REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE =-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-= MINISTERE DES TRAVAUX PUBLICS ET DE L’ENTRETIEN ROUTIER (MTPER) ------------------------- PROJET DE GOUVERNANCE DE RESSOURCES NATURELLES Financement IDA Don N° D2780 ---------------------------------------------- RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES POUR LA PERIODE ALLANT DU 15 NOVEMBRE 2017 AU 31 DECEMBRE 2018 --------------------- VERSION DEFINITIVE Septembre 2019 A Monsieur le coordonnateur du Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles (PGRN) Monsieur le Coordonnateur, En exécution de la mission d’audit financier de la mise en œuvre du Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles (PGRN) que vous avez bien voulu nous confier, nous avons l’honneur de vous présenter notre rapport couvrant la période allant du 15 novembre au 31 décembre 2017. Nos vérifications ont été effectuées conformément aux normes d’audit internationales ISA édictées par l’IFAC, et ont comporté toutes les analyses et contrôles qui nous sont apparus nécessaires. Elles comprennent également l’évaluation des principes comptables suivis, des contrôles internes ainsi qu’une appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers. Le présent rapport s’articule autour des points suivants : • Opinion de l’auditeur sur les états financiers ; • Etats financiers ; • Notes aux états financiers ; • Présentation du Projet ; • Etendue des travaux ; • Annexes. Page 2 sur 28 Bangui, le 30 septembre 2019 Pour VAN AUDIT ET CONSEIL Le Gérant Associé Alain Narcisse VA-KASSA Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau tenu par la CEMAC Sous le n° 553 Page 3 sur 28 SOMMAIRES I- OPINION DE L’AUDITEUR .................................................................................................... 5 1.1. OPINION ....................................................................................................................... 6 II- ETATS FINANCIERS ............................................................................................................. 8 2.1 TABLEAU EMPLOIS ET RESSOURCES AU 31/12/2017.......................................................... 9 2.2 BILAN ACTIF AU 31/12/2017 ................................................................................................. 10 2.3 BILAN PASSIF AU 31/12/2017 ............................................................................................... 11 III- NOTES AUX ETATS FINANCIERS...................................................................................... 12 3.1 NOTE SUR LE TABLEAU EMPLOIS ET RESSOURCES ............................................................ 13 3.1.1 RESSOURCES ............................................................................................................................. 13 NOTE 1 : AVANCE INITIALE IDA DON................................................................................................... 13 3.1.2 EMPLOIS ..................................................................................................................................... 13 NOTE 2 : GESTION DE PROJET FONCTIONNEMENT ET IMPREVUS ............................................. 13 NOTE 3 : COMPTE DESIGNE ............................................................................................................. 13 3.2 NOTE SUR LE BILAN ............................................................................................................ 14 NOTE 4 : CHARGES IMMOBILISEES......................................................................................................... 14 NOTE 5 : AUTRES CREANCES ................................................................................................................. 14 NOTE 6 : TRESORERIE ACTIF ................................................................................................................... 14 NOTE 7 : RESSOURCES DURABLES ET ASSIMILEES .................................................................................... 14 NOTE 8 : AUTRES DETTES ........................................................................................................................ 14 IV- PRESENTATION DU PROJET ............................................................................................ 15 4.1 CONTEXTE ET JUSTIFICATION DU PGRN ........................................................................... 16 4.2 OBJECTIFS DU PROJET ....................................................................................................... 17 4.3 COUT DU PROJET ................................................................................................................... 17 V- ETENDU DES TRAVAUX .................................................................................................... 18 VI- ANNEXES ......................................................................................................................... 21 6.1 ETAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPECIAL AU 31/12/2017 .................................. 22 6.2 ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU 31/12/2017 .................................................. 24 6.3 LETTRE D’AFFIRMATION ..................................................................................................... 28 Page 4 sur 28 I- OPINION DE L’AUDITEUR Page 5 sur 28 A Monsieur le coordonnateur du Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles (PGRN) Monsieur le Coordonnateur, Au titre de l’exercice 2017 et en exécution de la mission que vous avez bien voulue nous confier, nous vous présentons le rapport d’audit financier du Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles (PGRN) pour la période allant du 15 novembre au 31 décembre 2017. Les états financiers audités ont été élaborés par le PGRN. Notre mission a consisté à formuler une opinion sur ces états financiers, à la lumière des résultats des vérifications que nous avons mises en œuvre. Nous avons réalisé cette mission d’audit dans le strict respect des normes internationales généralement admises. En effet, ces normes imposent de programmer et d’effectuer l’audit de manière à avoir l’assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit implique la vérification par sondage des pièces justificatives des montants et les informations fournis dans les états financiers de synthèse. Il donne aussi lieu à la vérification des règles et principes comptables appliqués par le PGRN. Nous sommes d’avis que notre audit constitue une base raisonnable pour notre opinion exprimée ci-après : 1.1. OPINION A notre avis, les états financiers du Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles (PGRN) pour l’exercice budgétaire allant du 15 Novembre au 31 mars 2017 faisant apparaitre : - Un total du bilan de : 30 577 471 F CFA - Un total des ressources cumulées de : 28 150 000 F CFA - Un total des emplois cumulés de : 2 427 471 F CFA - Et un excèdent de trésorerie de : 25 722 529 F CFA Page 6 sur 28  sont sincères et réguliers et qu’ils reflètent fidèlement la situation financière du projet à la date de la certification ;  les dépenses ayant donné lieu à des retraits au vu des relevés de dépenses sont exactes et éligibles, ainsi que le degré de fiabilité des relevés de dépenses comme base de décaissement des fonds du don ;  les transactions financières effectuées dans le compte spécial pendant la période considérée, de même que les soldes à la fin de cette période, sont admissibles et corrects ;  le compte spécial a été géré et utilisé conformément aux Accords de don ;  et les contrôles internes applicables à ce mode de décaissement étaient adéquats. Bangui, le 30 septembre 2019 Pour VAN AUDIT ET CONSEIL Le Gérant Associé Alain Narcisse VA-KASSA Expert-Comptable Diplômé Commissaire aux Comptes Inscrit au Tableau tenu par la CEMAC Sous le n° 553 Page 7 sur 28 II- ETATS FINANCIERS Page 8 sur 28 2.1 TABLEAU EMPLOIS ET RESSOURCES AU 31/12/2017 PROJET DE GOUVERNANCE DES RESSOURCES NATURELLES TABLEAUX DES RESSOURCES ET EMPLOIS (MODÈLE III) Modèle : 1 Exercice 2017 Année finissant le 31/12/2017 FRANCS CFA (XAF) Page 1/1 Désignation Année Cumulatif Note TRESORERIE A L'OUVERTURE Compte désigné IDA Don 2780 Compte INTERET Caisse menues dépenses Sous-Total Solde d'ouverture RESSOURCES MOBILISEES 28 150 000 28 150 000 Avance initiale Don IDA 2780 28 150 000 28 150 000 1 DRFs Don IDA 2780 mobilisées DPDs don IDA 2780 mobilisées Financement Total 28 150 000 28 150 000 Solde disponible 28 150 000 28 150 000 DEPENSES PAR COMPOSANTE 2 427 471 2 427 471 APPUI INSTITUTIONNEL MIN EAU FORET CHASSE ET PECHE SOUTIEN COMMUNAUTES FORESTIERES EN PLANIF & FINANCMT APR APPUI INSTITUTIONNEL AU MINISTERE DES MINES & GEOLOGIE DEVELOPPEMENT LOCAL DU SECTEUR MINIER GESTION DE PROJET FONCTIONNEMENT IMPREVUS 2 427 471 2 427 471 2 Total des dépenses 2 427 471 2 427 471 Solde disponible moins les dépenses 25 722 529 25 722 529 DIFFERENCE DE CHANGE Solde net disponible 25 722 529 25 722 529 Solde de clôture compte spécial Compte désigné IDA Don 2780 25 722 529 25 722 529 3 Compte INTERET Caisse menues dépenses Total des soldes de clôture 25 722 529 25 722 529 Page 9 sur 28 2.2 Bilan actif au 31/12/2017 PROJET DE GOUVERNANCE DES RESSOURCES NATURELLES Bilan - Actif (1/2) Modèle : 1 Bilan - BILAN - Etat exprimé en FRANCS CFA Période du 01/01/2017 au 31/12/2017 Etat au 31/12/2017 Site : 01 Page 1/2 Exercice Exercice en cours Libellé Précédent NOTE Brut Amort. Net Net ACTIF IMMOBILISE 2 427 471 2 427 471 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 2 427 471 2 427 471 4 Brevets, licences, logiciels et droits similaires Autres immobilisations incorporelles Concessions des services publics par composante 2 427 471 2 427 471 IMMOBILISATIONS CORPORELLES Terrains Bâtiments et ouvrages d'infrastructure Aménagements, Agencements et installations Matériels, mobilier et actif biologiques Matériels de transports Avance et acompte versés sur immobilisations IMMOBILISATIONS FINANCIERES Titres de participation Autres immobilisations financières ACTIF CIRCULANT 2 427 471 2 427 471 5 ACTIF CIRCULANT HAO STOCKS ET ENCOURS CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES Fournisseurs avances versées Clients Autres créances 2 427 471 2 427 471 TRESORERIE ACTIF 25 722 529 25 722 529 6 Titres de placement Valeurs à encaisser Banque 25 722 529 25 722 529 Caisse TOTAL GENERAL 30 577 471 30 577 471 Page 10 sur 28 2.3 Bilan passif au 31/12/2017 PROJET DE GOUVERNANCE DES RESSOURCES NATURELLES Bilan - Passif (2/2) Modèle : 1 Bilan - BILAN - Etat exprimé en FRANCS CFA Période du 01/01/2017 au 31/12/2017 Etat au 31/12/2017 Site : 01 Page 1/1 Libellé Exercice en cours Exercice Précédent Note RESSOURCES DURABLES ET ASSIMILEES 28 150 000 Avance initiale 28 150 000 7 DRFs Don IDA 2780 Mobilisées DPDs Don IDA 2780 mobilisées Intérêt Créditeur Report à nouveau Résultat de l'exercice Subventions d'investissement Provision réglementées DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES Emprunts et dettes financières Dettes de location acquisition Provisions pour risques et charges PASSIF CIRCULANT 2 427 471 Dettes circulantes HAO Clients, avances reçues Fournisseurs d'exploitations Dettes fiscales et sociales Autres dettes 2 427 471 8 Provisions pour risques a court terme TRESORERIE PASSIF Découvert bancaire TOTAL GENERAL 30 577 471 Page 11 sur 28 III- NOTES AUX ETATS FINANCIERS Page 12 sur 28 3.1 NOTE SUR LE TABLEAU EMPLOIS ET RESSOURCES 3.1.1 RESSOURCES Cette rubrique enregistre tous les mouvements de fonds mobilisés auprès de la Banque Mondiale au titre de l’exercice budgétaire 2017 ; NOTE 1 : Avance initiale IDA Don Il s’agit de la première avance initiale mobilisée dans le cadre financement IDA Don n° D 2780. Le montant s’élève à F CFA 28 150 000. 3.1.2 EMPLOIS Les décaissements effectués dans le cadre du projet sont classés par composante comme suit : NOTE 2 : GESTION DE PROJET FONCTIONNEMENT ET IMPREVUS Seule cette composante a été mouvementée en 2017 à hauteur de F CFA 2 427 471. Elle est constituée des frais bancaires d’une valeur de F CFA 92 920 et des frais de formation du personnel comptable et financier au logiciel de gestion TOM²PRO pour une valeur de F CFA 2 334 551. NOTE 3 : COMPTE DESIGNE Il s’agit exclusivement de la trésorerie à la clôture de l’exercice sous revue. Le solde est de F.CFA 25 722 529. Il représente le reliquat de la dotation initiale non encore mobilisée. Le compte désigné est logé auprès de la CBCA. Le rapprochement entre les soldes comptables et les soldes des relevés bancaires au 31 décembre 2017 s’analyse ainsi qu’il suit : Intitulé Solde Solde relevé bancaire Ecart comptable (2) (2) – (1) (1) Banque CBCA Compte 25 722 529 25 722 529 0 N° 37125905801-94 TOTAL 25 722 529 25 722 529 0 Page 13 sur 28 3.2 NOTE SUR LE BILAN NOTE 4 : Charges immobilisées II s’agit des charges enregistrées par nature dans les comptes de gestion puis transférées au bilan tout en tenant compte de leur ventilation par composante prévu dans le document d’évaluation du projet. Le total issu de compte de gestion est de F CFA 2 427 471 et concerne exclusivement les dépenses issues de la composante gestion de projet. NOTE 5 : Autres créances Cette rubrique présente un solde de F CFA 2 427 471. Il s’agit des autres engagements non encore dénoués au titre de la période sous revue. Ce solde est F CFA 2 427 471 il correspond au décaissement effectué durant la période sous revue en instance de soumission au bailleur par le billet de la DRF. NOTE 6 : Trésorerie actif Confère note 3. NOTE 7 : Ressources durables et assimilées Cette rubrique présent un solde de F CFA 28 150 000. Il s’agit de la première DRF mobilisée (dotation initiale) au titre de l’exercice sous revu le montant. NOTE 8 : Autres dettes Cette rubrique présente un solde de F.CFA 2.427 471. Il correspond à la DRF à établir très prochainement dans le cadre des opérations normales de mobilisation des ressources. Page 14 sur 28 IV- PRESENTATION DU PROJET Page 15 sur 28 4.1 CONTEXTE ET JUSTIFICATION DU PGRN La République Centrafricaine dispose d’atouts majeurs au premier rang desquels figurent ses ressources naturelles considérables dont la gestion efficace permettrait de contribuer de manière significative au développement socio-économique du pays. Face à la nécessité d’améliorer le niveau de son économie et conformément à la ligne définie par le plan stratégique de reconstruction et du maintien de la paix du Gouvernement de la RCA. Il a donc été mis sur pieds, avec l’appui de la Banque Mondiale à travers le fonds IDA, le Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles en abrégé PGRN. Ce projet entend répondre aux problématiques sur la meilleure gouvernance des secteurs forestiers et miniers qui permettra de générer des retombées socio- économiques et contribueront pour partie au bénéfice des communautés locales d’une part, et d’autre part d’appuyer le Ministère des Eaux, Forêts, Chasse et Pêche (MEFCP) dans ses moyens de fonctionnement et de contrôle, notamment sur le terrain dans les préfectures du Sud-Ouest de la RCA afin que l’administration puisse assurer pleinement sa mission de gestionnaire de la ressource forestière du pays. Il comporte quatre principales composantes, à savoir : Composante 1 : Appui institutionnel au Ministère des Eaux, Forêts, Chasse et Pêche Cette composante vise à aider le pays à œuvrer en faveur d'un système de fiscalité forestière de plus en plus transparent et efficace, qui assure le développement socioéconomique, la réduction de la pauvreté et fournit à l'administration forestière les moyens d'opérer. Composante 2 : Soutenir les communautés forestières dans la planification et le financement d'activités prioritaires de développement Cette composante a pour objectif d’appuyer les communes forestières en vue de l’élaboration des plans de développement locaux et des plans d’investissement des communes. Composante 3 : Appui Institutionnel au Ministère des Mines et Géologie La composante 3 a pour objectif un appui institutionnel au Ministère des Mines et Géologie sur des axes bien précis concernant (i) la formulation d'une politique minière définissant la vision du pays en matière d'exploitation minière ; (ii) la révision du code minier en accordant une attention particulière à la gouvernance institutionnelle et aux normes sociales et environnementales afin que le code minier de la RCA soit compétitif au niveau international et conforme aux meilleures pratiques ; (iii) le Page 16 sur 28 renforcement des capacités de la Direction Générale des Mines et Géologie (DGMG), les services décentralisés et le processus de Kimberley. Composante 4 : Développement local minier du secteur minier Cette composante vise à mettre en œuvre des activités de formalisation critique pour les exploitations minières artisanales. 4.2 OBJECTIFS DU PROJET De manière générale, Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles (PGRN), a pour objectif : • D’accompagner la transition d’une phase de forte instabilité à une reprise économique pérenne des secteurs miniers et forestiers ; • D’améliorer la gouvernance et de renforcer les capacités institutionnelles dans les secteurs forestier et minier. L’objectif spécifique du PGRN vise : A travers la composante 2 d’effectuer le cofinancement d’actions prioritaires définies par les PDIs qui sera effectué via des fonds spécialement mis à disposition auprès des communes sous forme de subventions, conformément à des procédures et outils conjointement approuvés. 4.3 Coût du projet Un don de 10 millions de dollars américains (US$) de l’Association Internationale de Développement (IDA) a été accordé à la République Centrafricaine pour la mise en œuvre du PGNR visant à améliorer la gouvernance et de renforcer les capacités dans les secteurs forestiers du pays tout en maximisant les bénéfices socio-économiques sous-jacents. Page 17 sur 28 V- ETENDU DES TRAVAUX Page 18 sur 28 Nous avons réalisé notre audit conformément aux normes internationales d’audit (ISA) édictées par l’IFAC et a inclus les tests et les procédures d’audit ainsi que les vérifications que nous avons jugés nécessaires au regard des circonstances. Nous nous sommes assurés que : a) toutes les ressources de la Banque ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ; b) les acquisitions des biens et services financés ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables ; c) tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des relevés de dépenses) ; d) les Comptes Désignés sont gérés eu égard aux dispositions des accords de financement ; e) les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l’application systématique des normes du Système Comptable OHADA et donnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la fin de l’exercice 20 18 ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de l’exercice clos à cette date ; f) la performance financière globale du Projet est satisfaisante ; g) les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement ; h) les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l’audit ont été remboursées au Compte Désigné. Page 19 sur 28 En conformité avec les normes de l’IFAC, nous avons accordé une attention particulière aux points suivants : a) Fraude et Corruption : conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d’erreur lors de l’audit des comptes). b) Lois et Règlements : comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d’anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d’audit mises en œuvre par l’auditeur à l’issue de son évaluation des risques). Etats certifies de dépenses (ECDs) / Rapports de suivi financiers intérimaires (RSFs) En plus de l’audit des états financiers, nous avons vérifié les états certifiés de dépenses utilisés comme base de demande de remboursement de fonds à la Banque Mondiale. Nous avons effectué les tests, procédures d’audits et vérification que nous avons jugés nécessaires au regard des circonstances. Comptes désignés Nous nous sommes assurés de la conformité des soldes des Comptes Désignés à la clôture de l’exercice 2017 avec les procédures de la Banque Mondiale. Nous avons examiné l’éligibilité des transactions financières couvrant la période sous revue et les soldes des fonds à la clôture de l’exercice 2018 en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement. Nous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de décaissement. Page 20 sur 28 VI- ANNEXES Page 21 sur 28 6.1 ETAT DE RECONSTITUTION DU COMPTE SPECIAL AU 31/12/2017 Page 22 sur 28 DON IDA D 2780 Situation du rapprochement du Compte Spécial au 31 Décembre 2017 Compte numéro : 371 259 058 01-94 Monnaie : F CFA Banque de dépôt : COMMERCIAL BANK CENTRAFRIQUE Opérations de l'Exercice 2017 Trésorerie au 01/01/2017 (1) Entrées en Compte Spécial Paiement DRF NUM 01-17-V1100 28 150 000 Total des remboursements des frais au Compte Spécial (2) 28 150 000 Autres entrées au Compte Spécial Total Autres entrées au Compte Spécial (3) 0 Total Ressources (4) =1+2+3) 28 150 000 Sorties du Compte Désigné Paiement DRF NUM 01-18-5146 Paiement reçu DRF NUM 02-18-5146 Dépenses 2018 à soumettre 2 427 471 Préfinancement dépenses Projet REDD+ Total Sorties du Compte Désigné au 31/12/2017 (5) 2 427 471 Solde Trésorerie reconstitué au 31/12/2017 (6=4-5) 25 722 529 Solde Suivant Relevé bancaire au 31 Décembre 2017 (7) 25 722 529 Ecart (8) = 6-7(**) 0 Solde Caisse au 31/12/2017 0 Dépenses en suspens au 31/12/2017 0 Page 23 sur 28 6.2 ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU 31/12/2017 Page 24 sur 28 Page 25 sur 28 Page 26 sur 28 Page 27 sur 28 6.3 LETTRE D’AFFIRMATION Page 28 sur 28 t I I MINISTERE DES TRAVAUX PUBLICS REPUBLIQUB CENTRAFRICAINB ET DE L'DNTRETIEN ROUTIBR Unité - Dignité - Travail *tr**rr***)t **tr*tr******** DIRBCTION DE CABINET Bangui ,", *)t****>t**r!*** A.j .Î[pl 20ig Coordination de I'Unité de Gestion de Projet - PGRN Jr*tr*>k*r<*)k*tr* NO I9IMTPER/DIR-CAB/CUGP-PGII.N A VAN AUDIT ET CONSEIL Avenue de l'lndépendance Quartier LEMOTOMO Rue N. 1-13g Derrière Camp Fidèle OBROU Tét +236 72 83 52 52 / 75 83 52 52 Email : Proiet: Projet de Gouvernance des Ressources Naturelles(pGRN)-pl 61973 obiet Déclaration de l'(lnité cle Gestion du Projet cle Gouvernance " des Res.çrlurce.s Naturelles Monsieur le Mandataire A l'occasion de votre mission, en vue de la certification des comptes du projet de Gouvernance des Ressources Naturelles âux 3l décembre 2017 er 3l Décembre 201g. volrs nous avez derlandé, conformément aux recommanclations de votre plofession, si nous avior-rs connaissance de faits qui ne seraient pas traduits clans les cornptes et quj pourraient en modifier de manière significative l'interprétation. A ce1 efTèt, nous vo.rs co'firmons les informations suivantes : I' En tant que responsables de l'arrêté des comptes, nous considérons que les comptes et les notes annexes, soumis à votre examen, reflètent sincèrement et régulièrenrent la situation des emplois et des ressources du l" janvier 2017 au31 décembre2017 eï 1", janvier 2018 au 31 décembre 201g. Nous estimons que ces comptes ont été établis conformément aux principes et méthodes comptables du Système Comptable OHADA. 2. Tous les documents comptables et financiers ont été mis à votre disposition. Nous vous confirmons que nous avons porté à votre connaissance tous les fàits dont nous avons été informés et qui sont susceptibles d'avoir une incidence significative sur les comptes. 3. Nous n'avons connaissance : d'aucune violation ou infraction aux lois, décrets ou règlements, d'aucun avertissement, notiftcation ou mise en demeure d'organismes officiels dont l'incidence pour le PGRN serait telle que ces faits devraient être mentionnés dans une note annexée aux comptes. d'aucune irrégularité ou malversation commise au sein du PGRN et pouvant remettre en cause de manière importante I'efficacité du système de cor-rtrôle interne, ou avoir une incidence significative sur les comptes ou leur présentation. 4. A notre connaissance, le PGRN n'a pas d'affaire contentieuse ou de litige significatif en cours. En conclusion, nous déclarons qu'à notre connaissance, les états financiers du PGRN : contiennent toutes les transactions des exercices du l" ianvier 2017 au 3l décembre 2017 eI du 1"' janvier au 31 décembre 2018 ; sont complets et exacts à tous égards. Veuillez agréer, Monsieur, nos salutations les meilleures. LE SPECIALISTE EN LE COORDONNATEUR I-E COORDONNATE DU PGRN E=,vT