Programa de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Informes de los auditores independientes y estados financieros Período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 M:\30\MEFCCA Informe Financiero dic 2015.doc/30/06/2016 04:43:37 p.m./ Guardado por kbs Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Contenido del informe Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Página (s) Carta de remisión y resumen Antecedentes 1 - 2 Objetivos y alcances de la auditoría 2 - 7 Resultados de la auditoría 8 Comentarios de la administración 9 Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas Informe de los auditores independientes 10 - 11 Estado de fuentes y usos de fondos 12 Estado de inversiones acumuladas 13 Notas a los estados financieros 14 - 19 Estado de cuenta especial Informe de los auditores independientes 20 - 21 Estado de la cuenta especial 22 Estado de Solicitudes de Desembolso Informe de los auditores independientes 23 - 24 Estado de solicitudes de desembolso 25 Notas al estado de solicitudes de desembolso 26 Sistema de control interno Informe de los auditores independientes 27 - 28 Hallazgos de control interno 29 - 59 Cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables Informe de los auditores independientes 60 - 61 Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero, leyes y regulaciones aplicables 62 - 86 Información financiera complementaria Informe de los auditores independientes 87 Anexo I 88 - 94 División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Managua, Nicaragua 30 de junio de 2016 Estimados Señores: Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento del estado de fuentes y uso de fondos y del respectivo estado de inversiones acumuladas, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)” (el Proyecto) ejecutado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Acuerdo de Donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). I. Antecedentes El Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), con fecha 23 de febrero de 2015, suscribieron el Acuerdo de Donación No. TF018703 con el objetivo de financiar el “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)”, el que será ejecutado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA). Para alcanzar el objetivo del Proyecto, se contempla el desarrollo de los siguientes componentes: (a) Planes de Desarrollo Innovador (PDI) para fortalecer las capacidades productivas y comerciales basadas en recursos naturales y no naturales. (b) Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaria y nutrición. (c) Gerencia, seguimiento y evaluación del Proyecto. PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas I. Antecedentes (continuación) De acuerdo a la descripción del Proyecto, los objetivos consisten en: a) aumentar la capacidad productiva y de comercialización de los agricultores y las empresas rurales mediante el apoyo al diseño, financiamiento y ejecución participativa de los Planes de Desarrollo Innovadores (PDI), y b) facilitar el acceso de los agricultores a los servicios mejorados de tecnologías, mediante el fortalecimiento de la prestación de servicios, incluyendo un fuerte enfoque en la educación y la comunicación nutricional. La fecha efectiva del convenio de donación es del 23 de febrero de 2015 al 30 de diciembre del año 2019. El costo total del proyecto será de US$ 42 millones de dólares, financiado de la siguiente manera: Donación No TF018703 / Asociación Internacional de Fomento US$ 33,900,000 Gobierno de Reconciliación y Unidad Nacional de Nicaragua (GRUN) 5,840,000 (en especie) Protagonistas (en especie) 2,260,000 US$ 42,000,000 II. Objetivos de la auditoría El objetivo de nuestro trabajo ha sido ejecutar una auditoría financiera y de cumplimiento de los estados financieros del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN – CCN)”, (el Proyecto), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015. Los objetivos específicos de la auditoría externa al Proyecto, fueron los siguientes: 1. Emitir una opinión profesional con base en Normas Internacionales de Auditoría, sobre si la información financiera (estado de fuentes y usos de fondos y el respectivo estado de inversiones acumuladas) presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes el uso correcto de los fondos recibidos y desembolsos efectuados, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con la base contable del efectivo y convenio de donación. 2. Emitir opinión profesional sobre si el estado de la cuenta especial utilizada para operar los fondos provistos por el banco presenta razonablemente la disponibilidad de fondos del Proyecto al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones efectuadas por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015. 2 II. Objetivos de la auditoría (continuación) 3. Emitir opinión profesional sobre: (a) si los gastos incluidos en las solicitudes de reembolso (SOE´s) son elegibles y si la información presentada en los SOE´s es razonablemente confiable; (b) si los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE´s son adecuados; y (c) si los fondos de la donación han sido utilizados únicamente para los fines del proyecto de conformidad con los requerimientos establecidos en el convenio de donación. 4. Emitir un informe sobre lo adecuado de la estructura del control interno aplicable por la administración del Proyecto. El cumplimiento de este objetivo, está limitado a la consideración del control interno con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría, para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros del Proyecto y no para proporcionar seguridad sobre el control interno. 5. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte de la administración del Proyecto, sobre los términos del convenio de donación, manual operativo, leyes y regulaciones aplicables en lo relativo a aspectos financieros. 6. Emitir una opinión sobre si la información financiera complementaria del proyecto está razonablemente presentada, en todos sus aspectos significativos. III. Alcance de la auditoría Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías: reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial y, por lo tanto, incluyó la revisión de la documentación, registros de contabilidad y de control interno, así como aquellos otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las circunstancias, para determinar si: 1. El estado de fuentes y usos de fondos y el respectivo estado de inversiones acumuladas, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados y las respectivas inversiones acumuladas por el período antes indicado, de acuerdo con la base de contabilidad de efectivo recibido y desembolsos efectuados y con los términos del convenio de donación, leyes y regulaciones aplicables. 2. La cuenta especial utilizada para manejar los fondos provistos por el convenio de donación No. TF018703, al 31 de diciembre de 2015, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de fondos a esa fecha, así como, las transacciones realizadas durante el período comprendido del 23 febrero al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con la base de contabilidad de efectivo recibido y desembolsos efectuados, y con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en los acuerdos antes mencionados. 3 III. Alcance de la auditoría (continuación) 3. El estado de solicitudes de desembolso, presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, los certificados de gastos (SOE´s) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), los cuales son elegibles para ser financiados bajo el convenio de donación y han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 4. El control interno adoptado por el MEFCCA fue adecuado para administrar las operaciones del proyecto. 5. La administración del MEFCCA, cumplió, en todos los aspectos importantes con los términos del convenio de donación No. TF018703, y con las leyes y regulaciones aplicables a los aspectos financieros del Proyecto. Un resumen de los principales procedimientos desarrollados, para alcanzar los objetivos de la auditoría se presentan a continuación: 1. Procedimientos generales Mediante entrevista, indagaciones y análisis con la administración del Proyecto, nos presentaron las operaciones del mismo, legislación aplicable al Proyecto y por lo tanto, se obtuvo un entendimiento del “Programa de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense PAIPSAN” con base en la revisión de la siguiente información: (a) Convenio de donación No. TF018703 suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua. (b) Plan Operativo Anual (POA). (c) Catálogo de cuentas y descripción del sistema de contabilidad. (d) Manual de Operaciones del Proyecto. (e) Reportes financieros. (f) Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto, y procedimientos escritos aprobados por el banco para administrar el proyecto. (g) Estados de cuentas emitidos por los bancos en los que se manejan los fondos y los saldos de efectivo disponible. 2. Fuentes y efectivo disponible al final del período (a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos por el MEFCCA, en relación con el Proyecto para el manejo y registro de los fondos recibidos del donante. (b) Realizamos confirmaciones directamente con la Asociación Internacional de Fomento (AIF) del efectivo transferido al proyecto en el período sujeto a revisión. 4 III. Alcance de la auditoría (continuación) (c) Obtuvimos un detalle de los ingresos recibidos por el Proyecto de parte del banco, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, y cotejamos dicho detalle con los registros contables y con el saldo de las confirmaciones recibidas. (d) Revisamos el registro contable y el crédito en los estados de cuentas bancarias de los fondos recibidos por el Proyecto en el período sujeto a revisión. (e) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas han sido convertidos a dólares usando el tipo de cambio apropiado. (f) Confirmamos directamente con las instituciones depositarias los saldos de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2015. (g) Revisamos las conciliaciones bancarias y las partidas en conciliación presentadas al 31 de diciembre de 2015. 3. Usos de fondos (a) Evaluamos los procedimientos de control utilizados por el MEFCCA, para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para la compra de bienes y servicios. (b) Selectivamente examinamos la documentación soporte de las compras de bienes lo cual incluyó, en lo apropiado, verificación de la valuación y cálculos matemáticos de la documentación de respaldo. (c) Selectivamente efectuamos examen de expedientes y evaluación de los procedimientos de contrataciones establecidos por el MEFCCA, en relación con el Proyecto, para el proceso de contratación (licitaciones, evaluaciones, selección de proveedores, recepción de bienes, etc.). (d) Selectivamente examinamos comprobantes de egresos, en concepto de pago de proveedores y cotejamos el nombre y monto de gastos a los contratos, verificando la recepción de las obras y bienes. (e) Selectivamente efectuamos revisión de los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examen el nombre del consultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio, el objeto de la consultoría y la recepción del servicio conforme las actividades descritas en el contrato. (f) Selectivamente revisamos si los cargos por gastos de consultoría y no consultoría, estaban aprobados. (g) Selectivamente realizamos inspección física de los bienes adquiridos por el período sujeto a revisión, y evaluamos el cumplimiento de los estándares de calidad establecidos en los contratos. 5 III. Alcance de la auditoría (continuación) 4. Estado de la cuenta especial (a) Examinamos el estado de la cuenta especial para verificar si todos los reintegros hechos por el banco fueron contabilizados por el importe correcto. (b) Revisamos que los ingresos por fondos del banco menos los desembolsos realizados de la cuenta especial estén conciliados con el saldo final al 31 de diciembre de 2015. (c) Revisamos las conciliaciones bancarias de la cuenta especial por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015. (d) Examinamos y verificamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial están de acuerdo con los términos del convenio de donación. (e) Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF a través del banco. (f) Confirmamos el saldo de la cuenta especial a la fecha de cierre del período finalizado al 31 de diciembre de 2015. 5. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) (a) Revisamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE’s son elegibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos del convenio. (b) Examinamos que los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados y los fondos del convenio han sido utilizados únicamente para fines del Proyecto. (c) Verificamos que los gastos estuviesen contabilizados en las categorías de inversión adecuada. (d) Revisamos que el estado de solicitudes de desembolsos fue preparada conforme las guías establecidas por el Banco Mundial. 6. Control interno y sistemas de información (a) Obtuvimos un entendimiento del control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas. (b) Obtuvimos una comprensión sobre el sistema contable y de registro utilizado por el Proyecto, durante el período objeto de examen, para determinar si dicho sistema fue suficiente para proveer información financiera del Proyecto (estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas). (c) Examinamos los procedimientos de conversión de moneda local córdobas a dólares estadunidenses, tomando en consideración las directrices establecidas por el banco. 6 III. Alcance de la auditoría (continuación) 7. Cumplimiento con los términos del convenio, memorándum de entendimiento, manual operativo, leyes y regulaciones aplicables (a) Identificamos los términos del convenio, memorándum de entendimiento manual operativo, leyes y regulaciones aplicables que, en caso de determinar instancias de incumplimiento, podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros del Proyecto. (b) Revisamos si los pagos efectuados eran elegibles y habían sido hechos de conformidad con los términos del convenio, memorando de entendimiento, leyes y regulaciones. (c) Examinamos si los fondos habían sido gastados para fines autorizados, y los mismos se encuentran identificados con los objetivos del Proyecto. (d) Verificamos si las adquisiciones contratadas, correspondían a las adquisiciones licitadas y autorizadas por el MEFCCA. (e) Selectivamente examinamos los procesos de evaluación y contrataciones celebrados durante el período auditado, verificando la existencia de un expediente administrativo, informe de evaluación, ficha resumen del proveedor evaluado y autorización por las instancias correspondientes, así como también los distintos procesos de contrataciones a través de la Ley de Contrataciones del Sector Público y el memorando de entendimiento. (f) Verificamos si las adquisiciones contratadas durante el período examinado estaban reflejadas en el Plan Anual de Adquisiciones. (g) Selectivamente examinamos si las adquisiciones efectuadas por la Unidad de Adquisiciones del MEFCCA, se encontraban registradas contablemente. IV. Resultados de la auditoría Estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas Basados en nuestra auditoría, el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados y las respectivas inversiones acumuladas por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, del“Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN – CCN)” (el Proyecto), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) a través de la autoridad coordinadora, y financiado con recursos del acuerdo de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), de acuerdo con la base contable de efectivo. 7 IV. Resultados de la auditoría (continuación) Estado de la cuenta especial Basados en nuestra auditoría, el estado de la cuenta especial presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de dólares estadounidenses al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en las respectivas cláusulas del convenio de donación No. TF018703, y de acuerdo con la base contable de efectivo. Estado de solicitudes de desembolsos Basados en nuestra auditoría, el estado de solicitudes de desembolsos presenta razonablemente, los certificados de gastos (SOE´s) sometidos al banco por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, y de acuerdo con la base de contable de efectivo. Sistema de control interno Observamos ciertos asuntos relacionados con el control interno y su operación que consideremos condiciones reportables de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías de reportes financieros anuales de auditorías financiadas por el Banco Mundial, que se presentan en las páginas de la No. 29 a la No. 61. Cumplimiento con los términos del convenio, memorando de entendimiento, leyes y regulaciones aplicables Los resultados de nuestras pruebas no revelaron incumplimiento con las cláusulas del convenio de donación No. TF018703, por el período comprendido del 23 de febrero de 31 de diciembre de 2015. Información financiera complementaria La información financiera complementaria que la administración ha determinado como necesaria, aun cuando no se considera una parte requerida de los estados financieros del Proyecto, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, se presenta razonablemente en todos los aspectos importantes, en relación con los estados financieros tomados en su conjunto. 8 Comentarios de la administración Este informe fue discutido con representantes del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), quienes estuvieron de acuerdo con su contenido. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 9 Informe de los auditores independientes División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Informe sobre los estados financieros del Proyecto Hemos auditado los estados financieros adjuntos del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense PAIPSAN – CCN” (el Proyecto), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el respectivo estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Los estados financieros antes mencionados han sido preparados por la administración del proyecto de conformidad con la base contable de efectivo. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración del MEFCCA es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con la base contable de efectivo y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría, para obtener una seguridad razonable que los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros del Proyecto en su conjunto. 10 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros, expresados en dólares estadounidenses presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados, y las respectivas inversiones acumuladas por categorías del gasto del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN)”, administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con la base contable de efectivo. Informe sobre requerimientos regulatorios De conformidad con las Guías del Banco Mundial, también hemos emitido con fecha 30 de junio de 2016, los informes relacionados con: (i) presentación razonable de la cuenta especial, (ii) presentación razonable del estado de solicitudes de desembolsos, (iii) nuestra consideración del sistema de control interno adoptado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) en relación con el Proyecto, (iv) cumplimiento con los términos de los contratos, convenios, leyes y regulaciones aplicables, e (v) información financiera complementaria. Estos informes son parte integral de esta auditoría y deben ser leídos en conjunto al considerar los resultados de nuestra auditoría. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 30 de junio de 2016 11 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) AIF Donación GON Total Fuente de fondos Durante el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015: Donaciones recibidas (Nota 6) US$ 2,772,149 US$ - US$ 2,772,149 Usos de fondos Durante el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015: 1 - Bienes, Obras y Servicios de no Consultoría, servicios de Consultoría, Gastos Operativos y Capacitación Parte 1(e): Establecimiento y operativización de las inversiones (PDI) en apoyo a las familias protagonistas 139,605 - 139,605 Parte 2: Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaria y nutrición sostenible 26,547 - 26,547 Parte 3: Gerencia seguimiento y evaluación de proyectos 359,101 - 359,101 525,253 - 525,253 2 - Bienes, Obras y Servicios de no Consultoría, servicios de Consultoría, Gastos Operativos y Capacitación Parte 1 (a): Planes de desarrollo innovador, en apoyo a familias agropecuarias - - - Parte 1 (b): Planes de desarrollo innovador en apoyo a alianzas agrícolas y agroindustriales - - - Parte 1 (c): Planes de desarrollo innovador en apoyo a familias dedicadas a la pesca artesanal con fines comerciales - - - Parte 1 (d): Planes de desarrollo innovador en apoyo a pequeños negocios no agropecuarios - - - - - - - Total fondos utilizados 525,253 525,253 Otros Desembolsos Cuentas por cobrar 11,832 - 11,832 Diferencial cambiario 277 - 277 Total desembolsos 537,362 - 537,362 Efectivo disponible al final del período (Nota 5) US$ 2,234,787 US$ - US$ 2,234,787 Las notas adjuntas son parte integral de este estado 12 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Acumulado al 31 de diciembre de 2015 Donación GON Total Donación GON Total 1 - Bienes, Obras y Servicios de no Consultoría, servicios de Consultoría, Gastos Operativos y Capacitación Parte 1(e): Establecimiento y operativización de las inversiones (PDI) en apoyo a las familias protagonistas US$ 139,605 US$ - US$ 139,605 US$ 139,605 US$ - US$ 139,605 Parte 2: Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaria y nutrición sostenible 26,547 - 26,547 26,547 - 26,547 Parte 3: Gerencia seguimiento y evaluación de proyectos 359,101 - 359,101 359,101 - 359,101 525,253 - 525,253 525,253 - 525,253 2 - Bienes, Obras y Servicios de no Consultoría, servicios de Consultoría, Gastos Operativos y Capacitación Parte 1 (a): Planes de desarrollo innovador, en apoyo a familias agropecuarias - - - - - - Parte 1 (b): Planes de desarrollo innovador en apoyo a alianzas agrícolas y agroindustriales - - - - - - Parte 1 (c): Planes de desarrollo innovador en apoyo a familias dedicadas a la pesca artesanal con fines comerciales - - - - - - Parte 1 (d): Planes de desarrollo innovador en apoyo a pequeños negocios no agropecuarios - - - - - - US$ 525,253 US$ - US$ 525,253 US$ 525,253 US$ - US$ 525,253 Las notas adjuntas son parte integral de este estado 13 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2015 1. Antecedentes El Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), con fecha 23 de febrero de 2015, suscribieron el acuerdo de donación No. TF018703 con el objetivo de financiar el “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)”, el que será ejecutado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA). Para alcanzar el objetivo del Proyecto, se contempla el desarrollo de los siguientes componentes: (a) Planes de Desarrollo Innovador (PDI) para fortalecer las capacidades productivas y comerciales basadas en recursos naturales y no naturales. (b) Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaria y nutrición. (c) Gerencia, seguimiento y evaluación del Proyecto. De acuerdo a la descripción del Proyecto, los objetivos consisten en: a) aumentar la capacidad productiva y de comercialización de los agricultores y las empresas rurales mediante el apoyo al diseño, financiamiento y ejecución participativa de los Planes de Desarrollo Innovadores (PDI), y b) facilitar el acceso de los agricultores a los servicios mejorados de tecnologías, mediante el fortalecimiento de la prestación de servicios, incluyendo un fuerte enfoque en la educación y la comunicación nutricional. El costo total del proyecto será de US$ 42 millones de dólares, financiado de la siguiente manera: Donación No TF018703 / Asociación Internacional de Fomento US$ 33,900,000 Gobierno de Reconciliación y Unidad Nacional de Nicaragua 5,840,000 (GRUN) (en especie) Protagonistas (en especie) 2,260,000 US$ 42,000,000 La fecha efectiva del convenio de donación es del 23 de febrero de 2015 al 30 de diciembre del año 2019. 14 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2015 1. Antecedentes (continuación) Los estados financieros por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, corresponden a los primeros estados financieros auditados del proyecto. 2. Políticas contables Los estados financieros han sido preparados para asistir al Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), como entidad ejecutora del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)”, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el convenio de donación No. TF018703, suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables adoptadas por la administración del Proyecto para preparar los estados financieros. Base de contabilidad Los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base contable de efectivo, bajo la cual los ingresos se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos y/o inversiones se reconocen cuando se pagan y no cuando se incurren. Activos fijos El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del Proyecto se contabiliza a su costo de adquisición en la fecha de la compra como un gasto del Proyecto; por consiguiente, no se registra gasto por depreciación sobre estos activos. 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo C$ y las transacciones se efectúan en córdobas y dólares estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo oficial de cambio del córdoba respecto al dólar estadounidense era de C$27.93 por US$1. Este tipo oficial de cambio está sujeto a un ajuste (deslizamiento) diario equivalente al 5% anual. El tipo oficial de cambio ajustado es publicado mensualmente por el Banco Central de Nicaragua por adelantado. 15 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2015 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio (continuación) El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas han sido preparados en dólares estadounidenses, porque así es requerido por el banco, con base a los registros de contabilidad que se llevan en dólares estadounidenses. Para este propósito, todos los gastos e inversiones reflejadas en dichos estados fueron convertidos a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones y el saldo de efectivo en córdobas a la fecha de cierre. Las ganancias o pérdidas provenientes de estas conversiones se presentan en el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto en el período en que se incurren. Todos los ingresos reflejados en los estados mencionados fueron recibidos en dólares estadounidenses. 4. Uso de fondos y bienes El efectivo disponible en la cuenta especial que se maneja en el Banco Central de Nicaragua, es de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines del Proyecto y según las cláusulas del convenio de donación No. TF018703, suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Los bienes adquiridos con estos fondos son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta la conclusión del mismo. La administración del Proyecto mantiene registros auxiliares de dichos activos. 5. Efectivo disponible al final del período El efectivo disponible al final del período se encuentra integrado de la siguiente manera: Moneda Nacional Ministerio de Hacienda y Crédito Público Cuenta No. 10633 US$ 64,196 Moneda Extranjera Banco Central de Nicaragua (BCN) Cuenta corriente No. 51701 2,170,591 US$ 2,234,787 16 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2015 6. Transferencias recibidas de AIF Con fecha 23 de febrero de 2015, el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron el convenio de donación No. TF018703 por un importe total de US$33,900,000, para financiar la ejecución del Programa de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)”, administrado a través del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA). Basado en el convenio suscrito, el proyecto recibió durante el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 transferencias por US$2,772,149. Un detalle de las transferencias recibidas se presenta a continuación: Fecha de transferencia Importes 30 de marzo de 2015 US$ 2,500,000 10 de noviembre de 2015 272,149 US$ 2,772,149 7. Categorías del gasto (desembolsos) Un detalle de los desembolsos por categorías del gasto se presenta a continuación: Convenio de donación No. TF018703 Consultoría US$ 249,604 Bienes 127,195 Gastos operativos 92,832 Capacitación 41,240 Servicios de no consultoría 14,382 US$ 525,253 17 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2015 8. Bienes adquiridos Un resumen de los costos incurridos y registrados en las categorías de bienes adquiridos con fondos del convenio de donación No. TF018703, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, se presenta a continuación: Unidades Importes Motocicletas 30 US$ 95,317 Mobiliario y equipos de oficina 100 12,819 Licencia de sofware 1 10,250 Equipamiento para ferias 16 8,809 147 US$ 127,195 9. Eventos subsecuentes Al 31 de diciembre de 2015, la administración del Proyecto presenta detalle del cheque, correspondiente a la categoría de bienes, que fue entregado al beneficiario, con fecha posterior al cierre de los estados financieros, a como se muestra a continuación: N° de Fecha de Importe Documento Fecha de registro N° de CUC Beneficiario en US$ del pago cancelación Geotecnologías Factura 28/12/15 6296 Nicaragua, S. A. US$10,250 N°0234 25/01/16 18 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2015 10. Conciliación gastos según registros versus estado de inversiones acumuladas Efectuamos conciliación entre el importe de gastos registrado en el sistema contable versus el importe de gastos presentado en el estado de inversiones acumuladas. Detalle se presenta a continuación: Gasto según registros US$ 643,985 Gasto según estado de inversiones (525,253) Variación (a) US$ 118,732 (a) Variación corresponde a que la administración presentaba erróneamente en sus registros contables un monto de US$118,732, que no corresponden al período sujeto a revisión. 19 Informe de los auditores independientes sobre el estado de la cuenta especial División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos auditado los estados financieros adjuntos del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN – CCN)” administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el respectivo estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 30 de junio de 2016. También hemos auditado el estado financiero adjunto de la cuenta especial por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015. Responsabilidad de la administración sobre el estado de la cuenta especial La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de la cuenta especial de conformidad con la base contable de efectivo contenida en las Guías del Banco Mundial y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación del estado de la cuenta especial libre de errores significativos, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de la cuenta especial con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que el estado de la cuenta especial está libre de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en el estado de la cuenta especial. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos del estado de la cuenta especial, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable del estado de la cuenta especial por el Proyecto para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. 20 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación del estado de la cuenta especial del Proyecto en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, el estado de la cuenta especial presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la disponibilidad de dólares estadounidenses al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en las respectivas cláusulas del convenio de donación No. TF018703, y de conformidad con la base contable de efectivo. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido solamente para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 30 de junio de 2016 21 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Estado de la cuenta especial Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 (expresado en dólares estadounidenses - Nota 3) Convenio de donación No. TF018703 Banco Mundial Acuerdo de donación: No. TF018703 Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN) Número de cuenta: No. 51701 Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, se presenta a continuación: Saldo inicial US$ - Más Depósitos recibidos en el período 2,772,149 Menos - Pagos por bienes y servicios - Traslados a la cuenta del MHCP (601,558) Saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2015 US$ 2,170,591 22 Informe de los auditores independientes sobre el estado de solicitudes de desembolsos División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos auditado los estados financieros adjuntos del “Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN) (el Proyecto)”, administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por las categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015, y por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 30 de junio de 2016. También hemos auditado el estado de solicitudes de desembolsos correspondientes a los certificados de gastos (SOE´s) presentados al Banco Mundial al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015. Responsabilidad de la administración sobre el estado de solicitudes de desembolsos La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de solicitudes de desembolsos de conformidad con la base contable de efectivo contenida en las Guías del Banco Mundial, y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación del estado de solicitudes de desembolsos libre de errores significativos, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de solicitudes de desembolsos con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que el estado de solicitudes de desembolsos está libre de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en el estado de solicitudes de desembolsos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos del estado de solicitudes de desembolsos, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable del estado de solicitudes de desembolsos por el Proyecto, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. 23 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación del estado de solicitudes de desembolsos del Proyecto en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolsos presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos al Banco Mundial por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 y de acuerdo con la base contable de efectivo. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 30 de junio de 2016 24 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Estado de solicitudes de desembolsos Al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Servicios Solicitud distintos de Gastos Fecha No. Anticipo Bienes Obras consultoría Consultoría operativos Capacitación Total Convenio de donación TF No. 018703 Anticipos 30/03/2015 1 US$ 2,500,000 US$ - US$ - US$ - US$ - US$ - US$ - US$ 2,500,000 Justificaciones 10/11/2015 2 - 10,876 - 11,992 164,682 55,223 29,451 272,224 US$ 2,500,000 US$ 10,876 US$ - US$ 11,992 US$ 164,682 US$ 55,223 US$ 29,451 US$ 2,772,224 Las notas adjuntas son parte integral de este estado 25 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas al estado de solicitudes de desembolsos 31 de diciembre de 2015 1. Base de preparación Los desembolsos que son presentados por el Proyecto a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), para ser reembolsados, son elaborados en los formatos de solicitudes de desembolsos, diseñados para este fin. Dicho formato contiene un detalle pormenorizado de los desembolsos efectuados. Adjunto a las solicitudes de desembolsos se incluyen los documentos pertinentes y demás antecedentes que el Banco Mundial requiera. 2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas Una conciliación del estado de solicitudes de desembolsos (Banco Mundial) con el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 se presenta a continuación: Saldo según estado de solicitudes de desembolsos US$ 272,224 Saldo según estado de inversiones acumuladas (525,253) Variación (a) US$ (253,029) (a) La variación determinada corresponde a: Solicitud No. 3 US$ 243,029 Solicitud No. 4 10,000 US$ 253,029 26 Informe de los auditores independientes sobre el control interno División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Proyecto de “Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN- CCN)”, administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 30 de junio de 2016. Al planificar y ejecutar nuestra auditoría de los estados financieros del Proyecto antes mencionados, consideramos el control interno del Proyecto para determinar nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros auditados, y no para expresar una opinión sobre la efectividad del sistema de control interno; consecuentemente, no expresamos tal opinión. Nuestra consideración del control interno no necesariamente revelaría todas las deficiencias en el control interno, y por consiguiente, no necesariamente revelaría todas las deficiencias en el control interno que pudieran ser deficiencias importantes, tal como se define en las Normas Internacionales de Auditoría. La administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno. En el cumplimiento de esta responsabilidad se requieren estimaciones y juicios de la administración del Proyecto para evaluar los beneficios esperados y costos relativos de las políticas y procedimientos del sistema de control interno. Los objetivos del control interno son proporcionar a la administración una razonable pero no absoluta seguridad de que los activos están salvaguardados contra el uso o disposición no autorizados, que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización de la administración y con los términos del convenio de donación, y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros del Proyecto de conformidad con la base contable de efectivo. Debido a limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados. Adicionalmente, la proyección de cualquier evaluación del control interno hacia futuros períodos está sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan volverse inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. 27 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) En el contexto de nuestro trabajo de auditoría de los estados financieros del Proyecto, al 31 de diciembre de 2015 y por el período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, notamos deficiencias en relación al sistema de control interno y su funcionamiento, las cuales se describen en las páginas de la No. 29 a la No. 61 de este informe. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 30 de junio de 2016 28 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Condición 1 Cheques emitidos al corte de los estados financieros y entregados a sus beneficiarios posteriormente El siguiente desembolso se encontró clasificado como emitido durante el período finalizado al 31 de diciembre de 2015; sin embargo, fueron cancelado hasta el mes de enero de 2016. A continuación se presenta el detalle de este cheque: Fecha de N° de Importe en N° de Documento Fecha de registro CUC Beneficiario US$ del pago cancelación Bienes 28/12/15 6296 Geotecnologías Nicaragua, S. A. 10,250 Factura N°0234 25/01/16 Criterio El Manual Operativo del Proyecto, inciso 5.4.2 método de efectivo establece que, el sistema de contabilidad se basa en el método de efectivo o de valores de caja para el registro de las transacciones del Proyecto. Este es un método generalmente aceptado para el Sector Público. De acuerdo con este método, las transacciones se registran únicamente cuando surgen de una transacción de efectivo o equivalente de efectivo: Los ingresos (o gastos) se registran cuando se recibe (o paga) el efectivo, independientemente del momento en que se reciben los bienes o servicios. Causa Se registró este desembolso con base a la Ley No. 550 Ley del Presupuesto. Efecto Incremento en la categoría de gastos por desembolsos que no han sido cancelados. Recomendación La administración del Proyecto debe efectuar el registro del desembolso una vez entregado el cheque al beneficiario. 29 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Comentarios de la administración Se debe tomar en cuenta que la base contable del Proyecto no solo esta normada por la base del método de efectivo, se complementa con el Marco Normativo establecido en el Manual Operativo, ya que para la ejecución de los fondos hacemos uso del SIGFA cuyos procedimientos están normados en lo que establece: Ley 550 “Ley de la Administración Financiera y del Régimen Presupuestario”, Ley Anual de Presupuesto, las Normas y Procedimientos para la Ejecución y Control del Presupuestos. Condición 2 Bienes sin actas de recepción Las compras de bienes no cuentan con las actas de recepción y entrada a bodega. A continuación los comprobantes que presentan esta situación: A. Sin acta de recepción. B. Sin entrada a bodega. Fecha N° de CUC Beneficiario Monto en US$ A B Bienes 29/09/15 4553 Comercio Internacional de Tecnología, S. A. 2,129 X 11/12/15 6085 Caupolicán, S. A. 8,809 X 28/12/15 6296 Geotecnologías Nicaragua, S. A. 10,250 X Criterio El Manual Operativo del Proyecto Numeral 4.6 Adquisición de bienes, obras y servicios de no consultoría, inciso vi recepción de bienes y obras establece que la recepción de los bienes adquiridos estará a cargo de los Responsables de los Componentes del Proyecto los que deben de presentar un informe señalando haber recibido a conformidad las obras y los bienes, al mismo tiempo estos responsables deberán levantar un inventario pormenorizado de cada ítem recibido, el mismo que servirá de base para la contabilización de los bienes y los pagos respectivos. 30 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Acápite 5.7 Administración de los recursos del Proyecto, numeral 5.7.1 normas de control interno, inciso v procedimiento para la emisión de pagos, literal c, pago por la compra de bienes: a. Deberá contarse con órdenes de compra, facturas originales y requisas de entrada a bodega o bien con duplicados de las mismas. En este último caso, la entrega de la factura original será requisito indispensable para la entrega del cheque. b. Deberá elaborarse un acta de recepción en la que se deje constancia de que los bienes fueron recibidos a satisfacción del contratante, especificando el número de orden de compra, de factura y de las requisas de entrada a bodega. Causa No se está brindando un adecuado seguimiento al procedimiento de recepción de los bienes. Efecto Al no elaborarse las actas de recepción de bienes no se tiene evidencia que estos fueron recibidos de conformidad a lo solicitado, que el proveedor cumplió con las especificaciones ofertadas y la cantidad comprada. Así mismo, al no emitirse la entrada a bodega no se tiene el soporte necesario que estos bienes fueron ingresados en los registros de la entidad para uso y control de los mismos. Recomendación Al momento de recibir los bienes se debe elaborar el acta de recepción y entrada a bodega, para soportar que estos fueron recibidos en base a lo solicitado. La Gerencia Administrativa Financiera no debe aprobar el desembolso sin contar con la evidencia que lo comprado fue recibido conforme a lo solicitado. Comentarios de la administración Al pago de Caupolicán, S. A., no se le hizo entrada a bodega, debido a que los toldos fueron entregados directamente en el parque ferias y no entraron a la bodega de la Sede Central. Asimismo se les suministro las actas de recepción de Comercio Internacional de Tecnología, S. A. y Geo tecnología Nicaragua, S. A. 31 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Comentarios del auditor En la discusión del informe se nos suministró las actas de recepción y entradas a bodegas. Condición 3 Inconsistencias en documentación soporte Gastos operativos Hemos observamos en CUC N°320 de fecha 21 de diciembre de 2015 a favor de Luisa Argentina Loaisiga por servicio de alquiler de camioneta en atención a actividades de logística para atender la misión del banco mundial y el equipo técnico del proyecto, en el cual las facturas indican que la camioneta fue alquilada los días 25 y 27 de noviembre generando una obligación con el proveedor de US$468 (factura N°1) y el día 1 de diciembre 2015 por US$198 (factura N°2); sin embargo, se observan en los soportes tres cartas de aceptación de bienes y servicios, las cuales hacen referencia a que el servicio de alquiler fue únicamente el día 01 de diciembre 2015 por un monto total de US$666. Criterio Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República (CGR) Sección 1, “Organización Administrativa”, numeral 1.10 documento de respaldo, establece que toda operación que realicen las entidades públicas, cualquiera que sea su naturaleza, deberá contar con la documentación suficiente y apropiada que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad. Dicha documentación deberá contener la información adecuada por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación, así como para facilitar su análisis. Causa No se realizó un adecuado seguimiento a la información contenida en la documentación soporte del pago. 32 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Efecto Así mismo, al presentar inconsistencia entre la información de las facturas y acta de recepción del servicio origina que no se tenga evidencia de la fecha real de recibido del servicio. Comentarios de la administración En atención a comentario tenemos señalar que este proceso corresponde a pago de alquiler en Bilwi y la Delegación realizó un acta de aceptación por día rentado, y en el caso de la factura Comercial debido a que en la zona no hay negocios formales bajo este servicio, por lo tanto en cumplimiento a los que establece el procedimiento de control interno se adjunta el nombre y la fotocopia de cedula de la persona a quien se le alquilo la camioneta. Condición 4 Documentación soporte no cuenta con ciertas firmas 1. La siguiente documentación soporte no cuenta con la firmas de autorizado por parte de la Directora General Administrativa Financiera: A. Hoja de desembolsos de viáticos B. Solicitudes de emisión de cheques C. Comprobante Unico Contable (CUC) D. Planilla de pago N° de Importe Fecha Beneficiario A B C D CUC en US$ Capacitación 24/11/15 5757 Ministerio de la Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) 2,140 X Consultoría 2/07/15 3357 Isidro Mendoza Alonso 3,591 X 2/07/15 3352 Erwin Carranza Aburto 1,052 X 2/07/15 3354 José De La Hoz Guerrero 1,637 X 2/07/15 3358 Isidro Mendoza Alonso X Erwin Carranza José De La Hoz Guerrero 5,500 8/09/15 4268 ENSOME, S. A. 30,023 X 33 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 N° de Importe Fecha Beneficiario A B C D CUC en US$ 30/09/15 4570 MEFCCA 9,920 X X 5/10/15 4681 MEFCCA 39,200 X X 21/10/15 252 Tomas Malexi Molina Rodríguez 747 X Willard James Green Chow 03/11/15 5218 Consultores de la sede central y delegaciones 40,822 X 02/12/15 5957 Consultores de la sede central y delegaciones 40,800 X Gastos operativos 10/07/15 3418 MEFCCA 849 X 24/07/15 54 MEFCCA 2,230 X 31/07/15 3662 Productive Business Solutions (Nicaragua), S. A. 466 X 13/08/15 3900 MEFCCA 915 X 18/08/15 3978 Aerotaxi La Costeña 1,181 X 28/08/15 82 MEFCCA 2,280 X X 28/08/15 83 MEFCCA 814 X 11/09/15 189 MEFCCA 457 X 11/09/15 191 MEFCCA 434 X 17/09/15 103 MEFCCA 1,570 X X 17/09/15 198 MEFCCA 911 X X 20/09/15 4561 Productive Business Solutions (Nicaragua), S. A. 4,463 X X 24/09/15 4491 Programa de Alfabetización y Educación Básica de 1,561 X Adultos de Nicaragua (PAEBANIC) 25/09/15 4508 Aerotaxi La Costeña 3,245 X X 29/09/15 4558 Librería y Distribuidora Jardín, S. A. 2,913 X X 29/09/15 4559 Andrea del Carmen Velásquez Gaitán (Distribuidora la 2,250 X X Universal) 29/09/15 4566 Comercial Gilkar Sociedad Anónima 474 X X 09/10/15 130 MEFCCA 1,187 X 09/10/15 235 Walter Dean Dixon 363 X 13/10/15 239 MEFCCA X 5,701 20/10/15 4974 MEFCCA 1,523 X X 21/10/15 5243 Tesorería General de la República (TGR) 6,904 X 21/10/15 4991 Corporación de Inversiones Turísticas 4,994 X 27/10/15 5042 Roger Alberto Barrios López 449 X José David García Meléndez Ali Waters Garth Jairo Rolando Balladares Urbina Santos Secundino Jarquín Benavides 29/10/15 5088 Aerotaxi La Costeña 657 X 10/11/15 5358 Inversiones Zanzibar, S. A. 459 X 12/11/15 5409 Empresa Nicaragüense de Telecomunicaciones 390 X 34 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 N° de Importe Fecha Beneficiario A B C D CUC en US$ 13/11/15 5438 Aerotaxi La Costeña 509 X 17/11/15 253 MEFCCA 1,011 X 23/11/15 5741 MEFCCA 329 X 27/11/15 5835 Tesorería General de la República (TGR) 6,871 X 1/12/15 5923 Aerotaxi La Costeña 1,168 X 3/12/15 5992 Empresa Nicaragüense de Telecomunicaciones 725 X X 10/12/15 6046 Itzama Segovia Úbeda Cruz 2,307 X 17/12/15 6153 Aerotaxi La Costeña 487 X 29/12/15 6313 Álvaro Somarriba Orozco 1,956 X 29/12/15 6330 Almacén Centroamericano, S. A. 1,500 X 2. Hoja de detalle de viáticos no se encuentra firmada por la contadora regional, administradora de la delegación y delegado regional. Fecha N° de CUC Beneficiario Monto en US$ Gastos operativos 23/12/15 323 Yemudy Brenzzirzry Ramos Lampson 4,020 09/11/15 230 MEFCCA 2,379 3. La solicitud de emisión de cheques no se encuentra firmada en la sección de codificación según POA. Fecha N° de CUC Beneficiario Montos en US$ 10/7/15 3418 Comprobante a nombre de: 849 1. José Antonio de la Hoz Guerrero 2. Isidro Ambrosio Mendoza Alonso 3. Denis Frank Padilla 4. David Pinock Alemán 5. Tulio Llezet Coleman 6. Grover With Reyes 23/7/15 3578 Comprobante a favor de: 363 1. José Antonio de la Hoz Guerrero 2. Isidro Ambrosio Mendoza Alonso 3. Erwin Mauricio Carranza Aburto 31/7/15 3662 Productive Business Solutions (Nicaragua), S. A. 466 13/8/15 3900 Aerotaxi La Costeña 915 18/8/15 3978 Aerotaxi La Costeña 1,181 35 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Criterio Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República (CGR) Sección 5, Administración Financiera, numeral 5.4 Documentos de respaldo, clasificación y autorización de desembolsos, establece que todo desembolso deberá respaldarse con la documentación suficiente y apropiada, la que deberá ser autorizada por un servidor público independiente tanto de las actividades de manejo o custodia de los fondos y valores, como de las actividades contables o de registro. Asimismo, deberá contar con la información que permita su adecuado registro de acuerdo con la naturaleza del desembolso, para ello se deberá considerar el catálogo de cuentas contable o el clasificador de gastos según corresponda. Causa Al momento del pago se emite solamente con la firma de elaborado y revisado. Efecto Al no contar con las firmas no se tiene respaldo que el pago fue revisado y autorizado por los niveles correspondientes y están de acuerdo con que se emita el pago. Recomendación La documentación soporte debe contener la firma de las personas responsables de su emisión y autorización, con el objetivo de documentar que el trámite de pago y registro del gasto cuenta con las revisiones correspondientes. Comentarios de la administración En atención a lo indicado tenemos a bien indicar que se ha completado el llenado de las firmas por parte de la Dirección General Administrativa Financiera. Así mismo las solicitudes de emisión de cheque no cuentan con la firma de codificación de POA, debido a que estábamos en proceso de contratación del oficial de desembolso. 36 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Condición 5 Factura a nombre del Ministerio de la Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos observado en la categoría de gastos operativos que la factura No. FAC0076191382015 de fecha 3 de diciembre de 2015 que soporta el CUC No. 5992 hasta por un monto de US$725 y No. FAC0074860272015 de fecha 12 de septiembre de 2015 de CUC No. 5409 hasta por un monto de US$390 a favor de la Empresa Nicaragüense de Telecomunicaciones se encuentran a nombre del MEFCCA y no del Proyecto. Criterio La documentación de respaldo debe indicar el nombre del MEFCCA/el nombre del Proyecto para delimitar que ese soporte pertenece a ese Proyecto y asumido con sus fondos. Causa Por omisión no se indicó el nombre del Proyecto. Efecto No se delimita la fuente de financiamiento con que fue asumido el gasto. Recomendación La administración del Proyecto debe dar instrucciones que, al momento de efectuar pagos para la adquisición de bienes y servicios, estas deben solicitar que las facturas se indiquen el nombre del Proyecto para delimitar que el pago fue asumido con tales fondos. Comentarios de la administración Esta situación fue generada por la adquisición de un Plan Corporativo del Proyecto y la Empresa Claro elaboró la factura a nombre del Ministerio y no del Proyecto, razón por la cual se solicitó corrección. 37 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Condición 6 Documentación soporte sin sello de invalidación Durante nuestra revisión observamos comprobantes de pago cuya documentación soporte no presenta sello de invalidación. A continuación se detallan ejemplos de comprobantes bajo esta condición: N° de Monto Fecha CUC Beneficiario en US$ Documento no invalidado Bienes 18/09/15 4450 Tercero Comercial & Cía. Ltda. 5,708 Recibo oficial de caja N°8441 Entrada de bodega Acta de recepción 21/12/15 6226 CAM International 11,250 Recibo oficial de caja N°9558 21/12/15 6227 CAM International 32,696 Recibo oficial de caja N°9959 31/12/15 5839 Tecnología Computarizada, S. A. 22,318 Recibo oficial de caja N°102590 Capacitación 18/09/15 106 MEFCCA 1,455 Listado firmado de los participantes 28/09/15 4518 PBS 490 Recibo oficial de caja N°583235 16/10/15 143 URACCAN 1,000 Recibo oficial de caja N°26125 25/11/15 191 Shellda Rayo 1,727 Listado firmado de los participantes 27/11/15 203 URACCAN 413 Recibo oficial de caja N°27278 01/12/15 5923 Aerotaxi La Costeña 2,013 Recibo oficial de caja N°97752 02/12/15 206 Jairo Balladares Urbina 859 Listado firmado de los participantes Consultoría 2/07/15 3357 Isidro Mendoza Alonso 3,591 Recibo de pago por parte del consultor. Carta de aprobación de informe. Informe del trabajo. Cheque físico No. 3480994. Constancia de Retención del IR No. 17128. 2/07/15 3352 Erwin Carranza Aburto 1,052 Cheque físico No.3480992 Constancia de Retención del IR No. 17129 2/07/15 3354 José De La Hoz Guerrero 1,637 Cheque físico No.3480993 Constancia de Retención del IR No. 17127 2/07/15 3358 Isidro Mendoza Alonso, Erwin 5,500 Cheques físicos No. 3480996, 38 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 N° de Monto Fecha CUC Beneficiario en US$ Documento no invalidado Carranza, José De La Hoz No. 3480997, No. 3480995 Constancia de Retención de IR No. 17122, No. 17123, No. 17125 5/08/15 3803 Kenia Lazo Hodgson 1,030 Cheque físicos No. 3525831, Guillermina Lupe Torrez No. 3525832, No. 3525833 Margarita Solís Chávez Constancia de Retención de IR No. 20992, No. 20993, No. 20994 Recibo de pago con fecha del 5 de agosto de 2015 de Guillermina Lupe Torrez 8/09/15 4268 ENSOME, S. A. 30,023 Hoja de transferencia electrónica No. 1621 Carta Ministerial No. 503/07/2015 por exoneración del Proyecto PAIPSAN 29/09/15 4497 ENSOME, S. A. 35,975 Hoja de transferencia electrónica No. 1732 Informe correspondiente al segundo desembolso de la consultoría “Estudio de Línea Base del PAIPSAN-CCN” 30/09/15 4570 Beneficiarios varios de los 9,920 Cheques en físico No. 3596612 trabajadores del Proyecto Recibos de entrega de cheque a los consultores por cancelación de servicios profesionales Constancias de Retención de IR. 5/10/15 4681 Beneficiarios varios de los Cheques en físicos trabajadores del Proyecto 39,200 Recibos de entrega de cheque a los consultores por cancelación de servicios profesionales Constancias de Retención de IR Gastos operativos 20/09/15 4561 Productive Business Solutions 4,463 Recibo No. 583417 (Nicaragua), S. A. 24/09/15 4491 Programa de Alfabetización y 1,561 Hoja de asistencia educación básica de adultos de Nicaragua 20/10/15 4974 MEFCCA 1,523 Solicitudes de viáticos 39 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 N° de Monto Fecha CUC Beneficiario en US$ Documento no invalidado 21/10/15 4991 Corporación de Inversiones 4,994 Factura Turísticas Informe consolidado de las mesas de trabajo Listas de participantes 21/10/15 5243 TGR - Combustible 6,904 Factura No. 21621 20/11/15 257 MEFCCA 1,729 Hoja de asistencia 27/11/15 5835 TGR - Combustible 6,871 Factura 10/12/15 6046 Itzama Segovia Ubeda Cruz 2,307 Solicitudes de viáticos Informe de gira de campo Detalle de desembolsos de viáticos Recibos y facturas 21/12/15 320 Luisa Argentina Santana 659 Facturas 23/12/15 323 Yemudy Brenzzirzry 4,020 Listado firmado de participantes a taller 29/12/15 6330 Almacén Centroamericano, S. A. 1,500 Factura Criterio Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República (CGR) Sección 5, Administración Financiera, numeral 5.4 Documentos de respaldo, clasificación y autorización de desembolsos, todo desembolso deberá respaldarse con la documentación suficiente y apropiada, la que deberá ser autorizada por un Servidor Público independiente tanto de las actividades de manejo o custodia de los fondos y valores, como de las actividades contables o de registro. Dichos documentos de respaldo deberán inutilizarse con un sello de cancelado al momento de efectuarse el desembolso y cumplir con los controles necesarios, correspondientes a los medios electrónicos. Causa No se está dando un adecuado seguimiento a la emisión de los pagos a fin de verificar que este control este implementado. 40 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Efecto Esto puede ocasionar una duplicidad de pago. Recomendación La administración del proyecto debe de asegurarse que toda la documentación soporte de los desembolsos realizados están siendo invalidados a la hora de ser cancelados. Comentarios de la administración En atención a lo indicado tenemos a bien señalar que hemos completados la invalidación de los documentos. 41 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Hallazgos 1. Situaciones identificadas en las adquisiciones por modalidad de Licitación Pública Nacional (LPN) Condición En la revisión de los siguientes procesos de contrataciones bajo la modalidad de LPN observamos que, la administración incumplió con ciertos requerimientos de información y documentación: Situación general No de Proceso Adquisición LPN NoPAIPSSAN-CCN-85-LPN-B-LPN- Adquisición de equipos informáticos y de MEFCCA-B-01-2015 oficina para el MEFCCA Adquisición de motos, camionetas pick up y LPN NoPAIPSSAN-CCN-90-LPN-B-8/201 pangas para gestión del proyecto PAIPSAN- CCN-MEFCCA. A. Utilización de los documentos estándares del Banco para la evaluación de las ofertas. B. Informe de evaluación acompañado de un resumen de la contratación presentado en un formulario suministrado por el Banco Mundial, con la descripción y monto del contrato, junto con el nombre y la dirección del licitante ganador y que se publicó por el Banco. C. Publicación por parte del Banco Mundial en el portal de internet del Banco Mundial de las notificaciones de adjudicación que hayan sido sometidas a revisión anterior. D. Verificación de lista de firmas e individuos sancionados no documentada. E. Registro del contrato en el Sistema de Administración de Contratos. F. Sobres de remisión de las ofertas. G. Expedientes sin folio. 42 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Situaciones específicas Nombre de la Adquisición de equipos informáticos y de oficina para el licitación: MEFCCA No. de la Licitación: LPN NoPAIPSSAN-CCN-85-LPN-B-LPN-MEFCCA-B-01-2015 Nombre del proveedor COMTECH (Lote No3, seis copiadoras multiusos, y monto adjudicado: cuatro datashow, 10 GPS) US$22,513 PBS (Lote No1 25 computadoras de escritorios) US$19,893 Situaciones: a. De acuerdo a no objeción del Banco Mundial de fecha 30 de septiembre de 2015, solicita se efectúen ajustes a la versión de los DDL; sin embargo, no se encontró los DDL con los comentarios del Banco ni evidencia que se hayan realizado los cambios por parte del MEFCCA a lo solicitado. b. En el informe de evaluación y adjudicación de fecha 06 de noviembre de 2015 (folio No514 a 524) numeral VI – post calificación de licitantes establece que, el proveedor COMTECH cumple con el requisito de experiencia en montos de contratos ejecutados en los últimos cinco años, por un total de C$12,926,313; sin embargo, en su oferta el proveedor no presenta información de contratos, facturas u órdenes de compras. 43 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Nombre de la Adquisición de motos, camionetas pick up y pangas licitación: No. de la Licitación: LPN NoPAIPSSAN-CCN-90-LPN-B-8/2015 Nombre del proveedor Ensambladora Nicaragüense de Motocicletas y monto adjudicado: (ENIMOSA) - Lote 1: 25 Motocicletas y cascos US$79,377 Casa Pellas - Lote 4: Tres motores para Pangas US$10,766 Situaciones: El oferente ENIMOSA presentó un contrato de soporte por adjudicación de compras en una Institución del Estado, el cual no está firmado ni cuenta con fecha en que fue elaborado. Así mismo, el total de contratos adjudicados según informe de evaluación no corresponde con los soportes o documentos presentados por el oferente para soportar que ha facturado montos iguales o superiores a los que presenta al MEFCCA Documentos presentados por ENIMOSA Orden de compra No0001996 del FISE C$ 277,880 Contrato con Lotería Nacional (año 2012) 1,167,508 Contrato con MINED PASEN II (año 2012) 740,677 * 2,186,065 Monto indicado en el informe de evaluación 2,445,160 Diferencia 259,095 Monto ofertado por ENIMOSA a MEFCCA C$ 2,208,000 * Condición superada a la fecha de emisión del informe. Criterio Convenio de Donación Sección III, Adquisiciones y contrataciones, literal d Disposiciones especiales Inciso o, la adquisición de bienes y obras se realizará mediante el uso de documentos de licitación estándares aceptables para el Banco Mundial. 44 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Normas de Adquisiciones de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de consultoría con Préstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial Apéndice 1, Examen por el banco de las decisiones en materia de Contrataciones y publicación de la adjudicación de los Contratos. Inciso 2, Examen previo por el Banco  Literal i, todos los informes de evaluación deben estar acompañados de un resumen de la contratación presentado en un formulario suministrado por el Banco, con la descripción y monto del contrato, junto con el nombre y la dirección del licitante ganador y debe publicarse por el Banco de conformidad con los estipulado en el párrafo 2(h) anterior, en cuanto éste reciba la copia firmada del contrato por parte del Prestatario. Inciso 7, Publicación de la Notificación de Adjudicación del Contrato, el Banco se encargará de la publicación de las notificaciones de adjudicación que hayan sido sometidas a revisión anterior en el portal de internet del Banco, una vez haya recibido por parte del Prestatario una copia aceptable del contrato firmado y la garantía de cumplimiento del contrato, si aplica, de conformidad con el párrafo 2(h) anterior. Inciso 8, indica que cuando se evalúa las ofertas, el prestatario debe revisar la lista de firmas e individuos sancionados y suspendidos para verificar que los licitantes sean elegibles. Manual Operativo Tabla 16, Adquisición de Bienes - Licitación Pública Nacional (LPN). Procedimientos y Responsabilidades, Registro del Contrato en el Sistema Administrativo Financiero. (Responsable: Especialista de Adquisiciones del Proyecto). Documentos de Licitación (DDL) Sección I, Instrucciones a los licitantes, acápite D presentación y apertura de ofertas, numeral 21 presentación, sello e identificación de las ofertas, inciso 21.1, los licitantes deberán presentar su oferta en sobres. Estos deben contener: (a) el nombre y dirección del licitante, (b) estar dirigidos al comprador, (c) llevar la identificación específica de este proceso de licitación, (d) llevar una advertencia de no abrir antes de la hora y fecha de apertura de ofertas. Los DDL, sección III, criterios de evaluación y calificación, acápite 3 calificación, numeral 3.1 requisitos para calificación posterior, inciso (a) capacidad financiera, establece que, el Licitante 45 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 deberá proporcionar evidencia documentada que demuestre su cumplimiento con los siguientes requisitos de experiencia: * El oferente deberá contar con una experiencia mínima de tres años en el suministro de bienes similares a los de cada uno de los artículos que oferto. * Presentar evidencia documentada de al menos tres (3) contratos ejecutados, facturas u órdenes de compra de similar naturaleza o magnitud (en especificaciones técnicas y monto ofertado total) a las requeridas por el MEFCCA. Normas Técnicas de Control Interno (NTCI) De acuerdo a las Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República en su inciso 8.6 establece que la documentación técnica de todas las fases del proyecto, así como las que resulten de la terminación del mismo, serán archivados de forma cronológica y debidamente foliados por la Entidad ejecutora. Causa Falta de seguimiento a los procedimientos establecidos para llevar a cabo los procesos de contratación. Efecto No se está obteniendo la información requerida en los documentos contractuales a fin de dejar documentado adecuadamente el proceso de contratación. Recomendación En la ejecución del proceso de evaluación se debe verificar cada uno de los criterios establecidos y de su cumplimiento, lo cual debe quedar documentado en el expediente. 46 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Comentarios de la administración Situaciones generales Inciso a En relación a los documentos utilizados, éstos fueron validados por el Banco en su nota de No Objeción (específicamente para estas licitaciones), la recomendación que aparece en la nota de No Objeción establece que para futuros procesos recomiendan la utilización de formatos estándar, lo que se ha cumplido, basta con hacer una revisión de los procesos siguientes. Inciso b El informe de evaluación utilizado si posee un resumen sobre el mismo, en él se encuentra una introducción y además hace un resumen de todo proceso desde la No Objeción, Publicación, etc. Así mismo, se establece que la evaluación corresponde a las ofertas presentadas en el proceso se expresa el objeto de la Licitación. Adicionalmente rolan en el expediente de contratación la correspondiente carta y aviso de adjudicación enviada a los oferentes en donde se hace un resumen del proceso, desde la apertura hasta la información de los oferentes que han resultado adjudicados; por tanto no entendemos a cual resumen se refieren los auditores. Tal como se dejó plasmado antes, el documento fue validado con la No Objeción y lo que se nos recomendó el Banco Mundial para futuros procesos la utilización de otro formato. Inciso c Tal como lo dice el inciso, corresponde al Banco. Inciso d La verificación se realiza por parte del especialista cuando se evalúan las ofertas. Adicionalmente se verifica al proveedor en el Registro de Proveedores del Estado, no obstante por lapsus dicha verificación no se imprime o se adjunta a los informes de evaluación pero si fuese el caso y un proveedor está declarado inelegible, se deja constancia en el expediente y no se considera la oferta; situación que no es el caso que nos ocupa puesto que todos eran aptos para ofertar. Inciso e Actualmente este registro lo realiza el área financiera, donde actualmente están registrados los contratos que a la fecha se han firmado. Inciso f 47 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 En cuanto a los sobres de remisión de las ofertas, no hay ninguna disposición que establezca que éstos sobres deben resguardarse para el caso que nos ocupa, las mismas no son guardadas por cuanto se levanta un acta de recepción y apertura de ofertas, la cual se realiza en presencia de los oferentes que participan y a quienes se les entrega copia del acta; y quienes llegan posterior se procede conforme disponen las normas, que dice que se les devolverán sus ofertas sin abrir. Para la apertura de las ofertas de las LPN, se procede conforme lo estipula el numera 2.5 de las Normas, que dice: La apertura de las ofertas debe coincidir con la hora límite fijada para su entrega o efectuarse inmediatamente después de dicha hora límite y debe anunciarse, junto con el lugar en que haya de efectuarse la apertura, en el llamado a licitación. El Prestatario debe abrir todas las ofertas recibidas antes de la fecha límite para la presentación de las ofertas y que se hayan entregado en el lugar especificado en los documentos de licitación, independientemente del número de ofertas que se hayan recibido (in fine): Las ofertas que se reciban una vez vencido el plazo estipulado, así como las que no se hayan abierto y leído en la sesión de apertura, no deben ser consideradas. Por lo antes expuesto no se guardan o archivan los sobres en que se presentan las ofertas. Situaciones específicas LPN NoPAIPSSAN-CCN-85-LPN-B-LPN-MEFCCA-B-01-2015 Inciso a Los documentos cuando se envían al Banco a no objeción se hacen en formato digital y a ese documento el Banco hace las observaciones pertinentes. En el caso que nos ocupa la verificación de que se cumplió con lo recomendado por el Banco, basta la sola revisión del DDL que se publicó y mediante el cual los oferentes licitaron, con la lectura del documento comparado con las recomendaciones establecidas en la no objeción, se puede verificar el ajuste al DDL. Inciso b En este caso se requirió al oferente COMTECH que presentara la copia de los documentos que verifiquen tal condición (los documentos rolan en el expediente), ésta solicitud se basó en los numerales 30.1 y 30.2 del DDL que establecen: a. 30.1 Siempre y cuando una oferta se ajuste sustancialmente a los Documentos de Licitación, el Comprador podrá dispensar cualquier disconformidad. b. 30.2 Siempre y cuando una oferta se ajuste sustancialmente a los Documentos de Licitación, el Comprador podrá solicitarle al Licitante que presente dentro de un plazo 48 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 razonable, información o documentación necesaria para rectificar disconformidades u omisiones no sustanciales relacionadas con requisitos de documentación. Dichas omisiones no podrán estar relacionadas con ningún aspecto del precio de la oferta. Si el Licitante no cumple con la solicitud, su oferta podrá ser rechazada. De esta manera se procedió en el caso de COMTECH, de los cuales se le presento a la firma auditora los documentos que fueron enviados por el oferente y sobre los cuales se hizo la evaluación, por tanto la situación se considera superada. LPN NoPAIPSSAN-CCN-90-LPN-B-8/2015 Comentarios de la administración En su momento se les requirió el contrato que estuviese firmado, lo cual fue enviado en base a las IAL 30.1 y 30.2 del DDL; por lo que se consideró que cumplía con los tres contratos que establece el DDL en similar naturaleza de monto y especificaciones. Comentarios del auditor Aspectos generales Al emisión del informe de los financieros del Proyecto, se superaron los hallazgos de control interno que se detallan en el inciso C y E de las licitaciones No. LPN No PAIPSSAN-CCN-85- LPN-B-LPN-MEFCCA-B-01-2015 y la No. LPN No PAIPSSAN-CCN-90-LPN-B-8/2015, debido a que la administración proporciono la información y documentación pertinente. Aspectos específicos Se superó la situación relacionada a licitación No. LPN No PAIPSSAN-CCN-85-LPN-B-LPN- MEFCCA-B-01-2015 correspondiente a los ajustes de la versión de los DDL y la presentación de la copia de los documentos de COMTECH. 49 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 2. Situaciones identificadas en las adquisiciones por modalidad de Comparación de Precios (CP) Condición En la revisión de los siguientes procesos de contrataciones bajo la modalidad de CP observamos que, la administración incumplió con ciertos requerimientos de información y documentación: a. Verificación de lista de firmas e individuos sancionados no documentada. b. Expediente sin folio. No de Proceso No PAIPSAN-CCN-15-CP-S-05/15 Comunicación, divulgación y visibilidad de las actividades del PAIPSAN CCN PAIPSSAN-CCN-91-CP-B-7/15 Adquisición de mobiliario para el MEFCCA (Proyecto PAIPSAN- CCN) PAIPSSAN-CCN-92-CP-B-2/2015 Equipamiento para ferias Criterio Normas de Selección y Contratación de Consultores del Banco Mundial De acuerdo a Normas de Selección y Contratación de Consultores con préstamos del BIRF, créditos de la AIF y donaciones del Banco Mundial, el contratante debe asegurarse que los consultores contratados no se encuentren dentro de lo estipulado en la sección 1.11 Elegibilidad, párrafo e) de las normas referidas, las cuales establecen que, toda firma o persona que el banco sancione de conformidad a estas normas o de conformidad con las políticas de anticorrupción y el régimen de sanciones de grupo del Banco Mundial será inelegible para que se le adjudiquen contratos financiados por el banco o para beneficiarse financieramente o de cualquier otra manera de un contrato financiado por el Banco, durante el período que el banco determine. Normas Técnicas de Control Interno (NTCI) 50 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 De acuerdo a las Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República en su inciso 8.6 establece que la documentación técnica de todas las fases del proyecto, así como las que resulten de la terminación del mismo, serán archivados de forma cronológica y debidamente foliados por la Entidad ejecutora. Causa No se le está brindando un adecuado seguimiento a los procedimientos establecidos para llevar a cabo los procesos de contratación en base a los criterios establecidos en los documentos contractuales. Efecto No se está obteniendo la información necesaria para soportar adecuadamente el proceso de contratación en cumplimiento a las disposiciones establecidas en el Convenio de Donación, Manual Operativo y Normas de Adquisiciones del Banco Mundial. Recomendación En la ejecución del proceso los responsables de la División de Adquisiciones deben verificar cada uno de los criterios establecidos y su cumplimiento, lo cual debe quedar documentado en el expediente. Comentarios de la Administración La verificación se realiza por parte del especialista cuando se evalúan las ofertas. Adicionalmente se verifica al proveedor en el Registro de Proveedores del Estado, no obstante por lapsus dicha verificación no se imprime o se adjunta a los informes de evaluación pero si fuese el caso y un proveedor está declarado inelegible, se deja constancia en el expediente y no se considera la oferta; situación que no es el caso que nos ocupa puesto que todos eran aptos para ofertar. Siendo que en un mismo ampo se llevan varios procesos de contratación por un lapsus no se han foliado pero se procederá conforme. 3. Situaciones identificadas en las adquisiciones por modalidad de Consultoría Individual (CI) 51 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 I. En la revisión de los siguientes procesos de contrataciones bajo la modalidad de Consultoría Individual observamos que, la administración incumplió con ciertos requerimientos de información y documentación: A. Proceso no fue publicado en el Sistema de Contrataciones Administrativas del Sector Publico (SISCAE). B. Verificación de lista de firmas e individuos sancionados no documentada. C. No se encontró la resolución ministerial firmada por la máxima autoridad en la cual se nombra al comité de evaluación para la selección de consultores. D. No se observaron los documentos soportes de la hoja de vida para los consultores. individuales participantes en los procesos. E. No se encontró evidencia del envío de los TDR por parte del coordinador del proyecto a la Dirección General de Agricultura Familiar para su aprobación y rúbrica. F. No se encontró evidencia que se haya efectuado entrevistas a los postulantes a la consultoría. G. No se cuenta con acta de negociación de contrato. H. Informes de evaluación no incluyen los CVs de algunos consultores. I. TdR sin no objeción del Banco Mundial. J. No se encontró acta de adjudicación. K. Expedientes sin folio. No de Proceso A B C D E F G H I J K PAIPSSAN-CCN- 29-3CV-CI-07/15 X X X X X - - - - - - Especialista Social PAIPSAN 25-3CV-CI-03/15 X X X X X - - - - - - Especialista en Planificación del PAIPSAN 84-3CV-CI-10/15 Contratación de Consultor Individual para Oficial X X X - X X - - - - - de Desembolso del Proyecto PAIPSAN-CCN (Sede Central) 39-3CV-CI-17/15 X X X - X - X - - - - Técnico Supervisor de campo RACCS 26-3CV-CI-04/15 X X - - X X - - - - - Especialista Financiero del PAIPSAN 34-3CV/CI /2015 X X X - X - - - - - X Contador Bilwi - PAIPSAN 36-3CV-CI-14/15 X X X - X - X - - X Especialista social - PAIPSAN/RACCN 59-CP-B-37/2015 Especialistas Integrales en agregación de valor - X X - X X X X X - - X RACCN – RACCS 52 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 No de Proceso A B C D E F G H I J K 64-CP-B-42/2015 Especialistas en Nutrición en apoyo a la X X - - X X X - - - - implementación del PAIPSAN CI /2015 - X - - - - - - - - - Coordinador del Proyecto 51-3CV-CI-29/15 Técnico en pequeños negocios en apoyo a PDI - X - X - - - - - X - - RACCS 41-3CV-CI-19/15 - - X - - - - - X X - Técnico Supervisor Las Minas - PAIPSAN 56-3CV-CI-34/15 Técnico en Asociatividad en apoyo a PDI - X X X RACCS 53-3CV-CI-31/15 Técnico integral en agroindustria en apoyo a PDI X X X - RACCN Leyenda -Cumple X No cumple Criterio Convenio de Donación Convenio de Donación N°TF018703 inciso q) indica que: los llamados a licitar, los documentos de licitación, las actas de apertura de ofertas, las solicitudes para expresar interés, los resúmenes pertinentes de los informes de evaluación de ofertas y propuestas de todos los bienes, servicios de no consultoría y servicios de consultoría se publicarán en el SISCAE de una forma aceptable para el Banco Mundial. 53 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 De acuerdo a Normas de Selección y Contratación de Consultores con préstamos del BIRF, créditos de la AIF y donaciones del Banco Mundial El contratante debe asegurarse que los consultores contratados no se encuentren dentro de lo estipulado en la sección 1.11 Elegibilidad, párrafo e de las normas referidas, las cuales establecen que, toda firma o persona que el banco sancione de conformidad a estas normas o de conformidad con las políticas de anticorrupción y el régimen de sanciones de grupo del Banco Mundial será inelegible para que se le adjudiquen contratos financiados por el banco o para beneficiarse financieramente o de cualquier otra manera de un contrato financiado por el Banco, durante el período que el banco determine. Sección 5.3 Consultor Individual establecen que, la selección de consultores individuales se hace teniendo en cuenta su experiencia relevante, calificaciones y capacidad para realizar el trabajo. Adicionalmente dispone que los requerimientos mínimos necesarios deben ser determinados por el Prestatario con base en la naturaleza y complejidad del trabajo y evaluados con base en las credenciales académicas y la experiencia específica y, según se considere apropiado, el conocimiento de las condiciones locales tales como el idioma nacional, la cultura, los sistemas administrativos y las organizaciones gubernamentales. Manual Operativo Numeral 4, para el caso de los consultores individuales el coordinador del proyecto deberá enviar los TDR a la Dirección General de Agricultura Familiar para su aprobación y rubrica. Numeral 4.1.3 establece entre sus Criterios de calidad, la eficiencia. Se entenderá que una adquisición es eficiente cuando el trámite de la misma se realiza en el menor tiempo posible, dentro de las fechas programadas y de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos. Numeral 4.1.4 establece que, el expediente administrativo debe al menos incluir contrato u orden de compra firmada. Numeral 4.3 establece que, los comités de evaluación serán conformados mediante una Resolución Ministerial firmada por la máxima autoridad o la persona en que él o ella deleguen. En el caso del MEFCCA en las delegaciones regionales a través una comunicación formal firmada por el Delegado o Delegada regional. 54 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Numeral 4.5.1 establece que para la contratación de consultorías, los Responsables de Actividades del Proyecto (según corresponda la contratación), elaborarán los Términos de Referencia (TdR), los criterios de selección y la estimación de costos a ser remitidos a la No Objeción (aprobación) del Banco. Numeral 4.5.2, para el caso de los consultores individuales establece que, para la selección de consultores individuales el MEFCCA a través de la División de Adquisiciones verificará la autenticidad de los documentos anexos a su hoja de vida que releven el nivel académico o profesional solicitado, experiencia en la materia a contratar (presentando contratos, referencias laborales, sumado a la entrevista). Numeral 4.5.2 Selección de Consultores, Tabla 1 Contratación de Servicios de Consultoría Individual, indica que la institución debe hacer análisis de los Currículos Vitae y elaboración de una lista en la que se clasifiquen los candidatos que mejor se ajusten a los TDR. Numeral 4.7 para cada proceso de contratación de consultoría individual se deberá hacer un acta de adjudicación en donde se indique los criterios bajo los cuales se adjudicó al consultor. Numeral 9, se debe invitar al menos a los tres mejores candidatos a sostener una entrevista. Numeral 13 de los procedimientos de contratación de servicios de consultoría individual, establece que una vez recibida la no objeción del Banco (en caso de que aplique), notificar al consultor la intención de adjudicación de contrato e invitación a negociar el contrato. Normas Técnicas de Control Interno De acuerdo a las Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República en su sección 8.6 establece que la documentación técnica de todas las fases del proyecto, así como las que resulten de la terminación del mismo, serán archivados de forma cronológica y debidamente foliados por la Entidad ejecutora. Causa Al momento de realizar el proceso de contratación no se le está dando el adecuado seguimiento a los criterios que se deben cumplir con base a los documentos contractuales. 55 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Efecto No se está obteniendo la información necesaria para soportar adecuadamente el proceso de contratación de los consultores para el cumplimiento de los criterios establecidos. Recomendación Durante la evaluación del proceso de adquisiciones, la División de Adquisiciones debe velar por el cumplimiento de cada uno de los criterios establecidos en el Convenio de Donación, Normas del Banco y Manual Operativo. Comentarios de la administración Situación general Numeral 1 Inciso a Es importante aclarar en primera instancia que, en el párrafo tercero del numeral 4 del Manual Operativo se establece lo siguiente: Por lo antes descrito, toda adquisición de obras, bienes, servicios de no consultoría y de consultoría con recursos del Proyecto se realizarán conforme los procedimientos establecidos por el Banco Mundial de acuerdo a las siguientes normas: ii. Normas de Selección y Contratación de Consultores con Préstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial, publicadas por el Banco en enero de 2011 y revisadas en julio de 2014. En éste orden de ideas, las convocatorias de los procesos de Consultores Individuales, se publican conforme lo establece el numeral 5.2 de la Sección V “Selección de Consultores Individuales” de las Normas antes referidas que dice: 5.2 Se recomienda que se publiquen las solicitudes de expresiones de interés, especialmente cuando el Prestatario no conoce individuos calificados y con experiencia o no sabe si están disponibles. Se recomienda igualmente cuando los servicios son complejos o si puede haber un beneficio por hacer una publicación amplia o si es obligatorio según la ley nacional; sin embargo, es posible que no se requiera en todo los casos y no debe hacerse en el caso de contratos de menor valor (en pie de página establece que contratos de menor valor son todos aquellos menores a US$50,000). 56 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Todos los procesos se han desarrollado bajo ésta directriz y los mismos fueron revisados en su momento por el especialista de adquisiciones del Banco Mundial, quien efectivamente confirmó que de acuerdo a las Normas, así se procede en la selección y contratación de consultores individuales y que cuando no se tuviera conocimiento de consultores para invitarlos se podría hacer uso de los otros medios para convocatorias. En este sentido, es preciso señalar que tal como lo establece el Manual Operativo, las Normas de Contratación, prevalecen sobre aquel. Así mismo éste último también establece en el inciso ii del numeral 4.5.2: Los servicios de consultores individuales serán seleccionados para tareas que cumplen los requerimientos establecidos en la Sección V de las Normas para la Selección y Contratación de Consultores por prestatarios del Banco Mundial para consultores serán adquiridos bajo contratos otorgados a consultores individuales acorde con las disposiciones de dichas normas. Inciso b La verificación se realiza por parte del especialista cuando se evalúan las ofertas. Adicionalmente se verifica al proveedor en el Registro de Proveedores del Estado, no obstante por lapsus dicha verificación no se imprime o se adjunta a los informes de evaluación pero si fuese el caso y un proveedor está declarado inelegible, se deja constancia en el expediente y no se considera la oferta; situación que no es el caso que nos ocupa puesto que todos eran aptos para ofertar. Inciso c En el caso de los consultores individuales, existe Resolución Ministerial en la cual se nombra al Comité para dichos procesos. Por otro lado es preciso aclarar que, dado las cualidades de los consultores es que se deciden quienes participen como Comité, de acuerdo a la especialidad, lo cual es efectuado por el Coordinador del Proyecto, tal y como se establece en el párrafo segundo del numeral 4.3 del Manual Operativo. Inciso d Para el caso en referencia, lo que establece la disposición en referencia, es verificar autenticidad de documentos anexos, pero debe entenderse esto como norma cuando se tenga duda de los documentos. También se debe aclarar que lo plasmado por el consultor en su Hoja de Vida debe considerarse como válida, de tal forma que si se encuentra evidencia de falsificación de documentos, se procede conforme lo establece en las cláusulas de fraude y corrupción. 57 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 En los casos que nos ocupa, debemos también tener en cuenta que los consultores invitados son del conocimiento del contratante que posee experiencia y que lo que está referido en su Currículo Vitae es válido por cuanto se tiene conocimiento previo. Inciso e La situación es que, cuando se formuló el proyecto, el PAIPSAN estaba bajo la Coordinación de la Dirección de Agricultura Familiar, con la re-estructuración del Ministerio, el Proyecto pasó bajo coordinación del Área de Proyectos y la Dirección Ejecutiva, por lo que se procede de la siguiente forma: Los Términos de Referencia son enviados a la Dirección Superior, quien los envía a No Objeción del Banco Mundial. Inciso f La entrevista es un mecanismo que tiene el contratante para determinar la selección de un consultor determinado, pero éste mecanismo se utiliza cuando los consultores tienen las mismas calificaciones y por ende se haga necesario que el contratante pueda determinar con los resultados de la evaluación quien podría acreditar más experiencia o conocimiento, pero no es el caso realizarla cuando se ha determinado que un consultor ha acreditado mayor experiencia. En ese sentido es que se invita al consultor mejor calificado, y si es el caso y no se puede concretar el contrato con dicho oferente, se invita al segundo mejor calificado. No obstante reitero, la entrevista es un mecanismo que me puede determinar la selección de un consultor, pero cuando hay varios consultores con la misma experiencia. Inciso g, h, i, j No hubo comentarios por parte de la Administración. Inciso k Siendo que en un mismo ampo se llevan varios procesos de contratación por un lapsus no se han foliado pero se procederá conforme. 58 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Hallazgos de control interno - Procesos de adquisiciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Numeral 2 Las contrataciones de los consultores individuales del equipo PAIPSAN Central y las Delegaciones, se van haciendo conforme los requerimientos y las necesidades del Proyecto. En éste orden de ideas el encabezado de éste punto dice: Tiempo para la evaluación y adjudicación de contratos es considerable, pero la relación de tiempo la están haciendo desde la No Objeción a los TDR y la fecha en que se invitó. Tal y como se dijo anteriormente, las contrataciones se hacen conforme las necesidades. Si vemos los plazos desde la invitación a la adjudicación y firma de contrato, los plazos no son extensos ni considerables como lo dicen los comentarios; no obstante si tomamos los plazos desde la no objeción, estos se hacen extensos. Comentarios del auditor Respecto a los hallazgos numeral 1, se superaron los incisos A, C, H, I, J Respecto a los hallazgos numeral 2, se superó el inciso B de licitación PAIPSSAN-CCN-26- 3CV-CI-04/15 59 Informe de los auditores independientes sobre el cumplimiento con los términos del convenio de donación, memorando de entendimiento, leyes y regulaciones aplicables División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN- CCN), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto, ambos al 31 de diciembre de 2015 y por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 30 de junio de 2016. Como parte de nuestra auditoría hemos auditado el cumplimiento por parte de la administración del Proyecto, con respecto a las cláusulas referentes a actividades financieras contenidas en el con convenio de donación No. TF018703 y las leyes y regulaciones aplicables. El detalle de tales cláusulas de dicho convenio, así como las correspondientes leyes y regulaciones aplicables están listadas en el detalle que se adjunta. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicables a auditorías de cumplimiento. Estas normas requieren que planifiquemos y efectuemos nuestra auditoría para obtener seguridad razonable respecto a si el MEFCCA, ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes del convenio de donación y a las leyes y regulaciones aplicables. Una auditoría incluye: el examen sobre bases selectivas de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. Instancias importantes de incumplimiento son las fallas en cumplir con los requisitos o las violaciones a términos del convenio y leyes y regulaciones que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes de tales fallas o violaciones son importantes en relación con los estados financieros del Proyecto. Los resultados de nuestras pruebas no revelaron incumplimiento con las cláusulas del convenio de donación No. TF018703, por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015. 60 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 30 de junio de 2016 61 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo I. Convenio de donación No. TF018703 Mecanismos Institucionales y de Otra Índole Sección I.   Mecanismos Institucionales y de Ejecución: A   1. A más tardar cuatro (4) meses después de la A.1  fecha de efectividad del Proyecto, el  Beneficiario, a través del MEFCCA, deberá nombrar y mantener de manera permanente, a nivel nacional y de la Costa Caribe, durante todo el período de ejecución del Proyecto, personal competente necesario para ejecutar el Proyecto, con número suficiente, incluyendo pero no limitado a: un Coordinador del Proyecto, especialistas en nutrición, especialistas ambientales, especialistas sociales, un especialista en planificación, monitoreo & evaluación, supervisores, técnicos de campo, especialistas de adquisiciones, un especialista de manejo financiero, un especialista en desembolsos, contadores y un especialista en tecnología de la información, todos con calificaciones, experiencia y términos de referencia aceptables para el Banco Mundial, según se detalla en el Manual de Operaciones del Proyecto (MOP). El Beneficiario, a través de MEFCCA, se encargará, entre otras cosas, de la gestión financiera y adquisiciones del Proyecto, así como del monitoreo y evaluación del Proyecto y aprobación de los sub proyectos de PDI. 62 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo A.2   2. A más tardar cuatro (4) meses después de la   fecha de efectividad del Proyecto, el   Beneficiario, a través del MEFCCA, deberá establecer y en lo sucesivo operar y mantener durante todo el período de ejecución del Proyecto, un Comité Nacional de Coordinación del Proyecto (“CNCP”) y un Comité Regional de Coordinación del Proyecto (“CRCP”) tanto para la RACCN como para RACCS, todos liderados por el MEFCCA, con funciones, responsabilidades y suficientes recursos aceptables para el Banco Mundial e integrados por representantes competentes de las Entidades de Cooperación y demás actores relevantes, según se detalla en el MOP. El CNCP y los CRCP tendrán como responsabilidad, entre otras cosas, de promover la coordinación/colaboración interinstitucional e intersectorial requerida para la ejecución eficiente y oportuna del Proyecto, así como de brindar recomendaciones estratégicas no vinculantes al MEFCCA relacionada con la implementación del Proyecto, a nivel nacional y regional respectivamente. 63 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo   3. Para fines de ejecución del Proyecto, el  Beneficiario, a través del MEFCCA, deberá  garantizar la adecuada cooperación inter-  agencial e intergubernamental y podrá A.3  celebrar acuerdos (“Convenios de  Cooperación”), en términos y condiciones aceptables para el Banco Mundial, según se detalla en el MOP, con las Entidades de Cooperación y demás actores regionales y comunales relevantes.   4. El Beneficiario deberá: (i) Preparar y  enviarle al Banco Mundial, un Plan  A.4 Operativo Anual (POA) con un nivel de  detalle y alcance que razonablemente el  Banco Mundial haya requerido (incluyendo,  pero no limitado a, un presupuesto e  identificación de las fuentes de  financiamiento, los aportes de las contrapartes y todas las medidas tomadas o a ser tomadas de conformidad con los Instrumentos de las Salvaguardas durante el período de ejecución del Proyecto), de la siguiente manera: (A) para el primer año de la implementación del Proyecto, no más allá de tres meses después de la fecha de efectividad; y (B) para el segundo año del Proyecto y en los sucesivos años calendarios inmediatos, a más tardar el 30 de noviembre de cada año; e (ii) inmediatamente después, ejecutar y/o hacer que sea implementado, el Plan Operativo Anual adoptado de conformidad con sus términos y de forma aceptable para el Banco Mundial. 64 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo  5. A más tardar seis (6) meses después de la A.5  fecha de efectividad, el Beneficiario a través  de MEFCCA, nombrará y mantendrá en todo momento durante el período de ejecución del Proyecto, auditores independientes con términos de referencia aceptables para el Banco Mundial. Acuerdos de Sub Proyectos B B.1   1. Para facilitar la ejecución de las Partes 1(a), 1(b), 1(c) y 1(d) y antes de proceder con la ejecución de cada sub proyecto de PDI bajo dichas Partes del Proyecto, el Beneficiario a través de MEFCCA, deberá suscribir un acuerdo (“Acuerdo de Sub Proyecto”) con cada beneficiario elegible, bajo términos y condiciones aceptables para el Banco Mundial, y de conformidad con lo dispuesto en el Manual de Operaciones del Proyecto (MOP), incluyendo entre otras cosas . (a) Las obligaciones del beneficiario de: I. poner a disposición parte de los fondos B.1.   disponibles de la Donación a Beneficiarios   a)  Elegibles en forma de donación (“subvención”/sub-donación); y/o II. Ejecutar los Sub proyectos PDI, en favor de los Beneficiarios Elegibles, de conformidad con las disposiciones aplicables contenidas en el presente Anexo. 65 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo B.2  2. El Beneficiario tomará todas las medidas   necesarias para garantizar que, al momento  de facilitar la subvención a favor de los Beneficiarios Elegibles, obtendrá los  derechos adecuados y necesarios para  proteger sus propios intereses y los del  Banco Mundial, incluyendo el derecho a:   a) Suspender o dar por terminado el  derecho del Beneficiario Elegible de  utilizar los fondos de la subvención u B.2  obtener un reembolso total o parcial de a)  la subvención otorgada, en caso que el   Beneficiario Elegible incumpla con alguna o todas sus obligaciones contraídas en el Acuerdo de Sub proyectos (Convenio de Proyecto PDI).  b) exigirle a cada beneficiario elegible a: i) ejecutar el sub proyecto PDI que B.2 b) (i)  origina el otorgamiento de la subvención/sub donación, con la debida diligencia y eficiencia y de conformidad con principios técnicos, económicos, financieros, administrativos, y con prácticas y estándares ambientales y sociales aceptables para el Banco Mundial, de conformidad con las provisiones establecidas en las Normas de Anticorrupción aplicables a los beneficiarios elegibles de los fondos de la Donación distintos al Beneficiario, los Instrumentos de Salvaguardas y el Manual de Operaciones del Proyecto. 66 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo ii) adquirir los bienes y servicios a ser financiados con los fondos de la subvención   (sub-donación) de conformidad con las B.2 provisiones de la Sección III del Anexo 2 del b) (ii) presente Acuerdo iii) permitirle al Beneficiario y al Banco Mundial B.2 inspeccionar las actividades ejecutadas bajo   b) (iii) los sub proyectos (PDI), sus operaciones y registros y documentos relevantes iv) observar políticas y procedimientos B.2  adecuados que le permitan al Beneficiario b) (iv) monitorear y evaluar, de conformidad con indicadores aceptables para el Banco Mundial, el avance de las actividades ejecutadas bajo los sub proyectos PDI y el grado de cumplimiento de sus objetivos. v) llevar registros y preparar informes B.2   financieros de conformidad con los b) (v) requerimientos especificados en el Manual de Operaciones del Proyecto (MOP), de tal manera que ambos reflejen las operaciones, los recursos y los gastos relacionados con los sub proyectos PDI; y b) tener dichos informes/estados financieros disponibles para cualquier tipo de revisión o auditoría según sea requerida por el MEFCCA o el Banco Mundial, de conformidad con estándares de auditoria aplicados consistentemente aceptables para el Banco Mundial, y remitir prontamente los estados financieros auditados al Beneficiario y al Banco Mundial. B.2  v) Preparar y remitirle al Beneficiario y al Banco Mundial toda la información como el b) (v) beneficiario o el Banco Mundial razonablemente soliciten en relación con lo anteriormente señalado. 67 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo B.3   3. El beneficiario deberá ejercer sus derechos y  cumplir con sus obligaciones relacionadas con cada uno de los Acuerdos de Sub Proyectos, de tal manera que proteja sus propios intereses y los del Banco Mundial y que cumpla con los objetivos y propósitos de la donación. Salvo que el Banco Mundial indique lo contrario, el beneficiario no podrá ceder, enmendar, derogar, renunciar, rescindir o dejar de exigir el cumplimiento de los Acuerdos de Sub Proyectos o de cualquiera de sus disposiciones. 4. En caso de que surjan conflictos entre las B.4   disposiciones de los Acuerdos de Sub  Proyectos y las disposiciones del presente   Acuerdo, estas últimas prevalecerán. Manual de Operaciones del Proyecto C 1. El Beneficiario deberá conservar el Manual de  Operaciones del Proyecto (“MOP”) en forma y  contenido aceptable para el Banco Mundial. C.1   a) la descripción detallada de las actividades del   Proyecto, su secuencia y calendario previsto; b) los mecanismos institucionales para la  implementación del Proyecto; c) los requisitos y procedimientos administrativos, de adquisiciones,  ambientales y sociales, de gestión financiera y de desembolsos del Proyecto; d) las necesidades de personal del MEFCCA a  nivel nacional y regional; 68 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo e) el plan para el monitoreo, la evaluación y la  supervisión del Proyecto; f) los indicadores de desempeño del Proyecto  g) los criterios para la selección de los  Beneficiarios Elegibles;  h) los términos y condiciones de los Acuerdos   de Sub proyectos;   i) cualquier otros arreglo y procedimiento  administrativo, financiero, técnico y  organizacional que se demande para el Proyecto. 2. El Beneficiario ejecutará el Proyecto de C.2  conformidad con lo estipulado en el Manual de Operaciones. Salvo que el beneficiario y el Banco Mundial dispongan lo contrario por escrito, el beneficiario no podrá derogar, enmendar, suspender, renunciar, incumplir o dejar de exigir el cumplimiento del Manual de Operaciones o de cualquiera de sus disposiciones. 3. En caso de que surjan conflictos entre las C.3   disposiciones del Manual de Operaciones y las disposiciones del presente acuerdo, estas últimas prevalecerán. 69 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Salvaguardas D   1. El beneficiario garantizará, y hará que los  D.1  beneficiarios elegibles garanticen, que las actividades del Proyecto son llevadas a cabo de conformidad con los instrumentos de salvaguardas, incluyendo las directrices, reglamentos y procedimientos definidos en dichos instrumentos de salvaguardas. Para tal fin, el beneficiario deberá garantizar que las siguientes acciones se ejecuten de una forma aceptable ante el Banco Mundial: a. Si un Plan de Gestión Ambiental y Social  (PGAS) o un Plan de Pueblos Indígenas   (PPI), según sea el caso, fuese requerido para cualquier actividad del Proyecto o de un Sub Proyecto PDI sobre la base del Marco de Gestión Ambiental y Social (MGAS): (i) dicho PGAS o PPI, según corresponda, deberá formularse de conformidad con los requisitos dispuestos en el MGAS, divulgado localmente y remitirse al Banco Mundial; (ii) deberán celebrarse consultas adecuadas y significativas sobre el PGAS o PPI en cuestión; y (iii) las actividades o el sub proyecto PDI deberán ejecutarse de conformidad con el PGAS y PPI aprobados por el Banco Mundial; y b. Ninguna obra podrá iniciar en sitio alguno hasta que: (i) todas las medidas que deben ser tomadas bajo el marco del MGAS y/o el PGAS especifico, según  corresponda, previas al inicio de dichas obras, se hayan tomado; (ii) todas las medidas requeridas en el marco del PPI 70 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo para abordar las necesidades de los pueblos indígenas en las áreas atendidas por el Proyecto se hayan tomado; y (iii) el Beneficiario haya preparado y remitido al Banco Mundial, un informe en forma y contenido satisfactorio para el Banco Mundial, sobre el grado de cumplimiento de los requisitos de dicho PGAS o PPI o ambos. 2. El beneficiario deberá garantizar que todas las  D.2  medidas demandadas para cumplir con las recomendaciones de las salvaguardas se cumplan de manera oportuna. 3. Sin limitarse a los gastos excluidos indicados   en el MOP, las siguientes actividades no serán D.3   elegibles para llevarse a cabo bajo los Sub Proyectos PDI y no podrán ser financiados con el Proyecto: a. Actividades que involucren la adquisición involuntaria de tierras o el desplazamiento de personas b. Cualquier actividad que implique la modificación o la degradación de hábitats naturales críticos o de sus áreas de soporte. c. Cualquier actividad que implique la modificación o la degradación de áreas boscosas críticas, hábitats naturales asociados, despale de bosques o de ecosistemas forestales. d. Cualquier actividad que implique el uso o la posible contaminación de la cuenca hidrográfica del Río Coco (Wanki), incluyendo, pero no limitado a, actividades de riego o acuicultura. 71 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo e. Actividades que impliquen la producción de aceite de palma. D.4  4. El beneficiario garantizará que los términos de referencia de cualquier consultoría relacionada con la asistencia técnica o formación de capacidades en el marco del Proyecto sean satisfactorios para el Banco Mundial después de su revisión y para tal fin, dichos términos de referencia deberán incorporar debidamente los requerimientos de las políticas de salvaguardas vigentes del Banco Mundial, atendiendo las recomendaciones generadas a través de dichas actividades de asistencia técnica y de formación de capacidades.  5. Sin perjuicio de las otras obligaciones de  información estipuladas en el presente D.5  Acuerdo y de lo estipulado en la Sección 2.06 de las Condiciones Generales, el beneficiario deberá: a. Incluir en los informes del Proyecto indicados en la Sección II, Parte A, D.5 párrafo 1 del presente Anexo, a)  información adecuada sobre la implementación de los Instrumentos de Salvaguardas, brindando detalles sobre: i. las medidas adoptadas para D.5 promover los Instrumentos de a) (i)  Salvaguardas; ii. las condiciones, en casos aplicables, D.5 que interfieran o amenacen con a) (ii)  interferir con la debida aplicación de los Instrumentos de Salvaguardas; y 72 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo iii. las medidas correctivas adoptadas o requeridas para ser tomadas para abordar y solucionar dichas condiciones y para garantizar la D.5  continúa aplicación eficiente y eficaz a) (iii) de dichos Instrumentos de Salvaguardas; y b. Permitirle al Banco Mundial una oportunidad razonable para intercambiar puntos de vista con el beneficiario sobre D.5 los Informes del proyecto. b)   6. El Beneficiario deberá mantener, y dará a  D.6 conocer la disponibilidad de, mecanismos de atención y resolución de quejas para oír y determinar de manera imparcial y de buena fe, y de conformidad con los Instrumentos de Salvaguardas, todas las quejas planteadas en relación con la aplicación de los Instrumentos de Salvaguarda de parte de las personas afectadas por el proyecto, y tomar todas las medidas necesarias para poner en práctica las determinaciones hechas bajo el mecanismo de atención y resolución de denuncias y quejas de una forma aceptable para el Banco Mundial. E Anticorrupción E.1  El Beneficiario deberá garantizar que el Proyecto se ejecute de conformidad con lo dispuesto en las Políticas Anticorrupción. 73 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Monitoreo, Informes y Evaluación del Proyecto Sección II. Informes del Proyecto; Informe Final de Ejecución del Proyecto. A 1. El Beneficiario le dará seguimiento y A.1  evaluará el avance del Proyecto y elaborará informes del proyecto de conformidad con lo dispuesto en la Sección 2.06 de las Condiciones Generales y aceptables para el Banco Mundial. Cada informe del Proyecto cubrirá un período de un semestre calendario y deberá remitirse al Banco Mundial a más tardar cuarenta y cinco (45) días después que haya finalizado el período abarcado por dicho informe. 2. El Beneficiario preparará el Informe Final de A.2  Ejecución del Proyecto de conformidad con lo dispuesto en la Sección 2.06 de las Condiciones Generales. El Informe Final deberá enviarse al Banco Mundial a más tardar seis meses después de la fecha de cierre. Gestión Financiera; Informes Financieros; B  Auditorías. 1. El Beneficiario deberá garantizar que B.1  mantendrá un sistema de gestión financiera de conformidad con lo dispuesto en la Sección 2.07 de las Condiciones Generales. 2. El Beneficiario deberá asegurar que los B.2  informes financieros interinos no auditados sean preparados y enviados al Banco Mundial a más tardar cuarenta y cinco (45) días después del final de cada semestre calendario, cubriendo dicho semestre, en forma y contenido satisfactorios para el Banco Mundial. 74 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo 3. El Beneficiario deberá mantener sus Estados B.3  Financieros del Proyecto auditados de conformidad con lo dispuesto en la Sección 2.07 (b) de las Condiciones Generales. Cada auditoría de tales Estados Financieros deberá cubrir un año fiscal del Beneficiario o cualquier otro período acordado con el Banco Mundial. Los estados financieros auditados por cada período deberán remitirse al Banco Mundial a más tardar seis meses después que haya finalizado el período abarcado. Adquisiciones y Contrataciones Sección Cláusulas Convenio de Donación No. TF018703 III. A General 1. Normas de Adquisiciones y de Consultorías. A.1  Todos los bienes, obras, servicios distintos a los de consultoría y servicios de consultorías requeridos para el Proyecto y a ser financiados con los fondos de la Donación serán adquiridos de conformidad con los requisitos establecidos o citados en: a) Sección I de las Normas de Adquisiciones para los casos de bienes, A.1  obras y servicios distintos a los de a) consultoría, y las Secciones I y IV de las Normas de Consultorías, en el caso de servicios de consultorías. b) Las provisiones estipuladas en esta Sección III, las que de igual forma A.1 b)  deberán ser detalladas en el Plan de Adquisiciones. 75 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo B  Métodos Particulares de Adquisición de Bienes, Obras y Servicios Distintos a los de Consultoría 1. Licitación Pública Internacional. Salvo que B.1  se especifique lo contrario en el párrafo 2 siguiente, los bienes, las obras y los servicios distintos a los de consultoría se adquirirán bajo contratos adjudicados por Licitación Pública Internacional. 2. Otros Métodos de Adquisición de Bienes, B.2  Obras y Servicios Distintos a los Consultoría. Los siguientes métodos, otros además de la Licitación Pública Internacional, pueden ser utilizados para adquirir bienes, obras y servicios distintos a los de consultoría para aquellos contratos especificados en el Plan de Adquisiciones: a) Licitación Pública Nacional; b) Comparación de Precios; (c) Contratación Directa; y d) Participación de la comunidad en las contrataciones, los cuales han sido considerados aceptables para el Banco Mundial. Métodos Particulares para la Contratación de C  Servicios de Consultorías 1. Selección Basada en la Calidad y el Costo. C.1   Salvo que se indique lo contrario en el párrafo 2 siguiente, los servicios de consultoría se adquirirán mediante contratos adjudicados por el método de Selección Basada en la Calidad y Costo. 76 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo 2. Otros Métodos de Contratación de Servicios C.2  de Consultoría. Los siguientes métodos, otros además de la Selección Basada en la Calidad y el Costo, podrán ser utilizados para la contratación de los servicios de consultoría para aquellas actividades que han sido especificadas en el Plan de Adquisiciones: (a) Selección Basada en la Calidad; (b) Selección cuando el Presupuesto es Fijo (c) Selección Basada en el Menor Costo; (d) Selección Basada en las Calificaciones de los Consultores; (e) Selección con Base en una Sola Fuente de Firmas Consultoras; (f) Selección de Consultores Individuales; (g) Selección con Base en una Sola Fuente para la Selección de Consultores Individuales. Disposiciones Especiales D 1. Además, y sin perjuicio de cualquier otra C.1  disposición señalada en la presente Sección, en las Normas de Adquisiciones o en las Normas Selección y Contratación de Consultores, los siguientes principios regirán expresamente la adquisición de bienes, obras, servicios de consultorías o servicios distintos a los de consultoría, según corresponda: a) A los licitantes extranjeros no se les exigirá D.1   estar registrados ante las autoridades locales a) como prerrequisito para ofertar. b) Al momento de la apertura de oferta, no se D.1 rechazará ninguna oferta ni se harán b)  adjudicaciones provisionales. 77 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo c) La invitación a licitar no establecerá, para D.1 propósitos de aceptación de ofertas, c)  cantidades mínimas o máximas para los precios de los contratos. d) La Invitación a licitar no publicará el costo D.1  estimado del contrato. d) e) Para los casos de comparación de precios, un mínimo de tres cotizaciones deberán D.1  obtenerse como condición para adjudicar el e) Contrato. f) A menos que el Banco acuerde lo contrario, para la adquisición de bienes y servicios distintos a los de consultoría, la “mejor D.1 oferta” será aquella remitida por el licitante f)  cuya oferta fue determinada como la oferta  evaluada más baja y que responde sustancialmente al documento de licitación aceptable para el Banco Mundial, tomando en cuenta además que el oferente fue calificado para ejecutar el contrato satisfactoriamente. g) No se les permitirán ni a los consultores ni a los oferentes revisar o sacar copias de las ofertas de los demás licitantes o de las propuestas de los demás consultores, según sea el caso. Asimismo, las respuestas de los D.1 licitantes y consultores a las solicitudes de g)  aclaraciones hechas por la entidad contratante durante la etapa de evaluación no serán reveladas a los otros licitantes o consultores, según sea el caso. Finamente, los informes incluyendo las recomendaciones de adjudicación no podrán ser compartidos con los oferentes o consultores antes de su publicación; 78 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo h) Los criterios de elegibilidad corresponderán D.1 a los definidos en la Sección I de las Normas h) de Adquisiciones y de las Normas de Consultoría. Véase sección de i) No se permitirá el rechazo automático de D.1  Hallazgos de ofertas o propuestas debido a diferencias, que i)  auditoria sean superiores a un porcentaje determinado, entre el precio de la oferta o propuesta y los costos estimados.  D.1 j) Los oferentes deberán tener la posibilidad de j) adquirir la versión impresa de los  documentos de licitación, aunque estén publicados en el portal electrónico de compras. k) A menos que así sea indicado en los D.1 documentos estándares aplicables del Banco k) Mundial, reuniones de homologación previas  a las licitaciones no deben realizarse.   D.1  l) El plazo dado para la preparación de las l)  ofertas no se reducirá como resultado de un  relanzamiento de la licitación.   D.1  m) A los consultores no se les pedirá presentar m)  garantías de mantenimiento de oferta y/o de  cumplimiento de contrato;  D.1 n) Las quejas se tramitarán como se indica en n) los Apéndices de las Normas de   Adquisiciones y de las Normas de Consultorías; 79 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo o) La adquisición de bienes y obras se realizará D.1 Véase mediante el uso de documentos de licitación o)  sección de estándares aceptables para el Banco Mundial; Hallazgos de auditoría p) El Beneficiario deberá: i) alimentar al SEPA  con la información contendida en el Plan de adquisiciones inicial dentro de los 30 días D.1 después de que el proyecto ha sido aprobado p) por el Banco Mundial; y ii) actualizar el Plan de Adquisiciones al menos cada tres meses, o a requerimiento del Banco Mundial, para  reflejar las necesidades y avances actuales del Proyecto e inmediatamente después deberá alimentar al SEPA con la información contendida en dicho Plan de adquisiciones actualizado, y q) Las invitaciones a licitar, los documentos de licitación, las actas de apertura de ofertas, las solicitudes para expresar interés, los D.1  Véase resúmenes pertinentes de los informes de q) sección de evaluación de ofertas y propuestas de todos Hallazgos de los bienes, obras, servicios de no consultoría auditoria y servicios de consultoría se publicarán en el SISCAE (Sistema de Contrataciones Administrativas Electrónicas) de una forma aceptable para el Banco Mundial. El período para licitar deberá contarse a partir de la fecha de la publicación del llamado a licitar o de la fecha a partir de la cual los documentos están disponibles para los licitantes, la que ocurra más tarde, hasta la fecha de apertura de ofertas. 80 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Auditorías Anuales de Adquisiciones  E 1. El Beneficiario, a través del MEFCCA, E.1 deberá: a) Tener auditados todos los registros y E.1 documentos de adquisiciones para cada año a)  fiscal del proyecto por auditores independientes aceptables por el Banco Mundial, de conformidad con los principios de auditoría de adquisiciones apropiados. b) Remitir al Banco Mundial, tan pronto esté E.1 disponible, pero en ningún caso más allá de b)  los seis meses después del final de cada año fiscal, el informe de auditoría de adquisiciones realizada por el auditor independiente, con un alcance y nivel de detalles que el Banco Mundial razonablemente solicite. c) Remitirle al Banco Mundial otros tipos de información relacionada con los registros y E.1 documentos de adquisiciones y la revisión de c)  los procesos de adquisiciones, que de manera periódica y razonable solicite el Banco Mundial. 2. La auditoría de adquisiciones deberá E.2   comprender en su alcance la revisión de los PDI, a fin de confirmar que los fondos se usen para los propósitos debidos y que el principio del valor del dinero es respetado debidamente. 81 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Revisión por parte del Banco Mundial de las F decisiones de adquisiciones. El Plan de Adquisiciones establecerá aquellos F.1  contratos que estarán sujetos a la revisión previa del Banco Mundial. Todos los demás contratos estarán sujetos a una revisión posterior por parte del Banco Adquisiciones y Contrataciones Cláusulas Manual Operativo Métodos, categorías y revisión previa del plan de adquisiciones y contrataciones. Cumplimiento con los umbrales por tipo de 4.4  adquisiciones detallados en tabla 2 “Umbrales para los procesos de adquisiciones de revisión previa (USD)”. Los umbrales y tipo de revisión para cada 4.4  proceso se dejarán establecidos en el PAC aprobado por el Banco. Contrataciones de Servicios de Consultoría i. Modalidad de Selección Basada en 4.5  Calidad y Costo (SBCC). ii. Otros Procedimientos para la Selección de Consultores. a. Selección Basada en el Menor Costo 4.5  (SBMC) b. Selección Basada en las Calificaciones 4.5  del Consultor (SCC) 82 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Métodos, categorías y revisión previa del plan de adquisiciones y contrataciones. Cumplimiento con los umbrales por tipo de 4.4  adquisiciones detallados en tabla 3 “Umbrales para los procesos de adquisiciones de revisión previa (USD)”. Los umbrales y tipo de revisión para cada 4.4  proceso se dejarán establecidos en el PAC aprobado por el Banco. Contrataciones de Servicios de Consultoría iii. Modalidad de Selección Basada en 4.5  Calidad y Costo (SBCC). iv. Otros Procedimientos para la Selección de Consultores. c. Selección Basada en el Menor Costo 4.5  (SBMC) d. Selección Basada en las Calificaciones 4.5  del Consultor (SCC) Sección Retiro de los Fondos de la Donación IV General A 1. El Beneficiario podrá retirar los fondos de la A.1  Donación de conformidad con lo dispuesto en: (a) Artículo III de las Condiciones Generales; (b) La presente Sección; y (c) las Instrucciones adicionales que especifique el Banco en notificaciones enviadas al Beneficiario (incluyendo las “Directrices de Desembolsos del Banco Mundial para Proyectos” de mayo de 2006 y sus reformas hechas por el 83 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Banco Mundial y aplicables al presente Acuerdo de conformidad con dichas instrucciones), a los Gastos Elegibles establecidos. 3. La siguiente tabla especifica las categorías de los A.2  gastos elegibles que pueden ser financiados con fondos de la donación (“Categoría”), las asignaciones de los montos de la Donación para cada Categoría y el porcentaje de gastos a ser financiados por los Gastos Elegibles en cada categoría: Monto de la Categoría Donación asignado (en US$) 1. Bienes, Obras, Servicios de no Consultoría, Servicios de 11,300,000 Consultoría, Gastos Operativos y de Capacitación bajo las Partes 1(e), 2 y 3 del proyecto 2. Bienes, Obras, Servicios de no consultoría, Servicios de Consultoría, Gastos Operativos y 22,600,000 de Capacitación de los sub proyectos PDI bajo las Partes 1(a), 1(b), 1(c) y 1(d) del Proyecto MONTO TOTAL US$ 33,900,000 Para fines de la presente Sección IV A.3  a. “Capacitación” significa los gastos razonables, que han sido aprobados por el Banco Mundial, para capacitaciones y talleres realizados bajo el Proyecto, incluyendo costos de inscripción, viaje y viáticos de los participantes de las capacitaciones y  talleres, gastos asociados con el 84 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo aseguramiento de los servicios de instructores y conferencistas de los talleres, alquiler de instalaciones para las capacitaciones y talleres, preparación y reproducción de los materiales de capacitaciones/talleres y demás costos directamente relacionados a la preparación e implementación de los cursos de capacitación y talleres (sin incluir bienes y servicios de consultoría). b. “Gastos Operativos” son los gastos razonables incrementales, que han  sido aprobados por el Banco Mundial, incurridos por el MEFCCA y por Beneficiarios Elegibles, a cuenta de la administración, ejecución, monitoreo y supervisión del Proyecto, inclusive, operación y mantenimiento de vehículos, servicios de comunicación, seguros, comisiones bancarias, alquiler de oficinas, gastos por flete, mantenimiento de oficina y de equipos de oficina, servicios básicos, impresiones, fungibles, viajes y viáticos del personal del Proyecto durante giras de trabajo relacionados con la ejecución, monitoreo y supervisión del Proyecto (salvo consultorías y salarios de funcionarios públicos del Beneficiario). 85 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Cláusula/ Cumplido Referencia Descripción sección Si No N/A de hallazgo Condiciones de Retiro; Período de Retiro B  1. Sin perjuicio de lo dispuesto en la Parte A de B.1   la presente Sección, no se harán retiros para pagos incurridos antes de la fecha del presente acuerdo. 2. La fecha de cierre señalada en la Sección B.2  3.06 (c) de las Condiciones Generales es el 30 de diciembre de 2019. 86 Informe de los auditores independientes sobre la información financiera complementaria División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos efectuado la auditoría del estado de fuentes y usos de fondos y del respectivo estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 del Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN CCN), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), a través de la Autoridad Coordinadora de Proyecto, y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 30 de junio de 2016. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas del Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN- CCN) tomados en conjunto. La información financiera complementaria que se acompaña en el Anexo I adjunto, se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros. Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros y en nuestra opinión; dicha información está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes en relación con los estados financieros del Proyecto tomados en su conjunto. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilización. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Francisco Castro Matus Contador Público Autorizado 30 de junio de 2016 87 PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 1/2 Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, www.pwc.com/interamericas ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Detalle de contrataciones Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato 1. 91-CP-B-7/15 Citech, S.A. Adquisición de mobiliario para el 14/09/15 25/09/15 US$ 2,586 MEFCCA (proyecto PAIPSSAN- CCN). Adrika Comercial, S.A. 2,206 Tercero Comercial, S.A. 5,708 Global Markets 821 2. 92-CP-B-2/2015 Caupolicán, S. A. Equipamiento para ferias 13/11/15 26/11/15 8,809 3. 15-CP-S-05/15 Más Publicidad, S. A. Comunicación, divulgación y 17/09/15 30/09/15 14,422 visibilidad de las actividades del PAIPSAN CCN 4. 125-CD-B- 02- Geo Tecnologías Nicaragua S. A. Adquisición de software, licencia y 21/12/15 23/12/15 10,250 2015 equipo para el sistema de monitoreo del Proyecto PAIPSAN CCN 5. PAIPSSAN- Isidro Ambrosio Mendoza Coordinador del Proyecto 06/05/15 10/05/15 30,000 CCN/CI /2015 Alonso Pasan… US$ 74,802 88 ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato Vienen… US$ 74,802 6. 22-3CV-CI-01/15 José Antonio De La Hoz Especialista de Adquisiciones del 07/04/15 27/05/15 16,800 PAIPSAN 7. 25-3CV-CI-03/15 Guillermina Lupe Torres Especialista en Planificación del 15/05/15 21/07/15 16,800 PAIPSAN 8. 26-3CV-CI-04/15 Erwin Mauricio Carranza Especialista Financiero del PAIPSAN 15/05/15 18/06/15 18,000 Aburto 9. 27-3CV-CI-05/15 Margarita Azucena Solís Contador del PAIPSAN (Managua) 15/05/15 31/07/15 14,400 Chávez 10. 28-CD-CI-06/15 Yanni Auxiliadora González Especialista en sistema de información 18/05/15 07/09/15 14,400 Rivera ( Uso de paquetes de mapeo y georreferencia y estadísticas) 11. 29-3CV-CI-07/15 Kenia Daniela Lazo Hodgson Especialista Social PAIPSAN 15/05/15 21/07/15 15,600 Pasan… US$ 170,802 89 ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato Vienen… US$ 170,802 12. 36-3CV-CI-14/15 Jeffrey Rancisco Urbina Especialista Social PAIPSAN RACCN 31/07/15 17/09/15 13,200 Carrillo 13. 38-3CV-CI-16/15 Kenia Walkiria Rocha Miranda Especialista social PAIPSAN RACCS 31/07/15 17/09/15 13,200 14. 39-3CV-CI-17/15 Santos Secundino Jarquín Técnico Supervisor de campo RACCS 18/05/15 04/08/15 13,200 Benavides José David García M. 13,200 15. 40-3CV-CI-18/15 Jairo Rolando Balladares Técnico Supervisor Waspam PAIPSAN 18/05/15 04/08/15 13,200 Urbina 16. 41-3CV-CI-19/15 Roger Alberto Barrios López Técnico Supervisor Las Minas 18/05/15 04/08/15 13,200 PAIPSAN 17. 42-3CV-CI-20/15 Ali Waters Garh Técnico Supervisor de Campo Bilwi 18/05/15 04/08/15 13,200 PAIPSAN Pasan… US$ 263,202 90 ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato Vienen… US$ 263,202 18. 50-3CV-CI-28/15 Willard James Green Chow Especialista en pequeños negocios 31/07/15 17/09/15 9,600 apoyo a PDI (Supervisor) RACCN 19. 51-3CV-CI-29/15 Rigoberto Bermúdez Lacayo Técnico en pequeños negocios en 31/07/15 17/09/15 9,600 apoyo a PDI - RACCS 20. 52-3CV-CI-30/15 Luis Arturo Alonso Leiva Especialistas integrales en agroindustria 31/07/15 17/09/15 9,600 (Supervisor) en apoyo a PDI - RACCS 21. 53-3CV-CI-31/15 Ana Cherry Casanova Zamora Técnico integral en agroindustria en 31/07/15 17/09/15 9,600 apoyo a PDI - RACCN 22. 55-3CV-CI-33/15 Juana Anielka Siles Zeledón Técnico en Asociatividad en apoyo a 30/07/15 17/09/15 9,600 PDI - RACCN 23. 56-3CV-CI-34/15 María Margarita Ruiz Técnico en Asociatividad en apoyo a 30/07/15 17/09/15 9,600 PDI - RACCS 24. 57-3CV-CI-35/15 Jorge Yassir Canales Técnico en mercadeo en apoyo a PDI - 31/07/15 17/09/15 9,600 Guadamuz RACCN Pasan… US$ 330,402 91 ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato Vienen… US$ 330,402 25. 58-3CV-CI-36/15 Marisela Del Carmen Calero Técnico en mercadeo en apoyo a PDI - 31/07/15 17/09/15 9,600 RACCS 26. 59-3CV-CI-37/15 Tomas Malaxi Molina Especialistas Integrales en agregación 31/07/15 17/09/15 9,600 de valor - RACCN - RACCS Patricia Del Carmen Martínez 9,600 Corina Abando Figueroa 9,600 Denis Blandón Aguilar 9,600 Hermes David Talor 9,600 Nora Huete Mendoza 9,600 Rosalinda Hernández 9,600 Santiago Leonel Munguía 9,600 Amy Jean Onnolly 9,600 Jasmne Cecile Grandison 9,600 Pasan… US$ 436,002 92 ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato Vienen… US$ 436,002 27. 60-3CV-CI-38/15 Maura Elena Mejía Bermúdez Especialistas en temas ambientales 04/08/15 17/09/15 9,600 Oscar Mendieta Martínez 9,600 28. 64-3CV-CI-42/15 Carla Vanessa Tijerino Zamora Especialistas en nutrición en apoyo a la 04/08/15 17/09/15 15,600 implementación del PAIPSAN Mirna Del Carmen Escoto Cruz 15,600 29. 84-3CV-CI-CCI- Jomar De Los Ángeles Contratación de Consultor Individual 12/06/15 27/08/15 14,400 MEFCCA-10- Gutiérrez Pérez para Oficial de Desembolso del 2015 Proyecto PAIPSAN-CCN (Sede Central) 30. 34-3CV-CI-12/15 Isolda Virginia Ramírez Arthur Contador Bilwi - PAIPSAN 03/08/15 16/11/15 13,200 31. 37-3CV-CI-15/15 Diana Belinda Valladares Contador del UCRAAS – PAIPSAN 03/08/15 16/11/15 13,200 Flores Pasan… US$ 527,202 93 ANEXO I Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Detalle de contrataciones Período del 23 de febrero al 31 de diciembre de 2015 Fecha de proceso Monto del No. No. de proceso Proveedor adjudicado Concepto Inicio Finalización contrato Vienen… US$ 527,202 32. 85-LPN-B-LPN- COMTECH, S. A. Adquisición de equipos informáticos y 30/09/15 25/11/15 22,318 MEFCCA-B-01- de oficina para el MEFCCA 2015 PBS de Nicaragua, S. A. 19,720 33. 90-LPN-B- ENIMOSA Adquisición de motos, camionetas pick 01/10/15 25/11/15 79,060 8/2015 up y pangas para gestión del proyecto Casa Pellas PAIPSAN-CCN-MEFCCA 10,745 34. 124-LPN-B-117 COMTECH, S.A. Adquisición de 28 computadoras 01/12/15 22/01/16 24,833 portátiles para el proyecto PAIPSAN- CCN/MEFCCA. Total US$ 683,878 94