MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF núm. 8540-DO) Período comprendido del 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 (Con el Informe de los Auditores Independientes) MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF núm. 8540-DO) Índice General I Estado de solicitudes de desembolso del Proyecto ♦ Informe de los auditores independientes sobre el estado de solicitudes de desembolso ♦ Estado de solicitudes de desembolso (Estado de SOEs) ♦ Notas al estado de solicitudes de desembolso II Cumplimiento de Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto ♦ Informe de los auditores independientes ♦ Contenido de las Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto I Estado de solicitudes de desembolso del Proyecto KPMG Dominicana Q;1;J;l Av. Winston Churchill, Acropolis Center. Suite 1500 Apartado N. 0 1467 Santo Domingo, RepUblica Dominicana Telefono: 809-566-9161 RNC 1·01025913 Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Al Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD) I Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI) - Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educaci6n Preuniversitaria: OpiniOn Hemos auditado el estado de solicitudes de desembolso correspondiente a los certificados de gastos (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF) por el Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD), a traves de la Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)) por el periodo comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 201 7, en respaldo de las solicitudes de desembolso de fondos para el Proyecto "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educaci6n Preuniversitaria" (el Proyecto ), financiado con recursos del Contrato de Prestamo nilm. 8540-DO del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF), ejecutado por el Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD), a traves de la Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)). El estado de solicitudes de desembolso del Proyecto incluye un resumen de las principales politicas de contabilidad y otras informaciones explicativas. En nuestra opinion, el estado de solicitudes de desembolso antes mencionado, ha sido preparado, en todos sus aspectos materiales, de conformidad con la base contable descrita en la nota 2 y con los requerimientos establecidos en el Contrato de Prestamo nilm. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF). Fundamento de nuestra opiniOn Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y las Guias y Terminos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen mas adelante en la secci6n Responsabilidades del auditor en relaci6n con la auditoria del estado de solicitudes de desembolso de nuestro informe. Somos independientes del Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD) y de la Oficinade Coopera9i6n Internacional (OCI- Unidad Ejecutoradel Proyecto (UEP)) de acuerdo con el C6digo de Etica para Profesionales de l,a Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (C6digo de Etica del IESBA), junto con los requerimientos de etica emitidos por el Instituto de Contadores Publicos Autorizados de la Republica Dominicana que son aplicables a nuestra auditoria del estado de solicitudes de desembolso en la Republica Dominicana, y hemos cumplido con las demas responsabilidades eticas de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinion de auditoria. (Continua) © 2018 KPMG Dominicana, una sociedad civil panamena y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliada a KPMG International Cooperative ("KPMG International"), una entidad suiza. Q;LJ;l 2 Asunto de infasis - base de contabilidad Llamamos la atencion sobre la nota 2 del estado de solicitudes de desembolso, la cual describe la base de contabilidad utilizada para la preparacion de este estado. El estado de solicitudes de desembolso ha sido preparado con el proposito de cumplir con los requerimientos establecidos en el Contrato de Prestamo mim. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF). En consecuencia, este estado puede no ser apropiado para otro proposito. Nuestra opinion no ha sido modificada en relacion con este asunto. Responsabilidad de la administracion en relacion con el estado de solicitudes de desembolso La administraci6n es responsable de la preparaci6n y presentaci6n razonable del estado de solicitudes de desembolso de conformidad con la base de contabilidad de flujos de efectivo descrita en la nota 2 y los requerimientos establecidos en el Contrato de Prestamo num. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF); lo anterior incluye la determinacion de que la base de contabilidad de flujos de efectivo es una base aceptable para la preparacion del estado de solicitudes de desembolso, asi como por aquellos controles internos que la administracion considere necesarios para permitir que la preparacion de este estado este libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. En la preparacion del estado de solicitudes de desembolso, la administracion es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto de continuar coma un negocio en marcha y revelar, segun corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y el uso de la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administracion tenga la intencion de cesar la ejecucion del Proyecto, o bien no tenga otra alternativa razonable. Los encargados de la ejecucion del Proyecto son responsables de la supervision del proceso de reporte de informacion financiera del Proyecto. Responsabilidades del auditor en relacion con la auditoria del estado de solicitudes de desembolso Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el estado de solicitudes de desembolso, considerado en su conjunto, este libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, asi como emitir un informe de auditoria que contiene nuestra opinion. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoria realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y las Guias y Terminos de Referenda para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF), siempre detectara un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, podria esperarse razonablemente que influiran en las decisiones economicas que los usuarios toman con base en el estado de solicitudes de desembolso. (Continua) ~ 3 Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las Guias y Terminos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF), aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria. Nosotros tambien: • Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en el estado de solicitudes de desembolso, ya sea debido a fraude o error, disefiamos y aplicamos procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinion. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es mas elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusi6n, falsificaci6n, omisiones deliberadas, manifestaciones erroneas o la elusion del control intemo. • Obtenemos un entendimiento del control intemo relevante para la auditoria, con el proposito de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en funcion de las circunstancias, pero no con la finalidad de expresar una opinion sobre la efectividad del control intemo del Proyecto. • Evaluamos que las politicas de contabilidad aplicadas son apropiadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y las correspondientes revelaciones presentadas por la administraci6n. • Concluimos sobre lo apropiado del uso, por la administracion, de la base de contabilidad de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoria obtenida, concluimos sobre la existencia o no de una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto para continuar como un negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, es requerido que llamemos la atenci6n en nuestro informe de auditoria sobre la informacion correspondiente revelada en el estado de solicitudes de desembolso o, si tales revelaciones no son apropiadas, que expresemos una opinion modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoria. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pudieran ocasionar que el Proyecto no pueda continuar como un negocio en marcha. Nos comunicamos con los responsables del gobiemo del Proyecto en relacion con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de la auditoria planificada y los hallazgos significativos de la auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control intemo que identificamos en el transcurso de la auditoria. KPMb, 10 de agosto de 2018 Santo Domingo, Republica Dominicana MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF núm. 8540-DO) Estado de Solicitudes de Desembolso (Estado de SOEs) Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 Categoría de desembolsos ISFODOSU IDEICE Transferencias a Juntas de Combustibles Fecha Nota Número Centros Nómina y lubricantes Nómina Total US$ Total RD$ Solicitud reembolsada: 20 de diciembre de 2017 3, 4 2 7,969,539 846,659 39,987 143,815 9,000,000 433,001,700 Las notas en las páginas 1 a 10 son parte integral de este estado de solicitudes de desembolso. MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad El Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo es el resultado de un acuerdo de préstamo entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la República Dominicana, suscrito el 8 de octubre de 2015 y firmado el 16 de octubre de 2015, por un monto de US$50,000,000 para apoyo presupuestario, el cual forma parte del 4 % para la educación (préstamo BIRF núm. 8540-DO). El Proyecto fue aprobado por el Senado de la República Dominicana el 19 de julio de 2016 y por la Cámara de Diputados, el 13 de octubre de 2016. Fue promulgado por el Presidente de la República Dominicana el 21 de octubre de 2016. La fecha de cierre del Proyecto es el 30 de junio de 2020. El objetivo del Proyecto es ayudar a la República Dominicana, a través de apoyo presupuestario y de promoción de asistencia técnica específica, a mejorar la calidad de la formación en los centros educativos del país. Para alcanzar ese objetivo el Proyecto incluye los cuatro componentes siguientes: 1. Mejorar la capacidad para contratar y capacitar a maestros de la enseñanza de básica y media, con un foco en: a) Las políticas de docencia. b) Desarrollo de un sistema de valuación integral. c) Fortalecer la garantía de calidad de los sistemas de desarrollo en la primera infancia. d) Aumento de la capacidad administrativa del MINERD. Mediante este último subcomponente se apoyará un ajuste integral de la carrera docente, concentrándose en lo siguiente: i. Capacitación e inducción antes de entrar en servicio. ii. Contratación y gestión de recursos humanos. iii. Educación continua en el servicio. iv. Certificación y evaluación de los docentes. 2. Mejorar la capacidad para evaluar el aprendizaje de los estudiantes en la enseñanza de básica y media a través de intervenciones en las tres siguientes áreas: a) Diseño y ejecución de la estrategia de evaluación de los alumnos. b) Socialización de los resultados. c) Uso eficiente de los resultados de la medición. 2 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) 3. Mejorar la capacidad para evaluar la calidad de la prestación de los servicios por los centros públicos de desarrollo a temprana edad, a través de: a) El diseño e implementación de un plan estratégico y estándares de calidad para los centros públicos de primera infancia. b) El desarrollo e implementación de una estrategia de gerencia de la información y comunicación para socializar los estándares de calidad para los centros públicos de primera infancia; aumentar el entendimiento público de los programas Quisqueya Empieza Contigo y mejorar las prácticas de la crianza de los hijos. 4. Mejorar la capacidad para potenciar el proceso de la gestión descentralizada de la escuela pública. Este componente apoyará lo siguiente: a) La modernización de los sistemas de gestión financiera de instancias descentralizadas. b) La descentralización de las funciones y del manejo de los recursos del MINERD, al aumentar la cantidad de juntas de centros escolares legalmente establecidas y con la capacidad para recibir transferencias financieras directamente del MINERD, según sus planes de mejora escolar y de operativos anuales. La ejecución del Proyecto está a cargo del Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), con la participación del Instituto Dominicano de Evaluación e Investigación de la Calidad Educativa (IDEICE), Instituto Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia (INAIPI), Instituto Nacional de Bienestar Estudiantil (INABIE), Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM), Instituto Nacional de Educación Física (INEFI) e Instituto Superior de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU), con el propósito de beneficiar de manera directa a: 1. Los estudiantes que actualmente y en el futuro asistan a instituciones públicas de primer infancia, básica, media y educación superior. 2. Los maestros actuales y estudiantes de las carreras, tanto hombres como mujeres, que se beneficiarían de la mejora de la formación y la carrera docente. 3. Los empleados del MINERD que se beneficiarían del fortalecimiento institucional y de entrenamiento. 3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) 4. Los estudiantes y las comunidades locales que se beneficiarían por una mejor asignación de recursos a través de las juntas de centros escolares. El Proyecto se fundamenta en dos estrategias principales de acción: a) Un apoyo presupuestario por reconocimiento de gastos, condicionado al logro de las metas específicas del Pacto Educativo por US$50,000,000. b) Una inversión del Estado Dominicano en ayudas técnicas y actividades de administración, seguimiento, coordinación y auditorías del Proyecto, que apoyan el logro de las metas específicas del Pacto Educativo de la estrategia anteriormente descrita a US$3,630,000. El contrato de préstamo establece aportes del BIRF por US$50,000,000, de los que se han recibido desembolsos por US$15,000,000 y US$9,000,000 durante los períodos comprendidos desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 y desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, respectivamente. Este préstamo será pagado por el Gobierno Dominicano a través del Ministerio de Hacienda. La comisión inicial y por compromiso pagadera será igual a un cuarto del uno por ciento (0.25 %) del importe del préstamo. Los intereses que genera este préstamo será a una tasa igual a la tasa de referencia para la moneda de préstamo más el margen fijo, siempre y cuando a la conversión de todo o cualquier porción del importe principal del préstamo; el interés pagadero por el prestatario durante el período de conversión sobre tal importe se determinará de conformidad con las disposiciones relevantes del Artículo IV de las Condiciones Generales. No obstante lo anterior, en caso de que cualquier importe del saldo retirado del préstamo permanezca insoluto y dicho impago continúe por un período de 30 días, entonces el interés pagadero por el prestatario se calculará según las disposiciones establecidas en la sección 3.02 de las condiciones generales. El importe principal del préstamo será reembolsado según el calendario de amortización. 4 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) El desembolso de los US$50,000,000 está condicionado al logro de 20 metas específicas del Pacto Educativo, como un modo de incentivar al Estado completo a la priorización de dichas metas y a la coordinación interinstitucional para alcanzar las mismas. Estas metas son conocidas con el nombre de Indicadores de Desembolso (DLI por sus siglas en inglés) e impactan directamente al sistema educativo nacional a través de: ♦ Viceministerio de Acreditación y Certificación de la Carrera Docente (del MINERD). ♦ Dirección General de Recursos Humanos (del MINERD). ♦ Dirección de Evaluación de la Calidad (del MINERD). ♦ Dirección General de Gestión y Descentralización Educativa (del MINERD). ♦ Instituto Superior de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU). ♦ Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM). ♦ Instituto Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia (INAIPI). Las 20 metas se listan a continuación: 1. La prueba de ingreso estandarizada y revisada se aplica a todos los aspirantes a estudios en ISFODOSU. 2. El MINERD administra el concurso de oposición para contratar profesores. 3. Se han adoptado estándares profesionales docentes y ha iniciado la diseminación. 4. El MINERD aplica el concurso de oposición alineado con estándares profesionales docentes. 5. El ISFODOSU ofrece dos nuevas licenciaturas para formación de docentes de educación secundaria. 6. El diseño de la carrera profesional y de evaluación de profesores, basados en estándares, es adoptado por el MINERD. 7. El INAFOCAM y el ISFODOSU preparan su reporte financiero anual utilizando el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF). 8. El 20 % de los docentes de escuelas públicas son evaluados mediante el nuevo sistema de evaluación docente y profesional. 9. El ISFODOSU ha comenzado a implementar su propio plan de desarrollo profesional para sus educadores. 10. El INAFOCAM hace modificaciones a los programas de formación continua de acuerdo a los resultados y/o las de impacto. 5 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) 11. El MINERD aplica PISA 2015. 12. La implementación de la estrategia de evaluación de estudiantes ha iniciado. 13. El MINERD realiza una prueba piloto del componente de diseminación de la evaluación estudiantil y los revisa en base a los resultados. 14. El MINERD administra una evaluación estudiantil para el primer ciclo de educación primaria. 15. El personal de la oficina de evaluación nacional del MINERD ha recibido capacitación en muestreo, diseño de elementos, gestión de base de datos y software estadístico. 16. Se ha realizado la evaluación piloto de los centros de desarrollo infantil temprano. 17. El 50 % de los centros de desarrollo infantil temprano están en funcionamiento y son evaluados según estándares de calidad. 18. 250 juntas de centros escolares adicionales reciben transferencias. 19. El MINERD adopta nuevas directrices funcionales de gasto para las juntas de centros escolares. 20. 1,750 juntas de centros escolares son completamente funcionales. La emisión del estado de solicitudes de desembolso fue aprobada por la administración del Proyecto en fecha 10 de agosto de 2018. 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas consistentemente durante el período presentado en este estado de solicitudes de desembolso. 2.1 Base de contabilidad El estado de solicitudes de desembolso ha sido elaborado sobre la base contable de flujos de efectivo, registrando los gastos cuando efectivamente representan erogaciones de recursos; esta práctica contable difiere de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), según las cuales, las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan. Sin embargo, se aplicaron las NICSP para estas circunstancias, previstas en el capítulo IPSAS Base de Efectivo - Información Financiera según la Base Contable de Efectivo y de acuerdo con los requerimientos establecidos en el Contrato de Préstamo núm. 8540-DO. 6 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.2 Estado de solicitudes de desembolso De acuerdo con el Anexo 2, parte B, del Contrato de Préstamo entre el Estado Dominicano representado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Préstamo BIRF núm. 8540-DO), así como por las Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del BIRF, el estado financiero requerido es un estado de solicitudes de desembolso. El estado de solicitudes de desembolso incluye los certificados de gastos (SOEs) sometidos al BIRF durante el período comprendido del 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, los cuales son elegibles para ser financiados de acuerdo con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo núm. 8540-DO. Los gastos que son elegibles para el financiamiento comprenden a) remuneración al personal del ISFODOSU, INAFOCAM, IDEICE, INABIE e INEFI; b) combustible y lubricantes para vehículos del ISFODOSU utilizados con respecto al Proyecto y c) transferencias a las Juntas de Centros (CGE). 2.3 Moneda funcional y presentación Los registros de los desembolsos son llevados en pesos dominicanos (RD$) y se convierten a dólares estadounidenses (US$) a la tasa de cambio del día de envío de la solicitud de desembolso al BIRF, la cual fue de RD$48.1113 por cada US$1.00. 2.4 Fondos del Proyecto El método de desembolso de los recursos del Proyecto establecido en la carta de desembolsos es el de reembolso de gastos elegibles acordados en el contrato de préstamo. Los reembolsos son realizados al Ministerio de Hacienda (MH) y tramitados por la UEP en coordinación con el Ministerio de Hacienda, para cubrir el costo de los gastos elegibles del Proyecto. Para solicitar los desembolsos la UEP presenta lo siguiente: ♦ La solicitud de pago. ♦ Documentación que evidencia que los gastos han sido incurridos según lo acordado con el BIRF, bajo los gastos elegibles y los que ha pagado con sus propios recursos. ♦ El alcance de los indicadores. 7 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.4 Fondos del Proyecto (continuación) El financiamiento retroactivo de gastos elegibles se permitirá con la fecha y la cantidad definida en el contrato de préstamo. Los estados personalizados de gastos (Customized- SOEs) para desembolsos vinculados a indicadores, el calendario de desembolsos e instrucciones adicionales a los desembolsos están establecidos en la carta de desembolsos. Los requisitos para la documentación de apoyo en las solicitudes de desembolsos que se envíen al BIRF, son los siguientes: ♦ El estado personalizado de gastos (Customized-SOEs) según el Anexo 9 del Contrato de Préstamo que muestre: 1) el estatus de los pagos realizados por las UEP bajo las líneas presupuestarias del MINERD y sometidos para financiamiento del BIRF, y 2) el cumplimiento de los indicadores de desembolsos después de que estos hayan sido verificados y aprobados por el BIRF, según los protocolos de verificación. ♦ La UEP también debe garantizar que en las solicitudes de desembolso el monto a desembolsar por indicadores de desembolsos sea menor al monto total de los gastos elegibles incurridos por el MINERD. El Ministerio de Hacienda informará a la UEP de la cuenta designada por el Banco Central de la República Dominicana, denominada en dólares estadounidenses (US$), para procesar los reembolsos del Proyecto. El flujo de fondos de este proyecto se origina con la información que provee la UEP y con la cual hace la solicitud a través del Client Connection. Luego de este proceso, el BIRF transfiere los fondos a la cuenta designada en el Banco Central de la República Dominicana a nombre del Ministerio de Hacienda. Para las transferencias a las juntas de centros el flujo de fondos es el siguiente: (i) El Ministerio de Finanzas proporcionará a la UEP los datos para la cuenta bancaria correspondiente al presupuesto nacional; (ii) la UEP transfiere los recursos a sus entidades descentralizadas a través de su proceso normal de presupuesto y luego las utilizan para los gastos elegibles bajo el programa de desembolsos elegibles (EEP por sus siglas en inglés) en sus instituciones; (iii) la Dirección de Administración, Desarrollo y Descentralización del MINERD sigue el manual de operación de las juntas de centros para llevar a cabo las transferencias a las juntas de centros para los planes operativos y de mejora; (iv) la UEP presenta la solicitud de retiro al BIRFF; y (v) el BIRF lo procesa. 8 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 3 Aportes del BIRF al Proyecto El contrato de préstamo BIRF núm. 8540-DO, en la sección IV del anexo 2, establece el retiro de los fondos de conformidad con las disposiciones del Artículo II de las Condiciones Generales y aquellas instrucciones adicionales que el Banco especifique mediante notificación, incluyendo las directrices del BIRF sobre desembolsos para proyectos de mayo del 2006 y según sean aplicables al Proyecto, para financiar gastos elegibles conforme a los Programas de Desembolsos Elegibles (EEP), según se midan contra el logro de los Indicadores Vinculados a los Desembolsos (IVD) específicos. La UEP deberá presentar las solicitudes de desembolso adecuadamente sustentadas con comprobantes fidedignos mantenidos en sus archivos. Por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, los aportes recibidos según las solicitudes de desembolso fueron los siguientes: Fecha de Solicitud de solicitud desembolso núm. US$ RD$ 20 de diciembre de 2017 2 9,000,000 433,001,700 Estos desembolsos se realizaron para ser aplicados de forma retroactiva y considerando los términos del Contrato de Préstamo y han sido contabilizados. 4 Desembolsos Los desembolsos están identificados por las categorías del presupuesto, basados en las actividades desempeñadas en el Proyecto. Para el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, los documentos verificados corresponden a las transferencias realizadas a las juntas descentralizadas, al Instituto de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU) y al Instituto Dominicano de Evaluación e Investigación de la Calidad Educativa (IDEICE). 9 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 4 Desembolsos (continuación) El detalle de los desembolsos realizados elegibles para el financiamiento del BIRF por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, es como sigue: Detalle US$ RD$ Transferencias a las juntas de centros 7,969,539 383,424,872 ISFODOSU: Personal 846,659 40,733,863 Combustibles y lubricantes 39,987 1,923,834 Subtotal 886,646 42,657,697 IDEICE: Personal 143,815 6,919,131 Total 9,000,000 433,001,700 A continuación presentamos el detalle de las transferencias a las juntas de centros: Fecha de registro Fecha de pago Núm. del libramiento del libramiento libramiento US$ RD$ 22/03/2017 06/04/2017 6999-1 261,747 12,592,990 11/05/2017 26/05/2017 10930-1 7,155,884 344,278,890 11/05/2017 23/05/2017 10910-1 325,193 15,645,430 27/06/2017 07/10/2017 14133-1 226,715 10,907,562 Total 7,969,539 383,424,872 10 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 4 Desembolsos (continuación) A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de nóminas verificadas en el ISFODOSU: Fecha de registro Núm. del libramiento Tipo de nómina libramiento US$ RD$ 14/11/2016 Docente fija noviembre 2016 6323 289,891 13,947,038 14/03/2017 Administrativa fija marzo 2017 1029 182,658 8,787,909 19/07/2017 Administrativa fija julio 2017 3935 63,041 3,032,985 20/09/2017 Docente fija septiembre 2017 5499 311,069 14,965,931 Total 846,659 40,733,863 A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de combustibles y lubricantes verificadas en el ISFODOSU: Fecha de registro Núm. del libramiento libramiento US$ RD$ 15/11/2016 6364 8,065 388,000 02/12/2016 7022 1,302 62,834 13/12/2016 7416 9,665 465,000 12/04/2017 1682 10,704 515,000 18/08/2017 4653 10,251 493,200 Total 39,987 1,923,834 A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de nóminas verificadas en el IDEICE: Fecha de registro Núm. del libramiento Tipo de nómina libramiento US$ RD$ 13/12/2016 Administrativa fija diciembre 2016 853 54,276 2,611,285 14/12/2016 Docente fija diciembre 2016 862 12,309 592,220 17/05/2017 Administrativa fija mayo 2017 453 55,464 2,668,445 23/08/2017 Docente fija agosto 2017 969 21,766 1,047,181 Total 143,815 6,919,131