"PROYECTO DE DESARROLLO RuRAL SOSTENIBLE -PRODERS" CONVENIOS DE PRÉSTAMOS BIRF N° 7503-PA Y 8316-PY" INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA 02/01/2018 AL 31/12/2018 PROYECTO DE DESARROLLO RURAL SOSTENIBLE- PRODERS CONVENIO DE PRESTAMOS BIRF N° 7503-PA y 8316-PY INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA INDEPENDIENTE Periodo del 02 de Enero de 2018 al 31 de Diciembre de 2018 INDICE N° CONTENIDO PÁGINAS 1. ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y DE INVERSIONES ACUMULADAS Dictamen de los Auditores Independientes 1 -2 Estado de Fuentes y Usos de Fondos 3 Estado de Inversiones Acumuladas -Presupuestado vs Ejecutado 4 Estado de Inversiones Acumuladas - Presupuestado vs. Ejecutado por F.F 5 Notas a los Estados Financieros 6-20 2. ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS - SOES Dictamen de los Auditores Independientes 21 -22 Estado de las Solicitudes de Desembolsos - SOEs 23 3. ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL Dictamen de los Auditores Independientes 24-25 Estado de la Cuenta Especial 26 4. RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE 27-29 AUDITORIA EJECUTADOS 5. RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL 30-41 INTERNO ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y DE INVERSIONES ACUMULADAS - Dictamen de los Auditores Independientes - Estado de Fuentes y Usos de Fondos - Estado de Inversiones Acumuladas - Notas a los Estados Financieros Auditing & Related Services DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Unidad Coordinadora del Proyecto Proyecto de Desarrollo Rural Sustentable- PRODERS Convenios de Préstamos BIRF N°s. 7503-PA y 8316 PY. Asunción, Paraguay 1. Identificación de los Estados Financieros Hemos examinado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, para el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2018, y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018, del Proyecto "Proyecto de Desarrollo Rural Sustentable - PRODERS financiado por los Convenios de Préstamos 7503-PA y 8316-PY del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial) y ejecutado por el Ministerio de Agricultura y Ganadería a través de su Dirección Nacional de Coordinación y Administración de Proyectos (DINCAP), en cuya estructura se establece la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP). 2. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La UCP es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros, de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y a las Guías del Banco Mundial. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, de manera tal que estos se encuentren libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, seleccionando y aplicando para ello, las políticas contables apropiadas y realizando las estimaciones contables que sean pertinentes en las circunstancias. 3. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoria. Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre sí los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoria implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Constitución 342 c/ 25 de Mayo Tel. + 595 21 222189 R.A. Asunción Paraguay Auditing & Related Services Una auditoria también incluye la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoria. 4. Base Integral de Contabilización distinta a las NIIF Tal como se describe en la Nota 2, la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) tiene como política preparar los estados financieros del proyecto por el método de los ingresos y desembolsos. Por este método los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan, criterio que difiere al criterio de lo Devengado expresado en las Normas Contables.- 5. Opinión En nuestra opinión, los estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, el Flujo Acumulado de Efectivo y las Inversiones Acumuladas del "Proyecto de Desarrollo Rural - PRODERS" para el periodo comprendido del 02 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, de conformidad con el método de los ingresos y desembolsos en efectivo acordados en los términos del Convenio de Préstamo con el Banco Mundial,- Asunción - Paraguay 06 de junio de 2019 Auditgroup Soc. Simple CCP- Registro de Firmas Profesionales F-16 Lic. Galo A. Orué Vera, Socio CCP-Matricula de Contador Público C-52 2 Constitución 342 c/ 25 de Mayo Tel. + 595 21 222189 R.A. Asunción - Paraguay REPUBLICA DEL PARAGUAY BIRF MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA DIRECCION NACIONAL DE COORDINACION Y ADMINISTRACION DE PROYECTO (DINCAP) PROYECTO DE DESARROLLO RURAL SOSTENIBLE PRÉSTAMO N 7503 - PA I PRESTAMO N° 8316 PY ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS AL 3111212018 (o FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO) Expresado en dólares de Estados Unidos Feríodo 3008/2009 Acumulado al al 31/12/2017 31112J2018 FUENTES DE FONDOS Préstamo del BIRFIAFI Anticipo de Fondos - Pstamo 7503 PA (Nota 3.a.) 8.024 800.37 8.024.800,37 Anticipo de Fondos - Pstamo 8316 PY (Nota 3.a.) 19.250.000,00 19 250.000,00 Pagos Directos (Nota 3.b.) 0,00 0,00 Procediniantos SOE's Ptamo. 7603 PA (Nota 3.o.) 29.475.199,63 29.475.199,63 Procedirienlos SOEs Pstamo. 8316 PY (Nota 3.e.) 42.779 313,45 60.217,65,58 Total Préstamo del BIRF/AIF 95.529.313.46 116.967.868,58 Contrapartida Local Apate del Gobierno Central (Nota 3.d.) 4.807.546,97 5 287.587.41 Aporte de Comunidades/ Otros 3.776 615,34 3.776.615,34 Total de Fondos Locates 8,fi4.82,31 9.064.202,75 Total de Fondos Recibidos 108.113.476,76 121.032.068.33 USOS DE FONDOS 1. Bienes, Obras, sericios que no sean de sericios de consultona, seriols de consultoria' 6.445,05 666.445.05 costos operativos y cpacitacion para la Parte 1 del Proyecto (Neta 4.1.) Pstamo 7503 PA 1. Bienes, Obras, sercios que no sean de sencios de consultoria, serucios de consultona 457.003,77 643 490,65 cosIos operativs y capacitacion para la Parte 1 del Proyecto (Nota 4.1.) Pstamo 0316 PY 2. Bienes, Obras. senOcios que no sean de ser"cios de consuloria, sernicios de consuliona, 11.663.061,41 11.663.081,41 costos operativos y capacitacion para la Parte 2 del Proyecto (Nota 4.2.) PsLarno 7503 PA 2. Bienes, Obras. sraucios que no sean de serucios de consuloria, seracios de cnsuloria, 14.762.322.38 20 181 667,16 costos operativos y capacitacion para la Parte 2 del Proyecto (Nota 4.2.) Ptamo 8316 PY 3. Bienes, Obras, servcios que no sean de servicios de consulloria, sncios de consullonia 28055,115,02 28.055.11,02 financiados por las Donaciones Comunitarias (Nota 4.3.) Pstamo 7503 PA 3. Bienes. Obras, sericios que no sean de servicios de consultoria, senicios de consultoria 39.669.40.82 49.759.693,15 financiados por las Donaciones Comunitarias (Nota 4.3.) Pstamo 8316 PY 4, Bienes, Obras, serucios que no sean de serucios de consultoria, sercios de consultoria 725 073,8 725.073.66 seric. capacitacion para la Parte 4 del Proyecto (Nota 4.4 Psimo 7503 PA 4. Bienes, Obras. serucios que no sean de serocios de consrtoria. sercios de consultona 310.968,35 310.968.35 senÁc.capacitacion para la Parte 4 del Proyecto (Nota 4.4 Pstamo 6318 PY 5. Bienes, Obras. sercios que no sean de seirucios de consultoria, serNicios de consultoria- 4.049 656.26 4.049.656,26 costos operativos y capacitacion para la Parte 5 del Proyecto (Nota 4.6.) Pstamo 7603 PA 5. Bienes. Obras. seracios que no sean de ser"cios de cnrrsultoria, sericios de consultona, 1 559.980,78 2.410.345.43 costos operatiws y capacitacion para la Parte 5 del Proyecto {Nota 4.8.) Pstamo 8316 PY 7. Front End Fee (Comisión Inicial> Pstarno. 8316 PY 250 000,00 250.000,00 Total de Inversiones del Proyecto 102.169.367,52 118.716.536.16 Efectivo al inicio del periodo 0,00 0,00 Efectivo al final del periodo (Nota 3.e.) 5.944.08,24 7.346.532,17 (*) Las notas y cuadros que se acorpañan forman parte iqeqane de esios Estados Financieros. La difsrenrcia de USD 4Q2,03 Tia sido transferido -la Cik el Tesoro y corresponde al saUo/Weflamo 503 Lic Caos LoperCorrea L OscarE s NIi A ,Coordinor irr19, J%6;,,rnezsCasc. I¡g ir Alba r dgec1ede5ervi, Contador - PRODERS Admnstthrnteríoo, P ~ODES Coordinador CanaraW . n~arino -R-PR6iES Ol1eola G@f-elra -DINCAP Fiumad nl solo efecto de su identificación con nuestro infornme del 06/06/ 2019 AUITGROUP - SoC. SIMPLE ^G ri й о в т й в й т � Q о р 9 �й Т г� м т s 7 т г? +л . а �.г-+ у ° � п м И � д м о и° ❑ еоэ с � гч � J ����. да м и �� м " м л cr гs т о �� ; 1i � у tц г4 �` т '� ❑ r rn N w о у' � О : нЕ_ * ^т цКii а' т ' °°ч т т т � ��'' 1ё 'д ,� : LГ1 � � т У �а ry "' .. � � � � � .. � r е т о п о ❑ с а�а а 4� � :� м о v о v_ о � г, т о �❑ s? �. ауΡ�� - � п ; li � у, 'r tl} т 9 С ❑ т О h О N Zi д р К3 � ц Ф � � х LC т �'�. и ❑ 57 ❑ `'1 О 1+ ❑ т D G Сд Ф� � 7 ,у � i�Л- . Ci � �г F- ❑ S°У О ^. й] Г- ❑ G! О 4 {У И. �' ц W G И ❑ Ф О N В r {Э 4] D -�. -rl гJ •.r `M1 Г' р � п ❑ os а rn а о и G и � м -. G rэ � � q р м т п �о т кэ п и с ш м г; -�л и г. � ° � � �, а о г � о й п � rг v г'+ у z• ❑ .,4 3 д � О С7 � : ы"3 � Г �.;-tir � G .Q и иа .- ш rv и w и ш n а о о и а : � � G я( ❑ т v с т м гч а о❑❑ в�� � м 511 б � Т- 'П f➢ f'1 Ф ?G и 4 Q D д '' ф S {Л т т [А Л Ш N R ❑ !0- � �. S� �р д 4 П У1 �? 4 П+ т i�i С �б � О � Ш с] 1'1 r аП гЛ и а б� О 4 о' . N Ф А � � р га v w т и и N е ..� ьry � д` .. . . 4 W Ф гD ❑ M1 А г5 ❑ 4 л 1_ $ у'� . о т т о ы о .. Ф: ro I '�L � ьч гч о �. о . Д " и: � и � ❑ а о о ❑ ❑ а а -- �' `�а '�' Z о � ❑ н ❑ д 4 и О р ❑ П а M1 и 5 о �q о 4 а м а ,Л о � о й ❑ о о р ш. v с ч и` � м о г ��- � � и и г- и т т Q� г� � м т rnu � ё R о с� с и т д (� V н � � ry -- ® Е �_ � [а � т � �' CiC iL � д v �[ iL �� � �у v н о о о г- с �и а r а с с 4 с n, о е v я� � о о о о¢. а а, т ш т,� �� а � о ro с � о м о п о с д�рΡп F� И � и�G � � � � � ° � а т т й Г R '� � � � �n Z� �`� 4 а v w г гrг т ���� р ц �� i1 ц� � ® � г' � п � а -�� Р� а м .- с а1�\+ ,ы'- � �'�ZЭ � о rv � (�� �гла� 4 � � � ���° r �� F,�уΡ�� И 4�+б � т °❑ ы о м я о о й °о о о т� .�а �•:f `о `о (i'i � ц 7 ii � 4 т 4 � ❑ � О 4 4 ит ❑ 4❑. У '`'1 •.� L � � г � � � ц � � � .. чi rn ai о т ❑ ^ а �,�j ���� � � � � т � � т � � ra • 1�1 �� J�` � Ф И r п .�{о •� LL! 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С.С V м (*� Ф СУ 4�- Ф ц1 6 SO Ф С С3 ����. � Cl'� ыrГ Z EL а� +.гу т г. tл йи ш �+л т т гv ❑ \ ' '4 [� Ф R �Й �'- О Ф f1 {] fY Ш � Ф l�f_г � � � n м ro т а а т � 1 д ���. т ш е а rv и n n м т -а �д, � +й еп а сл rч о. �.'�`,1 �(F � q "� v °_ i р Ч � �- v и г� т о ❑ т а а о а � � О г � у q Q 4 ш гу т а п и и о а о❑ о r _ с � пr а с� сэ � в� сл с � �? о� о ri а а 6 w м й ч � � w а N 4 h� г � ��� � � �' т � ti � � � � � Д г� а �i � ,� �. � � � о � � ц� �; � � � ш #!1 г,Q о т а т ci м н ❑ о н ❑ а о п иг, � � ��% р� © Ф О t� О �3 6 О О �G i] 6 С �. � � � О цЕ ® Q 4 N 8 д Я У ❑ О Сй С7 ���L 'Q а Ф 4 цУ Ч1 Г �` 4 r '{� . � J д' [л Ф 41 r� 2� � 4 т °' � й � Ф '}уΡ U �j - � т о м � $ ц= LC �� � � h еп sa т о� д � � ((h� а � � ф � vd рΡ//уΡ �ит 4 rn G С1 �� д и в � О ❑ г] L] 4 а- О � ..� � О `в � г� LJ G�O Q ❑ Сй С +г б D а 9 й] С [] о 25� N L 1� с р► � 1ё !" ув � � р � ❑ �И О Ч 6 9 4] � а о b Фw . м'й L�4 Л/ С� Y�i Lv*L '� 6., �,. ry Ф Р м ,.,. � � г�'. 3i. 'С� у� .� '� Ф а т � л g g��', � З vë а ш:�1 �, гй � у � :� �� г д Д � а ❑ rn о и а т о о о го а о�+ Е ��� J .� � д и � м а [�t г� ❑ о, ач о о❑ К� M1, � � � � Q � С 9 � о и ❑ ш ° ,°� � о о Ф о ci о о � �- ш �� м''к т w гv г.? 4❑ � - � � t� � у 9� � "' �а, � � а � u Q г то �хД �' ц � � � � �� ��а��, � � � � �� �� � � а � � � � i]. б D 0 �� g� а 4 т L1J ш�� Z к й й й иН,Н гsas �4� �g� $��� а � � ��j} � � � W '�аt� ��а�� ��rгу� �'�рΡэ� ��л ��� ��" �"'" �� �� € �{I� �0� °�tyW °1С7� �0� Ф�.ЭD. �У�т�� °}�4 т[3ш Ф�иУ � �'I�iуΡI I� U� i��� �v� °�ti� �i�ri ��iм�Ф� �iФi� i�V� �i�'� � � Lf. � 4q 2ба �gе( 2.dq Z4ц Z'G$ц 2$>рΡ 'LQ�' 2 s( 2.д�2 [ ы � (� (i +га па �8� ц�д+� i�¢а ц�'S¢ �ij4q�qB ��� '��°' 4�pfl �. � Q � �S� z0�4 ��J ��, Тэz ��? ��� �3�а �г�' ��� �� �� г ш � � 1� � � � �, � � � °�� ,р � �. � � � (� � �г¢(�az���zaиЙZa й�Ф Ф�йН�VФ �7�ш oцZHat�rar п � -° `° , �ы � �д W,� � �а �ц� с,,,оуΡg �т а � а а $W � $ � � �ag �ор. � „ ` ,Фм�, ��° 1,Т S Q-n-�i го 6-о G7- �iF. �F OQ �iб �.iU ��. л т с (j ❑ Z taq°иUуΡ4 Дsт �+лg'°�гд4п Uyиг- ��уΡФ Utg д t3гд � цФ4n��+4.г'у л г'? 1� 3�■ � � �~��цVФ �4itiгч�U_Uм шй� iOU� �U_¢ '�j�� �UUю�U'Ii� в� S Е � � нtiS87 : ki1 � �a��N-д�гq� т-дпт На �=7�гfl '�+ � п1 � Ф � т д W 4 � � а '�% � �4бФti1Q4 m�GF��б� иШц m��tl1�a +h�� Vi�HQй1�Qe( � � � � � _ � NU ЛUЕ W S3 1ПU [0 И� И И 4Р}UF И vF. _ р- у � з� [] � �� , g � �� • � � � � ,о � .z � .z � •s�� -�� � � LL � �, С'у- д� Qy С> 4 4 4lЭ df? 4 .Qm л � •��о ®�о о�4 ��а ov о�' °�ад��4 �о`�о°�оо а � � g и � � , FF� f�� �F� ��� ��© ��O гf}}а�~r��������r � ь а � �.. �3i���g�������1�11�7 "'�и ��и �4����4м�������� о$-а т гi д[а 1а6рΡq УЬ�7 рΡ(� 9У ���йа: 40C�i тэ�С}агчUDа п�� мU��[Эl7#aVGФиUpauUf}д �в т г- h J MINISTERIO DE PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO 131RF N(> 7503-PA 1 PRESTAMO BIRF N<> 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01101120 18 al 31/1212018 NOTA 1. EL PROYECTO 1.1. Antecedentes La República de¡ Paraguay y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) han suscripto en fecha 2410612008 el Convenio de Préstamo NI 7503-PA destinado al financiamiento de¡ 'Troyecto de Desarrollo Rural Sostenible (PRODERS)". El referido contrato fue aprobado por Ley de la Nación NO 3734 de¡ 11106109, siendo el Organismo Ejecutor, el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), a través de su Dirección Nacional de Coordinación y Administración de Proyectos (DINCAP), en cuya estructura se establece la Unidad Coordinadora de¡ Proyecto (UCP). El costo total del proyecto se ha estimado en USID 46.738.290,00 (Dólares de los Estados Unidos de América cuarenta y seis millones setecientos treinta y ocho mil doscientos noventa), de cuyo importe el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) se comprometió a otorgar un financiamiento de USD 37.500.000,00 (Dólares de los Estados Unidos de América treinta y siete millones quinientos mil), el Gobierno paraguayo los restantes USID 9.238.290,00 (Dólares de los Estados Unidos de América nueve millones doscientos treinta y ocho mil doscientos noventa) en concepto de Contrapartida Local. El plazo para desembolsar los recursos del financiamiento se definió en 4,5 años, contados a partir de la vigencia del Contrato de Préstamo, cuyo vencimiento original era el 28/1212013, prorrogado hasta fines del 2015~ a ser ejecutado en los departamentos de San Pedro y Caaguazú; sin embargo y en virtud de la firma del Convenio de Préstamo 8316-PY aprobado por Ley 5239 de fecha 14 de agosto de 2014, por un monto de 100 millones de dólares americanos, con fecha de cierre 2911212017, luego extendido hasta el 28 de diciembre de 2018 y finalmente hasta el 29 de noviembre de 2019, en principio, ha sido ampliado a tres Departamentos más: Concepción, Caazapá y Canindeyú y actualmente tiene una cobertura de 15 Departamentos, a excepción de Pte. Hayes, Boquerón y Alto Paraguay, incluyendo el Departamento Central, para lo cual se ha habilitado una nueva Coordínacion Zona¡ de Paraguari (departamento de Paraguari, Misiones, Ñeembucu y Central), Ing. Ar,_ L.5t¿W1 1`1 Lic. López Co,,e. J, L,t, C11, -J-- ó N, ,Al,rýla Ing Ag, íý,"ý H-11,1ý 1 tl-ý - h-. de Semin Conudor-PRODER5 PRODERS DINCAP Firniado al solo efecto desu identificación con nuestro infovrntý,del 06/06/2019 6 , -1 ........... AWITGROUP - SOC. SIMPLE miNISTERIO DE PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF NO 7503-PA 1 PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 1.2. Objetivos Según el Manual Operativo aprobado por el Banco Mundial (27/12117) y por el Ministerio de Agricultura y Ganadería por Resolución N0220/2018 y 415/2018 y, el Proyecto tiene como objetivo "Mejorar de forma sostenible la condición socioeconómica de los pequeños productores agrícolas y de comunidades indígenas en el área del proyecto, a traves del apoyo de las acciones para fortalecer su organización comunitaria y la autogestión y el acceso a los mercados y cadenas de valor" (a) Componente 1: Desarrollo de la Organización Comunitaria Capacitación Este Componente tiene tres propósitos: i) capacitar al equipo técnico del PRODERS para la implementación de la estrategia técnica del mismo y para el desarrollo de las actividades en las unidades de intervención, Ú) organizar a los beneficiarios para su participación activa en las instancias de toma de decisiones a nivel local, e iii) incorporar nuevas capacidades en los beneficiarios del proyecto, desarrollar conciencia y motivar a la población rural para enfrentar los problemas socio-económicas y ambientales. Los resultados esperados en este componente son: Resultado Esperado Avance al 31/12/2018 Componente 1: Desarrollo Subcomponente 1.1: Capacitación y Educación Ambiental de la Organización Comunitaria y Capacitación 116 técnicos del PRODERS, DEAG, Gobernaciones, Municipalidades han sido capacitados sobre alcance y procedimientos del proyecto, Resultado esperado: con enfoque participativo y perspectiva de género. Incrementada capacidad 219 técnicos del Proyecto han participado en jornadas de integración y administrativa local que Motivación. permite una mayor participación comunitaria en la 11 técnicos del Proyecto capacitados por medio de becas de implementación de entrenamiento en el Exterior e interior del país en diferentes áreas actividades del desarrollo temáticas. agropecuario y rural sostenible Programa de educación ambiental implementado, alcanzando una cobertura total de unas 11.037 personas, incluyendo entre otros a docentes y alumnos, así como personas provenientes de organizaciones locales, tales como las oficinas de gobiernos municipales, asociaciones de medianos y grandes productores. Li c arlos López Corre?a..L1a 0 ns9t~ deYe 5.caEn CuyiWdor-PRODERS CoordinaorM I1tJ9trfl PROUtRS COrit~AtsrIftI3 G-''t 91 roc,r1lja INCAP Firmado al solo efecto de su identificación con nuestro inforwe-del 06/06/2019 AUDITGROUP - SoC. SIMPLE MINISTERIO DE PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7503-PA ¡ PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 ¡ Subcomponente 1.2: Desarrollo de organización comunitaria 1.118 Comités Vecinales de Desarrollo (CVD) fueron acompañados en su fortalecimiento; 60 Juntas de Desarrollo de Microcuencas (JDM), 46 Mesas Distritales de la Agricultura Familiar (MDAF), 130 Comunidades Indígenas apoyadas y 5 Asociaciones de Comunidades Indígenas con activa participación en la implementación del Proyecto. Componente 2: Extensión Rural e Investigación Adaptativa El objetivo de este componente es dotar a los beneficiarios del PRODERS de los conocimientos, destrezas y actitudes necesarios para superar restricciones específicas de naturaleza técnica, socioeconómica y ambiental, que les permita cambiar sus prácticas agricolas tradicionales por una agricultura de conservación y diversificación, lo que posibilitará un mejor manejo de los recursos naturales y la reducción de la pobreza rural. Los resultados esperados en este componente son: Resultado Esperado Avance al 31/12/2018 Componente 2: Extensión Rural Subcomponente 2.1: Extensión Rural Resultado esperado: o 195 Planes de Desarrollo de Comunidades Rurales (PDC) implementados, actualizados y nuevos elaborados con Familias de pequeños productores asistencia técnica, y Comunidades Indigenas o 330 Planes Operativos Anuales elaborados, 200 Planes planifican e implementan Operativos Anuales elaborados por técnicos extensionistas actividades de producción agrícola campesinos (TEC) y 130 Planes Operativos Anuales y desarrollo rural sostenibles en los elaborados por técnicos extensionistas indígenas (TEl) y niveles de finca, comunidad y ajustados al Plan Operativo Anual 2018 (POA) del Proyecto. microcuenca. o 459 Planes de Inversión con Cadena de valor implementados. o Implementación y acompañamiento técnico y logístico para la participación los productores en ferias locales, regionales y nacionales. o Se tiene un registro de ventas (de enero a diciembre); que incluyen todos los rubros comercializados, y suman G. 53.289.461.369- o En el año 2018 se aprobaron 114 Planes de Inversión Comunitaria que beneficiarán a 6.737 familias o 25.874 familias con asistencia técnica distribuidas en 22,082 familias de comunidades campesinas y 3.792 familias de comunidades indígenas. o 69 comunidades indígenas apoyadas con Asistencia Jurídica para la regularización, reivindicación y defensa del hábitat. Contador-PRODR Coordlna1Ie.a.d ari .rr5in F5DNA DR Odlýu d nilzj«rrerlrr . PROOER$ oria 5tetnsln.~etr i DNA Firmado al solo úlecto de su identicación con nuestro m,forme del 06/06/2019 AuDITGROUP- SOC. SIMPLE t"4 1MINISTERIO DE PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N< 7503.PA ¡ PRESTAMO BIRF N< 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 Componente 3: Fondo de Desarrollo Rural Sostenible Consiste en la provisión de sub donaciones a fin de llevar acabo inversiones. El objetivo de este componente es implementar el Fondo de Desarrollo Rural Sostenible (FDRS), como un mecanismo que inducirá y posibilitará la adopción de la estrategia de desarrollo del Proyecto. El FDRS financiará propuestas de acuerdo a la demanda de los productores, identificadas el Plan de Desarrollo, que incluyen entre otros: (i) mejoras en los hogares y construcción de infraestructura de servicios sanitarios; (ii) adopción de prácticas sostenibles en el uso de la tierra; (iii) aumento de producción de cosechas y ganado; (iv) procesamiento y almacenamiento de alimentos posteriores a la cosecha; (v) vacunación para la salud animal e identificación de actividades de marcación, incluyendo la provisión de capacitación sobre cuestiones de salud animal; (vi) prácticas de conservación de bosques y agua a nivel de fincas; (vii) diversificación y mejora de sistemas de producción a fin de aumentar los ingresos; (viii) construcción de instalaciones de suministro de agua; (ix) adquisición de equipos de siembra directa; (x) establecimiento de microempresa; (xi) rehabilitación de caminos (dentro de derecho de via existente); (xii) establecimiento de viveros; (xiii) construcciones de instalaciones de eliminación de desechos, reciclado de contenedores de pesticidas; y (xiv) cualquier otra inversión aceptable para el Banco. El resultado esperado en este componente es: Resultado Esperado Avance al 31/12/2018 Componente 3: Fondo de Componente 3 Desarrollo Rural Sostenible o Transferencia de fondos para la implantación de 114 planes de inversión comunitaria (95 Planes de Inversión Comunitaria (PIC) y Resultado esperado; 19 Planes de Inversión de Comunidades Indígenas (PICI) que Familias de pequeños beneficiarán a 6.737 familias por valor de G. 57.290.470.223 productores y Comunidades Indígenas implementan inversiones destinadas a o Prácticas de manejo de recursos naturales mejoradas en las lograr incremento del Comunidades campesinas e Indígenas, incluyendo 12.314 ingreso, mejoras en las hectáreas con manejo sostenible de suelo y 3.735 hectáreas de condiciones de habitabilidad bosques recuperados mediante reforestación o regeneración a nivel de hogares y natural. comunidades, fortalecimiento de la producción para el autoconsumo, y reducción del deterioro ambiental. L¿ e C1IýL,lg gý .2 Firmado al solo efecto de su identificación con nuestro informe del 06/06/2019 AuoTGROUP - SOC. SIMPLE MINISTERIO DE Y GANADEMA PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7503-PA ¡ PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 Componente 4: Mejora de la salud animal El objetivo de este componente es: a) el fortalecimiento del Vice Ministerio de Ganadería para mejorar la asistencia a pequeños productores de las microcuencas y Comunidades Indígenas a través de, entre otros, i) la construcción de pequeña infraestructura (según lo aprobado por el Banco; ii) la Provisión de materiales técnicos de capacitación y divulgación. Los resultados esperados en este componente son: Resultado Esperado Avance al 31/12/2018 Componente 4: Mejora de la Componente 4: Salud Animal Fortalecer la capacidad • Empresa adjudicada para la entrega de la Sala Móvil de institucional del Vice Ministerio Extracción de Miel y Cera. de Ganadería para mejorar el servicio de asistencia técnica pecuaria. Componente 5: Gestión de Proyecto, Monitoreo y Evaluación Este componente incluye la administración general del PRODERS y las actividades de seguimiento (Monítoreo) y evaluación, así como las actividades de comunicación y difusión, y la coordinación con otros programas y proyectos relacionados. Los resultados esperados en este componente son: Resultado Esperado Avance al 31/12/2018 Componente 5: Gestión, Componente 5 Seguimiento y Evaluación Subcomponente 5.1: Gestión del Proyecto del Proyecto Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) y SUAF establecida en la Resultado esperado: DINCAP-MAG y facilitando la efectiva implementación del Proyecto Estructura de administración del proyecto establecida, Acciones de colaboración y coordinación acordadas con otros funcionando y capaz de proyectos y otras iniciativas en curso, INFONA, Secretaría Técnica ejecutar efectivamente las de Planificación. actividades del proyecto e Planes Operativos Anuales, Informes de Seguimiento y Evaluación, integrarlas con las actividades Planes de Adquisiciones y Planes de Desembolsos son preparados y de otros programas de remitidos en forma sistemática. desarrollo rural sostenibles I.ce Carlos López Corea Lic. Cap Ern o Nuñ.ar \a Ing Age. Mre nr Irg. Agr áliba .*re a Es-che de ervin Contador-PRODERS CocIiadorAdrnlsratvolíterk4-PRODERS Coodnd ener e DDirectoraGea' DjCAP Firmado al solo efecto de su identificación con nuestro infome del 06/06/2019 AUDIrGROUP - Soc. SIMPLE MINISTER10 DE y GANADERÍA PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No 7503-PA ! PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31112/2018 Personal contratado y comisionado al Proyecto para facilitar la efectiva implementación del Proyecto; Elaboración del Manual Operativo del Proyecto. Elaboración de Mapas. Actualización del sitio WEB del Proyecto. Subcomponente 5.2: Seguimiento y Evaluación El Sistema de Gestión del Proyecto se desarrolla en Módulos según requerimientos de «Seguimiento y Evaluación". Cuenta con los siguientes Módulos: o Carga del POA on line o Carga de beneficiarios por sexo en una base única o Modulo para generar solicitud de pagos desarrollado o Carga de los planes de inversión. o Carga de insumos recibidos por beneficiarios. o Datos por estrategia: campesina, indigena y familia por familia. o Carga de comités por RUC. o Carga de datos de mercadeo on lne o Carga de reportes por técnico on line o Módulo de rendiciones de cuentas desarrollado y funcionando. o Base de datos de las inversiones realizadas (PIC- PICI 2018) Preparación de informes (mensuales, bimestral, trimestral, semestrales y del Proyecto preparados y remitidos al Banco Mundial, al MAG y a la gerencia del Proyecto a lo largo del periodo de ejecución del Proyecto. Sistema de Información Geográfica (SIG) operando plenamente y proporcionando información técnica y mapeos para la implementación del Proyecto Subcomponente 5.3: Comunicación y Difusión Difusión del proyecto en medios escritos, televisivos, radiales y redes sociales. k, Cars López dErwe c r cv' Ernectt oñez #$ ng. AeWg p t He e r desevn Contador-PRODERS CoordInadmAdmnPtrativolMrrInk PRODERS C n r nN CAP Firmado al solo efecto de su identificación con nuestro informe del 06/06/2019 AUDITGROUP.- Soc. SIMPLE ;¿~*'!4~ MINISTERIO DE YGSANADERIA PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No 7503-PA / PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 1.4. Costo Total del Proyecto y Plan de Financiamiento El costo del Proyecto es equivalente a USD 146.738.290,00 (Dólares de los Estados Unidos de América ciento cuarenta y seis millones setecientos treinta y ocho mil doscientos noventa). La categoría 6 "No Asignada", tiene un monto de USD 1.300.000,00 (Dólares de los Estados Unidos de América un millón trescientos mil)por el Préstamo 7503 PA y que fueron reasignadas como antecedente de la ampliación y un monto de USD 2.150.000 (Dólares de los Estados Unidos de América Dos millones ciento cincuenta mil), para el Préstamo 8316 PY, la inversión por Categorías y por fuentes de financiamiento, es la siguiente: Cuadro de Costos del Proyecto (Expresado en USD) EXTERNA' LOCAL2 CATEGORIAS TOTALES % BIRF GOBIERNO BENEFICIAROS INDERT 1) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORiA, 133875937 SERVICIOS DE CONSULTORIA, COSTOS 900,000 438.759,37 0 0 0.91 OPERATIVOS Y CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 1 DEL PROYECTO Pstamo 7503 PA 1) BIENES, OBRAS. SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORIA. 300.000 SERVICIOS DE CONSULTORIA, COSTOS 1300 0000 0 1 2,38 OPERATIVOS Y CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 1 DEL PROYECTO-Pstamo 8316 PY 2) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORiA, SERVICIOS DE CONSULTORIA, COSTOS 9.000.000 1.735.334,40 0 0 10.735.334.40 7,32 OPERATIVOS Y CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 2 DEL PROYECTO Pstamo 7503 PA 2) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORIA, SERVICIOS DE CONSULTORIA, COSTOS 27.00OMO 02 18.40 OPERATIVOS Y CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 2 DEL PROYECTO Pstamo 8316 PY 5ke Carlos LApe. Cra ErtNuñns a g. Ag r e e de -r-i- ce ~ 'ss ~ A FRS Di-et-r GeDMINCAP Conmdar-PRODERS Cnbrdinadar Adm[rtrattvo Iptrrn .PRODERS t'oordinaor G riigM RÓR ietr egM-DNA Firmado al solo efecto de su identificación 12 con nuestro informedel 06/06/2019 AuDiT.RouP - SOC. SIMPLE MINISTERIO DE PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N` 7503-PA l PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 3) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORIA, SERVICIOS DE CONSULTORIA 21500000 0 3.399.556,41 2.000,000 26.899556.41 18,33 FINANCIADOS POR LAS DONACIONES COMUNITARIAS-7503 PA 3) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORIA, SERVICIOS DE CONSULTORIA 68.000.000 0 0 68,000.000 40,89 FINANCIADOS POR LAS DONACIONES COMUNITARIAS-8316 PY 4) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORíA, SERVICIOS DE CONSULTORIA. SERVICIO 2.900.000 812.777.18 0 0 3.712.777.18 2,53 CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 4 DEL PROYECTO-Pstamo 7503 PA 4) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORiA, SERVICIOS DE CONSULTORIA, SERVICIO 500000 0 0 0 500.000 0 CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 4 DEL PROYECTO-Pstamo 8316 P 5) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORIA, SERVICIOS DE CONSULTORIA. COSTOS 3.200.000 851.862,64 0 0 4.051.862.64 2,76 OPERATIVOS Y CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 5 DEL PROYECTO-Pstamo 7503 PA 5) BIENES, OBRAS, SERVICIOS QUE NO SEAN DE SERVICIOS DE CONSULTORIA, SERVICIOS DE CONSULTORiA, COSTOS 2.600.000 0 0 0 2.600.000 4.83 OPERATIVOS Y CAPACITACIÓN PARA LA PARTE 5 DEL PROYECTO-Pstamo 8316 PY 6) SIN DISTRIBUIR -Pstamo 7503 PA 0 0 0 0 0 0 6) SIN DISTRIBUIR -Pstamo 8316 PY 350.000 0 0 0 350.000 1.32 7) FRONT END FEE -Pstamo 8316 PY 250000 0 0 0 250.000 0,2 Total General 137.500,000 3.838.733.59 3.399.556.41 2.000.000 146.738.290 100% 8449 6.05 823 1,23 100,00% Cifras extraídas de¡ Convenio de Préstamo, Sección IV 2 Cifras extraídas del PROJETAPPRAISAL DOCUMENT, Components by Financiers, página 12._7503 PA 3 Convenio de Préstamo BIRF N' 8316 i. Cao, tópe2 Crrea ICL r Ai- r , Agr Ab er ¿r s Xcíe de Ien,n Contacor-PROIRI Coora$oador #¢Inr¶trativQ I 1eo PRODERS Coordinod, o r ne DERS Directora 9sner¶1 2MCAP Firmado al solo efeetw de su identificación 13 con nuestro iforme del 06/06/2019 AUDITGROUP - Soc. SIMPLE MINISTERIO DE YGANADERIA PROYECTO DE DESAROLLO RURAL SOSTENIBLE - PRODERS CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No 7503-PA 1 PRESTAMO BIRF N° 8316 PY NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO Correspondiente al período comprendido entre el 01/01/2018 al 31/12/2018 NOTA 2. PRINCIPALES POLITICAS DE CONTABILIDAD 2.1. Base de preparación de los estados financieros Los Estados Financieros fueron preparados en base a lo percibido y pagado. 2.2. Conversión en Moneda Extranjera Desde la vigencia del Convenio ha regido el sistema de cambio libre y fluctuante para las operaciones en moneda extranjera. Todos los ingresos y pagos se registran en moneda local y la equivalencia en moneda dólares americanos se calcula de la siguiente manera: a. Operaciones en cuenta designada: se calcula aplicando el tipo de cambio fijado por el Banco Central del Paraguay para organismos multilaterales, vigente a la fecha de transferencia por red bancaria. b. Pagos con contrapartida local: para los pagos del 100% con aporte loca, el tipo de cambio es el fijado por el Banco Central del Paraguay, a la fecha de transferencia de la contrapartida local, pero para pagos parciales con aporte local, se aplica el mismo tipo de cambio de su correspondiente porción cuenta designada fijado por el Banco Central del Paraguay para organismos multílaterales, vigente a la fecha de transferencia por red bancaria o a la cuenta operativa mantenida por el Proyecto en el Banco Nacional de Fomento. 2.3. Sistema contable Los Estados Financieros auditados se presentan conforme al método de efectivo tal como se señala en la Nota 2.1., conforme lo requieren las normas del BIRF y se obtiene a partir del sistema contable del Proyecto que se lleva por el método acumulativo, mediante el cual el efecto financiero de las transacciones y eventos se reconoce en los períodos en los cuales se han pagado. tontador-PROOERS Cn4rdinadorAdA4nitratl9ftdébto direclo del BM, en concepo de com"stdn del Préstamo Las notas y cuadros que se acompañan (orm9n pae inlegranle de estos Estados Finanderos. Li Carlos LopezCoerea Lic Osqar Ensto Nuñez m ng Ag zs er1eCas Ir Mia er,e EO9PO ers Contador-PRODERS Coordinídor Admntstritho lotrino-PRODES Coordinidor 2erlinn -J>ODERS Firmado al solo efecto de su identificación con nuestro irformec del 06/06/2019 26 AUDITGROUP - SOC. SIMPLE RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORíA EJECUTADO ANTECEDENTES DEL EXAMEN El Ministerio de Agricultura y Ganadería a- través de la Dirección Nacional de Coordinación y Administración de Proyectos - DINCAP contrató los servicios profesionales de Auditgroup Sociedad Simple para realizar la Auditoría Externa Independiente de los Estados Financieros correspondiente al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2.017 y 2.018 según contrato 01/2018, del "Proyecto de Desarrollo Rural - PRODERS, financiado por el Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento (Banco Mundial) a través del Convenio de Préstamo 7503-PA y 8316-PY, de acuerdo al alcance establecido en el Contrato de Servicios Profesionales y Términos de Referencia.- ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO: Durante el ejercicio auditado, la Unidad Coordinadora del Proyecto estuvo dirigida por los siguientes responsables: * Directora General PRODERS/DINCAP Ing. Agr. Alba H. Esteche de Servín - Periodo de 08 de Agosto de 2.016 al 31 de Diciembre de 2.018. " Coordinador General Interino- PRODERS Ing. Agr. Carlos Romero Roa - Periodo 04 de Mayo de 2.016 al 31 de Octubre 2.018. Ing. Agr. José Giménez Casco, como Encargado de Despacho de la Coordinación General - Periodo 01 de Noviembre de 2.018 al 18 de Diciembre 2.018. Ing. Agr. José Giménez Casco - Coordinador General Interino - Periodo 19 de Diciembre 2018 al 31 de Diciembre 2018. * Coordinador Administrativo Financiero- PRODERS Lic. Oscar Ernesto Nuñez Ayala - Periodo 04 de Mayo de 2.016 al 31 de Diciembre 2018 OBJETIVOS DEL PROYECTO Según el Manual Operativo aprobado por el Banco Mundial (17/12/14), el Proyecto tiene como objetivo "mejorar la calidad de vida de los pequeños productores y de comunidades indígenas en el área del Proyecto de una manera sostenible, a través de medidas de apoyo que permitan fortalecer su organización comunitaria, la autogestión, así como la inserción al mercado y a cadenas de valor". Posteriormente el Manual Operativo fue actualizado y aprobado por el Banco Mundial (27/12/17) y por el Ministerio de Agricultura y Ganadería por Resolución N°220/2018 y 415/2018 y, el Proyecto tiene como objetivo "Mejorar deforma sostenible la condición socioeconómica de los pequeños productores agrícolas en comunidades indígenas en el área del proyecto, a través del apoyo de las acciones para fortalecer su organización comunitaria y la autogestión y el acceso a los mercados y cadenas de valor" 27 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Los objetivos de la auditoría externa son: a) Emitir los siguientes dictámenes de auditoría externa independiente, correspondiente al periodo comprendido entre el 02/01/2017 y el 31/12/2018: a.1) Sobre la razonabilidad de las cifras consignadas en los Estados Financieros Básicos del Proyecto: a.2) Sobre la razonabilidad de las cifras consignadas en los Estados de Solicitudes de Desembolso - SOEs; a.3) Sobre la razonabilidad del Estado de la Cuenta Especial; b) Emitir un informe sobre los principales procedimientos de auditoría aplicados en el proceso del trabajo. c) Informar sobre la Evaluación del Sistema de Control Interno. PROCEDIMIENTOS EJECUTADOS a) Evaluación de la estructura de control interno relacionada con el Programa se efectuará siguiendo los criterios definidos por el "Commitee of Sponsoring Organization (COSO)" los que incluyen evaluar: a) el ambiente de control; b) la valoración de riesgos; c) los sistemas de contabilidad y de información; d) las actividades de control; y e) las actividades de monitoreo. b) Relevamiento de la estructura organizacional de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP); c) Evaluación de los sistemas de registro y control interno vigentes y de los procedimientos específicos establecidos en el Manual Operativo y en las Normas de Adquisiciones del Banco Mundial; d) Revisión selectiva de las evidencias que respaldan las cifras y revelaciones en los Estados Financieros (EF); evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la UCP así como la evaluación de la presentación general de los EF del Proyecto. e) Examen de las transacciones financieras y registros contables. f) Análisis de la segregación de los fondos recibidos del Banco. g) Análisis selectivo de los Extractos Bancarios de las cuentas del Programa e identificación del modo de depósito a la Cuenta Especial (Cheque o efectivo). h) Verificación del monto acreditado en la cuenta especial; 28 i) Circularizaciones; j) Revisión del cumplimiento de los Términos del Convenio, la legislación y reglamentos aplicables, que en conjunto puedan tener un impacto material en los EF del Proyecto. Asunción - Paraguay 06 de junio de 2019 Auditgroup Soc. Simple CCP- Registro çle Firmas Profesionales F-16 ,ic.o GIÓ A.Orué Vera, Socio CCP-Ma icula de Contador Público C-52 29