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador terremoto; debido a lo cual el 15 de julio de 2016, se suscribió una adenda al Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural. Con fecha 9 de mayo de 2018, el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF); aprobó la reestructuración de¡ Acuerdo de Préstamo BIRF No. 8289-EC; estableciendo como fecha de cierre del Proyecto el 30 de junio de 2019. B. COMPONENTES DEL PROYECTO: El Convenio de Préstamo firmado el 20 de noviembre de 2013, estableció financiar cuatro componentes. El 23 de septiembre de 2016, se suscribió una adenda al convenio subsidiario en la que se incorporó el Componente 5, para implementar obras y servicios que permitan restablecer los servicios públicos primarios que fueron afectados por el movimiento telúrico del 16 de abril de 2016, la vigencia de dicha adenda será a partir del 16 de junio de 2016 hasta que se cumpla con la ejecución de las obras y servicios indicados. 11 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación) A continuación se describen los componentes: Qmponente 1: Inversiones en suministro de agua y alcantarillado: Este componente respaldará (i) el incremento de capacidad de almacenamiento de agua y rehabilitación de la red de servicio de agua en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros, la rehabilitación de las redes primarias y secundarias y la instalación de acometidas domiciliarias y medidores; y (ii) la rehabilitación de la red de alcantarillado en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros, la rehabilitación de las redes, la rehabilitación de la central de bombeo y la instalación de acometidas domiciliarias. Componente 2: Inversiones en meoras viales: Este componente respaldará la mejora de las calles urbanas en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros: (a) la realización de obras de mejoramiento de las calles urbanas; (b) la repavimentación de calles urbanas, incluyendo la pavimentación de las mismas; y (c) la construcción y reconstrucción de aceras con instalaciones para peatones. Componente 3: Fortalecimiento institucional: Este componente respaldará el fortalecimiento institucional de la EPAM mediante el fortalecimiento de los subcomponentes de Saneamiento, Transporte y Ambiental. Componente 3.1: Fortalecimiento de agua y saneamiento: Esto incluye (a) el desarrollo e implementación de un programa de mejoramiento de la gestión, compuesto de las actividades de eficiencia operacional y comercial; (b) el desarrollo e implementación de un plan estratégico institucional a mediano o largo plazo; (c) el desarrollo de un programa de acometidas domiciliarias tanto para agua como alcantarillado que aspiran al mejoramiento del uso del agua y la cobranza de tarifas, así como la promoción de los beneficios para la salud y ambientales de conectarse a la red; y (d) la preparación de un plan de manejo integrado de los recursos del agua. Componente 3.2: Fortalecimiento de transporte: Las actividades en transporte respaldarán el fortalecimiento institucional de la Dirección de Tráfico y la Dirección de Obras Públicas mediante: (a) la provisión de asistencia técnica para optimizar y mejorar el nivel de servicio de transporte público, (b) el desarrollo de un plan de seguridad vial; (c) la promoción del eficiente manejo vial; (d) la realización de actividades de construcción de capacidad para respaldar la implementación de medidas de aligeramiento de tráfico; y (e) la provisión de capacitación técnica para respaldar la planificación y el manejo de bienes viales. Componente 33: Fortalecimiento ambiental: El desarrollo de un programa de control de calidad del agua y del alcantarillado que incluya: el desarrollo de un plan de monitoreo, la construcción de un pequeño laboratorio para la medición de la calidad del agua y la provisión de asistencia técnica para mejorar el mantenimiento del plan existente de tratamiento de aguas residuales. Componente 4: Administración del proyecto: Este componente respaldará la gestión del proyecto mediante: (a) la provisión del equipo y la capacitación para la UGP; (b) la provisión de asistencia técnica de respaldo: (i) actividades de monitoreo y evaluación bajo el Proyecto; (ii) gestión ambiental y social bajo el Proyecto; y (iii) la gestión de contratos en el Proyecto; y (c) la realización de campañas de comunicación relacionadas con las actividades del Proyecto. 12 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación) Componente 5: Apoyo a la emergencia post terremoto: La creación de este Componente obedeció a la necesidad de cubrir gastos ocasionados por el evento sísmico de gran magnitud que afectó esta parte del País y muy en particular a la Ciudad de Manta, considerada la más afectada por el devastador terremoto. Este componente respaldará la gestión del proyecto mediante: (a) reparación de fugas y sectorización de la zona cero de la ciudad de Manta; (b) consultoria de asistencia técnica y comercial para la reactivación de los servicios de la EPAM; y (c) Repotenciación y Rehabilitación de las Zonas de Bombeo, Plantas de Tratamiento de Agua, Ceibal, Caza Lagarto y Río de Oro. Componente 6: Gastos operativos de EPAM: Este componente apoyará la gestión de la EPAM mediante el financiamiento de: (a) los productos químicos de depuración de agua; (b) los salarios del personal empleado por EPAM (excluidos los funcionarios adscritos que actúan como consultores) y (c) declaraciones de gastos mensuales aceptables para el Banco y establecidos en el Manual de Operaciones, desde el 17 de abril de 2016 hasta que duró el estado de excepción considerado para la emergencia. El convenio de préstamo estableció la suscripción de un convenio subsidiario entre la EPAM y el GAD Municipal de Manta, para el desarrollo y la implementación del Proyecto, con el objeto de precisar los roles y responsabilidades entre ambas instituciones, en lo referente a los Componentes 1 y 3.1 del Convenio de crédito. El GAD Municipal de Manta es el responsable de la implementación general del Proyecto y de conformar la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto (UGP) que reporta directamente a la oficina del Alcalde de Manta; por su parte, la EPAM debió establecer una Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), la que reportará directamente a la UGP y coordinará con la Dirección de Obras Públicas del GAD de Manta, la programación de las obras de agua, saneamiento y vías de los componentes 1 y 2. Dicho Convenio subsidiario tendrá un plazo de 6 años, a partir de la suscripción del Contrato de préstamo con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, esto es el 20 de noviembre de 2013. C. APORTE DE LA CONTRAPARTE MUNICIPAL: El GAD Municipal de Manta entregará al Proyecto aproximadamente US$15,600,000.00 como financiamiento de la contraparte para solventar principalmente gastos asociados al pago de impuestos IVA y retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que constan en el componente 4 del Proyecto. D. RESUMEN DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES: 3 Bases de presentación: Los estados de fuentes y usos y de inversiones acumuladas han sido preparados de acuerdo a los requerimientos del Banco y presentan los movimientos de efectivo de los fondos provistos por el Banco. Los registros que lleva la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto se basan en el método de caja, que sin ser un método de aceptación general, es razonablemente comprensible y apropiado para obtener la información que requiere el Banco. 13 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA D. RESUMEN DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES: (Continuación) Financiamiento BIRF: Los ingresos de la cuenta especial se registran cuando se reciben los fondos y los egresos cuando se produce el pago. Los gastos que se reportan en el estado de fuentes y usos de fondos, corresponden a los pagados a contratistas de obras, consultores y otros. Anticipos a contratistas: Son registrados a su valor nominal y según lo establecido en los contratos. Registran y controlan los recursos entregados en calidad de anticipos y que son devengados con cada pago de planilla de avance de obra. Categorías de gastos: Se registran de acuerdo a la clasificación por componentes establecida en el Convenio de Préstamo y de acuerdo a los conceptos allí definidos. E. TRANSFERENCIAS RECIBIDAS: El 20 de noviembre de 2013, el BIRF emitió la Carta de Desembolso, en la cual se especificaron los mecanismos de desembolso y las instrucciones adicionales en función a la evaluación inicial del Proyecto. La Carta de Desembolso estableció que para recibir los desembolsos en la Cuenta Designada, el GADM de Manta debe realizar la solicitud a través de la aplicación 3 'World Bank's Client Connection" y un monto fijo máximo a ser desembolsado de US$5,000,000.00. Con fecha 29 de septiembre de 2016, el BIRF emitió una enmienda a la Carta de Desembolso modificando el techo de desembolsos a la Cuenta Designada de fijo a variable, exigiendo para los anticipos, la presentación de una proyección de gastos trimestral. El Banco desembolsará los recursos del préstamo usando los métodos de avance, reembolso y pagos directos. Los anticipos se realizarán directamente mediante transferencia a la cuenta designada que el Proyecto mantiene en el Banco Central del Ecuador. Periódicamente la Subcoordinación Financiera del Proyecto presenta al BIRF documentación de los anticipos anteriores recibidos a la cuenta designada y de esta forma el Banco mantiene un registro actualizado de los valores desembolsados, los gastos ejecutados y los saldos pendientes. De conformidad con la última versión del Manual de Operaciones, la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto preparará y actualizará en forma periódica el plan financiero del proyecto, mediante una proyección de gastos trimestrales, documento que proyecta el cronograma y el monto de los recursos a recibir (financiamiento de multiatera!es y contrapartida local, según sea aplicable), así como los gastos previstos durante el ciclo de vida del proyecto. En función de esta proyección de gastos, el Banco desembolsó durante el ejercicio económico 2018, lo siguiente: Fecha Valor 21 de junio de 2018 11,327,585.62 30 de noviembre de 2018 10,621,708.30 21,949,293.92 14 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA F. USO DE FONDOS BIRF: Corresponde a los desembolsos efectuados por el Proyecto para cancelar a los contratistas, consultores y adquisición de bienes. G. EFECTIVO: Comprende el saldo de la Cuenta Corriente N° 04220339 en el Banco Central del Ecuador. A continuación se detalla la conciliación de la Cuenta Designada: Saldo inicial 21,980,396.58 Desembolsos del Banco Mundial 21,949,293.92 Total disponible 43,929,654.51 Menos: Valores reportados pagados de la cuenta especial 35,993,060.71 Total pagado 35,993,060.71 Saldo en la Cuenta Especial al 31-12-2018 7,936,629.79 Según estado de cuenta bancario al 31-12-2018 7,936,589.94 Diferencia (1) 39.85 (1) La diferencia entre el saldo del estado de cuenta bancario y el saldo final de la cuenta especial del reporte corresponde a las comisiones bancarias debitadas por el Banco Central del Ecuador a la cuenta designada, las mismas que serán asumidas por el GAD Municipal de Manta como aporte de la contraparte y se encuentran en trámite de acreditación. H. EVENTOS SUBSECUENTES: 1. Con fecha 29 de enero de 2019, se suscribió la Adenda N° 2 al Contrato N° LPI-002-GADM-UGP-2016 "Construcción de Sistemas de Agua Potable y Alcantarillado para la Parroquia Manta". La adenda contempla lo siguiente: • Incremento y decremento de cantidades y rubros nuevos del contrato principal, dentro de los rubros nuevos están la construcción de la nueva estación de bombeo de aguas residuales Escuela de Pesca en el sector Umiña, de la ciudad de Manta. • Enmendar el monto del contrato principal de US$20,947,742.60 más IVA por el monto de US$19,726,655.08 más IVA (por lo que no requiere partida presupuestaria). Enmendar el plazo del contrato principal de 300 días a 564 días sumadas las adendas 1 y 2, esto es hasta el 31 de mayo de 2019. 15 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA H. EVENTOS SUBSECUENTES: (Continuación) 2. Con fecha 27 de febrero de 2019, mediante oficio No. O-ALC-JOZC-2019-078 y una vez recibida la No Objeción del BIRF, se autorizó la elaboración de la Adenda N° 1 al Contrato No. LPN-PB-009-GADM-UGP-2018 "Construcción del Edificio de Laboratorio y Adquisición e Instalación de Generador Eléctrico (Proyecto Laboratorio EPAM)". La adenda contempla lo siguiente: • El incremento - decremento de cantidades y rubros nuevos para el cumplimiento del contrato. • El valor de la Adenda No. 1 es de US$177,870.57, incluido IVA. • Enmendar el plazo del contrato principal No. LPN-PB-009-GADM-UGP- 2018 a 195 días (plazo del contrato principal 150 días más 45 días Adenda No. 1). 1 1 u 1 u ¡ 1 u SECCIÓN III 1 INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA ¡ u u u 1 ¡ 1 ¡ u u PKF & Co. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Ingeniera Pamela López Párraga Coordinadora (E) Unidad de Gerenciamiento del Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta Manta, Ecuador 1. Nuestro examen de los estados financieros que se adjuntan en la Sección 11 de este Informe, fue practicado principalmente con el propósito de formarnos una opinión sobre esos estados financieros, e incluyó pruebas de los registros contables, de los cuales se compiló la información financiera complementaria que se acompaña, la misma que no se considera necesaria para la presentación razonable del estado de fuentes y usos por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 e inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018, del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta. 2. Esta información financiera complementaria fue sometida a los mismos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros básicos del Proyecto. 3. De acuerdo a lo descrito en la Nota 3, al 31 de diciembre de 2018 la ejecución presupuestaria fue del 83% en relación a lo planificado. 4. En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo 3, la información financiera complementaria que se adjunta, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-Ec, y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. 26 de abril de 2019 Edg r Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & Co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • P.O. Box: 09-04-763 Guayaquil • Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 • Quito Ecuador PKF & Co. Cía. Ltda. es una Firma Miembro de PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corres ponsales de la red, ni PKF International Limited, son responsables ni aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & co. Cía. Ltda. provee a 17 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No. 8289-EC INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA U POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresada en US Dólares) 1. COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO: El monto del Proyecto a ser financiado por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, con el Convenio de Préstamo BIRF No. 8289-EC, es de US$100,00,000.00; adicionalmente, como financiamiento de contraparte el GAD Municipal del Cantón Manta, entregará al Proyecto aproximadamente US$15,600,000.00 para solventar principalmente gastos asociados con el pago de impuestos IVA y retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que constan en el componente 4 del Proyecto. A continuación se presentan los componentes, montos y el porcentaje de gastos a ser cubiertos con los fondos del Banco y la contraparte de conformidad con la reestructuración del Acuerdo de Préstamo aprobada el 9 de mayo de 2018, en la que se estableció como fecha de cierre del Proyecto el 30 de junio de 2019 y se reasignó los recursos del préstamo entre las categorías de desembolsos de gastos elegibles de la siguiente manera: thg inr,d,ón F,ecia1 del Proyecto _ - Re esir ci íar k del Proyecto Componentes Financlamienio % d. Financiamiento Aporte Casto 1otal d % de del Proyecto BIRF USS Financiamiento BIRF US$ Contraparte Coto otalnaciamene U$ Proyecto LISS FIna,nciamiento 1. Inversiones ¯- - ¯¯¯¯¯ en agua y 38,700.000.00 100% 41,000.000 00 41.000,000 00 100% 2 Inversiones n mejoras 44.700,000.00 100% 45,200.000 00 45,200.000.00 100% Fortalecimient E alucional 5.900.000.00 7763% 3.900.000 00 1.700,000 00 5.600,000.00 100% de au saneamiento 4. Gestión de proyecto e 400.000.00 2.80% 700,00000 13.900,000.00 14,600.000.00 100% Impuestos 5. Apoyo a la erergenc 7.800.000 00 100% 6.700.000.00 6,700,000.00 100% post terremoto 6 Gastos operativos 2,500,000.00 80% 2.500,000.00 2,500,000.00 80% iTOTAL 100,000.000.00 100,000.000.00 15,600,000 00 115,600.000.00 2. DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS: En el Anexo 1 se incluye el detalle de contratos realizados al 31 de diciembre de 2018. A continuación se presenta la conciliación entre el detalle de contratos y el Estado de Fuentes y Usos: Financiamiento al 31-12-2018 Aporte BIRF _ porte Local GADM Total contratos ejecutados 32,737,165.25 4,332,078.83 ( - ) Subtotal efectivo pagado según estado de fuentes y usos 32,737,165.25 4,332,078.83 Diferencias 18 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS DE MANTA 2. DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS: (Continuación) Adicionalmente se entregaron anticipos por contratos y también se realizó la correspondiente amortización de otros contratos; a continuación se detallan: CONTRATO PROVEEDOR OBJETO Monto US$ REPOTENCIACION Y REHABILITACION DE B1-003-.EMER ASTAP CIA. LAS ESTACIONES DE BOMBEO Y PLANTA LTDA. DE TRATAMIENTO EL CEIBAL CAZA 4,533,664.03 (a) LAGARTO Y RIO DE ORO LPI 003 GADM-UGP- HIDALGO E REGENERACION URBANA DE LA AVENIDA 2017 HIDALGO S.A. 4 DE NOVIEMBRE Y AV. 113 (PAR VIAL) (1,277,768.57) 3,255,895.46 (a) Corresponde a cartas de crédito. 3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: Al 31 de diciembre de 2018, la ejecución presupuestaria fue del 83% en relación a lo planificado. A continuación se detalla un resumen de la ejecución presupuestaria del Proyecto por componente al 31 de diciembre de 2018: Componentes Presupuestado Ejecutado Cumplimiento 1. inversiones en agua y 24,328,152.60 14,698,743.71 60% 2. Inversiones en mejoramiento de vías 14,892,382.22 20,145,266.95 (1) 135% 3. Fortalecimiento institucional de agua y 2,575,895.99 1,950,392.20 76% saneamiento 4. Administración del Proyecto 662,839.21 178,882.57 27% 5. Apoyo a la emergencia post 2,109,699.35 95,958.65 5% 44,568,969.37 37,069,244.08 83% (1) Corresponde a la reasignación de rubros correspondientes en obras de agua potable y alcantarillado. ¡ 4. RESUMEN DE BIENES ADQUIRIDOS Y DONADOS: Para la ejecución del proyecto el GAD Municipal de Manta dispuso la donación de bienes, adicionalmente la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto adquirió otros, a continuación un detalle: . _ Bienes .____Monto US$. Adquiridos ¯¯-35,172.20 Donados ____ 4,002.31 39,174.51 En el Anexo Il se detalla un resumen de los bienes para la ejecución del Proyecto. 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