Rapport Audit financier du RCIP-4 Exercice 2017 Monsieur le Secrétaire Général du Ministère des Finances et du Budget I.1. Opinion sur les états financiers 1. Nous avons audité la situation du Projet relatif à la quatrième phase du Programme Régional d'Infrastructures de Communication en Afrique pour les Comores (RCIP 4), objet du don IDA Don H878-KM, arrêtée au 31 Décembre 2017 ; ainsi que son compte de fonctionnement au titre de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017, et des notes annexes. Opinion : 2. A notre avis les états financiers, préparés par l’Unité de Gestion du Projet (RCIP 4) et annexés à cette opinion (Annexe II.1), donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du Projet (RCIP 4), objet du don IDA Don H878-KM, ainsi que de son compte de fonctionnement de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017 ; conformément au référentiel comptable OHADA et les principes comptables généralement admis. Fondement de l’Opinion 3. Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit (ISAs). Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la section « Responsabilités de l’auditeur » du présent rapport. 4. Ces normes requièrent de notre part de se conformer aux règles d’éthique. 5. Nous sommes indépendants du Projet RCIP 4 conformément aux règles de déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers, et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces règles. 6. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les informations financières véhiculées par les états financiers. Le choix des procédures mises en œuvre, y compris l’évaluation des risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, relève de notre jugement. 7. Un audit consiste également à apprécier le caractère approprié des méthodes comptables retenues, le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction et la présentation des états financiers pris dans leur ensemble. 8. Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. …/… Page 4 sur 26 Rapport Audit financier du RCIP-4 Exercice 2017 Responsabilité des responsables de la gouvernance 9. L’Unité de Gestion du Projet RCIP 4 est responsables de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers ainsi que de la mise en place d’un système de contrôle interne favorable à l’établissement d’états financiers ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles – ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. 10. Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d’information financière de l’Unité d’exécution du Programme. Responsabilité de l’Auditeur 11. Notre responsabilité consiste à : (i) obtenir une assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, (ii) délivrer un rapport de l’audit contenant notre opinion. 12. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé et non absolue d’assurance. 13. Les normes professionnelles requièrent que l’audit soit planifié et réalisé en vue d’obtenir cette assurance raisonnable. I.2. Opinion sur les états certifiés des dépenses & le compte spécial 14. Nous avons audité les états certifiés des dépenses du Projet (RCIP 4), objet du don IDA Don H878-KM, au titre la période clôturée au 31 décembre 2017. 15. Nous avons audité, dans le même cadre, le compte spécial du Projet (RCIP 4), objet du don IDA Don H878-KM, au titre la période clôturée au 31 décembre 2017. Opinion : 16. A notre avis: i. les états certifiés de dépenses établis durant l’exercice 2017, préparés par les gestionnaires du projet et annexés à cette opinion (annexe II.2) sont conformes, dans tous leurs aspects significatifs, aux exigences stipulées par les termes de l’accord de financement. …/… Page 5 sur 26 Rapport Audit financier du RCIP-4 Exercice 2017 ii. l’utilisation, du compte spécial durant l’exercice 2017, effectuée par les gestionnaires du projet est conforme, dans tous leurs aspects significatifs, aux exigences stipulées par les termes de l’accord de financement. Les relevés de dépenses, préparés par les gestionnaires du projet donnent une base fiable pour justifier les décaissements des fonds du Crédit et l’utilisation du compte spécial. Moroni, le 24 avril 2018 Pour le Consortium EXACO.AMIC / FTHM / QUALEX Mohamed Lemine Salem Béchir Expert-Comptable Diplômé Directeur Général d’EXACO.AMIC Tél : (+222) 22 33 64 55 e-mail : mlsbechir@exacoamic.com Page 6 sur 26