-－一－一一‘一―一｝ ：、：一…、 口片 TRIBUNAL DE CUENTAS Montevideo, 25 de abrfi de 2019. Señor Especialista del Banco Mundial Alejandro Sofanot E.E. 2018-17-1-0006733 Ent. NI 814/19 Oficio N" 2094/19 Transcribo la Resolución N' 1003119 adoptada por este Tribunal, en su acuerdo de fecha 25 de abril de 2019; y adjunto el respectivo Díctamen e Informe a la Administracíón- "VISTO: que este Tribunal ha examinado el " Cuadro 1 - Gastos del Programa de Monitoreo del Banco Mundial - Programa 362 y 462", el "Cuadro 2 y 3 - Cálculo de desafectaciones y resumen del Programa de Monitoreo", formulados en pesos uruguayos, relativos a la ejecución por parte del Ministerio de Transporte y Obras Públicas del Proyecto financiado parcialmente con recursos del Contrato de Préstamo BIRF NI 8733-UY; RE SULTANDO: que el examen fue realizado de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y con los requerimientos de auditoría independiente emitidos por el Banco Mundial; CONSIDERANDO: que las conclusiones y evidencias obtenidas son las que se expresan en el Informe de Auditoría, que comprende Dictamen, Informe sobre cumplimiento de las normas anti fraude y corrupción del Banco Mundial e Informe sobre la Rendición de Cuentas Anual 2017 del Gobierno Central; ATENTO: a lo establecido en el numeral B 1 a), de la Sección 111, del Anexo 2, del Contrato de Préstamo BIRF NI 8733-UY, celebrado el 6 de julio de2 0 17 entre la Repúbl ica Orienta¡ del Uruguay y el Banco Mu nd ¡al; EL TRIBUNAL ACUERDA 1) Expedirse en los términos del Informe de Auditoría que se adjunta. 2) Remitir el Informe de Auditoría al Banco Mundial y al MTOP; y 3) Dar cuenta a la Asamblea General." Saludo a Usted atentamente. cr C IIVra. S )f a z Pres nte .Lic. Santinell! Taubner Secretaria General TRIBUNAL DE CUENTAS DICTAMEN Opinión sin salvedad El Tribunal de Cuentas ha auditado los Cuadros del "Programa de Rehabilitación y Mantenimiento Vial de Uruguay" parcialmente financiado con recursos del préstamo del Banco Mundial (BM) N° 8733-UY ejecutado por el MTOP que comprenden el "Cuadro 1 - Gastos del Programa de Monitoreo del Banco Mundial - Programa 362 y 462", el "Cuadro 2 y 3 - Cálculo de desafectaciones y resumen del Programa de Monitoreo", formulados en pesos uruguayos. En opinión del Tribunal de Cuentas los Cuadros referidos precedentemente, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, los recursos y gastos de los proyectos relacionados con el Programa, que acompañan la Rendición de Cuentas anual del Gobierno Central, preparada de acuerdo con el. Artículo 214 de la Constitución de la República y el Artículo 128 del TOCAF. Bases para la opinión sin salvedad Esta auditoría fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera (JSSAI 1000 a 1810) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con los requerimientos de Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por el Banco Mundial (BM). La responsabilidad del Tribunal bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados financieros. Este Tribunal es independiente del MTOP y ha cumplido con las disposiciones de su Código de Ética, elaborado en concordancia con el Código de Ética de la INTOSAL. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar la opinión. Responsabilidad de la Dirección en relación con los estados financieros La Dirección del "Programa de Rehabilitación y Mantenimiento Vial de Uruguay" es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con el Artículo 214 de la Constitución de la República y el Artículo 128 del TOCAF y del control interno que la administración de la entidad consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos ya sea debido a fraude o error. La Dirección es responsable de supervisar el proceso de preparación de los estados financieros del "Programa de Rehabilitación y Mantenimiento Vial de Uruguay". Responsabilidad del Tribunal de Cuentas por la auditoría de los estados financieros El objetivo de la auditoría consiste en obtener una seguridad razonable acerca de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error y emitir un dictamen de auditoría con la correspondiente opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad pero no garantiza que una auditoría siempre detectará un error significativo cuando exista. Los errores pueden surgir debido a fraudes o errores y se consideran significativos si, individualmente o en su conjunto, puede razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las ISSAI referidas en la sección Bases para la Opinión, el Tribunal de Cuentas aplica su juicio profesional y mantiene el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría. Asimismo: • • Identifica y evalúa el riesgo de que existan errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseña y realiza procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtiene TRIBUNAL DE CUENTAS evidencia de auditoría suficiente y apropiada para fundamentar la base de la opinión. El riesgo de no detectar un error significativo resultante de un fraude es mayor que el resultante de un error, dado que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones intencionalmente incorrectas o apartamientos de control interno. u Obtiene un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. • Evalúa lo adecuado de las políticas contables adoptadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas realizadas por la Dirección. " Evalúa la presentación general, la estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo las revelaciones y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que se logre una representación fiel de los mismos. El Tribunal de Cuentas se comunicó con la Dirección en relación, entre otros asuntos, al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría, los hallazgos significativos de auditoría incluidos, en caso de corresponder, y las deficiencias significativas en el control interno que se identificaron eri el transcurso de la auditoría. Se considera que la evidencia de auditoría obtenida brinda una base suficiente y apropiada para sustentar la opinión. Montevideo, 9 de abril de 2019 cr Cra. su ana Díaz Cra. Lic. Iga inelli Tber~Pre dente Secretaria General 2 MAR 20 n Informe Presupuestar DNV - Préstamo Banco Mundial Febrero -2019 RENDICIÓN DE CUENTAS - AÑO 2017 PROGRAMA DE REHABILITACIÓN Y MANTENIMIENTO VIAL DE URUGUAY AUDITORIA BANCO MUNDIAL - L/8733 - UY A) Cuadro 1 - Gastos del Programa de Monitoreo del Banco Mundial - Programas 362 y 462: Detalle financiero de gastos correspondientes a los proyectos presupuestales considerados para el Programa de Monitoreo del Banco Mundial e inicial del Préstamo, y considerando los Créditos Presupuestales de cierre y vigentes para la Unidad Ejecutora 003 - Dirección Nacional de Vialidad - Año 20171: r i .Proy. UE Descripción Proyecto Fuente Crédito Vigente Executed (Ex.) Ex. 1 CV DNV 003 Financ. (** (CV) 2017 -$U 2017 - $U 362 750 Rutas (***) 11 998.861.037 998.854.382 100,0% 362 750 Rutas 21 16.085.900 16.085.900 100,0% 362 750 Rutas 43 236.292,737 236.292.737 100,0% 362 752 Puentes 11 - - 0,0% 362 855 Mant. del Programa (***) 11 4.258.765.956 4.252.531.198 99,9% 362 908 Asistencia Técnica 11 47.386.488 47.386.488 100,0% 362 908 Asistencia Técnica 21 - - 0,0% 362 972 Infrimática (*) 11 2.891.218 2.891.218 100,0% 362 974 Vehículos (*) 12 300,000 0 0,0% [ 4Seguridad Vial 11 124364817 124.364.817 100,0% 462 - UE 003 - $U 124.364.817 124.364.817 100,0% M - . Most $U: 5.684.948.153 5.678.406.740 99,9% 362 000 Funcionamiento 11 870.466.283 784.330.515 TOA * N 3 UE 00 -J $U 6554446 .6.3.6 Notas: *) Proyectos 972, 974 y 000 - Funcionarrento, no forrmaban parte del Prograrna Original.- (**) Financiación 1.1 corresponde a Rentas Generales, 1.2 Recursos con Afectación Especial, 2.1 Endeudarniento Externo y 4.3 [bnaciones Focem del Exterior.- ( Se incluyen los subsidios transferidos a CND.- El Ejecutado (Executed) u Obligado por Proyecto, refiere a la ejecución financiera consolidada contable del año 2017. De la misma manera el Crédito Vigente refiere a la Asignación Presupuestal o Asignación Definitiva del Proyecto independientemente del Previsto en la Ley de Presupuesto. A efectos del Programa de Monitoreo, el Crédito Vigente 2017 para ejecución de inversiones de la Unidad Ejecutora 003 - Dirección Nacional de Vialidad - ascendió a SU 5.684.948.153, 4.1% por encima del año 2016 (se consideran en esta cifra los Proyectos 972 y 974). Del mismo modo, la Ejecución alcanzó un guarismo superior en un 4.9% respecto al año anterior, con lo que se alcanza técnicamente el 100% de la asignación final de Créditos del año 2017, $U 5.678.406.7402. El Cuadros 2 v 3 - Cálculo de desafectaciones y resumen del Programa de Monitoreo: Cabe destacar que el Programa 362 - Infraestructura Vial del Inciso 10, se comparte en dos Unidades Ejecutoras: 003 - Dirección Nacional de Vialidad y 006 - Dirección Nacional de Topografia. 1 Inciso 10 - Unidad Ejecutora 003 - Programas 362 - Infraestructura Vial y 462 - Seguridad Vial. Rendición de Cuentas 2017: TOMO 111 - CGN/MEF - CAPITULO IV - INVERSIONES. https://www.cgn.gub.uy/innovaportal/file/82484/1/tomoiií 16062017.pdf Informe para Auditoria - Banco Mundial 1 Sección Inversiones - DNV/MTOP Informe Presupuestal DNV - Préstamo Banco Mundial Febrero -2019 Como se adelantó, el Programa de Monitoreo del Banco Mundial comprende exclusivamente los Proyectos de Inversiones de DNV, con lo cual a efectos de facilitar la interpretación de los montos informados se proporcionan dos cuadros interpretativos para su contrastación con las dos fuentes de información pública existentes: Rendición de Cuentas del afño 2017 (Ley 19.670) - Tomo III de la Contaduría General de la Nación3 y la Consulta Consolidada Contable de Ejecución por Inciso también de CGN4. El Cuadro 2, según detalle adjunto, incorpora aquellos Proyectos del Programa 362 exclusivamente y que contiene los anteriormente detallados en el Cuadro 1 para la Unidad Ejecutora 003 (sin Financiación 43 - donaciones del exterior), como los Proyectos pertenecientes a la Unidad Ejecutora 006: Fuente de Crédito Vigente Executed (Ex.) 3P!N. E*iW.ni Nro. UE UE Program Description Prcgram Financ. (CV) 2017 - $U 2017 - $U RC 2017 1 003 DNV 362 Infraestr. Vial - Py. 750 a 974 11, 12 y 21 5.324.290.699 5.317.749.186 417, 470 2 006 DNT 362 Infraestructura Vial - Py. 765 11 104.778.000 103.536.433 417 r 006 bNT 362 InfraestructuraVial- Py. 88 11 30.824.268 30 385.835 417 4 006 ÓÑi 362 infraestru ctúra a.. - Py. 971 11 4 .250 19.500 417 006 DNT 362 Infraestructura Vial - Py. 972 11 919.629 896.900 417, 470 6 006 DNT 362 Infraestructura Vial - Py. 974 12 100.000 96.047 417, 470 Sub-Total Programa 362 - DNT - $U: 136.664.147 134.934.715 417. 470 . . - . m ' 375,417 Los Proyectos 972 - Informática y 974 - Vehículos, presentan transversalidad dentro del Programa como también distintas Fuentes de Financiamiento, de ahí necesaria la consulta en la páginas informadas. Como se Observa del Cuadro 2, los ordinales 2 a 6 refieren a los Proyectos de DNT que se desafectan del Programa 362, a los efectos de llegar a los valores de ejecución real de DNV, obteniéndose los montos anteriormente presentados en el Cuadro 1 y que se detalla nuevamente como Resumen en el Cuadro 3: Fuente de Crédito Vigente Executed (Ex.) 'a. EBT]Uflf Nro UF UE Program Description Program Finane. (CV) 2017 - SU 2017 - $U RC 2017 1 003 DNV 362 Infraestr. Vial - Py. 750 a 974 11, 12 y 21 5.324.290.599 5.317.749.186 417, 470 7 003 DNV 462 Seguridad Vial - Py. 754 11 124.364.817 124.364.817 375, 419, 474 8 003 DN-V 362 infraestructura al - Fy. 750 43 26.92.737 236 292.737 Notas 4 y 5 Q Aclaraciones finales La financiación 4.3 se puede observar en la Consulta de Ejecución por Incisos de CGN Aflo 2017: Inciso 10 - Unidad Ejecutora 003 - Proyecto 750, al igual que el detalle del Proyecto 000 - Financiación 1.1 en las dos Unidades Ejecutoras - Funcionamiento, desafectado del Programa de Monitoreo como se expuso anteriormente en la Parte A), cuyo cálculo para DNV (página 342 del Tomo III de RC 2017) surge de suprimir $ 24.451.983 del Crédito del Proyecto 000 de la Unidad Ejecutora 006 y $ 21,427.520 del Obligado de la misma UE3.- Con lo analizado se eleva el presente Informe a efectos de su presentación ante la Auditoría de Banco Mundial.- A l~~ 10E e l Ceiter Sec. Inversiones-DNV 3 Rendición de Cuentas 2017: TOMO 1l - CGN/MEF - CAPITULO IV -INVERSIONES - Páginas 375, 417, 419, 470 y 474.- 4 En este segundo tipo de consulta, a efectos de observar la Financiación 4.3 - Donaciones del Exterior - FOCEM que no se incorpora en los Tomos de la Rendición, al ser extra-presupuestales, y Financiación 11 del Proyecto 000.- s https://www.cgn.gub. uv/innovaportal/v/83013/5/innova.front/consultas-de-elecucion-presupuestal.html Informe para Auditoria - Banco Mundial 2 Sección Inversiones - DNV/1MTOP TRIBUNAL DE CUENTAS Informe sobre el cumplimiento de las normas antifraude y corrupción del Banco Mundial. Este capítulo incluye aclaraciones y comentarios sobre el cumplimiento por parte del MTOP de las normas antifraude el Banco Mundial. Informe sobre la Rendición de Cuentas Anual 2017 del Gobierno Central. Este capítulo incluye comentarios sobre la aprobación de la Rendición de Cuentas del Gobierno Central por parte del Tribunal de Cuentas. El examen practicado se realizó de conformidad con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSA 100 y 200) de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). Montevideo, 9 de abril de 2019. cr e a. L .Olga San e sUbner ecretaria Gpener a Dí z ente TRIBUNAL DE CUENTAS Informe sobre el cumplimiento de las normas anti fraude y corrupción del Banco Mundial Durante el ejercicio 2017 se efectuaron treinta y tres procedimientos de compra, según se detalla en el Cuadro "Préstamo BM 8733-UY - Listado de Licitaciones Públicas 2017" que fuera presentado. El Tribunal de Cuentas ha examinado el cumplimiento por parte del Ministerio de Transporte y Obras Públicas de las normas anti fraude y corrupción establecidas por el Banco Mundial, aplicables a los pliegos de las licitaciones para los contratos incluidos en este Programa. Del examen practicado se constató que en todas las licitaciones se dio cumplimiento a las citadas normas, por parte el MTOP y no se otorgaron contratos a empresas inhabilitadas. Montevideo, 9 de abril de 2019 C ara. SUS a Díaz Pre-sid nte era, C O Santinell! secretaria deneral PRESTAMO BM 8733-UY - Listado de Licitaciones Públicas 2017 Cumplimiento de Normas Anti Fraude y Corrupción --- ¯CusulaBM obre Ng Llcitacin . ''DESCRIPCIÓN DEL CONTRA -I iFechaf. CAA Empresasinhabhiitadas C /76 Ruta N' 45 Tramo: 54km400 - 69km400 16/1/2017 Sí C75 Ruta N°108 tramo: OkmOO - 16km000 16/1/2017 si C74 Ruta N' 23 tramo : 183km800 - 203km300 16/1/2017 Si C/81 Bacheo en Ruta N' 14, tramo: 30kmOOO - 35km000 16/1/2017 Si C/82 Bacheo en Ruta N' 14, tramo: 272km000 - 298km000 16/1/2017 Sí C/84 Bacheo en Ruta N' 7, tramo: Santa Clara 282km000 - 304km000 16/1/2017 Si C/83 Bacheo en rutas de la Division Regional 1.Departamento de Canelones 16/1/2017 Si C/85 Bacheo en Ruta N'17, tramo :300km000 - 349km500 18/1/2017 Si C/87 Bacheo en Ruta N°57 tramo: 19km700 - 58km100 18/1/2017 Si C/86 Bacheo en Ruta N' 57 tramo: 0km000 - 19km700 18/1/2017 Si C/63 Ruta N' 96 Recargo de base y tratamiento bituminoso doble: Tramo 24km000 - Cañada Nieto 43km800 3/3/2017 Si M/63 Contrato de rehabilitacion y mantenimiento en los accesos a Montevideo 8/3/2017 Si P/37 Ruta N' 8 ensanche y refuerzo del puente sobre el Rio Olimar 28/3/2017 Si C/78 Remodelacion de Ruta N'26, tramo: 70kmOOO -113km000 17/5/2017 Si C/88 Rahabilitacion de ruta N'3 , tramo: Trinidad ( 191km1OO - Aroyo Grande 243km000) 26/5/2017 Si LP 17/2017 Bacheo en ruta N' 6 tramo: Caraguata ( 324km000 - Bichadero 391km000) 24/10/2017 Si C/90 Bacheo ruta N' 7 tramo:252km600 - 331km400 departamento de Treinta y Tres y Cerro Largo 30/11/2017 Si C/91 Bacheo en Ruta N'52, tramo:ruta N'1 (120km800 - 145km400) 30/11/2017 Si C/93 Bache en ruta N°25. tramo: OkmOOO - 24km 500 30/11/2017 Si C/94 Bacheo en ramal de ruta N'2 por Picada Benitez , tramo: 17km200 - 30km300 1/12/2017 Si C/98 Bacheo en ruta N' 26, tramo:325km000 - 350kmOOO 1/12/2017 si C/100 Rehabilitacion de ruta N' 31 tramos: 112kmS00 - ll4kmSOD y 117km000 - 119km000 departamento de Salto 1/12/2017 Si C/89 Bacheo de ruta N' 90 tramo: 70km700 - 89km300 departamento de Paysandú 1/12/2017 Si C/105 Bacheo en ruta N'43, tramo: ruta N' 6 ( OkmOOO BLANQUILLO 3lkmSOO ) departamento de Durazno 4/12/2017 Si C/102 Bacheo en Ruta N'12, tramo: ruta N° 108 315km000 - 328km000 4/12/2017 Si C /92 Rehabilitacion de ruta N' 4 tramo: 105kmOO0 - 110kmOOO departamento de Salto 4/12/2017 Si C/97 Bacheo y repavimentacion de ruta N° 6, tramo: 195km600 - 200km900 ' 4/12/2017 Si C/96 Recargo de ruta N'14, tramo: Empalme de Palmar (55kmOOO - Paso Lugo 80km000) 4/12/2017 Si LPI 15/2017 Ruta N' 7 tramo: 122km500 - 149 kmOOO 5/12/2017 Si P/38 Ruta N' 30, puente y accesos sobre A' Tres Cruces 5/12/2017 Si C/103 Rahabilitacion de ruta N' 15, tramo:112kmOOO - 123km000 departamento de Rocha 11/12/2017 Si LPI 18/2017 Ruta N'7, tramo: 179km000 - 204km000 11/12/2017 Si LPI 16/2017 Ruta N'7, tramo:149km000 - 179km000 22/12/2017 Si ~24aeFerrrdo Dí' ióon Financiamiento Exterior MTOP TRIBUNAL DE CUENTAS Informe sobre la Rendición de Cuentas 2017 de Gobierno Central. El Tribunal de Cuentas, en Sesión de fecha 1 de agosto de 2018, adoptó Resolución respecto a la Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal del Gobierno Central correspondiente al Ejercicio 2017 (E.E. N° 2018-17-1-0004452), remitidos por la Contaduría General de la Nación. En dicha Resolución se expresa: 1) Aprobar el informe de Auditoría que se adjunta respecto de la Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal del Ejercicio 2017 del Gobierno Central; 2) Comunicar la presente Resolución al Poder Ejecutivo; y 3) Dar cuenta a la Asamblea General Se transcriben a continuación los párrafos referidos a la opinión incluidos en el Dictamen que integra el Informe de Auditoría citado: Bases para la abstención de opinión de los Estados de Situación del Tesoro al 31112117 y de Fuentes y Usos de Fondos Consolidado. El Estado de "Situación del Tesoro al 31/12/2017" así como el de "Fuentes y Usos de Fondos Consolidado" no fueron formulados a partir de un sistema contable del organismo emisor, conforme a lo dispuesto en los Artículos 97 y 98 del TOCAF y no está integrado al Sistema Integrado de Información Financiera (S11F). En consecuencia, se exponen ciertos activos y pasivos del Gobierno que han sido identificados y cuantificados, sin embargo no existen garantías suficientes que permitan afirmar que se expone el patrimonio en su totalidad y su evolución económica y financiera en el período, incumpliendo con lo previsto en la NICSP 24 en sus párrafos 24 y 47. Opinión En opinión del Tribunal de Cuentas, el Estado de Resultados Consolidado (Tomo ¡- Capítulo 1 - Cuadro 1) y los Estados Complementarios, presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la ejecución presupuestal del Gobierno Central correspondiente al ejercicio finalizado el 31-12-2017, de acuerdo con el Texto Ordenado de Contabilidad y Administración Financiera (TOCAF). Por lo expuesto en el párrafo "Bases para la abstención de opinión sobre los Estados de Situación del tesoro y Fuentes y Usos de Fondos" precedente, la información presentada no es suficiente para permitir expresar, y por lo tanto no se expresa, una opinión sobre el "Estado de Situación del Tesoro al 31/12/17" (Cuadro 35) y el "Estado de Fuentes y Usos de Fondos Consolidado" (Cuadro 32)". cr rra. Sus; Díaz s,e la Trside !te