REPUBL[QUE DU BENIN Fraternitc - Justice - Travail MINISTERE DE L' ENERGIE BANQUE MONDIALE DIRECTION GENERALE DES RESSOURCES ENERG ETIQUES (OGRE) -----0----- PROJET D' AMELIORATION DES SERVICES ENERGETIQUES (PASE) ADRESSE DU PROJET: AKPAKPA ZONE INDUSTR/ELLE 06 BP 2049 COTONOU TEL 213773 85 RAPPORT FINAL D'AUDIT DES COMPTES PERIODE DU 12 FEVRlER AU 31 DECEM BRE 2018 CABINET SYNEX CONSULTING SARL 1° etage lmmeuble du Supermarchi du Pont 02 BP 8063 Cotonou(BENIN), Tel 00229 21 30 45 44/66 26 67 75, Email: o,ne.\ta 1alwo.{r SCANNED Juin 2019 Scan date: ~ gJIJb W/,9 Uffl- lt6 l O15 . TABLE DES MATIERES ATTESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES .•..•. .. ... ......... ... .. ... ........ 14 ATTESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES ..• .••...........• .••• .• ............ 15 1. PRESENTATION _QU fROJET D' AMELiORATION DES SERVICES ENERGE"!°IQl}ES(P AS!I,) .. 17 2. METHODES ET PRINCIPES COMPTABLES .. ... •. •. ..• ..•.. •............... •.....• •..• .. .... ..•...•... .....•. . 18 2.1. Principes comptables generaux ...... ..... ... ............ .......................................................................... 18 2.2. Presentation des eta ts financiers .. ....... ..... ............ ......... ...... .......................... ........... .... ................. 18 2.3. Regles et methodes comptables specifiques .... ................................ ............................ ...... .. ......... 18 2.3.l. Mobilisation des fonds ............ ..................................................... .. ................................. ........ 18 2.3.2. Base monetaire ....... .. .................................... .... ...... ... .. .... ................. ... ........ ....... ...... .. ............. 18 2.3.3. Exercice comptable .............. ........................................ ........................................................... 19 2.3.4. Charges ............. ...................... ......................... .............................. .................... ...... .. ........... .. 19 2.3.5. Depenses d'investissen,ent .............. ............ .................... ........................................................ 19 2.3.6. Subventions ....... ................................................. ..... .... ............................................. ............... 19 2.3.7. Imp6ts et taxes .. ........ ....... .......................... ······= ·................................................................... 19 3. EXECUTION BUDGETAIRE •.. ........ .....• ..•..•..•.. .... •....•• ...• .... ........... •.••.•••. .•.• ...... •.••. .•..... 20 4. ETAT D' AV ANCEMENT DES ACTIVITES GEREES PAR LE P ASE AU TITRE DU CREDIT IDA 24 4.1. Amelioration des performances operationoelles de la SBEE .................................. .... .. .... ....... .... 24 4 .2. Composante 2 : Renforcement et extension du reseau de distribution dans Jes zones ciblees ..... 24 4.3. Composante 3: Gestion Communautaire des combustibles ligneux ... ........... .............................. 24 4.4. Composante 4 : Appui au developpement at a la mise enoeuvre du secteur ....................... ......... 24 5. EMPLOJS ET RESSOURCES AU TlTRE DE CREDIT IDA .. . .. ... . .......... .... .. . ... ... ..... . .... .... . .. . 24 6. ETATS FINANCIERS AU 31 D ECEMBRE 2018 ................................................................ 25 7. COMMENTAIRES SUR LES COMPTES DE BILAN AU 31 D ECEMBRE 2018 .......................... 26 7 .1. Actifs immobilises ................................................. ..... .................................. ............. .. ............. .... 26 7 .2. Actifs circulants ....................... ............. ...... ............................................................ .......... .. .. .... .... 26 7.3. Tresorerie ...................... ........... .... ..................................... ............................ .... ............... ............. 27 7.4. Capitaux propres ................ .. .............. .. .................................... ............... ... ................................... 27 7.5. Fonds de roulement .................. .... .............................. .. ..................... ............................... .......... .. 28 7.6. Passifs circulants ........................................... .............................. .......................................... .. ..... 28 ANNEXES : .......... ..... .. .. . . ... .... ..... . ....... . ...... ... .. .. . ....... .... .. . . ... . ... .. . .... . . ............ .... ... . . . .. 29 Lettre d'affirmation ............. ....... .... .... .......................... ....... .......................... ................................... 29 Releves des comptes bancaires du 12.02 au 31. 12.2018 ...... ...... .. ......................... .... ...................... 29 Tennes de references de la mission d'audit ............ .. ................... ................. .................................... 29 2 I- PPORT DEL' AUDITEUR NDEPENDANTSURLES ATS INXNCIERS 3 A. RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS F INANCIERS CLOS AU 31.12.2018 - DE-S-T-INATATRE: M. le Coordonnateur du PASE Opinion . - Nous avons cffectue !'audit des etats financiers du Projet d' Amelioration des Services Energetiques (PASE), objet du Credit IDAN° 6105-BJpour la periode allant du 12 Fevrier au 31 Decembre 2018, qui comprennent : "7 Le tableau des Emplois et Ressources ; "7 Le Bilan ; "7 Lecompte d'exploitation; "7 Les notes sur les etats financiers. A notre avis, Jes etats financiers ci-joints donnent dans tous leurs aspects significatifs, une image fidele de la situation financiere du Projet d' Amelioration des Services Energetiques (PASE) obj et du Credit IDAN° 6105-BJ, ainsi quc de sa performance financiere et de ses flux de tresorerie pour l'exercice clos au 31/12/2018. Fondernent de l'opinion Nous avons effectue notre audit selon Jes norrnes intemationales d'audit (ISA). Les responsabilites qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement decrites dans la section "Responsabilite de l'auditeur pour !'audit des etats financiers" du present rapport. Nous sommes independants du Projet d' Amelioration des Services Energetiques (PASE) conformement aux regles de deontologie qui s'appliquent a l'audit des etats financiers au Benin, et nous nous sommes acquittes des autres responsabilites deontologiques qui nous incombent selon ces regles. Nous estimons que Jes elements probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropries pour fonder notre opinion d'audit. Observations Nous portons a votre connaissance les constats ci-apres : "7 Le Compte des operations du PASE n' a pas produit des interets au cours de la periode sous revue; "7 Le manuel d'execution et celui des procedures administratives, comptables et financieres du projet d' Amelioration des Services Energetiques (PASE), dont la rnise ajour a ete faite et soumise a la Banque Mondiale n' est pas encore valide par cette demiere; "7 Absence du livre de paie et livre employeur cote et parapbe aupres du TPI de Cotonou; Notre opinion n' est pas modifiee au regard de ces differents points suscites. Responsabilites de l'Unite de Coordination pour les etats financi ers L'Unite de Coordination du Projet d'Amelioration des Services Energetiques (PASE) est responsable de la preparation des etats financiers conformement a la loi du pays, ainsi que du contr61e interne qu'elle considere conune necessaire pour permettre la preparation d'etats financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'en-eurs. 4 ResponsabiJites de l'auditeur pour l'audit des etats financiers ~os objSTE DES PERATIONS AU3l.12.20J 6 A. ATTESTATION SPECIALE SUR LE COMPTE DESIGNE ET LE COMPTE DES OPERA TIONS DU CREDIT IDA N° 6105-BJ DESTINATAIRE: M. le Coordonnateur duTA-sE- Dans le cadre de l'aurut des etats financiers du-Projet d'Arnelioration des Services Energetiques (PASE) pour la pcriode allant du 12 Fevier au 31 Decembre 2018, nous avons analyse Jes transactions du Compte Designe qui incluent : 7 Jes avances revues de la Banque Mondiale ; -) Jes reconstitutions du Compte Designe soutenues par les Demandes de Remboursement de Fonds; -) Jes interets eventuellement generes sur le compte qui appartiennent au Projet ; 7 les retraits relatifs aux depenses du Proj et; -) la verification de la conformite des soldes du Compte Designe sur la periode allant du 12 Fevier au 31 Decembre 20 l 8avec les procedures de la Banque Mondiale ; 7 l'eligibilite des transactions financieres couvrant la periode sous revue et les soldes des fonds au 31.12.2018 en conformite avec les dispositions de !'accord de financementet de la lettre de decaissement ; 7 l'adequation du systeme de contr6le interne en fonction du mecanisme de decaissement ; -) l'eligibilite et !'exactitude: • des transactions financieres durant la periode sous revue ; • des soldes des comptes a la cloture de l'exercice sous revue; • de !' utilisation du Compte Designe en accord avec !'accord de financement; • de l'adequation du contr6le interne avec le mecanisme de decaissement. Nous avons effectue notre audit conformement aux No1mes Internationales d'Audit et aux directives de la Banque Mondiale en matiere d'audit de Compte Designe. Ces normes requierent de notre part de nous conformer aux regles d'ethique, de planifier et de realiser !'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les etats ifinanciers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en reuvre de procedures en vue de recueillir des elements probants concernant les montants et Jes infonnations fournies dans les etats financiers. Le choix des procedures releve du jugement de l'auditeur, et notamment de son evaluation des risques que Jes etats financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs. Dans !'evaluation de ces risques, l'auditeur prend en consideration le contr6le inteme de l'entite po1tant sur la preparation ct la presentation fidele des etats financiers afin de concevoir des procedures d'audit approprices aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sm l'efficacite du contr6le intem e de l'entite. Un audit comportc egalement l'appreciation du caractere approprie des methodes comptables retenues et le caractere raisonnable des estimations comptables faites par la rurection, de meme que !'appreciation de la presentation d'ensemble des etats financiers. 7 Nous estimons que Jes elements probants recueillis soot suffisa nts et appropries pour fonder notre opinion. A notre avis, Je tableau des EmpJois et Ressources relatif au Compte Designe donne une image fid ele de la -position financiere du compte Designe du Projet d 'Amelioration des Services Energetiques (PASE) objet du Credit IDA N° 6105-BJ pour la periode allant du 12 Fevrierau 31 Decembre 2018, confo rmement aux normes comptables internationales et aux directives de la Banq~e 1\--!ondial~ _ Cotonou, le 12 ju in 201 9 8 );> Tableau E mplois-R essources du PASE pendant la periode sous r evue ( du 12 Fevrier au 31 decembre 2018) La situation des Emplois et Ressources elaboree par le projet se presente comme suit: PASE TAO!.:fAll EMPLOJS - RESS:OUflCES ! ! S111,.E,.. 21 19'3 0!?0,00' 0,00 .CH CHll,RGES o·e:xPLOITATIONS I ACHA.fS ETVAqfATIONS OE STOCKS H en 100.00 0,00 11 671 1<>:!.cq o.oa ' I I TRA.."ISPORt 0,00 . ' s:aNICt:.S EXTERJEURE:SA 11 863 250,00 (J,00 H 00-3 254.011 SERV!CeS EXTERIEURS e 17 872 n.l,OO j 0,00 17872334:, . 0.001 0.00 tMPOTS ET TAXES CHAAGES CE PERSCNNE:l. ,47 l:.i6 790.!)0 I o.oo 47 6 76 790,001 Total CH Qt,\RGES D'EXPI..OlfATJONS £..10 000,00 0,00 800 000 000.00 (' Tcmt'FR FOtms DE ROULE.l,l~NT \. , 1 r'! aoo ooo 000,00 I o.oo: ! 00 600 000 0001 Total: 1 155 432 36.8,0l> 0.00 t fSS0236!i,DO 10 );;> Tableau Emplois-Ressources du PASE pendant la periode sous revue (du 12 Fevrier au 31 decembre 2018) reconstitue par la mission d'audit au 31.12.2018 La situation des Emplois et Ressources reconstituee par la mission d'audit se presente comme suit : Elements Montants Notes RESSOURCES 2018 Solde banque au O1/01/2018 Dettes envers l'Etat 8 587 250 2 Dettes envers la CNSS 8 191 890 3 Subvention d'Equipement IDA 249 369 754 4 Subvention d'Exploitation IDA 89 283 474 5 Avances de Fonds par le Bailleur 800 000 000 6 Total Ressources_2018 (2+3+4+5+6) I 155 432 368 7 EMPLOIS 2018 Depenses 338 653 228 8 Autres Creances Bailleurs 21 193 090 9 Total Emplois 2018 (8+9) 10 SOLDE THEORIQUE DISPONIBlLltE AU 31.12.2018(7-10) Note explicative : Note 1 :fl correspond au solde en debut de periode Note 2 : II represente lemontant de l 'IRPP-TS retenue a source et non encore reverse au 31/12/2018 Note 3 :II represente lemontant de la CNSS non encore reverse au 31/12/2018 Note 4 :Ce montant correspond au prix d'acquisition des 13 vehicules par le biais de l'UNOPS Note 5 : 11 represente le montant total des charges pour la periode sous revue Note 6 :Il correspond au montant de l'avance initiate faite au projet par la Banque mondiale Note 7 : U correspondaumontant total des ressources Note 8 : II correspond au montant total des depenses ( investissements plus charges) Note 9 :fl represente le montant de la DRF a recevoir et de la DRF a etablir Note 10 :Il correspond au montant total des emplois Note II :Il represente la situation reelle de la disponibilite au 31/12/2018 Note 12 : Il est la situation reelle du compte designe au 31/12/2018 Note 13 : II est la situation reelle du compte des operations au 31/ 12/2018 11 );:> Tableau Emplois-Ressources du Compte Designereconstitue par la mission d'audit au 31.12.2018 Le tableau des Emplois et Ressources reconstitue par la mission d'audit se presente comme suit : CREDIT IDA N° 6105-BJ <' '·4 F CFA) 1'1~~tants (en , .•. """- Elements Ref. - ;;i:, ·ifJi~ ;i<,r, ., ·"'· . ~-,.Ji•:-- .4 2018 Solde Initial Banque au 01 /01/2018 l - Encaissement de la periode 2 868 090 384 Total Ressources 2018 (1+2+3) 3 868 090 384 Emplois de la periode 4 400 000 000 Solde Final Theorique (4-5) 5 468 090 384 Saide Final Reel Banque 6 468 090 384 Ecart ajustifier (6-7) 7 0 Notes explicatives: Note 1 : Il s 'agit du solde banque en dedut de periode.. Note 2 : Cette ligne retrace le comutdes encaissemnts qui decompose comme suit: Avance initial re9u le 16/05/2018 pour 800 000 000 de F CFA ; DRF N°2 re9u le 19/09/2018 pour 26 273 078F CFA; DRF N° 3 re9u le 23/10/2018 pour 16 204 950 F CFA ; ORF N° 6 re9u le 14/12/20 18 pour 25 612 356 F CF A. Note 4 : JI correspond a l'appel de fonds initie par le projet pour alimenter le compte des operations ouvert dans Jes livres de la BOA. Note 5 :Il represente le solde theorique de la banque au 3 1/ 12/ 2018. Note 6 : Il represente le solde reel de la banque au 3 1/ 12/ 2018. Note 7 :Il rcpresente la difference de solde entre le solde theorique et le solde reel 12 };>, Tableau Emplois-Rcssources du Compte des opfrations rcconstitue par la mission d'audit au 31.12.2018 Dans le cadre de ]'aud it des comptes du Projet d ' Amelioration des Services Energetique, nous avons analyse les transactions financieres effectuees sur le Compte desoperations ouvert dans les livres la Bank Of Africa N°09825820007. 1['' ·;, CREDIT IDA N ° 6105-BJ Montants(en F CFA)1: " <;t{f! ~ ' '.,~l " Elements Ref. I} "'It ¥ ' ·"' - i 018 Seide Initial Banque 1 - Encaissement de la periode 2 400 000 000 Total Ressources 2017 (1+2+3) 3 400 000 000 Emplois de la periode 4 72 504 334 Solde Final Theorique (4-5) 5 327 495 666 Solde Final Reel Banque 6 327 495 666 Ecart a justifier (6- 7) - - 7 0 Notes explicatives: Note 1 : 11 s'agit du solde banque en dedut de periode. Note 2 : II correspond a l'appel de fonds initie par le projet pour alimenter le compte des operations .. Note 4: Cette ligne retrace Jes differentes depenses effectuees par le projet pendant la periode sous revue. Note 5 : fl represente le solde theorique de la banque au 31/12/ 2018 Note 6 : Il represente le solde reel de la banque au 3 1/ 12/ 2018 Note 7 : represente la difference de soldc entre le solde theorique et le solde reel 13 ATTESTATION SPECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES 14 A TTESTATION SP ECIALE SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES DESTINATAIRE: M. le Coordonnateur du PASE Introduction ~ous avons effectue l'audit des eta ts certifies _des depen~es Projet d 'Amelioration des Services Energetiques (PASE) pour la periode allant du 12 Fevtier au 3 1 Decembre 2018 du Credit IDAN° 6105-BJ, comprenant les Demandes de Remboursement de Fonds (DRF) et leurs annexes pour lesdites periodes (du 12 Fevtier au 31 Decembre 2018). Ces etats Certifies des Depenses ont ete etablis par !'Unite de Coordination du Projet d'Amelioration des Services Energetiques (P ASE) sur la base des dispositions de l' Accordsde Credit IDAN°6105-BJ et des directives de la Banque Mondiale. Responsabilites de l' Unite de Coordination du PASE dans I'etablissement et Ia presentation des etats certifies des depenses L'Unite de Coordination du Projet d'Amelioration des Services Energetiques (PASE)est responsable de l'etabLissement et de la presentation sincere des etats Certifies des Depenses confonnement aux dispositions_ de L'~c?ords de Credit et aux directives de la Banque Mondiale._Cette responsabiLite comprend : la conception, la mise en place et Le suivi d 'un contr61e interne relatif a l 'etablissement et la presentation sincere des etats Certifies des Depenses ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs. R esponsabilites de l'auditeur Notre responsabilite est d'exprimer une opinion sur Jes etats certifies des depenses sur la base de notre audit. Nous avons effectue notre audit selon Jes Normes Intemationales d'Audit. Ces normes requierent de notre part de nous conformer aux regles d'ethique, de planifier et de realiser !'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les etats financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la rruse en reuvre de procedures en vue de recueillir des elements probants concernant Jes montants et Jes informations fournies dans Jes etats financiers. Le choix des procedures releve du jugement de l'auditeur, de meme que !'evaluation du risque que L es etats financiers contiennent des anomalies significatives, que celles-ci resultent de fraudes ou d'erreurs. En procedant a ces evaluations du risque, l'auditeur prend en compte le controle inteme en vigueur dans l'entite relatif a l'etab lissement et la presentation sincere des etats financiers afin de definir des procedures d'audit appropriees en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacite de celui-ci . Un audit comporte egalement !'appreciation du caractere approprie des methodes comptables retenues et le caractere raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de meme que !'appreciation de la presentation d'ensemble des etats financiers. Nous estimons que les elements probants recueillis sont suffisants et appropries pour fonder notre opm1on. 15 Opinion sans r eserves A-notre avis,les demandes de Remboursement de Fonds (DRF) et ses annexes donnent une image fid ele des etats certifies des depenses du Projet d'Amelioration des Services Energetiques (PASE) dans le cadre de la mise en reuvre, duCredit IDAN° 6105-BJ pour la periode allant du 11..Ftvrier au 31 Decembre 2018 conformemeQt al!x dir~ctive~ de la Banque Mondiale. Cotonou, le 12 j uin 2019 16 1. Presentation duProjet d'Amelioration des Services Energetiques(PASE) La situation financiere de la SBEE est precaire. Avant 20 I 0, la SBEE avait d 'importants deficits. Cette situation s'est legerement amelioree depuis la hausse des prix de 2010 et !'abandon progressif des centrales thenniques desTegrcms--septentrionales du pays grace a l' interconnexion entre le-reseau Nord du Benin et la ligne de transport de la CEB au nord du Togo ainsi que Jes investissements dans la rehabilitation sous financement de la Banque mondiale. Les pertes obse1:Yees lors des operations de distribution de I' electricite sont enormes, 40% des montants factures par la SBEE ne sont pas collectes. La plus grande partie de ces fonds etant due par les entreprises publiques et d'autres categories de clients a revenus eleves (gros clients). Une longue liste de potentiels clients attend un branchement electrique depuis des mois. Le reseau est vieillissant et la maintenance inadequate. Certaines sous-stations fonctionnent avec des systemes de protection defectueux et des transfonnateurs surcharges. Les branchements electriques illegaux et non securises sont legion dans les zones periurbaines a forte densite des principaux centres urbains tels que Cotonou, Porto-Novo, Abomey-Calavi, Parakou et Natitingou, ou de nombreux menages demeurent dans le noir. Les pertes globales (commerciales et techniques) sont estimees de maniere tres conservatrice a 24 pour cent. Par ailleurs, au regard du fort engagement du Gouvernement a ameliorer la perfom1ance du sous- secteur de la distribution et son importance critique. pour la viabilite financiere du secteur dans !'ensemble, le present projet (PASE) compte se focaliser principalement sur !'amelioration des performances operationnelles de la SBEE. Le projet servira aussi de passerelle vers un projet de suivi de l'acces a l'energie en appuyant le developpement de plans et etudes necessaires et le maintien de la portee reussie du secteur de la biomasse cree dans le cadre des projets energetiques passes appuyes par la Banque mondiale. Objectif global : Le projet d' Amelioration des Services Energetiques (PASE) v1se a ameliorer !es performances operationnelles de la SBEE, d'etendre l'acces a l'electricite des zones ciblees et de promouvoir la gestion communautai.re des ressources forestieres. De fa~on specifique, le PASE permettra de : • Reduire Jes pertes subies par Jes entreprises de distribution d'electricite ; • Offrir un service d'electricite ameliore dans Jes zones ciblees dont les reseaux de distribution seront rehabilites ; • Autonomiser les communautes rurales en vue de la gestion durable des ressources forestieres. Les beneficiaires du projet soot classes en quatre groupes : • le premier groupe comprend Jes menages et petites entreprises des zones periurbaines de Cotonou, Porto-Novo, Parakou et Natitingou. Tis recevront des heures supplementaires d'electricite et une meilleure tension du courant electrique leur permettant d'utiliser sans problemes des equipcmcnts electriques (refrigerateurs, climatiseurs, etc.) ; • le deuxieme groupe comprend des personnes (particulicrement les femmes) impliquees dans lcs pratiques de gestion de fon~ts communautaires dans Jes zones rurales ciblees. Elles beneficieront de revenus generes par la gestion des ressources forestieres, notamment des activites generatrices de revenus ; • le troisieme groupe comprend la SBEE, qui collectera les revenus ameliores tires de la mise en reuvre d'un programme de protection de revenus et de la regulaiisation des utilisatems 17 informels d'electricite ; • le quatrieme groupe comprend Jes principaux intervenants du secteur de l'energie, notamment le Ministere de l'Energie (a travers ses structures centraux et techniques), l'ABERME et l'ARE qui beneficieront de !'assistance technique et des activites de renforcement des capacites. Le projet PASE a beneficie d'un financement IDA de la Banque mondiale d'un montant de 54,9 millions d'Euros, soit 36,012 milliards de francs CFA. Ace financement s'ajoute la contrepartic du budget national d'un montant de 550 millions de francs CFA destines aux compensations des _ __ populations affectees par le projet. Pour assurer la mise en reuvre des differentes actions le projet est structure en quatre composantes : Composante l : Amelioration des performances operationnelles de la SBEE Composante 2: Renforcement et extension du reseau de distribution dans les zones ciblees Composante 3 : Gestion communautaires des combustibles ligneux Composante 4: Appui au developpement et a la mise en reuvre du secteur Les activites du projet sont executees sous la responsabilite d'une Unite de Coordination du Projet (UCP). L'UCP est placee sous la tutelle administrative de la Direction Generate des Ressources Energetiques du Ministere de l'Energie. Cettc _l!?-ite de Coordination du Projet (UCP) est composee d~ ~oordonnateur, des responsables charges de la gestion financiere, de la passation de marches, du suivi-evaluation, des aspects environnementaux et sociaux et des responsables techniques charges de !'execution des differentes composantes du projet. 2. Methodes et principes comptables 2.1. Principes cornptables generaux La comptabilite du projet enregistre les operations scion les regles du Systeme Comptable Quest Africain (SYSCOA) et leprincipe de la comptabilite d'engagement. 2.2. Presentation des etats financiers Lescomptes soot presentes sous la forme d'un tableau des Emplois et Ressources, un Bilan, un compte de resultat, les notes sur les etats financiers et la liste des actifs immobilises acquis. 2.3. Regles et methodes comptables specifiques 2.3.1. Mobilisation des fonds Les fonds du credit soot mobilises sur presentation des Demandes de Remboursement de Fonds (ORF) ou des Demaodes de Paiement Direct (DPD). 2.3.2. Base monetaire Les comptes sont exprimes en Francs de la Communaute Financiere Afticaine (FCFA). 18 2.3.3. Exercice comptable L 'exercice comptable s'etenddu 01 c•Janvier au 3 1 Decembre de chaque annee. Des arretes trimestriels sont effectues dans le cadre de l'etablissement des Rapports Interimaires - -Financiers (RIF). 2.3.4. Charges Les charges du projet sont comptabilisees au niveau des comptes de charge par nature conformement au plan comptable en vigueur. ??? 2.3.5. Depen ses d'investissement Les immobilisations acquises ou produites par le projet sont enregistrees en comptabilite a Jeur cout historique au niveau des comptes de bilan correspondant en application des principes du Systeme Comptable Quest Africain (SYSCOA). 2.3.6. Subventions Les subventions res:ues sont enregistrees au niveau des capitaux propres. - - 2.3.7. lmpots et taxes Le projet est assujettiaux impots et taxes. 11 est aussi astreint a effectuer les retenues a la source au titre de l'Impot sur le revenu. 19 3. Execution budgetaire Le tableau d'execution budgetaire de la periode sous revue se detaille comme suit: PREVISIONS REALISA1 IONS DESIGNATION I ECART 2018 2018 Composante 1: Amelioration des pe1formances operationnelles de la SBEE Activite I : Foumiture et installation de six mille (6 000) compteurs intclligcnts et d'equipements pour 0 0 0 !'installation d'un centre de comptage au profit de la SBEE Activite 2 : Foumiture d'equipements et mise en place d'un centre d'appels et de conduite d'enquetes de , 0 0 0 satisfaction de la clientele de SBEE Activite 3 : Elaborer le cahier des charges relatives a la mise en place d'un centre d'appeis a I~ SBEE 50 000 000 0 50 000 000 Activite 4 : Etude et mise en place d'un systeme de comptabilite anaiytique/ Apurement de portc-feuille de la 147 000 000 0 147 000 000 I SBEE I I Activite 5: Recrutement individuel d'un consultant charge d'eiaborer le plan d'amelioration de la gestion de la 30 000 000 0 30 000 000 SBEE et le cahicr des charges et le DAO pour sa mise en ceuvre TOTALCOMPOSANTE l 227 000 000 0 227 000 000 es zones cibles du proJ.et Composante 2: Renforcement et extension du reseau de distribution dans L Activite l :Foumiture de soixante quinze mille (75 000) compteurs eiectroniques a prepaiement de type STS 780 000 000 i 270 700 779 729 300 au profit de Ia Societe Beninoise d'Energie Eiectrique I Activite 2: Foumiture d'accessoires de branchement pour 75 000 compteurs electroniques a prepaiement de 1000000 000 0 1 000 000 000 type STS et leurs transport et installation au profit de Ia Societe Beninoise d'Energie Electrique I Activite 3 : Acquisition d'un vehicule de recherche de defauts sur Jes cables souterrains au profit de la SBEE 135 000 000 0 135 000 000 Activite 4 : Acquisition d'une machine de t:raitement d'huile et de divers autres equipements au profit de la 0 0 SBEE Activite 5 : Fourniture et installation d'un atelier de reparation de transforn1ateurs au profit de'. la SBEE 0 1 365 000 -1 365 000 PREVISIONS REALISATIONS DESIGNATION ECART 2018 2018 Activite 6: Travaux de nonnalisation et d'extension des reseaux de distribution de la SBEE dans !es 0 0 quartiers peripheriques des villes de COTONOU, PORTO-NOVO, PARAK.OU et NATITINGOU 0 1 Activite 7: Travaux demise aux norm.es des postes HT/MT des sous-stations de DASSA-ZOUME, 780 000 000 260 000 779 740 000 GLAZOUE, PAOUIGNAN et reseaux souterrains de la ville de Porto-Novo Activite 8 : Recrutement d'un Ingenieur Conseil pour la supervision et le contr6le des travaux de I 0 0 0 normal isation et d'extension des reseaux et demise aux norm.es des postes HT/MT de la SBEE I I Activite 9: Recrutement d'un consultant pour la realisation de l'etude d'impact environnemental simplifie (EIES) des travaux de normalisation et d'extension des reseaux de distribution et de mise aux normes des I 27 000 000 I 0 27 000 000 I postes HT/MT de la SBEE Activite I0: Recrutement d'un consultant pour la realisation du Plan d'Action de Reinstallation et de Compensation simplifie (PAR) des travaux de normalisation et d'extension des reseaux de distribution et de 27 000 000 0 27 000 000 mise aux normes des postes HT/MT de la SBEE TOTAL COMPOSANTE 2 2 749 000 000 1 895 700 2 747 104 300 Composante 3 : Gestion communautaire des combustibles ligneux Gestion durable des ressources forestieres dans Jes bassins du Moycn Oueme et d l'Oueme S~perieur 21000000 I 345 000 19 655 000 Appui a la mise en place d'une Communaute Forestiere entres !es communes de l'Oueme superieur (Perere, 2 l 000 000 0 21000000 I N'Dali et Dj ougou) Elaboration de plans d'amenagement sur 150,000 ha dans Jes communes de l'Oueme superieur 30 000 000 0 30 000 000 I Appui au developpement de l'apiculture a Bassi la et Djidja et renforcement de l'apiculture dans Jes 0 0 0 anciennes communes Creation a la DGEFC d'une cellule d'appui pour la production durable des combustibles ligneux 0 I 0 0 Mise en place de normes et appui a la filiere des combustibles domestiques 52 000 000 0 52 000 000 Promotion des equipements de cuisson a gaz en milieu urbain et clans Jes communautes rurales beneficiant 60 000 000 0 60 000 000 de plans d'amenagement TOTAL COMPOSANTE 3 184 000 000 1345 000 182 655 000 21 I PREVISIONS REALISATIONS DESIGNATION E CART 2018 2018 Composante 4 : Appui au developpement et il'la mise en muvre du secteur Planification sectorielle I 0 0 0 1 Renforcement des capacites institutionnelles 360 000 000 249 369 754 110 630 246 I Gestion du projet 110 000 000 69 263 634 40 736 366 i Suivi-Evaluation des activites 16 000 000 0 16 000 000 TOTAL COMPOSANTE 4 486 000 000 318 633 388 167 366 612 TOTAL GENERAL 3 646 000 000 321874088 3 324125 912 NB : Les activites realisees pour le compte du proj et au 31/12/2018, sont contenues da ns l'enveloppe budgetaire. Pas , de depassement ni de r eallocation 22 Le Projet d'Amelioration des Services Energetiques (PASE) a ete mis en vigueur le 12 fevrier 2018. II est compose de quatre composantes qui se presentent comme suit: Com osante 1 : Amelioration des performances operationnelles de la SBEE Cette composantc financera !'acquisition et l'installation de compteurs intelligents chez des clients a rcvenus eleves ; la creation d'un centre de controle des mesures ; I'acquisition et installation c.tinfr.astructures avancees relatives au comptagc et de logiciels_de...gestion de systemes d'infonnations ; la mise ajour de la base de donnees clients ; la creation et la fo1mation d' une equipe d'inspection et de detection de vols d'electricite ; la fomniture de services d'assistance technique, et enfin !'installation et l 'operationnalisation d 'un centre d'appels clients permettant aux clients d' exprimer leurs plaintes/problemes et a la SBEE de suivre le temps de reponse. Le taux d'execution de cette composante est de zero (0)%. Composante 2 : Renforcement et extension du reseau de distribution dans les zones ciblees Cette composante financera !' expansion du reseau MT/BT afin de reequilibrer Jes charges, regulariser les branchements electrigues informels et fournir de nouveaux branchements aux quartiers proches et non desservis ; !'acquisition d'installations et d'equipements essentiels, notarnment un atelier de -- - .- - - reparation des transformateurs et pieces de rechange associees, ainsi que divers equipements de protection et outils de mesure. Enfin, pour reduire la demande de crete en electricite et la consommation energetique non payee des municipalites, la composante promouvra un eclairage public conforme a l'efficacite energetique. Le taux d'execution de cette composante est de zero virgule zero soixante huit (0,068)%. Composante 3 : Gestion communautaires des combustibles ligneux La Composante 3 contribuera a reduire la pression grandissante sur les forets du nord du Benin en mettant au point et en etendant aux nouvelles regions les pratiques de gestion forestiere communautaire reussies, sensibles au genre et financees dans le cadre des projets PFSE et DAEM. Le taux d'execution de cette composante est de zero virgule soixantetreinze (0,73)%. Composante 4 : Appui au developpement et ala mise en reuvre du secteur La composaote contribuera a une meilleure planification du deploiement de l'acces a l'electricite dans le pays, appuiera le developpement de principal es institutions du sous-secteur de I' electricite et garantira la mise en reuvre effective du projet. Au rang des activites de renforcement des capacites, citons la mise en ceuvre des recommandations tirees d'etudes financees dans le cadre du projet PFSE. Le taux d'execution de cette composante est de soixante cinq virgule cinquante six (65,56)%. 23 4. Etat d' avancement des activites gerees par le PASE au titre du credit IDA Les activites gerees par le PASE au cours la periode sous revue ( du 12 Fevrier au 31 Decembre 2018) pour le compte du CREDIT IDA se resument cornme sui t : 4.1. Amelioration des performances operationnelles de la SBEE . -- Pour cette composante;-aucune realisation n'a ete faite au titre l'exercice 2018- 4.2. Composante 2 : Renforcement et extension du r eseau de distribution da ns Jes zones ciblees Le montant des decaissements s'eleve aFCFA 1 895 700 pendant la pe1iode sous revue. 4.3. Composante 3 : Gestion Communautaire des combustibles ligneux Le montant des decaissernents s'eleve aFCFA 1 345 000 pendant la periode sous revue. 4.4. Composante 4 : Appui au developpement at a la mise enoeuvre du secteur Le montant des decaissemeots s'eleve a FCEA 318 613 388 pendant la periode sous revue. 5. Emplois et Ressources au titre de credit IDA Le taux de decaissement CREDIT IDA du PASE est de 3,4% soit un montant de CFA un milliard cent vingt-un millions huit cent soixante quatorze mille quatre vingt huit ( 1 121 874 088). (y compris l'avance initiale pour un rnontant de ~00 000 000) Au 31/12/2018 les engagements non encore soldes sans !es eventuels frais bancaires s'elevent a FCFA 16 779 140 et se decomposent comme suit : + Pour IR.PP-TS au 31/12/2018 pour FCFA 8 587 250 + Pour CNSS au 31/12/20 pow· FCFA 8 191 890 24 6.Etats financiers au 31 Decembre 2018 25 ( PASE BILAN ACTI F Monnaie FCFA Ref. ACTIF E- ~~~--- Ex~rcic~ 2 018 - Amort. / Pro ~ _ -· - - - - Net _ __ __ t -Exe r~ice 201£ ..i j Net _-· -'.-1 -- - - -- . ·- - ---· AD - [ IMMOBILISATIONS INCORPORELLES AF BREVETS, LICENCES, LOGICIELS Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ~ · .ool o 0,00 I --1- 0,00 0,00 ·- 0,00 0,00 - o.oo' I o,oo ! , I ----· - - l Al IMMOBILISATIONS CORPORELLES --- AJ IAITerrains ·--· __ o.oo J___ .. 0.00 - -- o.oo , +--··--- ~--' 0,00 r --· -- AK ;/aATIMENTS - • ----- - --- - ·- I -· 0.00 o.oo i O;OO 1-- - -- - AL ----- -----····--· ·----- --- Al INSTALLATIONS ET AGENCEMENTS ·· - .- r-- ... ._ 0 .00 1-- --· 0,00 - 0,00 - •* - - - 0.00 i 0,00 AM Al MATERIELS 0,00 0,00 0,00 0,00 AN MATERIELS DE TRANSPORT 249 369 754,00 0,00 249 369 754,00 O,OO ! -- -- f-Total IMMOBILISATIONSCORPORELLES - - c 49 3 69754,00 ,-- - - o.oo 249369 754,00 , - o.oo. AP .AVANCES E.T ACOMPTES-V-ERSES j'- · - - -----t== -·- _ __ -~~ - i- _ --~ __AP1 i-~~!'N . _ii AC.. t-cr.r:.:r(' : Reference Llbcllc ccriture Dcuir Credit D. valcur ; l I SOLDE ANTERIEUR 800 000 000 ' I :; .::.-5. i 5 1w,S. J460509-I BA-0F80018-45233-B0A MIS E A DISPOSITION FONDS 400 000 000 25-06, 18 ;. FA VEUR COMPTE DE TRANSACTION PASE TOTA UX DES MOUVEMENTS 400 000 000 0 .. ·· - -·· :--OlJVEAU SOLOE - 400 000 000 - - I , ,. I :t~-~ """".... ""•·,, . ~ .- ~~ 'j , ~i---- • .,+,. --r--. ~- -~ ~--- ·~ :-··: ;;..:,~. ·----- ·-==·=· =--=·-=·-= · ............. ,,-...i/"';':['"6•-"!'·· ~ ~ · .. - - -~n;<. · •..·. - ' ..... ·- .. II . r;~ -~ j -: . I I / / °jt.~:S}t5?: Edi le le: 19/09120 IX fl9;~r, COTONOU RELEVE DE COMPTE r criodc du; 18-SE l'-201 8 /\u: fS-SEl'-201 8 Nous avons l'honncur de vous communi quer ci-dessous le detai l des ecriturcs a portees votre comptc au coUJ·s de la pcriode sus mentionnec: CAA-PROJ. AMELIORAT. SERVICES ENERGETIQUES-CREDIT AID N° 6105 BJ COMPTE NUMER O: !JOO 2612200 !l000G0~08 DEYJSE: FCFA ' ec ~·-D_.__r_ _n_cc_-_- i~u_r_err--_-_.R_c_~_re _:_L_ -_-~1: : _: _ ~- ~-· ·~_ :_: _: _ ib_c_llf-c-·c-ri-t11-re_-_ . _~_:_ --_--_--_--_··_ _-_·_ ···--~l---- ·_ ----- -- ~-~b · ;- - ·-- ; ·_ - --~ l - : ~OOOOl~~~:j • -~ 09 ·~CUE ~~,~~ '.~.L~' '.'.l?~'~-.i ~~~6~~.:',;'u"_ I ~ ll OS . .. . .. .. L -- . - . I 2627) " ' j " " 18 i TOTAUX DES MOUVEMENTS 0 26 273 07S ·--·------- -·-- - -- NOUVEAU SOLO£ 426 27J 078 ~- ~[.p Le solde du com plc s'cntcnd sa:.if crrcur ou omission . J7 . ' Editc le: 24/10/2018 15:09 l'a~e: .sur COTONOU RELEVE 1)E COMPTE l'eriodc d u· 2J-OC."1'-20 18 A u: 2J -OCT-2018 Nous avons l'honneur de vous oommuniqucr ci -dcssous le deta il des ccritures a port~cs votn:; comptc au cours de la pcriode sus mcntionncc: CAA-PROJ. AMELlORAT. SERV ICES ENERGETJQUES-CRED1T AID N° 6105 I3J COMl'TE NLHvn:HO: BOO 26 12200 B0006040!i DEVISE: FCFA r·..··-······ ·· - -i . .. : 0 . ccrit u re j i RHc,-cncc I Libcl lc ccri111rt I Ocbit . : Cn:1li1 O. v;i lcur - - -- --- ....- ---·-"--··----- -·--·-·-· ··-·-...---! -----···--...-. . . _ ·---.... ,...... -· ~ ._,. ·- ·- ··----i ·-.. ~-· ..._ ·- - ---+--- -· . . -·.., ISOLDE ANTF.:IUEUH I j 426 27J 078 I ·i 23-10-18 J..~~~ ~ ~ 5-1 ~~~~~~~tu°~~-~~-~SD3520 I _____] .-... ·---'. ~ ___ 2~4.9~012:5 2 TOTAUX DES MOUVEMENTS 0 16 204 950 NOUVEAU SOLD£ 442 478 028 Le solde du comptc s'emcnd sau f errcur ot, omission tr .,(,~- '-,,.~r'-r- BCEAO ::·~:·,::~ :;•;,·:•::::: l:dil.: k Page: 17/12/:! 0ll< 10 17 :;ur COT ON O U RELEVE DE COMPTF._ Pfrio,lc tlu : 1,1. 1n:c-2n 1H J\u. l-1-DEC:-2018 Nous ;wons l'hunncur de vous communiqucr ci-dcssous le detail des ccriturcs portc<.:s ,1 votn: cornptc au cours de la pcrio<.-lc sus mention nee: CAA- PRO.J. AMELI ORAT . S im.VI C£S ENERGETI QUES-C R ED IT A ID N° 6105 B,J COM l'TE NUM EIW: BOO 2612200 1100060408 D1•:VIS£: FC FA TOT AUX DES MOUVEMENTS 0 25 612 356 NOUVEAU SOLD£ 468 O?O 384 Le so lde du complc s'cntend szuf errcur ou omission ~1 .JL/ .. ~ . . .... . .....9. ~·-~-~.0. \ .... . Edi1c le: 28/01no19 n :25 Page: sur COTONOU RELEVE DE COMPT'E Pc:riodc c.l u: 2$.-.f J\N-20 l ? /\ 11: 2$-.l/\N-2019 .Nous avons l'honncur de vous cnmmu11iquc1 ci-dcssous lc.dcl..ii l tl1.:s..c.:cri llirc~ a portccs votrc com plc m1 <.:ours de la pcriodc ~us mcntionncc: CAA-PROJ. AMELIORAT. SERVICES EN lm.GETIQUES-C IUWIT All) N° 610513J COMl'Tl•: Nlli\11.:HO: 1100 2612200 UOOU6040X llEVISE: F('F,\ · o. ccri!Urc i..... Rcrcrcncc.. . ·1 1 1.ibl'llc ccri11..-c l)r.hil C:n:dir / ,;. ,·:ilcur f : i r--·-·--··--J-·--···----··-·-·-- --·. --·-..--- ·----·- ··-· ··--- .. _,.., - ·-·-··-·--·-· ·- ·"· .. I ; SOI.DE AN'J'EHIIWR ~GX 090 J84 , ., !; .. 25-0 1- 19 : 201 9-20478 7-l i EX ECUTION MAI) RECUE TRZ00201 902 10 ; Sl(:tavCOTONOU ···· ··---..·--1---··" ... - -i 1 tJ 950 · 24-0 1- 19 4, ' TOT/\U X DES MOUVEMENTS (I •1 413 '!SO NOUV£A·tf SO LOE· 472 504 334 ·- ----·-- ---·· ------·-- -;-~·, ~· -·,,.a: Ct S d~ \1.. .,d.t . , ~ · H., i , ,. ~ .e~ . •,~ ,, . . . ····· ·1s1 \ .... . ~.: C) ,:. · l ~ ....~ - · ~.. .. \..- + (:,)_h......... -J C p.J!f~IV : ·: i---- -- 1-:·· ......... l<=B~- ,- - - '° Le so lde du comp1e s'entend sau f erreur ou omission •• BANl< OF AFRICA ,· G r oupe B MC E BA NK ~ , . :i,.\: ·;.. . ._ NATURE ': ~cc associations ong et org etat . .. Compte 09825020007 en CFh UEMOA (XOF} Releve No O ( page 1 ) au 31.07.2018 COMPTE DE TRANSACTION PASE DIR GEN DE L ' ENERGIE M.IN!STE DE L' ENERGIE COTONOU BENIN Date Libelle Reference Valeur Debit credit Ancien solde au 28 . 02 . 2018 0.0 '?7 . 03 DTCP, taxe sur demande de cheques non 4022443 26.03.18 15,000 . 00 r barr es ,.'03 DTCP , taxe sur demande de cheques non 15,000.00 4022179 26.03. 18 barres 23.04 Annul DTCP, taxe sur demande de cheques 4022179 26 . 03 . 18 15,000.0 non barres 26 . 06 VIRT DE CAA PROJ AMELIORATN SCES DW28294 27.06.18 400,000,000 . O• 0 9 . 07 Virements multiples 09825820007 DZ24848 06.07.18 .;,413,950.IJV· 2§ . .02. <;:heque : 0246202 /9 4152!UD 25.07.18 13:;, 3,c,,:r .M~c ! 27.07 RJT CHQ 0246202 I SIGN NON CONFORME ED87859 30.07.18 ; 139,300.0• 30. 07 Virements multiples 09825820007 EE32505 27.07 . 18 4,413,ssc.-:;o; 31. 07 REGUL 09825820007 Cheque:0246202 EN 4158862 27.07.18 1;. s, , 300 . r·O·j ANOMALIE F 31 . 07 cc REMISE CHQ EN COMPTE CHQ N? 0246201 EE67986 30.07.18 l , 365,00C.~~.; ' Total des mouvements 1 0,501,500.00 400,154,300.0 Nou veau solde au 31.07 . 2018 369,652,800.0 Sauf erreur ou omission. Societe Anonyme au capital de : F CFA 10. 072.680.000 · W RCCM : RB/COT /07 B 934 · B 006 1 F · 08 B. P . 0879_ TRI P~STAL Avenue Jean-Paul Ii· COTONOU (BENIN)· Tel. (229) 21-31·32·28 ·Fax: (229) 21-31-31-17 · Telex: 5079 · lFU '.3200700018911 ·SWIFT: AFRIBJBJ ~;-~~~~='~~t·W~!)~~~~1~~:[~~~'!£!1t~~~ .~~F~:..;:r~:r:~~~:~~~:;;;~~·~.~~~:?~.~:.~:::.~~~l~- ~?.:~~~~~~~~~~~1-:::r.-f..~~:- ~~ :. 8AKU(OF··AFRICA , ·.. '··.~ ·•. . . ._ : .. cc associa:tio~s ·o ng et org etat . Compte 09825820007 en CFA UEMOA (XOF) Releve No 0 page 1 au 31.08.2018 COMPTE DE TRANSACTION PASE DIR GEN DE L '-ENERGIE MI NISTE DE L ' ENERGIE COTONOU BENIN Date Libelle Reference Valeur Debit Credi t f,' J.,.:.f0~ien sol·de au 31. 07 . 2018 389,652,000 08.08: Et-f+~SION CHEQUE REFERENCE 0232833 EN EG16895 07 .00.18 4 '1 , 013 . 00 ~.b .J. ,,_,;t· 4'} . FAVEUR··DE DIRECTION GENERALE DES IMPOTS ·.( P/C .·COMPTE DE TRANSACTION PASE ) o:8 :·cf8 ·v o~10365/18 VIRT FAV MEVO VALERY PIERRE EGl 7163 07.00.18 3,897,165 . 00 c.dJ d-adt ,ffp/ 13. o·s 'PAIEMENT CHQ 0246351 PAR CAISSE BADIROU EG87670 10.00.18 l, 365 ,000.00 CC<.L, .1,. e..dJ I l- .. : SAFIOU/ SIKIROU BABATOONDE GANIOU 10H17 · 1:3 ..•0'8 C::HQ/C 'NO 0246203 4170250 10 .0 0 .1 8 ·~»b 5,180,250.00 ·· ~ ·.t ,,;,...d; {,\' ; :i4'. 08 P11.IEMENT ·CHO 0246352 PAR CAISSE AGB-ON. ·- EH27814 13 .0 00 :-18 385,000.00 (...(~ j_ ~·1.9 . . . AP:-POLINAIRE 22. OB pj{t:EMENT CHO 0246353 PAR CAISSE AIGNON EJ06798 20.08.18 '10 , 000.00 ~JD:.l~:2o SIMEON 23. 08 l?JUEMENT CHQ 0246354 PAR CAISSE AGI30N EJ2 74 9B 22.08.18 1160, ooo . oo ~ -:1.. c:u.l:, 1.Y. ·, ~ APOLLINAIRE CYRIAQUE 23.08 Vi~ement~ multiples 09825820007 EJ36310 22.08.18 1,113,950.00 1 ..;/.) /f,h);_;• . ; ~, 24. 08 CHEQUE NO 0246 2 04 FAVEUR DARICl{ MEDIA EJ531.40 23.00 . 10 131,400.00 .. ,._•./~, : j .:,.J, ,5°'..[. f. SA.l- .d " G ~1.t: COMPTE DE TRANSACTION PASE) 12.09IPAIEMENT CHQ 0246360 PAR CAISSE EN22859 11.09.10 235,ooo . oo~'....._.t- .1. c:-.., i ,:; AGBOTO~-GEO JULIO t~ESMIN . ,- 1.0 . 09 JVERSEMENT ESPECES DOGO ERNEST A. E01072l 119.09.181 ' -~-LJ. c..\. ,.I J 70,000 . ( MISSION COFOS 24.09JVirements multiples 09825820007 EP87005 12 1. 09.lll l 1, r, 13,950.00 ~o-..1:: l (-u.\ (0, .. ,\ . f· Total den mouvements · 16 , 289 , 950 . 00 85,000 . C I Nouveau solde au 30 . 09.2018 1· I I I 357,52 1 ,972 . C .sa:uf -erreur ou omission. Societe Anonyme au capital de : F CFA 20.280.514.000 - N" RCCM : RB/COT/07 B 934 - B 0061 f · 08 B.P. 0879 TRI POSTAL Avenue Jean-Paul II- COTONOU (BENIN)- Te!. (229) 21-31-32-28 ·Fax: (229) 21-31 -31-17 · Telex : 5079 · !FU 3200700018911 · swiFT: AFRiBJBJ · - 4 . : . . ~ ~1c:~~~o :,.,~we· .. B f.EC E B ANK ~ .. NATURE · : cc associa~io=s o~g c~ c~~ c:a~. Compte OS82S820007 en CFA UEMOA (XOf! Releve No O ( page l ) au 30.11.2018 COMPTE DE TRANSACTION PASE DIJ GEN DE L'ENERGIE HINISTE DE L'ENERGIE COTONOU BENIN 1. I I 0 , Da te Libe1 1 ·e Reference Valeur Debit I Credit J Ancien solde ~u 30.09 . 2016 357,521,572 . ,._. '\. io CHEQUE NO 0246205 FAVEOR LA RIVIE:V..::: ES19567 02.10.18 soo.000.00/ ..,/. 10 EMISSION CHEQOE REFERENCE 0141325 EN ET37670 09.10.18 17,JSS.OO , FAVEUR DE DGI (P/C COM?TE DE T~ANSACTION PASE) :10 . 10 VOC13229/18 VIRT FAV RACHID AHl~ED ET3610S 09.10.16 l , 183,105.00j MOUSTAPHA -i2 .10 CC REMISE CHO EN COMPTE CHON? 0246205 ET83518 11.10 . 18 60,COO.OO. 25.10 Virerne::its r:mlt·iples 09825820007 El-130067 24.10.18 · - 4, 413, S so. 00 ! 22 .11 CHEQUE NO 0246207 FAVEUR LE CAMELEON FB790~7 21.11.18 s.:no.coo . ooi SARL 26 . l l Che que : 0 2 >i"?5ios / 9 4280969 23.11.18 1,soo,coo . ooj 26 .11 Virements inu l _t:iples 09625820007 FCS7538 23.11.18 4,413,550.001 28.11 Cheque : 0246209 /9. ~285458 27.11.18 40,400.00 28 . 11 CHEQUE NO 0246210 FAVEUR COMPTE DE FD3<:642 27 . 11.18 TRANSACTIONS PA 1,365,000 . 001 28.ll RE1'1ISE CHEQUE REF FD3464 2 FD34642 29 . 11.18 30 .11 EMISSION CHEQUE REFERENCE 0140679 EN FD86781 29,11.18 84,126.00 FAVEUR DE DGI (P/C COMPTE DE TRANSACTION PASE) 30 . 11 VOC15784/18 VIRT FAV MEVO VALERY PIERRE FD92663 29.11 . 18 7,789,430.00 T \ , Total de·s . rnouverri'ents 26,977,356 .00j I . -_~ - .,-_-N_ _v_e o_u _a_u ~s~o1- .- d~ u~3-0 ~ ~a- ~. l ~ l-.- 2-0_1_8~~ -,,-._- ~ ~ ~~ ~-rl-.~ ~ ~~~-.--~ ~~~-,-~ ~~ ~ ~ ~ ~ ~~ .--~_ :_ . -_-:_ :_ __ ' ._ :_ :__ sauf erreur ~u .omission . Societe Anonym·e·.a·u ·capital de : F (FA 20.280.524 .000 · N' RCCJA : RB/COT/07 B 934 . 8 0061 F · 08 B.P. 0879 TRI POSTAL Avenue Je.ar.:Paul II : COID"NOU (BENIN)· Tel. (229) 21-31 -32-28 ·Fax: {229) 21-31-31-17 - Telex: 5079 · IFU 3200700018911 · SwifT: AFRifiJSJ ~~~~~~~~Ge?~~~~~""£~~~~~~~~~~"£~~~~~?~~~~~ ~ BAf\11( OF AFRIC/ Gro u p e B MC E B A NK 0 ~ATURE cc associations ong et org eta t. Compte 09825820007 en CFA UEMOA (XOF) Releve No O ( page 1) au 31. 12.20 1 8 COMPTE DE TRANSACTION PASE DIR GEN DE L'ENERGIE MIN I STE DE L'ENERGIE COTONOU BENIN Date Libelle Reference Val eur Debit Credit Ancien solde au 30.11.2018 331 , 909,616 . 00 120.12 Vir~ments multiples 0982582 0 007 FH85760 19 . 12 . 18 4 , 413,95 0 .00 ·- Tota l d es mouvements 4,413, 950 . 0 0 1 0 . 00 Nouveau sol de au 31. 12 .2 01 8 3 27 ,495 ,6 66 . 0 0 .~f erreur o u o mission. Partie II - Contrat 65 Section 7. Termes de reference La Republique du Benin a beneficie d'un financement d'un montant de Cinquante Quatre Millions Neuf Cent Mille (54 900 000) Euros de la Banque Mondiale pour financer le cout du Projet de d' Amelioration des Services Energetiques (P AS"E1,-et mis en vigueur le 12 fevrier 2018.Le Projet se propose d'ameliorer la fiabilite et l'acces aux services d'energie modeme au Benin. La mise en reuvre du projet s'effectue a travers quatre composantes : Composante 1 : Amelioration des performances operationnelles de la SBEE Cette composante aidera la SBEE a reduire Jes pertes commerciales et adopter une perspective orientee client. La composante financera !'elaboration et la mise en reuvre d'un Plan d'Amelioration de la Gestion (PAG), qui guidera la preparation d'un plan d'affaire necessaire a !'elaboration d'un Contrat de gestion de la SBEE appuyc par le MCA Beni n II. Composante 2: Renforcement et !'extension du reseau de distribution dans Jes zones cibles Cett~ Comp9s;mte vise areduire les pertes techniques de la SB_ EE tout e~ ti rant parti d' opportunite « a portee de main » pour arneliorer la fiabilite du service d'electricite et fournir un nouvel acces aux poches noires des zones periurbaines. Composante 3 : Gestion communautaire des combustibles ligneux. Cette composante contribuera a reduire la pression grandissante sur les forets du nord du Benin en mettant au point et en etendant aux nouvelles regions Jes pratiques de gestion forestiere communautaire reussies, sensibles au genre et financees dans le cadre des projets PFSE et DAEM. Composante 4 : Appui au developpement et a la mise en reuvre du secteur La composante contribuera a une meilleure planification du deploiement de J'acces a l'electricite dans le pays, appuiera le developpement de principales institutions du sous-secteur de l'electricite et garantira la mise en reuvre effective du projet. Une Unite de Coord.ination du Projet (UCP) est mise en place au sein de la Direction Generale des ressources Energetiques. Elle comprend, outre le Coordonnateur, un Specialiste en Gestion Financiere, deux Specialistes en passation de marches et d'autres responsables de composantes. Elle assure seule la coordination globale de la gestion financiere, de la passation de marches du proj et et gere Jes ressources du compte designe IDA. L'objectif de Ia presente consultation est de recruter un cabinet legalement reconnu et specialise pour l' Audit comptable et financier exercices 2018 a 2020 du Projet. Le recrutement de I' auditeur sera assure par la Chambre des comptes de la Cour supreme avec I'assistance technique des membres de !'Unite de Coordination du Proj et. La Direction Generale des Ressources Energetiques (DGRE) est la structure qui abrite le proj et. La Societe Beninoise d'Energie Electrique (SBEE) fait partie integrante du projet. Cette demiere 66 est autonome mais routes les depenses et la comptabilite du projet sont centralisees a la coordination qui est en meme temps l 'organe de gestion de la composante « Appui au aeveloppement et a la mise en reuvre du secteur » du projeCTe present audit ne couvre done pas Jes etats financiers propres a la SBEE. Toutefois l 'auditeur devra rendre visite a la SBEE pour se forger une idee de la gestion du projet. L'auditeur devra egalement effectuer au cours de la mission une visite de terrain au niveau des Directions des Services Intercommunaux (DSI) impliquees dans la mise en reuvre de la composante « Gestion communautaire des combustibles ligneux » pour se forger egalement une idee de la gestion des ressources mises a la disposition des DSI. IT. OBJECTIF DE LA MISSION L'objectif de ]'audit financier et comptable est de pe1mettre d'exprimer une opm1on professionnelle sur la situation financiere du Projet a la fin de chaque exercice fiscal et s'assurer que les ressources mises a la disposition de l'Unite de Coordination du Projet dans le cadre de la mise en reuvre de ce Projet sont utilisees aux fins pour lesquelles elles ont ete octroyees en vue de l'atteinte de l'objectif de developpement du projet.. III. PREPARATION DES ETATS FINANCIERS ANNUELS La responsabilite de la preparation des etats financiers incluant Jes notes annexes releve de la coordination du projet en conformite avec Jes principes du Systeme Comptable en vigueur dans l'espace OHADA (Organisation pour l'Ha1monisation en Afrique du Droit des Affaires). Les principes comptables de l'OHADA a appliquer devront etre adaptes aux particularites des projets de developpement qui n'ont pas vocation a degager des resultats d'exploitation. 11 s'agit done d'un referentiel comptable particulier. L'auditeur est responsable de la fommlation d'une opinion sur Jes etats financiers consolides fondee sur Jes normes d 'audit internationales ISA (International Standards on Auditing) edictees par la Federation Internationales des Experts Comptables, IFAC (International Federation of Accountants). En application de ces normes d'audit, l'auditeur demandera a la coordination du projet, une lettre d'affirmation engageant la responsabilite des dirigeants dans l 'etablissement des etats financiers et le maintien d'un systeme de contr6le adequat. IV. MANDAT DEL' AUDITEUR 1. Etendue de /'audit Comme indique ci-dessus, l'audit du PASE sera realise en conformite aux no1mes internationales d'auclit (ISA) edictees par l'IFAC et inclura les tests et les procedures d'audit ainsi que les verifications gue l'auclit eu jugera oecessaires au regard des circoostances. L'auditeur s'assurera que: a) Toutes Jes ressources de la Banque ont ete employees conformement aux dispositions de !'accord de financement applicable, dans un souci d'economie et d'efficience, ct uniqucment aux fins pour Jesquelles elles ont ete fournies. Section 6. Fraude et Corruption 67 b) Les fonds de contrepartie nationale (budget de l'Etat) ont ete obtenus et employes, aans un souci d'economie et d'efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles ils ont ete foumis ; c) -Les subv..entions relatives aux activites generatrices de revenus ont ete mises en reuvre conformement aux procedures convenues ; d) Les acquisitions des biens et services finances ont fait I' obj et de marches passes conforrnement aux dispositions de !'accord de financement applicable fondes sur les procedures de passation de marche de la Banque mondiale et ont ete proprement enregistres dans les livres comptables ; e) Tous Jes dossiers, comptes et ecritures necessaires ont ete tenus au titre des differentes operations relatives au Projet (y compris les depenses couvertes par des releves de depenses ou des rapports de suivi financier) ; f) Le Compte Designe est gere conformement aux dispositions des accords de financement ; g) Les comptes du Projet ont etc prepares sur la base de ! 'application systematique des normes du Systeme Comptable OHADA revise adaptees aux particularites des projets de deveJoppement et donnent une image fidele de la situation financiere du Projet a la fin de chaque exercice ainsi que des ressources rei;ues et des depenses effectuees au cours de I'exercice clos a cette date. h) La performance financiere globale du Projet est satisfaisante ; i) Les actifs immobilises du Projet sont reels et correctement evalues et le droit de propriete du Projet ou des beneficiaires sur ces actifs est etabli en conformite avec l'accord de financement; es j) Les depenses ineligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifie- lors de !'audit ont ete remboursees aux Comptes Designes. Ces depenses feront l'objet d'une note separee dans le rapport d'audit. En conformite avec Jes normes de l 'IFAC, l' auditeur devra accorder une attention particuliere aux points suivants: a) Fraude et Corruption : Conformement a la norrne ISA 240 (Prise en compte du risgu e de fraud e et d'erreur lors de l'audit des comptes), l'auditeur devra identifier et evaluer les risques de fraude, obtenir ou fournir des preuves d'audit suffisantes d'analyse de ces risques et traiter de maniere appropriee Jes fraudes identifiees ou suspectees. 68 b) Gouvernance : La communication avec Jes responsables du Projet en charge de la Gouvemance des points d'audit sign ificatifs en conformite avec la norme ISA 260 (Communication sur a mission avec les personnes en cbargecle"la Gouvernance). c) Risques : Dans l'objectifde reduire les risques d'audit a un niveau reJativement faible, l'auditeur mettra en reuvre les procedures d'audit appropriees en reponse aux risques d'anomalies identifies a !'issue de son evaluation. Cela en conformite avec la norme ISA 330 (Procedures d'audit mises en reuvre par l'auditeur a l'issue de son evaluation des risgues). d) La conduite de la mission et la formulation de !'opinion unique sur les comptes conformement a la norme T SA 800 (Audits d'etats fin anciers etablis conformement a un referentiel comptable particulier). 2. Etats financiers du projet L'auditeur verifiera que Jes etats fin anciers du p1~6jetont ete prepares en accord avec Jes principes comptables admis (Cf. paragraphe 3 ci-dessus) et donnent une image fidele de la situation financiere du Projet a la date de cloture ainsi que Jes ressources et Jes depenses a cette date. Les etats financiers du Projet devraient comprendre : a) Un etat des ressources (fonds rec;us de l'TDA et fonds de contrepartie, etc.) et des emplois (depenses engagees au cours de l'exercice considere par source de financement, composantes, grandes rubriques et categories) ; b) Un etat des transactions du Compte Designe; c) Une situation patrimoni ale indiquant Jes fonds cumules du projet, Jes soldes bancaires, Jes autres actifs et passifs du projet et Jes engagements, le cas echeant ; d) Les notes sur Jes etats financiers decrivant les principes comptables utilises et presentant une analyse detaillee et expliquee des principaux comptes ; e) La liste des actifs immobilises acquis ou achetes par Jes fonds du Projet. L'auditeur devra presenter en annexe aux etats financiers, une reconciliation des fonds rec;us par le Projet en provenance de la Banque Mondiale d 'une part, et les fonds decaisses par la Banque mondiale d'autre part. 3. Etats Certifies de Dep enses (ECDs) Section 6. Fraude et Corruption 69 En plus de I' audit des etats financiers, l 'auditeur devra verifier les etats certifies de depenses ou les rapports de suivi financiers utilises comme base de demande de remboursement de fonds a la Banque Mondiale. L'auditeur effectuera Jes tests, procedures d'audits et verification consideres necessafres au regard des circonstances. 4. Compte Designe Dans le cadre de !'audit des etats financiers du Projet, l'auditeur devra analyser Jes transactions du Compte Designe qui incluent normalement: Les avances r~ues de la Banque mondiale ; Les reconstitutions du Compte Designe soutenues par les demandes de remboursement de fonds ; Les interets eventuellement generes sur le compte qui appartiennent au Projet ; Les retraits relatifs aux depenses du Projet. L 'auditeur accordera une attention particuliere a la conformite des soldes du Compte Designe a la cloture de l'exercice fi scal avec les procedures de la Banque mondiale. L'auditeur examinera l'eligibilite des transactions financieres couvrant la periode sous revue et les soldes des fonds a la cloture de l 'exercice fiscal en conformjte avec les dispositions de l'accord de financement et de la Jettre de decaissement. JI examinera l'adequation du systeme de controle inteme en fonction du mecanisme de decaissement. II convient de noter que les conditions de gestion du Compte Designe sont decrites dans les sections 4. A et 4.B de !'accord de financement et dans la lettre de decaissement du 14 juillet 2017 relative au PASE. L'auditeur examinera l'eligibilite et !'exactitude: Des transactions financieres durant la periode sous revue ; Des soldes des comptes a la cloture de l'exercice sous revue: De l 'utilisation du Compte Designe en accord avec les accords de financement ; De l'adequation du controle inteme avec le mecanisme de decaissement. V. PRESENTATION DES RAPPORTS Presentation des rapports sur l'audit des comptes du PASE RAPPORT D 'AUDIT L'auditeur emettra une opinion sur les etats financiers des deux projets. Le rapport annuel d'audit des comptes des projets incl ura un paragraphe epare mettant en exergue Jes principales fai blesses de controle interne et les cas de non-confo1mite avec Jes tennes des accords de financemen t. 7. LETTRE D E CON TROLE INTERNE 70 En plus du rapport d 'audit sur les etats fin anciers des projets FSB et EJV, l 'auditeur preparera une lettre de controle inteme qui inclura: • Des comrnentaires et observations sur Jes enregistrements comptables, Jes systemes et contr6les examines durant l'audit ; +-L-es insuffisances dans le systeme de controle foterne-et- les recomrnandations pour !'amelioration de ce systeme (des diligences particulieres devront etre mises en reuvre sur un echantillon raisonnable des sous-projets relatifs aux activites generatrices de revenus); • Le degre de conformite avec chaque engagement financier contenu dans I' accord de financement et 1es commentaires si necessaire sur Jes problemes externes et intem es affectant cette conformite ; • Les problemes de communication identifies durant l'audit susceptibles d'avoir un impact significatif sur !'execution du Proj et; • Les commentaires sur la resolution des anomalies et reserves ; • Les commentaires sur Jes recommandations non executees des rapports d'audit precedents; • Les commentaires sur toute autre anomalie que I ' auditeur jugera pertinent incluant Jes depenses ineligibles. - Idealement, la lettre de contr61e interne devra inclure les reponses des entites d'execution sur les insuffisances relevees par 1' auditeur. Les etats financiers incluant le rapport d'audit, la lettre de controle interne et la reponse de la coordination du projet devront etre finalises et deposes par le consultant a la Chambre des compte_ s de la Cour supreme au plus tard trois (03) mois apres la fin de l'exercice concerne. La Chambre des comptes les transmettra a la Banque mondiale au plus tard deux (02) mois apres la reception, soit cinq mois (05) apres la cloture de l'exercice concerne. L'auditeur soumettra cinq (05) exemplaires de chaque rapport a la Chambre des comptes qui Jes transmettra a la Banque mondiale avec son rapport d'appreciation du contenu desdits rapports. VI. DUREE DE LA MISSION La mission est prevue pour une duree globale de J 80 H/J soit 60H/J par exercice. Section 6. Fraude et Corruption 71 VII. PROFJL DE L'AUDITEUR Le Consultant doit etre un Cabinet d'Audit et d'Expertise Comptabl e independant, faisant profess ion habituelle de reviser les comptes, regulierement inscrit au Tableau d'un Ordre des Experts Cornptables reconnu au plan international par l'IFAC ou la FIDEF. II doit justifier de cinq (5) ans