Estados Financieros en conjunto con los Informes del Auditor Independiente Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras, financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°6087-NI, ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR) 31 de diciembre de 2018 Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Tabla de contenido Página (s) Carta de envío y resumen ejecutivo del informe 1-10 Estados financieros básicos Informe del auditor independiente 11-13 Estado de fuentes y usos de fondos 14 Estado de inversiones acumuladas 15 Notas a los estados financieros 16-25 Descripción detallada de las responsabilidades del auditor 26 Información financiera complementaria Detalle de contratos suscritos 27-36 Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Informe del auditor independiente 37-39 Resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables 40-61 Situaciones de cumplimiento 62-65 Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) Informe del auditor independiente 66-67 Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) 68 Nota al estado de solicitudes de desembolsos 69 Estado de la cuenta especial Informe del auditor independiente 70-71 Estado de la cuenta especial 72 Carta de envío y resumen ejecutivo del informe Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 Licenciado Managua, Nicaragua José Francisco Chévez Herrera T +22662370/22548113 Secretario Ejecutivo E-mail: gtnic@ni.gt.com Segundo Proyecto de Administración de Tierras Procuraduría General de la República (PGR) Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera que realizamos a los estados financieros del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto), ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR) y financiado con recursos del Convenio de Crédito N°6087-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), por el año terminado el 31 de diciembre de 2018. Antecedentes El 26 de junio de 2017, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Beneficiario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron Convenio de Crédito Nº6087-NI, con la finalidad de realizar el Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto). El monto del contrato es de US$18,000,000, con las condiciones financieras siguientes: El cargo por servicio pagadero por el Beneficiario sobre el saldo del crédito retirado será igual a la que sea mayor de: (a) la suma de tres cuartos de uno por ciento (3/4 de 1 %) por año más el ajuste de base a los cargos por servicio; y (b) tres cuartos de uno por ciento (3/4 de 1%) por año. La fecha de inicio del Proyecto es el 26 de junio de 2017 y su fecha de cierre es el 30 de junio de 2020. Los objetivos del Proyecto son: (a) Fortalecer los derechos de propiedad de la población del área de influencia del Proyecto, a través del mejoramiento de los servicios de regularización, titulación y registro; (b) Mejorar la capacidad de Nicaragua para responder de manera rápida y efectiva ante emergencias elegibles. El Proyecto consiste en los siguientes componentes: 1) Componente 1: Consolidación del marco institucional y de políticas Este componente tiene como objetivo apoyar la consolidación del sistema de ordenamiento de la propiedad mediante el fortalecimiento de las capacidades de las principales instituciones y municipios participantes, promoción de la coordinación interinstitucional y mayor descentralización de los servicios. El Financiamiento Adicional (FA) contribuirá a robustecer aún más la alianza entre los municipios y el Instituto Nicaragüense de Estudios Territoriales (INETER), lo que facilitará el mantenimiento de la información catastral. El FA incluso fomentará una colaboración más estrecha entre las instituciones que trabajan con el tema del ordenamiento de la propiedad, con la finalidad de mejorar los servicios brindados. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. Los principales elementos que serán objeto de ampliación son: enlace de los catastros municipales con la base de datos de INETER y fortalecimiento de la capacidad local para garantizar que las municipalidades cumplan con los estándares de INETER. Fiel a su mandato, el Instituto Nicaragüense de Fomento Municipal (INIFOM) continuará jugando un papel protagónico en las acciones de fortalecimiento de capacidades municipales. Las capacitaciones son el elemento central de este Componente. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: Subcomponente 1(a): Fortalecimiento de los servicios catastrales y de la capacidad de ordenamiento territorial, mediante: a) Apoyo al INETER, traducido entre otras cosas en: i) Preparación de las regulaciones catastrales técnicas y administrativas; ii) Realización de capacitaciones sobre la estandarización de las políticas y procedimientos catastrales; iii) Fortalecimiento de la capacidad de oferta de servicios catastrales; iv) Mantenimiento y acondicionamiento (inclusive la adquisición de equipos) de ciertas oficinas de INETER seleccionadas de conformidad con los criterios establecidos en el Manual de Operaciones; b) El Apoyo a la Intendencia de la Propiedad (IP) a través, entre otras cosas, de: i) Actualización del Sistema Integrado de Información de la Propiedad (SIIPRO) e instalación del Sistema de Información Legal y Catastral (SILEC) en las oficinas regionales de la IP; ii) Fortalecimiento de la IP para brindar los servicios de titulación, regularización y servicios legales iii) Mantenimiento y acondicionamiento (inclusive la adquisición de equipos) de ciertas oficinas de la IP seleccionadas según los criterios establecidos en el Manual de Operaciones. Subcomponente 1(b): Fortalecimiento de los servicios municipales de administración de tierras mediante el apoyo al INIFOM traducido entre otras cosas en: a) Preparación de las guías y regulaciones técnicas del manejo catastral municipal; b) Consolidación de la capacidad de los Municipios Participantes en: i) Manejo del Sistema de Registro Catastral (SISCAT) para el cobro de los impuestos de la propiedad y planificación territorial; ii) Mantenimiento de la sostenibilidad de los catastros municipales; iii) Coordinación de los servicios catastrales con INETER; c) Enlace entre el SISCAT y el catastro nacional del INETER. 2 2) Componente 2: Fortalecimiento de la capacidad de registro de la propiedad y de la resolución alterna de conflictos El objetivo de este Componente es apoyar a la Corte Suprema de Justicia (CSJ) para fortalecer la capacidad de los registros regionales de la propiedad y así llevar a cabo acciones sistemáticas de titulación y registro, consolidando y ampliando el Sistema Integrado de Información de Catastro y Registro (SIICAR) en colaboración con INETER y facilitando la mediación en los conflictos y disputas por propiedades a través de la Dirección de Resolución Alternativa de Conflictos (DIRAC). La aplicación del SIICAR en Managua y Estelí permitirá a cambio fortalecer la colaboración de la CSJ e INETER y a la vez mejorar el acceso de la ciudadanía a información sobre las propiedades. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: Subcomponente 2(a): Fortalecimiento de la capacidad de registro de la propiedad y de la resolución alterna de conflictos mediante el apoyo a la Corte Suprema, traducido entre otras cosas en: a) Actividades de formación de capacidades tales como asistencia técnica y capacitaciones dirigidas al personal en temas como titulación y registro sistemático en los registros de la propiedad regionales de los municipios participantes; b) Prestación de servicios de mediación durante los procesos catastrales y de regularización bajo el Proyecto, incluyendo: i) Realización de capacitaciones en resolución de conflictos, dirigidas a las personas mediadoras y personal de las Agencias Co-ejecutoras y ii) Preparación de un manual para estandarizar los resultados de mediación Subcomponente 2(b): Consolidación del SIICAR mediante el apoyo a la Corte Suprema e INETER traducido entre otras cosas en: a) Desarrollo y perfeccionamiento de la versión piloto del SIICAR; b) Instalación del SIICAR en los departamentos del beneficiario, específicamente Chinandega, Managua y Estelí, a través de asistencia técnica, incluyendo capacitaciones dirigidas al personal de CSJ, INETER y adquisición de equipos de computación y de oficina, software, hardware y licencias. En términos específicos, el desarrollo del SIICAR implica, entre otras cosas, diseñar los módulos de catastro y registro, migrar y homologar los datos catastrales y registrales de la propiedad, agregar más opciones para los diversos tipos de transacciones de bienes inmuebles, contar con una función de minería o exploración de datos y crear un folio digital del catastro enlazado con el tracto sucesivo y las normativas catastrales. 3) Componente 3: Servicios de titulación y regularización El objetivo del Componente es apoyar el fortalecimiento de los derechos de tenencia de la tierra a través de actividades sistemáticas y demandadas de levantamiento catastral y regularización. El FA apoyará la ampliación de las actividades de catastro y regularización para beneficiar a los municipios participantes a través de un enfoque sistemático y un proceso participativo en el caso de siete comunidades indígenas que viven dentro del área de influencia del Proyecto. Asimismo, el FA costeará los servicios de regularización demandados por personas naturales o programas nacionales seleccionados. 3 INETER en conjunto con IP/PGR ejecutará estas actividades según el modelo organizacional desarrollado y validado exitosamente por el proyecto original y con base en las lecciones aprendidas. Al brindar una mayor apropiación institucional, control, coordinación y optimización de los procesos técnicos, este modelo ha ayudado a reducir los tiempos de procesamiento. La titulación se dará casi al mismo tiempo que el levantamiento catastral porque las parcelas que ya reúnen las condiciones técnico-legales listas para titular ya están identificadas. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: Subcomponente 3(a): Fomento de la prestación de servicios de catastro, titulación y regularización mediante el apoyo al INETER, IP y CSJ traducido en: a) Ejecución de actividades sistemáticas de levantamiento catastral, regularización, titulación y registro en los municipios participantes; b) Elaboración de levantamientos topográficos, regularización, titulación y registro de parcelas para personas naturales por: i) Demanda o ii) Priorizadas por programas nacionales, seleccionadas conforme a los criterios estipulados en Manual de Operaciones; c) Ejecución de acciones de titulación y registro de parcelas elegibles, sujetas a la reforma agraria del Beneficiario y seleccionadas según los criterios estipulados en el Manual de Operaciones, para beneficiar a poseedores actuales; d) Implementación de la estrategia de comunicación del Proyecto. Subcomponente 3(b): Demarcación, titulación y registro de dos áreas complementarias de los territorios indígenas MSBU y MITK mediante el apoyo a la IP traducido, entre otras cosas en: a) Ejecución de actividades de formación de capacidades y coordinación; b) Validación de los diagnósticos territoriales existentes; c) Creación de mecanismos de solución alterna de conflictos; d) Acciones de demarcación, titulación y registro. Subcomponente 3(c): Demarcación de las áreas protegidas seleccionadas conforme a los criterios estipulados en el manual de operaciones mediante el apoyo al Ministerio del Ambiente y Recursos Naturales (MARENA), traducido entre otras cosas en: a) Demarcación de los linderos externos de dichas áreas protegidas, actividades preparativas, recopilación de datos, consultas con los beneficiarios, determinación de linderos, georreferenciación y demarcación física de los linderos; b) Lanzamiento de una campaña de comunicación y educación ambiental en las áreas protegidas y comunidades aledañas. 4) Componente 4: Administración, monitoreo y evaluación del Proyecto El objetivo de este Componente consiste en apoyar la administración, monitoreo y evaluación del Proyecto. La Secretaría Ejecutiva del PRODEP (SE-PRODEP) continuará al frente de la coordinación general del Proyecto bajo el liderazgo de la PGR. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: 4 Subcomponente 4(a): Apoyo a la administración del Proyecto, traducido entre otras en: i) Capacitaciones y talleres; ii) Actividades administrativas, fiduciarias y de coordinación del Proyecto, incluyendo auditorías; iii) Supervisión de la implementación de la estrategia de comunicación y estrategia de género para el Proyecto Subcomponente 4(b): Apoyo al monitoreo y evaluación, traducido entre otras cosas en: i) Recopilación de los datos de línea de base para cuantificar los impactos sociales, ambientales y económicos provocados por el Proyecto; ii) Preparación de los informes de avance semestrales, de la evaluación de mitad de período y de la evaluación final; iii) Realización de una auditoría social de las principales actividades Subcomponente 4(c): Realización de estudios relacionados con el ordenamiento y administración de tierras en Nicaragua. Dichos estudios abarcarán, entre otras cosas, el marco legal e institucional, temas ambientales y sociales relacionados con la tenencia de la tierra (incluyendo para consideraciones de cambio climático y de riesgos de desastres para asegurar políticas informadas de estos aspectos en el futuro) y consolidación de la información geoespacial. 5) Componente 5: Contingente de Respuestas a Emergencias (CER) El objetivo del Componente es apoyar al Gobierno para brindar una respuesta inmediata ante una emergencia elegible, cuando sea necesario. En términos específicos, el componente financiará gastos públicos y privados de una lista positiva de bienes nacionales e importados necesarios para posibilitar la recuperación de emergencia de Nicaragua. El Manual de Operaciones CER se aplica a este componente, detallando la gestión financiera, compras, salvaguardas y demás arreglos necesarios para garantizar que los fondos sean desembolsados de manera rápida y eficiente tras el acaecimiento de una emergencia elegible. El siguiente cuadro especifica las categorías de Gastos Elegibles que puedan ser financiados con los fondos del Financiamiento ("Categoría"), las asignaciones de los montos del Financiamiento para cada Categoría, y el porcentaje de gastos a ser financiados por Gastos Elegibles en cada Categoría: Porcentaje Monto del de gastos a financiamiento ser asignado Categoría financiados (Expresado en US$) (1) Bienes, obras, consultorías, servicios distintos a 100% 18,000,000 los de consultoría, capacitaciones/talleres y costos operativos de las Partes 1.A, 1.B, 2, 3.A, y 4 del Proyecto (2) Gastos de emergencia de la parte CER del - 100% Proyecto (a) Total 18,000,000 (a) Corresponde a la ejecución del componente 5: Contingente de Respuestas a Emergencias (CER) 5 Objetivo de la auditoría Efectuar una auditoría financiera al estado de fuentes y usos de fondos, estado de inversiones acumuladas, estado de solicitudes de desembolsos y estado de la cuenta especial, del Proyecto, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, correspondiente a los fondos financiados con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°6087-NI suscrito entre la AIF y el Gobierno de Nicaragua. Los objetivos específicos  Emitir una opinión sobre si los estados financieros del Proyecto presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales la posición financiera del Proyecto, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados en cada uno de los períodos auditado, así como las inversiones acumuladas a la fecha de cierre, de acuerdo con la base contable de efectivo modificado y con las disposiciones sobre la información financiera del Convenio de Crédito N°6087-NI.  Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de las cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables al Proyecto.  Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la unidad ejecutora en lo relacionado al Proyecto.  Emitir una opinión sobre: (a) si los gastos incluidos en las solicitudes de desembolsos (SOE´s) son elegibles, y por tanto si la información presentada en los SOE´s es razonablemente confiable; (b) si los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE´s son adecuados; y (c) si los fondos han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Crédito N°6087-NI, firmado entre la AIF y el Gobierno de Nicaragua.  Emitir una opinión sobre si el estado de la cuenta especial presenta razonablemente la disponibilidad de fondos al cierre del período, así como las transacciones realizadas en el año terminado el 31 de diciembre de 2018, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos establecidos en las cláusulas del Convenio de Crédito suscrito con la AIF. Alcance del trabajo Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) y las guías del Banco Mundial. Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Proyecto con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye, evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las hubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros. 6 Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió la aplicación de los procedimientos siguientes: A. Procedimientos preliminares Con el propósito de obtener nuestro entendimiento del Proyecto, obtuvimos los siguientes documentos: 1. Convenio de Crédito N°6087-NI. 2. Documento del Proyecto. 3. Carta de desembolsos del 26 de junio de 2017. 4. Manual de préstamos para prestatarios del Banco Mundial (Febrero 2017). 5. Manual de Operaciones del Proyecto vigente y versión actualizada de septiembre 2018. 6. Regulaciones de Adquisiciones para prestatarios en Proyectos de Inversión. (Julio 2016). 7. Plan Operativo Anual correspondiente al año terminado el 31 de diciembre de 2018. 8. Plan Anual de Contrataciones por el año terminado el 31 de diciembre de 2018. 9. Convenio de co-ejecución del componente de consolidación del marco de políticas e institucional del financiamiento adicional del Proyecto ordenamiento de la propiedad (FA PRODEP II), suscrito el 18 de septiembre de 2017 entre la PGR, INETER e INIFOM. 10. Convenio de co-ejecución componente fortalecimiento a los registros públicos de propiedad y dirección de resolución alterna de conflictos del financiamiento adicional del Proyecto ordenamiento de la propiedad (FA PRODEP II), suscrito el 19 de septiembre de 2017 entre la PGR, CDJ y el INETER. 11. Convenio de co ejecución componente regularización y titulación del financiamiento adicional del Proyecto Ordenamiento de la Propiedad (FA PRODEP II), suscrito el 19 de septiembre de 2017 entre la PGR y el INETER. B. Estados Financieros 1. Revisamos el estado de fuentes y usos de fondos, y de inversiones incluyendo los fondos recibidos y los desembolsos realizados correspondiente al año terminado el 31 de diciembre de 2018. 2. Revisamos los libros de contabilidad para determinar si los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados por el Proyecto fueron registrados apropiadamente y obtuvimos confirmación de parte del financiador de los ingresos aportados en el período sujeto a revisión. 3. Verificamos los saldos de los estados financieros contra los registros contables principales y auxiliares. 4. Fuentes de fondos y saldos de efectivo: (a) Obtuvimos confirmación por los saldos de ingresos aportados por la AIF sobre los aportes efectuados durante el período auditado y comparamos los saldos mostrados en dicha confirmación con los registros contables. (b) Obtuvimos confirmación de los saldos de las cuentas bancarias y los comparamos con los que muestran las conciliaciones bancarias del Proyecto al 31 de diciembre de 2018. 7 (c) Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias. (d) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas correspondiente al período auditado hayan sido convertidos a dólares usando el tipo de cambio apropiado. 5. Usos de fondos: (a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para la compra de bienes y servicios. (b) Revisamos que los gastos están de acuerdo con las provisiones presupuestarias y que se cumplieron con las regulaciones y directrices apropiadas. (c) Selectivamente revisamos la documentación soporte de las compras de bienes y servicios adquiridos en el período sujeto a revisión. (d) Comprobamos que las transacciones del período sujeto a revisión, relacionadas con las adquisiciones de bienes y servicios estuvieran contabilizados adecuadamente. (e) Verificamos que el proceso de adquisiciones y administración de contratos de bienes, consultorías y capacitación del Proyecto, se realizaron de acuerdo a los términos del convenio de crédito y las normas de adquisiciones aplicables al Proyecto. C. Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE’s): 1. Verificamos que las solicitudes de desembolsos estén preparadas de acuerdo con las Guías y procedimientos establecidos. 2. Comprobamos que las solicitudes de desembolso fueron previamente aprobadas por los funcionarios autorizados del ejecutor. 3. Revisamos que las solicitudes de desembolsos estén soportados con la documentación de respaldo adecuada. 4. Selectivamente revisamos si los gastos incluidos en los SOE’s eran elegibles para ser financiados bajo los términos del Convenio. 5. Verificamos los cálculos aritméticos de las solicitudes de desembolsos. D. Cuenta Especial: 1. Revisamos el estado de la cuenta especial para verificar si todas las transferencias realizadas por la AIF, fueron contabilizadas. 2. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a la cuenta especial y los comparamos con el estado de cuenta bancaria suministrado por el Banco Central de Nicaragua (BCN). 3. Revisamos que los depósitos de los fondos de AIF, menos los giros de fondos estén conciliados con el saldo al final del período, para esto aplicamos los siguientes procedimientos: – Verificamos que todos los fondos recibidos de la AIF fueron registrados apropiadamente en la cuenta especial. – Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el banco donde se maneja dicha cuenta. 4. Revisamos la conciliación bancaria de la cuenta especial. 8 E. Cumplimiento con términos del Convenio de Crédito, Manual de Operaciones, Leyes y Regulaciones aplicables 1. Obtuvimos nuestro entendimiento de las políticas y regulaciones aplicables a los procesos de licitación y adjudicación de los bienes y servicios. 2. Identificamos los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables y determinamos cuáles de ellos en caso de no cumplimiento podrían tener un efecto directo e importante sobre los estados financieros del Proyecto. 3. Solicitamos detalle de contrataciones efectuadas durante el período y seleccionamos una muestra para verificar el cumplimiento de las normas de adquisiciones aplicables al Proyecto. 4. Verificamos que los bienes y servicios financiados han sido adquiridos de acuerdo con los términos del Convenio de Crédito y Normas de Adquisiciones aplicables. F. Control Interno: 1. Obtuvimos nuestro entendimiento del control interno para planear la auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas. 2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad pertinentes a la habilidad del Proyecto para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera consistente con las aseveraciones de los estados financieros. 3. Evaluamos el riesgo de control, o sea la efectividad de las políticas y procedimientos del control interno del Proyecto para prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros. Resultados de la auditoría I. Estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2018, de acuerdo con la base contable de efectivo modificado, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones de información financiera del Convenio de Crédito N°6087-NI. II. Control interno Nuestra consideración del control interno no necesariamente identificará todas las deficiencias en el control interno que, de forma individual o combinada, puedan ser debilidades materiales. Teniendo en cuenta estas limitaciones, durante nuestra auditoría no se identificaron deficiencias en el control interno que consideramos sean debilidades materiales. Sin embargo, pueden existir debilidades materiales que no hayan sido identificadas. III. Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables En nuestra opinión, excepto por las instancias de incumplimiento descritas en las páginas de la N°62 a la Nº65 sobre el cumplimiento del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR), cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas de carácter contable financiero del Convenio Crédito N°6087-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo y Leyes y Regulaciones aplicables al Proyecto, detalladas en las páginas de la N°40 a la Nº61. 9 Informe del auditor independiente Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Licenciado Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 José Francisco Chévez Herrera Apartado Postal: 3378 Secretario Ejecutivo PRODEP II Managua, Nicaragua Procuraduría General de la República (PGR) T +22662370/22548113 E-mail: gtnic@ni.gt.com Informe sobre los estados financieros Opinión 1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas, financiado por el Convenio de Crédito N°6087-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR). 2. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2018, de acuerdo con la base contable de efectivo modificado, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones de información financiera del Convenio de Crédito N°6087-NI. Fundamentos para la opinión 3. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del auditor sobre auditoría de los estados financieros. Somos independientes de la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto, adscrita a la Procuraduría General de la República, de acuerdo a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Base contable 4. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe la base contable. Los estados financieros han sido preparados para propósitos de proporcionar información a la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, los estados financieros, pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 11 Otros asuntos 5. Este informe se refiere exclusivamente a los estados financieros del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras y no se relaciona con ningún otro estado financiero de la Procuraduría General de la República (PGR) como Entidad. Información financiera complementaria 6. La Administración es responsable de la información complementaria. La información complementaria comprende el detalle de las contrataciones realizadas durante el período sujeto a revisión, las cuales se detallan en las páginas N°27 a la N°36, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría correspondiente. 7. Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la otra información y no expresamos ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre esta. 8. En relación con nuestra auditoría de los estados financieros del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto), nuestra responsabilidad es leer la Otra información y, al hacerlo, considerar si existe una incongruencia material entre la Otra información y los estados financieros o el conocimiento obtenido por nosotros en la auditoría o si parece que existe una incorrección material en la Otra información por algún otro motivo. Si, basándonos en el trabajo que hemos realizado, concluimos que existe una incorrección material en esta Otra información, estamos obligados a informar de ello. No tenemos nada que informar a este respecto. Responsabilidades de la Administración y de los responsables de gobierno de la UTAP en relación con los estados financieros 9. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con la base contable de efectivo modificado descrita en la nota 2.1, y con los términos del Contrato de Crédito, lo cual incluye determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación de los estados financieros en sus circunstancias, y por el control interno que la Administración determine como necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, debido a fraude o error. Los responsables de gobierno de la UTAP son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Proyecto. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 10. Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros tomados en su conjunto están libres de incorreciones materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluye nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de acuerdo con las NIA’s y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30 de junio de 2003), siempre detecte un error material cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir de un fraude o error y se consideran materiales si de forma individual o en conjunto, podría influir razonablemente en las decisiones económicas que los usuarios, tomen basándose en estos estados financieros. 11. En la página N°26 de este informe de auditoría se incluye una descripción más detallada de nuestras responsabilidades en relación con la auditoría de los estados financieros. Esta descripción es parte integrante de nuestro informe de auditoría. 12 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI Al 31 de diciembre de 2018 y por el año terminado en esa fecha Estado de fuentes y usos de fondos (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América - US$) Año terminado el Acumulado al 31 31 de diciembre de diciembre de Notas de 2018 2018 Fuente de fondos Anticipos realizados por el Banco Mundial 3 US$ 3,397,648 3,397,648 Otros aportes 4 3,243 3,243 Total fondos recibidos 3,400,891 3,400,891 Otros Fondos Intereses 2,332 2,332 Total Fondos 3,403,223 3,403,223 Usos de fondos Inversiones: Servicios de consultoría 7 1,505,676 1,505,676 Capacitación 5,815 5,815 Costos operativos 8 972,664 972,664 Total inversiones 9 2,484,155 2,484,155 Otros usos Cuentas y documentos por pagar a corto plazo 10 (27,984) (27,984) Corrección monetaria 11 14,382 14,382 Fondos de terceros en garantías 12 (2,658) (2,658) Cuentas por cobrar a corto plazo 13 3,607 3,607 Total otros usos (12,653) (12,653) Efectivo disponible Al inicio del año - - Al final del año 5 US$ 931,721 931,721 Las notas adjuntas de la N°1 a la Nº13, forman parte integral de los estados financieros. 14 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI Al 31 de diciembre de 2018 y por el año terminado en esa fecha Estado de inversiones acumuladas (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América - US$) Año terminado el Acumulado al 31 31 de diciembre de diciembre de Categorías de inversión Notas de 2018 2018 Servicios de Consultorías Consultoría individual 7.1 891,429 891,429 Contratistas de servicios 7.2 614,247 614,247 7 1,505,676 1,505,676 Capacitación 5,815 5,815 Costos operativos 8 972,664 972,664 Total de inversión 9 2,484,155 2,484,155 Las notas adjuntas de la N°1 a la Nº13, forman parte integral de los estados financieros. 15 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros 1. Objetivos y naturaleza del proyecto El 26 de junio de 2017, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Beneficiario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron Convenio de Crédito Nº6087-NI, con la finalidad de realizar el Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto). El monto del contrato es de US$18,000,000, con las condiciones financieras siguientes: El cargo por servicio pagadero por el Beneficiario sobre el saldo del crédito retirado será igual a la que sea mayor de: (a) la suma de tres cuartos de uno por ciento (3/4 de 1 %) por año más el ajuste de base a los cargos por servicio; y (b) tres cuartos de uno por ciento (3/4 de 1%) por año. La fecha de inicio del Proyecto es el 26 de junio de 2017 y su fecha de cierre es el 30 de junio de 2020. Los objetivos del Proyecto son: (a) Fortalecer los derechos de propiedad de la población del área de influencia del Proyecto, a través del mejoramiento de los servicios de regularización, titulación y registro; (b) Mejorar la capacidad de Nicaragua para responder de manera rápida y efectiva ante emergencias elegibles. El Proyecto consiste en los siguientes componentes: 1) Componente 1: Consolidación del marco institucional y de políticas Este componente tiene como objetivo apoyar la consolidación del sistema de ordenamiento de la propiedad mediante el fortalecimiento de las capacidades de las principales instituciones y municipios participantes, promoción de la coordinación interinstitucional y mayor descentralización de los servicios. El Financiamiento Adicional (FA) contribuirá a robustecer aún más la alianza entre los municipios y el Instituto Nicaragüense de Estudios Territoriales (INETER), lo que facilitará el mantenimiento de la información catastral. El FA incluso fomentará una colaboración más estrecha entre las instituciones que trabajan con el tema del ordenamiento de la propiedad, con la finalidad de mejorar los servicios brindados. Los principales elementos que serán objeto de ampliación son: enlace de los catastros municipales con la base de datos deI INETER y fortalecimiento de la capacidad local para garantizar que las municipalidades cumplan con los estándares de INETER. Fiel a su mandato, el Instituto Nicaragüense de Fomento Municipal (INIFOM) continuará jugando un papel protagónico en las acciones de fortalecimiento de capacidades municipales. Las capacitaciones son el elemento central de este Componente. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: Subcomponente 1(a): Fortalecimiento de los servicios catastrales y de la capacidad de ordenamiento territorial, mediante: a) Apoyo al INETER, traducido entre otras cosas en: i) Preparación de las regulaciones catastrales técnicas y administrativas; ii) Realización de capacitaciones sobre la estandarización de las políticas y procedimientos catastrales; iii) Fortalecimiento de la capacidad de oferta de servicios catastrales; 16 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros iv) Mantenimiento y acondicionamiento (inclusive la adquisición de equipos) de ciertas oficinas de INETER seleccionadas de conformidad con los criterios establecidos en el Manual de Operaciones; b) El Apoyo a la Intendencia de la Propiedad (IP) a través, entre otras cosas, de: i) Actualización del Sistema Integrado de Información de la Propiedad (SIIPRO) e instalación del Sistema de Información Legal y Catastral (SILEC) en las oficinas regionales de la IP; ii) Fortalecimiento de la IP para brindar los servicios de titulación, regularización y servicios legales iii) Mantenimiento y acondicionamiento (inclusive la adquisición de equipos) de ciertas oficinas de la IP seleccionadas según los criterios establecidos en el Manual de Operaciones. Subcomponente 1(b): Fortalecimiento de los servicios municipales de administración de tierras mediante el apoyo al INIFOM traducido entre otras cosas en: a) Preparación de las guías y regulaciones técnicas del manejo catastral municipal; b) Consolidación de la capacidad de los Municipios Participantes en: i) Manejo del Sistema de Registro Catastral (SISCAT) para el cobro de los impuestos de la propiedad y planificación territorial; ii) Mantenimiento de la sostenibilidad de los catastros municipales; iii) Coordinación de los servicios catastrales con INETER; c) Enlace entre el SISCAT y el catastro nacional del INETER. 2) Componente 2: Fortalecimiento de la capacidad de registro de la propiedad y de la resolución alterna de conflictos El objetivo de este Componente es apoyar a la Corte Suprema de Justicia (CSJ) para fortalecer la capacidad de los registros regionales de la propiedad y así llevar a cabo acciones sistemáticas de titulación y registro, consolidando y ampliando el Sistema Integrado de Información de Catastro y Registro (SIICAR) en colaboración con INETER y facilitando la mediación en los conflictos y disputas por propiedades a través de la Dirección de Resolución Alternativa de Conflictos (DIRAC). La aplicación del SIICAR en Managua y Estelí permitirá a cambio fortalecer la colaboración de la CSJ e INETER y a la vez mejorar el acceso de la ciudadanía a información sobre las propiedades. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: 17 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros Subcomponente 2(a): Fortalecimiento de la capacidad de registro de la propiedad y de la resolución alterna de conflictos mediante el apoyo a la Corte Suprema, traducido entre otras cosas en: a) Actividades de formación de capacidades tales como asistencia técnica y capacitaciones dirigidas al personal en temas como titulación y registro sistemático en los registros de la propiedad regionales de los municipios participantes; b) Prestación de servicios de mediación durante los procesos catastrales y de regularización bajo el Proyecto, incluyendo: i) Realización de capacitaciones en resolución de conflictos, dirigidas a las personas mediadoras y personal de las Agencias Co-ejecutoras y ii) Preparación de un manual para estandarizar los resultados de mediación Subcomponente 2(b): Consolidación del SIICAR mediante el apoyo a la Corte Suprema e INETER traducido entre otras cosas en: a) Desarrollo y perfeccionamiento de la versión piloto del SIICAR; b) Instalación del SIICAR en los departamentos del beneficiario, específicamente Chinandega, Managua y Estelí, a través de asistencia técnica, incluyendo capacitaciones dirigidas al personal de CSJ, INETER y adquisición de equipos de computación y de oficina, software, hardware y licencias. En términos específicos, el desarrollo del SIICAR implica, entre otras cosas, diseñar los módulos de catastro y registro, migrar y homologar los datos catastrales y registrales de la propiedad, agregar más opciones para los diversos tipos de transacciones de bienes inmuebles, contar con una función de minería o exploración de datos y crear un folio digital del catastro enlazado con el tracto sucesivo y las normativas catastrales. 3) Componente 3: Servicios de titulación y regularización El objetivo del Componente es apoyar el fortalecimiento de los derechos de tenencia de la tierra a través de actividades sistemáticas y demandadas de levantamiento catastral y regularización. El FA apoyará la ampliación de las actividades de catastro y regularización para beneficiar a los municipios participantes a través de un enfoque sistemático y un proceso participativo en el caso de siete comunidades indígenas que viven dentro del área de influencia del Proyecto. Asimismo, el FA costeará los servicios de regularización demandados por personas naturales o programas nacionales seleccionados. INETER en conjunto con IP/PGR ejecutará estas actividades según el modelo organizacional desarrollado y validado exitosamente por el proyecto original y con base en las lecciones aprendidas. Al brindar una mayor apropiación institucional, control, coordinación y optimización de los procesos técnicos, este modelo ha ayudado a reducir los tiempos de procesamiento. La titulación se dará casi al mismo tiempo que el levantamiento catastral porque las parcelas que ya reúnen las condiciones técnico-legales listas para titular ya están identificadas. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: 18 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros Subcomponente 3(a): Fomento de la prestación de servicios de catastro, titulación y regularización mediante el apoyo al INETER, IP y CSJ traducido en: a) Ejecución de actividades sistemáticas de levantamiento catastral, regularización, titulación y registro en los municipios participantes; b) Elaboración de levantamientos topográficos, regularización, titulación y registro de parcelas para personas naturales por: i) Demanda o ii) Priorizadas por programas nacionales, seleccionadas conforme a los criterios estipulados en Manual de Operaciones; c) Ejecución de acciones de titulación y registro de parcelas elegibles, sujetas a la reforma agraria del Beneficiario y seleccionadas según los criterios estipulados en el Manual de Operaciones, para beneficiar a poseedores actuales; d) Implementación de la estrategia de comunicación del Proyecto. Subcomponente 3(b): Demarcación, titulación y registro de dos áreas complementarias de los territorios indígenas MSBU y MITK mediante el apoyo a la IP traducido, entre otras cosas en: a) Ejecución de actividades de formación de capacidades y coordinación; b) Validación de los diagnósticos territoriales existentes; c) Creación de mecanismos de solución alterna de conflictos; d) Acciones de demarcación, titulación y registro. Subcomponente 3(c): Demarcación de las áreas protegidas seleccionadas conforme a los criterios estipulados en el manual de operaciones mediante el apoyo al Ministerio del Ambiente y Recursos Naturales (MARENA), traducido entre otras cosas en: a) Demarcación de los linderos externos de dichas áreas protegidas, actividades preparativas, recopilación de datos, consultas con los beneficiarios, determinación de linderos, georreferenciación y demarcación física de los linderos; b) Lanzamiento de una campaña de comunicación y educación ambiental en las áreas protegidas y comunidades aledañas. 4) Componente 4: Administración, monitoreo y evaluación del Proyecto El objetivo de este Componente consiste en apoyar la administración, monitoreo y evaluación del Proyecto. La Secretaría Ejecutiva del PRODEP (SE-PRODEP) continuará al frente de la coordinación general del Proyecto bajo el liderazgo de la PGR. Los Subcomponentes específicos y las actividades ampliadas son: 19 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros Subcomponente 4(a): Apoyo a la administración del Proyecto, traducido entre otras en: i) Capacitaciones y talleres; ii) Actividades administrativas, fiduciarias y de coordinación del Proyecto, incluyendo auditorías; iii) Supervisión de la implementación de la estrategia de comunicación y estrategia de género para el Proyecto Subcomponente 4(b): Apoyo al monitoreo y evaluación, traducido entre otras cosas en: i) Recopilación de los datos de línea de base para cuantificar los impactos sociales, ambientales y económicos provocados por el Proyecto; ii) Preparación de los informes de avance semestrales, de la evaluación de mitad de período y de la evaluación final; iii) Realización de una auditoría social de las principales actividades Subcomponente 4(c): Realización de estudios relacionados con el ordenamiento y administración de tierras en Nicaragua. Dichos estudios abarcarán, entre otras cosas, el marco legal e institucional, temas ambientales y sociales relacionados con la tenencia de la tierra (incluyendo para consideraciones de cambio climático y de riesgos de desastres para asegurar políticas informadas de estos aspectos en el futuro) y consolidación de la información geoespacial. 5) Componente 5: Contingente de Respuestas a Emergencias (CER) El objetivo del Componente es apoyar al Gobierno para brindar una respuesta inmediata ante una emergencia elegible, cuando sea necesario. En términos específicos, el componente financiará gastos públicos y privados de una lista positiva de bienes nacionales e importados necesarios para posibilitar la recuperación de emergencia de Nicaragua. El Manual de Operaciones CER se aplica a este componente, detallando la gestión financiera, compras, salvaguardas y demás arreglos necesarios para garantizar que los fondos sean desembolsados de manera rápida y eficiente tras el acaecimiento de una emergencia elegible. 20 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros El siguiente cuadro especifica las categorías de Gastos Elegibles que puedan ser financiados con los fondos del Financiamiento ("Categoría"), las asignaciones de los montos del Financiamiento para cada Categoría, y el porcentaje de gastos a ser financiados por Gastos Elegibles en cada Categoría: Porcentaje Monto del de gastos a financiamiento ser asignado Categoría financiados (Expresado en US$) (1) Bienes, obras, consultorías, servicios distintos a 100% 18,000,000 los de consultoría, capacitaciones/talleres y costos operativos de las Partes 1.A, 1.B, 2, 3.A, y 4 del Proyecto. (2) Gastos de emergencia de la parte CER del - 100% Proyecto (a) Total 18,000,000 (a) Corresponde a la ejecución del componente 5: Contingente de Respuestas a Emergencias (CER) 2. Resumen de las principales políticas contables Las principales políticas contables adoptadas por el Proyecto en la preparación y presentación de sus estados financieros, se detallan a continuación: 2.1 Base de presentación- Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo modificado, considerando los requerimientos del Manual de Operaciones del Proyecto aprobado por la Asociación Internacional de Fomento (AIF), de acuerdo con esta base los ingresos y gastos se registran cuando se reciben o se paga el efectivo, independientemente del momento en que se reciben los bienes o servicios. Esta base es modificada por: las retenciones por pagar (impuesto sobre la renta, embargos, etc.). Por otra parte los anticipos sujetos a rendición de cuentas (cuentas por cobrar o transferencias) de las unidades ejecutoras del Proyecto y sus consultores son considerados como parte de las inversiones cuando los mismos son rendidos y documentados a la UTAP. 2.2 Unidad monetaria y control de cambios- Los registros contables del Proyecto son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República de Nicaragua. La tasa oficial de cambio del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$) se está deslizando diariamente con base a una tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de 2018, el tipo de cambio oficial era de C$32.3305 por US$1.00 dólar. Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través del sistema financiero nacional y de casas de cambio inscritas en el Banco Central de Nicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre de 2018, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al oficial. 21 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros 2.3 Remedición de los estados financieros- Las transacciones de los fondos recibidos y usados fueron realizadas en córdobas y para ser reflejados en los estados financieros que se adjuntan fueron convertidos a dólares de los Estados Unidos de América, al tipo de cambio vigente del día de la transacción, según lo establecido en el Manual Operativo en su capítulo V.5 Políticas para la preparación de Estados Financieros-Transacciones en monedas extranjeras. Los saldos finales del efectivo están convertidos a la tasa de cambio vigente al 31 de diciembre de 2018. 3. Anticipos realizados por el Banco Mundial Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018, el Proyecto recibió transferencias por anticipos en la cuenta designada hasta por la cantidad de US$3,397,648 los cuales se encuentran integrados de la siguiente manera: N° de Fecha solicitud Descripción Importe 02/02/2018 01-18 Anticipos a cuenta designada US$ 2,000,000 26/10/2018 FA04-18 Anticipos a cuenta designada 1,397,648 US$ 3,397,648 4. Otros aportes Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, los otros aportes son por un monto de hasta US$3,243, los cuales corresponden al saldo mínimo de apertura de la cuenta bancaria del Banco de la Producción. 5. Efectivo disponible El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2018, está depositado en las cuentas bancarias del Proyecto, y se encuentra integrado de la siguiente manera: Monto Bancos: Moneda Nacional-Córdobas: Banco de la Producción (BANPRO) US$ 179,227 Moneda Extranjera-Dólares: Banco Central de Nicaragua (BCN) 752,494 Total efectivo disponible US$ 931,721 6. Uso restringido de los fondos y Bienes El efectivo disponible en las cuentas bancarias del Proyecto y los bienes adquiridos con fondos del Convenio de Crédito, son de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Proyecto según lo establecido en el Manual Operativo del Proyecto aprobado por la AIF. 22 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros 7. Servicios de consultoría Comprende las contrataciones de consultores individuales, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 el saldo de la categoría asciende a US$1,505,676 y está compuesto de las siguientes sub categorías: 7.1. Consultoría individual Corresponde a la contratación de servicios profesionales y contrataciones por continuidad a consultores de planta (como coordinadores, especialistas, programadores, expertos, etc.), para la ejecución de las tareas establecidas en el plan de adquisiciones y plan operativo anual. En el año terminado el 31 de diciembre de 2018, el saldo de esta sub categoría asciende a US$891,429. 7.2. Contratista de servicios Corresponde a contrataciones de asistentes de campos, técnicos catastrales, mediadores de conflictos, técnicos de digitación, topógrafos, etc., requeridos para la actualización cartográfica y de levantamiento de campo de la información de los hogares de los municipios participantes, los cuales son necesarios para la ejecución del Proyecto. En el año terminado el 31 de diciembre de 2018, el saldo de esta sub categoría asciende a US$614,247. 8. Costos operativos Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018, el Proyecto ejecutó fondos en la categoría de costos operativos por un monto de US$972,664, distribuidos de la siguiente manera: Monto Gastos de viáticos US$ 312,978 Gastos de mantenimiento de oficina, equipos, computadoras, vehículos y 203,466 reparación de vehículos Papelería y útiles de oficina 43,580 Salarios del personal de apoyo y administrativo de la SE-PRODEP y las 149,758 unidades co-ejecutoras Gastos de combustible y lubricantes 42,774 Gastos de seguro de vehículos 55,015 Otros gastos 165,093 Total US$ 972,664 23 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros 9. Integración de inversiones por componentes Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 las inversiones ascienden a US$2,484,155; y se integran por componente de la siguiente forma: Categoría de Inversión en dólares Servicios de Costo Componente consultoría Capacitación operativo Total Consolidación del marco US$ 228,379 - 192,023 420,402 institucional y de políticas Fortalecimiento de la capacidad 439,640 2,635 48,573 490,848 de registro de la propiedad y de la resolución alterna de conflictos Servicios de titulación y 825,247 3,180 711,853 1,540,280 regularización Administración, monitoreo y 12,410 - 20,215 32,625 evaluación del proyecto Totales US$ 1,505,676 5,815 972,664 2,484,155 10. Cuentas y documentos por pagar a corto plazo Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, el saldo de cuentas y documentos por pagar se encuentra integrado de la siguiente manera: Monto Cuenta por pagar a Fábrica IAGUIE, S. A. US$ 1,270 Retenciones por bienes y servicios 26,484 Otros 230 Total US$ 27,984 11. Corrección monetaria El saldo de corrección monetaria corresponde ajustes mensuales registrados por la devaluación de las cuentas que el Proyecto mantiene en córdobas, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 el importe de estos ascienden a US$14,382. 12. Fondos de terceros en garantía Los fondos de terceros en garantías corresponden a depósito efectuado por Taller Pavón en concepto de entrega de garantía de cumplimiento del 5% del valor del contrato por servicios de reparación de vehículos. El monto de la garantía asciende a US$2,658. 24 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Notas a los estados financieros 13. Cuentas por cobrar a corto plazo Corresponde a rendiciones de cuentas pendientes de justificar por fondos entregados por el PRODEP II a las unidades co-ejecutoras del Proyecto. Al 31 de diciembre de 2018, el saldo pendiente de rendir se encuentra integrado de la siguiente manera: Monto Intendencia de la Propiedad US$ 311 (a) INETER/ Unidad Coordinadora de Catastro 1,558 (b) INETER/ Unidad Ejecutora de Barrido 1,738 (b) US$ 3,607 (a) Devolución de efectivo realizada el 16 de febrero de 2019, no utilizado por parte de la Intendencia de la Propiedad, de transferencia recibida el 05 de diciembre de 2018. (b) Saldo mínimo en cuentas bancarias aperturadas para manejar los fondos del Proyecto transferidos a estos co-ejecutores. 25 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Descripción detallada de las responsabilidades del auditor Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA’s, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:  Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.  Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Administración.  Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si hubiesen, y la correspondiente información revelada por la Administración.  Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros presentan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable. Comunicamos a la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría. 26 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Consultoría Individual PRODEP II- 6087-INETER-C-0303-2018 Coordinador Legal Carolina de los Ángeles Torres Porras 01/07/2018 31/01/2019 9,600 PRODEP II- 6087-SE-C-0471-2018 Secretario de Coordinación Técnica PRODEP Carlos Augusto Landero Wagner 01/12/2018 30/11/2019 2,200 PRODEP II- 6087-SE-C-0475-2018 Secretario Ejecutivo PRODEP José Francisco Chévez Herrera 01/12/2018 30/11/2019 2,810 PRODEP II- 6087-CSJ-C-0382-2018 Responsable Planificación y Estrategia Freddy Pineda Zeledón 01/07/2018 31/01/2019 7,800 PRODEP II- 6087-CSJ-C-0389-2018 Analista Senior para el Rediseño del SIICAR Juan José López Poveda 01/07/2018 31/01/2019 9,600 PRODEP II- 6087-CSJ-C-0395-2018 Desarrollador Senior para el Rediseño del SIICAR Jeersson Antonio Madariaga Carballo 01/07/2018 31/01/2019 8,400 PRODEP II- 6087-CSJ-CS-0384-2018 Experto Legal Registral León Álvaro José Vanegas Escobar 01/07/2018 31/01/2019 3,300 PRODEP II- 6087-DIRAC-C-0079-2018 Coordinador Componente DIRAC Lesther Viddal Gallo Pastran 07/02/2018 31/05/2018 5,600 PRODEP II- 6087-INETER-C-0088-2018 Coordinador General de Administración Rodolfo Alberto Bermúdez Pérez 01/07/2018 30/11/2018 10,000 PRODEP II- 6087-INETER-C-0100-2018 Especialista en Geo procesamiento Binia Candelaria Padilla Pérez 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II- 6087-INETER-C-0110-2018 Ingeniero Programador SIICAR Pedro Enmanuel Rodríguez Barraza 01/07/2018 31/08/2018 2,500 PRODEP II- 6087-INETER-C-0296-2018 Coordinador de Campo Carlos Rafael Garmendia Briones 01/07/2018 12/11/2018 5,600 PRODEP II- 6087-INETER-C-0302-2018 Coordinador de Barrido Catastral José Douglas Gutiérrez Mejía 01/07/2018 31/01/2019 10,800 PRODEP II- 6087-INETER-C-0304-2018 Especialista en Planificación y Seguimiento Marta Lorena Mercado Cantón 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP II- 6087-IP-C-0068-2018 Especialista en Regularización y Titulación Claudia Roxana Amador Espinoza 01/02/2018 31/01/2019 13,915 PRODEP II- 6087-IP-C-0069-2018 Coordinador de Regularización de Propiedades Félix Pedro Pastora Fonseca 01/02/2018 31/01/2019 16,500 PRODEP II- 6087-IP-C-0070-2018 Contador María del Carmen Flores Urbina 01/02/2018 31/01/2019 10,230 PRODEP II- 6087-IP-C-0071-2018 Coordinador de Unidad de Regularización y Titulación Zaida Amparo Magaña Soza 01/02/2018 31/01/2019 20,900 PRODEP II- 6087-IP-C-0072-2018 Especialista SIG y Cartografía IP Manuel de Jesús Flores Arce 01/02/2018 31/01/2019 11,000 PRODEP II- 6087-IP-C-0073-2018 Coordinador Componente IP Lester Javier Calero Sobalvarro 01/02/2018 31/01/2019 20,900 PRODEP II- 6087-IP-CS-0038-2018 Analista de Campo de Delegaciones Álvaro Agustín Ulloa 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0039-2018 Analista de Campo de Delegaciones Arnulfo José Rodríguez Díaz 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0040-2018 Analista de Campo de Delegaciones Carlos José Granera Padilla 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0041-2018 Analista de Campo de Delegaciones Daniel de Jesús Alvarenga Moreno 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0042-2018 Analista de Campo de Delegaciones Denis Ramón Membreño Zelaya 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0043-2018 Analista de Campo de Delegaciones Dimas Aleixandre Balladares Salinas 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0044-2018 Analista de Campo de Delegaciones Elvin Omar Jiménez Meza 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0045-2018 Analista de Campo de Delegaciones Erik Domingo Espinoza 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0046-2018 Analista de Campo de Delegaciones José Ernesto Valladares Ortiz 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0047-2018 Analista de Campo de Delegaciones José Antonio Beckford Torrez 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0048-2018 Analista de Campo de Delegaciones Juan Carlos Ruiz Centeno 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0049-2018 Analista de Campo de Delegaciones Maura Enoe Fuentes Sánchez 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0050-2018 Analista de Campo de Delegaciones Marlon David Herrera Chavarría 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0051-2018 Analista de Campo de Delegaciones Roger Bladimir Pérez García 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0052-2018 Analista de Campo de Delegaciones Rudys Zamir Ramírez Sánchez 01/02/2018 31/10/2018 4,050 PRODEP II- 6087-IP-CS-0053-2018 Analista de Campo de Delegaciones Sandra Ruth Royz Castillo 01/02/2018 31/01/2019 4,950 PRODEP II- 6087-IP-CS-0054-2018 Investigador Registral Catastral Álvaro Alberto Gómez Rocha 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-IP-CS-0055-2018 Investigador Registral Catastral Luis Uriel Corea García 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-IP-CS-0056-2018 Investigador Registral Catastral Miriam Manuela Merlos González 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-IP-CS-0057-2018 Coordinador de Área Técnica de Campo Harold Antonio Madariaga Montalván 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-IP-CS-0058-2018 Coordinador de Área Técnica de Campo Joel Enrique Rodríguez Gutiérrez 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-IP-CS-0059-2018 Coordinador de Área Técnica de Campo Nicolás Gómez 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-IP-CS-0060-2018 Coordinador de Área Técnica de Campo Sergio Ulises Herrera Arauz 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-IP-CS-0061-2018 Coordinador de Área Legal Fátima Oneyda López Mendoza 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-IP-CS-0062-2018 Coordinador de Área Legal Martha Ruth Ruiz Padilla 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-IP-CS-0063-2018 Coordinador de Área Legal Sergio Manuel Delgado Jaen 01/02/2018 31/01/2019 8,800 PRODEP II- 6087-PGR-C-0074-2018 Especialista Legal David Antonio Ruiz Benavides 01/03/2018 31/01/2019 15,000 PRODEP II- 6087-PGR-C-0075-2018 Especialista Registral PGR Nancy María Rodríguez Rosales 01/03/2018 31/01/2019 13,000 Pasan… 361,605 27 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 361,605 PRODEP II- 6087-PGR-C-0078-2018 Comunicación y Dialogo con CI Fabrizio Casari 15/03/2018 14/01/2019 25,000 PRODEP II- 6087-PGR-C-0225-2018 Apoyo informático CI PGR José Rafael Burgos 01/05/2018 31/01/2019 8,000 PRODEP II- 6087-PGR-C-0457-2018 Asistencia p/la Implementación del Modelo de Gestión Integrado Catastro/Registro Golgi Darío Álvarez Mendoza 02/08/2018 01/08/2019 4,000 PRODEP II- 6087-PGR-GO-0076-2018 Asistente Administrativa DISUP-PGR Mirtala Antonia Chávez 01/03/2018 31/01/2019 10,000 PRODEP II-6087-CSJ-C-0393-2018 Desarrollador Senior para el Rediseño del SIICAR Ernesto Ezequiel Medrano Aburto 01/07/2018 31/01/2019 8,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0394-2018 Desarrollador Senior para el Rediseño del SIICAR Auxiliadora Molina Hernandez 01/07/2018 31/01/2019 8,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0396-2018 Desarrollador Senior para el Rediseño del SIICAR Jorge Randall Medrano Dávila 01/07/2018 31/01/2019 8,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0404-2018 Auditor de Tomos e Indexación José Denis Navarro Centeno 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0426-2018 Auditor de Tomos e Indexación Veruska Isayana Gutiérrez Díaz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0427-2018 Auditor de Tomos e Indexación Scarlett Vanessa Amador Cruz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0431-2018 Auditor de Tomos e Indexación Maryurie Lubianka López Martínez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0436-2018 Auditor de Tomos e Indexación Luisa Fabiola Galo 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-CSJ-C-0437-2018 Auditor de Tomos e Indexación Marbely de los Ángeles Chevez Medrano 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP -II-6087-CSJ-C-0440-2018 Analista de Procesos Mario Alberto Morales Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 3,900 PRODEP II-6087-CSJ-C-0441-2018 Analista de Procesos Deglis Fernando Centeno Flores 01/07/2018 31/01/2019 3,900 PRODEP II-6087-CSJ-CS-0383-2018 Experto Legal Registral Somoto Luis Enrique Montoya Fuentes 01/07/2018 31/01/2019 3,300 PRODEP II-6087-CSJ-CS-0385-2018 Experto Legal Registral Estelí Rosibel del Carmen Irias Acevedo 01/07/2018 31/01/2019 3,300 PRODEP II-6087-INETER-C-0080-2018 Administrador de Base de Datos SIT Alvaro Isaac Díaz Herrera 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0087-2018 Coordinador SIT Douglas José Briceño Rojas 01/07/2018 31/01/2019 9,450 PRODEP II-6087-INETER-C-0089-2018 Desarrollador de Movilidad SIICAR Carlos Moisés Arauz López 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0091-2018 Especialista en Control de Calidad Ramón Alonso Torrez Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0096-2018 Especialista Documentador Yasser Alfredo Romero Hernandez 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0099-2018 Especialista en Catastro Francisco José Villegas Oviedo 01/07/2018 31/01/2019 8,400 PRODEP II-6087-INETER-C-0102-2018 Especialista en Planificación y Seguimiento Edgard Giovanni Delgado Campos 01/07/2018 31/01/2019 12,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0107-2018 Ingeniero Programador SIICAR Carlos Luis Solórzano Paz 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0108-2018 Ingeniero Programador SIICAR Francisco Andrés Sabogal Pérez 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0111-2018 Ingeniero Programador SIICAR Glenda Suyen Morales López 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0112-2018 Ingeniero Programador SIICAR Cristhian Xavier Mendieta Campos 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0297-2018 Coordinador de Control de Calidad Oliver Francisco Valladares Saballos 01/07/2018 31/01/2019 7,200 PRODEP II-6087-INETER-C-0298-2018 Coordinador Diagnóstico Legal Iris Romelia Gámez García 01/07/2018 31/01/2019 7,200 PRODEP II-6087-INETER-C-0300-2018 Coordinador SIG y Cartografía Oscar William Rodríguez Machado 01/07/2018 31/01/2019 7,200 PRODEP II-6087-INETER-C-0557-2018 Coordinador General de Administración Arlen Tania Talavera Gradys 10/12/2018 30/11/2019 2,200 PRODEP II-6087-INETER-C-558-2018 Asesor legal Maynor José Palacio Chavez 10/12/2018 30/11/2019 293 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0029-2018 Técnico en Supervisión y Monitoreo Manuel Bernabé Berríos Fonseca 01/02/2018 31/01/2019 11,000 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0030-2018 Técnico en Supervisión y Monitoreo Zeneyda Janeth Lazo López 01/02/2018 31/01/2019 11,000 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0031-2018 Técnico en Supervisión y Monitoreo Fedrevil de Jesús Rosales Castillo 01/02/2018 31/01/2019 11,000 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0032-2018 Programador Informático SISCAT Kennett Ariel Herrera 01/02/2018 31/01/2019 11,000 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0034-2018 Técnico Informático/Implementación del SISCAT Bayardo Bosco Castillo Duarte 01/02/2018 31/01/2019 7,700 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0037-2018 Programador Informático/Mto y Actualización del SISCAT Éneo Evgueni Sánchez Sánchez 01/02/2018 31/01/2019 11,000 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0222-2018 Programador SISCAT Juan Antonio Chavarría Cruz 02/05/2018 30/04/2019 8,000 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0456-2018 Técnico en Saneamiento de Información Catastral Erick Antonio Simones Huembes 17/08/2018 31/01/2019 4,567 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0461-2018 Técnico en Implementación del SISCAT-SISCAF José Luis Toval Herrera 15/08/2018 31/01/2019 4,567 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0462-2018 Técnico en Implementación del SISCAT-SISCAF Magaly Mercedes Lara Toruño 03/09/2018 31/01/2019 3,934 PRODEP II-6087-INIFOM-C-0498-2018 Técnico en Supervisión y Monitoreo Luis Arturo Castillo Ramos 24/10/2018 31/01/2019 2,267 PRODEP II-6087-INIFOM-CS-0033-2018 Técnico Catastral para el Procesamiento de de Datos Gráficos y Alfanuméricos Cesar Ernesto Olivas Barreda 01/02/2018 31/10/2018 3,600 PRODEP II-6087-INIFOM-GO-0035-2018 Coordinador Administrativo INIFOM Gioconda del Socorro Quintero Luna 01/02/2018 31/01/2019 8,347 PRODEP II-6087-IP-GO-0460-2018 Diagnóstico de Productores del Sector No Reformado Rebeca Matilde Zuñiga Rocha 01/07/2018 31/10/2018 5,200 Pasan… 675,230 28 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen…. 675,230 PRODEPII-6087-CSJ-C-0390-2018 Analista Senior para el Rediseño del SIICAR Janeth de la Concepción Zúñiga Medrano 01/07/2018 31/01/2019 9,600 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0391-2018 Jefe de Desarrollo Juana Yajaira Martínez Matute 01/07/2018 31/01/2019 10,800 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0392-2018 Desarrollador Senior p/el Rediseño SIICAR Oscar Manrrique Sáenz Espinoza 01/07/2018 31/01/2019 8,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0397-2018 Jefe de Pruebas Jenifer Lissette Salinas Almendarez 01/07/2018 31/01/2019 10,800 PRODEPII-6087-CSJ-C-0398-2018 Documentador Pruebas de Sistemas Junior Doris del Carmen Espinoza López 01/07/2018 31/01/2019 5,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0400-2018 Auditor de Tomos e Indexación Maykelyng Azucena Rivera Vado 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0401-2018 Auditor de Tomos e Indexación Francisco Javier Cruz Silva 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0402-2018 Auditor de Tomos e Indexación Carolina Massiel Téllez García 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0403-2018 Auditor de Tomos e Indexación Fátima del Carmen Ñurinda Ortega 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0405-2018 Auditor de Tomos e Indexación Yahaira Lucia Vásquez López 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0406-2018 Auditor de Tomos e Indexación Allan Enrique Torrez Agüero 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0411-2018 Auditor de Tomos e Indexación Luis Alberto Portobanco Espinal 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0412-2018 Auditor de Tomos e Indexación Reynaldo José Solórzano Aguilar 01/07/2018 31/07/2018 400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0413-2018 Auditor de Tomos e Indexación Claudia Verónica Ampié Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0414-2018 Auditor de Tomos e Indexación Tania Auxiliadora Castro Sandoval 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0416-2018 Auditor de Tomos e Indexación Yisel de los Ángeles Ramos Mercado 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0417-2018 Auditor de Tomos e Indexación Noel Antonio Nicaragua Rayo 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0418-2018 Auditor de Tomos e Indexación Geralds Franklin Hernández López 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0419-2018 Auditor de Tomos e Indexación Cindy Carolina Barquero Torres 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0420-2018 Auditor de Tomos e Indexación Claudia Carolina López Solórzano 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0421-2018 Auditor de Tomos e Indexación Víctor Alejandro Briones Gómez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0422-2018 Auditor de Tomos e Indexación Liliam Josselyn León Salazar 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0423-2018 Auditor de Tomos e Indexación Kiara Iyalmis Castillo Membreño 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0424-2018 Auditor de Tomos e Indexación Francisco Javier Gómez Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0425-2018 Auditor de Tomos e Indexación Olga Lidia Medrano 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0428-2018 Auditor de Tomos e Indexación Wilber Sebastián Pérez Cuadra 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-CSJ-C-0429-2018 Auditor de Tomos e Indexación Jesnil de los Ángeles Arce Escalante 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0432-2018 Auditor de Tomos e Indexación Elizabeth Margarita Pérez López 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0433-2018 Auditor de Tomos e Indexación Katherine Vanessa Gómez Barahona 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0434-2018 Auditor de Tomos e Indexación Lesbia Llucia Vanegas Alfaro 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0435-2018 Auditor de Tomos e Indexación Esterlin Esperanza Jaime Quiroz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0438-2018 Auditor de Tomos e Indexación Belkin Sugey Altamirano Sequeira 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEPII-6087-CSJ-C-0445-2018 Técnicos para Levantamiento de Flujos de Procedimiento y Elaboración de Manuales Christopher Enrique Vega Hernández 15/06/2018 31/01/2019 3,575 para el Registro Público de Managua (6) PRODEPII-6087-CSJ-C-0446-2018 Técnicos para Levantamiento de Flujos de Procedimiento y Elaboración de Manuales Dierish Aarón Alarcón Salinas 15/06/2018 31/01/2019 3,575 para el Registro Público de Managua (6) PRODEPII-6087-CSJ-C-0447-2018 Técnicos para Levantamiento de Flujos de Procedimiento y Elaboración de Manuales Berverly Vanessa Díaz Torrez 15/06/2018 31/01/2019 3,575 para el Registro Público de Managua (6) PRODEP-II-6087-CSJ-C-0448-2018 Técnicos para Levantamiento de Flujos de Procedimiento y Elaboración de Manuales Julieth Argentina Téllez Pérez 15/06/2018 31/01/2019 3,575 para el Registro Público de Managua (6) PRODEPII-6087-CSJ-C-0463-2018 Técnico Digitalización e Indexación Flor de María Domínguez Doña 17/09/2018 31/01/2019 1,733 PRODEPII-6087-CSJ-C-0464-2018 Técnico Digitalización e Indexación Everth José Gómez Aguilar 17/09/2018 31/01/2019 1,733 PRODEPII-6087-CSJ-C-0465-2018 Técnico Digitalización e Indexación Cristhian Salvador Rugama López 17/09/2018 31/01/2019 1,733 PRODEP-II-6087-CSJ-C-388-2018 Jefe de Análisis y Diseño Yanett Antonia Areas Esquivel 01/07/2018 31/01/2019 10,800 PRODEP-II-6087-CSJ-CS-0399-2018 Documentador Pruebas de Sistemas Junior Silvio Danilo Ruiz Calderón 01/07/2018 31/01/2019 5,400 PRODEP-II-6087-INETER-C-0084-2018 Analista y Diseño de Sistemas Joel Isaac Galeano Alvarado 01/07/2018 31/01/2019 5,100 PRODEP-II-6087-INETER-C-0090-2018 Entrenador de Usuarios y Documentador Lomara Molina Vallejos 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP-II-6087-INETER-C-0095-2018 Especialista Negocio Catastral Jazmina del Carmen Rivas Garcia 01/07/2018 31/01/2019 7,800 PRODEP-II-6087-INETER-C-0097-2018 Especialista en Análisis e Implementación SIG Nielka Valeska Rizo Carrión 01/07/2018 31/01/2019 4,500 Pasan… 840,629 29 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 840,629 PRODEP-II-6087-INETER-C-0098-2018 Especialista en Base de Datos Juana Ivette Rodríguez Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 5,400 PRODEP-II-6087-INETER-C-0101-2018 Especialista en Infraestructura y Redes Iván Alexander Urbina Madriz 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP-II-6087-INETER-C-0104-2018 Ingeniero en Sistemas de Información Geográficos Alfredo Josué Chávez Moncada 01/07/2018 31/01/2019 5,400 PRODEP-II-6087-INETER-C-0105-2018 Ingeniero Programador SIICAR Oscar Antonio Castellón Delgado 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP-II-6087-INETER-C-0106-2018 Ingeniero Programador SIICAR Nelson Ariel Díaz Espinoza 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP-II-6087-INETER-C-0109-2018 Ingeniero Programador SIICAR Iveth Margine Mendoza Mena 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP-II-6087-INETER-C-0113-2018 Ingeniero Programador SIICAR Juan Bosco Pérez Morraz 01/07/2018 31/01/2019 7,500 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0081-2018 Administrador de Centro de Producción Mercedes Margarita Cornejo Alemán 01/07/2018 31/01/2019 4,800 PRODEPII-6087-SE-C-0480-2018 Supervisor Técnico para el SIICAR Ned Norwin Lacayo Thompson 01/12/2018 30/11/2019 2,200 Total Consultoría Individual 891,429 Contratista de Servicio PRODEP II- 6087-INETER-CS-0157-2018 Asistente de Topógrafos Eduardo Martínez Canales 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0160-2018 Asistente de Topógrafos Marlon José Garcia Marin 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0251-2018 Operador Grafico de Campo Cristian Noel Cornejo Garmendia 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0318-2018 Oficial de Grupo Álvaro Isaac Briones Parrilla 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0320-2018 Oficial de Grupo Dionisio Landero Martínez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0328-2018 Operador Grafico de Campo Marlon José Cruz Rayo 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0332-2018 Operador Gráfico de Gabinete Francisco José Silva Espinoza 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0333-2018 Operador Gráfico de Gabinete Janner Yunerlin López Hudiel 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0340-2018 Técnico de Control Calidad Legal Aleyda Cecilia Sánchez Herrera 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0350-2018 Técnico Control de Calidad de Topografía Angélica María Acuña Casco 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0351-2018 Técnico Control de Calidad de Topografía Carlos Luis Cruz Flores 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0004-2018 Supervisor Local de Mediación León Roxana María Delgado Betanco 01/02/2018 31/01/2019 5,500 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0005-2018 Supervisor Local de Mediación Chinandega Lissette del Socorro Hernández Chevez 01/02/2018 31/01/2019 5,500 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0006-2018 Notificador de Mediación León-Chinandega Reynaldo Mercedes Téllez Zapata 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0007-2018 Supervisor Local de Mediación Madriz Gerardo Salvador Bustillo Aguilar 01/02/2018 31/01/2019 5,500 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0008-2018 Notificador Mediación Madriz y Estelí Ivan Flores Espinoza 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0009-2018 Supervisor Local de Mediación Nueva Segovia Mayra Patricia Salgado Morazán 01/02/2018 31/01/2019 5,500 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0010-2018 Notificador para Mediaciones Nueva Segovia Oscar Emilio Olivera Rodríguez 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0011-2018 Supervisor Local de Mediación Jinotega Huldayalida Lidiette Rugama Zeledón 01/02/2018 31/01/2019 5,500 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0012-2018 Notificador de Mediación Jinotega Angel Augusto Rivera Martínez 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0013-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Hazzell Loyreth Campos Cano 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0014-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Jilber José Benavidez Gómez 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0015-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Yolanda Elizabeth Guevara Rodríguez 01/02/2018 31/01/2019 390 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0016-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Tita Sucena Zelaya Blandón 01/02/2018 31/01/2019 350 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0017-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Juan Ramón López López 01/02/2018 31/01/2019 135 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0018-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Cristiam Nazareth Gutiérrez Pineda 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0019-2018 Mediador de Conflictos para Jinotega Maricela del Carmen Meza Gutiérrez 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0020-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Dionne del Socorro González Albir 01/02/2018 31/01/2019 440 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0021-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Anielka Yaoska Obando Alfaro 01/02/2018 31/01/2019 680 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0022-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Abel Antonio Romero Ponce 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0023-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Olga Marina Aguilar Florián 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0024-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Olga Esperanza López Quiñonez 01/02/2018 31/01/2019 60 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0025-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Pedro Bacilio Guerrero 01/02/2018 31/01/2019 51 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0026-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Arelis Elieth Santander Amador 01/02/2018 31/01/2019 155 PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0027-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Jairo José Aguilera Matute 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-DIRAC-CS-0028-2018 Mediador de Conflictos para Nueva Segovia Franklin Ervin Jarquín Zelaya 01/02/2018 31/01/2019 - PRODEP II- 6087-INETER -CS-0146-2018 Analista Legal Arlen Patricia Pérez Pérez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0147-2018 Analista Legal Denis Salvador Martínez Sáenz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 Pasan… 75,161 30 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 75,161 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0151-2018 Analista Legal José Francisco Escorcia Sarria 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0156-2018 Asistente de Topógrafos Arlen Jennyferth Rodríguez Bustamante 01/07/2018 23/07/2018 210 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0233-2016 Brigadas de Técnicos Legal Eddy José Ramírez Silva 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0235-2018 Brigadas de Técnicos Legal Edllia Roxana Alemán Siu 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0240-2018 Brigadas de Técnicos Legal Gladys Gioconda Hernández Chévez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0305-2018 Grabador de Encuestas Elvis Alonso Sánchez Zambrana 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0327-2018 Operador Grafico de Campo Jaime Alonso Bárcenas Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0362-2018 Técnico de Control de Calidad de Imágenes María Amparo Cornejo Matute 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0364-2018 Técnico de Control de Calidad de Imágenes Olman Isaac Rodríguez Blandón 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER -CS-0369-2018 Topógrafo Norvin Manuel Vindell González 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER -CS-234-2018 Brigadas de Técnicos Legal Edgar Antonio Araica Torrez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0148-2018 Analista Legal Glenda Yelixsa Carrión Talavera 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0149-2018 Analista Legal Itza Carolina López Altamirano 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0150-2018 Brigadas de Técnicos Legal Aracely Ysabel Trujillo Cisnero 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0152-2018 Analista Legal Junieth Haydee Amador Reyes 01/07/2018 22/10/2018 1,467 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0169-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Bladimir Lenin Sánchez Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0170-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Carlos Alberto Mendoza Valle 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0173-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Christopher Alexander Sánchez García 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0176-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Eber Irael Olivera Martínez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0177-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Eddy Francisco Avendaño Jiménez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0179-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Edwin Ramón Reyes Alfaro 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0180-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Elías René Gutiérrez Padilla 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0181-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Elvin José Chévez Sanabria 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0183-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Erick Martín Pérez Leiva 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0184-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Erick William Castro Mercado 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0185-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Ernesto Benedith Bucardo 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0187-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Francisco Roberto Lira Gómez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0189-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Héctor Gabriel Centeno Zeledón 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0190-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Henrri Neftali Espinoza Aguilar 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0191-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Ibely Janira Cruz González 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0192-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Isidro Joaquín Caballero Medina 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0193-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Jairo Dionicio Crespín Rojas 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0194-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Joel de Jesús Robelo Pichardo 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0195-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Johnny Francisco Aburto Medrano 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0196-2018 Brigadas de Técnicos Legal Arelis Margarita García Dolmus 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0198-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Jorge Ariel López 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0199-2018 Brigadas de Técnicos Catastral José Luis González Palma 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0200-2018 Brigadas de Técnicos Catastral José Uriel Antúnez Sánchez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0201-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Juan Francisco Rodríguez Montenegro 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0202-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Kenier Uriel Ubeda Altamirano 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0203-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Leonel Ernesto García Moncada 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0204-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Lester Geovanny Chevez Sanabria 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0205-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Lewis Saul Zeledón Gallardo 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0207-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Luis Gabriel Medina Guevara 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0208-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Manuel Enrique Brenes Rojas 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0213-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Oscar Antonio Naira Bustamante 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0216-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Sairus Francisco Gutiérrez Hernandez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0217-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Santos Noel Olivera Zelaya 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0218-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Yader David Blandón Herrera 01/07/2018 31/01/2019 2,100 Pasan… 177,638 31 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 177,638 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0223-2018 Brigadas de Técnicos Legal Alisson Paola Velásquez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0224-2018 Brigadas de Técnicos Legal Álvaro Antonio Roque Osorio 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0227-2018 Brigadas de Técnicos Legal Angel Alberto Arayca Nicaragua 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0229-2018 Brigadas de Técnicos Legal Candida Francisca Zavala Luna 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0237-2018 Brigadas de Técnicos Legal Fátima del Rosario Valle 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0238-2018 Brigadas de Técnicos Legal Fulvio Israel Sánchez Roque 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0239-2018 Brigadas de Técnicos Legal Gerardo Isidro Meneses Lira 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0243-2018 Brigadas de Técnicos Legal Howard José Borge Pérez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0244-2018 Brigadas de Técnicos Legal Ilma Isabel López Herrera 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0247-2018 Brigadas de Técnicos Legal Jacqueline de los Ángeles Mayorga 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0250-2018 Brigadas de Técnicos Legal Jorge Alberto González Salmerón 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0253-2018 Brigadas de Técnicos Legal Lester Gabriel Martínez Velásquez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0254-2018 Brigadas de Técnicos Legal Lesther Antonio Toval Hernández 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0255-2018 Brigadas de Técnicos Legal Luis Enrique Flores Pérez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0256-2018 Brigadas de Técnicos Legal Luis Guillermo Izaguirre Meza 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0259-2018 Brigadas de Técnicos Legal María Teresa Sáenz Carvajal 01/07/2018 31/08/2018 700 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0262-2018 Brigadas de Técnicos Legal Mynor Benito Osorio Reyes 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0269-2018 Brigadas de Técnicos Legal Rommel Andrés Narváez Muñoz 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0270-2018 Brigadas de Técnicos Legal Rommel Antonio Montes Salinas 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0272-2018 Brigadas de Técnicos Legal Wilman José Manzanares Montalván 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0292-2018 Técnico de Control de Calidad Legal de Gabinete Evelyn de los Ángeles Baltodano 01/07/2018 31/08/2018 800 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0307-2018 Grabador de Encuestas Erick saddam Sáenz Valenzuela 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0308-2018 Grabador de Encuestas Fátima Francisca Laguna Hudiel 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0309-2018 Grabador de Encuestas Graciela Raquel Castillo Hudiel 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0310-2018 Grabador de Encuestas Isayra Engracia Hernandez Reyes 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0311-2018 Grabador de Encuestas Luvanky Lenin Hernández Membreño 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0312-2018 Grabador de Encuestas Mauricio José Larios Acevedo 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0322-2018 Oficial de Grupo Henry Gilberto Montalván Mena 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0325-2018 Oficial de Grupo Luis Ramón Herrera Olivera 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0334-2018 Operador Gráfico de Gabinete José Francisco Sánchez Cano 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0341-2018 Técnico de Control Calidad Legal Cristhiam Daniel Sirias Vargas 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0342-2018 Técnico de Control Calidad Legal Denilson José Palacios Hernández 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0343-2018 Técnico de Control Calidad Legal Edwin Xavier Ramírez Rojas 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0344-2018 Técnico de Control Calidad Legal Jaime José Silva Calero 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0345-2018 Técnico de Control Calidad Legal Mauricio Antonio Somarriba Casco 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0346-2018 Técnico de Control Calidad Legal Merardo Antonio Munguía Reyes 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0347-2018 Técnico de Control Calidad Legal Miguel Ángel Castillo Velásquez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0348-2018 Técnico de Control Calidad Legal Thelma Irene Mendoza Olivas 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0349-2018 Técnico de Control Calidad Legal Wilson Antonio Hernández Canales 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0352-2018 Técnico Control de Calidad de Topografía Marcos Antonio Reyes Talavera 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0355-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Harol Medardo Gómez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0356-2018 Técnico de Control Calidad Catastral José Francisco Chang Calero 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0357-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Juan Francisco Flores Navarrete 01/07/2018 30/11/2018 2,000 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0358-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Julio Cesar Meléndez Obando 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0363-2018 Técnico de Control de Calidad de Imágenes Mariela del Carmen Díaz González 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0367-2018 Topógrafo Benito Rafael Cervantes Hernández 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0370-2018 Topógrafo Pedro Joaquín Quintana García 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0372-2018 Topógrafo Reyna Belia Zeledón Peralta 01/07/2018 31/10/2018 1,600 PRODEP II-6087-INETER-C-0092-2018 Especialista Legal Control de Calidad Ana Cristhian Montes Martínez 01/07/2018 31/01/2019 4,200 Pasan… 285,038 32 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 285,038 PRODEP II-6087-INETER-C-0093-2018 Especialista Legal Control de Calidad Denis Antonio Alvarez Martínez 01/07/2018 31/01/2019 4,200 PRODEP II-6087-INETER-C-0094-2018 Especialista Legal Control de Calidad Sergio Enrique Lezama Narváez 01/07/2018 31/01/2019 4,200 PRODEP II-6087-INETER-C-0103-2018 Experto en Control de Calidad Catastral Mariela Lisbeth Hernández Olivas 01/07/2018 31/01/2019 3,600 PRODEP II-6087-INETER-C-0117-2018 Operadores gráficos SIICAR Douglas Lenin Malespin Vásquez 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0118-2018 Operadores gráficos SIICAR Erick Eliazar Díaz Moraga 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0119-2018 Operadores gráficos SIICAR Jurgen Ulises Carballo Briones 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0120-2018 Operadores gráficos SIICAR Martha Lorena Mena Dávila 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0121-2018 Operadores gráficos SIICAR Jessica Elizabeth Pravia González 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0122-2018 Operadores gráficos SIICAR Carlos Alberto Mendoza Vallecillo 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0123-2018 Operadores gráficos SIICAR Samuel Esteba Garcia Morales 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0124-2018 Operadores gráficos SIICAR Gerardo Yadir Reyes Moraga 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-C-0128-2018 Técnico en Actualización y Mantenimiento Sergio Leonel Vallejos López 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0132-2018 Técnico en Actualización Catastral Winnie Fred Tinoco Mejía 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0133-2018 Técnico en Actualización Catastral Keydel Judirh Moreira Bonilla 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0135-2018 Técnico en Actualización Catastral Maynor Alexander López Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0136-2018 Técnico en Actualización Catastral Damaris Moraga González 01/07/2018 30/09/2018 1,500 PRODEP II-6087-INETER-C-0137-2018 Técnico en Actualización Catastral Pedro Alonso Suarez Vivas 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0138-2018 Técnico en Actualización Catastral Alvaro Jesús Castañeda Gutiérrez 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0139-2018 Técnico en Actualización Catastral Alyuska Octavia Bassett Olivares 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0141-2018 Técnico en Actualización Catastral Tania Lisset Castillo Villegas 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0495-2018 Técnico de Digitalización María Isabel Loaisiga Suazo 22/10/2018 31/01/2019 933 PRODEP II-6087-INETER-C-0496-2018 Técnico de Digitalización Daniel Antonio Orozco Castellón 22/10/2018 31/01/2019 933 PRODEP II-6087-INETER-C-127-2018 Técnico en Actualización y Mantenimiento Oscar Daniel Pérez Obando 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0114-2018 Operador Fotogramétrico Irene Verónica Chavarría 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0115-2018 Operador Fotogramétrico Xenia del Carmen Tapia Sandino 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0116-2018 Operador Gráfico Especializado Ramón Eliseo Maldonado Mendoza 01/07/2018 31/01/2019 3,960 PRODEP II-6087-INETER-CS-0125-2018 Operador SIT Especializado María Libertad Alemán Hernández 01/07/2018 31/01/2019 4,890 PRODEP II-6087-INETER-CS-0129-2018 Técnico en Actualización y Mantenimiento Melvin Francisco Hernandez Largaespada 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0130-2018 Técnico en Actualización y Mantenimiento Manuel Antonio Baca Cardoza 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0131-2018 Técnico en Actualización y Mantenimiento Pedro Luis Bogran Castro 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0143-2018 Topógrafo Yuri Virgilio Caballero Rizo 01/07/2018 31/01/2019 4,890 PRODEP II-6087-INETER-CS-0155-2018 Analista Legal Zoila Rosa Blanco Avendaño 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0163-2018 Asistente Legal de Campo Alberto Javier Salmerón Briceño 01/07/2018 31/01/2019 4,200 PRODEP II-6087-INETER-CS-0164-2018 Asistente Legal de Campo Evert Antonio Trujillo Umaña 01/07/2018 31/01/2019 4,200 PRODEP II-6087-INETER-CS-0211-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Nicolás Laguna Aguirre 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0212-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Noel Ulises Rizo Reyes 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0214-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Oscar Daniel Cáceres Cáceres 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0258-2018 Brigadas de Técnicos Legal María Sugey Acuña Mendoza 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0264-2018 Brigadas de Técnicos Legal Nolberto Vladimir Arroliga Díaz 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0266-2018 Brigadas de Técnicos Legal Pablo René Pérez Vélez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0268-2018 Brigadas de Técnicos Legal Roberto José Sevilla Chevez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0273-2018 Brigadas de Técnicos Legal Yamilet Benita Mora Alvarado 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0275-2018 Brigadas de Técnicos Legal Yuridia Isabel Brenes Pineda 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0293-2018 Técnico de Control de Calidad Legal de Gabinete Oscar Javier Castillo Vílchez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0301-2018 Coordinador de verificaciones catastrales Fredman Antonio Castillo Zeledón 01/07/2018 31/01/2019 4,200 PRODEP II-6087-INETER--CS-0313-2018 Grabador de Encuestas Sayda Norely Velásquez Rugama 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-CS-0315-2018 Oficiales de Campo Erick José Valladares García 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0316-2018 Oficiales de Campo Juan José Herrera Estrada 01/07/2018 31/01/2019 4,500 PRODEP II-6087-INETER-CS-0317-2018 Oficial de Grupo Abner Ismael Urbina López 01/07/2018 31/01/2019 2,400 Pasan… 448,124 33 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 448,124 PRODEP II-6087-INETER-CS-0323-2018 Oficial de Grupo Luis Alberto Montalván Rodas 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0326-2018 Oficial de Grupo Ronaldo José Medina Duarte 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER--CS-0329-2018 Operador Grafico de Campo Sergio Danilo Morales Vargas 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0330-2018 Operador Grafico de Campo Walter José Talavera Lagos 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0335-2018 Operador Gráfico de Gabinete Ronny Josué Guardado Romero 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0339-2018 Responsable de Topografía José Antonio Flores Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP II-6087-INETER-CS-0360-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Pedro Aurelio López Guevara 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0361-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Wilmer José Espinoza Zeledón 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0365-2018 Técnico de Control de Calidad de Imágenes Rebeca del Carmen Peres Miranda 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0366-2018 Técnico de Control de Calidad de Imágenes Sergio Roque Torres 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-0373-2018 Topógrafo Xochilt Margarita Cerda Juárez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP II-6087-INETER-CS-261-2018 Brigadas de Técnicos Legal Milton Antonio Salgado Larios 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II-6087-INETER-GO-0142-2018 Técnico en Microfilm Glenda María Gómez Parrales 01/07/2018 31/12/2018 1,500 PRODEP II-6087-INETER-STC-0547-2018 Asistente de Topografía Ramón Francisco Palma Joya 01/11/2018 31/10/2019 600 PRODEP II-6087-INETER-STC-0548-2018 Asistente de Topografía Luis Alberto Tablada Blandón 01/11/2018 31/10/2019 600 PRODEP II-6087-INETER-STC-0549-2018 Administrador de Red-DGCF Reynaldo Ramón Castillo Martínez 01/11/2018 31/10/2019 800 PRODEP II-6087-INETER-STC-0550-2018 Administrador de Red-DGCF Isidro José Luna Hernández 01/11/2018 31/10/2019 800 PRODEP II-6087-INETER-STC-0551-2018 Técnico Catastral Delegaciones Leila Indiana Lanuza Artica 01/11/2018 31/10/2019 700 PRODEP II-6087-INETER-STC-0552-2018 Técnico Catastral Delegaciones José Evaristo Castillo Palacios 01/11/2018 31/10/2019 700 PRODEP II-6087-INETER-STC-0553-2018 Técnico Catastral Delegaciones Dimas Josué Herrera Galeano 01/11/2018 31/10/2019 700 PRODEP II-6087-INETER-STC-0554-2018 Técnico Catastral Delegaciones Kerving Zabdiell Rojas Lumbi 01/11/2018 31/10/2019 700 PRODEP II-6087-INETER-STC-0555-2018 Técnico Catastral Delegaciones Jamely Arianna Rodríguez Ruiz 01/11/2018 31/10/2019 700 PRODEP II-6087-INETER-STC-0556-2018 Técnico Catastral Delegaciones Augnner Francisco Pérez Pérez 01/11/2018 31/10/2019 700 PRODEPI-6087-INETER-CS-0197-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Jonys Bismark Acuña Quintero 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-C-0140-2018 Técnico en Actualización Catastral José Roberto Arguello Mercado 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP-II-6087-INETER-C-0459-2018 Técnico en Digitalización (Migración de Carga de Datos) José Manuel Alvarado Hernández 02/08/2018 31/01/2019 2,000 PRODEP-II-6087-INETER-C-0497-2018 Técnico en Digitalización Alvaro Ezequiel Noguera Urbina 22/10/2018 31/01/2019 933 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0144-2018 Topógrafo Pavel José Marquez Chavez 01/07/2018 31/01/2019 4,890 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0153-2018 Analista Legal Lenin Antonio Romero Santana 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0154-2018 Analista Legal Xiomara del Socorro Reyes Matamoros 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0158-2018 Asistente de Topógrafos Emanuel Enrique Ordoñez Zepeda 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0159-2018 Asistente de Topógrafos Juan Lucas Blandín Granados 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0162-2018 Asistente de Topógrafos Wilber Ramiro Alvarado Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0165-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Ariel Esau Urbina López 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0166-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Atman Ali Abdalah Bustamante 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0167-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Axel Ismael Cáceres 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0168-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Axel Noé Medina Guevara 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0171-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Carlos Ernesto Ramírez Mejía 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0172-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Carlos José Orozco Ulloa 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0174-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Cristóbal Laguna Aguirre 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0175-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Darwin José Díaz Espinoza 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0178-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Edward Dolores Sevilla Alfaro 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0182-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Engell Rubén Torrez Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0186-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Félix Antonio Quiñonez Herrera 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEPII-6087-INETER-CS-0188-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Griselda María Zúñiga Rivas 01/07/2018 31/08/2018 700 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0206-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Lissett Carolina Meza Obregón 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0209-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Mario José Guzmán Zapata 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEPII-6087-INETER-CS-0210-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Néstor Galiel Salmerón Gutiérrez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0215-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Ramón Alejandro Alvarez Hernandez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 Pasan… 544,047 34 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 544,047 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0219-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Yamil José Miranda Santana 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEPII-6087-INETER-CS-0220-2018 Brigadas de Técnicos Catastral Zoila Raquel Montalván Castro 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0228-2018 Brigadas de Técnicos Legal Anielka Karolina Castillo Betancourt 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0230-2018 Brigadas de Técnicos Legal Clarisa Isabel Suarez Estrada 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0231-2018 Brigadas de Técnicos Legal Dania Julissa Laínez Sánchez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0232-2018 Brigadas de Técnicos Legal Dayahaira Yahoska Moreno Barreda 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0242-2018 Brigadas de Técnicos Legal Hazel Lucia Delgadillo 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0245-2018 Brigadas de Técnicos Legal Isaac Danilo Maradiaga Sánchez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0246-2018 Brigadas de Técnicos Legal Ivania del Carmen Valdivia Salgado 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0248-2018 Brigadas de Técnicos Legal Jaime Willian Ramírez Calderón 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0249-2018 Brigadas de Técnicos Legal Jessie Mariana Argeñal Altamirano 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0252-2018 Brigadas de Técnicos Legal Julio Francisco Mayorga Ordoñez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0257-2018 Brigadas de Técnicos Legal Marcio Paul Amaya Laguna 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0260-2018 Brigadas de Técnicos Legal Maxel Yeneffer Delgado Calvo 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0263-2018 Brigadas de Técnicos Legal Néstor José Pérez Hernandez 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0265-2018 Brigadas de Técnicos Legal Oscar de León Lezama Ramos 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0267-2018 Brigadas de Técnicos Legal Pedro José Pérez Centeno 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0271-2018 Brigadas de Técnicos Legal Sergio Valente Castillo Betancourt 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEPII-6087-INETER-CS-0274-2018 Brigadas de Técnicos Legal Yener Emir Pichardo López 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0291-2018 Técnico de Control de Calidad Legal de Gabinete Crhistian Milagro Aguilar Hernández 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0294-2018 Técnico de Control de Calidad Legal de Gabinete Yaneth Cecilia Arauz Barreta 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0306-2018 Grabador de Encuestas Eneyda Altamirano Ruiz 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0314-2018 Asistente de Topógrafos Aarón Francisco Muñoz Toruño 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0319-2018 Oficial de Grupo Belky Ninoska Mairena Salgado 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0321-2018 Oficial de Grupo Fernando Gamaliel Marín Torrez 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0324-2018 Oficial de Grupo Luis Carlos Rivas Olivas 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0331-2018 Operador Gráfico de Gabinete Francisco Javier Abellán Herrera 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0353-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Denis Antonio Zamora Mayorga 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0354-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Ervin Antonio Rugama Rugama 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0359-2018 Técnico de Control Calidad Catastral Marvin José Morales Maradiaga 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0368-2018 Topógrafo Cesar Enrique Hernández Aguilar 01/07/2018 31/01/2019 2,400 PRODEP-II-6087-INETER-CS-0371-2018 Topógrafo Pedro Joaquín Ramos Díaz 01/07/2018 31/01/2019 2,400 Total Contratista de Servicio 614,247 Gastos operativos PRODEP II- 6087-INETER-CS-0336-2018 Promotor Carlos Andrés Carrero Chavarría 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0145-2018 Analista de contabilidad Francisca Lorena Varela Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0289-2018 Conserje Carmen Nohelia Briones Valdivia 01/07/2018 31/01/2019 975 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0338-2018 Responsable de Suministro y Logística Diana María Molina Molina 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II- 6087-CSJ-GO-380-2018 Técnico Registral Unidad Móvil Jorge Ulises Canales Castellón 01/07/2018 05/10/2018 1,350 PRODEP II- 6087-DIRAC-GO-0001-2018 Asistente Administrativo Escarlet de los Ángeles Rocha Aguilar 01/02/2018 30/09/2018 6,071 PRODEP II- 6087-DIRAC-GO-0002-2018 Operador de Computadora DIRAC Angel Gabriel Navarro Averruz 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-DIRAC-GO-0003-2018 Conductor Alejandro Anastasio Umaña 01/02/2018 31/01/2019 2,964 PRODEP II- 6087-INETER -GO-0407-2018 Conductor Edwin Emilio Martínez Mendiola 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II- 6087-INETER-C-0299-2018 Coordinador de Grabación de Datos Franklin José Moncada Montoya 01/07/2018 31/01/2019 7,200 PRODEP II- 6087-INETER-CS-0337-2018 Promotor Marbin Eugenio Reyes Siria 01/07/2018 31/01/2019 2,100 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0277-2018 Conductor Esau Peña Vargas 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0279-2018 Conductor Jorge Luis Reyes Hernández 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0281-2018 Conductor José Julian Pérez González 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0282-2018 Conductor Luis Alberto Espinoza Ramírez 01/07/2018 31/01/2019 1,617 Pasan… 40,695 35 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Información Financiera Complementaria - No auditada Detalle de contrataciones Según contrato Monto a pagar Fecha de N° de proceso Cargo contratado Consultor Inicio Finalización mensual en US$ Vienen… 40,695 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0283-2018 Conductor Marcos Antonio Andino Gutiérrez 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II- 6087-INETER-GO-0410-2018 Secretaria Karla Patricia López Palma 01/07/2018 31/01/2019 1,800 PRODEP II- 6087-IP-GO-0064-2018 Asistente Administrativo Luis Manuel Chavarría Gómez 01/02/2018 31/01/2019 6,050 PRODEP II- 6087-IP-GO-0065-2018 Asistente Administrativo Marianela Gámez González 01/02/2018 31/01/2019 6,050 PRODEP II- 6087-IP-GO-0066-2018 Asistente Administrativo Nohelia Ernestina González Rodríguez 01/02/2018 31/01/2019 6,050 PRODEP II- 6087-IP-GO-0067-2018 Secretaria Clarisa Judel Méndez Matamoros 01/02/2018 31/01/2019 3,850 PRODEP II- 6087-PGR-C-0221-2018 Técnico de Apoyo en Servicios Informáticos Manuel Jacinto Díaz Morales 08/03/2018 05/07/2018 3,850 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0374-2018 Secretaria Thania Vanessa Solórzano Aguilar 01/07/2018 31/01/2019 2,352 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0375-2018 Asistente de Dirección Amanda Raquel Martínez Barahona 01/07/2018 31/01/2019 2,700 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0376-2018 Técnico Registral - Chinandega Karen Dolores Zelaya Aguilera 01/07/2018 15/07/2018 225 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0377-2018 Técnico Registral Unidad Móvil Ana Cecilia Morales Pérez 01/07/2018 31/01/2019 2,700 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0378-2018 Técnico Registral Unidad Móvil Uriel Benjamin Ortega Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 2,700 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0379-2018 Técnico Registral Unidad Móvil Janice Francela Palma Cisneros 01/07/2018 31/01/2019 2,700 PRODEP II-6087-CSJ-GO-0458-2018 Conductor Juan Francisco Rivas 03/09/2018 31/01/2019 1,060 PRODEP II-6087-INETER-C-0082-2018 Administrador SIICAR Carlos Roberto Robelo Garcia 01/07/2018 31/08/2018 1,000 PRODEP II-6087-INETER-C-0295-2018 Coordinador Administrativo UEBC Miguel Angel Aguirre Garcia 01/07/2018 31/01/2019 6,000 PRODEP II-6087-INETER-GO-0083-2018 Analista Contable Gioconda del Socorro Balladares Chavarría 01/07/2018 31/01/2019 3,000 PRODEP II-6087-INETER-GO-0276-2018 Conductor Bismark Abel López Gutiérrez 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0280-2018 Conductor José Federico López Zeledón 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0286-2018 Conductor Oscar Danilo Almendarez Morales 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0287-2018 Conductor Salvador Napoleón Silva Espinoza 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0288-2018 Conductor Valeriano José Rodríguez Alarcón 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0290-2018 Conserje Tania Francisca Castillo 01/07/2018 31/01/2019 975 PRODEP II-6087-INETER-GO-0439-2018 Apoyo Técnico Gustavo Bernardo Garcia Romero 01/07/2018 31/01/2019 3,300 PRODEP II-6087-INETER-GO-0450-2018 Conductor Pablo José Vado Hernández 01/07/2018 28/12/2018 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0452-2018 Conductor Mario Javier Fuentes Díaz 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0453-2018 Conductor Marlon José Ibarra Díaz 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INETER-GO-0541-2018 Conductor José Bayardo Iglesias Ramos 01/11/2018 31/10/2019 540 PRODEP II-6087-INETER-GO-0542-2018 Conductor Francisco Manuel Irias Montoya 01/11/2018 31/10/2019 540 PRODEP II-6087-INETER-GO-0543-2018 Conserje Tania Elena Laguna Ramírez 01/11/2018 31/10/2019 350 PRODEP II-6087-INETER-GO-0545-2018 Secretaria/Cajera Verónica Carolina Hernández Mendoza 01/11/2018 31/10/2019 400 PRODEP II-6087-INETER-GO-0546-2018 Secretaria/Cajera Kiuptza Mariams Arias Murillo 01/11/2018 31/10/2019 400 PRODEP II-6087-INETER-GO-285-2018 Conductor Néstor Antonio Ulloa Mairena 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP II-6087-INIFOM-GO-0036-2018 Conductor Eliezer Daniel López Blanco 01/02/2018 31/01/2019 2,964 PRODEP II-6087-SE-C-0500-2018 Secretaria Ejecutiva Adjunta del PRODEP Rebeca Matilde Zuñiga Rocha 01/11/2018 31/10/2019 9,600 PRODEPII-6087-CSJ-C-0381-2018 Técnico Registal Nueva Segovia Laura Guadalupe Mairena Amaya 01/07/2018 31/01/2019 2,700 PRODEP-II-6087-CSJ-GO-0493-2018 Técnico Registal Chinandega Sugey del Socorro Ortiz West 15/10/2018 30/09/2019 1,155 PRODEP-II-6087-INETER-C-0454-2018 Conductor Javier Jesús Lanzas 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0086-2018 Conductor UCC David Alfredo Sequeira Hernández 01/07/2018 31/01/2019 1,617 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0241-2018 Oficial de Suministro y Logística Jairo José Dixon Fernández 01/07/2018 17/09/2018 730 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0278-2018 Conductor Guillermo José Hernandez Canales 01/07/2018 31/01/2019 1,616 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0284-2018 Conductor Mario José Olivas Rodríguez 01/07/2018 31/01/2019 1,616 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0408-2018 Conductor Jaime Antonio Zambrana Flores 01/07/2018 31/08/2018 539 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0409-2018 Conductor Juan Enrique Canales 01/07/2018 31/01/2019 1,616 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0449-2018 Conductor Jeyson Francisco Requenes Sánchez 01/07/2018 31/01/2019 1,616 PRODEP-II-6087-INETER-GO-0451-2018 Conductor Josué Ezequiel Jarquín Bodan 01/07/2018 31/01/2019 1,616 PRODEPII-6087-PGR-GO-226-2018 Técnico de apoyo para PGR Horacio José López Castillo 09/04/2018 30/11/2018 4,949 PRODEP II-6087-INETER-GO-0544-2018 Conserje Ana Fabiola Gómez Torres 01/11/2018 31/10/2019 350 Total Gastos operativos 149,758 Total General 1,655,434 36 Informe del auditor independiente sobre el cumplimiento Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua T +22662370/22548113 E-mail: gtnic@ni.gt.com Licenciado José Francisco Chévez Herrera Secretario Ejecutivo PRODEP Procuraduría General de la República (PGR) Opinión con salvedad 1. En conexión con nuestra auditoría a los estados financieros del Financiamiento adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto), financiado por el Convenio de Crédito N°6087-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR), hemos examinado el cumplimiento por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, por parte de la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), de las cláusulas de carácter contable y financiero, detalladas en las páginas de la Nº40 a la Nº61. 2. En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos descritos en el párrafo Fundamentos de la opinión con salvedad, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas contractuales de carácter contable financiero del Convenio de Crédito N°6087-NI, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables, al Segundo Proyecto de Administración de Tierras. Fundamentos de la opinión con salvedad 3. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes situaciones de incumplimiento:  Forma de pago a consultores del Proyecto no ajustado al manual operativo (Véase situación N°1).  Aplicación incorrecta de tasa de retención (Véase situación N°2).  Informes de cumplimiento presentados al Banco fuera del plazo establecido (Véase situación N°3). Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 37 4. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidades del Auditor sobre Auditoría de los estados financieros. Somos independientes de la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP) de acuerdo a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad. Párrafo de énfasis 5. La cédula que muestra el resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Crédito, del Manual Operativo y de las Leyes y Regulaciones aplicables (el resumen), ha sido preparada para propósito de proporcionar información a la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto, a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Por consiguiente, la Cédula puede no ser adecuada para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. Otros asuntos 6. Efectuamos auditoría a los estados financieros del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, financiado por el Convenio de Crédito N°6087-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR) y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 28 de junio de 2019. Responsabilidad de la Administración y los responsables del Gobierno por el cumplimiento con el Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables 7. La Administración es responsable de preparar y presentar la cédula que muestre el resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Crédito, del Manual Operativo y de las Leyes y Regulaciones aplicables y asegurarse que las operaciones del proyecto se efectúen de acuerdo con estas cláusulas. Así mismo es responsable de aquellos controles internos necesarios para prevenir y detectar incumplimientos. 8. Los responsables de gobierno de la UTAP son responsables de la supervisión del cumplimiento del Convenio de Crédito, Manual de Operaciones y de las Leyes y Regulaciones aplicables al Proyecto. Responsabilidades del auditor con relación al examen al cumplimiento con el Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables 9. Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto ha dado cumplimiento a las cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Crédito, del Manual Operativo, y de las Leyes y Regulaciones aplicables al Proyecto. Una seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de acuerdo con las NIA´s y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30 de junio de 2003), siempre detectarán un error material cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir de un fraude o error y se consideran materiales si de forma individual o en conjunto, podría influir razonablemente en las decisiones económicas que los usuarios tomen basándose en ésta cédula. 38 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Convenio de Crédito N°6087-NI Proyecto Artículo III El Beneficiario declara su compromiso con los Clausula 3.01 √ objetivos del Proyecto. Con ese fin, el Beneficiario ejecutará: (a) las Parte 1 a la 4 del Proyecto, a través de la PGR, con la asistencia de las Agencias Co-ejecutoras para el Financiamiento; y (b) la Parte 5 del Proyecto con la participación de la Autoridad Coordinadora, todo de acuerdo con las disposiciones del Artículo IV de las Condiciones Generales. Fecha de Entrada en Vigor; Terminación Artículo V El asunto legal adicional consiste, principalmente, Clausula 5.02 √ en que cada uno de los convenios de Co-ejecución para el financiamiento hayan sido debidamente autorizados o ratificador por la PGR en representación del Beneficiario y la respectivas Agencias de Co-ejecución para el financiamiento v sean legalmente vinculantes sobre el Beneficiario v sobre las respectivas agencias de Co-ejecución para el financiamiento de acuerdo con sus respectivos términos. 40 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Ejecución del Proyecto Anexo 2 Acuerdos de implementación Sección I Acuerdos Institucionales A El Beneficiario, mantendrá y operará, en todo Numeral 1 √ momento durante la implementación del Proyecto, la PCU, el Comité Interinstitucional del Proyecto (CIP) y el Comité Técnico Operativo (CTO), con estructuras, funciones, responsabilidades y recursos adecuados, todos satisfactorios a la Asociación. El Beneficiario garantizará que la PC incluya, en su personal de base, un coordinador general y un coordinador técnico, un especialista en adquisiciones y contrataciones, un especialista en gestión financiera, un especialista en monitoreo y evaluación, un especialista en asuntos sociales/género, un especialista ambiental y un especialista en comunicación, todos con términos de referencia, calificaciones y experiencia aceptables a la Asociación. Acuerdos de Co-ejecución para los Acuerdos de B Financiamiento y Participación Para los propósitos de llevar a cabo las actividades Numeral 1 √ del Proyecto en virtud de la jurisdicción administrativa de cualquier Agencia de Co-ejecución para el Financiamiento dada, en virtud de las partes 1.A, 1.B, 2 y 3.A del Proyecto, el Beneficiario, mediante la PGR, celebrará los siguientes acuerdos (cada uno un "Acuerdo de Co-ejecución para el Financiamiento"), bajo términos y condiciones satisfactorios a la Asociación, con las respectivas Agencias Co-ejecutoras para el Financiamiento, todo como se establece en el Manual de Operaciones: Un Acuerdo de Co-ejecución para el Financiamiento Inciso a de las partes 1.A y 1.B del Proyecto, con INETER e INIFOM; Un Acuerdo de Co-ejecución para el Financiamiento Inciso b de la parte 2 del Proyecto con la Corte Suprema (para la DNR y la DIRAC) e INETER; y 41 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Un acuerdo de co-ejecución para el Financiamiento Inciso c de la parte 3.A del Proyecto, con INETER. Antes de la puesta en marcha de cualquier actividad Numeral 2 √ del Proyecto en virtud de las partes 1.A, 1.B, 2 y 3.A del Proyecto en cualquiera de las municipalidades participantes dadas, el Beneficiario, a través de la PGR, mantendrá y/o celebrará un acuerdo ("Acuerdo de Participación") con cada municipalidad en virtud de términos y condiciones satisfactorios a la Asociación, para conducir las funciones de las Municipalidades Participantes dentro del sistema de administración de la tierra, como sé describe además en al Manual de Operaciones. Contra la Corrupción C √ El Beneficiario garantizará que el Proyecto sea llevado a cabo de conformidad con las disposiciones de las normas contra la corrupción. Manual de Operaciones E El Beneficiario llevará a cabo el Proyecto de Numeral 1 √ conformidad con un manual satisfactorio a la Asociación (“Manual de Operaciones”), que incluirá, inter alia, las siguientes disposiciones: (a). los procedimientos financieros, de gestión, desembolso y adquisiciones y contrataciones del proyecto; (b). los indicadores de rendimiento y los procedimientos para el monitoreo y evaluación del Proyecto; (c). el EMP; (d). el Marco del Proceso; (e). el IPP; (f). los criterios para la selección de los municipios participantes; (g). los criterios para la selección de las áreas protegidas. 42 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo (h). los criterios para la selección de las oficinas del INETER y la IP a las que se refiere, respectivamente, la Parte 1.A(a) (iv) y la parte 1.A(b)(iii) del Anexo 1 de este Convenio; y (i) las normas para registrar y dirigir las consultas y reclamos relacionados al Proyecto en virtud de mecanismos para corregir quejas del Proyecto. Monitoreo, Informes y Evaluación del Proyecto Sección II Informes del Proyecto A El Beneficiario monitoreará y evaluará el progreso Numeral 1 √ N°3 del Proyecto y preparará los informes del Proyecto de acuerdo con las disposiciones de la sección 4.08 de las condiciones generales y sobre la base de indicadores de desempeño. Cada informe del Proyecto cubrirá el período de un semestre calendario y se presentará a la asociación a más tardar 45 días después del final del período cubierto por dicho informe. Administración Financiera, Informes Financieros B y Auditorías El Beneficiario mantendrá o causará que se Numeral 1 √ mantenga un sistema de gestión financiera de conformidad con las disposiciones de la sección 4.09 de las condiciones generales. Sin limitación de las disposiciones de la Parte A de Numeral 2 √ esta Sección, el Beneficiario preparará y presentará a la Asociación como parte del informe del Proyecto, informes financieros provisionales no auditados para el Proyecto que cubran el semestre calendario pertinente, en forma y sustancia satisfactorias a la Asociación. El Beneficiario tendrá sus estados financieros Numeral 3 √ auditados de conformidad con las disposiciones de la sección 4.09 (b) de las condiciones generales. Cada auditoría de los estados financieros cubrirá el período de un año fiscal del beneficiario, comenzando con el año fiscal en que fue hecho el primer retiro en virtud del avance de preparación del Proyecto. 43 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Los estados financieros auditados para cada uno de dichos períodos serán presentados a la Asociación a más tardar seis meses después del final de dicho período. Retiro de los Fondos del Financiamiento Sección IV Condiciones de Retiro; Período de Retiro B No obstante las disposiciones de la parte A de esta Numeral 1 √ Sección, no se hará ningún retiro: (a) para pagos hechos antes de la fecha de este Convenio, excepto que los retiros hasta un monto total que no exceda los US$3,600,000 puedan ser hechos para pagos efectuados anteriormente a esta fecha pero no en o después de un año antes de la fecha de este Convenio, para Gastos Elegibles; Otras Actividades Sección V El Beneficiario, a través de la PGR: A √ (a) tendrá todos los registros y documentación de las adquisiciones y contrataciones del Proyecto auditadas cada año fiscal durante la implementación del Proyecto, de conformidad con principios de auditoría de adquisiciones y contrataciones, por auditores independientes aceptables a la Asociación; (b) Presentar a la Asociación tan pronto como √ estén disponibles, pero a más tardar seis meses después del final de cada año fiscal, el informe auditado de las adquisiciones y contrataciones de dicha auditoría por dichos auditores de tal alcance y en tal detalle como la Asociación razonablemente lo solicite; y (c) Presentar a la Asociación cualquier otra √ información concerniente a dichos registros y documentación de adquisiciones y contrataciones y la revisión de los mismos, como la Asociación los solicite periódicamente. 44 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Manual de Operaciones del PRODEP II (Financiamiento Adicional) Sistema de Adquisiciones (SADQ) Capítulo II Políticas del sistema de adquisiciones II.2 Uso de los fondos II.2.1 Cada año el PRODEPII elabora y aprueba un Plan √ de Adquisiciones y Contrataciones, basado en su Plan Operativo Anual del Proyecto. Toda solicitud de adquisiciones debe estar √ contemplada en el Plan Operativo Anual (POA) y en el Plan de Adquisiciones (PAC) del correspondiente año. Cuando se requiera una actividad extra plan, se debe solicitar su inclusión con la justificación (el área que solicita la Adquisición o contratación), explicando la relación de la necesidad. Esta solicitud de inclusión al POA y PAC debe ser autorizada (por escrito) por la secretaria ejecutiva del PRODEP II. Para el Financiamiento Adicional toda contratación √ que se financie debe cumplir con las “Regulaciones” y el Convenio Legal. No se debe otorgar anticipos a proveedores y/o √ empresas consultoras sin tener una garantía por anticipo del 100% del monto del anticipo. En todo caso este anticipo no será mayor del 20% del valor del contrato. Economía y Eficiencia II.2.5 √ Todas las consultorías que realicen consultores individuales que no pertenezcan a los consultores de planta del PRODEP II, deberán ser pagadas contra productos, si se requiere ampliar el plazo para la finalización de los servicios de consultoría (con los productos acordados inicialmente), ésta no debe implicar un aumento en el costo. 45 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Plan de adquisiciones y contrataciones II.3 √ Inicialmente para el Financiamiento Adicional el Proyecto debe preparar una Estrategia de Adquisiciones (EAPD) y Plan de Adquisiciones detallado y exhaustivo incluyendo todos los contratos para los primeros dieciocho meses de la implementación del Financiamiento Adicional, el que será aprobado mediante no objeción por el BM y publicado en el Sistema de Seguimiento en Adquisiciones (STEP). El plan de adquisiciones debe de actualizarse cada √ vez que así se requiera o al menos una vez al año, incluyendo contratos ya adjudicados y por adjudicar en los siguientes 12 meses. Ejecución del plan de adquisiciones y II.4 contrataciones Métodos de adquisiciones: II.4.4 Los métodos de adquisiciones que deban utilizarse, II.4.4.1 √ quedarán aprobados mediante la no objeción electrónica para el Plan de Adquisiciones, para este fin se establece que no se podrán utilizar otros métodos que no estén incluidos en el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA) y Sistema de Seguimiento en Adquisiciones (STEP). Contratación de actividades de capacitación: II.4.5.11 √ Con la autorización previa de la secretaría ejecutiva i) las capacitaciones que tengan procesos con montos iguales o menores a US$1,000 se podrán realizar por medio de contratación directa. Contratación de costos operativos: II.4.5.12 √ Esta categoría no tiene método de adquisición, por lo que PRODEP II realizará cotizaciones con invitaciones directas a un mínimo de tres proveedores, sin embargo el Secretario Ejecutivo del PRODEP II podrá autorizar contrataciones directas hasta por un monto menor o igual a US$5,000, siempre y cuando sea justificada , mediante misiva dirigida al Especialista de Adquisiciones. 46 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Revisión previa y posterior de la AIF-BM II.4.6 √ Para el Financiamiento Adicional, la revisión previa y la revisión posterior quedaran tal como se solicite y apruebe mediante la No objeción del Banco al Plan de Adquisiciones. Recepción y entrega de los bienes, obras y II.8 servicios: La recepción y entrega de los bienes, obras y servicios deben ser evidenciadas con un documento formal por una contraparte designada a continuación el procedimiento: Bienes: II.8.1 √ Una vez que el suplidor entrega el bien (Costo mayor de US$500) se debe de levantar una acta de recepción de bienes, detallando las especificaciones técnicas y se deberá hacer constar el cumplimiento de las especificaciones y de la cantidad. Con la recepción de bienes se deberá asegurar la entrega de las garantías (Si aplicase), así como el resto de la documentación: factura original, conocimiento de embarque, lista de empaque entre otros. El acta original quedará en el expediente de adquisiciones del bien y copia de éste debe acompañar la orden de pago al suplidor con la que se hace el trámite de pago. La unidad de adquisiciones es la responsable de recibir todos los bienes y designa a la persona responsable del activo fijo, que los recibe e ingrese en el Sistema Integrado Administrativo Financiero Institucional (SIAFI-Módulo de activo fijo). Al momento de recibir el bien el encargado del Activo Fijo, además de ingresarlo en el SIAFI y hacer el acta, procede a “etiquetarlos.” Las “Etiquetas” son generadas en el SIAFI y contienen: el nombre genérico del bien; la unidad ejecutora responsable del bien; y el código de barra que está compuesto por: grupo de activo – tipo de activo – número consecutivo del bien. 47 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo La entrega del bien de la unidad de adquisiciones al área o centro de responsabilidad, se hace a través de un acta de recepción de bienes, la que debe ser firmada: en “Recibido” por parte del coordinador del centro de responsabilidad; y en “Entregado” por parte del especialista de adquisiciones del PRODEP II. Obras II.8.2 √ Las obras deben ser recibidas mediante un “Acta” en las que se especifiquen los detalles recibidos. De igual manera hay que detallar y valorar lo que se encuentre pendiente para concluir la obra. La recepción definitiva de la obra debe hacerse cuando los detalles pendientes hayan sido finalizados y se haya verificado el cumplimiento de todas las obligaciones contractuales. La firma del acta de recepción y entrega de la obra debe ser: en “recibido” el gerente de obras designado por el PRODEP II para el seguimiento y administración del contrato y el coordinador del centro de responsabilidad o dueño de la obra; y en “entregado” el contratista (responsable legal), que firmó el contrato. Sistema Administrativo Financiero (SAF) Capítulo III Financiamiento al PRODEP II III.1 Restricciones para el uso de Fondos AIF-BM: III.1.1.b √ Los fondos provenientes del Crédito 6087 -NI, no podrán utilizarse para financiar los siguientes gastos: - Las retenciones del impuesto sobre la renta a consultores individuales, firmas de consultoría y suplidores de bienes y servicios, debido a la naturaleza del mismo, el cual no constituye un impuesto para el PRODEP II, sino que es la porción del honorario establecido por el consultor o firma consultora y que las Leyes de Nicaragua orienta debe retenerse de pago para enterarse como un anticipo del IR. a pagar por el consultor o empresa consultora. 48 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo - En relación al Impuesto al Valor Agregado (IVA) por la compra de bienes y servicios se gestionó la carta de exoneración de impuestos (ver capítulo III.8) con el propósito de que este ahorro en la tasa impositiva serían utilizados en las actividades del PRODEP II. - Bienes, obras y servicios provenientes de países que no son miembros del Banco Mundial y otros países que no llenan las condiciones para ser considerados participantes. - Bienes, obras y servicios que no corresponden a las actividades incluidas en los términos y condiciones del Convenio de Crédito - Bienes, obras y servicios adquiridos que no cumplan con las Normas del Banco Mundial para la adquisición de bienes, obras y servicios. - Consultorías contratadas que no cumplan con las Normas del Banco Mundial para la contratación de consultores. - Pagos efectuados o adeudos por concepto de bienes y servicios cuya adquisición, contratación o suministro sea posterior a la fecha de cierre de los respectivos convenios de financiamiento. Mecanismos de Desembolsos III.2 Métodos de desembolsos de la AIF-BM III.2.2.1.3 Anticipo a la cuenta designada: b √ Para las solicitudes que correspondan a reposiciones de fondos de la cuenta, incurridos en la debida ejecución del proyecto, se adjuntará formato 2380 (bajo el procedimiento de client connection), los siguientes documentos: 1. Estado de conciliación de la cuenta designada 2. Estado de cuenta del banco comercial cortado a la fecha de la conciliación de la cuenta designada. 3. Resumen de gastos cuyo reembolso se solicita, clasificados de acuerdo a las categorías de desembolso y tipo de documento soporte y componente del proyecto. 49 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo 4. Formatos de certificados de gastos y hojas resumen, detallando cada uno de los egresos por los cuales se está solicitando reposición de fondos. En la hoja resumen deberá especificar si el contrato es con o sin revisión previa y expresar el número del contrato registrado por el client connection, lo que permitirá la revisión de los desembolsos solicitados por parte del Banco Mundial. Cuentas Bancarias III.5 Intereses El Banco Mundial establece que no es preciso III.5.1.1.2 √ informarles de los intereses devengados por los fondos AIF (o sobre los saldos de la cuenta designada). Sin embargo, estos deben utilizarse de conformidad con los reglamentos internos del prestatario y deben ser retirados de la cuenta designada, acreditándolos a una cuenta diferente del Proyecto. En el caso de que al cierre del mes o al momento de √ la re-conciliación de la Cuenta Designada, los ingresos por concepto de intereses aún estén en la Cuenta Designada, en el estado de la re- conciliación, debe incluirse la información respectiva. En el PRODEP II, a partir de que la Cuenta √ Designada se estableció en el Banco Central de Nicaragua, no se generan intereses en dicha cuenta, ya que no es política de este Banco la aplicación de los mismos, sin embargo los fondos AIF que son transferidos del BCN a la cuenta de segunda generación del banco comercial si genera intereses, los cuales son trasladados a otra cuenta bancaria del PRODEP II, o bien se reflejan en el estado de re- conciliación hasta que son transferidos. 50 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Estos intereses servirán para amortiguar la pérdida √ cambiaria de la moneda dólares en relación a la moneda córdobas que es reflejada en la solicitud de desembolso. En caso que la pérdida cambiaria sea mayor a los intereses, deberá de gestionarse ante el MHCP fondos adicionales de contrapartida nacional para compensar este diferencial cambiario que el Banco Mundial no reconoce como gastos admisibles en el convenio de Financiamiento Adicional N°6087. Apertura y cierre de cuentas: III.5.2.3 √ Para el manejo de los fondos del Proyecto en las instituciones participantes del Proyecto (PGR- Intendencia de la Propiedad e INETER-Catastro), se aperturarán cuentas bancarias en moneda córdobas. Desembolsos del PRODEP II III.6 √ Todos los desembolsos (o pagos) que hace el PRODEP II en virtud de la compra de bienes y servicios deben ser efectuados por medio de cheques o transferencias a favor del consultor contratado, la empresa o persona natural suplidora de bienes o prestadora de servicios según corresponda. Sin embargo, no deben emitirse cheques a favor de personas naturales para cancelar bienes y servicios suministrados por personas jurídicas. Así mismo, no deberá de emitirse cheque a favor del beneficiario con y/o, se debe de emitir únicamente a la persona natural o persona jurídica pero ambas es prohibido. Para el pago a consultores individuales (por III.6.2. (a) √ producto):  Las contrataciones deben contar con la respectiva “No objeción” del Banco a los Términos de Referencia y al contrato, si corresponde (contratos que requieren de revisión previa).  Los contratos deben estar debidamente firmados por el consultor y el Procurador General de República o Secretario Ejecutivo ó representante del PRODEP II (según autorice el Procurador General de la República para contraer obligaciones de parte del PRODEP II). 51 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo  El pago debe estar contemplado en el contrato en el tiempo y la forma en que se realice el mismo.  La orden de emisión de cheques debe estar soportada por una carta o la impresión del email del consultor donde entregó el informe de avance - final (según corresponda), estipulado en el contrato.  El informe del consultor debe ser aprobado por la contraparte del contrato en el PRODEP II (según se especifique en los términos de referencia), o en su defecto por el responsable de la unidad ejecutora, haciendo una carta que certifique que los servicios fueron prestados a satisfacción conforme lo establecido en el contrato.  Se debe anexar un cuadro resumen que indique los pagos realizados anteriormente y los pagos pendientes, indicando el concepto del pago, el monto y el mes que corresponde.  Se debe anexar el “producto” impreso de la consultoría, asimismo al final de la consultoría el PRODEP II (la contraparte o responsable del centro de responsabilidad, le requerirá al consultor el “producto final” en versión electrónica).  Como soporte del pago, el consultor firmará un recibo de pago al momento que reciba su cheque. Si el pago se va hacer por transferencia, la unidad de contabilidad se encargará de solicitar el recibo al consultor Para el pago a firmas de consultorías (incluye la III 6.2 (b) √ auditoría y servicios de regularización o empresas contratadas para la realización de las obras):  Las contrataciones deben contar con la respectiva “No objeción” del Banco a los Términos de Referencia y al contrato, si corresponde (contratos que requieren de revisión previa).  Los contratos deben estar debidamente firmados por el representante legal de la firma o empresa y el Procurador General de República o el Secretario Ejecutivo (o la persona que autorice el Procurador General de la República para contraer obligaciones de parte del PRODEP II). 52 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo  El pago debe estar contemplado en el contrato en el tiempo y la forma en que se realice el mismo.  La orden de emisión de cheques debe estar soportada por una carta de la firma consultora o empresa que entregó el informe de avance final (según corresponda), estipulado en el contrato.  El informe de la firma consultora o empresa debe ser aprobado por la contraparte del contrato en el PRODEPII (según se especifique en los términos de referencia), o en su defecto por el responsable de la Unidad Ejecutora, haciendo una carta que certifique que los servicios fueron prestados a satisfacción conforme lo establecido en el contrato.  Se debe adjuntar un acta firmada por los responsables de la actividad donde se indique de forma precisa y concisa que los productos se están recibiendo completo y a satisfacción.  Se debe anexar un cuadro resumen que indique los pagos realizados anteriormente y los pagos pendientes, indicando el concepto del pago, el monto y el mes que corresponde.  Se debe anexar el “producto” impreso de la consultoría, asimismo al final de la consultoría el PRODEPII (la contraparte o responsable del centro de responsabilidad, le requerirá a la firma consultora o empresa, el “producto final” en versión electrónica.  Como soporte del pago, la empresa debe presentar una factura de cobro al momento de requerir su pago y un recibo oficial de caja cuando lo recibe. De este último se encargará la unidad de contabilidad, de requerirlo una vez que se realice el pago. Para el pago por la compra de bienes: III 6.2 (c) √  Antes de iniciar cualquier proceso para la adquisición de “Bienes”, deberá solicitarse al MHCP, la respectiva autorización para la compra, procediendo conforme a “Normativa” establecida para tal fin o según lo designen las autoridades correspondientes de la Procuraduría General de la República. 53 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo  Los procesos de selección deben contar con la debida “No objeción” del Banco Mundial (en el caso de que aplique esta condicionalidad).  En el caso de compras mayores que se lleven a cabo mediante la celebración de un contrato, este último deberá estar debidamente firmado por los representantes de la empresa vendedora y el PRODEP II.  Deberá contarse con órdenes de compra y facturas originales.  Deberá contarse con un acta de recepción en la que se dé constancia de que los bienes fueron recibidos a satisfacción del contratante. En el caso de compras menores a US$500 bastará con la factura firmada por la persona que recibió (la solicitante) los bienes. Para el pago de gastos operativos: III 6.2 (d) √ Todo pago de gastos operativo:  Deberá contar con los soportes originales (facturas, recibos, hojas de viáticos, etc.), sin borrones, ni enmendaduras.  Deberá cumplir con los requisitos de control interno, respecto a las autorizaciones previas al gasto incurrido.  Debe existir constancia por escrito (o firmar en la factura en los montos menores de US$500) de parte del solicitante del servicio (responsable del centro de responsabilidad o coordinadores de áreas en el caso de la Secretaría Ejecutiva), que se recibió a satisfacción el servicio por mantenimiento y reparaciones de vehículos, equipos de computación y otros servicios. En los tres casos anteriormente señalados, es de estricto cumplimiento:  La comunicación por escrito solicitando el pago a favor del proveedor o beneficiario del pago.  El proceso de adquisición (cartas de invitación, cotizaciones, matriz de comparación de ofertas, acta de selección), revisado por el especialista de adquisiciones del PRODEP.  La evidencia del gasto: documentación original de contratos, facturas, recibos, hojas de viáticos, etc. (según corresponda). 54 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Políticas y Procedimientos por Tipos Específicos de III.7 Desembolsos del PRODEP II Viáticos y gastos de viaje al interior: III.7.2 Política III.7.2.1 √  La tarifa de viáticos al interior ha sido autorizada por la Secretaría Ejecutiva del PRODEP II, con los valores de mercado vigentes para gastos de alimentación y transporte. Sin embargo, si los valores de mercado cambian sustantivamente podrá ser actualizada la “tarifa” parcial o totalmente, por parte de la Secretaria Ejecutiva, en base a estudio presentado por la Coordinación Técnica del Proyecto. Combustible: III.7.4 Política: 11.7.4.1 √ El combustible debe ser utilizado únicamente para gestiones del PRODEP II en los vehículos del mismo o vehículos institucionales que cumplen actividades específicas del Proyecto. En ocasiones especiales el Secretario Ejecutivo, podrá autorizar la entrega de combustible a consultores que utilicen sus vehículos personales para gestiones del Proyecto. La autorización para la entrega de combustible tanto a los conductores del PRODEP II y de las instituciones co-ejecutaras se requiere que estos lleven el “control del kilometraje recorrido” en la hoja de control del vehículo, a fin de que para cada nueva entrega de combustible, se anote en el recibo el kilometraje acumulado en el vehículo a esa fecha. Pago de consultorías por producto: III.7.5 √ Políticas: III.7.5.1 Las consultorías por productos deben ser canceladas de conformidad a lo establecido en el respectivo contrato firmado. Los contratos firmados, deben ser ingresados por la Unidad de Adquisiciones en el SIAFI. En este se especifica, las “etapas” de pago del contrato. 55 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo En los contratos de consultorías por productos, se debe establecer claramente de parte del PRODEP II una persona o unidad contraparte del consultor. La contraparte del consultor establecido en el contrato por productos, será el responsable ante el PRODEP II para revisar y/o validar el producto antes de ser cancelado cada pago. Según se establezca en el contrato, la contraparte del consultor, debe elaborar un informe de su revisión y aprobación del producto, o en su defecto si no existe tal condición, bastará con poner el visto bueno al “producto del consultor” y solicitar el pago al mismo. Planilla III.7.6 √ N°1 En el PRODEP II además del pago de las consultorías por productos, se realizan pagos de “Planilla”, a consultores y personal técnico de campo permanentes. El PRODEP II ha establecido que el pago de planilla se hará mensualmente en la tercera semana de cada mes, por lo que los responsables de cada centro de responsabilidad remitirán a la Coordinación Técnica del PRODEP II, las solicitudes de pago con los informes de su personal en la segunda semana de cada mes. Los que incumplan con esta fecha de entrega, no se les garantizará el pago en la fecha establecida. La “Planilla” del PRODEP II únicamente se cancela a través de “Trasferencias a las Cuentas Personales” del personal incremental o consultor. Por lo que no debe incluirse en “Planilla”, los que no tengan su cuenta de ahorro en el Banco donde el PRODEP II maneja la cuenta pagadora de la transferencia. Exoneraciones de Impuesto III.8 √ El PRODEP II debe estar exento de todo impuesto instituido por el Prestatario (el Gobierno de Nicaragua) o en su territorio. 56 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Registro del Activo Fijo IV.2 Políticas Generales IV.2.1 √ Los bienes propiedad de PRODEP II deberán ser utilizado exclusivamente para garantizar el cumplimiento de los fines del Proyecto y no para satisfacer necesidades particulares. Sistema de Contabilidad Capítulo V V.4 Políticas Generales Endeudamiento: V.4.32 √ El PRODEP II, no es está autorizado a pedir prestado para cubrir necesidades de fondos para financiar la ejecución del Proyecto, excepto que cuente con la autorización del MHCP y la AIF de tener un puente hasta que se hayan recibido fondos comprometidos. Políticas para la preparación de Estados V.5 √ Financieros Base de presentación: El sistema de contabilidad se basa en el método de efectivo o de valores de caja, para el registro de las transacciones del PRODEP II. Este es un método generalmente aceptado para el Sector Público (por ser de naturaleza no lucrativo), de acuerdo con lo indicado en el estudio n°2 del comité para el sector público de la Federación Internacional de Contadores (IFAC). De acuerdo con este método, las transacciones se registran únicamente cuando surgen de una transacción de efectivo o equivalente de efectivo: Los ingresos (o gastos) se registran cuando se recibe (o paga) el efectivo, independientemente del momento en que se reciben los bienes o servicios. Con este método no se debe declarar las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar, los intereses devengados pero aún no recibidos y los sueldos pendientes de pagar al personal. Solamente se deben declarar los saldos en efectivo en las cuentas bancarias. 57 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar: Únicamente se debe registrar como “Cuentas por Pagar” las retenciones (impuestos, embargos, etc.), hechas al momento de cancelar bienes o servicios. No deben registrarse cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, ya que de acuerdo al método de contabilidad utilizado, las transacciones solamente se registran cuando ocurre un ingreso o (egreso) de efectivo. Únicamente se debe registrar como “Cuentas por Cobrar” los anticipos sujetos a rendición de cuentas (o transferencias), entregados a las unidades ejecutoras del PRODEP II, así como adelantos a consultores para gastos relacionados con las actividades del Proyecto. No obstante lo anterior, el SIAFI dentro del módulo de adquisiciones existe un reporte de administración de los contratos, en el cual se reflejan los saldos pendientes de los todos los contratos del PRODEP II. Conciliaciones Bancarias V.7 √ El PRODEP II elabora mensualmente análisis y aclaraciones de las diferencias entre los registros contables de las cuentas bancarias (corrientes y de Ahorros) y los estados de cuenta enviados por el Banco Central de Nicaragua (para el caso de la Cuenta Designada) y el Banco de la Producción (para las otras cuentas bancarias del PRODEP II). Informes de Monitoreo Financiero (FMR) Capítulo VI Presentación de los Informes de Seguimiento VI.6 √ N°3 Financiero La frecuencia de la preparación de los Informes de Seguimiento Financiero (FMR) y de su presentación al Banco Mundial quedó establecida Semestralmente en el Convenio de Financiamiento Adicional N°6087-NI, debiendo remitirse al Banco a más tardar 45 días después de finalizado cada Semestre. 58 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Archivos Capítulo VIII VIII. 2.1 √ Documentación de Respaldo Todas las operaciones financieras deben tener la suficiente documentación que la respalde y justifique y estar disponible para su verificación y control. La documentación debe ser en original y a nombre del PRODEP II. Los documentos de respaldo deberán inutilizarse con un sello fechador de "CANCELADO" al momento de efectuarse el desembolso. Regulaciones de adquisiciones para prestatarios en proyectos de inversión (julio de 2016) Gobernanza Sección III El Prestatario tiene la responsabilidad de llevar a 3.2 √ cabo las actividades de adquisición financiadas por el Banco de conformidad con las presentes Regulaciones. Esto comprende planificar, diseñar la estrategia, requerir y evaluar las Solicitudes/Cotizaciones/Ofertas/Propuestas, y adjudicar y gestionar los contratos. El Prestatario conservará todos los documentos de adquisiciones y los registros de las adquisiciones financiadas por el Banco, como se exige en el Convenio Legal. Las quejas vinculadas con las adquisiciones (las 3.26 √ quejas) deberán presentarse al Prestatario en el momento oportuno, en la etapa adecuada del proceso de adquisición. Una vez presentada dicha queja, el Prestatario deberá abordarla sin demora y con justicia. Es sumamente importante que tanto la presentación de las quejas como su resolución se realicen de manera oportuna para evitar dilaciones indebidas e interrupciones en el proyecto del que forma parte el proceso de adquisición. El Prestatario deberá registrar todas las quejas en 3.27 √ el sistema correspondiente de rastreo y seguimiento, según lo acordado con el Banco. 59 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Estrategia de Adquisiciones para Proyectos de Sección IV Desarrollo y Plan de Adquisiciones El Plan de Adquisiciones y sus actualizaciones 4.4 √ deberán incluir lo siguiente: a. una breve descripción de las actividades/los contratos; b. los métodos de selección que habrán de aplicarse; c. las estimaciones de costos; d. los plazos; e. los requisitos de revisión por parte del Banco; f. toda otra información sobre adquisiciones que resulte pertinente. Disposiciones sobre adquisiciones Sección V La comunicación entre el Prestatario y los 5.21 √ Postulantes/Licitantes/Proponentes/Consultores durante las diversas etapas del proceso de adquisición deberá ser por escrito con el correspondiente acuse de recibo. El Prestatario llevará un registro escrito de las reuniones, a saber: interacción inicial con el mercado, diálogo competitivo, y reuniones de aclaración. No se considerarán las Ofertas/Propuestas 5.49 √ recibidas después de la fecha y hora de vencimiento del plazo para la presentación de dichos documentos. Para todos los contratos, independientemente de si 5.93 √ están sujetos a la revisión previa o a la revisión posterior del Banco, el Prestatario publicará un anuncio sobre la adjudicación del contrato (Notificación de la Adjudicación del Contrato) dentro de los diez (10) días hábiles posteriores a la fecha en que hubiera enviado al Licitante/Proponente/Consultor ganador la notificación en que lo informa sobre la adjudicación del contrato. 60 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Resumen de cláusulas de Carácter Contable Financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables Cumplido Referencia de Descripción Referencia Si No N/A hallazgo Los Prestatarios deberán llevar registros de todos 5.98 √ los pasos del proceso de adquisiciones de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio Legal. Decreto N°01-2013, Reglamento de la Ley N°822, Ley de Concertación Tributaria Forma de pago de Retenciones a cuenta del IR Del 2% (dos por ciento) Artículo 44 Sobre la compra de bienes y prestación de servicios Numeral 2.2 √ N°2 en general, incluyendo los servicios prestados por personas jurídicas, trabajos de construcción, arrendamientos o alquileres, que estén definidos como rentas de actividades económicas. Del 10% (diez por ciento) Artículo 44 √ Sobre servicios profesionales o técnico superior, Numeral 2.5, prestados por personas naturales. inciso a Forma de pago de retenciones definitivas del IR Artículo 46 √ Los montos de retenciones definitivas deben ser declarados y enterados mediante formularios que para tal efecto suplirá la Administración Tributaria a costa de los agentes retenedores. La declaración y pago de las retenciones definitivas efectuadas en un mes deberán pagarse dentro de los primeros cinco días hábiles del mes siguiente. 61 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Hallazgos de cumplimiento 1. Forma de pago a consultores del Proyecto no ajustado al Manual de Operaciones Condición: Encontramos que durante el período sujeto a revisión la cancelación de honorarios a ciertos consultores se efectuó por medio de cheque en lugar de transferencias bancarias a las cuentas bancarias de cada consultor, como lo establece el Manual de Operaciones del Proyecto. Criterio: El Manual de Operaciones del PRODED II y Financiamiento Adicional en su capítulo III Sistema Administrativo Financiero, sección III.7.6 Planilla establece que, en el PRODEP II además del pago de las consultorías por productos, se realizan pagos de “Planilla”, a consultores y personal técnico de campo permanentes. La “Planilla” del PRODEP II únicamente se cancela a través de “Trasferencias a las Cuentas Personales” del personal incremental o consultor. Causa: Interés de la máxima autoridad de revisar y controlar el cumplimiento de las actividades de los consultores del Proyecto. Efecto: Incumplimiento con los procedimientos establecidos para el pago de honorarios a consultores. Recomendación: La Administración del Proyecto debe de apegarse a los lineamientos establecidos en el Manual de Operaciones y realizar los pagos a consultores por medio de transferencias bancarias a sus cuentas personales o en su defecto para ser consistente con los procedimientos realmente aplicados efectuar las modificaciones a dicho manual. Comentarios de la Administración: La máxima autoridad del Proyecto instruyó a que procediera a efectuar trámite de pago mediante cheque de forma temporal al personal de INETER, NIFOM, DIRAC, Registro Público, Secretaria Ejecutiva y Procuraduría General de la Republica, Convenio de Crédito N°6087-NI; con el objetivo de verificar el trabajo y los productos realizados por el Consultor en un período determinado. Una vez concluida la verificación se reestableció el mecanismo de pago por medio de transferencia bancaria 62 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Hallazgos de cumplimiento 2. Aplicación incorrecta de alícuota de retención Condición: En revisión realizada a los saldos presentados como cuentas y documentos por pagar a corto plazo, comprobamos a través de la documentación que soporta el cheque N°20328 del 20 de diciembre de 2018 a favor de Fábrica IAGUEI, S.A., constancia de retención N°3682 en la que se aplicó al proveedor de servicios una retención con alícuota del 10%, siendo lo correcto el 2%, por que corresponde a compra de bienes y servicios en general. A continuación detalle: Monto en Equivalente en Descripción córdobas (C$) dólares (US$) Factura N°11371 (sub total) 512,518 15,876 Alícuota aplicada (10%) 51,252 1,588 Alícuota correcta (2%) 10,250 318 Cuenta por pagar al proveedor 41,002 1,270 Criterio: El Decreto N°01-2013, Reglamento de la Ley N°822, Ley de Concertación Tributaria estable en su artículo 44, numeral 2.2 establece que se aplicará alícuota del 2% (dos por ciento) sobre la compra de bienes y prestación de servicios en general, incluyendo los servicios prestados por personas jurídicas, trabajos de construcción, arrendamientos o alquileres, que estén definidos como rentas de actividades económicas. Causa: Por error involuntario al aplicar el porcentaje de retención por parte del área de contabilidad. Efecto: La aplicación incorrecta de retenciones, puede llevar a que el Proveedor presente demandas legales contra el Proyecto. Recomendación: La Administración del Proyecto debe realizar las gestiones necesarias para devolver el dinero al Proveedor, y asegurarse que para pagos futuros se realice la aplicación adecuada de las alícuotas de retención. Comentarios de la Administración: Dado que en el proceso de la revisión preliminar con la administración se demostró que ya fue subsanada. Comentarios de Grant Thornton: La Administración del Proyecto realizó el reembolso a Fábrica IAGUEI, S. A. con fecha del 10 de enero de 2019 mediante cheque N°20396, por un monto de hasta C$41,002. Por lo que esta situación se considera superada. 63 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Hallazgos de cumplimiento 3. Informes de cumplimiento presentados al Banco fuera del plazo establecido Condición: En revisión al cumplimiento de las cláusulas del Convenio de Crédito N°6087-NI, observamos que los Informes de Monitoreo Financiero (FMR) correspondientes a los semestres de enero a junio y de julio a diciembre de 2018, no se remitieron en el plazo establecido en el Convenio de Crédito para la presentación al Banco, el cual es de 45 días posteriores al final de cada semestre, a continuación detallamos: Fecha máxima Fecha en la de envío que se envió Días de Informe FMR establecida al Banco retraso Primer semestre (30/06/2018) 15/08/2018 21/08/2018 6 Segundo semestre (31/12/2018) 15/02/2019 20/02/2019 5 Criterio: El Convenio de Crédito N°6087-NI, en la sección II A, Informes del Proyecto, numeral I, establece que el Beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará los informes del Proyecto de acuerdo con las disposiciones de la sección 4.08 de las condiciones generales y sobre la base de indicadores de desempeño. Cada informe del Proyecto cubrirá el período de un semestre calendario y se presentará a la asociación a más tardar 45 días después del final del período cubierto por dicho informe. El Manual de Operaciones del PRODEP y Financiamiento Adicional establece en su capítulo VI Informes de Seguimiento Financieros, sección VI, que la frecuencia de la preparación de los Informes de Seguimiento Financiero (FMR) y de su presentación al Banco Mundial quedó establecida Semestralmente en el Convenio de Financiamiento Adicional N°6087-NI, debiendo remitirse al Banco a más tardar 45 días después de finalizado cada Semestre. Causa: Producto de un caso fortuito en el país, ocasionando esto retrasos en la preparación de la información financiera de manera oportuna. Efecto: Incumplimiento con las cláusulas del Convenio de Crédito. Recomendación: La Administración debe de cumplir con los plazos estipulados en el convenio, para presentar los informes, a fin de evitar inconvenientes o posible suspensiones en la entrega de fondos de parte del Banco Mundial. Comentarios de la Administración: El atraso registrado de algunos días en la remisión del Informe FMRs del proyecto fueron resultado de los acontecimientos fortuitos registrados en el país en el año 2018, afectando considerablemente el flujo de información de los componentes a la SE PRODEP, esta situación fue informada en las misiones del Banco Mundial. 64 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Hallazgos de cumplimiento Comentarios de Grant Thornton: Como parte de los procedimientos de planeación de la auditoría, realizamos revisión de las ayudas memorias de las misiones del Banco Mundial y al respecto, no observamos que se haya documentado en dichas ayudas memorias el tema de los retrasos en la entrega de los informes FMR al banco 65 Informe del auditor independiente sobre el estado de solicitudes Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense de desembolsos 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua T +22662370/22548113 E-mail: gtnic@ni.gt.com Licenciado José Francisco Chévez Herrera Secretario Ejecutivo Procuraduría General de la República (PGR) Opinión 1. En conexión con nuestra auditoría a los estados financieros del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto), financiado por el Convenio de Crédito N°6087-NI, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR), hemos examinado el estado de solicitudes de desembolsos correspondiente a los certificados de gastos (SOE’s) presentados al Banco Mundial (BM) por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), por el año terminado el 31 de diciembre de 2018. 2. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolsos adjunto presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos a la AIF, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 de acuerdo con la política contable descrita en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos del Convenio. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio de Crédito N°6087-NI, (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos del convenio de Crédito han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Fundamentos para la opinión 3. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del Auditor sobre Auditoría de los Estados Financieros. Somos independientes de la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto, adscrita a la Procuraduría General de la República, de acuerdo a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 66 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Estado de solicitudes de desembolsos Fecha de: Inversiones documentadas por categorías Nº Consultoría Consultoría Contratista Costo Monto Solicitud Pago solicitud Anticipo Obras Bienes individual (CS) Empresa Capacitación operativo documentado Solicitudes 2018: 30/01/2018 02/02/2018 FA01 - 18 2,000,000 - - - - - - - - 02/10/2018 05/11/2018 FA02 - 18 - - - 97,712 11,700 - - 31,042 140,454 02/10/2018 05/11/2018 FA03 - 18 - - - 81,608 8,920 - - 118,436 208,964 24/10/2018 26/10/2018 FA04 - 18 1,397,648 - - - - - - - - 14/11/2018 27/11/2018 FA05 - 18 - - - 116,529 98,295 - - 80,931 295,755 15/11/2018 27/11/2018 FA06 - 18 - - - 114,662 99,110 - 315 91,746 305,833 13/12/2018 17/01/2019 FA07 - 18 - - - 114,312 97,385 - 1,144 119,495 332,336 3,397,648 - - 524,823 315,410 - 1,459 441,650 1,283,342 La nota adjunta es parte integrante de este estado. 68 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI 31 de diciembre de 2018 Nota al estado de solicitudes de desembolsos 1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas del Proyecto, por el año terminado el 31 de diciembre de 2018: Total solicitudes justificadas a la AIF durante el período US$ 1,283,342 Más: Inversiones del período pendiente de justificar a la AIF al 31 de 1,200,813 diciembre de 2018. (A) Saldo según estado de inversiones por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 US$ 2,484,155 (A) Corresponden a las siguientes solicitudes de desembolsos pendientes de presentar al 31 de diciembre de 2018, y presentadas en 2019: N° Solicitud Fecha Monto en US$ FA-08 - 19 21/02/2019 350,458 FA-10 - 19 25/03/2019 356,760 FA-11 - 19 25/03/2019 493,595 Total 1,200,813 69 Informe del auditor independiente sobre el estado de la cuenta especial Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua Licenciado José Francisco Chévez Herrera T +22662370/22548113 Secretario Ejecutivo E-mail: gtnic@ni.gt.com Procuraduría General de la República (PGR) Opinión 1. En conexión con nuestra auditoría a los estados financieros del Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras (el Proyecto), financiado por el Convenio de Crédito N°6087-NI,, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) ejecutado por la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto (UTAP), adscrita a la Procuraduría General de la República (PGR), hemos examinado el estado de la cuenta especial por el año terminado el 31 de diciembre de 2018. 2. En nuestra opinión, el estado de la cuenta especial adjunto presenta razonablemente, en todos sus aspectos materiales la disponibilidad en dólares de los Estados Unidos de América al 31 de diciembre de 2018, así como las transacciones realizadas por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, de acuerdo con la base contable de efectivo modificado, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones de información financiera del Convenio de Crédito N°6087-NI. Fundamentos para la opinión 3. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del Auditor sobre Auditoría de los Estados Financieros. Somos independientes de la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto, adscrita a la Procuraduría General de la República, de acuerdo a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua, y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Base contable 4. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe la base contable. El estado de la cuenta especial ha sido preparado para propósitos de proporcionar información a la Unidad Técnica Administrativa del Proyecto, a la Asociación Internacional de Fomento y a la Contraloría General de la República. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd. 70 Procuraduría General de la República (PGR) Financiamiento Adicional aportado para la ejecución del Segundo Proyecto de Administración de Tierras Convenio de Crédito N°6087-NI Al 31 de diciembre de 2018 y por el año terminado en esa fecha Estado de la cuenta especial (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América - US$) Monto Saldo inicial US$ - Más: Anticipo recibido del Banco Mundial 3,397,648 Aporte recibido por el Gobierno 3,243 Fondos de terceros en garantía 2,658 Cuentas y documentos por pagar a corto plazo 27,984 Intereses 2,332 Total ingresos recibidos 3,433,865 Menos: Pagos de bienes y servicios AIF en la cuenta designada 2,484,155 Cuentas por cobrar a corto plazo 3,607 Corrección monetaria 14,382 Total egresos 2,502,144 Saldo al final del período US$ 931,721 72