PKF AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONVENIO DE PRÉSTAMO NO. 8289-EC, Y EJECUTADO POR EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL MUNICIPIO DE MANTA. Por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 PKF AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA, FINANCIADO PARCIALMENTE POR EL CONVENIO DE PRÉSTAMO NO. 8289-EC, Y EJECUTADO POR EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL MUNICIPIO DE MANTA. Por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 SECCIÓN 1 ANTECEDENTES DEL PROYECTO PKF & Co. PKF Ingeniero Miguel Cevallos Chávez Coordinador Unidad de Gerenciamiento del Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta Manta, Ecuador Como parte de nuestro informe de auditoría del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y Ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2017, incluimos en los siguientes párrafos un resumen de información que consideramos importante para que el lector comprenda los objetivos y alcance del Convenio de Préstamo que estamos auditando. 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DEL PROYECTO: El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) con fecha 20 de noviembre de 2013 suscribieron el Convenio de Préstamo N° 8289-EC y el Acta de Negociación por US$100,000,000.00 para el financiamiento del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta. Mediante Resolución Administrativa 001-2013 de fecha 11 de octubre de 2013, se creó la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto. Con fecha 18 de julio de 2014, se declaró la efectividad del Proyecto con vigencia hasta el 30 de junio de 2018. Con fecha 30 de julio de 2015 se expidió la reforma a la Resolución Administrativa N° 003-ALC-M-JZC-2014-2019 y a la estructura orgánica de la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto, en dicha reforma se contempló que la UGP es responsable de la ejecución del proyecto y que se encargará, a través de su Coordinador, de las siguientes funciones: coordinar, planificar, organizar, dirigir, controlar, monitorear y supervisar las actividades, recursos financieros, humanos, bienes y servicios vinculados con el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos del Cantón Manta, en cumplimiento del Convenio de Crédito suscrito. El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó principalmente las Provincias de Manabí y Esmeraldas; y muy en particular a la Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador terremoto; debido a lo cual el 15 de julio de 2016, se suscribió una adenda al Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural. PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 • E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • PO. Box: 09-04-763 • Guayaquil Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 • Quito • Ecuador PKF & Co. Cia. Ltda. es una Firma Miembro de PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corresponsales de la red, ni PKF International Limited, son responsables ni aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & Coý Cía. Ltda. provee a sus clientes. 2 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA 2. OBJETIVOS DEL PROYECTO: Objetivo general El objetivo general del Proyecto es el mejoramiento de servicios básicos en infraestructuras viales, agua y saneamiento del Cantón Manta, permitiendo de esta manera brindar un sistema integrado que garantice servicios de calidad a los habitantes, basados en la salubridad, seguridad vial y crecimiento planificado. Objetivos específicos • Ampliación y renovación de redes de agua potable. • Ampliación y renovación de redes de recolección de aguas residuales incluyendo estaciones de bombeo. • Regeneración de corredores viales (incluye pavimentación). • Pavimentación de vías. • Construcción y mejoramiento de aceras. • Seguridad vial a peatones. • Fortalecimiento institucional. 3. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO Para el logro de sus objetivos el Proyecto comprende la ejecución de los siguientes componentes: Componente 1. Inversiones de agua potable y alcantarillado. Componente 2. Inversiones en mejoramiento Vial. Componente 3. Fortalecimiento institucional de agua y saneamiento. Componente 3.1. Fortalecimiento saneamiento. Componente 3.2. Fortalecimiento transporte. Componente 3.3. Fortalecimiento ambiental. Componente 4. Administración e impuestos del Proyecto. Componente 5. Apoyo a la emergencia post terremoto. (*) Componente 6. Gastos operativos EPAM. (*) (*) Incorporadas el 15 de julio del 2016 según adenda. 4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA: El objetivo principal de esta auditoría es revelar y evaluar información para expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros (Estado de Fuentes y Usos e Inversiones Acumuladas) del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2017. 3 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA 4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: (Continuación) Simultáneamente, emitimos un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno en lo relacionado con el Proyecto; evaluando el grado de eficiencia y efectividad de los controles internos aplicados por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, en la implementación del Proyecto, en cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos elaborados, que permitan cumplir con los objetivos planteados y con los estipulaciones inmersas en el Convenio de Préstamo No. 8289-EC. El alcance de la auditoria incluye varios procedimientos que se adoptan de acuerdo a las circunstancias del Proyecto y otros que se deben ejecutar de manera general. Los procedimientos de mayor relevancia que se ejecutaron fueron: • Conocimiento de las operaciones del Proyecto en cuanto a sus objetivos, estructura de control interno, organización y sistema de registro contable. a Verificación que los fondos del Proyecto fueron utilizados de acuerdo con las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y en los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento. a Verificación que los bienes y servicios financiados fueron comprados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes. a Evaluación de las cuentas del Proyecto y revisión de que estas fueron preparadas de acuerdo con las normas vigentes de Contabilidad Gubernamental. • Verificación del envío de los Informes de Seguimiento Financiero - IFRs, para la revisión periódica del Banco y que estos concilien con los registros contables y estados financieros del Proyecto al cierre del período objeto de auditoría. • Inspección física de las obras ejecutadas por el Proyecto para verificar el avance de las mismas con relación a las planillas canceladas. • Revisión selectiva de los desembolsos para asegurar que los pagos se relacionan con los propósitos del Proyecto; que cumplieron los procesos utilizados en forma recurrente (aprobaciones, sustentación, solicitud de reembolso) y que se consiguió el objetivo esperado. • Revisión de los ingresos con las solicitudes de desembolso, registros contables y créditos en la cuenta bancaria. • Revisión de la conciliación bancaria de la cuenta especial y envío de solicitud de confirmación al banco. PROYECTOPKF 4 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBUCOS DE MANTA 5. RESUMEN DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA: Como resultado de nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta por el año terminado al 31 de diciembre de 2017, hemos llegado a las siguientes conclusiones: * Estado de Fuentes y Usos de Fondos e Inversiones Acumuladas. Emitimos una opinión sin salvedades sobre el Estado de Fuentes y Usos, por el año terminado al 31 de diciembre de 2017, e Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2017 del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por con recursos del Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y ejecutado por el Gobiemo Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, que incluye dos párrafos de énfasis. • Estructura de control interno. Evaluamos la estructura de control interno establecida por el Programa en la extensión que consideramos necesaria, con el fin de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre dichos estados. En la sección IV incluimos algunos comentarios relacionados con el control interno y procedimientos que consideramos contribuyen a mejorar la gestión de la UGP. 10 de mayo de 2018 Edgar Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 SECCIÓN 11 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE PKF & Co. PKF DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Ingeniero Miguel Cevallos Chávez Coordinador Unidad de Gerenciamiento del Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta Manta, Ecuador Opinión: 1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2017 del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y Ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta. La presentación de estos estados financieros es responsabilidad de la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros básicos, basándonos en nuestra auditoría. 2. En nuestra opinión, los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos las fuentes y usos de fondos por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017, respectivamente; del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y Ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, de acuerdo con los términos del convenio y los requerimientos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento. Base para la opinión: 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental y Normas de Control Interno para las Entidades y Organismos del Sector Público. Nuestras responsabilidades con relación con esas normas se detallan más adelante en "Responsabilidades del auditor sobre la auditoria de los estados financieros". Somos independientes del Proyecto de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética para Contadores Públicos emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA, por sus siglas en inglés), y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades éticas de conformidad con estos requerimientos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido constituye una base suficiente y apropiada para nuestra opinión de auditoría. PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 • E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & Co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • P.O. Box: 09-04-763 Guayaquil • Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 • Quito Ecuador PKF & Co. Cía. Ltda. es una Firma Miembro de PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corresponsales de la red, ni PKF International Limited, son responsables nl aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & Co. Cia. Ltda. provee a sus clientes. 6 Otros asuntos: 4. Tal como se revela en la Nota F, con fecha 9 de mayo de 2018, el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF); aprobó la reestructuración del Acuerdo de Préstamo BIRF No. 8289-EC; estableciendo como fecha de cierre del Proyecto el 30 de junio de 2019, se reasignó los recursos del préstamo entre las categorías de desembolsos de gastos elegibles y se estableció que se revise tanto las estimaciones de desembolsos como los resultados estimados del Proyecto según lo acordado con la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto. Asuntos clave de auditoría: 5. Asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros del período actual. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión al respecto, sin expresar una opinión por separado sobre los mismos. Además del asunto descritos en el párrafo 4, no hemos identificado otros asuntos claves de auditoría que deban ser informados. Responsabilidades de la Administración sobre los Estados Financieros: 6. La Administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del estado de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas de conformidad con políticas y procedimientos de contabilidad del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Manta las mismas que se fundamentaron en el Código de Planificación y Finanzas Públicas, las Normas de Contabilidad Gubernamental, Normas de Control Interno, el Catálogo de Cuentas e Informes Financieros emitidos por el Ministerio de Finanzas y los requerimientos del BIRF. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno que permita la elaboración de estados financieros libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. 7. La Administración del Proyecto prepara los estados financieros bajo la base del método del efectivo, los ingresos se reconocen y se registran en el momento que se reciben y los gastos en el momento de ser pagados. Responsabilidades del Auditor sobre la Auditoría de los Estados Financieros: 8. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material cuando exista. Una incorrección puede surgir por fraude o error, y se considera material si, de forma individual o conjunta, es razonable esperar que influya en las decisiones económicas de los usuarios sobre los estados financieros. 9. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria, aplicamos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la auditoría. Así mismo: 7 9.1. Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales en los estados financieros, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría que responden a esos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material por fraude es más alto que para una resultante de error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, tergiversaciones, o la anulación del control interno. 9.2. Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. 9.3. Evaluamos la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y revelaciones relacionadas realizadas por la Administración. 9.4. Evaluamos la presentación, estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan razonablemente las transacciones y eventos subyacentes. 10. Hemos comunicado a la Administración, entre otros asuntos, el alcance previsto, el cronograma y los hallazgos significativos de auditoría, así como las deficiencias significativas de control interno que fueron identificadas durante nuestra auditoría. 11. También le hemos proporcionado a la Administración una declaración sobre el cumplimiento de los requerimientos éticos relevantes en relación con la independencia, y hemos comunicado todas las relaciones y otros asuntos que puedan razonablemente ser considerados para influir en nuestra independencia, y en su caso, las salvaguardas correspondientes. 12. De los asuntos comunicados a la Administración, determinamos aquellos asuntos que eran de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros y, por lo tanto, los asuntos clave de auditoría. Describimos estos asuntos en nuestro informe de auditoría a menos que la ley o el reglamento impida la divulgación pública sobre el asunto o cuando, en circunstancias extremadamente inusuales, determinamos que un asunto no debe ser comunicado en nuestro informe, porque de hacerlo, sería razonable pensar que las consecuencias adversas serían mayores que los beneficios de interés público de dicha comunicación. Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios: 13. No hemos identificado que el Proyecto posea otros requisitos legales y reglamentarios que deban ser informados. Párrafos de énfasis: 14. El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó principalmente las Provincias de Manab! y Esmeraldas; y muy en particular a la Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador terremoto; debido a lo cual el 15 de julio de 2016 se suscribió una adenda al Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural. PKF 8 15. Como se detalla en la Sección Ill del informe, el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta al 31 de diciembre de 2017, tuvo una baja ejecución presupuestaria en relación a lo planificado. 10 de mayo de 2018 Edgar Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 р,....А 4 З � *� Р 1� О 00 N � • � г9 (д, � г i0 (О r �j.. �� " � ��v � г�� � � � � � � � � �g _ ' �` г` � � ЪS � �f � й � �v' � � � � '� gS `�. а � -`� г°i й,i г� (^,i N� Р` � � w � �; � � д Ё �вз ��� э э , �� � „ � ��� � т � �� ��ffi �м � � '���� � .й 9� ш ; � � �' nO1. '�`i гv N � � � ; � � � м � м м т r� й ,� ;) � � �.,,� LL , 1 �+ . i� � � го т и Р о t э � ��`�, Si °r° йQ $ ar° °s� 3' ,4 �'э �0 1� Р. h h � ц1 . } �� 4� а � � � � � � ё м � N� �� ffi � � � �,, ,��\��� � Д , . �.. ;� Ч U � Г ^ � Г Qi О т � �� q а r �N ���� �� � `�,., �'�ъ й �,. О.. �� г'� N гv �.... �i� г: у г �v 1� R4 � ' ��J ......... _ �. f IГ1 Р NуΡ. ЙрΡ�� Q�n ОO1 01 • � е (р м М fODl 01n1 ж �, W fCj ; . уΡ}ЕΡЕΡ Р , Ф. `а: И F И� � Ф � а0 ftl т .n, . � � i. ��.. СΡ Oи рΡрΡ f� Й fрΡO О .- l+j � срΡ рΡ . 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El 30 de julio de 2015, se expide la reforma a la Resolución Administrativa N" 003- ALC-M-JZC-2014-2019 y a la estructura orgánica de la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto, en dicha reforma se contempló que la UGP es responsable de la ejecución de¡ proyecto y que se encargará, a través de su Coordinador, de las siguientes funciones: coordinar, planificar, organizar, dirigir, controlar, monitorear y supervisar las actividades, recursos financieros, humanos, bienes y servicios vinculados con el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, en cumplimiento de¡ Convenio de Crédito suscrito. El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó principalmente las Provincias de Manabí y Esmeraldas; y muy en particular a la Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador terremoto; debido a lo cual el 15 de julio de 2016, se suscribió una adenda al Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural. B. COMPONENTES DEL PROYECTO: El Convenio de Préstamo firmado el 20 de noviembre de 2013, estableció financiar cuatro componentes. El 23 de septiembre de 2016, se suscribió una adenda al convenio subsidiario en la que se incorporó el Componente 5, para implementar obras y servicios que permitan restablecer los servicios públicos primarios que fueron afectados por el movimiento telúrico de¡ 16 de abril de 2016, la vigencia de dicha adenda será a partir de¡ 16 de junio de 2016 hasta que se cumpla con la ejecución de las obras y servicios indicados. A continuación se describen los componentes: 12 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación) Componente 1: Inversiones en suministro de agua y alcantarillado: Este componente respaldará (i) el incremento de capacidad de almacenamiento de agua y rehabilitación de la red de servicio de agua en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros, la rehabilitación de las redes primarias y secundarias y la instalación de acometidas domiciliarias y medidores; y (íi) la rehabilitación de la red de alcantarillado en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros, la rehabilitación de las redes, la rehabilitación de la central de bombeo y la instalación de acometidas domiciliarias. Componente 2: Inversiones en mejoras viales: Este componente respaldará la mejora de las calles urbanas en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros: (a) la realización de obras de mejoramiento de las calles urbanas; (b) la repavimentación de calles urbanas, incluyendo la pavimentación de las mismas; y (c) la construcción y reconstrucción de aceras con instalaciones para peatones. Componente 3: Fortalecimiento institucional: Este componente respaldará el fortalecimiento institucional de la EPAM mediante el fortalecimiento de los subcomponentes de Saneamiento, Transporte y Ambiental. Componente 3.1: Fortalecimiento saneamiento: Esto incluye (a) el desarrollo e implementación de un programa de mejoramiento de la gestión, compuesto de las actividades de eficiencia operacional y comercial; (b) el desarrollo e implementación de un plan estratégico institucional a mediano o largo plazo; (c) el desarrollo de un programa de acometidas domiciliarias tanto para agua como alcantarillado que aspiran al mejoramiento del uso del agua y la cobranza de tarifas, así como la promoción de los beneficios para la salud y ambientales de conectarse a la red; y (e) la preparación de un plan de manejo integrado de los recursos del agua. Componente 3.2: Fortalecimiento transporte: Las actividades en transporte respaldarán el fortalecimiento institucional de la Dirección de Tráfico y la Dirección de Obras Públicas mediante: (a) la provisión de asistencia técnica para optimizar y mejorar el nivel de servicio de transporte público, (b) el desarrollo de un plan de seguridad vial; (c) la promoción del eficiente manejo vial; (d) la realización de actividades de construcción de capacidad para respaldar la implementación de medidas de aligeramiento de tráfico; y (e) la provisión de capacitación técnica para respaldar la planificación y el manejo de bienes viales. Componente 3.3: Fortalecimiento ambiental: El desarrollo de un programa de control de calidad del agua y del alcantarillado que incluya: el desarrollo de un plan de monitoreo, la construcción de un pequeño laboratorio para la medición de la calidad del agua y la provisión de asistencia técnica para mejorar el mantenimiento del plan existente de tratamiento de aguas residuales. Componente 4: Gestión del proyecto: Este componente respaldará la gestión del proyecto mediante: (a) la provisión del equipo y la capacitación para la UGP; (b) la provisión de asistencia técnica de respaldo: (i) actividades de monitoreo y evaluación bajo el Proyecto; (ii) gestión ambiental y social bajo el Proyecto; y (iii) la gestión de contratos en el Proyecto; y (c) la realización de campañas de comunicación relacionadas con las actividades del Proyecto. 13 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación) Componente 5: Apoyo a la emergencia post terremoto: La creación de este Componente obedeció a la necesidad de cubrir gastos ocasionados por el evento sísmico de gran magnitud que afectó esta parte del País y muy en particular a la Ciudad de Manta, considerada la más afectada por el devastador terremoto. Este componente respaldará la gestión del proyecto mediante: (a) reparación de fugas y sectorización de la zona cero de la ciudad de Manta; (b) consultoría de asistencia técnica y comercial para la reactivación de los servicios de la EPAM; y (c) Repotenciación y Rehabilitación de las Zonas de Bombeo, Plantas de Tratamiento de Agua, Ceibal, Caza Lagarto y Río de Oro. Componente 6: Gastos operativos EPAM: Este componente apoyará la gestión de la EPAM mediante el financiamiento de: (a) los productos químicos de depuración de agua; (b) los salarios del personal empleado por EPAM (excluidos los funcionarios adscritos que actúan como consultores) y (c) declaraciones de gastos mensuales aceptables para el Banco y establecidos en el Manual de Operaciones, desde el 17 de abril de 2016 hasta que duró el estado de excepción considerado para la emergencia. El convenio de préstamo estableció la suscripción de un convenio subsidiario entre la EPAM y el GAD Municipal de Manta, para el desarrollo y la implementación del Proyecto, con el objeto de precisar los roles y responsabilidades entre ambas instituciones, en lo referente a los Componentes 1 y 3.1 de Convenio de crédito. El GAD Municipal de Manta es el responsable de la implementación general del Proyecto y de conformar la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto (UGP) que reporta directamente a la oficina del Alcalde de Manta; por su parte, la EPAM debió establecer una Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), la que reportará directamente a la UGP y coordinará con la Dirección de Obras Públicas del GAD de Manta, la programación de las obras de agua, saneamiento y vías de los componentes 1 y 2. Dicho Convenio subsidiario tendrá un plazo de 6 años, a partir de la suscripción del Contrato de préstamo con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, esto es el 20 de noviembre de 2013. C. APORTE DE LA CONTRAPARTE MUNICIPAL: El GAD Municipal de Manta entregará al Proyecto aproximadamente US$15,600,000.00 como financiamiento de la contraparte para solventar principalmente gastos asociados al pago de impuestos IVA y retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que constan en el componente 4 del Proyecto. D. RESUMEN DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES: Bases de presentación: El estado de fuentes y usos de fondos ha sido preparado de acuerdo a los requerimientos del Banco y presenta los movimientos de efectivo de los fondos provistos por el Banco. Los registros que lleva la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto se basan en el método de caja, que sin ser un método de aceptación general, es razonablemente comprensible y apropiado para obtener la información que requiere el Banco. 14 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA D. RESUMEN DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES: (Continuación) Financiamiento BIRF: Los ingresos de la cuenta especial se registran cuando se reciben los fondos y los egresos cuando se produce el pago. Los gastos que se reportan en el estado de fuentes y usos de fondos, corresponden a los pagados a contratistas de obras, consultores y otros. Anticipos a contratistas: Son registrados a su valor nominal y según lo establecido en los contratos. Registran y controlan los recursos entregados en calidad de anticipos y que son devengados con cada pago de planilla de avance de obra. Categorías de gastos: Se registran de acuerdo a la clasificación por componentes establecida en el Convenio de Préstamo y de acuerdo a los conceptos allí definidos. E. TRANSFERENCIAS RECIBIDAS: El 20 de noviembre de 2013 el BIRF emitió la Carta de Desembolso, en la cual se especificaron los mecanismos de desembolso y las instrucciones adicionales en función a la evaluación inicial del Proyecto. La Carta de Desembolso estableció que para recibir los desembolsos en la Cuenta Designada, el GADM de Manta debe realizar la solicitud a través de la aplicación "World Bank's Client Connection" y un monto fijo máximo a ser desembolsado de US$5,000,000.00. Con fecha 29 de septiembre de 2016, el BIRF emitió una enmienda a la Carta de Desembolso modificando el techo de desembolsos a la Cuenta Designada de fijo a variable, exigiendo para los anticipos, la presentación de una proyección de gastos trimestral. El Banco desembolsará los recursos del préstamo usando los métodos de avance, reembolso y pagos directos. Los anticipos se realizarán directamente mediante transferencia a la cuenta designada que el Proyecto mantiene en el Banco Central del Ecuador. Periódicamente la Subcoordinación Financiera del Proyecto presenta al BIRF documentación de los anticipos anteriores recibidos a la cuenta designada y de esta forma el Banco mantiene un registro actualizado de los valores desembolsados, los gastos ejecutados y los saldos pendientes. Durante el ejercicio económico 2017, se recibieron: No. de Solicitud Fecha Valor 010 8 de julio de 2017 15,490,379.83 011 12 de diciembre de 2017 21,922,301.00 37,412,680.83 F. USO DE FONDOS BIRF: Corresponde a los desembolsos efectuados por el Proyecto para cancelar a los contratistas, consultores y adquisición de bienes. 15 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA E. EFECTIVO: Comprende el saldo de la Cuenta Corriente N° 04220339 en el Banco Central del Ecuador. A continuación se detalla la conciliación de la Cuenta Designada: Saldo inicial 2,351,815.27 Desembolsos del Banco Mundial 37,412,680.83 Total disponible 39,764,496.10 Menos: Valores reportados pagados de la cuenta especial 17,784,099.52 Total pagado 17,784,099.52 Saldo en la Cuenta Especial al 31-12-2017 21,980,396.58 Según estado de cuenta bancario al 31-12-2017 21,980,360.59 Diferencia (1) 35.99 (1) La diferencia entre el saldo del estado de cuenta bancario y el saldo final de la cuenta especial del reporte corresponde a las comisiones bancaras debitadas por el Banco Central del Ecuador a la cuenta designada, las mismas que serán asumidas por el GAD Municipal de Manta como aporte de la contraparte y se encuentran en trámite de acreditación. F. EVENTOS POSTERIORES: El 9 de mayo de 2018, mediante comunicación No. 128-2018-BM-LC6-PE el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), aprobó la reestructuración del Acuerdo de Préstamo BIRF No. 8289-E; acordando lo siguiente: 1. La fecha de cierre del Proyecto será el 30 de junio de 2019. 2. Se reasignó los recursos del préstamo entre las categorías de desembolsos de gastos elegibles, de la siguiente forma: .. _Financiamiento BIRF Componentes del Proyecto US$ % de Financiamiento 1. Inversiones en agua y alcantarillado 41,000,000.00 100% 2. Inversiones en mejoras viales 45,200,000.00 100% 3. Fortalecimiento institucional de agua 3,900,000.00 100% y saneamiento 4. Gestión del Proyecto e Impuestos 700,000.00 100% 5. Apoyo a la emergencia post 6,700,000.00 100% terremoto 6. Gastos operativos EPAM 2,500,000.00 80% TOTAL 100,000,000.00 3. Se estableció que se revise tanto las estimaciones de desembolsos como los resultados estimados del Proyecto según lo acordado con la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto. 1 SECCIÓN 111 INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA PKF & Co. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Ingeniero Miguel Cevallos Chávez Coordinador Unidad de Gerenciamiento de Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta Manta, Ecuador 1. Nuestro examen de los estados financieros que se adjuntan en la Sección 11 de este Informe, fue practicado principalmente con el propósito de formarnos una opinión sobre esos estados financieros, e incluyó pruebas de los registros contables, de los cuales se compiló la información financiera complementaria que se acompaña, la misma que no se considera necesaria para la presentación razonable del movimiento de los flujos de efectivo por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 e inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017, del - Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-EC, y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta. 2. Esta información financiera complementaria fue sometida a los mismos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros básicos del Proyecto. 3. De la revisión realizada a la ejecución presupuestaria, se evidenció que la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto tuvo un bajo nivel de ejecución al 31 de diciembre del 2017. 4. En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo 3, la información financiera complementaria que se adjunta, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-Ec, y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2017. 10 de mayo de 2018 Edgar Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.01 5 PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 • E-mail pkf@pkfecuador.com - www.pkfecuador.com PKF & co. •Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 P.O. Box: 09-04-763 •Guayaquil •Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 •Quito •Ecuador PKF & Co. Cía. Ltda. es una Firma Miembro de PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corresponsales de la red, ni PKF International Limited, son responsables ni aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & Co. Cia. Ltda. provee a sus clientes. 17 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No. 8289-EC INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresada en USDólares) 1. COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO: El monto del Proyecto a ser financiado por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, con el Convenio de Préstamo BIRF No. 8289-EC, es de US$100,00,000.00; adicionalmente, como financiamiento de contraparte el GAD Municipal de Manta entregará al Proyecto aproximadamente US$15,600,000.00 para solventar principalmente gastos asociados con el pago de impuestos IVA y retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que constan en el componente 4 del Proyecto. A continuación se presentan los componentes, montos y el porcentaje de gastos a ser cubiertos con los fondos del Banco y la contraparte: Aporte Financiamiento Contraparte costo total del % de Componentes del Proyecto BIRF US$ US$ Proyecto US$ Financiamiento 1. Inversiones en agua y 38,700,000.00 38,700,000.00 100% alcantarillado 2a Inversiones en mejoras 44,700,000.00 44,700,000.00 100% viales 3. Fortalecimiento institucional de agua y 5,900,000.00 1,700,000.00 7,600,000.00 77.63% saneamiento 4. Gestión del Proyecto e 400,000.00 13,900,000.00 14,300,000.00 2.80% 5. Apoyo a la emergencia 7,800,000.00 7,800,000.00 100% post terremoto 6. Gastos operativos EPAM 2,500,000.00 2,500,000.00 80% TOTAL 100,000,000.00 15,600,000.00 115,600,000.00 2. DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS: En el Anexo 1 se incluye el detalle de contratos realizados al 31 de diciembre de 2017. A continuación se presenta la conciliación entre el detalle de contratos y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos: Financiamiento al 31-12-2017 Aporte BIRIF Aporte Local GADM Total contratos ejecutados 17,784,099.52 2,564,087.30 ( - ) Subtotal efectivo pagado según estado de fuentes y usos 17,784,099.52 2,642,013.42 Diferencia (1) (77,926.12) 18 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS DE MANTA 2. DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS: (Continuación) (1) Corresponde a comprobantes de pago de aporte de la contraparte municipal, registrados en la contabilidad del Proyecto en el año 2016, pero fueron efectivizados en enero del año 2017. 3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: La ejecución presupuestaria del Proyecto al 31 de diciembre de 2017, fue relativamente baja en comparación a lo planificado. A continuación se detalla un resumen de la ejecución presupuestaria del Proyecto por componente al 31 de diciembre de 2017: Componentes Presupuestado Ejecutado No ejecutado Variación __________________ _____________ ___________ ____________ porcentual 1. Inversiones en agua 11,126,363.19 2,250,705.40 8,875,657.79 80% y alcantarillado Seoramniento de vías 22,662,324.12 17,248,569.04 5,413,755.08 24% 3. Fortalecimiento institucional de agua y 2,873,918.96 77,754.98 2,796,163.98 97% saneamiento 4. Administración del 1,084,634.95 215,546.65 869,088.30 80% Proyecto 5. Apoyo a la emergencia post 3,851,014.27 919,273.62 2,931,740.65 76% terremoto 41,598,255.49 20,711,849.69 20,886,405.80 50% 4. RESUMEN DE BIENES ADQUIRIDOS Y DONADOS: Para la ejecución del proyecto el GAD Municipal de Manta dispuso la donación de bienes, adicionalmente la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto adquirió otros, a continuación un detalle: Bienes Monto US$ Adquiridos 35,172.20 Donados 4,002.31 39,174.51 En el Anexo || se detalla un resumen de los bienes para la ejecución del Proyecto.