INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima Opinión 1. Hemos auditado los estados financieros del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, que comprenden el estado de fuentes y uso de fondos por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano y por las alianzas estratégicas del proyecto, así como las notas explicativas de los estados financieros, que incluyen un resumen de las políticas significativas y otra explicación explicativa. 2. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las fuentes y el uso de los fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y las inversiones acumuladas a dicha fecha, del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, de conformidad con las políticas contables descritas en la nota N° 2 a los estados financieros y las disposiciones sobre información financiera del Contrato de Préstamo BIRF N° 8331-PE Bases para la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la república- CGR- y los requerimientos del BIRF en materia de auditoría de proyectos. Nuestras responsabilidades bajo las NIA se describen, además, en la sección Responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de PNIA de conformidad con los requisitos éticos que son relevantes para la auditoría de los estados financieros en el Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Párrafos de énfasis- Base de contabilidad 4. Llamamos la atención a la Nota 2 a los estados financieros, la cual describe las bases de contabilidad. Los estados financieros del proyecto han sido preparados sobre la base contable del efectivo, reconociéndose las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo, incluyendo el equivalente del efectivo, es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido movimiento de efectivo. 6 Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros 5. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación de estos estados financieros, de conformidad con los principios y prácticas contables detalladas en la Nota N° 2, las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que la administración considere necesarios para que los estados financieros estén libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 6. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material, cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, de forma individual o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en estos estados financieros. 7. Como parte de una auditoría de acuerdo con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: 7.1 Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la elusión del control interno. 7.2 Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad de control interno de PNIA. 7.3 Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y, en su caso, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración. 7.4 Evaluamos la presentación global, la estructura y contexto de los estados financieros, incluida la información revelada, y si dichos estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes en un modo que logre la presentación razonable. 7.5 Nos comunicamos con los encargados del gobierno del PNIA en relación con, entre otros asuntos, el alcance y el momento de realización de los procedimientos de auditoría planificados y los hallazgos significativos de auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el trascurso de la auditoría. 7 Otros asuntos 8. Los estados financieros están preparados para asistir al PNIA en el cumplimiento con las provisiones de información financiera del Convenio arriba referido. Como resultado, estos estados financieros podrían no ser apropiados para otro propósito. Nuestro informe es sólo para uso del BIRF, PNIA y de la CGR y no debe ser distribuido o usado por partes distintas del BIRF o PNIA. Nuestra opinión no se modifica con respecto a este asunto 9. Como parte de la auditoría acotada, también hemos auditado el estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2018, financiados por el proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria del PNIA”, habiendo emitido nuestro informe de auditoría sin salvedades, con fecha 29 de mayo de 2019. Lima, Perú 29 de mayo de 2019 Refrendado por: ____________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Certificado Matrícula Nº 01-01613 8 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS (POR CATEGORIAS) POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas 1 y 2) Acumulado al 31 de diciembre de 2017 Año 2018 1 Acumulado al 31 de diciembre de 2018 1 1 1 Alianza Alianza Alianza Recursos No Recursos No Recursos No Detalle BIRF contrapartida Monetario monetario Total BIRF contrapartida Monetario monetario Total Notas BIRF contrapartida Monetario monetario Total Préstamo BIRF 16,421,395 0 0 0 16,421,395 15,407,000 0 0 0 15,407,000 3 31,828,395 0 0 0 31,828,395 Recursos de contrapartida Gobierno Peruano 0 16,872,996 0 0 16,872,996 0 5,757,188 0 0 5,757,188 4 0 22,630,184 0 0 22,630,184 Aportes de Alianzas 0 0 3,953,799 3,482,622 7,436,421 0 0 4,834,886 3,403,485 8,238,371 5 0 0 8,788,685 6,886,107 15,674,792 Total fuentes de fondos 16,421,395 16,872,996 3,953,799 3,482,622 40,730,812 15,407,000 5,757,188 4,834,886 3,403,485 29,402,559 31,828,395 22,630,184 8,788,685 6,886,107 70,133,371 Categoría 1 Bienes obras, servicios de no consultoría, servicio de consultoría, capacitación y gastos operativo para: 908,704 6,691,558 0 0 7,600,262 1,487,625 4,229,640 0 0 5,717,265 6 2,396,329 10,921,198 0 0 13,317,527 1.1 Bienes 390,777 358,070 0 0 748,847 177,644 28,002 0 0 205,646 568,421 386,072 0 0 954,493 1.4 Servicio de consultoría 236,614 3,536,018 0 0 3,772,632 697,354 2,510,698 0 0 3,208,052 933,968 6,046,716 0 0 6,980,684 1.5 Capacitación 109,496 220,935 0 0 330,431 70,435 61,553 0 0 131,988 179,931 282,488 0 0 462,419 1.6 Gastos operativos 171,817 2,576,535 0 0 2,748,352 542,192 1,629,387 0 0 2,171,579 714,009 4,205,922 0 0 4,919,931 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría servicio de consultoría, servicios requerido para: 14,066,722 9,526,458 3,044,858 3,482,622 30,120,660 13,409,688 1,122,496 4,329,568 3,403,485 22,265,237 7 27,476,410 10,648,954 7,374,426 6,886,107 52,385,897 2.1 Sub proyectos de investigación adaptiva 1,962,933 993,734 245,833 172,183 3,374,683 2,570,646 190,118 651,119 403,007 3,814,890 4,533,579 1,183,852 896,952 575,190 7,189,573 2.2 Sub proyectos de investigación estratégica 5,443,181 3,573,431 413,001 3,251,888 12,681,501 3,273,211 96,253 196,463 2,782,171 6,348,098 8,716,392 3,669,684 609,464 6,034,059 19,029,599 2.3 Sub proyectos de servicios de extensión 5,751,399 4,367,780 2,075,630 0 12,194,809 6,172,601 665,779 3,026,646 0 9,865,026 11,924,000 5,033,559 5,102,276 0 22,059,835 2.4 Sub proyectos de semilleristas 599,227 554,143 280,337 0 1,433,707 880,537 141,839 337,976 0 1,360,352 1,479,764 695,982 618,313 0 2,794,059 2.5 Sub proyectos de capacitación por competencias 309,982 37,370 30,057 58,551 435,960 512,693 28,507 117,364 218,307 876,871 822,675 65,877 147,421 276,858 1,312,831 Categoría 3: Becas 10,510 654,980 0 0 665,490 1,173,920 405,052 0 0 1,578,972 1,184,430 1,060,032 0 0 2,244,462 3.1 Maestrías 0 654,980 0 0 654,980 645,162 63,668 0 0 708,830 8 645,162 718,648 0 0 1,363,810 3.2.Pasantías 10,510 0 0 0 10,510 528,758 341,384 0 0 870,142 9 539,268 341,384 0 0 880,652 Total uso de fondos 14,985,936 16,872,996 3,044,858 3,482,622 38,386,412 16,071,233 5,757,188 4,329,568 3,403,485 29,561,474 13 31,057,169 22,630,184 7,374,426 6,886,107 67,947,886 Efectivo al inicio del periodo 1,435,459 0 908,941 0 2,344,400 Efectivo al final del periodo 1,435,459 0 908,941 0 2,344,400 771,226 0 1,414,259 0 2,185,485 10 771,226 0 1,414,259 0 2,185,485 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 9 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (POR COMPONENTES) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Presupuesto total 1 Ejecución acumulada al 31/12/2017 1 Ejecución año 2018 1 Ejecución acumulada al 31/12/2018 1 Saldo por ejecutar al 31/12/2018 1 Contrapartida Aporte Contrapartida Aporte Contrapartida Aporte Contrapartida Aporte Contraparti Aporte Componentes BIRF Gobierno Alianzas Total BIRF Gobierno Alianzas Total BIRF Gobierno Alianzas Total BIRF Gobierno Alianzas Total BIRF da Gobierno Alianzas Total Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para liderar el SNIA 2,590,000 20,747,500 0 23,337,500 70,930 1,119,691 0 1,190,621 200,120 554,851 0 754,971 271,050 1,674,542 0 1,945,592 2,318,950 19,072,958 0 21,391,908 Componente 2: Consolidación del mercado de servicios de innovación 24,159,000 16,799,300 16,950,000 57,908,300 8,939,090 9,421,993 2,773,985 21,135,068 10,627,193 3,746,825 4,418,746 18,792,764 19,566,283 13,168,818 7,192,731 39,927,832 4,592,717 3,630,482 9,757,269 17,980,468 Componente 3: Mejoramiento de las capacidades del INIA como ente rector del SNIA. 12,751,000 13,762,880 13,800,000 40,313,880 5,826,975 4,326,333 3,753,496 13,906,804 5,040,347 552,398 3,314,305 8,907,050 10,867,322 4,878,731 7,067,801 22,813,854 1,883,678 8,884,149 6,732,199 17,500,026 Componente 4: Implementación del 0 proyecto 500,000 3,072,125 0 3,572,125 148,941 2,004,979 2,153,920 203,572 903,114 0 1,106,686 352,513 2,908,093 0 3,260,606 147,487 164,032 0 311,519 Total 40,000,000 54,381,805 30,750,000 125,131,805 14,985,936 16,872,996 6,527,481 38,386,413 16,071,232 5,757,188 7,733,051 29,561,471 31,057,168 22,630,184 14,260,532 67,947,884 8,942,832 31,751,621 16,489,468 57,183,921 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 10 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” NOTAS AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y AL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS 1. ANTECEDENTES a) El Programa El Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- es un organismo técnico especializado del Ministerio de Agricultura y Riego, responsable de diseñar y ejecutar la estrategia nacional de innovación agraria y ente rector del Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA). El SNIA es el conjunto de instituciones, principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales el Estado, en asociación con el sector privado y las universidades, promueve la investigación, el desarrollo tecnológico, la innovación y la transferencia tecnológica con la finalidad de impulsar la modernización y la competitividad del sector agrario. El SNIA es regulado por el Decreto Legislativo N° 1060, vigente desde el 29 de junio de 2008. Dicha norma designa al INIA como ente rector del SNIA, el cual está integrado por:  El Ministerio de Agricultura y Riego.  El Ministerio de Educación.  El Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA).  El Servicio Nacional de Sanidad Agraria (SENASA).  Las instancias de los gobiernos regionales y de los gobiernos locales dedicadas a las actividades de investigación, capacitación y transferencia de tecnología en materia agraria en sus respectivas jurisdicciones.  Las universidades públicas y privadas, que desarrollen actividades de investigación y capacitación agraria.  Las empresas privadas dedicadas a actividades agropecuarias, agroindustriales, de producción de semillas, desarrollo de genética animal y biotecnología, empresas de procesamiento y de comercialización de insumos y productos agropecuarios.  Las organizaciones de productores agrarios.  Las personas jurídicas relacionadas con la investigación y capacitación agraria.  El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), en lo relacionado a la protección y difusión de los derechos intelectuales en materia agraria. Como ente rector del Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA), el INIA es la autoridad técnico normativa a nivel nacional, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito; coordina su operación técnica y es responsable de su correcto funcionamiento, de acuerdo a las leyes establecidas. Representa al Ministerio de Agricultura y Riego en la formulación de las estrategias, políticas, planes y normas para su ordenamiento, aprovechamiento y conservación. 11 En este orden de ideas, el Gobierno Peruano a través del Ministerio de Agricultura y Riego (MINAGRI) decidió fomentar la innovación para el desarrollo de una agricultura productiva, inclusiva y sostenible, a fin de mejorar la competitividad y rentabilidad de los pequeños y medianos productores, coordinando con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con el Banco Mundial (BM) la creación y financiamiento del Programa Nacional de Innovación Agraria (PNIA) que permita fortalecer la innovación agropecuaria y mejorar las capacidades institucionales del Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA). En razón de lo anterior la República del Perú, mediante Decreto Supremo N° 354-2013-EF firmó el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE de fecha 15-04-2014 con el Banco Mundial para la ejecución del proyecto de inversión pública, denominado Mejoramiento de los servicios estratégicos de innovación agraria del Programa Nacional de Innovación Agraria y el contrato de préstamo N° 3088/OC-PE con el Banco Interamericano de Desarrollo para la ejecución del Proyecto de Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria Para la ejecución del Programa se autorizó, mediante la Resolución de Jefatura N° 00175/2014-INIA del 26-06-2014, la creación de la Unidad Ejecutora 019: Programa Nacional de Innovación Agraria (PNIA) correspondiente al pliego del INIA Mediante Resolución Ministerial N° 00180/2014-INIA del 27.06.2014, ratificada con Resolución Ministerial N° 0547-2015-MINAGRI del 03.11.2015, se aprobó el Manual de Operaciones El objetivo general del programa es contribuir al establecimiento y consolidación de un sistema nacional moderno de ciencia, tecnología e innovación para el desarrollo del sector agrario peruano, descentralizado, plural, en asociación con el sector privado, a través de dos Proyectos de Inversión Pública (PIP). Sus objetivos específicos son: i) Crear las condiciones adecuadas en el Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA), para apoyar en forma efectiva a las organizaciones miembros promoviendo el desarrollo de innovaciones tecnológicas y/o utilización de tecnologías agrícolas mejoradas basándose en intervenciones con fondos concursables ii) Mejorar los servicios estratégicos de investigación, generación y transferencia de tecnología del INIA, incorporando mejores tecnologías a la producción agraria para disminuir las brechas de productividad existente. iii) El costo total del programa es US$ 176,565,934, de los cuales US$ 40,000,000 (22.65%) es financiado por el BIRF- Proyecto PP1-; US$ 40,000,000 (22.65%) por el BID- Proyecto PP2- y US$ 96,565,934 corresponde a la contrapartida del Gobierno Peruano y aportes de las alianzas estratégicas, para ambos proyectos. b) El Proyecto PP1 Con fecha 15 de abril de 2014 la República del Perú firmó con el Banco Mundial el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE para la ejecución del proyecto de inversión pública, denominado Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria del Programa Nacional de Innovación Agraria- Proyecto PP1. 12 El Contrato de Préstamo considera las categorías de gastos elegibles siguientes: Monto del Porcentaje Préstamo financiamiento Categoría (US $) del Préstamo (1) Bienes, obras, servicios de no consultorías, servicios de consultoría, capacitación y costos de funcionamiento para la 3,338,868 Hasta 100% parte 1, 2(b), 3(c) y 4 del Proyecto (2) Bienes, obras, servicios a diferentes a consultoría, servicios de consultoría, requeridos para Sub proyectos 33,457,932 Hasta 100% (3) Becas 3,203,200 Hasta 100% Total 40,000,000 El Proyecto Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria (PIP1) es cofinanciado por recursos del Banco Mundial y contrapartida del gobierno peruano y de los beneficiarios. Tiene el propósito de fortalecer el SNIA mediante la implementación de fondos concursables para la innovación. Estos fondos se otorgan a instituciones públicas y privadas, así como a organizaciones de productores para activar la demanda y la oferta por tecnologías y servicios de innovación en el marco de planes de negocio que garanticen niveles de rentabilidad en las organizaciones. Consta de cuatro componentes: o Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para liderar la SNIA Fortalecimiento de las capacidades institucionales del INIA para dirigir y coordinar la SNIA, a través: a) el establecimiento de la secretaría técnica del SNIA; y b) el establecimiento de un programa de premios a la innovación dentro de INIA para reconocer la excelencia en la innovación agrícola. o Componente 2: Consolidación del mercado de Servicios de Innovación Apoyar el desarrollo de un mercado para los sistemas de innovación en el Prestatario de territorio, a través de: a) la prestación de apoyo a las alianzas estratégicas para la realización de: (i) sub proyectos de investigación adaptativa; (ii) sub proyectos de Extensión; y (iii) Sub proyectos de Semillas Empresas Comunitarias; y b) la realización de campañas de sensibilización para promover la disponibilidad de los fondos competitivos descritos en (a) anterior, sobre todo entre las mujeres y los grupos de población indígena. o Componente 3: Capacidades estratégicas en el SNIA Aumento de la capacidad de la SNIA para producir y facilitar la innovación, a través de: a) La prestación de apoyo para la realización de: (i) Sub proyectos de Investigación Estratégica; y (ii) Sub proyectos desarrollo de capacidad; b) La financiación, sobre una base competitiva, de becas a estudiantes elegibles para estudios de postgrado y pasantías de corto plazo; y 13 c) La realización de campañas de sensibilización para promover la participación en los sub proyectos descritos en (a) y las becas descritas en (b)anteriormente. o Componente 4: Implementación del proyecto Fortalecimiento de las capacidades institucionales y de organización necesarios para la implementación exitosa de las actividades del proyecto, incluyendo el cumplimiento de las adquisiciones, salvaguardias, la gestión financiera y los requisitos de seguimiento y evaluación y:  Maestrías: Beca no reembolsable otorgada por el PNIA para la realización de estudios de maestría, en una universidad peruana para mejorar los conocimientos y competencias de investigación en tópicos especializados de las áreas priorizadas establecidas en las bases del concurso, relacionadas al sector agropecuario; y  Pasantías: Beca no reembolsable otorgada por el PNIA para la realización de una pasantía, en una entidad especializada en el Perú o en el extranjero para adquirir/ absolver experiencias o conocimientos técnicos en tópicos especializados de las áreas priorizadas establecidas en las bases del concurso, relacionadas al sector agropecuario Las áreas de influencia geográfica del proyecto son: UD I: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad y Sub Sede: Piura y Tumbes Cajamarca UD II: Ancash, Huánuco, Pasco y Ucayali Sub Sede: Ancash UD III: Lima, Ica, Junín, Huancavelica y Ayacucho Sub Sede: Lima e Ica UD IV: Puno, Arequipa, Moquegua y Tacna Sub Sede: Arequipa UD V: Madre de Dios, Cusco y Apurímac UD VI: Loreto, San Martín y Amazonas Sub Sede: Loreto El proyecto tendrá una duración de 6 años, habiendo sido ampliada la fecha de cierre, del 01 de septiembre de 2019 al 01 de septiembre de 2020. El término del periodo de gracia será el 01 de enero de 2021. El presupuesto destinado al proyecto se detalla como sigue: Fuentes de financiamiento En Dólares Estadounidenses s Recursos Aporte BIRF ordinarios alianzas Total Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para liderar el SNIA 2,590,000 20,747,500 - 23,337,500 Componente 2: Consolidación del mercado de servicios de innovación 24,159,000 16,799,300 16,950,000 57,908,300 Componente 3: Mejoramiento de las capacidades del INIA como ente rector de SNIA 12,751,000 13,762,880 13,800,000 40,313,880 Componente 4: Implementación del proyecto 500,000 3,072,125 - 3,572,125 Total 40,000,000 54,381,805 30,750,000 125,131,805 14 2. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación de los estados financieros del proyecto, son: 2.1 Preparación de los estados financieros Los estados financieros del proyecto son preparados por la administración del proyecto, con base a los registros contables de PNIA, llevados en moneda nacional siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas. Asimismo, son de aplicación las cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. Estando a los requerimientos del BIRF, los estados financieros del proyecto son traducidos y presentados en Dólares Estadounidenses, conjuntamente con la información financiera acumulada al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2018. 2.2 Base contable Los estados financieros del proyecto, excepto los aportes no monetarios de las alianzas estratégicas, son preparados aplicando la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos o desembolsos en la fecha de efectivización de los desembolsos en la cuenta bancaria del proyecto lo que origina un sistema contable distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados. 2.3 Reconocimiento de fuentes de fondos 2.3.1 Aportes de BIRF Conforme a lo dispuesto por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas en la Resolución Directoral N° 055-2014- EF/52.03 del 04 de julio de 2014 se determinó el depósito y administración de los recursos provenientes de fuente externa en una cuenta bancaria en el Banco Central de Reserva del Perú, denominada MEF-DGETP- Cuenta Principal en moneda nacional y, de ser el caso, en moneda extranjera según el tipo de moneda, cuya titularidad la ejerce la DGETP. Consecuentemente, la DGETP aperturó en el Banco Central de Reserva la cuenta corriente N° 120704-0357-0149-00-00-00-03 “MEF-DGETP-Vista- Desembolso BIRF (moneda extranjera US$) y la sub cuenta bancaria de gastos CUT Nº 00-068- 344794 (Moneda nacional) a nombre de PNIA para la administración de los recursos del endeudamiento. La cuenta CUT, Banco de la Nación N° 00-0068-347602 recibe los importes, en moneda nacional, provenientes de los aportes del BIRF, actuando como cuenta operativa, ejecutando los pagos a proveedores y consultores, así como las transferencias a las alianzas estratégicas del Programa. 15 2.3.2 Aportes de contrapartida 2.3.2.1 Gobierno Peruano Los aportes de contrapartida del Gobierno Peruano son procesados a través de la sub cuenta del Tesoro Público, de conformidad con los procedimientos establecidos por la Dirección General de Endeudamiento y del Tesoro Público, así como de la Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas. Son reconocidos en la fecha de pago del cheque para el pago de los bienes o servicios convenidos o, de las transferencias a las entidades ejecutoras que conforman la alianza estratégica para la ejecución del sub-proyecto adjudicado 2.3.2.2 Alianzas – monetarios Los aportes de contrapartida, en efectivo, de las alianzas estratégicas son reconocidos en la fecha de su depósito en la cuenta bancaria de las alianzas estratégicas en cada paso crítico como requisito previo para el siguiente desembolso a fin de ejecutar el sub-proyecto adjudicado. 2.3.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 2.4 Reconocimiento de usos de fondos 2.4.1 Fondos del BIRF Los desembolsos financiados por recursos provenientes del préstamo BIRF son reconocidos como tales en tanto y cuanto la utilización de los fondos se ajusta a los procedimientos de los Certificados de Gastos SOE que fueron calificados como elegibles y estuvieron orientados exclusivamente a los fines del Proyecto, gastos que fueron declarados semestralmente en los informes financieros (IFR) comprendiendo las categorías siguientes: Categoría 1: Bienes, Obras, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, capacitación y costos de funcionamiento para la parte del componente 1, 2(b), 3(c) y 4 del Proyecto. Categoría 2: Bienes, Obras, Servicios de No Consultorías, Servicios de Consultoría, requeridos para los sub proyectos. Categoría 3: Becas: Maestrías y pasantías 16 2.4.2 Fondos de contrapartida 2.4.2.1 Gobierno Peruano Corresponde a los recursos de la contrapartida nacional de fondos presupuestales en moneda nacional. Son reconocidos en la fecha del pago del cheque para el pago de los bienes o servicios convenidos o, de las transferencias a las entidades ejecutoras que conforman la alianza estratégica para la ejecución del sub-proyecto adjudicado 2.4.2.2 Alianzas – monetarios Corresponde a los gastos para la ejecución de los sub-proyectos financiados por los aportes de la alianza estratégica (entidad ejecutora y entidad colaboradora), en concordancia al Plan Operativo y Plan de Adquisiciones anuales, los mismos que son reportados a través del Informe Técnico Financiero – ITF aprobado por UPMSI, al término de cada paso crítico. 2.4.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como gastos de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de su ejecución de sus aportes no monetarios. 2.5 Tasa de cambio Para la preparación de los estados financieros básicos del proyecto, los desembolsos incurridos con fondos del BIRF en Soles son convertidos a Dólares Estadounidenses, utilizando la tasa de cambio de la fecha de la monetización de los fondos del préstamo (Procedimiento Primeras Entradas Primeras Salidas- PEPS). Al cierre anual de operaciones, el saldo no aplicado en moneda nacional es expresado en Dólares Estadounidenses al tipo de cambio de la última monetización. Los desembolsos incurridos con cargo a “Contrapartida Gobierno Peruano” son ejecutados en moneda nacional y convertidos a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio venta del día del pago para los gastos reportados en las justificaciones y el tipo de cambio del último día del ejercicio para los gastos pendientes por justificar Los ingresos y gastos de la fuente “Alianzas Estratégicas” igualmente incurridos en moneda nacional, son convertidos a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio venta de cierre del último día de cada semestre. 2.6 Adelanto de fondos- Cuenta designada Corresponde al fondo que el BIRF ha establecido de conformidad con lo estipulado en el Contrato de préstamo BIRF N° 8331-PE, con el propósito de adelantar recursos para cubrir los costos razonables de las obras, bienes y servicios necesarios para el proyecto, financiables con recursos del préstamo BIRF, no debiendo ser utilizados para fines ajenos a los objetivos del Programa. 17 Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018 el adelanto de fondos (Cuenta designada) tuvo el movimiento siguiente: Dólares Estadounidenses Por Adelantos Rendiciones documentar Saldo al 01 de enero de 2018 0 - 9,039,493 27-Feb-18 0 7,604,034 1,435,459 9-Mar-18 5,800,000 0 7,235,459 12-Jun-18 0 4,824,016 2,411,443 26-Jun-18 3,206,000 0 5,617,443 10-Ago-18 2,950,000 0 8,567,443 16-Ago-18 0 2,391,982 6,175,461 5-Oct-18 3,451,000 0 9,626,461 19-Oct-18 0 3,405,509 6,220,952 17-Dic-18 0 3,789,706 2,431,246 Saldo al 31 de diciembre de 2018 15,407,000 22,015,247 2,431,246 3. PRÉSTAMO DEL BIRF Hasta el 31 de diciembre de 2018 PNIA ha recibido del BIRF los importes siguientes, correspondientes al Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE: Dólares Estadounidenses Fecha Solicitud N° Acumulado al 31 Acumulado al 31 BIRF PNIA DIC 2017 2018 DIC 2018 Saldo acumulado 16,421,395 16,421,395 05.10.2018 22 13 3,451,000 3,451,000 10.08.2018 20 12 2,950,000 2,950,000 26.06.2018 19 11 3,206,000 3,206,000 09.03.2018 17 10 - 5,800,000 5,800,000 Total 16,421,395 15,407,000 31,828,395 4. RECURSOS DE CONTRAPARTIDA - GOBIERNO PERUANO Hasta el 31 de diciembre de 2018 PNIA ha recibido los aportes siguientes de contrapartida – Gobierno Peruano. En Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al DIC 2017 2018 31 DIC 2018 Aportes de contrapartida Gobierno Peruano 16,872.996 5,757,188 22.630,184 18 5. APORTES DE ALIANZAS Hasta el 31 de diciembre de 2018 PNIA ha recibido los aportes siguientes de contrapartida - Alianzas. Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al 31 DIC 2018 2018 DIC 2018 Aportes de contrapartida Aportes alianzas – Monetarios 3,953,799 4,834,886 8,788,685 Aportes alianzas- No monetarios 3,482,622 3,403,485 6,886,107 Total aportes de las alianzas 7,436,421 8,238,371 15,674,792 6. INVERSIONES DEL PROYECTO - CATEGORIA 1: Comprende los gastos incurridos del componente 1, gastos de las actividades relacionadas a la promoción del mercado de los servicios de innovación, talleres de difusión y capacitación a proponentes del componente 2, los gastos de los talleres de difusión y capacitación a proponentes del componente 3, así como los gastos de la gestión del programa del componente 4. Los desembolsos al 31de diciembre de 2018 se detallan como sigue: Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al 31 Categorías DIC 17 Año 2018 DIC 18 Contrapartida Contrapartida Contrapartida BIRF G. Peruano BIRF G. Peruano BIRF G. Peruano 1.1 Bienes 390,777 358,070 177,644 28,002 568,421 386,072 Servicio de 1.4 consultoría 236,614 3,536,018 697,354 2,510,698 933,968 6,046,716 1.5 Capacitación 109,496 220,935 70,435 61,553 179,931 282,488 Costos 1.6 operativos 171,817 2,576,535 542,192 1,629,387 714,009 4,205,922 Total 908,704 6,691,558 1,487,625 4,229,640 2,396,329 10,921,198 19 7. INVERSIONES DEL PROYECTO - CATEGORIA 2 Las inversiones del proyecto para la categoría 2 por unidades descentralizadas, toda fuente de financiamiento, al 31 de diciembre de 2018 fueron como sigue: Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 de diciembre de 2017 Año 2018 Acumulado al 31 de diciembre de 2018 Unidades Descentralizadas Unidades Descentralizadas Unidades Descentralizadas Subproyecto I II III IV V VI Total I II III IV V VI Total I II III IV V VI Total 1. Investigación 1,517,283 291,584 418,305 380,134 113,993 653,384 3,374,683 1,324,064 512,322 500,681 595,802 227,581 654,440 3,814,890 2,841,347 803,906 918,986 975,936 341,574 1,307,824 7,189,573 adaptativa 2. Investigación 1,617,473 305,433 8,297,786 275,411 0 2,185,398 12,681,501 567,013 0 4,251,161 237,527 0 1,292,397 6,348,098 2,184,486 305,433 12,548,947 512,938 0 3,477,795 19,029,599 estratégica 3. Servicios de 3,857,567 865,535 3,139,480 1,851,415 657,287 1,823,525 12,194,809 2,844,505 888,692 2,191,632 1,596,109 833,880 1,510,208 9,865,026 6,702,072 1,754,227 5,331,112 3,447,524 1,491,167 3,333,733 22,059,835 extensión 4. Semilleristas 275,916 398,600 342,010 51,849 143,035 222,297 1,433,707 161,092 287,699 387,181 73,892 200,211 250,277 1,360,352 437,008 686,299 729,191 125,741 343,246 472,574 2,794,059 5. Capacitación por 53,000 30,905 192,464 17,933 22,692 118,966 435,960 150,504 10,129 411,557 51,405 21,294 231,982 876,871 203,504 41,034 604,021 69,338 43,986 350,948 1,312,831 competencia Total 7,321,239 1,892,057 12,390,045 2,576,742 937,007 5,003,570 30,120,660 5,047,178 1,698,842 7,742,212 2,554,735 1,282,966 3,939,304 22,265,237 12,368,417 3,590,899 20,132,257 5,131,477 2,219,973 8,942,874 52,385,897 8. INVERSIONES DEL PROYECTO - MAESTRÌAS El programa de maestrías se inició el año 2017. Los fondos distribuidos al 31 de diciembre de 2018 fueron (Dólares Estadounidenses): Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 de diciembre de 2017 Año 2018 Acumulado al 31 de diciembre de 2018 Universidad Nª Particip. PNIA Becario Total Nª Particip. PNIA Becario Total Nª Partic PNIA Becario Total Universidad Nacional Agraria La Molina 35 46,973 173,739 220,712 1 219,208 66,860 286,068 34 266,181 240,599 506,780 Universidad ESAN 22 222,629 53,729 276,358 0 -39,844 245,230 205,386 22 182,785 298,959 481,744 Universidad Nacional del Centro del Perú 5 1,911 14,063 15,974 0 15,653 1,925 17,578 5 17,564 15,988 33,552 Universidad de Piura 5 38,674 22,524 61,198 0 17,901 38,673 56,574 5 56,575 61,197 117,772 Universidad Nacional Mayor de San Marcos 5 0 21,712 21,712 0 16,291 5,736 22,027 5 16,291 27,448 43,739 Universidad Peruana Cayetano Heredia 3 0 3,213 3,213 0 48,516 8,998 57,514 3 48,516 12,211 60,727 Universidad Nacional del Altiplano 3 0 18,986 18,986 0 14,562 1,187 15,749 3 14,562 20,173 34,735 Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 1 2,616 2,339 4,955 0 6,030 6,596 12,626 1 8,646 8,935 17,581 Pontificia Universidad Católica del Perú 1 4,753 3,784 8,537 0 1,214 4,753 5,967 1 5,967 8,537 14,504 Universidad Nacional de San Agustín 1 0 9,057 9,057 0 12,868 0 12,868 1 12,868 9,057 21,925 Universidad Católica de Santa María 1 0 3,467 3,467 0 9,282 1,266 10,548 1 9,282 4,733 14,015 Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga 1 0 4,609 4,609 0 4,545 0 4,545 1 4,545 4,609 9,154 Universidad Privada Antenor Orrego 1 0 6,202 6,202 0 1,380 0 1,380 1 1,380 6,202 7,582 Total 84 317,556 337,424 654,980 1 327,606 381,224 708,830 83 645,162 718,648 1,363,810 El anexo N° 6.1 detalla las maestrías financiadas por el proyecto 9. INVERSIONES DEL PROYECTO - PASANTIAS Los fondos distribuidos para el programa de pasantías, al 31 de diciembre de 2018, se detallan como sigue: Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 de diciembre de 2017 Año 2018 Acumulado al 31 de diciembre de 2018 Institución Recursos Nª Recursos Nª Recursos Nª participantes BIRF contrapartida participantes BIRF contrapartida participantes BIRF contrapartida Universidades nacionales 0 0 21 82,688 43,723 21 82,688 43,723 Universidades internacionales 2 10,510 0 79 446,070 297,661 81 456,580 297,661 2 10,510 0 100 528,758 341,384 102 539,268 341,384 El anexo 6.2 detalla las pasantías financiadas por el proyecto 20 10. EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE Los saldos en efectivo del proyecto están depositados en las cuentas siguientes: Dólares Estadounidenses Acumulado al 31 Acumulado al 31 Cuenta N° DIC 18 DIC 17 Soles T.C. Saldo de operaciones 2,464,704 3.329 740,373 Devoluciones menores gastos 100,464 3.2688 30,734 (*) CUT Nº 00-068-344794 771,107 1,434,617 Alianzas- Aporte monetario 1,414,259 908,941 Efectivo al 31 de diciembre de 2,185,366 2,343,558 Gastos pendientes por rendir 119 842 Totales al 31 de diciembre 2,185,485 2,344,400  Promedio 11. CONCILIACION ENTRE EL REPORTE BIRF “CLIENT CONNECTION” (FONDOS BIRF) Y LA INFORMACION FINANCIERA DEL PNIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Dólares Estadounidenses BIRF- Client connection PNIA Diferencia Gastos ejecutados al 31 DIC 2018 29,397,149 31,057,169 (1,660,020) Explicación de la diferencia: Desembolsos no justificados ante el BIRF al 31 de diciembre de 2018 US$ 1,660,020. Dólares Estadounidenses Categoría 1 220,121 Categoría 2 1,177,729 Categoría 3 212,170 Total 1,660,020 21 12. CONCILIACION ENTRE EL ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS Y EL IFR 008, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Dólares Estadounidenses Estado de fuentes y usos de fondos IFR 008 Diferencias Fuentes de fondos Desembolsos BIRF 31,828,395 31,828,395 0 Recursos de Tesoro Público 22,630,184 22,630,184 0 Aportes de Alianzas  Monetario 8,788,685 8,788,685 0  No monetario 6,886,107 6,886,107 0 Total 70,133,371 70,133,371 0 Usos de fondos Categoría 1 13,317,527 13,317,527 0 Categoría 2 52,385,897 52,385,897 0 Categoría 3 2,244,462 2,244,462 0 67,947,886 67,947,886 0 13. ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA (ADELANTO DE FONDOS BIRF) AL 31 DE DICIEMBRE Dólares Estadounidenses 2018 2017 CUT Nº 00-068-344794 (Nota N° 10) 771,107 1,434,617 Desembolsos por justificar (incluidos en SOE 14, febrero 2018) 1,660,020 7,604,034 Documentos por justificar, no incluidos en SOE 119 842 Saldo al 31 de diciembre (Nota N° 2.6) 2,431,246 9,039,493 14. HECHOS POSTERIORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 14.1 Con fecha 04 de febrero de 2019 fue presentada al BIRF la Justificación de Desembolsos -SOE – N° 14 por US$ 2,1,660,020, correspondiente a desembolsos año 2018, no justificados al 31 de diciembre de 2018. Esta Justificación fue evaluada y aprobada el 23 de mayo de 2019. 14.2 Con fecha 20 de febrero de 2019 fue presentada al BIRF la Solicitud de Adelanto de fondos -SOE – N° 05 por US$ 2,171,605. Esta Solicitud fue aprobada y los fondos entregados con fecha 21 de febrero de 2019 22 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y el estado de inversiones acumuladas a dicha fecha del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA- del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano y por las alianzas estratégicas del proyecto. También auditamos el estado de ejecución de los sub proyectos financiados por el proyecto en mención al 31 de diciembre de 2018, a los efectos de satisfacernos de su razonabilidad, así como de la validez y elegibilidad de los gastos presentados en dicho estado. Opinión 2. En nuestra opinión el estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2018, formulado por PNIA, está razonablemente presentado en todos sus aspectos materiales. La documentación de soporte de los gastos efectuados, incluidos en dicho estado, representa gastos válidos y elegibles del proyecto, de conformidad con las disposiciones de información financiera del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. Bases para la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República- CGR- y los requerimientos del BIRF en materia de auditoría de proyectos. Somos independientes del PNIA de conformidad con los requisitos éticos que son relevantes para la auditoría de los estados financieros en el Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Responsabilidad de la administración por el estado de ejecución de los sub proyectos 4. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable del estado de ejecución de los sub proyectos, de conformidad con las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que considere necesario para que dicho estado esté libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error. 23 Párrafo de énfasis- Base para la formulación del estado de ejecución de los sub proyectos 5. Conforme es descrito en la Nota N° 2 al estado de ejecución de los sub proyectos, dicho estado incluye los aportes y desembolsos monetarios del BIRF y del Tesoro Público y los aportes monetarios y no monetarios de las Alianzas estratégicas. Los aportes y desembolsos monetarios son reconocidos y registrados sobre la base del efectivo, la cual reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente del efectivo) es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido movimiento de efectivo. Los aportes y desembolsos no monetarios son reconocidos y registrados sobre la base de estimaciones de su valor, conforme a las “Declaraciones Juradas” formuladas. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría del estado de los sub proyectos 6. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el estado de los sub proyectos, en su conjunto, está libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material, cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, de forma individual o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en este estado financiero. Otros asuntos 7. El estado de ejecución de los sub proyectos es preparado para asistir al PNIA en el cumplimiento de las provisiones de información financiera del Convenio arriba referido. Como resultado, este estado podría no ser apropiado para otro propósito. Nuestro informe es sólo para uso del BIRF, PNIA y de la Contraloría General de la República y no debe ser distribuido o usado por partes distintas del BIRF o PNIA. Nuestra opinión no se modifica con respecto a este asunto Lima, Perú 29 de mayo de 2019 Refrendado por: ______________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula Nº 01-01613 24 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE EJECUCIÒN DE SUB PROYECTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas N° 1 a 4) Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución de rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) Anexos 142 Investigación adaptativa 12,129,239 7,480,833 4,970,586 2,510,247 4,648,406 5.1 60 Investigación estratégica 25,817,118 19,169,601 15,534,585 3,635,016 6,647,517 5.2 402 Servicios de extensión 33,072,440 22,878,795 16,624,594 6,254,201 10,193,645 5.3 52 Empresas semilleristas 4,275,190 2,937,556 1,967,260 970,296 1,337,634 5.4 30 Capacitación por competencias 2,179,495 1,333,371 951,872 381,499 846,124 5.5 686 Total 77,473,482 53,800,156 40,048,897 13,751,259 23,673,326 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero 25 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” NOTAS AL ESTADO DE LOS SUB PROYECTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 1. LOS SUB PROYECTOS Un sub proyecto es un conjunto de actividades de investigación, generación, adaptación, adecuación, capacitación y/o difusión cuyo objetivo es elevar la competitividad de los productores a través de la innovación tecnológica y dinamizar la interacción. 1.1 Sub proyectos de servicios de extensión. Un conjunto de acciones de provisión de servicios profesionales orientados a atender la demanda por asistencia técnica y capacitación, permitiendo aplicar conocimientos especializados disponibles para resolver problemas en la producción, post producción o post cosecha, procesamiento o transformación y comercialización de los productos agropecuarios y forestales. También forman parte de estos servicios los que se encuentran orientados a mejorar la gestión de las unidades productivas, así como de las organizaciones de productores. 1.2 Sub proyectos de investigación adaptativa. El desarrollo de experimentos participativos enfocados a resolver problemas que limitan la productividad y la competitividad de los productores agrarios, mediante actividades que impliquen un ajuste o acondicionamiento de tecnologías ya existentes (exitosamente en otras latitudes o circunstancias) a fin de asimilarlas s un área geográfica determinada. Permiten obtener soluciones no disponibles a problemas específicos de una región determinada. 1.3 Sub proyectos para el desarrollo de empresas semilleristas. La provisión de bienes y servicios profesionales orientados a atender la demanda por asistencia técnica y capacitación, así como mejorar la dotación de activos necesarios para la producción, postproducción y comercialización de semillas. 1.4 Sub proyectos de capacitación por competencias. El desarrollo de capacidades regionales institucionales para la ejecución de programas curriculares brindados a los agentes de extensión y proveedores de servicios de innovación, que atienden las demandas de productores y otros agentes de las cadenas productivas, sean éstas nacionales o regionales, normalizando, acreditando y certificando competencias específicas prioritarias para garantizar un servicio de extensión profesional especializado y competitivo. 26 1.5 Sub proyectos de investigación estratégica Deben enmarcarse en el proceso de investigación que contribuye al desarrollo de capacidades para la innovación y competitividad agraria del país e incluye la investigación básica y la investigación aplicada para la generación de tecnologías no disponibles y de conocimientos e información científica y tecnológica. Además, intervienen en los sub-proyectos: Aliados, toda persona natural o jurídica contratada por la entidad ejecutora de los SP de servicios de extensión y en investigación adaptativa que asumirá el rol de asesorarlos en la formulación y presentación de su propuesta, así como en la ejecución y seguimiento del SP. Alianzas estratégicas, es un acuerdo formal entre uno o más entidades con la finalidad de contribuir a la buena calidad de la ejecución del sub-proyecto. 2. PUESTA EN MARCHA DE LOS SUB PROYECTOS - SP El comité especial de adjudicación de las Unidades Descentralizadas del PNIA, en coordinación con la Asesoría Legal verifica la conformidad de los documentos de acreditación, de acuerdo a las bases, elabora el acta de negociación, aprueba el cumplimiento de las correcciones de las propuestas técnica y financiera y envía el expediente a la Unidad de Promoción del mercado de servicios de innovación a fin de que solicite a la Asesoría Legal la elaboración del contrato con la Entidad Ejecutora- EE. Para los concursos año 2015, luego que la EE entregaba la carta fianza (o cheque de gerencia) por el equivalente al 5% del primer desembolso, como garantía de fiel cumplimiento, se procedía a la suscripción del contrato entre el Director Ejecutivo del PNIA y el representante legal de la EE. Para los concursos años 2016 a 2018, esta garantía se sustituyó con la retención del 5% del mayor desembolso, excepto para los proyectos de Investigación estratégica, que continuó con la modalidad anterior. La EE es legalmente responsable del SP. Por los proyectos adjudicados el año 2015 PNIA autorizó la apertura de una cuenta corriente bancaria en Soles donde depositaba hasta el 25% del cofinanciamiento total del PNIA (dependiendo del tipo de SP) en calidad de adelanto. Para los concursos años 2016 y 2018 PNIA deposita como primer desembolso el monto estipulado en la cláusula sexta del contrato. El plazo de duración del SP es el señalado en el contrato suscrito. 3. PROCESO DE EJECUCION DE LOS SUB PROYECTOS SP Los documentos iniciales del SP son la línea de base, los planes generales y el plan operativo. Para el desarrollo de estos documentos se organiza un “Taller de Inicio” y se exponen los resultados en una presentación pública. Los planes generales son elaborados según el tipo de SP.  Los SP de extensión y semilleristas elaboran el Plan de servicios, que contribuye al cumplimiento del plan de negocios.  Los SP de investigación adaptativa e investigación estratégica elaboran el plan de investigación (también denominado plan experimental o de observación científica).  Los SP de programas de capacitación de agentes de extensión elaboran el plan de capacitación. 27 4. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación del estado de los sub proyectos son: 4.1 Preparación del estado de los sub proyectos El estado de los sub proyectos es preparado por la administración del PNIA, con base a los registros contables de PNIA en los cuales se acopia la información financiera proveniente de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas. Son de aplicación las cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. 4.2 Base de contabilización El estado de los sub proyectos, excepto los aportes no monetarios de las alianzas estratégicas, son formulados sobre la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos en la fecha de efectivización de los desembolsos en la cuenta bancaria del sub proyecto lo que origina un sistema contable distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados. 4.3 Transferencias 4.3.1 Fuente BIRF Las transferencias de los aportes del BIRF, en Soles, son reconocidos y registrados en la fecha de su depósito en las cuentas corrientes bancarias aperturadas por las alianzas estratégicas para la ejecución del proyecto (ver Nota N° 2). 4.3.2 Fuente contrapartida 4.3.2.1 Gobierno Peruano Las transferencias de los aportes del Gobierno Peruano, en Soles, son reconocidos y registrados en la fecha de su depósito en las cuentas corrientes bancarias aperturadas por las alianzas estratégicas para la ejecución del proyecto (ver Nota N° 2). 4.3.2.2 Alianzas – monetarios Los aportes de contrapartida, en efectivo, de las alianzas estratégicas son reconocidos en la fecha de su depósito en la cuenta bancaria de las alianzas estratégicas en cada paso crítico como requisito previo para el siguiente desembolso a fin de ejecutar el sub proyecto adjudicado. 4.3.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 28 4.4 Ejecución de gastos 4.4.1 Fuente BIRF Los gastos financiados por recursos provenientes del préstamo BIRF son reconocidos como tales en la fecha de la aceptación de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas, según términos convenidos. 4.4.2 Aportes de contrapartida 4.4.2.1 Gobierno Peruano Los gastos financiados por recursos provenientes del Gobierno Peruano son reconocidos como tales en la fecha de la aceptación de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas, según términos convenidos. 4.4.2.2 Alianzas – monetarios Corresponde a los gastos para la ejecución de los sub-proyectos financiados por los aportes de la alianza estratégica (entidad ejecutora y entidad colaboradora), en concordancia al Plan Operativo y Plan de Adquisiciones anuales, los mismos que son reportados a través del Informe Técnico Financiero – ITF aprobado por UPMSI, al término de cada paso crítico. 4.4.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 4.5 Moneda de presentación Para fines de su presentación al BIRF el estado de los sub proyectos ha sido convertido a Dólares Estadounidenses utilizando el tipo de cambio de la fecha de monetización, así como la fecha de cierre de cada semestre. 29 5. ESTADO DE LOS SUBPROYECTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 5.1 Financiamiento PNIA Dólares Estadounidenses Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) de gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) 142 Investigación adaptativa 8,194,704 5,717,431 3,498,444 2,218,987 2,477,273 60 Investigación estratégica 15,953,973 12,386,075 8,891,061 3,495,014 3,567,898 402 Servicios de extensión 22,399,510 16,957,559 11,522,319 5,435,240 5,441,951 52 Empresas semilleristas 2,943,988 2,175,745 1,348,947 826,798 768,243 30 Capacitación por competencias 1,238,668 888,553 527,593 360,960 350,115 686 Total PNIA 50,730,843 38,125,363 25,788,364 12,336,999 12,605,480 5.2 Financiamiento Alianza- Monetario Dólares Estadounidenses Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución de rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) 142 Investigación adaptativa 2,282,402 1,188,212 896,952 291,260 1,094,190 60 Investigación estratégica 975,002 749,467 609,464 140,003 225,535 390 Servicios de extensión 10,654,471 5,921,236 5,102,276 818,960 4,733,235 44 Empresas semilleristas 1,312,224 761,809 618,313 143,496 550,415 30 Capacitación por competencias 306,676 167,961 147,421 20,540 138,715 666 Total Alianza - monetario 15,530,775 8,788,685 7,374,426 1,414,259 6,742,090 Total monetario (5.1) + (5.2) 66,261,618 46,914,048 33,162,790 13,751,258 19,347,570 5.3 Financiamiento Alianza- No Monetario Dólares Estadounidenses Saldo por Saldo por Programado Desembolsos Ejecución rendir ejecutar N° Sub proyectos (1) (2) de gastos (3) (4) = (2) –(3) (5) =(1)- (2) 142 Investigación adaptativa 1,652,133 575,190 575,190 1,076,943 60 Investigación estratégica 8,888,142 6,034,059 6,034,059 2,854,083 390 Servicios de extensión 18,459 18,459 44 Empresas semilleristas 18,978 18,978 30 Capacitación por competencias 634,151 276,858 276,858 357,293 666 Total Alianza- no monetario 11,211,863 6,886,107 6,886,107 4,325,756 Total Alianza Monetario (5.2) y No 26,742,638 15,674,792 14,260,533 1,414,259 11,067,846 Monetario (5.3) 30 6. CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y EL ESTADO DE EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS, POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 a) Estado de fuentes y usos de fondos Dólares Estadounidenses Aportes- Fuente financiamiento Acumulado al 31 DIC 2017 2018 Acumulado al 31 DIC 2018 BIRF 14,066,722 13,409,688 27,476,410 PNIA Recursos ordinarios 9,526,458 1,122,496 10,648,954 Monetario 3,953,799 4,834,886 8,788,685 Alianzas No monetario 3,482,622 3,403,485 6,886,107 Total desembolsado para Subproyectos 31,029,601 22,770,555 53,800,156 b) Estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2018 Investigación adaptativa 7,189,573 Investigación estratégica 19,029,599 Servicios de extensión 22,059,835 Empresas semilleristas 2,794,059 Capacitación por competencia 1,312,831 Toral desembolsos y aportes 52,385,897 Saldo aportes monetarios Alianzas, por ejecutar 1,414,259 53,800,156 7. SITUACION DE SUB PROYECTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 a) Por estado situacional Números de subproyectos Investigación Investigación Servicio Capacitación Estado situacional adaptativa estratégica extensión Semillerista competencias. Total 1. En ejecución 100 52 252 28 21 453 2. En proceso de cierre por culminación 24 5 63 10 7 109 3. Cierre por culminación 7 2 54 7 70 4. En proceso de cierre por interrupción 4 10 3 17 5. Cierre por interrupción 1 4 1 5 6. Resolución de contrato 7 0 19 4 2 32 Total 142 60 402 52 30 686 b) Por unidad descentralizada Números de subproyectos Investigación Investigación Servicio Capacitación Unidad Descentralizada adaptativa estratégica extensión Semillerista competencias. Total UD I: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad y 58 7 127 9 5 206 Cajamarca UD II: Ancash, Huánuco, Pasco y Ucayali 14 1 29 11 1 56 UD III: Lima, Ica, Junín, Huancavelica y Ayacucho 18 39 104 15 12 188 UD IV: Puno, Arequipa, Moquegua y Tacna 24 2 62 4 2 94 UD V: Madre de Dios, Cusco y Apurímac 5 22 5 2 34 UD VI: Loreto, San Martín y Amazonas 23 11 58 8 8 108 Total 142 60 402 52 30 686 31 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018 del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA- del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano y por las alianzas estratégicas del proyecto. Como parte de nuestra auditoría, examinamos el estado de solicitudes de desembolsos BIRF por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 a los efectos de satisfacernos de su razonabilidad, así como de la validez y elegibilidad de los gastos presentados en dicho estado. Opinión 2. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolso al 31 de diciembre de 2018 formulado por PNIA está razonablemente presentado. La documentación de soporte de los gastos efectuados incluidos en dicho estado se encuentra razonablemente presentada y representa gastos válidos y elegibles del proyecto, de conformidad con las disposiciones de información financiera del Contrato de préstamo BIRF Nº 8331-PE. Bases para la opinión 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República- CGR- y los requerimientos del BIRF en materia de auditoría de proyectos. Somos independientes del PNIA de conformidad con los requisitos éticos que son relevantes para la auditoría de los estados financieros en el Perú, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Responsabilidad de la administración por el estado de solicitudes de desembolso 4. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable del estado de solicitudes de desembolso, de conformidad con las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que considere necesario para que dicho estado esté libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error. 32 Párrafo de énfasis. Base para la formulación del estado de solicitudes de desembolso 5. El estado de solicitudes de desembolso fue preparado sobre la base contable del efectivo. Esta base reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente del efectivo) es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido un movimiento de efectivo. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría del estado de solicitudes de desembolso 6. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el estado de solicitudes de desembolso, en su conjunto, está libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material, cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, de forma individual o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en este estado financiero. Otros asuntos 7. El estado de solicitudes de desembolso es preparado para asistir al PNIA en el cumplimiento de las provisiones de información financiera del Convenio arriba referido. Como resultado, este estado podría no ser apropiado para otro propósito. Nuestro informe es sólo para uso del BIRF, PNIA y de la Contraloría General de la República y no debe ser distribuido o usado por partes distintas del BIRF o PNIA. Nuestra opinión no se modifica con respecto a este asunto Lima, Perú 29 de mayo de 2019 Refrendado por: ______________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula Nº 01-01613 33 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA PP1” ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO BIRF POR ELAÑO TERMINADO Y ACUMULADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Solicitud Adelanto Justificación de desembolsos Fecha cuenta Total INIA BIRF valor Solicitado Desembolsado designada, Categoría 1 Categoría 2 Categoría 3 13 24 17/12/2018 3,789,706 3,789,706 3,789,706 237,871 3,233,768 318,067 12 23 19/10/2018 3,405,509 3,405,509 3,405,509 183,871 3,057,587 164,051 13 22 5/10/2018 3,451,000 3,451,000 3,451,000 11 21 16/08/2018 2,391,982 2,391,982 2,391,982 285,798 1,960,322 145,862 12 20 10/08/2018 2,950,000 2,950,000 2,950,000 11 19 26/06/2018 3,206,000 3,206,000 3,206,000 10 18 12/06/2018 4,824,016 4,824,016 4,824,016 559,963 3,980,281 283,772 10 17 9/03/2018 5,800,000 5,800,000 5,800,000 9 16 27/02/2018 7,604,034 7,604,034 0 7,604,034 155,863 7,437,661 10,510 Totales año 2018 37,422,247 37,422,247 15,407,000 22,015,247 1,423,366 19,669,619 922,262 Acumulado al 31 DIC 17 22,557,222 22,557,222 16,421,395 7,381,902 752,823 6,629,079 0 Totales al 31 DIC 2018 59,979,469 59,979,469 31,828,395 29,397,149 2,176,189 26,298,698 922,262 CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO 2018 Y LAS INVERSIONES DEL PROYECTO, FUENTE BIRF, AÑO 2018 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Dólares Estadounidenses Justificaciones de desembolsos 2018 22,015,247 Mas (Menos): Desembolsos año 2017, justificado el año 2018 (7,604,034) Desembolsos pendientes de justificar al 31 de diciembre 2018 1,660,020 Inversiones del proyecto, año 2018 16,071,233 En Dólares Estadounidenses Justificaciones de desembolsos 2015- 2018 29,397,149 Mas : Desembolsos pendientes de justificar al 31 de diciembre 2018 1,660,020 Inversiones del proyecto, acumulada al 31 de diciembre de 2018 31,057,169 34