OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE 16 PAl, E INS TITUCIONES SÓLIDAS USTICIA 4 EDUCACIÓN DE CALIDAD IIÍ INFORME FINAL II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO UNIDAD DE AUDITORÍA 2 Subsecretaría de Educación PoR (»AD° Y WEN VS0 /MoS DE 1AS RE(VP.S0S Pil -••• Número de Informe: 41012019 28 de junio de 2019 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO ÍNDICE INFORME FINAL N° 410, 2019 A. ANTECEDENTES GENERALES DEL PROYECTO. B. ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS, ESTADO DE USO DE FONDOS AGREGADOS POR CATEGORÍA DE GASTOS, ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS, ESTADO DE SUB- PROYECTOS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 1. Dictamen de Auditoría 2. Estados Financieros y sus . correspond(entes notas al 31 de i diciembre de 2018 • , C. INFORME DE AUDITORÍA 1. Informe de auditoría (Incluye Evaluación del Sistema de Control Interno) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONÁL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO A. ANTECEDENTES GENERALES CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO FORTALECIMIENTO DE LAS UNIVERSIDADES ESTATALES EN CHILE, FINANCIADO PARCIALMENTE CON RECURSOS DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 8785-CL, DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO (BIRF), EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018. ANTECEDENTES GENERALES DEL PROYECTO 1. Descripción general. El Banco Mundial o Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, BIRF, suscribió con el Gobierno de Chile, el convenio de préstamo N° 8785 CL, para la ejecución del Proyecto "Fortalecimiento de las Universidades Estatales", el 19 Cle septiembre de 2017, encomendando su ejecución al Ministerio de Educación, MINEDUC o ministerio, indistintamente, por medio de su División de Educación Superior, DES, conforme lo dispuesto en el título IV, Ejecución, letra A. Disposiciones institucionales y de ejecución, numeral 37, de ese acuerdo de voluntades, aprobado por decreto N° 1.287, de 2017, del Ministerio de Hacienda. El objetivo del referido es mejorar la calidad y equidad en las universidades estatales y fortalecer su capacidad institucional para enfrentar los retos de desarrollos regionales y nacionales. El costo total del proyecto asciende a MUS$ 375.126 (trescientos setenta y cinco millones ciento veintiséis mil dólares de los Estados Unidos de América), cuyo financiamiento se compone de MUS$ 50.126, ¡provenientes del convenio de préstamo BIRF N° 8785-CL y MUS$ -325.000, que son aportados por el Gobierno de Chile. 2. Objetivos específicos del proyecto. • - las universidades estatales. Mejorar la calidad y equidad en • Fortalecer la capacidad institucional de las universidades estatales para abordar los desafíos'de desarrollos regionales y nacionales. Los indicadores que medirán los avances logrados en relación con el objetivo de desarrollo del proyecto son: 4 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DÉ ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO a) Mejora del Índice de Calidad Institucional de las universidades estatales'. b) Disminución de la tasa de abandono de los estudiantes vulnerables de tercer año en las universidades estatales2 . C) Aumento del número de subvenciones para investigación recibidas por las universidades estatales para el desarrollo regional y nacional. El proyecto se ejecuta utilizando un instrumento de financiación basado en los resultados, el cual reembolsará un Programa de Gastos Elegibles condicionado al logro satisfactorio de los indicadores vinculados al desembolso (DLI por sus siglas en inglés). Cada DLI reflejará resultados intermedios, productos o cambios institucionales que son críticos para el logro del Objetivo del Desarrollo del Proyecto, ODP. Para lograr el ODP, el Proyecto incluye 3 componentes: a) Componente 1: Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sector de Universidades Estatales del Prestatario (BIRF: USD $ O millones; Contraparte: USD $ 8 millones), para proporcionar asistencia técnica a fin de mejorar el sistema de universidades estatales a nivel tanto del gobierno central como de las universidades. , b) Componente 2: Apoyo al Establecimiento de Redes en Universidades Estatales (BIRF: USD $ 7.000.685 millones; Contraparte: USD $ 13 millones), para la financiación de los pagos en el marco de los Programas de Gastos Elegibles, en apoyo de las universidades estatales para: a) establecer redes estructurales én nuevas esferas prioritarias identificadas y la mejora de las actividades de coordinación y supervisión en las redes estructurales existentes y b) establecer redes temáticas. 1 Según el informe N° PAD 2433, numeral 15, del BIRF, el índice de Calidad Institucional es creado por la División de Educación Superior, DES, y comprende las dimensiones del producto de las investigaciones y la calidad institucional basada en la acreditación. El índice incluye [por orden de ponderación en el índice]: (i) el porcentaje de universidades estatales (SU por sus siglas en inglés) con un mínimo de 45% de los docentes de tiempo completo con títulos de PhD [20%], (ii) el porcentaje de SU con una calificación de 0,9 o superior en el Impacto de Citas de Scopus y WOS (Web of Science) [10%], (iii) el porcentaje de SU con 4 años o más de acreditación (o su equivalente) [20%], (iv) el porcentaje de "SU acreditadas en 4 áreas o más (o su equivalente) [20%], (y) el porcentaje de SU con un mínimo de un programa de PhD acreditado [20%], y (vi) el porcentaje de SU cuya tasa de estudiantes de graduación tardía (posterior al tiempo de graduación programado) sea inferior al 35% [10%]. 'Equivalente' significa que cualquier cambio en el sistema de acreditación se puede incorporar ajustando los objetivos actuales a los análogos en un instrumento recalibrado. La línea base es 2016. 2 Según el informe N° PAD 2433, numeral 15, del BIRF, los estudiantes vulnerables se definen como aquellos que ocupan el 60% inferior de la distribución de ingresos. 5 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO c)' Componente 3: Apoyo a la Implementación de Planes de Fortalecimiento Institucional (BIRF: USD 43 millones, contraparte: USD 304 millones), para la financiación de los pagos en el marco de los Programas de Gastos Elegibles en apoyo a las universidades estatales para diagnosticar, desarrollar e implementar cada Plan de Desarrollo para el Fortalecimiento Institucional (ISDP por sus siglas en inglés), incluyendo: (a) Apoyo para mejorar la transición escuela-universidad en universidades estatales; (b) Prestación de apoyo para fortalecer la capacidad de investigación e innovación en las universidades estatales; y (c) Prestación de apoyo a la gestión institucional y las operaciones de las universidades estatales para preparar e implementar ISDP y planes basados en el diagnóstico regional. 3. Período cubierto en la auditoría: Desde él 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. 4. Términos y expresiones menCionadas en el Informe. • "Banco" o "BIRF": Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, entidad con la cual se ha firmado el convenio de préstamo. • "Contraloría General", "Organismo Contralor" u "Organismo de Control": Contraloría General de la República de Chile, entidad encargada de emitir los dictámenes de auditoría del proyecto. • "INTOSAI": Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, cuyas normas son compatibles con las de la Contraloría General de la República, en base a las cuales se ejecuta la auditoría y se emiten los dictámenes correspondientes. • "MlNEDUC": Ministerio de Educación. • "Subsecretaría": Subsecretaría de EdLicación, dependiente del Ministerio de Educación. - • SIGFE": Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado. • "Manual Operacional". Manual para la Operación del Programa, preparado en base a lineamientos aceptables para el Banco. • "SOEs": Solicitudes de Desembolsos, se" refiere a los certificados que se presentan al Banco informando los gastos del proyecto. • "DFI": Departamento de Fortalecimiento Institucional, dependiente de la División de Educación Superior, de la Subsecretaría de Educación. 6 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO • "DES": División de Educacjón Superior, dependiente de la División de Educación Superior. • "CM": Convenios Marco. • "PFE": Fortalecimiento de las Universidades Estatales. • "ESR": Educación Superior Regional. • "ODP": Objetivos del Desarrollo de Proyectos. 7, CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DESARROLLADOS EN LA AUDITORÍA DEL CONTROL DE PRÉSTAMO 1. Evaluación de la estructura de control interno de la entidad ejecutora relacionada con el proyecto. 1.1. Objetivos generales. De manera previa, cabe señalar que la evaluación de los controles internos desarrollada no es igual que la requerida para una auditbría financiera, la que se ejecuta principalmente para propósitos 'de planeación. La revisión realizada en este caso se efectuó con la finalidad de obtener un cierto nivel de satisfacción, en cuanto a la existencia y suficiencia de los controles internos establecidos. a) Efectividad y confiabilidad de los procedimientos contables y administrativos de la entidad que inciden directamente en,e1 proyecto. Durante el año 2018, los registros-de las transferencias realizadas alas universidades estatales, y la rendición de estas a la Subsecretaría de Educación, correspondiente a los movimientos del convenio de préstamo fueron registrados en el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado, SIGFE, por parte'de la mencionada subsecretaría. b) Efectividad y, confiabilidad de los controles internos, referidos directamente al proyecto y las contribuciones de la contraparte. La Subsecretaría de Educación es la encargada de llevar la contabilidad del convenio de préstamo, para lo cual utiliza el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado, SIGFE, mediante el cual se registraron las transferencias realizadas a las universidades estatales. c) Solicitudes de desembolsos, SOEs. Se verificó que, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se ha efectuado una (1) solicitud de reembolso al BIRF por la suma total de M$ 3.403.350, equivalente a MUSD $ 5.000, vale decir, un 10% del total de los recursos acordados en el citado contrato. 1.2. Procedimientos que se utilizaron para realizar la evaluación de la estructura de control interno de la entidad ejecutora. Los recursos percibidos del BIRF se revisaron con las certificaciones enviadas por la Tesorería General de la República, durante el período comprendido entre el 1 enero y el 31 de diciembre de 2018. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO 'CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO Para efectos de examinar el avance de los convenios adjudicados a las universidades estatales, se extrajo una muestra no estadística, considerando entre otros aspectos, los mayores montos y tipo de gastos asociado, a la cual se le aplicaron pruebas de cumplimiento y de validación, con la finalidad de que estos estuviesen debidamente respaldados con la documentación legal pertinente y su correspondiente registro contable; además de la debida presentación de los informes de avance, requeridos én el convenio de préstamo. 2. Planificación dula auditoría. , Objetivos: • Emitir una opinión sobre si los estados financieros del proyecto "Fortalecimiento de las Universidades Estatalés en Chile", ejecutado por el Ministerio de Educación, al 31 de diciembre de 2018, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales de posición financiera del proyecto, los -fondos recibidos y los desembolsos efectuados. • Establecer si se dio cumplimiento a los términos establecidos en el convenio dé préstamo, y a las leyes y regulaciones aplicables por parte de la entidad ejecutora a las universidades estatales. • Acreditar -que los gastos rendidos correspondan a fines pertinentes al convenio de préstamo. • Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Subsecretaría de Educación y de las universidade§ estatales, en relación con los aspectos financieros del proyecto. 3. Auditoría de los estados financieros del proyecto. Principales procedimientos a aplicar: • Planificar la auditoría a realizar de conformidad con la metodología y las políticas de este Organismo de Control. • • Solicitar formalmente al Departamento de Fortalecimiento Institucional de la División de Educación Superior, la entrega de los estados financieros, así como la información, antecedentes y documentación legal de respaldo de las operaciones del proyecto. • Conocer y realizar una evaluación de la efectividad y existencia de los controles internos implementados por Subsecretaría de Educación y las universidades estatales para la ejecución del proyecto. • Efectuar en la Subsecretaría de Educación y en las universidades estatales el examen documental respectivo y la comprobación. aritmética de las 9 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO operaciones, el registro contable y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. • Obtener por parte de la Tesorería General de la República, la confirmación del saldo del préstamo y de los desembolsos efectuados durante el período auditado. • Validar las cifras presentadas en los estados financieros preparados por la Subsecretaría de Educación, con los antecedentes obtenidos • Revisar las rendiciones de cuentas que presentaron las universidades estatales, en relación al cumplimiento de los objetivos contenidos en los convenios suscritos entre el MINEDUC y las mencionadas instituciones de educación superior. • Realizar reuniones y entrevistas con personal de la unidad ejecutora del proyecto, sobre los procedimientos aplicados para la ejecución del convenio de préstamo, con el fin de obtener su opinión y, de ser necesario, solicitar la información respecto de los controles' utilizados, para cumplir con el control interno del proyecto. 4. Ejecución de la auditoría. Auditoría de los estados financieros. Para efectos de la emisión del respectivo, dictamen de la auditoría, la Subsecretaría de Educación presentó a este Organismo de Control los estados financieros del convenio de préstamo, realizándose el examen de acuerdo a lo planificado y conforme a lo definido"en la resolución N° 20, de 2015, de este origen, que Fija Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría' General de la República. 10 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ;1.419/ (7 10. II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO B. ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS, ESTADO DE USO DE FONDOS AGREGADOS POR CATEGORÍA DE GASTOS, ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS, ESTADO DE SUB-PROYECTOS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 11 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO 1. DICTAMEN DE AUDITORÍA 12 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO FORTALECIMIENTO,DE LAS UNIVERSIDADES ESTATALES EN CHILE, FINANCIADO PARCIALMENTE CON RECURSOS DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 8785-CL, DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCIÓN Y FOMENTO (BIRF), EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018. DICTAMEN DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SANTIAGO, 2 8 JUN, 2019 SEÑOR SUBSECRETARIO DE EDUCACIÓN MINISTERIO DE EDUCACIÓN. PRESENTE Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos, que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos, estado de uso de fondos agregados por categoría de gastos, estado de solicitudes de desembolsos, estado de sub-proyectos con sus notas explicativas correspondientes al período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, del "Proyecto de Fortalecimiento de las Universidades Estatales en Chile", ejecutado por el Ministerio de Educación y,- financiado parcialmente con recursos del préstamo BIRF N°. 8785-CL, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, BIRF. Estos estados financieros son responsabilidad del Ministerio de Educación, en su calidad de ejecutor. Nuestra responsabilidad consiste.en emitir una opinión respecto de los mismos, sobre la base de la auditoría practicada. Nuestro examen fue realizado _ de conformidad con las normas de auditoría de la Contraloría General de la República, las cuales son compatibles con las promulgadas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, INTOSAI. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estén exentos de errores de carácter significativo. Un examen de esta naturaleza comprende el análisis sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y los datos informativos contenidos en los estados financieros. El examen considera evaluar los prihcipios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación en general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para emitir el respectivo dictamen. 13 11 ..<'(-9 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO al CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO Conforme se expresa en el numeral 2, del acápite de Examen de -Cuenta del Informe de Auditoría que se adjunta en la letra C), de este informe, se constató que en el Formulario N° 4, referido al Estado de Sub-Proyectos de los estados financieros presentados por la Subsecretaría por el Contrato de Préstamo auditado, algunas de las institúciones adjudicatarias rindieron sus gastos corrientes, al 31 de diciembre de 2018, por una cifra mayor a lo transferido por ese concepto, cifra que alcanza la suma de $ 4.334.485.632, lo que incumple lo dispuesto en los respectivos convenios suscritos con las instituciones de educación, superior, y el artículo segundo de los correspondientes decretos apróbatorios, que regulan la imputación presupuestaria. De igual modo, se advirtió que el Formulario N° 2, denominado Estado de Uso de Fondos Agregados por Categorías 'presenta cifras erróneas por categorías que totalizan la suma de $ 2.035.833.044, las que difieren de los Estados de Fuente y Uso de Fondos y el Estado de Sub-Proyectos, por el mismo concepto, por cuanto presenta la suma total de $ 36.415.890.798. Asimismo, se constató, en el numeral 3, del acápite de Examen de Cuenta del Informe de Auditoría que se adjunta en la letra C), de este informe, que en 3 iniciativas de las universidades adjudicatorias de los proyectos, a saber UAP1757, ULA1757 y UTM1757, de las universidades Arturo Prat, de Los Lagos y Tecnológica Metropolitana presenta diferencia de $ 284.435.000, entre lo consignado en el monto de la transferencia del formulario 4, de los estados financieros y lo anotado en los respectivos convenios suscritos con las instituciones de educación superior, y el artículo segundo de los correspondientes decretos aprobatorios, que regulan la imputación presupuestaria En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, excepto por lo expresado en los tres párrafos anteriores, en todos sus aspectos significativos, los flujos acumulados de efectivo, y la disponibilidad de fondos del proyecto, así como las transacciones para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2018, y que los. gastos se han aplicado a los fines previstos en el contrato de préstamo N° 8785- CL, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento. La política de la administración del proyecto consiste en preparar los estados financieros adjuntos, sobre la base del método de efectivo. Por este método, los ingresos de efectivo se reconocen cuando se reciben y los gastos en efectivo se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos. 14 • CONTRALORÍA GENERAL DE LÁ REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO 2. ESTADOS FINANCIEROS Y SUS NOTAS AL 31.12.2018. 15 " CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO MINISTERIO DE EDUCACION Estados Financieros Año 2018 Fortalecimiento de las Universidades Estatales en Chile Convenio de Préstamo N° 8785-CL ' INDICE Objetivo y naturaleza del Proyecto Pag.2 Notas sobre: • Principales políticas de Contabilidad. Pag.3 • Contraloría General de la República. Pag.3 • Fuentes de Fondos. Pag.4 • Estado de Sub-Proyectos. Pag.4 • Uso de Fondos. Pag.5 • Saldos de Cája. Pag.5 • Situaciones Especiales Pag.5 • Anexos Pag.5 Anexos Estado de Fuentes y Usos en Pesos Anexo 1 Estado de Uso de Fondos Anexo 2 Estado de Solicitud de Desembolsos Anexo 3 Estado de Sub-Proyectos Anexo 4 16 CONTRALORÍA GENERAL DE LÁ REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO ' CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARCCA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO MINISTERIO DE EDUCACION Estados Financieros Año 2018 Fortalecimiento de las Universidades Estatales en Chile Convenio de Préstamo N° 8785-CL Notas a los Estados Financieros (periodo Enero a Diciembre año 2018) NOTA 1 — OBJETIVOS Y NATURALEZA DEL PROYECTO. El proyecto propuesto utilizará Financiación de Proyectos de Inversión (IPF por sus siglas en inglés) para apoyar al Gobierno de Chile, durante cinco años. El costo total de las actividades que se llevarán a cabo en el marco del proyecto se estima en unos USD 375 millones, de los cuales USD 50,126 millones se financiarán con este préstamo del r BIRF. El proyécto se • ejecutará utilizando un instrumento de financiación basado en los resultados, a través de una serie de indicadores vinculados a los desembolsos (DLI, por sus siglas en inglés). El instrumento de financiación basado en los resultados reembolsará un Programa de Gastos Elegibles (EEP por sus siglas en inglés) condicionado al logro satisfactorio de los DLI. Cada DLI reflejará resultados intermedios, productos o cambios institucionales que son críticos para el logro del ODPEI Proyecto consta de las siguientes partes: Componente 1: Asistencia Técnica para el Fortalecimiento del Sector de Universidades Estatales del Prestatario (BIRF: USD O millones; Contraparte: USD 8 millones) Este componente proporcionará asistencia _ técnica para mejorar el sistema de universidades estatales a nivel tanto del gobierno central como de las universidades. Este componente apoyará: (a) servicios de• asesoramiento, (b) recopilación de datos, -(c) capacitación y (d) desarrollo de software. Componente 2: •Apoyo al Establecimiento de Redes en Universidades Estatales (BIRF: USD 7,000.685 millones; Contraparte: USD 13 millones). Financiación de los pagos en el marco de los Programas de Gastos Elegibles (EEP por sus siglas bri inglés) en apoyo de las universidades estatales para: a) establecer redes estructurales en nuevas esferas prioritarias identificadas y la mejora de las • actividades de coordinación y supervisión en las redes estructurales existentes y b) establecer redes temáticas. Componente 3: Apoyo a la Implementación de Planes de Fortalecimiento Institucional (BIRF: USD 43 millones, contraparte: USD 304 millones). Financiación de los pagos en el marco de los Programas de Gastos Elegibles (EEP) en apoyo a las universidades estatales para diagnosticar, desarrollar e Implementar cada ISDP. 17 CONTRALORÍA GÉNERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO • Los costos generales del proyecto se presentan en la siguiente tabla. Costo del proyecto por componente (en USD) Costo del Financiamiento Financiamiento de la Componentes del Proyecto proyecto del BIRF contraparte Comporlente 1: Asistencia técnica para el fortalecilniento del sector de universidades 8,000,000 0 8,000,000 estatales del Prestatario Componente 2: Apoyo al establecimiento de 20,000.685 7,000.685 13,000.000 redes en las universidades estatales Componente 3: Apoyo a la implementación de los planes de desarrollo de fórtalecimiento 347,000.000 43,000.000 ' 304,000.000 institucional . , Costos totales 375,000.685 50,000,685 325,000.000 Costos totales del Proyecto 375,000.685 50,000.685 _ 325,000.000 Comisiones iniciales 125,315 ' 125,315 Financiamiento total requerido 375,126,000 50,126,000 325,000,000 NOTA 2 - PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD. 1. Los datos asociados a los informes financieros son presentados en pesos chilenos nominales del año 2018. 2. Como los Estados Financieros adjuntos no tienen como objetivo principal presentar la posición financiera ni el resultado de las operaciones del Programa a una fecha determinada, sino que indicar los fondos recibidos y las inversiones efectuadas a través de informes extracontables, no es necesario presentar los efectos de la inflación. - NOTA 3 — CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Las auditorías practicadas al presente informe serán realizadas por la Contraloría General de la República, quienes se pronunciarán sobre la forma y el contenido de la información presentada. 18 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO NOTA 4 — FUENTES DE FONDOS 1. Aporte del Gobierno Central: El aporte local acumulado a la fecha de presentación de los Estados Financieros, asciende a M$150.245.367.- De este total, las transferencias para "gastó corriente" suman M$99.365.526.- 2. Durante el año 2018, el aporte del Estado de Chile a los proyectos incluidos en el préstamo ' ascendió a M$78.973.320.- 3. Según el tipo de cambio al 31 de diciembre ($695,69 pesos por dólar), el aporte total del Estado de Chile al proyecto es US$215,965.97 (cifra que representa un 66,45% del total de recursos comprometidos en el acuerdo de préstamo (MUS$325.000.-). 4. Apórtes préstamo BIRF: A la fecha de cierre de los Estados Financieros se recibieron MUS$5.000.- de acuerdo al reembolso solicitado el 4 de octubre de 2018 (recibido el 9 de octubre). El equivalentes en pesos es M$3.403.350.- según tipo de cambio al 09 de octubre de 2018 ($680,67). Por otra parte, se solicitó un segundo reembolso el 26 de diciembre que se hizo efectivo el 03 de enero de 2019, por lo que no es informado en el periodo 2018. NOTA 5 — ESTADO DE SUBPROYECTOS a) Iniciativas adjudicadas año 2017 (CM, ESR y FF) Durante el año 2017 se realizaron transferencias de fondos para Convenio Marco Universidades Estatales, Plan de Fortalecimiento Universidádes Estatales y Proyectos de Educación Superior Regional, todas del año 2017. Las primeras transferencias ,con fondos locales se hicieron efectivas durante el mes de diciembre año 2017, por un total de M$41.486:520.-. En cuanto a las segundas transferencias, éstas se llevaron a cabo durante el mes de marzo 2018, por un total de M$7.102.882.-. b) Iniciativas adjudicadas año 2018 (CM, ESR y FF) Durante el primer semestre del año 2018, se transfirieron recursos a Convenio • Marco Universidades Estatales año 2018 por un total de M$14.409.364. En diciembre del año 2018, se transfirieron recursos asociados a las iniciativas de Educación Superior Regional, Plan sde Fortalecimiento Universidades Estatales y la segunda cuota de Convenio Marco Universidades Estatales, lo cual ascendió a M$36.366.760.- Los aportes loCales señalados en los puntos a) y b) corresponden íntegramente a "transferencias corrientes". 4 19 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO NOTA 6 — USO DE FONDOS, (Componente 1). A la fecha de cierre de los estados financieros, no existen gastos para el componente 1. NOTA 7 — USO DE FONDOS (Componente 2). A la fecha de cierre de los estados financieros, no existen gastos para el componente 2. NOTA 8 — USO DE FONDOS (Componente 3). En el componente 3 se detalla lo pagado por concepto de Apoyo a la implementación de los planes de desarrollo' de fortalecimiento institucional, los cuales fueron informados a través de las Rendiciones Financieras presentadas por cada una de las Instituciones de Educación Superior (IES) al 31 de diciembre de 2018, cuyo total del año asciende a M$36.415.891.- (gasto corriente) NOTA 9 — SALDOS DE CAJA (Cuenta Especial) Todos los reembolsos son consignados en una cuenta de la Tesorería General de la República en el Banco Central de Chile. Las disposiciones de desembolsos se describen en mayor detalle en la Carta de Información sobre Desembolsos y Finanzas. NOTA 10 — SITUACIONES ESPECIALES, DETECTADAS EN PROCESO DE RENDICIÓN Durante la revisión de antecedentes del año 2018, no se detectaron situaciones especiales en el proceso de rendición financiera NOTA 11 — ANEXOS Adicionalmente a los anexos consignados en el MOP y atendiendo a solicitud del BIRF, se agrega el siguiente Anexo: • Estado de Sub-Proyectos Q, UUAN EDUARDO VARAS ARTIN CENTENO ROGgRS MARC OYAF División de Educación Superior Jefe del Departamento de Coordinad d de Admin11 Ministerio de E cac dr) Fortalecimiento Institucional Upad de Fortalecim, Ministerio de Educación titucional Mini terio de Educación 5 20 o "Er5 o 2024 17.420.858.000 88 8 fi :6361 >- Oo 4 tl 8 62'.949 • at UI u) o O O z< 2 4 8 CO 5 a. vd w> < L • CY 1 < O J. ri 8 111 O z eo 8 fi ,t• ri LL 8 8 I U mm __i a. < O 8 MP < O 5 cr W >— 5 a 8 z W 2á O zl z W O O< ~O 0 W W 8 o O s< 4 • 5 E --Iz 8 o • O 2w Z z O) E o 8.< o _J ^e- z z wt e E o 2 cc 2 o 8 o E e o 0. O UI o 2 E o T, E o • o o C E 8 o o 8 É 4 8 fi LL LL o LL O N Tia O X O O < .(1) U 1:3 z co < < Dw • uj < O- o > • z I— < - Oo o < 11, 7o o CDF: u) o .E0 o '0 e so to z< ay CO 5 a. O D • CL 49 Ifí s s o o o 51D o- ..p. w 8 o, < :‹ o E > » 5) O al. W z o w • a- E U) o2 J oro_ o < 1— Ñ ºó E ro.° o W LL-1 w 2< o o ,1 co cn íPr o r. co Z 15; Wz< 1 7 US$5.000.000- (D O j oo O o o • • 20 Z 5 211 c o a < L1J ci) — o o o o. o ~íY W aN E • u) O 0 o O .< .7zr o z O U E - 1 9 . ... . • • • .. .. 0 •• • su) 1 o R_ s z .; ....! E z! , EYti 41• ! "111=' saazi lí sil a: '4E15! ?.1 Z .2' ' 1 ! 11 1 1 t 1 1.a 1.1 i 1 ,2 .i I •D w 1±1 1 2:11 g. I11-:•11 . 3i . • li• , 1 1 ! 1 51 :49 , . 11 ' 2- - á 1 IIII1 19 3 2 :. ..o. r 3E la rt 1 i < I. . . 1 ... 1 ... .. 1 / 1. 1 Ir 00 a ' 1 •(9 ....... . ......, . . • z < CC) < a_ ci) A .X LU < IT li 1 1 - 1111 ! ; 1 p = ;1 Lil 11. i. .1 -. n --pur, 1 1111 m ' I; ' 11il- .5- I ft z 1 '55 , .. 11:: < O —J 1 il 1 WOZ o —I Cr 15: III I l¡Ii" .. <1 — tl ,..2 í li,, W W >- W < Z .7¿ 1 2 Z, ., x1.1 v 22'Si WZ< 0 1 O Ow 1111lIrilii li 1 111111j1,11 . Liiiiifil. 11 f í " 111 1 1111 111 1111111 ...... litillitlift I' CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO C. INFORME DE AUDITORÍA 27 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BID - BÍO Resumen Ejecutivo Informe Final N° 410, de 2019. Subsecretaría de Educación. Objetivo: Efectua(- una auditoría al cumplimiento del convenio de préstamo celebrado entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y la República de Chile, BIRF N° 8785-CL, que ejecuta el Ministerio de Educación, respecto de la observancia de los acuerdos firmados entre las universidades estatales y el citado ministerio, referido al componente 3 del aludido préstamo, denominado "Apoyo a la Implementación de Planes de Desarrollo Fortalecimiento Institucional" y un examen de cuentas a los gastos rendidos por las citadas casas de estudios superiores a la entidad auditada, en el marco del mencionado préstamo, por el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2018. Preguntas de la Auditoría: • ¿Presentan los estados financieros del proyecto "Fortalecimiento de las Universidades Estatales en Chile", razonablemente, en todos los aspectos materiales de posición financiera del proyecto, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados? • ¿Realiza la Subsecretaría de Educación un control sobre los gastos corrientes del préstamo? • ¿Se dio cumplimiento a las cláusulas y términos establecidos en los acuerdos firmados entre las universidades estatales y el citado ministerio? Principales Resultados: SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN. Se constató que en 3 iniciativas de las universidades adjudicatarias de los proyectos, a saber UAP1757, ULA1757 y UTM1757, de las universidades Arturo Prat, de Los Lagos y Tecnológica Metropolitana, presentan una diferencia de $ 284.435.000, entre lo consignado en el monto de la transferencia del formulario 4, de los estados financieros y lo anotado en los respectivos convenios suscritos con las instituciones de educación súperior, y el artículo segundo de los correspondientes decretos aprobatorios, debiendo esa entidad arbitrar las acciones que resulten necesarias para evitar, en lo sucesivo, incurrir en errores en la elaboración de los estados financieros del préstamo BIRF N° 8785-CL. • Se verificó que algunas de las instituciones adjudicatarias rindieron sus gastos corrientes, al 31 de diciembre de 2018, tales como: recursos humanos,,, especialización y gestión académica, gastos de operación y servicios de consultoría, por una cifra mayor a lo transferido por ese concepto, suma que alcanza la cifra de $ 4.334.485.632, siendo dichas rendiciones aprobadas sin reparo por el DFI, lo que incumple lo dispuesto en los respectivos convenios suscritos con las instituciones de educación superior, y el artículo segundo de los correspondientes decretos ' aprobatorios, que regulan la imputación 28 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO presupuestaria. A su vez, los anexos de los convenios marco, no establecen una estimación de gastos por objetivos específicos e hitos y actividades, a fin de efectuar un control de los desembolOs ejecutados, acorde a las disponibilidades presupuestarias dispuestas para el financiamiento de los referidos acuerdos de voluntades por parte de la citada subsecretaría. Lo expuesto, vulnera, los principios de control, eficiencia y eficacia previstos en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575. Por lo anterior, procede que esa subsecretaría requiera a las entidades de educación superior los ajustes a las rendiciones de cuentas presentadas por estas, teniendo en consideración los límites de las mencionadas asignaciones presupuestarias contenidos en los referidos decretos, informando documentadamente de ello a este Organismo de Control, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. UNIVERSIDADES ESTATALES. • Se comprobó que las Universidades de Tarapacá, Playa Ancha, de Santiago de Chile, y del Bío, Bío, efectuaron gastos que no se ajustan a los objetivos de los convenio marco códigos"UTA 1855", "UPA 1756", "UPA 1855", "USA 1756", "UBB 1755", por las sumas de $ ,38.815.723, $ 2.547.859.107, $ 2.000.000.000 y $ 90.098.139, lo que incumple la cláusula segunda de los mencionados acuerdos de voluntades, y no se aviene a lo establecido en los numerales 6.1.3.1 y 6.1.3.5 de la resolución exenta N° 1.801, de 10 de abril de 2017, del Ministerio de Educación, que aprueba el Manual de Procedimiento de Rendición de Cuentas del DFI, debiendo dichas entidades educativas acreditar la efectiva realización de las actividades consignadas en los aludidos acuerdos de voluntades o bien restituir al Ministerio de Educación los montos antes mencionados, efectuando las correcciones pertinentes a las rendiciones de cuentas presentadas a esa Secretaría de Estado, informando fundadamente de ello a esta Entidad de Control, en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento. Además de lo anterior, esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago incoará un sumario administrativo, para determinar las eventuales responsabilidades administrativas en los hechos antes reseñados. 29 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO CONTRALORÍAS REGIONALES DE ARICA Y PARINACOTA, VALPARAÍSO Y BÍO - BÍO PTMO N° 23.033/2019 INFORME FINAL CONSOLIDADO II CRMA2 N° 778/2019 N° 410, DE 2019, SOBRE AUDITORÍA AL CONTRATO DE PRÉSTAMO DEL PROYECTO FORTALECIMIENTO DE LAS UNIVERSIDADES ESTATALES EN CHILE, BIRF N° 8785-CL, EJECUTADO POR EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN. SANTIAGO, 2 8 JUN. 2019 En cumplimiento del plan anual ,de fiscalización de ésta Entidad de Control para el ,año 2019, se ,efectuó una auditoría al Proyecto de Fortalecimiento de las Universidades Estatales en Chile, ejecutado por el Ministerio de Educación y, financiado parcialmente con recursos del préstamo BIRF N° 8785-CL, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, BIRF, y aportes del Gobierno de Chile. JUSTIFICACIÓN En consideración al numeral 79, del convenio celebrado con el BIRF por el préstamo N° 8785 CL, a la Contraloría General de la República le corresponde auditar los estados financieros anuales del Proyecto, siguiendo las Normas Internacionales de Auditoría expedidas por la Federación Internacional de Contadores. La auditoría comprenderá los gastos cubiertos por el plan de financiamiento para lograr el objetivo de desarrollo del proyecto. Asimismo, a través de la presente auditoría, esta Contraloría Regional busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad. En tal sentido, esta revisión se enmarca 1É en los ODS Nos 4, Educación de Calidad; y 16, Paz, Justicia e Instituciones erá zu Sólidas, de la Agenda 2030 de las Naciones Unidas. A LA SEÑORA CONTRALORA REGIONAL 31--