H2 CARGO dru!tvo s ograni6enom odgovorno§du, Zagreb Godi§nji financijski izvje§taji i Izvjegde neovisnog revizora za 2018. godinu SADRŽAJ Stranica Odgovornost za godiànje financijske izvjeátaje 1 Izvješée neovisnog revizora 2-8 lzvjetaj o sveobuhvatnoj dobiti 9 Jzvještaj o financijskom polo2aju / Bilanca 10-11 Izvje§taj o promjenama kapitala 12 Izvještaj o nováanim tokovima 13 Bilješke uz financijske izvještaje 14- 58 ODGOVORNOST ZA GODIŠNJE FINANCIJSKE IZVJESTAJE Uprava druåtva HZ CARGO d.o.o., Zagreb, Heinzelova 51 ("Društvo") je dužna osigurati da godiänji financijski izvještaji za 2018. godinu budu sastavljeni u skladu sa Zakonom o rabunovodstvu (NN 78/15, 134/15 i 128/16) i Medunarodnim standardima financijskog izvje§tavanja koji su utvrdeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije, tako da prukaju istinit i objektivan prikaz financijskog stanja, rezultata poslovanja, promjena kapitala i noväanih tokova Druåtva za to razdoblje. Na temelju provedenih istraživanja, Uprava opravdano obekuje da Društvo ima odgovarajuÅa sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj buduénosti. Sukladno tomu, Uprava je izradila financijske izvje§taje pod pretpostavkom neogranibenosti vremena poslovanja Društva. Pri izradi financijskih izvještaja Uprava je odgovorna: " za odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajuéih rabunovodstvenih politika; • za davanje razumnih i razboritih prosudbi i procjena; * za primjenu va2eéih standarda financijskog izvje§tavanja i za objavu i objaånjenje u financijskim izvje§tajima svakog odstupanja koje je od materijalnog znaéaja; te " izradu financijskih izvje§taja uz pretpostavku o neogranibenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka neprimjerena. Uprava je odgovorna za vodenje ispravnih rabunovodstvenih evidencija, koje ée u bilo koje doba s prihvatljivom toénošéu odra2avati financijski polokaj, rezultate poslovanja, promjene kapitala i noväane tokove Društva, kao i njihovu uskladenost sa Zakonom o radunovodstvu (NN 78/15,134/15 i 128/16) i Medunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrdeni od Europske komisije i objavljeni u sIužbenom listu Europske unije. Uprava je takoder odgovorna za buvanje imovine Društva, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se sprijebile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti. Potpisano u ime Uprave: mr.sc. Gordan Žurga, dipi.ing. - direktor HZ CARGO d.o,o., Zagreb Heinzelova 51 10 000 Zagreb 13. lipnja 2019. godine 1 SLTDI-T MOORE STEPH ENS Audit d o o Za revfzijSke usluge RadniCka cesta 54 10000 Zagreb HRVA TSKA Tel :385 (0) 1 3667 994 Fax +385 (0) 1 3667 997 E-mal auidit-revizija@audit hr IZVJESCE NEOVISNOG REVIZORA Vlasniku druttva HZ CARGO d.o.o., Zagreb, Izvješäe o reviziji godiénjih financijskih izvjeätaja Miåljenje s rezervom Obavili smo reviziju odvojenih godišnjih financijskih izvještaja druåtva Hk CARGO d.o.o, Zagreb, Heinzelova 51 ("Druåtvo") za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018., koji obuhvaéaju Izvjeätaj o financijskom položaju (Bilancu) na 31, prosinca 2018., Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o promjenama kapitala i Izvje§taj o novbanim tokovima za tada zavråenu godinu, kao i pripadajude Biljeåke uz financijske izvještaje, ukljubujudi i sažetak znabajnih raéunovodstvenih politika i ostalih objašnjenja. Prema našem mišljenju, osim ubinaka navedenih u odlomku Osnova za mišljenje s rezervom, prilokeni godiånji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2018., njegovu financijsku uspjeänost i novöane tokove za tada završenu godinu u skladu s Zakonom o raöunovodstvu i Medunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI") koji su utvrdeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. Osnova za Miåljenje s rezervom Kao §to je objašnjeno u Bilješci 21. /i . uz financijske izvje§taje, u Izvještaju o financijskom položaju / Bilanci na 31. prosinca 2018. zalihe bez prometa u zadnje dvije godine u iznosu od 25.568.628 kn bile su predmet preispitivanja u cilju eventualnog ispravljanja vrijednosti, Druåtvo je sukladno prosudbi o njihovoj neiskoristivosti je obavljen ispravak vrijednosti u iznosu od 11.455.935 kn. Za preostali dio zaliha bez prometa u iznosu od 14.112.693 kn Društvo nije obavilo ispravak vrijednosti. Na temelju raspoložive dokumentacije nismo bili u mogunosti utvrditi uinke, ako bi ih bilo, eventualnih ispravaka zaliha u godišnjim financijskim izvještajima Društva za 2018. godinu. U Izvještaju o financijskom položajul Bilanci na 31. prosinca 2018. imovina u pripremi sadrž i ulaganja starija od 5 i više godina u iznosu od 25.994.721 kn koja još nisu stavljena u upotrebu. Od tog iznosa, na projekt implementacije softvera IS Cargo" se odnosi 16.952.814 kn , a iznos od 9.041.907 kn odnosi se ulaganja u projekt Logistiökog centra u Slavonskom Brodu. Dru§tvo nije napravilo procjenu nadoknadivosti vrijednosti ovih ulaganja. kako bi se mogle utvrditi ekonomske koristi koje de pritjecati u Društvo od spomenute imovine, kao i da Ii je nužno provesti eventualno umanjenje vrijednosti spomenutih ulaganja u skladu s tom procjenom. 2 SLJDIT MOORE STEPHENS Na temelju raspolo2ive dokumentacije nismo bili u moguénosti utvrditi uèinke, ako bi ih bilo, eventua[nih ispravaka u godišnjim financijskim izvještajima Dru§tva za 2018. godinu. U Izvje§taju o financijskom položaju/ Bilanci na 31. prosinca 2018 potraživanja od povezanih druátava iznose 31.634.599 kn (31.12.2017.: 77.020.455 kn), dok obveze prema povezanim društvima iznose 277.026.554 kn (31.12.2017.: 213.931.127 kn). Navedena potraživanja i obveze nisu u potpunosti uskladena s iznosima koje u svojim financijskim izvje§tajirna imaju evidentirana ova povezana dru§tva. Neuskladeni i nepriznati dio neto potraživanja od strane povezanih društava iznosi 6.683.274 kn (31.12.2017.: 1.969.492 kn), dok neuskladeni i nepriznati dio obveza koji Društvo ne priznaje povezanim druátvima iznosi 67.728.775 kn (31.12.2017: 59.790.938 kn). Kao posljedica navedenog, na temelju raspolo2ive dokumentacije nismo u moguénosti utvrditi uèinke, ako bi ih bilo, eventualnih ispravaka u godišnjim financijskim izvještajima Društva za 2018. godinu. Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o raéunovodstvu, Zakonom o reviziji i Medunarodnim revizijskim standardima ("MRevS-i"). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem Izvješéu neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godiánjih financijskih izvje§taja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne raèunovode ("IESBA Kodeks") i ispunili smo naáe ostale etiéke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mi§ljenje s rezervom. Znatajna neizvjesnost u svezi s vremenski neogranRkenim poslovanjem Skredemo pozornost na bilješku 2.2. uz financijske izvještaje gdje je navedeno da su na 31. prosinca 2018. ukupne kratkoroène obveze vede od ukupne kratkotrajne imovine za iznos od 135.573.543 kn (2017. godine u iznosu od 88.961.770 kuna), te da preneseni gubitak uveéan za gubitak tekuée godine iznosi 774.210.772 kuna (2017. godine u iznosu od 656.968.126 kuna) §to predstavlja 56,51 % (2017. godine 47,9 %) iznosa temeljnog kapitala. Dalje, prema odredbama Zakona o financijskom poslovanju i predsteáajnoj nagodbi smatra se da je nastala neadekvatnost kapitala u društvu, ako je gubitak iz tekuée godine zajedno s prenesenim gubicima dosegnuo polovinu visine temeljnog kapitala društva. Kao što je objaánjeno u bilješci 46. uz financijske izvještaje Društvo je poduzelo mjere vezano uz rješenje neadekvatnost kapitala. Angažiran je savjetnik koji je u svom Izvje§éu na dan 31.12.2018. pred[ožio sljedeée mjere strate§kog restrukturiranja : a) Pripajanje društva RTC BROD d.o.o. matiònom drutvu HZ Cargo d.o.o. b) Poveóanje temeljnog kapitala unosom imovine u vlasništvo društva HŽ Cargo d.o.o. Takoder je predložena mjera financijskog restrukturiranja smanjenja temeljnog kapitala na teret prenesenih gubitaka dru§tva HŽ Cargo d.o.o. Sve navedeno sve to je utvrdeno odlukom Uprave UC-43-1/19 od 6. svibnja 2019 i zakljuékom Nadzornog odbora broj NO-3.5119 od 14. svibnja 2019. te je 10. lipnja 2019. dobivena suglasnost Skup§tine za provodenje tih mjera potrebnih za ostvarenje adekvatnosti kapitala. 3 TDIT MOORE STEPHENS 1U DIT1 Uprava Dru§tva je svjesna da L ovom trenutku i dalje postoji neizvjesnost oko sposobnosti Društva da iz vlastitih izvora ostvari svoje potrebe za financiranjem, Program restrukturiranja ukljuduje i korake koji ée omoguåiti Dru§tvu puno iskoriåtenje sve imovine koja bi trebala biti na raspoiaganju Društvu. Uprava Društva vjeruje da Društvo može osigurati adekvatne resurse za nastavak poslovanja u doglednoj budunosti. Ako Druåtvo nede biti u mogunosti nastaviti poslovati po nabelu vremenske neogranibenosti poslovanja, navedeno bi moglo imati utjecaj na sposobnost Društva da realizira ekonomske koristi iz svoje imovine iii podmiri svoje obveze u normalnom tijeku poslovanja u iznosima prikazanim u godi§njim financijskim izvještajima. Ove okolnosti ukazuju na postojanje znabajne neizvjesnosti koja može uzrokovati znaéajnu sumnju u moguånost Druåtva da nastavi s vremenski neogranibenim poslovanjem. Naše miåljenje s rezervom nije modificirano u vezi s tim pitanjem Isticanje pitanja Kao što je objaånjeno u Bilješci 18 /i/ uz financijske izvjegtaje, Društvo nema regulirano viasniåtvo upisom u zemljiänim knjigama nad znaajnim brojem nekretnina evidentiranih u poslovnim knjigama. Rješavanje imovinsko-pravnih odnosa je u tijeku. Naåe miåljenje s rezervom nije modificirano u vezi s tim pitanjem. Kljuéna revizijska pitanja Kljuna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveée važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekueg razdoblja i ukljuuju prepoznate najznaéajnije rizike znaäajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreåke ili prijevare s najvedim ubinkom na naäu strategiju revizije, raspored raspoloživih natih resursa i utro§ak vremena anga2iranog revizijskog tima. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godiånjih financijskih izvjeåtaja kao cjeline i pri formiranju nageg miåljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno miäljenje o tim pitanjima. 4 LTDIT MOORE STEPHENS Ispravak vrijednosti zaliha Opis Kako smo revidirali kljuèna revizijska pitan'a Kako je navedeno u Bilje§ci 21. /i /. uz Naše revizijske procedure ukljuéivale su, izmedu financijske izvještaje Društvo u lzvje§taju o ostalog: financijskom polo2aju / Bilanci na * prisustvovai smo popisu zaliha i pri tome obratili 31.12.2018. godine iskazuje vrijednost zaliha pozornost na stare i o§teéenezalihet bez prometa u zadnje dvije godine u iznosu od 25.568.628 kn koje su bile predmet • testirali na uzorku artikle koji nisu imali promet preispitivanja u cilju eventualnog ispravljanja jednu i dvije godine; vrijednosti, te sukladno prosudbi o njihovoj • razgovor s odgovornim struénjacima zaduženim neiskoristivosti je obavljen ispravak za upotrebu i upravljanje zalihama rezervnih vriiednosti za[iha u iznosu od 11.455.935 kn. dijelova kuna ) razgovarali smo s odgovornim osobama koje su imale relevantne informacije o ovom pitanju. Na temelju provedenih postupaka zakIjuèili smo da za preostali iznos od 14.112.693 kn na temelju raspoložive dokumentacije nismo bili u moguénosti utvrditi udinke, ako bi ih bilo, eventualnih ispravaka u godi§njim financijskim izvještajima Društva za 2018. godinu. Imovina u pripremi Opis Kako smo revidirali kljuéna reviziska pitanja Imovina u pripremi u ukupnom iznosu od . . 27.589.611 kn sadrži i ulaganja starija od 5 Naše revizijske procedure ukljucivale su, izmedu više godina u iznosu od 25.994.721 kn koja ostalog: još nisu aktivirana. Od tog iznosa na projekt • testirali smo imovinu u pripremi uvidom u implementacije softvera JS Cargo" se odnosi ugovore i fakture; 16.952.814 kn , a iznos od 9.041.907 kn odnosi se projekt Logistidkog centra u * razgovor s odgovornim osobama zaduženim za Slavonskom Brodu. Društvo nije napravilo, raspolaganje i upravljanje imovinom; procjenu nadoknadivosti vrijednosti ovih - na temelju raspoložive dokumentacije nismo bili ulaganja. kako bi se mogle utvrditi u moguénosti utvrditi uáinke, ako bi ih bilo, ekonomske koristi koje ée pritjecati u Društvo eventualnih ispravaka u godiánjim financijskim od spomenute imovine kao i da li je nužno izvještajima Društva za 2018. godinu. provesti umanjenje vrijednosti spomenutih ulaganja u skladu s tom procenom Uskladenost s povezanim društvima Opis ___________ Kako smo revidirali klju5na reviziska itanja U lzvještaju o financijskom polo2aju/ Bilanci na 31. prosinca 2018 potraživanja od Naše revizijske procedure ukljuèivale su, izmedu povezanih druátava iznose 31.634.599 kune ostalog: dok obveze prema povezanim društvima o dobili smo neovisne potvrde salda za sva iznose 277.026.554 kuna, Navedena potraživanja od povezanih društava i sve obveze potraživanja i obveze nisu u potpunosti prema povezanim društvima uskladena s iznosima koje u svojim ustanovili smo razlike koje postoje izmedu financijskim izvještajima imaju evidentirana povezanoih smo razlike oe pose ova povezana društva-. povezanih društava i na to se odnose Neuskladeni i nepriznati dio neto e na temelju raspolo2ive dokumentacije nismo bili u potraživanja od strane povezanih društava moguénosti utvrditi uàinke, ako bi ih bilo, iznosi 6.683.274 kuna dok neuskladeni i eventualnih ispravaka u godišnjim financijskim nepriznati dio obveza koji Druátvo ne priznaje izvještajima Društva za 2018. godinu. povezanim društvima iznosi 67.728.775 kuna. 5 \LTDIT MOORE STEPHENS Ostale informacije u Godišnjem izvješâu Uprava Društva je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadr±e informacije ukljuéene u Godišnje izvješôe, ali ne ukljuêuju godišnje financijske izvještaje i naše lzvješ6e neovisnog revizora o njima. Naše mi§ljenje s rezervom o godi§njim financijskim izvještajima ne obuhvada ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izribito navedeno u dijelu na§eg Izvje§éa neovisnog revizora pod naslovom Izvješáe o drugim zakonskim zahtjevima i mi ne izražavamo bilo koji oblik zakljudka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi s na§om revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost proitati ostale informacije i, u provodenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije znacajno proturjebne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stebenih u reviziji ili se drugabije ëini da su znabajno pogre§no prikazane, kao i jesu li u zasebnom nefinancijskom izvješdu prikazane nefinancijske informacije zahtijevane odredbama stavka 1. ili stavka 2. êlanka 21.a Zakona a raêunovodstvu. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zakljuûimo da postoji znadajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu binjenicu. U tom smislu, izuzev iznijetog u odjeljku Osnova za Mišljenje s rezervom i Isticanje pitanja, mi nemamo ne§to za izvijestiti. Odgovornosti Uprave Druâtva i onih koji su zaduženi za upravIjanje za godiânje financijske izvjeâtaje Uprava Društva je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje Uprava Društva odredi da su potrebne za omogudavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez znaôajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, Uprava Društva je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neogranicenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograniéenim poslovanjem i korištenjem radunovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neogranibenosti poslovanja, osim ako Uprava Društva ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to ubini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo. Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvjegtaja Naši ciljevi su steéi razumno uvjerenje o tome jesu li godi§nji financijski izvještaji kao cjelina bez znadajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati Izvješée neovisnog revizora koje ukijuduje naše miâljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da te revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti znabajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogre§ke i smatraju se znaôajni ako se razumno mo2e oêekivati da, pojedinabno ili u zbroju, utjebu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvje§taja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i odrkavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi takoder: • prepoznajemo i procjenjujemo rizike znaôajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja znabajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je 6 LTIJDIT MOORE STEPH ENS U DAlITVTZAGR E veà od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može ukljuêiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispu§tanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. * stjedemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišijenja o udinkovitosti internih kontrola Društva. " ocjenjujemo primjerenost korištenih radunovodstvenih politika i razumnost raëunovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava Dru§tva. • zakljutujemo o primjerenosti korištene rabunovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neogranidenosti poslovanja koju koristi Uprava Društva i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zakljuêujemo o tome postoji li znaôajna neizvjesnost u vezi s dogadajima ili okolnostima koji mogu stvarati znaêajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neogranicenom poslovanju. Ako zakijudimo da postoji znadajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem Izvješéu neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuée, da modificiramo naše mišljenje. Naši zakljubci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg Izvješôa neovisnog revizora. • Medutim, buduéi dogadaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograniéenom poslovanju. * ocjenjujemo cjelokupnu prezentacijL, strukturu i sadržaj godiânjih financijskih izvje§taja, ukljubujudi i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i dogadaje na kojima su zasnovani na nadin kojim se postî2e fer prezentacija. Mi komunicirarno s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, izmedu ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, ukijudujudi i u vezi sa znadajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. IzvjeAôe o drugim zakonskim zahtjevima Izvje§ée temeljem zahtjeva iz Uredbe (EU) br. 53712014 1. Na dan 28 rujna 2017. godine imenovala nas je Skupština Druâtva temeljem prijedloga Nadzornog odbora Društva da obavimo reviziju godišnjih financijskih izvjeàtaja za 2017, 2018. i 2019. godinu. 2. Na datum ovog izvješda neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonske revizije Druâtva od revizije godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2017 i 2018.godinu što ukupno iznosi 2 godine. 3. Osim pitanja koja smo u našem izvjeâ§u neovisnog revizora naveli kao kljuèna revizijska pitanja unutar podnaslova Izvješöe o reviziji godi§njih financijskih izvještaja nemamo nešto za izvijestiti u vezi s toôkom (c) êlanka 10. Uredbe (EU) br. 537/2014. 4 Našom zakonskom revizijom godi§njih financijskih izvještaja Dru§tva za 2018. godinu sposobni smo otkriti nepravilnosti, ukljudujuéi i prijevaru sukladno Odjeljku 225 Reagiranje na nepoštivanje zakona i regulativa IESBA Kodeksa koji od nas zahtijeva da pri obavljanju revizijskog angazmana sagledamo je li Društvo poštivalo zakone i regulative za koje je opée priznato da imaju izravni ucinak na odredivanje znaôajnih iznosa i objava u njihovim godišnjim financijskim izvještajima, kao i druge zakone i regulative koji nemaju izravni uôinak na odredivanje znabajnih iznosa i objava u njegovim godišnjim financijskim izvjeëtajima, ali poštivanje kojih može biti kljudno za operativne aspekte poslovanja Društva, njegovu sposobnost da nastavi s vremenski neogranidenim posîovanjem ili da izbjegne znabajne kazne. 7 \LTDIT MOORE STEPHENS Osim u sluóaju kada naidemo na, ili saznamo za, nepo§tivanje nekog od prethodno navedenih zakona ili regulativa koje je obigledno beznaéajno, prema nasoj prosudbi njegovog sadr2aja i njegovog utjecaja, financijskog ili drugadijeg, 7a Dru§tvo, njegove dionike i §iru javnost, du±ni smo o tome obavijestiti Dru§tvo i tražiti da istraži taj sluóaj i poduzme primjerene mjere za rješavanje nepravilnosti te za spreéavanje ponovnog pojavljivanja tih nepravilnosti u buduénosti. Ako Društvo sa stanjem na datum revidirane bilance ne ispravi nepravilnosti temeljem kojih su nastali pogrešni prikazi u revidiranim godiénjih financijskim izvještajima koji su kumulativno jednaki ili veói od iznosa znaéajnosti za financijske izvje§taje kao cjelinu od nas se zahtijeva da modificiramo naše mišljenje u izvjescu neovisnog revizora. U reviziji godi§njih financijskih izvještaja Dru§tva za 2018. godinu odredili smo znaéajnost za financijske izvje§taje kao cjelinu u iznosu od 8.200.000 kuna koji predstavlja približno 1,8 % prihoda od prodaje zbog toga što prihodi predstavljaju stabilan indikator poslovanja koji odražava kontinuitet u rastu Društva. 5. Naše revizijsko mi§ljenje dosijedno je s dodatnim izvješóem za revizijski odbor Dru§tva sastavljenim sukladno odredbama iz éJanka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014. 6. Tijekom razdoblja izmedu poéetnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2018. godinu i datuma ovog izvješda nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola iii upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implernentacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije saduvali neovisnost u odnosu na Dru§tvo. Izvjeåée temeljem zahtjeva iz Zakona o raéunovodstvu 1. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u izvješéu poslovodstva Društva za 2018. godinu uskladene su s priloženim godišnjim financijskim izvještajima Dru§tva za 2018. godinu; 2, Prema našem mi§ljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, izvješóe poslovodstva Drutva za 2018. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o raéunovodstvu. 3. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stebenog u okviru revizije, nismo ustanovili da postoje znabajni pogrešni prikazi u izvješóu poslovodstva Društva. U Zagrebu, 13.lipnja 2019. godine Audit d.o.o Radnidka cesta 54 10000 Za 'b ' Darko Karié, direktor Dubravka Tr§inar, ovlašteni revizor 8 HŽ CARGO d.o.o, Zagreb IZVJESTAJ 0 SVEOBUHVATNOJ DOBITI za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. 2018. godina 2017.godina Bilješka u kn u kn Prihodi od prodaje 3 456.564.291 471.062.348 Ostali posrovni prihodi 4 54.631.750 58.414.443 Poslovni prihodi 511.196.041 529.476.791 Troékovi sirovina i materijala 5 (82.025.894) (91.640.658) Troškovi prodane robe 6 (20.508.966) (32.372.640) Ostali vanjski tro§kovi 7 (135.336.914) (120.293.524) Materijalni tro§kovi (237.871.774) (244.306.822) Neto plaée i nadnice (129.027.326) (132.308.775) Troškovi poreza i doprinosa iz plada (46.545.824) (46.758.792) Doprinosi na plaée (43.416.764) (44,566.802) Troškovi osoblja 8 (218.989.914) (223.634.369) Amortizacija 9 (84.631.681) (77.812.710) Ostali troškovi 10 (24.880.967) (23.007.796) Vrijednosno uskladenje 11 (474.064) (2.224.438) Rezerviranja 12 (8.331.778) (2.116.170) Ostali poslovni rashodi 13 (6.895.060) (6.609.492) Poslovni rashodi (582.075.238) (579.711.797) Kamate, teóajne razlike, dividende i sliMni prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima 206.268 217.182 Karnate, tebajne razlike, dividende i sliéni prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama 3.311.593 1.241.123 Prihodi od uskladenja udjela 2.000.000 - Financijski prihodi 14 5.517.861 1.458.305 Kamate, teéajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima i drugim osobama (1.593.724) (5.979.029) Kamate, teöajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama (12.367.905) (12.921.836) Financijski rashodi 15 (13.961.629) (18.900.865) UKUPNI PRIHODI 516.713.902 530.935.096 UKUPNI RASHODI (596.036.867) (598.612.662) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (79.322.965) (67.677.566) Porez na dobit 16 GUBITAK RAZDOBLJA (79.322.965) (67.677.566) OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT SVEOBUHVATNI GUBITAK RAZDOBLJA (79.322.965) (67.677.566) Popratne bilješke u nastavku éine sastavni dio ovih financijskih izvje§taja. 9 HZ CARGO d.o.o., Zagreb IZVJESTAJ 0 FINANCIJSKOM POLOŽAJU I BILANCA na 31.prosinca 2018. 31. prosinca 31. prosinca 1. sijeénja 2018. 2017prepravijeno 2017prepravljeno. AKTIVA Bilješka u kn u kn u kn Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava 329.986 313.235 798.677 Nematerijalna imovina u pripremi 17.465.114 17.460.164 17.540.666 Nematerijalna imovina 17 17.795.100 17.773.399 18.339.343 ZemIjište 96.323.784 96.323.784 96.323.784 Gradeviriski objekti 123.116.397 127.537.808 129.715.991 Postrojenja i oprema 416.514 674.925 957.379 Alati, pogonski inventar i transportna imovina 772.014.360 790.440.967 782.825.473 Predujmovi za materijalnu imovinu - 2.814.720 - Materijialna imovina u pripremi 10.000.272 10.129.447 10.600.533 Ostala materijaina imovina 407.230 306.542 306.542 Ulaganja u nekretnine 104.758.817 97.096.471 90.014.283 Materijalna imovina 18 1.107.037.374 1.125.324.664 1.110.743.985 Udjeli kod povezanih poduzetnika 41.567.330 99.595.317 99.595.317 Sudjeluju6i interesi (udjeli) 1.328.102 1.315.602 1.315.602 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak 1.099.247 344.422 346.207 Dani zajmovi 7.226.111 6.903.968 3.788.186 Ostala dugotrajna financijska imovina 300.000 - - Financijska imovina 19 51.520.790 108.159.309 105.045.312 Potra2ivanja od kupaca 20 34.068.769 - - Dugotrajna potraživanja 34.068.769 DUGOTRAJNA IMOVINA 1.210.422.033 1.251.257.372 1.234.128.640 Sirovine i materijal 38.731.453 36.556.326 32.163.655 Zalihe 21 38.731.453 36.556.326 32.163.655 Potraživanja od povezanih poduzetnika 22 31.634.488 77.020.455 68.853.115 Potra2ivanja od kupaca 23 122.072.728 88.327.524 71.867.047 Potraživanja od zaposienika Potraživanja od dr2ave i drugih institucija 24 - 1.766.640 1.347.201 Ostala potraživanja 430.362 855.444 1.459.213 Potraživanja 154.137.578 167.970.063 143.526.576 Dani zajmovi, depoziti i sliSno 25 16.022.144 13.916.387 3.514.963 Dani zajmovi, depoziti i slino 16.022.144 13.916.387 3.514.963 Novac u banci i blagajni 26 21.518.209 6.616.498 11.224.010 KRATKOTRAJNA IMOVINA 230.409.384 225.059.274 190.429.204 Pladeni troškovi buduéeg razdobija i obraéunati prihodi 27 12.023.062 10.196.672 10.041.935 UKUPNO AKTIVA 1.452.854.479 1.486.513.318 1.434.599.779 10 HZ CARGO d.o.o., Zagreb IZVJESTAJ O FINANCIJSKOM POLOZAJU / BILANCA na 31. prosinca 2018. - nastavak 31. prosinca I. sijeénja 31. prosinca 2017 2017.prepravlje 2018. prepravljeno. no PASIVA Bilješka u kn u kn u kn Temeijni (upisani) kapital 28 1,370.040.000 1.370.040.000 1.674,112.000 Kapitalne rezerve 1.061 1.061 616 Zakonske rezerve ( rezerve iz dobiti) 2.881.474 - . Revalorizacijske rezerve 29 9.461.113 6.809.890 6.809.890 Preneseni gubitak 30 (684.887.807) (589.290.560) (772.250,247) Gubitak poslovne godine __ 79.322965) (67.677.566 121.11.868) KAPITAL I REZERVE 618172.876 719.882.825 787.560.391 Rezerviranja 31 58.145.224 68.158.568 92.171.225 Obveze prerna bankarna i drugirm financijskim institucijama 32 381.505.988 370.958.002 337.006.627 Dugoroàne obveze 439.651.212 439.116.570 429.177.852 Obveze prema povezanim poduzetnicima 33 277.026.554 213.931.127 115.322.403 Obveze za zajmove, depozite i sliéno 34 2.997.817 891.501 787.786 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 35 26.692.108 26.703.981 26.734.103 Obveze za predujmove 36 4.697.196 1.108.988 414.940 Obveze prema dobavljaéima 37 29.835.025 39.107.926 18,513.382 Obveze prema zaposlenicima 38 9.776.410 10.102.884 11.934.096 Obveze za poreze, doprinose i slièna davanja 39 7.329.671 7.457.642 8.510.619 Ostale obveze 40 7.628.146 14.716.995 4.992.140 KratkoroCne obveze 365.982.927 314.021.044 187.209.469 Odgodeno plaéanje tro§kova i prihod buduéeg razdoblja 41 29.047.464 13.492.879 30.652.067 UKUPNO PASIVA 1.452.854.479 1.486.513.318 1.434.599.779 Popratne bilje§ke u nastavku òine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 11 H2 CARGO d.o.o., Zagreb IZVJESTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. Temeljni Kapitalne Zakonske Revalorizacijske Preneseni Gubitak tekuée (Upisani) kapital Rezerve rezerve Rezerve gubitak- godine Ukupno u kn u kn u kn u kn u kn u kn Stanje 31. prosinca 2016. godine 1.674.112.000 616 -6.809.890 (768.941.178) (121.111.868) 790.869.460 ispravak potra2ivanja od Zeljeznice Srbije (bilješka 2.25) - - (3.309.069) - (3.309.069) Na dan 1. sijeénja 2017. godine - prepravljeno - (772.250.247 - 787,560.391 Ostala sveobuhvatna dobit - Gubitak tekude godine - - - (67.677.566) (67.677.566) Ukupni sveobuhvatni gubitak - - - (67.677.566) (67.677.566) Prijenos na prenesene gubitke - (121.111.868) 121.111.868 Pokriée gubitka smanjenjem upisanog kapitala (304.072.000) 445 - 304.071,555 - Stanje 31. prosinca 2017. godine 1.370.040.000 1.061 -6.809.890 (589.290.560) (67.677.566) 719.882.825 Gubitak tekuée godine - - - - (79.322.965) (79.322.965) Ukupni sveobuhvatni gubitak - -- (79.322.965) (79 322.965) Prijenos na prenesene gubitke - - (67.677.566) 67.677.566 Pokrie gubitka smanjenjem upisanog kapitala - - - Pripajanje AGIT d.o.o. - - 2.881.474 - (27.919.681) - (25.038.207) FER vrijednost nekretnina po M RS-u 40 - - 2.651.223 - 2,651.223 Stanje 31. prosinca 2018. godine 1.370.040.000 1061 2.881.474 9.461.113 (684.887.807) (79.322.965) 618.172.876 Popratne bilje§ke u nastavku òine sastavni dio ovih financijskih izvjettaja. 12 HZ CARGO d,o.o., Zagreb IZVJESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA za godinu koja je zavràila 31. prosinca 2018. Bijeâka 2018. 2017. Kn kn Gubitak prije poreza (79.322.965) (67.677,566) Amortizacija 9 84.631.681 77.812.710 Vrijednosna uskladenja 11 (474.064) (2.224.438) Trošak rezerviranja 12 8.331.778 2.116.170 Rashod od kamata 15 10.603.305 11.574.996 Prihodi od kamata 14 (535.739) (362.831) Otpis zaliha 13 - (261.923) Manjkovi 13 (487,414) (120.217) Promjena dugoroCnih potra2ivanja (34.068.769) Promjena zalihe (1.687.713) (3.238.914) Promjena potra2ivanja od povezanih poduzetnika 45.385.967 (7.681.310) Promjena potraživanja od kupaca (33.279.655) (15.493.686) Promjena ostala potraživanja 56.724.484 (13.331.091) Promjena plaéenih troškova buduéeg razdoblja i obraèunatih prihoda (1.826.390) (154.737) Pladena rezerviranja (18.345.122) (26.128.827) Promjena obveze prema povezanim poduzetnicima 63.085.476 98.618.675 Promjena obveza prema dobavljaôima (9.262.950) 20.584.593 Promjena ostalih kratkoronih obveza (1.848.770) 7.638.429 Promjena prihoda buduéeg razdoblja i odgodenog plaéanja tro§kova 15.554.585 (17.159.188) Plaôene kamate (10.603.305) (11.574.996) Napladene kamate 535.739 362.831 Neto novêani tokovi iz poslovnih aktivnosti 93.110.159 53.298.680 Novéani tokovi lz investicijskih aktivnosti Izdaci za nabavu materijalne i nematerijalne imovine (63.714.869) (91.827.445) Pripajanje Agit d.o.o. (25.029.692) Neto novêani tokovi iz investicijskih aktivnosti (88.744.561) (91.827.445) Novöani tokovi iz financijskih aktivnosti Primici od kredita 37.227.139 60.685.513 Izdaci za povrat kredita (26,691.026) (26.764.260) Neto novâani tokovi iz financijskih aktivnosti 10.536.113 33.921.253 UKUPNO NETO NOVÔANI TIJEK 14.901.711 (4.607.512) NOVAC I NOVCANI EKVIVALENTI NA POCETKU RAZDOBLJA 6.616.498 11.224.010 NOVAC I NOVdANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA 26 21.518.209 6.616.498 Popratne bilje§ke u nastavku éine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 13 Hk CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. 1. OPdIPODACI 1.1 Djelatnost HZ CARGO d.o.o., Zagreb, Heinzelova 51, ("Dru§tvo") je društvo u 100%-tnom vlasništvu Republike Hrvatske i bavi se javnim željezniökim prijevozom i prijevozom tereta u domadem i mecunarodnom željezniökom i kombiniranom prometu kao svojom osnovnom djelatnošdu. Društvu je pripojeno ovisno društvo Agit d.o.o., Zagreb temeijem Ugovora o pripajanju od 26. srpnja i odlukom Skup§tine Društva od 25. srpnja 2018. Ugovor o pripajanju je potpisan i ovjeren od strane Javnog bilježnika sa datumom 26.7.2018 Ovo pripajanje upisano je u registru Trgovaåkog suda u Zagrebu dana 3. rujna 2018, godine. 1.2 Zaposleni Broj zaposlenih u Druåtvu na 31. prosinca 2018. godine iznosi 1.513 djelatnika (31. prosinca 2017. godine iznosio je 1.655 djelatnika). Struktura zaposlenih je, kako slijedi: 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. MR 5 5 VSS 116 109 VäS 85 81 SSS 1.105 1.210 NSS 40 47 PKV 77 85 VKV 9 14 KV 9 10 NKV 67 94 Ukupno 1.513 1.655 1.3 Nadzorni odbor i Uprava Društva Nadzorni odbor: * Damir Sesveåan, predsjednik Nadzornog odbora od 3. rujna 2018. god. do opoziva. " Nikša Antica, 6lan Nadzornog odbora od 3. rujna 2018. god. do opoziva. * Diana Luk§ä, ölan Nadzornog odbora od 3. rujna 2018. god. do opoziva. * Zelimir Haki, predstavnik radnika, 6lan Nadzornog odbora od 16. svibnja 2016. god. • Borna Abramovié, predsjednik Nadzornog odbora od 15. travnja 2016. god. do 06. ožujka 2018. god. 14 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koaje završiIa 31. prosinca 2018. _ _____ * Tomislav Ostojié, zamjenik do 06. ožujka 2018.god. • Marija Stefanov, élanica do 06. o2ujka 2018.god, Uprava " Gordan Zurga, direktor od 3. rujna 2018. god. do opoziva. * Željko Pokrovac, direktor od 18. svibnja. 2017. god do 15.ožujka 2018. god. * Danijel Krakié, direktor od 04, studenog 2013.god. do 17. svibnja 2017. god * Alen Ambrinac, élan uprave od 27. svibnja 2014.god. do 17.svibnja 2017.god. Iznos naknade ölanovima Uprave i Nadzornog odbora Društva je prikazan u Bilje§kama 8. i 10. uz financijske izvještaje. 15 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 2. SAZETAK NAJVAŽNIJIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKA Sažetak najvažnijih rabunovodstvenih politika izlo2en je u nastavku. 2.1. Izjava o uskladenosti i osnova prikaza Godišnji financijski izvještaji Društva za 2018. godinu sastavijeni su u skladu sa Zakonom o rabunovodstvu (NN 78/15, 134/15 i 120/16) i Medunarodnim standardima financijskog izvjetavanja ("MSF") koji su utvrdeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije te u skladu s Pravilnikom o strukturi i sadržaju godinjih financijskih izvještaja ( NN 95/16). Korisnici ovih nekonsolidiranih godiànjih financijskih izvještaja trebali bi ih ditati zajedno s godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima Društva na dan 31, prosinca 2018. i za godinu koja je tada zavrIa u svrhu dobivanja cjelokupnih informacija o financijskom položaja Društva i njegovih ovisnih društava (,,Grupa"), rezultatima njenog poslovanja i promjenama financijskog stanja Grupe u cjelini. Konsolidirani godišnji financijski izvještaji na dan i za godinu koja je zavrila 31. prosinca 2018. godine nisu još dostupni. Godiânji financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne raêunovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog dogadaja po kojem se ubinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne radunovodstvene pretpostavke vremenske neogranidenosti poslovanja. 2.2. NeograniCenost vremena poslovanja Godišnji financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne raèunovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog dogadaja po kojem se ubinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne rabunovodstvene pretpostavke vremenske neograniêenosti poslovanja. U godini koja je završila 31. prosinca 2018. godine Društvo je zabilježiIo gubitak nakon oporezivanja u iznosu od 79.322.965 kn (2017.: 67.677.566 kn). Na dan 31. prosinca 2018. godine kratkoroêne obveze premašuju kratkoroànu imovinu za iznos od 135.573.543 kn (2017.: 88.961.770 kn). Prema odredbama Zakona o financijskom poslovanju i predstebajnoj nagodbi smatra se da je nastala neadekvatnost kapitala u društvu, ako je gubitak iz tekuée godine zajedno s prenesenim gubicima dosegnuo polovinu visine temeljnog kapitala društva. Kao §to je objašnjeno u bilje§ci 46. uz financijske izvještaje DruMvo je poduzelo mjere vezano uz rješenje neadekvatnost kapitala. Angažiran je savjetnik koji je u svom Izvješdu na dan 31.12.2018. predložio sljedeàe mjere strateškog restrukturiranja: :a) Pripajanje društva RTC BROD d.o.o. matiônom društvu HZ Cargo d.o.o. b) Poveôanje temeijnog kapitala unosom imovine u vlasništvo društva HZ Cargo d.o.o. Takoder je predlo2ena mjera financijskog restrukturiranja smanjenja temeljnog kapitala na teret prenesenih gubitaka društva HZ Cargo d,o.o. Sve navedeno sve to je utvrdeno odlukom Uprave UC-43-1/19 od 6, svibnja 2019 i zakljuàkom Nadzornog odbora broj NO-3.5./19 od 14. svibnja 2019. te je 10. lipnja 2019. 16 Hk CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak dobivena suglasnost Skup§tine za provodenje tih mjera potrebnih za ostvarenje adekvatnosti kapitala. Uprava Društva razmatra nabine osiguranja primjene temeljne pretpostavke neogranidenosti vremena poslovanja. U tom kontekstu Društvo je pripremilo Smjernice plana restrukturiranja Druåtva za razdoblje 2014. - 2019. kao polazište za izradu novog plana restrukturiranja. U srpnju 2017. Društvo je putem Ministarstva RH uputilo novi Plan restrukturiranja 2017-2020 Europskoj komisiji. Uprava Dru§tva je svjesna da u ovom trenutku i dalje postoji neizvjesnost oko sposobnosti Društva da iz vlastitih izvora ostvari svoje potrebe za financiranjem, te da refinancira iii servisira svoje obveze koje dospijevaju. Program restrukturiranja ukljubuje i korake koji de omoguiti Društvu puno iskorištenje sve imovine koja bi trebala biti na raspolaganju Druåtvu. Uprava Drutva vjeruje da Društvo može osigurati adekvatne resurse za nastavak poslovanja u doglednoj budunosti. Ako Dru§tvo neåe biti u moguénosti nastaviti poslovati po naöelu vremenske neogranibenosti poslovanja, navedeno bi moglo imati utjecaj na sposobnost Dru§tva da realizira ekonomske koristi iz svoje imovine iii podmiri svoje obveze u normalnom tijeku poslovanja u iznosima prikazanim u godiånjim financijskim izvještajima. 17 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJEŠKE UZ FINANCIlJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.3. Promjene raéunovodstvenih politika i primjena novih standarda i tumaöenja (a) Standardi i tumaöenja koji su primijenjeni i na snazi: Društvo je za svoje izvještajno razdoblje koje zapoinje 1. sijenja 2018. godine usvojijo sljedede nove i dopunjene MSFI-je koje je odobrila Europska unija i koji su relevantni za financijske izvještaje Društva: Usvajanje novih i izmijenjenih Medunarodnih standarda financijskog izvještavanja (,,MSFI") Standardi i tumadenja na snazi u tekudem periodu Sljedei novi standardi i izmijenjeni te dopunjeni postojeéi standardi izdani od strane Medunarodnog odbora za raéunovodstvene standarde i tumabenja koje izdaje Odbor za tumabenje medunarodnog financijskog izvje§tavanja i koji su usvojeni u Europskoj uniji su na snazi u tekudem razdoblju: MSFI 9 Financijski instrumenti : Klasifikacija i mjerenje Standard je na snazi za godišnja razdoblja koja su poäela 1. sijebnja 2018. godine ili nakon toga, s time da je dozvoljena ranija primjena. Konaéna verzija MSFI-ja 9 Financijski instrumenti odražava sve faze projekta o financijskim instrumentima i mijenja MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje kao i sve prethodne verzije MSFI-ja 9. Standard uvodi nove zahtjeve klasifikacije i mjerenja, umanjenja vrijednosti i raöunovodstva za§tite. Primjena MSFI-a 9 Financijski instrumenti s MSFI-om 4 Ugovori o osiguranju: (izmjene MSFI-ja 4) Pristup prekrivanja primjenjuje se kada se prvi put primijeni MSFI 9. Odgoda pristupa ubinkovit je za godišnji razdoblja koja pobinju na dan iii nakon 1. sijeénja 2018. godine i dostupna je samo tri godine nakon tog datuma. Izmjene MSFI-a 4 Ugovori o osiguranju pružaju dvije opcije za subjekte koji izdaju ugovore o osiguranju u okviru MSFI-a 4: • mogunost koja omoguuje subjektima reklasificiranje, iz dobiti iii gubitka, u ostalu sveobuhvatnu dobit, dio prihoda iii rashoda koji proiziaze iz odredene financijske imovine; takozvani pristup prekrivanja; • opcionalno je privremeno izuzeåe od primjene MSFI-a 9 za subjekte älja je pretežna djelatnost izdavanje ugovora u okviru MSFI-ja 4; takozvana odgoda pristupa. Primjena oba pristupa je neobvezna i subjektu je dopušteno da ih prestane primjenjivati prije primjene novog standarda Ugovori o osiguranju. 18 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak Usvajanje novih i izmijenjenih Medunarodnih standarda financijskog izvjeätavanja Standardi i tumaöenja na snazi u tekudem periodu (nastavak) MSFI 15 Prihodi temeljem ugovora s kupcima Standard je na snazi za godiänja razdoblja koja su poela 1. sijenja 2018. godine iii nakon toga, U okviru standarda uvodi se model od 5 koraka koji de se primjenjivati na prihode ostvarene temeijen ugovora s kupcima (s ogranidenim izuzecima), neovisno o vrsti prihodovne transakcije iii industriji. Zahtjevi standarda de se takoder primjenjivati na priznavanje i mjerenje dobitaka i gubitaka od prodaje neke nefinancijske imovine koja nije dio redovitih aktivnosti društva (primjerice prodaja nekretnina, postrojenja i opreme iii nematerijalne imovine). Opširne objave de se zahtijevati, ukljuåujuåi i disagregaciju ukupnih prihoda; informacije o obvezama izvrsenja; promjene u iznosima ugovorene imovine i obveza izmedu razdoblja i kljune procjene i prosudbe. • MSFI 15 Prihodi temeijem ugovora s kupcima (pojašnjenja) Pojašnjenja su na snazi za godišnja razdoblja koja su poela 1. sijeänja 2018. godine iii nakon toga s time da je dozvoljena ranija primjena. Cilj pojašnjenja je razjašnjavanje namjera Odbora prilikom definiranja zahtjeva MSFI-ja 15 Prihodi temeljem ugovora s kupcima, osobito raéunovodstvenog tretmana identificiranih obveza izvråenja na nadin da se dopunila definicija ,odvojeno prepoznatljivog" principa, razmatranja odnosa principala i agenta ukljudujudi i procjenu öinjenice je Ii u transakciji dru§tvo principal iii agent kao i primjene pristupa kontrole i licenciranja dajudi dodatne upute za rabunovodstveni tretman intelektualnog vlasništva i tantijema. Pojašnjenja takoder daju dodatna praktidna sredstva za druåtva koja MSFI 15 primjenjuju korištenjem punog retroaktivnog pristupa iii za ona koja se odlude na koriåtenje modificiranog retroaktivnog pristupa. " MSFI 16 Najmovi Standard je na snazi za godiånja razdoblja koja podinju 1. sijednja 2019. godine iii nakon toga. MSFI 16 definira pravila priznavanja, mjerenja, prezentacije i objava za najmove obiju ugovornih strana, odnosno kupca (,,najmoprimca") i dobavljaa (,,najmodavca'), Sukladno novom standardu najmoprimci vedinu najmova trebaju priznati u svojim financijskim izvještajima. Na sve najmove de se primjenjivati jedinstveni radunovodstveni model, s odredenim izuzecima. Radunovodstveni tretman najmova kod najmodavca nede se znabajno mijenjati. Prema procjeni Uprave Drugtva utjecaj ovog standarda na financijsko izvje§tavanje biti de oko 1.400.000 kn kao povedanje prava i obveza 19 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJEÉTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak Usvajanje novih i izmjenjenih Medunarodnih standarda financijskog izvjeätavanja Standardi i tumadenja na snazi u tekudem periodu (nastavak) IFRIC 22: Transakcije u stranoj valuti i predujmovi Tumabenje je na snazi za godi§nja razdobija koja su poela 1. sijeénja 2018. godine iii nakon toga, s dozvoljenom ranijom primjenom. Pojašnjava rabunovodstveni tretman transakcija koje ukljubuju primanje iii plaéanje predujmova u stranoj valuti. Tumabenje se primjenjuje na transakcije u stranoj valuti u kojima drutvo priznaje nenovbanu imovinu iii nenovöanu obvezu koja nastaje kao rezultat pia6anja iii primanja predujmova prije nego §to drugtvo prizna relevantnu imovinu, troškove iii prihod. Tumaöenje navodi kako se datumom transakcije u svrhu odrecivanja tebaja, uzima datum poetnog priznavanja nemonetarne imovine (predujmova) iii odgodenog prihoda (obveze). U slubajevima kada postoje višestruka platanja iii primitak predujmova, društvo mora odrediti datum transakcije za svako pladanje. •Izmjene i dopune MRS 40: Prijenos ulaganja u nekretnine Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja su pobela 1. sijeönja 2018. godine iii nakon toga, s dozvoljenom ranijom primjenom. Dopunama se pojaånjava u kojem trenutku društvo treba prenijeti nekretninu, ukljuåujuåi i nekretninu u izgradnji u ii iz ulaganja u nekretnine. Dopune navode da promjena nabina koriätenja nastaje kada nekretnina zadovoljava, iii prestane zadovoljavati, definiciju ulaganja u nekretnine i postoji dokaz o promjeni. Sama promjene namjere menad2menta za korištenje nekretnine, ne daje dokaz o promjeni nadina korištenja. "Izmjene i dopune MSFI 2: Klasifikacija i mjerenje plaéanja temeljenih na dionicama Izmjene i dopune su na snazi za godi§nja razdoblja koja su pobela 1. sijeönja 2018. godine iii nakon toga, s dozvoljenom ranijom primjenom. lzmjenama i dopunama je definiran raéunovodstveni tretman utjecaja uvjeta izvråenja i neizvråenja na mjerenje pla6anja temeljenih na dionicama koja se podmiruju u novcu, plaéanja temeljenih na dionicama s moguénošéu neto podmirenja obveze poreza po odbitku i promjena uvjeta plaéanja temeljenih na dionicama kojima se mijenja klasifikacija transakcije iz one koja se podmiruje u novcu na onu koja se podmiruje vlasniökim instrumentima. • Godišnja poboljšanja MSFI-jeva (ciklus 2014-2016) koja predstavljaju zbirku izmjena i dopuna razliéitih standarda. Godi§nja poboljåanja su na snazi za godiånja razdobija koja su pobela 1. sijeönja 2018. godine ii nakon toga za MSFI 1 Prva primjena MSFI i MRS 28 Ulaganja u pridružena društva i zajedniöke pothvate. Ranija primjena je dozvoljena za MRS 28 Ulaganja u pridru2ena dru§tva i zajedniöke pothvate. Pregled godi§njeg poboljåanja iz ciklusa 2014-2016 dan je u nastavku: 20 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavr§ila 31. prosinca 2018. - nastavak Usvajanje novih i izmijenjenih Medunarodnih standarda financijskog izvještavanja (nastavak) o MSFI 1 Prva primjena Medunarodnih standarda financijskog izvještavanja - poboljåanjem se brišu kratkoroåna izuzeéa od objava o financijskim instrumentima, naknadama zaposlenih i investitorima, koja su prirmjenjiva za druåtva koja prvi put primjenjuju MSFI. o MRS 28 Ulaganja u pridružena društva i zajednike pothvate - ova dopuna pojaénjava kako je odabir priznavanja ulaganja u pridruženo društvo ili zajedniéki pothvat koje drži dru§tvo koje je organizacija riziänog kapitala ili drugo kvalificirano društvo, po fer vrijednosti kroz radun dobiti i gubitka, dostupan za sva ulaganja u pridružena društva i zajedniéke pothvate na razini svakog pojedinabnog ulaganja, i to prilikom po6etnog priznavanja. Usvajanje ovih izmjena i standarda nije imalo znaéajan utjecaj na financijske izvjeåtaje Društva. Standardi i tumaéenja izdani od strane IASB-a su izdani, ali io§ nisu na snazi i nisu ranije usvo7eni od strane Društva. Na dan odobrenja ovih financijskih izvještaja, sljededi standardi, revizije i tumadenja su bili su izdani, ali jo nisu na snazi * MSFI 17: Ugovori o osiguranju Standard je na snazi za godišnja razdoblja koja poinju na dan ili nakon 1. sijednja 2021. Ranija primjena je dopuštena ako su primijenjeni i MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima i MSFI 9 Financijski instrumenti. MSFI 17 Ugovori o osiguranju utvrduju nadela za priznavanje, mjerenje, prezentiranje i objavljivanje ugovora o osiguranju u okviru opsega standarda. Ci[j MSFI-ja 17 je osigurati da subjekt pruži relevantne informacje koje vjerno predstavljaju te ugovore. Ti podaci pružaju osnovu za korisnike financijskih izvješéa da procijene uöinak ugovora o osiguranju na financijski poloaj, financijski rezultat i novdane tijekove subjekta. Ovo tumadenje jo§ nije usvojeno u Europskoj uniji. • IFRIC 23: Nesigurnost u poreznom tretmanu Tumaenje je na snazi za godi§nja razdoblja koja zapoinju na dan ili nakon 1. sijeénja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Tumadenje se odnosi na utvrdivanje oporezive dobiti (poreznih gubitaka), poreznih osnovica, neiskorištenih poreznih gubitaka, neiskorištenih poreznih olak§ica i stopa poreza kada postoji neizvjesnost vezano uz tretman poreza na dohodak prema MRS-u 12. Posebno razmatra: trebaju li se porezni tretmani zajedniki razmotriti; pretpostavke za provjere poreznih vlasti; odredivanje oporezive dobiti (porezni gubitak), porezne osnovice, neiskorištene porezne gubitke, neiskorištene porezne olakšice i porezne stope; i udinak promjena u éinjenicama i okolnostima. Ovo tumaéenje jo nije usvojeno u Europskoj uniji. 21 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak Usvajanje novih i izmijenjenih Medunarodnih standarda financijskog izvještavanja * Znaéajke prijevremene otplate s negativnom naknadom Izrnjene i dopune MSFI-ja 9) Izmjene i dopune stupaju na snagu za godi§nja razdoblja koja zapoäinju na dan iii nakon 1. sijeänja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Izmjenjuje postojeöe zahtjeve u MSFI 9 u vezi s otkaznim pravima kako bi se omogudilo mjerenje po amortiziranom trošku (iii, ovisno o modelu poslovanja, po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit) bak i u slubaju negativnih naknada. " Dugoroéni interesi u pridruienim društvima i zajedniékim ulaganjima (Izmjene i dopune MRS-a 28) Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja zapoöinju na dan ili nakon 1. sijeänja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Pojašnjava da subjekt primjenjuje MSFI 9 Financijski instrumenti na dugorobne udjele u pridruženom društvu iii zajedniäkom pothvatu koji öine dio neto ulaganja u pridruženo društvo iii zajedniöki pothvat, ali na koji se ne primjenjuje metoda udjela. Ove izmjene i dopune još nisu usvojene u Europskoj uniji. " IASB je objavio Godišnje poboljäanje standarda IFRS-a 2015.-2017., koji je zbir izmjena MSFI-jeva. Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja zapobinju na dan iii nakon 1. sijeönja 2019. Ova godišnja poboljåanja još nisu usvojena u Europskoj uniji. Pregled Godiänjih poboljšanja MSFI-jeva 2015. - 2017. ciklusa kojeg izdaje IASB prikazan je u nastavku: o MSFI 3 i MSFI 11: Izmjene i dopune MSFI-ja 3 pojašnjavaju da kada subjekt stekne kontrolu nad poslovanjem koji je zajedniöka operacija, ponovno mjeri prethodno držane interese u tom poslu. Izmjene i dopune MSFI-ja 11 pojašnjavaju da kada subjekt stjebe zajedniku kontrolu nad poslovanjem koje je zajedniéka operacija, subjekt ne mjeri ponovno prethodno držane interese u tom poslu. o MRS 12: Izmjene i dopune razjašnjavaju da bi sve porezne posljedice dividendi (tj. raspodjele dobiti) trebale biti priznate u dobit ii gubitak, bez obzira na to kako porez nastaje. o MRS 23: Izmjene i dopune pojašnjavaju da ako blo koja specifiöna posudba ostane nenaplaena nakon §to je povezana imovina spremna za namjeravanu upotrebu iii prodaju, ta posudba postaje dio sredstava koje subjekt opéenito posuduje prilikom izraäunavanja stope kapitalizacije na opée posudbe. " MRS 19: Izmjene i dopune plana, ograniéenje iii nagodbe (izmjene MRS-a 19) Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja poäinju na dan iii nakon 1. sijeänja 2019. godine, uz dopuštenu raniju primjenu. Izmjene i dopune su u slubajevima kada dode do izmjene plana, ograniäenja iii u slubaju kada nastupi nagodba, tada je obvezno trošak tekuéeg rada i neto kamata za razdobije nakon ponovnog mjerenja utvrditi korištenjem pretpostavki koriåtenih za ponovno mjerenje. Osim toga, ukljuäene su izmjene i dopune kako bi se pojasnio ubinak izmjene plana, ogranibenja ili nagodbe na zahtjeve koji se odnose na gornju granicu imovine. 22 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak Usvajanje novih i izmijenjenih MeTunarodnih standarda financijskog izvještavanja • Izmjene i dopune Uputa za konceptualni okvir u MSFI standardima Zajedno s revidiranim Konceptualnim okvirom objavljenim u okujku 2018. godine, IASB je takoder izdao Izmjene i dopune upudivanja na konceptualni okvir u MSFI standardima. Dokument sadrž izmjene i dopune MSFI 2, MSFI 3, MSFI 6, MSFI 14, MRS 1, MRS 8, MRS 34, MRS 37, MRS 38, IFRIC 12, IFRIC 19, IFRIC 20, IFRIC 22 i SIC-32. MSFI 3: Definicija poslovanja (izmjene i dopune MSFI 3) Dodaci su na snazi za poslovna spajanja za koja je datum stjecanja na iii nakon pobetka prvog godiånjeg izvje§tajnog razdoblja koje pobinje na dan iii nakon 1. sijenja 2020. godine, kao i na stjecanja imovine koja su nastala na ili nakon pobetka tog razdoblja. Ranija primjena je dopu§tena, te izmjene i dopune jo§ nisu usvojene od strane Europske unije. Ove izmjene i dopune razjašnjavaju; o da bi se smatralo poslovnim subjektom, steäeni skup aktivnosti i sredstava mora u najmanju ruku uklju6iti input i suštinski proces koji zajedno znaöajno doprinose sposobnosti stvaranja rezultata; o sužavanje definicija poslovanja i outputa usredotoöivanjem na robu i usluge koje se pružaju kupcima i uklanjanjem reference na sposobnost smanjenja troškova; o dodati smjernice i ilustrativne primjere kako bi pomogli subjektima u procjeni da Ii je znabajan proces potreban; o ukloniti procjenu da Ii su sudionici na tržištu sposobni zamijeniti sve nedostajuée ulaze iii procese i nastaviti proizvoditi output; i o dodavanje opcijskog testa koncentracije koji omoguéuje pojednostavijenu procjenu da Ii steäeni skup aktivnosti i imovine nije posao. • MRS 1, MRS 8: Definicija materijalnosti (Dodaci MRS-u 1 i MRS-u 8) Dodaci su na snazi za godiänja razdoblja koja poéinju na dan iii nakon 1. sijeönja 2020. godine. Ranija primjena je dopu§tena. Amandmani pojaånjavaju definiciju "materijalnosti" i uskladuju definiciju koja se koristi u konceptualnom okviru i standardima. 23 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavrgila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.4. Kijuéne procjene i neizvjesnost procjena Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja koriàtene su odredene procjene koje utjeôu na iskaz imovine i obveza Društva, prihode i rashode Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Drutva. Buduâi dogadaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošêu, slijedom êega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih, Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvjekaja su podložne izmjenama nastankom novih dogadaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Društvo posiuje. Kijubne procjene korištene u primjeni raéunovodstvenih politika prilikom sastavijanja financijskih izvještaja odnose se na obradun amortizacije dugotrajne nematerijaine i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potra2ivanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza. 2.5. lzvještajna valuta Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao mjernoj, odnosno izvjeâtajnoj valuti Društva, 2.6. Priznavanje prihoda Prihodi od prodaje robe Prihodi od prodaje robe priznaju se kada je Društvo prenijelo znaêajne rizike i koristi vlasništva robe na kupca i ako je vjerojatno da de Društvo primiti ranije dogovorene uplate. Ti se kriteriji smatraju zadovoljenim kada je roba dostavljena kupcu, odnosno kada su izdani odgovarajuôi raduni. Gdje kupac ima pravo na povrat, Društvo odgada priznavanje prihoda sve dok pravo na povrat ne istekne. Medutim, tamo gdje Društvo zadržava samo beznaêajni rizik vlasništva s obzirom na pravo povrata, prihod se ne odgada. Prihodi od prodaje usluga Pod uvjetom da je iznos prihoda mogude pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da ée Dru§tvo primiti naknadu, prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su iste pružene. Prihod od usluga ostvaruju se uglavnorn prijevozom robe u zemlji i inozemstvu. Prihodi od kamata Prihod od kamata priznaje se na vremenskoj osnovi, na temeiju neotplaéene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja todno diskontira procijenjene buduée novdane primitke kroz oéekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili do neto knjigovodstvenog iznosa financijske imovine. Prihod od kamata se priznaje kao financijski prihod u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. 24 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavr§ila 31. prosinca 2018. - nastavak Prihodi od najmova Prihod od poslovnih najmova obratunava se na linearnoj osnovi tijekom trajanja najma. Prihod od državnih potpora Državne potpore priznaju se kao prihod na sustavnoj i racionalnoj osnovi kroz obraòunska razdoblja kako bi se su5elile s odnosnim troškovima za koje su namijenjene da ih nadoknade. Dr2avne potpore namijenjene nabavci dugotrajne materijalne imovine koja se amortizira poàetno se iskazuju kao odgodeni prihodi, a naknadno se priznaju kao prihod u obraàunskim razdobijima u alikvotnim dijelovima kojima se iskazuje trošak amortizacije te dugotrajne materijalne imovine. 2.7. Troškovi posudbe Tro§kovi posudbe koji se mogu izravno pripisati stjecanju, izgradnji ili proizvodnji kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva znaéajno vrijeme kako bi bilo spremno za svoju namjeravanu uporabu ili prodaju, ukljuduju se u trošak nabave toga sredstva sve dok sredstvo veèim dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Ostali troškovi posudbe se priznaju kao rashod. Troškovi posudbe ukljuáuju kamate na dopuštena prekora6enja po bankovnom ratunu, kratkorone i dugoroòne posudbe te teajne razlike nastale posudbama u stranoj valuti, u iznosu u kojem se smatraju uskladivanjem troškova kamata. 2.8. Transakcije u stranim valutama Transakcije iskazane u stranim sredstvima plaóanja preraàunate su u HRK (hrvatske kune) po teaju važeéem na datum transakcije. Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim sredstvima plaéanja preraòunate su u kune na dan bilance po te5aju koji je važio na taj dan. Te5ajne razlìke proiza§le iz preraéunavanja stranih sredstava plaóanja priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti s izuzetkom svih monetarnih stavki koje èine dio neto ulaganja u inozemno poslovanje. One su priznate kroz ostalu sveobuhvatnu dobit do otudenja neto ulaganja. Nemonetarne stavke izra2ene u stranoj valuti vrednovane po fer vrijednosti preraòunate su u kune po teèaju važeéem na dan odredivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti ìskazane po trošku nabave treba iskazati primjenom teaja strane valute na datum transakcije. Na dan 31. prosinca 2018. godine teèaj hrvatske kune bio je 7,42 kuna za 1 EUR (31. prosinca 2017. godine 7,51 kuna) i 6,47 kuna za 1 USD (31. prosinca 2017. godine 6,27 kuna). 25 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJEÀKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavràila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.9. Porez na dobit Obveza poreza na dobit za tekuéu godinu utvrduje se na temelju rezultata ostvarenog u toj godini, uskladenog za propisane stavke trajnog uskladenja (prihodi od dividendi i udjela u dobiti, te porezno nepriznate troškove) u skladu s nacionalnim propisima u pojedinim državama u kojima posluju ovisna društva. Porez na dobit obraêunava se primjenom poreznih stopa koje su bile na snazi na datum bilance. Odgodena porezna imovina i odgodena porezna obveza proizlaze iz privremenih razlika izmedu vrijednosti imovine i obveza iskazanih u financijskim izvještajima i vrijednosti iskazanih za potrebe utvrdivanja osnovice poreza na dobit. Odgodena porezna imovina priznaje se ukoliko postoji vjerojatnost da de u buduénosti biti ostvarena oporeziva dobit temeljem koje de se iskoristiti odgodena porezna imovina. Odgodena porezna imovina i odgodena porezna obveza se obradunava uz primjenu stopa poreza na dobit primjenjive na budude razdoblje kada de se ta imovina ili obveza realizirati. 2.10. Nematerijaina imovina Nematerijalna imovina se odnosi na informatiôke programe i ulaganja u tudu imovinu koje se poetno mjere po trošku nabave i amortiziraju se pravocrtnom metodom tijekom procijenjenog vijeka trajanja. Nakon podetnog priznavanja nematerijalna imovina se evidentira po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za troškove amortizacije i eventuaine akumulirane gubitke od umanjenja imovine. Nematerijalna imovina nastala vlastitom proizvodnjom, iskljuëujuéi kapitalizirane troškove razvoja, ne kapitalizira se i troskovi se priznaju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u godini u kojoj su nastali. Vijek trajanja nematerijalne imovine se procjenjuje ili kao ograniéeni (odredeni) ili kao neogranibeni (neodredeni). Nematerijalna imovina sa odredenim vijekom trajanja amortizira se tijekom procijenjenog vijeka trajanja i umanjuje se kada za to postoje uvjeti. Amortizacijski period i metoda amortizacije nematerijalne imovine sa odredenim vijekom trajanja revidira se najmanje krajem svake financijske godine. Promjene u odekivanom vijeku trajanja ili oéekivani obrazac korištenja buduéih ekonomskih koristi ukljuêenih u imovinu uraêunavaju se promjenom amortizacijskog perioda i metode i tretiraju se kao promjene rabunovodstvenih procjena. Prosjedni procijenjeni vijek trajanja nematerijalne imovine je 4 godina. Trošak amortizacije nematerijalne imovine sa odredenim vijekom trajanja priznaje se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Nematerijalna imovina sa neodredenim vijekom trajanja se ne amortizira, ali se procjenjuje za umanjenja na godišnjoj osnovi, ili pojedinadno ili na razini generiranja novca. Procjena neograniõenog vijeka trajanja revidira se godišnje, a kako bi se odredilo da hi i dalje postoji osnova za neograniâeni vijek trajanja. U sludaju ne postojanja osnove, provodi se promjena vijeka trajanja iz neogranibenog u ogranibeni. 26 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.11. Nekretnine i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i/ili akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, a 6ine materijalnu imovinu kojoj je vijek trajanja duži od godine dana. Nabavna vrijednost ukljuéuje nabavnu cijenu, trošak rezervnih dijelova postrojenja i opreme, te ostale zavisne troåkove i procijenjenu vrijednost buduéih troškova demontaže ako su uvjeti priznavanja istih ostvareni. Gradevinski objekti evidentiraju se po troåku umanjenom za akumuliranu amortizaciju nekretnina i gubitke od umanjenja imovine. U sluéaju kada je potrebno zamijeniti znaéajne dijelove nekretnina, postrojenja i opreme u intervalima, Društvo priznaje takve dijelove kao imovinu sa odredenim vijekom trajanja i amortizacijom. fsto tako u sluéaju ve6ih kontrola ili održavanja, troåkovi istih se priznaju u knjigovodstvenom iznosu postrojenja i opreme, ako su zadovoljeni uvjeti priznavanja. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja priznaju se u izvjeétaju o sveobuhvatnoj dobiti kako nastaju. Amortizacija se obraåunava tako da se nabavna vrijednost imovine, osim zem[ji§ta i investicija u tijeku otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka imovine primjenom pravocrtne metode. Prosjeéni procijenjeni korisni vijek trajanja pojedine imovine je kako slijedi: Gradevinski objekti 10-50 godina Oprema 2-14 godina Alati, pogonski inventar i transportna sredstva 4-40 godina Sva dodatna ulaganja u vagone amortiziraju se u vijeku trajanja od 6 odnosno 4 godine ovisno o seriji vagona sukladno zakonskim propisima, dok se sva dodatna ulaganja u lokomotive amortiziraju u vijeku trajanja od 14 godina sukladno zakonskim propisima. Nekretnine, postrojenja i oprema i svaki njihov znaéajan dio prestaju se priznavati u trenutku otudivanja ili kada se njihovim kori§tenjem ne oéekuju buduée ekonomske koristi. Dobici ili gubici nastali otudivanjem ili rashodovanjem odredenog sredstva utvrduju se kao razlika izmedu prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i priznaju u dobit ili gubitak, Preostala (sadaånja) vrijednost, korisni vijek trajanja i metode amortizacije preispituju se na kraju svake financijske godine i uskladuju, ako je prikiadno. 27 H2 CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.12. Ulaganja u nekretnine Ulaganje u nekretnine priznaje se kao imovina samo i iskijubivo u sluaju kada je vjerojatno da de buduóe ekonomske koristi povezane s ulaganjem u nekretnine pritjecati u Društvo i kada je tro§ak uiaganja u nekretnine moguóe pouzdano izmjeriti. Ulaganje u nekretnine podetno se mjeri po tro§ku. Društvo ukljubuje transakcijske troškove u poöetno mjerenje. Trošak ulaganja u nekretnine obuhvaéa kupovnu cijenu i sve povezane direktne troškove. Naknadno mjerenje Društvo kod naknadnog mjerenja ulaganja u nekretnine koristi model fer vrijednosti za sva ulaganja u nekretnine. Prestanak priznavania Društvo prestaje priznavati ulaganja u nekretnine prilikom otudenja, promjene namjene iii kod konabnog povladenja ulaganja u nekretnine iz uporabe te kada se ne obekuju buduóe ekonomske koristi od otudenja. 2.13. Financijska imovina Drutvo je usvojilo MSFI 9 - Financijski instrumenti sa danom 1. sijeénja 2018. godine te njegova primjena nije imala znadajnog utjecaja na financijske izvještaje Društva. Drutvo priznaje financijsku imovinu u svojim financijskim izvještajima kada postaje strana u ugovornim odredbama instrumenta. Ovisno o poslovnom modelu za upravljanje imovinom te ugovornim znabajkama novdanih tokova financijske imovine Drutvo mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz radun dobiti i gubitka. 0 P I S Klasifikacija / mjerenje Dugotrajna imovina Financijska imovina kroz rabun dobiti i Vlasniéki instrumenti / fer vrijednost kroz raóun dobiti i gubitka gubitka Dani zajmovi Dr2anje radi naplate I amortizirani trošak Kratkotrajna imovina Novac i novóani ekvivalenti (depoziti) Dr±anje radi naplate I amortizirani trošak Potraživanja od kupaca i ostala DrŽanje radi naplate I amortizirani tro§ak 2.14. Udjeli kod povezanih poduzetnika Ovisna dru§tva su druétva u kojima Dru§tvo ima kontrolu nad donošenjem i provodenjem financijskih i poslovnih politika. Pridru2ena društva su dru§tva u kojima Društvo ima znaajan utjecaj, ali ne i kontrolu nad donošenjem i provodenjem financijskih i poslovnih politika. Ulaganja u ovisna i pridružena društva iskazana su po metodi troška. 28 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavréila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.15. Zaiihe Zalihe se iskazuju po trošku ili neto utrživoj prodajnoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Troéak zaliha ukljuýuje sve troškove nabave, troškove konverzije i druge troškove nastale dovodenjem zaliha na sada§nju lokaciju i sadašnje stanje. Neto utrživa prodajna vrijednost je procijenjena prodajna cijena u toku redovnog poslovanja umanjena za procijenjene troškove dovr§enja i procijenjene troškove koji su nužni za obavijanje prodaje. U sludajevina kada je potrebno svesti vrijednost zaliha na neto utrživu prodajnu vrijednost obavlja se ispravak vrijednosti zaliha na teret dobiti i gubitka za tekudu godinu. Sitan inventar, ambalaža i auto-gume se otpisuju 100% kada se daju u uporabu. 2.16. Potraživanja Potraživanja se pocetno mjere po fer vrijednosti. Na svaki datum bilance/ izvjeåtaja o financijskom položaju, potraživanja, äija se naplata oéekuje u razdoblju dužem od godinu dana, se iskazuju po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope umanjeno za gubitak od umanjenja vrijednosti. Kratkotrajna potraživanja iskazuje se po podetno priznatom nominalnom iznosu umanjenom za odgovarajuåi iznos ispravka vrijednosti za procijenjene nenaplative iznose i umanjenja vrijednosti. Vrijednost potraživanja se umanjuje i gubici od umanjenja vrijednosti nastaju samo i iskljuivo ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti proiza§ao iz jednog ili više dogadaja nastalih nakon poöetnog priznavanja imovine kada taj dogadaj utjeée na procijenjene buduée novdane tokove od potraživanja koji mogu biti pouzdano utvrdeni. Na svaki datum bilance I izvještaja o financijskom položaju procjenjuje se postoji li objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti pojedinog potra±ivanja, Ako postoji objektivni dokaz o umanjenju vrijednosti potraživanja, iznos gubitka mjeri se kao razlika izmedu knjigovodstvene vrijednosti i procijenjenih buduéih novåanih tokova. Knjigovodstvena vrijednost potraživanja ée se umanjiti direktno ili upotrebom odvojenog konta ispravka vrijednosti. Iznos gubitka se priznaje na teret izvjeåtaja o sveobuhvatnoj dobiti za teku6u godinu. 2.17. Novac i novani ekvivalenti Novac i novdani ekvivalenti obuhvaéaju novac na raéunu i u blagajni 6je kori§tenje nema ogranidenja, te se iskazuju u izvještaju o financijskom položaju. Knjigovodstveni iznosi novca i novöanih ekvivalenata opéenito su približni njihovim fer vrijednostima, U svrhu izvje§tavanja o novöanim tokovima, novac i novéani ekvivalenti obuhva6aju novac i radune kod banaka s originalnim dospijeéem do tri mjeseca. 2.18. Umanjenja Na svaki datum izvjeåtaja o financijskom položaju, Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje imovine kako bi se utvrdilo postoje li naznake da je do§lo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen na iznos niži od knjigovodstvenog, knjigovodstveni iznos 29 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavréila 31. prosinca 2018. - nastavak toga sredstva umanjuje se do nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja imovine priznaje se kao rashod u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. 2.19. Financijske obveze Poéetno priznavanje i mjerenje Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze koje se mjere po amortiziranom tro§ku. Sve financijske obveze poéetno se priznaju po fer vrijednosti plus pripadajuåi transakcijski troškovi. Financijske obveze Društva ukljuéuju obveze prema dobavlja6ima i ostale obveze, prekoradenja po bankovnom raéunu i kredite i zajmove. Naknadno mjerenje Nakon poéetnog priznavanja, kamatonosni krediti i zajmovi naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Tro§kovi posudbe koji se mogu izravno povezati sa stjecanjem, izgradnjom ili izradom kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nu2no zahtijeva znatno vrijeme kako bi bilo spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju, se pripisuju trošku nabave toga sredstva sve dok sredstvo ve6im dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Posudbe se klasificiraju kao kratkorodne obveze, osim ako Društvo ima bezuvjetno pravo odgoditi podmirenje obveze najmanje 12 mjeseci nakon izvje§tajnog datuma. Kratkoroéne posudbe i zajmovi dobavljaöa se prikazuju po izvorno posudenom iznosu umanjenom za otplate. Trošak kamata tereti raéun dobiti i gubitka u razdoblju na koje se kamata odnosi. Prestanak priznavanja Društvo prestaje s priznavanjem obveza u financijskim izvještajima kada i samo kada je obveza podmirena. Kada je postojeda financijska obveza zamijenjena drugom od strane istog kreditora po bitno razliditim uvjetima, ili su uvjeti postoje6ih obveza znacajno promijenjeni, takva promjena ili modifikacija tretira se kao prestanak originalne obveze i priznavanje nove obveze, a razlika u odgovarajuåim knjigovodstvenim vrijednostima priznaje se u radunu dobiti i gubitka. 2.20. . Najmovi Najmovi se klasificiraju kao financijski najmovi ako se svi rizici i ekonomske koristi povezani s viasništvom prenose s najmodavatelja na najmoprimca. Financijski najam se priznaje u bilanci I izvje§taju o financijskom položaju najmoprimca kao imovina i obveza za financijski najarm. Najmovi se klasificiraju kao poslovni I operativni najmovi ako se svi rizici i ekonomske koristi povezani s vlasništvom ne prenose s najmodavatelja na najmoprimca. Poslovni I operativni najam se priznaje kao rashod u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti najmoprimca na ravnomjernoj osnovi tijekom razdoblja najma. Najmovi u kojima je zadržan znaéajan dio rizika i koristi vlasništva od strane najmodavca, klasificiraju se kao operativni najmovi. Isplate izvr§ene u okviru poslovnih najmova (neto od poticaja prim[jenih od strane najmodavca) terete raåun dobiti i gubitka temeljem pravocrtne metode tijekom razdoblja najrma. Najmovi nekretnina, postrojenja i opreme u kojima Društvo ima sve bitne rizike i koristi viasništva klasificiraju se kao financijski najmovi. 30 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavräila 31. prosinca 2018. - nastavak Financijski najmovi kapitaliziraju se na poöetku najma po ni±oj od fer vrijednosti unajmljene imovine i sadašnje vrijednosti minimalnih platanja najma. Plaéanja temeljem najma se rasporeduju izmedu financijskih troškova i umanjenja obveze za najam kako bi se ostvarila konstantna kamatna stopa na preostali iznos obveze. Potencijaine najamnine teretit te troškove u razdobljima kada su nastale. Nekretnine, postrojenja i oprema stebena financijskim najmom amortiziraju se u periodu kratem izmedu korisnog vijeka imovine i razdoblja najma. 2.21. Rezerviranja Rezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Društvo ima sadaånju obvezu kao rezultat prolog dogadaja i ako je vjerojatno da te podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom moke utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum izvještaja o financijskom položaju i uskladuju prema najnovijim najboljim procjenama. Rezerviranja su utvrdena za troškove sudskih sporova, troškove nagrada zaposlenicima za dugogodi§nje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) i troškove poticajnih otpremnina temeljem plana kadrovskog restrukturiranja Društva. Rezerviranje tro§kova nagrada zaposlenicima za dugogodiänje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) utvrdeno je kao sadašnja vrijednost buduåih odljeva novca koristeti diskontnu stopu koja odgovara kamatnoj stopi na državne obveznice. 2.22. Planovi mirovinskih primanja i ostala primanja zaposlenih Društvo nema mirovinske aranžmane osim onih u okviru drkavnog mirovinskog sustava Republike Hrvatske. Obveza Drugtva odnosi se na uplatu doprinosa u skladu s va2eéim zakonima. Ovi troškovi äine dio troškova rada u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Društvo zaposlenima isplatuje jubilarne nagrade i jednokratne otpremnine prilikom umirovljenja. Obveza i tro§kovi ovih primanja utvrduju se primjenom metode projekcije kreditne jedinice. Metodom projekcije kreditne jedinice razmatra se svako razdoblje zaposlenja kao osnova za dodatnu jedinicu prava na primanja i svaka se jedinica mjeri zasebno do stvaranja konane obveze. Obveza za umirovijenje mjeri se po sadašnjoj vrijednosti procijenjenih bududih novöanih tokova primjenom diskontne stope koja je siéna kamatnoj stopi na drkavne obveznice. 2.23. Potencijalne obveze i imovina Potencijalne obveze za koje nije izvjesno da te doi do novéanih odljeva ne priznaju se u financijskim izvjeåtajima, nego se samo objavljuju u bilje§kama uz financijske izvjettaje. Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima dok nije potpuno izvjesno da te doti do novbanih priljeva. 31 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavräila 31. prosinca 2018. - nastavak 2.24. Dogadaji nakon datuma izvjeätaja o financijskom položaju / bilance Dogadaji nakon datuma izvjeåtaja o financijskom položaju 1 bilance koji pru2aju dodatne informacije o polokaju Druåtva na datum izvje§tavanja (dogadaji koji imaju za ubinak uskladenja) priznaju se u financijskim izvještajima. Oni dogacaji koji nemaju za posljedicu uskladenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvje§taje ako su od materijalnog znabaja. 2.25. lspravak pogreške Tijekom 2018. godine napravljen je ispravak nekonsolidiranih financijskih izvje§taja Dru§tva za godinu koja je zavräila 31. prosinca 2017. godine. U skladu s zahtjevom Medunarodnog raöunovodstvenog standarda 8: Raéunovodstvene politike, promjene raöunovodstvenih procjena i pogreške ni2e navedeni dogadaj prepravljeni su u usporednim informacijama koje su prikazane u ovim financijskim izvje§tajima. Društvo je provelo vrijednosno uskladenje potraživanja od kupca Željeznice Srbije u iznosu od 3.309.069 kn . Umanjenje vrijednosti priznato je na dan 1.sijeänja 2017. godine. Utjecaj ispravka pogreški na izvjeåtaj o financijskom položaju na dam 1. sijeönja 2017. je kako slijedi 1.1.2017. HRK 1.1.2017. 1.1.2017. prethodno HRK HRK objavljeno ispravak prepravljeno AKTIVA Potraživanja od kupaca 75.176.116 (3.309.069) 71.867.047 PASIVA Preneseni gubitak (768.941.178) (3.309.069) (772.250.247) Utjecaj ispravka pogreški na izvještaj o financijskom položaju na dan 31.prosinca 2017. je kako slijedi; 31.12.2017. HRK 31.12.2017. 31.12.2017. prethodno HRK HRK objavijeno ispravak prepravljeno AKTIVA Potra2ivanja od kupaca 91.636.593 (3.309.069) 88.327.524 PASIVA Preneseni gubitak (585.981.491) (3.309.069) (589.290.560) 32 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 3. PRIHODI OD PRODAJE 2018. 2017. u kn u kn Prihodi u zemlji 161.774.317 80.896.079 Prihodi iz inozemstva 165.842.003 197.935.027 Prihodi od povezanih društava 119.799.148 187.365.768 Prihod od zakupnina vagona i lokomotiva 7.790.961 4,204.073 Prihod od zakupnina vagona i lokomotiva od povezanih druåtava 1.357.862 661.401 Ukupno 456.564.291 471.062.348 4. OSTALI POSLOVNI PRIHODI 2018. 2017. u kn u kn Prihod od zakupnina poslovnih prostora od povezanih društava 3.960.108 4.174.031 Prihod od zakupnina poslovnih prostora 3.645.475 3.007.805 Prihod od prera6una troškova 256.177 665.384 Viškovi 22.071 156.655 Prihodi od naknada §teta 928.344 195.158 Nerealizirana dobit od ulaganja u nekretnine 3.325.427 7.489.063 Prihodi od ukinutih rezervacija (bilješka 31) 13,424.610 1.267.439 Prihod od prodaje robe i materijala od povezanih dru§tava 19.102.242 28,667.242 Prihod od prodaje robe i materijala 1,436.743 3.730.936 Ostali prihod od povezanih druétava 2.074.376 1.527.594 Ostali prihodi 6.456.177 7.533.136 Ukupno 54.631.750 58.414.443 5. TROSKOVI SIROVINA I MATERIJALA 2018. 2017. u kn u kn Tro§ak materijala 840.521 1.067.495 Tro§ak rezervnih dijelova 2.364.536 4.123.054 Trošak sitnog inventara 861.355 1.649,100 Trošak goriva i elektriöne energije 77.959,482 84.801.009 Ukupno 82.025.894 91.640.658 6. TROSKOVI PRODANE ROBE Troškovi prodane robe u iznosu od 20.508.966 kn (2017. godine u iznosu od 32.372.640 kn) odnose se na nabavnu vrijednost prodane robe. 33 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 7. OSTALI VANJSKI TROSKOVI 2018. 2017. u kn u kn Usluge najma trase, formiranje i rasf. sastava vlaka i rezervacija kapaciteta 42.923.390 45.777.139 Usluge odr2avanja (servisne usluge) 45.579.203 49.035.312 Usluge telefona, poàte i prijevoza 28.065.953 3.604.990 Usluge najma i zakupnina 1.666.979 2.431.937 Usiuge Euvanja imovine 176.784 899.986 Usluge informatike 8.060.433 7.908.866 Intelektualne usluge 425.120 1.077.776 Ostali vanjski troškovi 8.439.052 9.557.518 Ukupno 135.336.914 120.293.524 8. TROŠKOVI OSOBLJA 2018. 2017. u kn u kn Neto plade /i/ 129.027.326 132.308,775 Doprinosi za mirovinsko osiguranje 35.121.161 35.813.242 Porezi i prirezi 11.424.663 10.945.550 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 26.341.405 26.859.929 Ostali doprinosi 17.075.359 17.706.873 Ukupno 218.989.914 223.634.369 li/ Neto plade u iznosu od 129.027.326 kn (2017. godine u iznosu od 132.308.775 kn) sadr±e i neto plade Uprave Društva u iznosu od 351.645 kn (2017. godine u iznosu od 345.507 kn), te su sastavni dio iskazanih troškova osoblja. 9. AMORTIZACIJA 2018, 2017. u kn u kn Amortizacija nematerijalne imovine (bilje§ka 17) 326.776 606.528 Amortizacija materijalne imovine (bilje§ka 18) 84.304.905 77.206.182 Ukupno 84.631.681 77.812.710 34 H2 CARGO d.o.o., Zagreb BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 10. OSTALI TROŠKOVI 2018. 2017. u kn u kn Nadoknade troškova zaposlenima, darovi i potpore 17.634.918 15.675.633 Dnevnice za sluŽbena putovanja i putni troškovi 1.843.326 1.982.387 Bankarske usluge 334.110 369.046 Troškovi strudnog obrazovanja 405.968 409.853 Doprinosi, êianarine i slina davanja 1.553.962 1.753.546 Reprezentacija 76.366 81.214 Naknade lanovima Nadzornog i Revizijskog odbora 250.392 224.735 Premije osiguranja 2.217.416 2.029.993 Ostafi troškovi 564.509 481.389 Ukupno 24.880.967 23.007.796 11. VRIJEDNOSNO USKLADENJE 2018. 2017. u kn u kn Vrijednosno uskladenje imovine u pripremi Vrijednosno uskladenje sirovina i materijala - 771.617 Vrijednosno uskladenje kratkotrajnih potraŽivanja 474.064 1.452.821 Ostala vrijednosna uskladenja Ukupno 474.064 2.224.438 12. REZERVIRANJA 2018. 2017. u kn u kn Troškovi rezerviranja za sudske sporove (bilješka 31) - - Troškovi rezerviranja (bilješka 31) 8.331.778 2.116.170 Ukupno 8.331.778 2.116.170 35 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 13. OSTALI POSLOVNI RASHODI 2018. 2017. ukn u kn Naknadno utvrdeni troškovi 1.120.607 595.457 Kazne, penali, naknade §tete i sliino 1.944.109 2.556.103 Otpis zaliha - 261.923 Manjkovi zaliha 487.414 120.217 Nerealizirani gubitak od ulaganja u nekretnine 273.349 Unaprijed obraéunati troškovi (bilješka 41) 2.414.060 1.569.671 Ostali poslovni rashodi 655.521 1.506.121 Ukupno 6.895.060 6.609.492 14. FINANCIJSKI PRIHODI 2018. 2017. ukn ukn fz odnosa s povezanim poduzetnicima Prihod od kamata 175.081 106.307 Prihod od teýajnih razlika 31.187 110.875 Prihodi od uskladenja udjela 2.000.000 - 2.206.268 217.182 Iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i druqim osobama Prihod od kamata 651 15.896 Prihodi od zateznih kamata 535.739 362.831 Prihod od tedajnih razlika 2.775.203 862.396 3.311.593 1.241.123 Ukupno 5.517.861 1.458.305 15. FINANCIJSKI RASHODI 2018. 2017. ukn ukn Iz odnosa s povez dnicimaidruimsbama Rashodi od kamata Rashod od zateznih kamata 797.091 5.216.018 Rashod od teýajnih razlika 796.633 763.011 1.593 724 5.979.029 Iz odnosa s nepovezanjm poduzetnicima i drugim osobama Rashod od kamata 10.603.305 11.574.996 Rashod od zateznih kamata / 125.463 72.793 Rashod od teýajnih razlika 1.639.137 1.274.047 12.367.905 12.921.836 Ukupno 13.961.629 18.900.865 36 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavráila 31. prosinca 2018. - nastavak 16. POREZ NA DOBIT 16.1. Svodenje raòunovodstvene dobiti na oporezivu dobit obavljeno je, kako sliìjedi: 2018. 2017. godina godina u kn u kn Raýunovodstveni gubitak prije oporezivanja (79.322.965) (67.677.566) Uvedanje porezne osnovice 5.069.844 1.702.023 Porezni gubitak (74.253.121__5.975543) Preneseni porezni gubitak _(31_3.002.057 397.643.302) Porezni gubitak za prijenos (387 255.178) (463.618.845) Važea stopa poreza na dobit za 2018. godini je 18%. 16.2. Drutvo je u moguénosti prenijeti porezne gubitke u buduéa razdoblja u svrhu umanjenja oporezive dobiti u razdobIju od narednih pet (5) godina. Na 31. prosinca 2018. godine ukupni neto preneseni gubici utvrdeni su u iznosu od 387.255.178 kuna (31.12.2017. 463.618.845 kn). Neto iznos poreznih gubitaka u iznosu od 387.255.178 kn raspoloživih za prijenos mogu se iskoristiti kako slijedi do: 31. prosinca 2019. godine 117.345.907 kn 31. prosinca 2020. godine 11.576.765 kn 31, prosinca 2021. godine 112.467.994 kn 31. prosinca 2022. godine 65.975.543 kn 79.888.969 kn Ukupno 387.255.178 kn Odgodena porezna imovina na temelju prenesenih poreznih gubitaka nije priznata u financijskim izvještajima zbog neizvjesnosti ostvarivanja uvjeta za njihovo korištenje u buduénosti. 37 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BI3LJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 17. DUGOTRAJNA NEMATERIJALNA IMOVINA Koncesije, patenti, softer i Imovina u kn licencje, softver i pripremi Ukupno ostala prava Nabavna vrijednost 1. sijeénja 2017. godine 33.929.723 17.540.666 51.470.389 Povedanja Prijenos sa/na 121.08780502 40.585 31. prosinca 2017. godine 34.050.810 17.460.164 51.510.974 Povedanja 13.895 4.950 18.845 Prìpajanje Agit d,.oo 2.558.985 0 2.558.985 31. prosinca 2018. godine 36.623.690 17.465.114 54.088.804 Akumulirana amortizacija 1. sije6nja 2017. godine 33.131.047 - 33.131.047 Amortizacija za 2017. godinu 606.528 606.528 31. prosinca 2017. godine 33.737.575 _- 33.737.575 Amortizacija za 2018. godinu 326.776 326.776 Pripajanje Agit d.o.o, 2.229.353 2.229.353 31. prosinca 2018. godine 36.293.704 - 36293.704 Neto knjigovodstvena vrijednost 31. prosinca 2018. godine 329.986 17.465.114 17.795.100 31. prosinca 2017. godine 313.235 17.460.164 17.773.399 38 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJEÙTAJE za godinu koja je zavriIa 31. prosinca 2018. - nastavak 18. DUGOTRAJNA MATERIJALNA IMOVINA Alati, pogonski u kn Zemjište Gradevinski Postrojenja inventar i Ostala imovina u Ulaganja u Ukupno Objekti i oprema transportna imovna pripremi nekretnine sredstva Nabavna vrjednost 31. prosinca 2016. godine 96.323.784 197.801.403 29.530.850 5.359.281.025 819.532 10.600.533 90.014.283 5.784.371.410 Nabava tijekom godine - . Prijenos - 830.340 27.876 81.061 415 - (471.086) - 81.448.545 Uskladenje na fer vrij. kroz RDG -- 7.082.188 7 082.188 Prodaja ili rashodovanje - (10.332) (390.991) (56.695.104) (42.017) - - (57.138.444) 31. prosinca 2017. godine 96.323.784 198.621.411 29.167.735 5.38.647.336 777.515 10.129.447 97.096.471 5.815.763.699 Nabava tijekom godine - - - - Priprajanje Agit d.o.o. 2.034.920 8.247.041 8.450.262 100.688 64.355 - 18.897.266 Prijenos 801.760 4.258,080 57.371.048 - (193.530) - 62.237.358 Uskladenje na fer vrij. kroz RDG - (5.024.715) - 7.662.346 2.637.631 Prodaja ili rashodovanje - (157.754) (24.179.573) - - - (24.337,327) 31. prosinca 2018. godine 96.323.784 196.433.376 41.515.102 5.425,289.073 878.203 10.000.272 104.758.817 5.875.198.627 Akumulirana amortizacija 31. prosinca 2016. godine 68.085.412 28.573.470 4.576,455.551 512.990 - - 4.673.627.423 Amortizacija za 2017. godinu - 3.738.624 310.330 73.157.228 - - - 77.206.182 Prijenos sa ulag. u nekr. na gr. obj. - - Prijenos sa gr. obj. na ul. u nekr. - (730.101) - - (730.101) Prodaja ili rashodovanje -(10.332) (390990) (56.406.410) (42.017)- - (56.849.749) 31. prosinca 2017. godine - 71.083.603 28.492.810 4,593.206.369 470.973 - - 4.693.253.755 Amortizacija za 2018. godinu - 4.050.691 4.538.655 75.715.559 - - 84.304.905 Pripajanje Agit d.o.o. - 1.856.275 8.224.877 8.213.491 18.294.643 Prijenos sa ulag. u nekr. na gr. obj. - - Prijenos sa gr. obj. na ul. u nekr. - (3.673.590) - - (3.673.590) Prodaja ifi rashodovanje - (157.754) (23.860.706) - (24.018.460} 31. prosinca 2018. godine - 73.316.979 41.098.588 4.653.274.713 470.973 - 4.768.161.253 Neto knjigovodstvena vrijednost 31. prosinca 2018 godine 96.323.784 123.116.397 416.514 772.014.360 407.230 10.000.272 104.758.817 1,107.037.374 31. prosinca 2017. godine 96.323.784 127.537.808 674.925 790.440.967 306.542 10.129.447 97.096.471 1.122.509.944 lil Na 31. prosinca 2018. godine Dru§tvo, nad znaàajnim brojem nekretnina evidentiranih u poslovnim knjigama, nema regulirano viasništvo upisom u zemljišnim knjigama. Rješavanje imovinsko-pravnih odnosa je u tijeku. Nema indikacije da bi Druàtvo moglo izgubiti vIasni5ko pravo nad tim nekretninama. 39 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 19. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. ukn ukn Udieli fdionice) kod povezanih poduzetnika Ovisna druåtva Radionica željeznibkih vozila Öakovec d.o.o., Öakovec 30.000.000 30.000.000 Remont i proizvodnja žeijeznibkih vozila Slavonski Brod do.o., Slavonski Brod 9.000.000 9.000.000 Odr±avanje vagona d.o.o., Zagreb 2.000.000 - Agencija za integralni transport dto., Zagreb 0 60.327.567 Agit BH, Sarajevo 37.977 Agit 2008, Beograd 4.353 - Robno-terminalni centar Brod d.o.o,, Slavonski Brod 525.000 267.750 41.567.330 99.595,317 Pridru2ena društva Crokombi d.o.o., Zagreb 1.328.102 1.315.602 1.328.102 1.315.602 Interfrigo, Belgija 263.372 266.783 Intercontainer, Belgija 19.859 20.116 S.C.R.L. BCC, Belgija 16.706 16.923 Cargo centar d.o.o., Zagreb 40.000 40.000 Institut prometa i veza Zagreb 600 600 HIP Azotara Panöevo 758.710 - 1.099.247 344.422 Dani amovi Agencija za integralni transport d.o.o., Zagreb - 887.857 Odrkavanje vagona d.o.o., Zagreb 5.242.511 4.032.511 Remont 1 proizvodnja željeznibkih vozila Slavonski Brod d.o.o. 1.983.600 1.983.600 7.226.111 6.903.968 Dana carinska garancija 300.000 - Ukupno 51.520.790 108.159.309 40 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavr§ila 31. prosinca 2018. - nastavak /il Pregled ulaganja u ovisna i pridružena dru§tva na dan 31. prosinca 2018. je kako silijedi: Postotak 31. prosinca Djelatnost viasnlštva 2018. u kn Ovisna društva Radionica željezni6kih vozila dakovec proizvodnja i održavanje željeznitkih d.o.o., ½akovec vozila 100% 100% Remont i proizvodnja željezni5kih vozila proizvodnja i odr2avanje željezni6kih Slavonski Brod d.o, Slavonski Brod vozila 100% 100% redovito i izvanredno održavanjem Održavanje vagona d.o.o, Zagreb putni5kih i teretnih vagona 100% 100% Robno-terminalni centar Brod d.oo., prekrcaj tereta u rijeSnim lukama Slavonski Brod (pristaniétima) i sktadištenje 100% 100% Agit BH d.o.o., Sarajevo Organizacija prýjevoza 100% 100% Agit 2008 d,o,o., Beograd Organizacija prijevoza 100% 100% PridruÉena društva Crokombi d,o.o., Zagreb kombinirani prijevoz 47.55% 47,55% HIP Azotara PanOevo proizvodnja umjetnih gnojiva 0,11% 0,11% Rjeåenjem Trgovaökog suda u Zagrebu broj Tt-18/48090-4 od 25.1.2019., a temeljem Ugovora o pripajanju, Radionica Žeijezniékih vozila Cakovec d.o.o. te Remont i proizvodnja ±eijeznidkih vozila d.o.o. pripajaju se društvu Održavanje vagona d.o.o. 20. POTRAZIVANJA OD KUPACA Potraživanje u iznosu 34.068.769 kn odnosi se na dugoroéni dio otplate prema sklopijenom sporazumu izmedu JP ZFBH d.o.o. i HŽ Cargo d.o.o. u iznosu od 22.202.607 kn te sporazumu izmedu Aluminij Mostar d.o.o. i HŽ Cargo d,o.o. u iznosu 11.866.162 kn. 21. ZALIHE 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Zalihe Energenti i materijali 6.049.414 5.928.094 Rezervni dijelovi 43.825.186 42.393.981 Minus: Ispravak vrijednosti rezervnih dijelova (11.455,935) (12.146.231) 38.418.665 36.175.844 Sitan inventar i ambalaža 3.265.824 2.995.027 Minus: Ispravak vrijednosti sitnog inventara i ambalaže (2.953.036) (2.614.545) 312.788 380.482 Ukupno 38.731.453 36.556.326 41 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJETAJE za godinu koja je zavräila 31. prosinca 2018. - nastavak 21.1. Zalihe bez prometa u zadnje dvije godine u iznosu od 25.568.628 kn bile su predmet preispitivanja u cilju eventualnog ispravljanja vrijednosti, te sukladno prosudbi o njihovoj neiskoristivosti je obavljen ispravak vrijednosti zaliha u iznosu od 11.455.935 kn. 22. KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH PODUZETNIKA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Ovisna društva Agencija za integralni transport d.o.o., Zagreb - 45.178.777 Održavanje vagona d.a.o., Zagreb 1.600.338 1.763.508 AGIT 2008 d.o.o, Beograd 503.839 - Radionica feljeznikih vozila Öakovec d.o.o., Cakovec 4.461.441 6.400.754 Remont i proizvodnja keljezniökih vozila Slavonski Brod d.o.o, Slavonski Brod 1.512.846 4.768.474 Agit BH Sarajevo 3.531.599 - Minus: Ispravak vrijednosti (3.883.394) - 7.726.669 58.111.513 Prdružena druätva Crokombi d.o.o., Zagreb 4.388.873 2,847.284 Minus: Ispravak vrijednosti __ (98.113 (98.113) 4.290,760 2.749.171 Ostala druåtva železniöke delatnosti u vlasništvu drave Hk Infrastruktura d.o.o., Zagreb 19.220.465 12.912.344 Hk Putniåki prijevoz d.o.o, Zagreb 4.020.679 4.950.538 Pružne gradevine d.o.o., Zagreb 548.503 460.437 Tehniäki servisi žeIjezniökih vozila d.o.o., Zagreb 465.353 1.370.694 TŽV Gredelj d.o.o.- u steiaju, Zagreb 1.599.518 1.522.999 Proizvodnja i regeneracija d.o.o,- u steäaju, Zagreb (84.257) (84.257) Minus: Ispravak vrijednosti 12.175.200 _(14709 933) 13.595.061 6,422.822 Ostala društva u veinskom vlasniätvu države Petrokemija d.d., Kutina 5.966,185 9.468.263 Hrvatske šume d,o,o., Zagreb 36.178 81.475 Hrvatska elektroprivreda d.d, Zagreb 19.635 187,211 6.021.998 9.736.949 Ukupno neto 31.634.488 77.020.455 Bruto potraživanja 47.791.195 91.828.501 Ukupno ispravak vrijednosti (16.156.707) (14.808.046 42 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 22.1. Starosna struktura potraživanja od povezanih društava sfijedi: Nedospjelo Dospelo Ukupno do 30 dana 30-60 dana 60-90 dana 90-120 dana >od 120 dana u kn u kn u kn u kn u kn u kn u kn 31. prosinca 2018, 18.729.159 1.268.035 3.378,284 305.846 292.504 7.660.660 31.634.488 31. prosinca 2017, 43.415.234 11.308.208 5.720, 740 7.995.211 4.912.109 18.476.999 91.828501 23. KRATKOTRAJNA POTRAÉIVANJA OD KUPACA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017.prepravl jeno u kn u kn Kupei u zemji 156.583.991 137.191.029 Minus: Ispravak vrijednosti (88.577.525) (76.213.108) 68.006.466 60.977.921 Kupei u inozemstvu 75.038.782 33.986.398 Minus: Ispravak vrijednosti (20.972.520) (6.636.795) 54.066.262 27.349.603 Ukupno 122.072.728 88.327.524 24. KRATKOTRAJNA POTRAZIVANJA OD DRZAVE I DRUGIH INSTITUCIJA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Potraživanja za povrat poreza na dodanu vrijednost - 1.766.640 Ukupno - 1.766.640 25. DANI ZAJMOVI, DEPOZITI I SL1CNO 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Ulaganje u novéani investicijski fond 16.018.844 13.916.387 Dani depoziti i kaucije u zemlji 3.300 Ukupno 16.022.144 13.916.387 43 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavràila 31. prosinca 2018. - nastavak 26. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Stanje na žiro radunima 11.853.295 2.034.468 Stanje na deviznim ratunima 12.268.933 7.214.456 Novac u blagajni 4.524 5.465 Minus: Ispravak vrijednosti /i/ (2.608.543) (2.637.891) Ukupno novac i novtani ekvivalenti 21.518.209 6.616.498 /i/ Ispravak vrijednosti odnosi se na sredstva blokirana na raéunima kod Credo banke d.d. u steéaju. 27. PLAENI TROSKOVI BUDUCEG RAZDOBLJA I OBRACUNATI PRIHODI Aktivna vremenska razgrani6enja u iznosu od 12.023.062 kn (31. prosinca 2017. godine u iznosu od 10.196.672 kn) odnose se na plaéene troškove buduòeg razdoblja u iznosu od 10.483,855 kn (31. prosinca 2017. godine u iznosu od 9.728.964 kn) i obraéunate prihode buduéeg razdoblja u iznosu od 1.539.206 kn (31. prosinca 2017. godine u iznosu od 467.709 kn). 28. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL Temeljni kapital utvrden je u nominalnoj vrijednosti u iznosu od 1.370.040.000 kn (31. prosinca 2017. godine 1.370.040.000 kn). Jedini òlan Društva je Republika Hrvatska. 29. REVALORIZACIJSKE REZERVE Revalorizacijske rezerve su nastale kao rezultat promjene namjene i klasifikacije nekretnina iz kategorije nekretnina za viastitu upotrebu u ulaganja u nekretnine u 2015. godini. 30. PRENESENI GUBITAK u kn 31. prosinca 2016. godine (768.941.178) Ispravak potraživanja Željeznica Srbije (3.309.069) 1.sijeènja 2017. godine (772.250.247) Pokride prenesenog gubitka smanjenjem temeljnog kapitala 304.071.555 Prijenos gubitka 2016. godine (121.111.868) 31. prosinca 2017. godine (589.290.560) Povedanje prenesenog gubitka - pripajanje Agit d,o,o. (27.919.681) Prijenos gubitka 2017. godine (67.677.566) 31. prosinca 2018. godine (684.887.807) 44 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 31. REZERVIRANJA Troåkovi Troåkovi Troškovi jubilarnih po stimulativnih nagrada i sudskim Rezerviranja za otprennina iii/ otpremnina i/ sporovima liii/ ostale rizike Ukupno ukn ukn ukn ukn ukn 31. prosinca 2016. godine 19.708.598 10.963.421 60.331.885 1.167.321 92.171.225 Dodatna rezerviranja (vidi 2.055.213 28.923 - 2.084.136 Korištenje/ isplata (12.438.483) (1.813.455) (11.552.535) (82.835) (25.887.308) Ukinuto kroz RDG (Bilje§ka 4) - -~ (209.486) (209.486) 31. prosinca 2017. godine 9.325.328 9.178.889 48.779.350 875.000 68.158.567 Dodatna rezervirania (vidi 7.625.155 706.624 . - 8.331.779 Korištenje/isplata (2.090.987) (1.756.072) (1.356.128) (142.006) (5.345.193) Ukinuto kroz RDG (Bilje§ka 4) (--- - 12.999.929) - (12.999.929) 31. prosinca 2018. godine 14.859.496 8.129.441 34.423.293 732.994 58.145.224 li/ Sukladno kolektivnom ugovoru Društvo ima obvezu ispladivanja jubilarnih nagrada i otpremnina i ostalih naknada svojim zaposlenicima. Prema navedenom ugovoru ukoliko zaposlenici odlaze u redovnu mirovinu (bez poticajne otpremnine) ispladuje im se 8.000 kn neto te jubilarne nagrade u rokovima i iznosima kako je to definirano u Kolektivnom ugovoru. Drugih oblika primanja nakon odlaska u mirovinu nema. Obvezu za dugorona primanja zaposienika mjeri nezavisni aktuar na kraju svakog izvještajnog razdoblja koristedi pretpostavke o broju radnika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjeni tro§ak navedenih primanja te diskontnu stopu koja je odredena kao prosjedna obekivana stopa prinosa na ulaganja u državne obveznice. Ulazne varijable za aktuarski izraéun rezervacije za jubilarne nagrade i otpremnine su: 2018. 2017. Diskontna stopa 1,65% 1,740% Stopa prestanka radnog odnosa (stariji radnici, mladi radnici) 8,50% 7,50% Pretpostavljena godišnja stopa porasta plaCa 0% 0% lii/. U 2019 godini obekuje se smanjenje broja zaposlenih od 70 zaposlenika kroz kolektivni višak radnika odnosno poslovno uvjetovani otkaz uz isplatu otpremnine te 30 radnika kroz prirodni odijev što je ukupno 100 zaposlenih. Dodatno je planirano smanjenje broja 45 Hk CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak rasporedenih radnika u keljeznibkom fondu za 17. Radnici u tzv. Zeljeznibkom fondu su takoder prekinuli radni odnos, samo se za njih otpremnina isplaéuje u mjeseånim ratama u razdoblju od 3 godine. /iii/ Rezervacije za sudske sporove sadr2avaju rezervaciju za sporove u kojima je Društvo tuženo iii u kojima je Društvo jedan od tuženih strana (kao postotni pravni sljednik sudskih sporova prijašnjeg društva Hrvatske ±eljeznice koje je postojalo prije osnivanja Društva). Kod glavnine sudskih sporova razrje§enje spora i p[aéanja se ne oéekuju u kratkom roku. 32. DUGOROCNE OBVEZE 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. ukn ukn Obveze prema bankama i druqim financiskim institucijama Hirvatska poštanska banka d.d. (3M Euribor + od 3,95% do 4,7%) 5.076,009 6.855.672 Hrvatska po§tanska banka d,d. (4,4%) 113.750.000 128.750.000 Croatia banka d.d. (4,4%) 75.833,333 85.833.333 International Bank for Reconstruction and Development (0,52% - 0,70%) 210.915.969 176.222.978 405.575.311 397.661.983 Minus: Tekue dospijede (vidi Bilješku 35) (26.692.108) (26.703.981) Financijski leasing 2.622.785 - Ukupno 381.505.988 370.958.002 Kreditne obveze osigurane su izdanim jamstvima Ministarstva financija. 32.1. Promjene u obvezama prena bankama i drugim financijskim institucijama tijekom godine su, kako slijedi: 2018. 2017. ukn ukn Stanje 1. sijeönja 397.661.983 363.740.730 Novi zajmovi 36.967.357 60.780.233 Otplate - (26.691.026) (26.703.981) Teåajne razijke (2.363.003) (1 54.999) 405.575.311 397.661.983 Minus: Tekude dospijeÉe 26.692.1081 (26.703.981) Financijski leasing 2.622.785 - Stanje 31. Prosinca 381.505.988 370.958.002 46 Hk CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 32.2. Dugoroòne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama dospijevaju na plaóanje, kako slijedi: 31. prosinca 2018. 31. prosinca 2017. ukn u kn Dospijede od jedne do dvije godine 26.692.108 26.703.981 Dospijete od dvije do tri godine 47,453.981 26.703.981 Dospijeée od tri do tetiri godine 47,453.981 47.453.981 Dospijeée od tetiri do pet godina 47.453.981 47.453.981 Dospijede viáe od 5 godina 212.451.937 222.642.078 Ukupno 381.505.988 370.958.002 47 BILJEŠKE UZ FINANCJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak 32.3. Prikaz obveza za dugoroöne kredite po bankama je kako slijedi: Broj Datum Odobreni Kamatna iodina Stanje 31.prosinca 31. prosinca Banka ugovora ugovora Valuta Iznos stopa otplate 2018. 2017. ___ ___ u kn u kn 2512011- Hrvatska poåtanska banka d.d., Zagreb DPVPJS 1905.2011 EUR 9.124.292 3M EURIBOR + 3,95% 2021 5.076.009 6.855,672 Hrvatska poštanska banka d.d , Zagreb 1/2017 18,07.2016. HRK 150.000.000 4,4% 2026, 113.750.000 128.750.000 Croatia banka id., Zagreb 112017 18.07.2016. HRK 100.000,000 4,4% 2026 75.833.333 85.833.333 International Bank for Reconstruction and Development 8502-HR 06.05.2015 EUR 41.500.000 0,52%-0.7% 2035 210.915.969 176.222.978 Ukupno 405.575.311 397.661.983 48 BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 33. KRATKOROÖNE OBVEZE PREMA POVEZANIM PODUZETNICIMA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Ovisna dru§tva Radionica ±eljeznidkih vozila Öakovec d.o.o., Cakovec 7.642.315 11.718.898 Remont i proizvodnja åeljezniäkih vozila Slavonski Brod d.o.o., Slavonski Brod 7.478.744 5.089.294 OdrŽavanje vagona d,o,o., Zagreb 10.761.499 9.013.285 Agencija za integralni transport d,o.o., Zagreb - 151.534 AGIT 2008 d.o.o., Beograd 21.355 - 25,903.913 25.973.011 Ostaa druétva leliezniöke dielatnosti u vlasništvu države HŽ Infrastruktura d.o.o., Zagreb 223.351.625 158.315.414 HŽ Putniåki prijevoz d.o.o., Zagreb 3.792.883 5.723.289 Tehniöki servisi željezniåkih vozila d.o,.o, Zagreb 23.173448 23.747.238 Tersus Eko d.o.o., Zagreb - 27.208 Proizvodnja i regeneracija d.o.o.- u stetaju, Zagreb 12.723 12.723 TŽV Gredelj d.o.o., u steäaju, Zagreb 679.861 251.010.540 187.825.872 Ostala društva u vedinskom vfasništvu dr2ave HEP Opskrba d.d., Zagreb 52.555 79.724 HEP ODS d.o.o., Zagreb 59.546 52.520 112,101 132.244 Ukupno 277.026.554 213.931.127 33.1. Starosna struktura obveza prema povezanim poduzetnicima slijedi: Nedospjelo Dospjelo Ukupno do 30 dana 30-60 dana 60-90 dana 90-120 dana >od 120 dana ukn ukn ukn ukn ukn ukn ukn 31. prosinca 2018. 40.763.591 24.039.666 10.392.375 17.812.430 13,978221 170.040.271 277.026.554 31. prosinca 2017. 145.862.029 21.788.087 11.030.473 13.397,531 9.292.528 12.560.479 213.931.127 49 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavrâila 31. prosinca 2018. - nastavak 34. KRATKOROCNE OBVEZE ZA ZAJMOVE, DEPOZITE I SLICNO 31. prosinca 31. prosinca 2018, 2017. u kn u kn Obveze za primljene depozite 2.997.817 891.501 Ukupno 2.997.817 891.501 35. KRATKOROCNE OBVEZE PREMA BANKAMA I DRUGIM FINANCIJSKIM INSTITUCIJAMA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Plus: TekuCe dospijede (vidi Bilješku 34) 26.692.108 26,703.981 Ukupno 26.692.108 26.703.981 36. KRATKOROCNE OBVEZE ZA PREDUJMOVE 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Od kupaca u zem[ji 4.404.582 816.374 Od kupaca u inozemstvu 292.614 292.614 Ukupno 4.697.196 1.108.988 37. KRATKOROCNE OBVEZE PREMA DOBAVLJAêIMA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Dobavijaêi u zemlji 16.574.580 37,613.768 Dobavijadi u inozemstvu 12,670.547 1.232.346 Obveze za nefakturiranu robu 589.898 261.812 Ukupno 29.835.025 39.107.926 50 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završiIa 31. prosinca 2018. - nastavak 38. KRATKOROCNE OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Obveze za neto plaée 9.151.184 9.502.039 Ostale obveze prema zaposlenicima 625.226 600.845 Ukupno 9.776.410 10102.884 39. KRATKOROÓNE OBVEZE ZA POREZE, DOPRINOSE 1 SLICNA DAVANJA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Obveze za doprinose iz plaóe, poreze i prirez i si.davanja 3.837.690 3.806.512 Obveze za doprínose na plaóe 3.491.981 3.651.130 Ukupno 7.329.671 7.457.642 40. OSTALE KRATKOROêNE OBVEZE 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Obveza za PDV 2,010.154 - Ostale obveze 5.617.992 14.716.995 Ukupno 7.628.146 14.716.995 /i/ Obveze prema Ministarstvu financija odnose se na pladanja po aktiviranim jamstvima poslovnih banaka za kreditna zaduženja Društva uveáano za obraóunatu zateznu kamatu. 41. ODGODENO PLAÓANJE TROSKOVA 1 PRIHOD BUDUÚEG RAZDOBLJA 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Prihod buduóeq razdoblia Ostali prihodi buduôeg razdoblja 15.088.318 7.985.596 15.088.318 7.985.596 Obraêunati troškovi 13.959.146 5.507.283 Ukupno 29.047.464 13.492.879 51 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavr§ila 31. prosinca 2018. - nastavak Iznos od 13.959,146 kn odnosi se na ukalkulirane troškove za 2018. za koje su fakture knji2ene u 2019, zatim na ukaikulirane troškove za raôune za izvanredne štetne dogadaje iz ranijih razdoblja za koje je upitna nadoknadivost te na manjak zaliha. 42. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA Stranka je povezana sa subjektom kada direktno ili indirektno kroz jednog ili više posrednika kontrolira, kontrolirana je od ili je pod zajedniökom kontrolom subjekta, ima udio u subjektu koji mu daje znaajan utjecaj nad tim subjektom i ima zajedniêku kontrolu nad subjektom. Društvo smatra da ima neposredni odnos povezane osobe s veôinskim vlasnikom Republikom Hrvatskom i društvima u veôinskom državnom vlasništvu, društvima pod kontrolom, zajedniêkom kontrolom ili znabajnim utjecajem kijuénog rukovodstva i njihovih bliskih êlanova obitelji te lanovima Uprave i Nadzornog odbora (,kljuêno rukovodstvo"), bliskim élanovima obiteiji kljuànog rukovodstva prema definiciji sadržanoj u Medunarodnom Raunovodstvenom Standardu 24 ,,Objavljivanje povezanih stranaka" (,,MRS 24"). Odnosi s povezanim stranama prikazani su kako slijedi: 52 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavr.ila 31. prosinca 2018. - nastavak 42. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM STRANAMA (nastavak) Poslovne aktivnosti Financijske aktivnosti 2018. qodina Potraživanja Obveze Prihod Rashod Potraživanja Obveze Prihod Rashod u kn u kn u kn ukn ukn ukn ukn ukn Ovisna dru§tva 7.710.958 25.903.913 72.375.194 52.649.485 15.711 - 33.870 796.633 Ostala društva željezniòke djelatnost u vlasniàtvu države 13.360.843 245.932.040 29.566.504 138.337.901 234.218 5.078.500 154.329 796.325 Ostata društva u veàinskom vlasništvu dr2ave 6.021.975 112.101 44482.160 456.102 23 - 18.069 766 Ukupno 27.093.776 271.948.054 146.423.858 191.443.488 249.952 5.078.500 206.268 1,593.724 Poslovne aktivnosti Financij5ke aktivnosti 2017. godina Potraživanja Obveze Prihod Rashod Potraivanja Obveze Prihod Rashod u kn u kn u kn u kn u kn u kn u kn u kn Ovisna društva 58.093.236 25.973.011 145.945.116 80.451.574 6.922.246 - 128.444 781.026 Ostala društva teljeznitke djelatnosti u vlasništvu države 9.008.225 182.246.581 24.655.167 140.362.603 163.767 5.579,291 63.258 5.197.242 Ostala dru§tva u vetinskom vlasni§tvu države 9.736.773 132.244 57.191.955 486680 176 - 25.480 761 Ukupno 76.838.234 208.351.836 227.792.238 221.300.857 7.086.189 5.579.291 217.182 5.979.029 53 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 43. FER VRIJEDNOST U tablici su analizirani financijski instrumenti koji su nakon prvog priznavanja svedeni na fer vrijednost, razvrstani su u tri skupine ovisno o dostupnosti pokazatelja fer vrijednosti: 1. razina dostupnih pokazatelja - pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz (neuskiadenih) cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima za identidnu imovinu i identidne obveze. 2. razina dostupnih pokazatelja - pokazatelji fer vrijednosti su izvedeni iz drugih podataka, a ne iz kotiranih cijena iz 1. razine, a odnose se na promatranom sredstvu ili obvezi (tj. njihovih cijena) iii neizravno (izvedeni iz cijena) i 3. razina pokazatelja - pokazatelji izvedeni primjenom metoda vrednovanja u kojima su kao ulazni podaci korišteni podaci o imovini ili obvezama koji se ne temelje na dostupnim trži§nim podacima (nedostupni ulazni podaci). 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno ukn ukn ukn ukn 2018. godina Ulaganja u nekretnine - 104.758.817 104.758.817 2017. godina Ulaganja u nekretnine _ _ - 97.096.471 97.096.471 Fer vrijednost nekretnina Neovisnu procjenu nekretnina Društva proveli su vanjski procjenitelji kako bi se utvrdila fer vrijednost na dan 31. prosinca 2018. godine i na 31. prosinca 2017. godine. Korištene tehnike procjene vrijednosti za utvrdivanje fer vrednost na razini 3 Fer vrijednost ulaganja u nekretnine izvedena je primjenom usporedne i dohodovne metode ovisno o pojedinoj nekretnini, Najznaéajniji inputi u ovoj procjeni vrijednosti bile su cijene ili prihodi od najma po 6etvornom metru, koji su generirani temeljem usporedivih nekretnina u neposrednoj blizini i koji su potom uskiadeni prema razlikama u kijudnim atributima. 54 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. - nastavak 44. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA 44.1. Ciljevi upravljanja rizicima Druåtvo kontrolira i upravija rizicima koji bi mogli utjecati na poslovanje Druåtva putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti rizicima analizirane na temelju stupnja i zna6ajnosti tržiénog rizika, kamatnog rizika, kreditnog rizika, valutnog rizika i rizika likvidnosti. Kategorije financijskih instrumenata 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Dugotrajna financijska imovina 51.520.790 108.159.309 Ostala dugotrajna potraživanja 34.068.769 Kratkotrajna potraživanja od povezanih društava 31.634.488 76.458.462 Kratkotrajna financijska imovina 16.022.144 13.916.387 Kratkotrajna potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 122.503.093 94.820.670 Novac u banci i blagajni 21.518.209 6.616.498 Financijska imovina 277.267.493 299.971.326 Obveze po zajmovima 2.997.817 891.501 Obveze po kreditima 408.190.096 397.661.983 Obveze prema povezanim druåtvima 277.026.554 213.931.127 Ostale obveze 37.463.171 53.824.921 Financijske obveze 725.677.638 666.309.532 44.2. Tržiéni rizik Društvo posluje na hrvatskom i medunarodnim tržištima. Uprava Dru§tva utvrduje cijene svojih proizvoda i usluga, zasebno za domade i medunarodna tržišta. Velika ekonomska kriza u Republici Hrvatskoj i zemljama u okruženju odrazila se na kolidinu roba koje prevozi Društvo. Opde gospodarske okolnosti kao i [iberalizacija trži§ta usluga željeznidkog prijevoza negativno utjedu na poslovanje Društva. 44.3. Kamatni rizik Kamatni rizik je rizik od promjene vrijednosti financijskog instrumenta uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope koje se primjenjuju na financijski instrument. Rizik novdanog toka je rizik od mogude promjene kamatnog troška odredenog financijskog instrumenta tijekom vremena. Društvo je izloženo riziku novdanog toka jer su pojedine kamatne stope vezane za EURIBOR. Kada bi se EURIBOR promijenio za +/- 0,5%, kamatni trošak bi bio za 125.400 kuna (2017.: 137.113 kuna) vedi/manji. 44.4. Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik da druga ugovorna stranka nede izvršiti svoje financijske obveze, te de time uzrokovati financijske gubitke Društvu. Imovina koja potencijalno može izložiti Društvo kreditnom riziku sastoji se uglavnom od raspoloživog novca i nov6anih ekvivalenata, potraživanja od kupaca te ulaganja u investicijski fond. Nije bilo znaéajnijih promjena utjecaja kreditnog rizika na poslovanje Druåtva. 55 Hk CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak 44.5. Valutni rizik Službena valuta Društva je hrvatska kuna ("kn"). Medutim, odredene transakcije u stranim valutama preraöunavaju se u hrvatske kune primjenom valutnih tebajeva koji su važeéi na datum izvještaja o financijskom položaju, te je slijedom toga, Društvo potencijalno izlo2eno rizicima promjena valutnih tebajeva. Druåtvo je znaöajno izioženo valutnom riziku s osnove uzetih zajmova koji su denominirani u EUR. Kada bi se tebaj EUR promijenio za +/- 1% gubitak Društva bi se poveéao/smanjio za 205.000 kuna (2017.: 164.370 kuna). 44.6. Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neåe biti u mogunosti ispuniti svoje financijske obveze drugoj ugovornoj strani. Društvo upravlja rizikom likvidnosti na nabin da kontinuirano prati i analizira predvideni 1 stvarni novbani tijek na osnovu dospjelosti financijske imovine i obveza. Tablica u nastavku prikazuje analizu financijskih obveza Dru§tva prema ugovorenim rokovima dospije6a. Navedeni iznosi predstavljaju buduåe novéane tokove bez kamate. Izmedu 1-5 Više od 5 (u kunatna) Manje od 1 godine godina godina Ukupno 31. prosinca 2018. Financijske obveze 303.718.662 142.361.943 279.597.033 725.677.638 31. prosinca 2017. Financijske obveze 295.351.530 148.315.924 222.642.078 666.309.532 44.7. Rizik upravljanja kapitalom Omjer neto duga i glavnice (koeficijent financiranja) je, kako slijedi: 31. prosinca 31. prosinca 2018. 2017. u kn u kn Obveze po zajmovima 2.997.817 891.501 Obveze po kreditima 408.190,096 397.661.983 Financijske obveze 411.187.913 398.553.484 Minus: Novac u banci i blagajni (21.518.209) (6.616.498) Neto dug 389.669.704 391.936.986 Glavnica (Kapital i rezerve) 618.172.876 723.191.894 Omjer neto duga i glavnice 0,63 0,54 56 HZ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJESTAJE za godinu koja je zavräila 31. prosinca 2018. - nastavak 45. POTENCIJALNE OBVEZE Sudski sporovi u kojima je Druåtvo tužena stranka sa stanjem na 31. prosinca 2018. godine su, kako slijedi: /i/ Druåtvo kao tuženik zajedno sa Hk Infrastruktura d.o.o., Zagreb i HŽ Putnidki prijevoz d.o.o., Zagreb sudjeluje u brojnim sudskim sporovima. Sukladno Planu podjele trgovaékog druåtva Hk Hrvatske keljeznice d.o,o., Zagreb, nastale eventualne obveze po tim sporovima snose novoosnovana društva temeljem njihovog uöešéa u kapitalu. Udio dru§tva Hk Cargo iznosi 40%. Takoder, Društvo je tuženik i u odredenim pojedinabnim sudskim sporovima. Na dan 31. prosinca 2018. godine za potencijaine obveze po svim sudskim sporovima utvrdeno je rezerviranje troškova u iznosu od 34.423.293 kn (2017.: 48.779.350 kn) (vidi Bilješku 31) /ii/. U tijeku je porezni nadzor poreza na dohodak za 2015. godinu u okviru koga su kontrolirane i isplate otpremnina a koje isplate su naknadno pokrivene putem iz zajma Svjetske banke. U trenutku izdavanja godišnjih financijskih izvještaja, Porezna uprava jog nije dostavila zapisnik vezano uz ovaj nadzor. Druåtvo je angažiralo konzultanta KPMG Croatia d.o.o. Zagreb (,,konzultant") kako bl obavilo reviziju financijskih izvještaja za posebne namjene za period od 12.svibnja 2014. do 6.svibnja 2015. godine koje je obuhvatilo i spomenute ispiadene otpremnine u tom razdoblju. Konzultant je u svom izvjek,u neovisnog revizora o financijskim izvještajima za posebne namjene od dana 14. listopada 2015. godine iskazao miåljenje sa rezervom vezano uz porezni tretman isplaéenih poticajnih otpremnine kao neoporezivih primitaka, §to je, prema misljenju konzultanta predstavljalo odstupanje od odredbi Pravilnika o porezu na dohodak. Uöinci eventualnih propusta u obrabunu i isplati ovih otpremnina nisu bili utvrdeni od strane konzultanta u spomenutom Izvješåu. 46. DOGADAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAJA 0 FINANCIJSKOM POLOZAJU / BILANCE /il. U 2019. godini od strane Ministarstva pomorstva, prometa i infrastrukture i Infrastrukture pokrenut je Projekt Financijski savjetnik (,Projekt") financiran iz zajma Svjetske banke. Od strane Hk Infrastruktura za ovaj Projekt angažirana je konzultant PricewaterhouseCoopers d.o.o. za projekt financijski savjetnik za Hk Cargo. Savjetnik ima za zadatak napraviti pregled i procjenu poslovanja društva Hk Cargo te predložiti mogu6e modele buduteg poslovanja. Inicijalne opcije za vlasnika Druåtva koje se razmatraju su: a) zadr±avanje vlasnigtva, b) restrukturiranje, c) reorganizacija, d) strateško partnerstvo, Projekt je takoder naveden u Nacionalnom programu reformi koji je usvojen od strane Vlade RH. Iii/. Društvo je poduzelo mjere vezano uz neadekvatnost kapitala .Angažiran je savjetnik koji je u svom Izvjeädu na dan 31.12.2018. predložio sljedeée mjere strateškog restrukturiranja: a) Pripajanje druåtva RTC BROD d.o.o. matibnom dru§tvu Hk Cargo d.o.o. b) Poveöanje temeljnog kapitala unosom imovine u vlasniåtvo društva Hk Cargo d.o,o. Predlažu se mjere financijskog restrukturiranja: a) Smanjenje temeijnog kapitala na teret prenesenih gubitaka društva Hk Cargo d.o.o. 57 HŽ CARGO d.o.o., Zagreb BILJESKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za godinu koja je zavråila 31. prosinca 2018. - nastavak Sve. navedeno je utvrdeno odlukom Uprave od 6.svibnja 2019. godine i zakljuökom Nadzornog odbora, a istu je prihvatila i Skup§tina Druåtva 10. lipnja 2019.godine. 47. ODOBRENJE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Godiänje financijske izvještaje Druåtva usvojila je Uprava Društva i odobrila njihovo izdavanje dana 13.lipnja 2019. godine. mr.sc. rdan urga, dipl.ing. - direktor 58