Portal Vega & Asociados Auditores - Consultores INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO A la Dirección Ejecutiva de World Wildlife Fund, Inc. Opinión Hemos auditado los Estados Financieros que se acompañan del Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism for Indigenous Peoples and Local Communities in Peru” ejecutado por World Wildlife Fund, Inc., financiado con recursos del Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento – BIRF, los cuales comprenden el Estado de Fuentes y Usos de Fondos por el período comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 30 de junio de 2019, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos del Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism for Indigenous Peoples and Local Communities in Peru”, por el período comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, han sido preparados, en todos los aspectos importantes de conformidad con los requerimientos establecidos en el Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento – BIRF, y de acuerdo con los Términos de Referencia para la auditoría del Proyecto aprobado por el Banco. Fundamentos de la Opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe en la sección Responsabilidades del Auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de World Wildlife Fund, Inc. organismo ejecutor del Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism for Indigenous Peoples and Local Communities in Peru” de conformidad con las disposiciones del Código de Ética Profesional emitido por la Junta de Decanos del Colegio de Contadores Públicos del Perú y disposiciones del Código de Ética para Contadores Profesionales emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA), y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base razonable para nuestra opinión. Asuntos de Énfasis Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención sobre la Nota 2 de los estados financieros en la que se describe la base contable. Los estados financieros han sido preparados para asistir a World Wildlife Fund, Inc. organismo ejecutor del Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism for Indigenous Peoples and Local Communities in Peru” en el cumplimiento de los requerimientos establecidos en el Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF, y de acuerdo con los Términos de Referencia para la auditoría del Proyecto aprobado por el Banco. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser apropiados para otra finalidad. 3 Nuestro informe está destinado únicamente para World Wildlife Fund, Inc. y para el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF, y no debería ser distribuido ni utilizado por otros usuarios diferentes del Banco o del Proyecto. Sin embargo, este informe puede convertirse en un documento público, en cuyo caso su distribución no sería limitada. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión. Otros Requerimientos Legales y Regulatorios No se observaron situaciones que indiquen incumplimiento de cláusulas de carácter contable y financiero incluidas en el Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, durante el periodo de la presente auditoría. Responsabilidades de World Wildlife Fund, Inc. en relación con los Estados Financieros del Proyecto World Wildlife Fund, Inc. es responsable de la preparación de los estados financieros y notas explicativas, de acuerdo con los términos del Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, así como por aquellos controles internos que la Dirección Ejecutiva considere necesarios para que tales estados estén libres de distorsiones significativas debido a fraude o error. Al preparar los estados financieros, la Dirección Ejecutiva del “Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism for Indigenous Peoples and Local Communities in Peru” es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto, de continuar como negocio en marcha, revelando, si es aplicable los asuntos relacionados a dicha capacidad y al uso de la base del negocio en marcha como supuesto fundamental de las políticas contables, a menos se tenga la intención de liquidar el Proyecto, cesar operaciones o no tenga otra alternativa que hacerlo. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los Estados Financieros del Proyecto Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable acerca de que los Estados Financieros del Proyecto en su conjunto están libres de errores significativos, debida a fraude o error, y emitir un dictamen de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría - NIA´s siempre detecte una incorrección material en caso de existir. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran significativas si, individualmente o en su conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios tomen basándose en los Estados Financieros. Como parte de nuestra auditoría, de conformidad con las NIA´s, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante todo el proceso de la auditoría al Programa. Adicionalmente:  Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los Estados Financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas, o la anulación o elusión del control interno.  Obtuvimos una comprensión del sistema de control interno relevante implementado por World Wildlife Fund, Inc., en relación a la ejecución de las actividades de los Componentes del Proyecto, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, pero no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del sistema de control interno del Proyecto. 4  Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas, y su correspondiente información revelada por la Dirección Ejecutiva del Proyecto.  Concluimos sobre la adecuada utilización, por parte de la Dirección Ejecutiva del Proyecto, del principio contable de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto, para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, en nuestra auditoría debemos llamar la atención sobre revelaciones relacionadas con los Estados Financieros o, si tales revelaciones son inadecuadas, modificar nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro dictamen de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Proyecto deje de ser un negocio en marcha.  Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las respectivas transacciones y eventos subyacentes de un modo que logre la presentación razonable de los mismos.  Comunicamos a la Dirección Ejecutiva de World Wildlife Fund, Inc. como organismo ejecutor del Proyecto, aspectos relacionados entre otras cuestiones al alcance y oportunidad de la realización de la auditoría planificada y los hallazgos u observaciones de auditoría, en caso de haberlos, así como cualquier deficiencia significativa del control interno identificados en el transcurso de nuestra auditoría. Lima, Perú 02 de diciembre de 2019 Refrendado por: ____________________________(Socio) Hugo Portal Vega Contador Público Colegiado Matrícula N° 6264 5 WORLD WILDLIFE FUND, INC. PROYECTO “SAWETO DEDICATED GRANT MECHANISM FOR INDIGENOUS PEOPLES AND LOCAL COMMUNITIES IN PERÚ” CONVENIO DE DONACIÓN SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS POR EL PERÍODO DEL 01 DE JULIO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2019 Acumulado al Por el periodo Acumulado al 30 de junio de del 01.07.2018 30 de junio de Nota 2018 al 30.06.2019 2019 US$ US$ US$ FUENTES DE FONDOS Convenio de Donación BIRF Procedimiento SOEs (4) 2,200,000 1,650,000 3,850,000 Por reembolsar a WWF - - - 2,200,000 1,650,000 3,850,000 USO DE FONDOS Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 1 del Proyecto 1,014,549 290,300 1,304,849 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 2 del Proyecto 320,617 308,600 629,217 Categoría 3: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación (incluido auditoría) y costos de operación en virtud de la Parte 3 del Proyecto 661,654 267,433 929,087 Total uso de fondos (5) 1,996,820 866,333 2,863,153 203,180 783,667 986,847 Efectivo al inicio del período - 203,180 - Efectivo disponible al final del período (3) 203,180 986,847 986,847 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financiero. 6 WORLD WILDLIFE FUND, INC. PROYECTO “SAWETO DEDICATED GRANT MECHANISM FOR INDIGENOUS PEOPLES AND LOCAL COMMUNITIES IN PERÚ” CONVENIO DE DONACIÓN SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS AL 30 DE JUNIO DE 2019 Inversiones Inversiones Acumuladas al Inversiones realizadas del Acumuladas al Categorias de inversión 30.06.2018 01.07.2018 al 30.06.2019 30.06.2019 US$ US$ US$ Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 1 del Proyecto 1,014,549 290,300 1,304,849 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 2 del Proyecto 320,617 308,600 629,217 Categoría 3: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación (incluido auditoría) y costos de operación en virtud de la Parte 3 del Proyecto 661,654 267,433 929,087 1,996,820 866,333 2,863,153 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros. 7 WORLD WILDLIFE FUND, INC. PROYECTO “SAWETO DEDICATED GRANT MECHANISM FOR INDIGENOUS PEOPLES AND LOCAL COMMUNITIES IN PERÚ” CONVENIO DE DONACIÓN SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 JULIO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2019 1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO Con fecha 24 de setiembre de 2015, se suscribió el Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF y World Wildlife Fund, Inc. (como Agencia Nacional Ejecutora – ANE) por la suma de US$ 5,500,000, destinada a financiar el Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism For Indigenous Peoples And Local Communities In Perú”. Objetivo de Desarrollo del Proyecto El objetivo de desarrollo del Proyecto es dar un apoyo a las comunidades indígenas en comunidades seleccionadas de la amazonía peruana en un esfuerzo por mejorar sus prácticas de administración forestal sostenible. Una característica clave del diseño es que los subproyectos son implementados por federaciones representativas y organizaciones regionales indígenas que actúan como Ejecutores de Proyectos (EP) de conformidad con los acuerdos de ejecución. Los EP trabajan con sus comunidades miembros para identificar y priorizar una serie de proyectos “propuestas maestras” conforme a cada uno de los componentes, bajo los criterios de elegibilidad incluidos en el Manual Operativo del Proyecto Beneficiarios del Proyecto Los beneficiarios elegibles del Proyecto son los miembros de las casi 2,250 comunidades nativas en las regiones objetivo del Amazonas. Adicionalmente, del financiamiento total disponible para sub-proyectos bajo el Componente 2 se asignarán USD$ 500.000 para iniciativas propuestas o que serán gestionadas principalmente por mujeres. Estructura Financiera del Proyecto Los recursos de financiamiento del Proyecto, a través del Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF es por US$ 5,500,000. El proyecto se ejecutará en dos fases en el transcurso de cinco años. La fase I se implementará en los años 1, 2 y 3 con un presupuesto indicativo de USD$ 3,3 millones. La fase II se implementará en los años 4 y 5 con un presupuesto indicativo de USD$ 2,2 millones. La siguiente tabla especifica las categorías de gastos elegibles que pueden financiarse con el producto de la subvención, las asignaciones de los montos de la subvención a cada categoría y el porcentaje de gastos que se financiarán para gastos elegibles en cada categoría: 8 Monto de la Subvencion Porcentaje de Asignada Gastos a (US$) Financiar Categoría 1: Bienes, obras,servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 1 del Proyecto 2,610,000 Hasta 100% Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 2 del Proyecto 1,600,000 Hasta 100% Categoría 3: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación (incluido auditoría) y costos de operación en virtud de la Parte 3 del Proyecto 1,290,000 Hasta 100% 5,500,000 Componentes del Proyecto El proyecto financiará tres componentes. El componente 1 contribuirá a la seguridad de la tenencia de la tierra de las comunidades nativas, el componente 2 financiará el manejo forestal comunitario y Finalmente, cabe mencionar que gobernanza comunal y género son ejes transversales para los dos primeros componentes. El Componente 3 corresponde a la gestión y sostenibilidad del proyecto. Todos los componentes incluirán actividades y metodologías que apunten a incrementar la capacidad de gobernabilidad forestal a nivel de la comunidad. Componente 1: Titulación de comunidades nativas en la Amazonía Peruana Este componente financiará las fases administrativa y legal para el reconocimiento de comunidades nativas y la titulación de tierras para la comunidad nativa en las regiones de intervención del proyecto. Las comunidades nativas de dichas regiones trabajarán con su respectiva federación regional u organización (Ejecutores de Subproyectos) para preparar las propuestas de reconocimiento y titulación. Subcomponente 1.1 - Reconocimiento y registro. - Durante la Fase 1 se dará prioridad a la culminación del proceso formal de reconocimiento y registro de las 310 comunidades nativas. Subcomponente 1.2 - Demarcación y titulación. - Este subcomponente financiará el proceso de demarcación que establece la ubicación geográfica y los límites físicos de la tierra de una comunidad y el registro formal del título de por lo menos 130 comunidades nativas que representan por lo menos 780.000 hectáreas. Componente 2: Manejo Forestal de las comunidades indígenas Este componente financiaría pequeños Subproyectos productivos de pequeña escala con base en la comunidad que contribuyan a un manejo forestal sostenible y mejoren la seguridad alimenticia y la generación de ingreso en las siguientes 8 regiones: Loreto, Ucayali, San Martin, Junín, Pasco, Amazonas, Madre de Dios y Cuzco. Los subproyectos serán propuestos por la comunidad como un grupo o por un miembro individual de la comunidad. 9 El componente se implementará en 2 fases. En la Fase I, se dará prioridad a los subproyectos relacionados a la seguridad alimentaria y a la agroforestación en pequeña escala y con base en la comunidad. El monto promedio de estas subvenciones será de USD$ 20.000. La Fase II continuará dando soporte a los subproyectos de seguridad alimentaria, agroforestería, forestal no maderable, entre otros, pero también financiará hasta 5 proyectos madereros pequeños y en una escala sostenible. El tamaño promedio para los subproyectos madereros sostenibles será de USD$ 50.000. Tanto durante la Fase I como durante la Fase II, se promocionará importante rol de la mujer indígena en el manejo forestal sostenible con una subvención de USD$ 500.000 asignados para subproyectos propuestos y/o manejados principalmente por mujeres. Para ello, los subproyectos a financiar promoverán la participación de las mujeres indígenas en el diseño y evaluación de los proyectos. Componente 3: Gobernabilidad y sostenibilidad Este componente apoyará a la gobernabilidad general del Mecanismo de Donación Especifico - MDE y a la administración y manejo financiero cotidiano de los recursos del MDE. Se suministrará a los ejecutores del proyecto (EP) de un financiamiento para la administración general, manejo financiero y asistencia técnica del proyecto. Este componente financiará el establecimiento y operación de un Mecanismo de Información y atención de quejas, relacionado al proyecto, el mismo que será culturalmente apropiado y accesible. Se preparará e implementará una estrategia de comunicación general que se enfocará en informar a las comunidades nativas acerca del proyecto, ayudará a asegurar una mejor coordinación con otros esfuerzos complementarios en las mismas áreas y proporcionará información acerca de los avances de implementación del MDE a todas las partes involucradas y relevantes, las que incluyen al Banco Mundial, el Comité Directivo Nacional, los Ejecutores de Proyectos, comunidades nativas y otros actores involucrados en el Proyecto. El área de intervención de proyecto comprende las siguientes regiones: Loreto, Cuzco, Ucayali, San Martin, Huánuco, Junín, Pasco, Amazonas y Madre de Dios. De la ejecución del Proyecto La ejecución del Proyecto recae en World Wildlife Fund, Inc. (En adelante WWF) que es una organización mundial sin fines de lucro no estatal, constituida para promover la conservación, restauración y administración prudente de especies con vida en la tierra y del medio ambiente natural, de la vida animal, bosques, plantas, recursos hídricos y tierras productivas, manteniendo la diversidad biológica y la esencial relación entre sí para la salud y el bienestar humano, que cumple con los requisitos programáticos, fiduciarios y de salvaguardas del Banco Mundial. WWF fue creada el 29 de abril de 1961. Su sede matriz está ubicada en Suiza, siendo la organización independiente de conservación líder en el mundo. Inició sus esfuerzos en Perú en 1969, cuando contribuyó a la exitosa recuperación de la vicuña, entonces al borde de la extinción, apoyando la creación de la primera área natural protegida para el manejo de las especies silvestre en el Perú, la Reserva Nacional Pampa Galeras (Ayacucho). La administración y el manejo financiero diario del Mecanismo de Donaciones Especifico – MDE, es desempeñado por WWF y fue seleccionado por el Comité Directivo Nacional – CDN a través de un proceso inclusivo y altamente competitivo complementado por una evaluación completa de administración financiera por parte del banco, su principal responsabilidad es canalizar los recursos del MDE a los beneficiarios. 10 WWF provee de un soporte administrativo, técnico y financiero en sus reuniones y en las revisiones técnicas de las propuestas para asegurar que cumplan con el criterio de elegibilidad e información del proyecto incluyendo datos financieros. WWF asume la responsabilidad total y principal por la administración de los recursos de la subvención, en cumplimiento con las políticas y procedimientos fiduciarios y de seguridad del Banco y toda la supervisión e informes relacionados al Proyecto. En general, WWF facilita el trabajo del CDN y proveerá al Banco Mundial informes operativos y financieros, incluyéndose los avances hacia el logro del objetivo de desarrollo del Proyecto. WWF opera en el Perú bajo el tipo de Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperación Internacional - ENIEX, constituida el 24 de junio de 1998, con RUC 20390346892, domiciliada en el país. En la actualidad WWF viene trabajando e intensificando esfuerzo para asegurar la conservación de la biodiversidad de ecosistemas claves de la costa, los Andes y la Amazonía, en colaboración con el gobierno y comunidades indígenas y locales, fortaleciendo sus capacidades de gestión y manejo de recursos naturales. Área de intervención del Proyecto El área de intervención de proyecto comprende las siguientes regiones: Loreto, Cuzco, Ucayali, San Martin, Huánuco, Junín, Pasco, Amazonas y Madre de Dios. Inicio y cierre del Proyecto El proyecto administrado por WWF, tendrá una duración de 5 años, hasta el 01 de marzo de 2021, siendo el período de gracia hasta el 01 de julio de 2021. 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los principios y prácticas contables seguidas por WWF para la elaboración y presentación de los estados financieros del Proyecto, son las siguientes: a) Base de Contabilidad Los estados financieros son elaborados sobre la base contable de efectivo, por el cual los ingresos se registran cuando se reciben los fondos y los gastos cuando efectivamente se producen las erogaciones de dinero. Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan. Acorde con los procedimientos establecidos para los desembolsos financiados por recursos provenientes de la donación del Banco Mundial, los gastos son ejecutados de acuerdo al presupuesto aprobado y desembolsados de la cuenta bancaria institucional con cargo a reembolsar de la cuenta del proyecto. Por consiguiente, los gastos se reconocen cuando se pagan. 11 Categorías 1 y 2: Corresponde a los gastos de los sub proyectos realizados por los ejecutores (EP) de acuerdo al presupuesto aprobado y plan de adquisiciones, tales como pagos a consultores, gastos de viaje por monitoreo de staff y de técnicos de la Dirección Regional de Agricultura (DRA) considerado parte de las adjudicaciones a cada sub proyecto en proporción directa a sus presupuestos, los mismos que son reportados mediante informes financieros originales en sus oficinas. Las compras de activo fijo, gastos de viaje y otros son efectuadas por WWF con cargo a cada uno de los sub proyecto. Categoría 3: Corresponde al gasto de personal y gastos comunes para el apoyo y monitoreo de los sub proyectos por WWF. En relación a los gastos comunes, con base a las horas del personal aplicados al proyecto se determina un porcentaje del total horas del mes (planilla) porcentaje que se aplica a los gastos mensuales tales como servicios públicos, agua, luz, vigilancia, mantenimientos de oficina y otros. Para la preparación de los estados financieros del Proyecto, los gastos incurridos en soles son convertidos en dólares estadounidenses, utilizando la tasa de cambio de la fecha de conversión de los dólares a soles de los fondos recibidos del BIRF, a fin de que no se genere diferencia de cambio. b) Unidad Monetaria Los registros del Proyecto son llevados en dólares americanos de acuerdo a requerimientos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF; para el cálculo de la equivalencia en dólares americanos del dinero recibido y transferido de dólares americanos a moneda nacional en las cuentas específicas del Proyecto, se utiliza el tipo de cambio vigente al momento de la recepción de esos recursos, y la conversión de los pagos de gastos elegibles en soles a dólares americanos es registrada contablemente al mismo tipo de cambio de la conversión de los dólares americanos recibidos a soles, a fin de que no se genere diferencia de cambio. c) Tasa de cambio Los fondos del Convenio de Donación son depositados en cuentas bancarias que se mantiene a nombre del Proyecto; para la preparación de los estados financieros del mismo, los gastos elegibles incurridos en nuevos soles son convertidos a dólares americanos, utilizando la tasa de cambio de la fecha de conversión de los dólares americanos a soles de los fondos recibidos del BIRF, a fin de que no se genere diferencia de cambio. d) Impuestos Conforme a la legislación tributaria peruana vigente, el Proyecto en el marco del Convenio de Donación, no está afecto a ningún tipo de impuesto, actuando únicamente como agente de retención del impuesto a la renta de cuarta categoría por los honorarios profesionales y como agente de detracción del IGV por el pago a proveedores. 12 3. EFECTIVO DISPONIBLE Al 30 de junio de 2019 la disponibilidad de efectivo es como sigue: US$ Banco Interbank: Cuenta de Ahorro: 200-3105214337 941 Depósitos a Plazo Fijo: 1190910045 569,874 1190930065 749,900 1,320,715 Menos: Gastos por justificar (Nota 5) (333,026) Gastos bancarios (842) 986,847 A inicio del Proyecto los fondos provenientes del Convenio Donación SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 fueron depositados en la Cuenta Corriente ME N° 193-231817-1-72 (US$) aperturada en el Banco de Crédito del Perú a nombre de WWF (Cuenta Designada). Posteriormente los fondos del Banco Mundial fueron recibidos mediante reembolso a la cuenta institucional de WWF por justificación de gastos a través de las solicitudes de desembolsos. A partir de setiembre de 2017 se realizó el cambio de la Cuenta Designada a la Cuenta de Ahorros ME N° 200-3105214337 (US$) aperturada en el Banco Interbank a nombre de WWF de Perú. 4. PROCEDIMIENTOS SOEs En virtud del Convenio de Donación SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457, durante el periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 junio de 2019, el Proyecto recibió anticipo de fondos por el importe de US$ 1,650,000 compuesto por los SOEs siguiente: Fecha SOEs N° US$ 02.10.2018 07 900,000 28.03.2019 09 750,000 1,650,000 13 5. USOS DE FONDOS Durante el periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, el importe de gastos justificados y/o por justificar al BIRF e incorporados en el Estado de Inversiones Acumulados, es como sigue: Importe Gastos afectados al periodo Fecha SOEs Nº Justificado comprendido del: US$ 01.07.2018 al 01.07.2017 al 30.06.2019 30.06.2018 US$ US$ 31.08.2018 06 1,184,587 - 1,184,587 22.05.2019 08 533,307 533,307 - Total gastos justificados al BIRF 533,307 1,184,587 Gastos pendientes de justificación al BIRF (*) 333,026 Total Usos de Fondos con Aporte BIRF 866,333 (*) Los gastos pendientes de justificación al BIRF, corresponden a gastos efectuados y pagados por WWF en relación a la ejecución de las actividades de los Componentes del Proyecto realizados dentro del periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, por lo tanto incluidos en el Estado de Inversiones Acumuladas del referido periodo, los mismos que serán justificados al BIRF con posterioridad al 30 de junio de 2019. Dichos gastos han sido pagados con fondos institucionales de WWF, los cuales serán devueltos a la presentación y aprobación de la justificación por el Banco. 6. CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO RECIBIDO DEL APORTE BIRF SEGÚN EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON LOS DESEMBOLSOS REPORTADO POR EL BIRF El efectivo recibido del Convenio de Donación TF0A0457 según el Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Proyecto al 30 de junio de 2019, concilia con los registros de desembolsos reportados por el BIRF a través del Client Connection, tal como se expone a continuación: US$ Total de efectivo recibido según Estado de Fuentes y Uso de Fondos 3,850,000 Desembolsos según registros del BIRF 3,850,000 Diferencia - 14 7. CONCILIACIÓN DE LOS USOS DE FONDOS CON APORTE BIRF SEGÚN EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON EL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS Los Usos de s Fondos con Aporte BIRF según el Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 30 de junio de 2019, concilian con el Estado de Inversiones Acumuladas a la fecha indicada, tal como se expone a continuación: Aporte BIRF US$ Total desembolsos efectuados según Estado de fuentes y Uso de fuentes 2,863,153 Total de inversiones acumuladas 2,863,153 - 8. CONCILIACIÓN DE LAS INVERSIONES ACUMULADAS CON APORTE BIRF SEGÚN REGISTRO DEL PROYECTO CON LOS REGISTROS DEL BIRF POR CATEGORÍA DE INVERSIÓN Los registros de las inversiones acumuladas del Proyecto a nivel de Categoría de Inversión al 30 de junio de 2019, concilian con los registros reportados por el BIRF a través del Client Connetion, tal como se expone a continuación: Inversiones Acumuladas Categorias de Inversión con Aporte BIRF Registros BIRF Diferencia US$ US$ US$ Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 1 del Proyecto 1,304,849 1,205,754 99,095 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 2 del Proyecto 629,217 537,139 92,078 Categoría 3: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación (incluido auditoría) y costos de operación en virtud de la Parte 3 del Proyecto 929,087 787,234 141,853 2,863,153 2,530,127 333,026 La diferencia corresponde a gastos pendientes de justificación al BIRF, dichos gastos han sido efectuados y pagados por WWF en relación a la ejecución de las actividades del Proyecto, dentro del periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, por lo tanto incluidos en el Estado de Inversiones Acumuladas del referido periodo, los mismos que serán justificados al Banco con posterioridad al 30 de junio de 2019 (Nota 5). 15 9. AVANCE FINANCIERO DEL PROYECTO Al 30 de junio de 2019, la ejecución financiera en relación a las actividades de los Componentes del Proyecto, alcanzó la suma de US$ 2,863,153 el cual equivale a un avance financiero de 52.06 % respecto de su presupuesto total del mismo ascendente a US$ 5,500,000, tal como se expone a continuación: Inversiones Saldo Presupuesto Acumuladas al Presupuestal Total 30.06.2019 por Ejecutar US$ US$ US$ Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 1 del Proyecto 2,610,000 1,304,849 1,305,151 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 2 del Proyecto 1,600,000 629,217 970,783 Categoría 3: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación (incluido auditoría) y costos de operación en virtud de la Parte 3 del Proyecto 1,290,000 929,087 360,913 5,500,000 2,863,153 2,636,847 Avance Financiero (%) 100.00 52.06 47.94 10. ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA La cuenta designada es el registro a través del cual el BIRF efectúa anticipo y/o reposición de fondos provenientes del Convenio de Donación SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 a la cuenta bancaria designada, para permitir mayor eficacia en la ejecución de las actividades de los Componentes del Proyecto, por el periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, la cuenta muestra el siguiente movimiento: US$ I. Fondo Recibido Procedimientos SOEs - Setiembre 2015 a 30 Junio de 2019 3,850,000 II. Usos de Fondos Usos de Fondos - Setiembre 2015 a 30 Junio de 2019 2,863,153 III. Efectivo Disponible al 30 de Junio de 2019 986,847 (*) (*) Conciliacion del Efectivo Disponible: US$ Banco Interbank: Cuenta de Ahorro: 200-3105214337 941 Depósitos a Plazo Fijo: 1190910045 569,874 1190930065 749,900 1,320,715 Menos: Gastos por justificar (Nota 5) (333,026) Gastos bancarios (842) 986,847 16 A inicio del Proyecto los fondos provenientes del Convenio Donación SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 fueron depositados en la Cuenta Corriente ME N° 193-231817-1-72 (US$) aperturada en el Banco de Crédito del Perú a nombre de WWF (Cuenta Designada). Posteriormente los fondos del Banco Mundial fueron recibidos mediante reembolso a la cuenta institucional de WWF por justificación de gastos a través de las solicitudes de desembolsados. A partir de setiembre de 2017 se realizó el cambio de la Cuenta Designada a la Cuenta de Ahorros ME N° 200-3105214337 (US$) aperturada en el Banco Interbank a nombre de WWF. 11. HECHOS SUBSECUENTES Con fecha 21 de octubre de 2019, se presentado al BIRF el SOE N° 10 correspondiente a los gastos que se encontraban pendientes de justificación al 30 de junio de 2019 por el importe de US$ 336,026, dichos gastos efectuados y pagados por WWF están relacionados a la ejecución de las actividades de los Componentes del Proyecto realizados dentro del periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, por tanto incluidos en el Estado de Inversiones Acumuladas del referido periodo. 17 Portal Vega & Asociados Auditores - Consultores INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO - SOEs A la Dirección Ejecutiva de World Wildlife Fund, Inc. Hemos examinado el Estado de Solicitudes de Desembolsos – SOEs presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF para el Proyecto “Saweto Dedicated Grant Mechanism for Indigenous Peoples and Local Communities in Peru” , financiado con recursos del Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, por el periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019. La presentación de dicho estado es responsabilidad de la Dirección Ejecutiva de World Wildlife Fund, Inc. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basados en la auditoría que efectuamos. Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA´s, y de acuerdo con los Términos de Referencia para la auditoría del Programa aprobado por el Banco. Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. Una auditoría incluye el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia de las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados. Una auditoría incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros en conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. Tal como lo requiere el BIRF, la Dirección Ejecutiva del Proyecto tiene como política preparar las Solicitudes de Desembolsos – SOEs con base en el método de efectivo. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan. En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos – SOEs presenta razonablemente los Certificados de Gastos sometidos al BIRF durante el periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019. Asimismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio de Donación SCF-FIP Grant Number TF0A0457 del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de las SOEs son adecuados y la Dirección Ejecutiva del Proyecto, ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las SOEs; y (c) los fondos han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Este informe se emite únicamente para información de la Dirección Ejecutiva del Proyecto, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF y no debe ser usado para ningún otro propósito. Lima, Perú 02 de diciembre de 2019 Refrendado por: __________________________(Socio) Hugo Portal Vega Contador Público Colegiado Matrícula Nº 6264 18 WORLD WILDLIFE FUND, INC. PROYECTO “SAWETO DEDICATED GRANT MECHANISM FOR INDIGENOUS PEOPLES AND LOCAL COMMUNITIES IN PERÚ” CONVENIO DE DONACIÓN SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO AL 30 DE JUNIO DE 2019 Justificación de Cuenta Fecha SOEs Desembolso Reembolso desembolsos Categoría 1 Categoría 2 Categoría 3 designada US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ 30.03.16 01 113,180 - - - - - 113,180 06.10.16 02 - - 113,180 - - 113,180 - 25.04.17 03 - 401,978 - - - - 401,978 25.04.17 03 - - 401,978 212,172 - 189,806 - Del 24.09.15 al 30.06.17 113,180 401,978 515,158 212,172 - 302,986 515,158 13.09.17 04 - 297,075 - - - - 297,075 13.09.17 04 - - 297,075 214,184 12,303 70,588 - 22.09.17 05 1,387,767 - - - - - 1,387,767 Del 01.07.17 al 30.06.18 1,387,767 297,075 297,075 214,184 12,303 70,588 1,684,842 31.08.18 06 - - 1,184,587 588,193 308,314 288,080 - 02.10.18 07 900,000 - - - - - 900,000 22.09.18 08 - - 533,307 191,205 216,522 125,580 - 28.03.19 09 750,000 - - - - - 750,000 Gastos por Justificar - - 333,026 99,095 92,078 141,853 - Del 01.07.18 al 30.06.19 1,650,000 - 2,050,920 878,493 616,914 555,513 1,650,000 Total del 24.09.15 al 30.06.19 3,150,947 699,053 2,863,153 1,304,849 629,217 929,087 3,850,000 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros. 19 ANEXO: ALCANCE DE REVISIÓN DE JUSTIFICACIONES POR CATEGORÍA DE INVERSIÓN POR EL PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2019 WORLD WILDLIFE FUND, INC. PROYECTO “SAWETO DEDICATED GRANT MECHANISM FOR INDIGENOUS PEOPLES AND LOCAL COMMUNITIES IN PERÚ” CONVENIO DE DONACIÓN SCF-FIP GRANT NUMBER TF0A0457 JUSTIFICACIÓN DE GASTOS POR CATEGORÍAS DE INVERSION PRESENTADAS AL BIRF POR EL PERIODO DE 01 DE JULIO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2019 SOEs (06 y 08) y Gastos por Justificar SOE 06 SOE 08 Gastos por justificar Total Gastado Total Categorías de inversión Importe Examinado (*) Importe Examinado Importe Examinado Sub Proyectos Examinado US$ US$ % US$ US$ % US$ US$ % US$ US$ % (I) (II) (III) (IV) (V)=(I)+(III) (VI)=(II)+(IV) 01 Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 1 del Proyecto. 588,193 - - 191,205 28,455 15% 99,095 38,817 39% 290,300 67,272 23% 02 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación y costos de operación en virtud de la Parte 2 del Proyecto. 308,314 - - 216,522 147,544 68% 92,078 29,276 32% 308,600 176,820 57% 03 Categoría 3: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, capacitación (incluido auditoría) y costos de operación en virtud de la Parte 3 del Proyecto. 288,080 - - 125,580 125,580 100% 141,853 141,853 100% - - 0% 1,184,587 - - 533,307 301,578 57% 333,026 209,947 63% 598,900 244,092 41% Nota: (*) El alcance de los gastos examinados en relación al SOE 06 fue realizado por la firma auditora Ramírez Enríquez y Asociados (firma predesesora), dichos gastos corresponden al periodo auditado del 01 de julio de 2017 al 30 de junio de 2018. Del total de gastos examinados de los Sub Proyectos por el periodo comprendido del 01 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019, nuestro alcance de revisión asciende al 41%. . 20