INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto ¡ndice de Contenido Anexos Página Objetivo General de la Auditoría 1 Alcance de la Auditoría 2 Resultados de la Auditoría 3 Comentario de la Administración 7 Informe de los Auditores Independientes 8 Estados de Fuentes y Usos de Fondos e Inversiones Acumuladas 13 Estados de Inversiones Acumuladas 14 Estado de la Cuenta Especial del Convenio Financiero No. 5192-HN 15 Cuentas Designadas del Convenio Financiero No.5192-HN 16 Estado de Solicitudes de Desembolso (Estado de SOE's) 17 Detalle de Ejecución por Subproyectos Municipio de El Progreso 18 Notas a los Estados Financieros Básicos 20 Informe de los Auditores Independientes de la Información Complementaria 36 Estados de Ejecución Presupuestaria y Fondos Comprometidos 1 37 Informe de los Auditores Independientes sobre la Estructura de Control Interno 38 Informe de los Auditores Independientes sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos 42 Cédula sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos 45 Notas a la Cédula sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos 46 Fotos del Avance Físico de los Subproyectos 2 51 Estados de Fuentes y Usos de Fondos Estados de Solicitudes de Desembolsos Estados de Inversiones Acumuladas KPMG, S. DE R. L. Col. Palmira, 2da. calle, 2da. ave., No.417 Teléfono: (504) 2238-2907, 2238-5605 Apartado 3398 (504) 2238-2106 Tegucigalpa, Honduras, C.A. Email: HN-FMkpmgtgu@kpmg.com 18 de julio de 2019 Señores Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS) / Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) Comayaguela, F. M. Estimados Señores: Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros, financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto, por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA El objetivo general de la auditoría es expresar una opinión sobre la situación financiera del Proyecto Municipios Más Seguros bajo el Convenio Financiero No.5192-HN, financiado por la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto, por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, e informar sobre lo adecuado de los controles internos y expresar una opinión sobre el cumplimiento con los términos del Convenio Financiero y las leyes y regulaciones aplicables. El compromiso incluye una auditoría de propósito especial del Proyecto, la cual debe cubrir los recursos proporcionados por el Convenio Financiero como un todo. Dicha auditoría financiera fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Objetivos Específicos La auditoría financiera fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (emitidas por la Federación Internacional de Contadores IFAC), por consiguiente, incluyó las pruebas de los registros contables que se consideraron necesarias para: - Emitir una opinión sobre si el estado de fuentes y usos de fondos, inversiones acumuladas del Proyecto, estado de la cuenta especial, las cuentas designadas, el estado de solicitudes de desembolso, y el reporte de ejecución de los subproyectos, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, la posición financiera del Proyecto, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados durante los periodos bajo examen, así como las inversiones acumuladas y si fueron preparados sobre la base de efectivo y con los requerimientos del Ban co Mundial. KPMG, S. de R. L., una sociedad de responsabilidad limitada hondureña y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG (Continúa) afiliadas a KPMG International Cooperative ("KPMG International'", una entidad Suiza. 1 2 - Emitir una opinión sobre si la información financiera complementaria relativa al Proyecto ha sido razonablemente presentada en todos los aspectos importantes. - Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la Unidad Ejecutora en lo relacionado con el Proyecto y el Convenio Financiero No.5192-HN, por lo que llevamos a cabo una evaluación y comprensión suficiente de la estructura del mismo. - Emitir una opinión sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos de los tres municipios beneficiarios del Proyecto, si están de acuerdo con los términos de los contratos, normas y reglamentos del Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) del Convenio Financiero No.5192-HN, incluyendo visitas de inspección de campo. ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoría la llevamos a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y con los lineamientos más relevantes contenidas en las guías de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Por consiguiente, la auditoría incluyó la planeación de la misma, la evaluación y comprobación de la estructura y los sistemas de control interno y la obtención de evidencia objetiva suficiente que nos permitió llegar a una conclusión sobre la razonabilidad del estado de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas. Para cumplir con los objetivos de auditoría nuestro trabajo incluyó los procedimientos siguientes: (a) Verificamos que el Proyecto incluye los recursos proporcionados por el Banco Mundial y si hubiere y son requeridos en el convenio, los fondos de contraparte previstos por instituciones co-financiadores, entidades sub-ejecutoras. (b) Verificamos que los fondqs del Convenio Financiero No.5192-HN, han sido utilizados para propósitos del Proyecto, con atención a economía y eficiencia, incluyendo la revisión de si los gastos reportados en las solicitudes de desembolso son elegibles para financiamiento. (c) Verificamos si los fondos de la contrapartida han sido proporcionados de acuerdo a las condiciones en el Convenio del Proyecto, con la debida atención a economía y eficiencia y solamente para propósitos del Proyecto. (d) Evaluamos y obtuvimos un entendimiento del control interno de la Unidad Administradora del Proyecto con relación a los procedimientos de control implementados. (e) Verificamos si los bienes y servicios financiados son adquiridos de acuerdo a los términos establecidos en el Convenio Financiero, incluyendo las normas de adquisiciones del Banco Mundial. (f) Verificamos si los archivos relacionados con los contratos de Subproyectos en los municipios están debidamente documentados y respaldan su aprobación y ejecución desde el inicio hasta su cierre, así como cualquier cambio o enmienda en el alcance de trabajo. (g) Efectuamos visitas de campo a los municipios beneficiarios que ejecutan actividades en el campo, donde verificamos la documentación de respaldo de los pagos efectuados. (h) Verificamos que la entidad ejecutora de los fondos del Proyecto, mantenga todos los documentos de respaldo en originales, registros y cuentas relacionadas al Proyecto, que sean necesarios, incluyendo los gastos reportados en las Solicitudes de Desembolso, Reportes financieros interinos y la cuenta designada para el manejo de los fondos, y cuando aplique esto a los tres municipios beneficiarios u ONG mantienen la documentación adecuada. (Continúa) 2 3 (i) Reportamos cualquier gasto no elegible identificado como parte de la auditoría y de la revisión de las Solicitudes de Desembolso. (j) Verificamos si existen enlaces claros entre los registros contables y los reportes financieros presentados al Banco Mundial (k) Verificamos los saldos de las cuentas están preparados de acuerdo con la base contable establecida o adoptadas por la administración del Proyecto, y aplicadas de manera consistente y que refleje una visión razonable de la situación financiera del Proyecto al final del periodo, así como de los recursos y gastos para el periodo auditado. (1) Diseñamos los procedimientos de auditoría para llevar a cabo las visitas de campo, para verificar que los proyectos aprobados, ejecutados o en ejecución, estén de acuerdo con los términos de los contratos y lo establecido en el Convenio Financiero No.5192-HN. (m)Verificamos las transacciones incluidas en el estado de la cuenta especial, incluyendo la reconciliación de lo recibido por la Unidad Administradora del Proyecto, estén de acuerdo con las provisiones del Convenio Financiero No.5192-HN. (n) Diseñamos los programas de auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, considerando la efectividad y confiabilidad de los procedimientos contables y administrativos. (o) Verificamos el cumplimiento con las leyes, reglamentos, términos del Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), del Manual Operativo del Proyecto y de los Convenios ínter-institucionales (en lo aplicable). (p) Verificamos la información complementaria del Proyecto de acuerdo con los requerimientos de la Asociación. RESULTADOS DE LA AUDITORIA (1) Estados Financieros En nuestra opinión, excepto por los efectos de los ajustes de requerirse alguno, si se hubiese ajustado las adquisiciones de bienes y servicios por fortalecimiento que se incluyen en los costos operativos no elegibles para reembolsos cuyo monto aproximado asciende a L79,433, que corresponde a años anteriores, además no obtuvimos la documentación original de las cotizaciones de algunas compras por L109,596. Durante el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, se realizaron compras de bienes y servicios por un monto de L1,307,637, que no fueron documentados de acuerdo a los lineamientos de las normas de adquisiciones establecidas por el Banco Mundial. Al 31 de mayo de 2019, observamos que en la conciliación bancaria de la Municipalidad de Choloma presenta un saldo en Bancos de L816,986, el cual no se ha reintegrado a la Administración del Proyecto. (Continúa) 3 4 Al 31 de mayo 2019, al realizar la inspección física de bienes, no se observaron algunos bienes que fueron donados al Proyecto Ciudad Mujer por un monto de L65,136 y a la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad por valor de Li 17,994. Al 31 de mayo de 2019, de nuestra muestra seleccionada de pagos de estipendios no pudimos obtener evidencia suficiente y adecuada de la inspección en sitio de 91 beneficiarios por L875,000. El Proyecto adquirió durante el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, un plotter por un monto de Li 9,510, el cual a la fecha de nuestra inspección no ha sido utilizado por la administración de la Unidad Administradora del Proyecto. Al 31 de mayo de 2019, observamos que la Administración del Proyecto realizó compras por un monto de L546,787, las cuales no se encontraban en el Plan de Adquisiciones y contrataciones aprobado por el Banco Mundial. Al 31 de mayo de 2019, se extraviaron algunos bienes entregados por el Proyecto Municipios más Seguros a la Secretaría de Seguridad, los cuales se encontraban en una bodega ubicada en la Colonia América de Tegucigalpa, el monto de estos bienes extraviados es por L544,551, por lo que no pudimos obtener evidencia de la existencia de estos bienes. Al 31 de mayo de 2019, observamos que existe una diferencia por L254,520, al cotejar las planillas de pagos por estipendios proporcionadas por el Proyecto contra las liquidaciones proporcionadas por el Banco de Desarrollo Rural de Honduras, S.A. (BANRURAL), dicha diferencia no fue aclarada. Al 31 de mayo de 2019, la administración de la Unidad Administradora del Proyectos (UAP) no cuenta con un registro auxiliar actualizado, como ser; la matriz de adquisiciones, por lo que no pudimos determinar todos los procesos de adquisición, efectuados por la administración del Proyecto. Al 31 de mayo de 2019, no pudimos observar la documentación de respaldo original de algunos pagos de Subproyectos que ejecuta la Municipalidad de El Progreso por un monto aproximado de L5,394,918, sin embargo, en nuestra revisión se logró observar la existencia física de las obras, tal como se indica en los párrafos de Bases para una Opinión con Salvedad, los estados financieros del Proyecto Municipios Más Seguros por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, están presentados, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la base de entradas y desembolsos en efectivo de contabilidad y las políticas contables que se describen en la nota 3 de los estados financieros básicos. (2) Información Complementaria La información en las cédulas de Información complementaria se presenta para propósitos de análisis adicional y no es parte requerida de los estados financieros, dicha información complementaria ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados en los exámenes a los estados financieros y en nuestra opinión, excepto por lo indicado en el informe de los estados financieros básicos, la información complementaria está preparado en todos los aspectos importantes, de conformidad con los estados financieros por el período del 1 de sus ....enero de 2018 al 31 de mayo de 2019. (Continúa) 4 7 (4) Seguimiento de las Recomendaciones de la Auditoría Anterior Los resultados de las pruebas de seguimiento indican que la Unidad Administradora del Proyecto ha implementado parcialmente las medidas correctivas necesarias de las recomendaciones de la auditoría anterior, véase carta a la gerencia de fecha 18 de julio de 2019. Además de nuestra revisión efectuada por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, surgieron otros hallazgos que se mencionan en la carta a la gerencia. COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN Los asuntos contenidos en este informe fueron discutidos con la administración de la Unidad Administradora del Proyecto quienes están de acuerdo con los mismos. K , S. de R. L. esus T .,S ci 7 KPMG, S. DE R. L. Col. Palmira, 2da. calle, 2da. ave., No.417 Teléfono: (504) 2238-2907, 2238-5605 Apartado 3398 (504) 2238-2106 Tegucigalpa, Honduras, C.A. Email: HN-FMkpmgtgu@kpmg.com Informe de los Auditores Independientes Señores Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS): Opinión con Salvedad Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos, el estado de inversiones acumuladas, el estado de la cuenta especial, las cuentas designadas, el estado de solicitudes de desembolso y el reporte de ejecución de los subproyectos del Proyecto Municipios Más Seguros, por el periodo del 1 de enero 2018 al 31 de mayo de 2019, financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto y notas al estado de fuentes y uso de fondos, al estado de inversiones acumuladas, al estado de la cuenta especial, las cuentas designadas, al estado de solicitudes de desembolso y al reporte de ejecución de los subproyectos aprobado, transferido, ejecutado y disponible del Proyecto que incluyen un resumen de las políticas contables significativas (conjuntamente los estados financieros"). En nuestra opinión, excepto por los efectos de los asuntos descritos en los párrafos de Bases para una opinión con Salvedad, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, el estado de fuentes y uso de fondos, el estado de inversiones acumuladas, el estado de la cuenta especial, las cuentas designadas, el estado de solicitudes de desembolso y el reporte de ejecución de los subproyectos del Proyecto Municipios Más Seguros financiado con el Convenio Financiero, No.5192-HN, por el periodo del 1 de enero 2018 al 31 de mayo de 2019, de conformidad con la base de entradas y desembolsos en efectivo de contabilidad que se describen en la nota 3. (Continúa) KPMG, S. de R. L., una sociedad de reslonsabilidad limitada hondureña y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ("KPMG International"), una entidad Suiza. 2 Bases para una opinión con Salvedad Al 31 de mayo de 2019, se mantiene en costos operativos adquisiciones de bienes y servicios como fortalecimiento institucional a favor del Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS) y debido a la naturaleza de los registros el valor de dichas gastos según nuestra muestra seleccionada asciende aproximadamente a L79,433, que fueron adquiridos en años anteriores, sin embargo, no observamos que se indique en el Convenio Financiero la aceptación de estos gastos, por lo que se consideraron no elegibles para reembolso. Además a esas fechas, las cotizaciones originales no fueron presentadas y que respaldan el proceso de órdenes de compra por L 109,596 que corresponde al año 2016. Durante el periodo de¡ 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, se realizaron compras de bienes y servicios por un monto de L1,307,637, que no fueron documentados de acuerdo a los lineamientos de las normas de adquisiciones establecidas por el Banco Mundial. Al 31 de mayo de 2019, observamos que en la conciliación bancaria de la Municipalidad de Choloma presenta un saldo en Bancos de L816,986, el cual no se ha reintegrado a la Administración del Proyecto. Al 31 de mayo 2019, al realizar la inspección física de bienes, no se observaron algunos bienes que fueron donados al Proyecto Ciudad Mujer por un monto de L65,136 y a la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad por valor de Li 17,994. Al 31 de mayo de 2019, de nuestra muestra seleccionada de pagos de estipendios no pudimos obtener evidencia suficiente y adecuada de la inspección en sitio de 91 beneficiarios por L875,000. El Proyecto adquirió durante el 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, un plotter por un monto de L19,510, el cual a la fecha de nuestra inspección no ha sido utilizado por la administración de la Unidad Administradora del Proyecto. Al 31 de mayo de 2019, observamos que la Administración del Proyecto realizó compras por un monto de L546,787, las cuales no se encontraban en el Plan de Adquisiciones y contrataciones aprobado por el Banco Mundial. Al 31 de mayo de 2019, se extraviaron algunos bienes entregados por el Proyecto Municipios más Seguros a la Secretaría de Seguridad, los cuales se encontraban en una bodega ubicada en la Colonia América de Tegucigalpa, el monto de estos bienes extraviados es por L544,551, por lo que no pudimos obtener evidencia de la existencia de estos bienes. Al 31 de mayo de 2019, observamos que existe una diferencia por L254,520, al cotejar las planillas de pagos por estipendios proporcionadas por el Proyecto contra las liquidaciones proporcionadas por el Banco de Desarrollo Rural de Honduras, S.A. (BANRURAL), dicha diferencia no fue aclarada. Al 31 de mayo de 2019, la administración de la Unidad Administradora del Proyectos (UAP) no cuenta con un registro auxiliar actualizado, como ser; la matriz de adquisiciones, por lo que no pudimos determinar todos los procesos de adquisición, efectuados por la administración del Proyecto. (Continúa) 9 3 Al 31 de mayo de 2019, no pudimos observar la documentación original de respaldo de algunos pagos de Subproyectos que ejecuta la Municipalidad de El Progreso por un monto aproximado de L5,394,918 (corresponde a pagos de los años 2016 y 2015), debido a que están decomisadas por los entes de Investigación del Estado de Honduras y está en etapa de investigación, a la fecha de nuestro informe se desconoce cuál será el efecto o el resultado de la investigación sobre la ejecución del Proyecto o la administración del mismo, se desconoce si existen otros pagos relacionados con otros subproyectos no seleccionados en nuestra revisión, sin embargo, se observó la existencia física de las obras. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes del Proyecto Municipios Más Seguros de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo Internacional para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son relevantes a nuestra auditoría de los estados financieros en la República de Honduras y hemos cumplido las demás responsabilidades éticas de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Etica del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión con salvedad. Énfasis en Asuntos Base de Contabilidad y Restricción sobre Distribución y Uso Llamamos la atención a la nota 3 a, los estados financieros adjuntos, la cual describe la base contable. Los estados financieros adjuntos están preparados para proveer información a la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Como resultado, los estados financieros adjuntos pueden no ser adecuados para otro propósito. Nuestra opinión no está modificada con respecto a este asunto. Cumplimiento sobre Cláusulas de Carácter Contable y Financiero del Convenio Financiero, de los Convenios Inter-Institucionales y el Manual Operativo. Observamos el cumplimiento parcial de las cláusulas de carácter contable y financiero del convenio financiero No. 5192-HN, del Manual Operativo y de los Convenios Inter-institucionales al 31 de mayo de 2019, y se detallan así: cumplimiento parcial sección 11 B administración financiera, informes financieros y auditorías numeral 3 del convenio financiero y del Manual Operativo la sección 7 informes financieros anuales; y cumplimiento parcial de las cláusulas de carácter contable y financiero de las cláusulas, sección 11 Monitoreo de proyectos A. informes financieros (1), B. administración financiera, informes financieros y auditorías (1) del convenio financiero; del Manual Operativo cláusulas: contabilidad 1, registro 1, informes financieros anuales 7; convenio interinstitucional con la Municipalidad de El Progreso cláusula obligaciones municipalidad numeral 13. 10 4 Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno del Proyecto en Relación con los Estados Financieros La administración de la Unidad Administradora del Proyecto es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con la base de contabilidad de entradas y desembolsos en efectivo descrita en la nota 3; esto incluye determinar que la base contable de entradas y desembolso de efectivo para la preparación de los estados financieros adjuntos en las circunstancias del control interno que la Administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros adjuntos que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Adjuntos Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si los estados financieros adjuntos en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material cuando existe. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en conjurSto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: " Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debido a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o una elusión del control interno. • Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. • Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, y la correspondiente información revelada por la administración de la Unidad Administradora del Proyecto. • Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación razonable. 11 5 Nos comunicamos con los responsables de la administración de la Unidad Administradora del Proyecto en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría. KPMÓ 18 de julio de 2019 12 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS) FONDO HONDUREÑO DE INVERSION SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS), a través de la Unidad Administradora del Proyecto y por la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Estado de Fuentes y Usos de Fondos e Inversiones Acumuladas Por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019 Acumulado Movimiento Acumulado al principio Por el Período al final del del período del 1 de enero período 31 de 1 de enero de de 2018 al 31 de mayo de Notas 2018 mayo de 2019 2019 Fuentes de Fondos: Asociación Internacional de Fomento de los acuerdos de crédito Solicitudes Soe's 4 US$ 8,764,959 1,509,608 10,274,567 Pago directo 5 - - Devolución de Fondos 4 - (499,929) (499,929) Total préstamo (AIF) 8,764,959 1,009,679 9,774,638 Total de fondos recibidos 8,764,959 1,009,679 9,774,638 Usos de Fondos (nota 8): 1 Bienes, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, Costos Operativos y Capacitación para la parte 1 y 1i1 del Proyecto 5,226,212 478,557 5,704,769 2 Bienes, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, Costos Operativos y Capacitación para la parte Il del Proyecto 3,063,521 280,902 3,344,423 4 Estipendios 355,467 281,957 637,424 Total inversiones del proyecto 8,645,200 1,041,416 9,686,616 Saldo al principio del año - 119,759 - Disponible al final del año 6 US$ 119,759 88,022 88,022 Véanse notas que acompañan a los estados financieros. 13 (D N N � м 1� � � (О � � 1� � Ф Ф О М 1� N 1� (О Z Q йг� си С и Е �С й т йv й pv и= о ш го� �� аfOLL ао о v _ } и �� У о О О � � д Q � N N О Q Z и� й�� о. U � м � р О��-Z cv °v " о д Q � •V Ф С V Q р � •С О� � о �� и N cv � n о � �� а= о с ш - с� й v с°� � Fa- ш� � ov°а ш о-о ;� N ш йv р � f0 � С� v � � � о w о м ш � г л о ��° �� � с с~ й м ао ш с� ш � � д�°� Q v+ � v v р= ��� р �` го о о ш .J � 'р С U й� � Ф � д Z о Q Ш• т У � � р f0 V �.CV и� � Е � � � � = о` � о _' � � Ш v° � '� .° � р :р С aCi °� rn о с�; � й р � с°� Е_ш а°� �` Q ш Ш О а°�°�Е `° °' °' � гv no ш Ш � у� �� ш м г� ш о � с� гСор с'Li ао `°LL ш ri йй � � с и `-° о. Q N о м ш р i� •� �� � й ri ао Н Ё 'rn '° � с и � Q > ыэ нэ � г � и и а_� С ь'' � � � с.7 to о л о л � С .� о .� � 1 И V 1 И И ш` >о л а� � о �о и О и �, v � •У У l`0 � f0 Ф и �о � � � о � о ап� о а� +� О �° .- О д_ _о И - И N f0 � С и? 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Véase notas que acompañan a los estados financieros. 15 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS) FONDO HONDUREÑO DE INVERSION SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS), a través de la Unidad Administradora del Proyecto y por la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Cuentas Designadas del Convenio Financiero No.5192-HN Por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019 Nombre del Banco: Banco Central de Honduras Número de Cuenta: 11101-20-000727-6 y 11101-20-000744-6 Total Depósito inicial por la Asociación Internacional de Fomento (AIF) como anticipo del fondo al 31 de diciembre de 2017 US$ 500,000 630,000 1,130,000 Más: Solicitud No. 24, desembolso del anticipo - 167,264 167,264 Solicitud No. 25, desembolso del anticipd - 474,343 474,343 Solicitud No. 26, desembolso del anticipo - 293,000 293,000 Solicitud No. 31, desembolso del anticipo 354,001 - 354,001 Solicitud No. 32, desembolso del anticipo - 110,000 110,000 Solicitud No. 33, desembolso del anticipo - 111,000 111,000 Menos: Solicitud No. 24, aplicada a recuperación de anticipo - (167,264) (167,264) Solicitud No. 25, aplicada a recuperación-de anticipo - (474,343) (474,343) Solicitud No. 26, aplicada a recuperación de anticipo - (374,189) (374,189) Solicitud No. 31, aplicada a recuperación de anticipo (410,327) - (410,327) Solicitud No. 33, aplicada a recuperación de anticipo - (142,016) (142,016) Solicitud No. 34, aplicada a recuperación de anticipo - (121,219) (121,219) 443,674 506,576 950,250 Saldo en la cuentas especiales según Banco Central de Honduras: Cuenta No. 11101-20-000727-6 90,763 - 90,763 Cuenta No.11101-20-000744-6 104 104 Más saldo en la cuenta operativa: Cuenta No. 11101-01-000464-6 Libreta Lempiras No.00220022123 - Libreta Dólares No. 00220022125 - - - 90,763 104 90,867 Más: Gastos efectuados y pendientes de justificar AIF 418,260 506,512 924,772 418,260 506,512 924,772 Sub-total 509,023 506,616 1,015,639 Diferencia no aclarada (65,349) (a) (40) (65,389) Total adelanto justificado US$ 443,674 506,576 950,250 (a) La diferencia en la cuenta No. 11101-20-000727-6, según la administración de la Unidad Administradora, corresponde al contrato de auditoria externa de KPMG por un monto de US$ 61,352. Véanse notas que acompañan a los estados financieros. 16 ... � N _. �? � � Ф т ш ш т о ао г� и . 'о ' ' ' ' м ' о г� n С tD � � ао и г� г� ro _Ф � г� 0 О; о Й �D д О n 1ор О О n N м О о о О О fD О О д � n Смi о �- ll� Т � Ф � � N � м � а0 и Ф � ш � а°'о n й N °D °' N о г� м т т м ' о г� v о т � v v ' rV о й ' ai С о' ro v м v v � г� ао � а а о � v n�' т т о n т т т � и о и и Ф о ro n и г� � г� о n и м г� м т т м' о г� v- т т и м n �� n v v n с й т УФ � t� 1� 1� о Г N 00 Ф lLI Ф N tD N F и � м � � � м N N о О Н С О � � о �D о а СО N т � � � � � � о г� v � � � 0 n Г г� м rn м � ш Ф Ф Ф 7 .� ш U 'й И « - с О Ф Е U �= v о = м� � U ш с Е LL Ф ы г5 с т � � � � � � � С � � � 0 •о о й л т '3 т 'U U Ф W О .- 'у О - � Ф о й Ф а и т ш ы :° F _ О о О и� Ф Z N � Ф � . г й и с Ф� U Ш = и а Ф,о Ф Ф о � у й LL � 'U р Ф W J ° Ф � Ф`' � Ф Т Ф Ф � Г °� U Ф> Ф Ф т Ф N � � а �р N N Q V йгv-Си� с Е �т й� , , , � �� ° ы ы с ' т° ' °т и и 2 о Ф т iL Ф Ф � r� �•о о о > й � � `о т о � pNj ..°. 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Mediante enmienda efectuada al Convenio Financiero No. 5192-HN, el Gobierno de la República de Honduras solicito cancelar del préstamo el monto de DEG 1,634,648.87 en derechos especiales de Giro, en diversas monedas, equivalentes a US$2,300,000, y el Banco proceso la restructuración del Proyecto de nivel 2, incluyendo la reasignación de DEG 372,142.46 equivalente a US$453,377.66 de la categoría de desembolsos No. 2 a la No. 1; (ii) la modificación de arreglos de manejo financiero; (iii) la creación de una nueva categoría de desembolsos para la provisión de estipendios; y (iv) la revisión del marco de resultados. La reducción fue finalizada en noviembre de 2016 según ayuda de memoria de enero de 2017. La reducción de recursos requirió modificar el plan de implementación así como reducir el alcance de varias iniciativas. Al 31 de mayo de 2019, el total desembolsado por la Asociación bajo este Convenio Financiero ascendía a US$ 9,774,638. OBJETIVOS DEL PROYECTO El objetivo del Proyecto consiste en apoyar al Receptor para mejorar la capacidad de las autoridades nacionales y locales en la prevención de la violencia, atender los factores de riesgo relacionados con las Municipalidades seleccionadas, mejorar su capacidad para responder de manera oportuna y efectiva a una emergencia elegible. Parte 1: Fortalecimiento Institucional de Prevención de la Violencia a Nivel Nacional: Fortalecimiento de la capacidad institucional de la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad (SEDS) para guiar, coordinar, y supervisar las actividades de prevención de violencia en las Municipalidades seleccionadas, a través de, inter alia: (a) La Sistematización de buenas prácticas en la prevención de la violencia; (b) La evaluación de los servicios de prevención a la violencia de servicios disponibles a nivel nacional que podrían ser ofrecidos a las Municipalidades seleccionadas; (Continúa) 22 2 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (c) Brindar capacitación al personal de la SEDS para proporcionar apoyo a las Municipalidades seleccionadas durante la preparación e implementación del Componente de Prevención a la Violencia de los planes Municipales de Coexistencia y Seguridad Ciudadana; (d) El desarrollo de lineamientos y protocolos para la preparación del componente de prevención de violencia de los planes Municipales de Coexistencia y Seguridad Ciudadana; y (e) El desarrollo de un monitoreo y sistema de evaluación para la implementación del componente de prevención a la violencia de los planes de Municipales de Coexistencia y Seguridad Ciudadana. 2. Fortalecimiento de la capacidad de la SEDS y las Municipalidades seleccionadas para recolectar y procesar datos de violencia para emitir políticas basadas en la evidencia, a través de inter alia; (a) Brindar asistencia técnica y adquisición de equipo para el mejoramiento del observatorio nacional de violencia y su capacidad para validar datos de crimen y violencia; (b) El diseño e implementación de encuestas acerca de las víctimas, actitudes y cohesión social; y (c) La creación y fortalecimiento de los observatorios municipales de crímenes y violencia en las municipalidades seleccionadas. Parte li: Prevención Integral del Crimen y la Violencia a Nivel Municipal y Comunitario 1. Mejoramiento de la capacidad para planificar y administrar las actividades de prevención de la violencia en las Municipalidades seleccionadas, a través de inter alia: (a) Brindar asistencia técnica y capacitación al personal de la Municipalidad seleccionadas y miembros del comité de prevención de la violencia, para preparar el componente de Prevención a la Violencia de los Planes Municipales de Coexistencia y Seguridad Ciudadana, incluyendo Subproyectos Municipales; (b) El establecimiento de un mecanismo para la administración de querellas a nivel municipal; y (c) El desarrollo e implementación y actividades de alcance para promover la participación comunitaria. Promover la eficacia colectiva a través de inter alia: (a) el diseño e implementación de actividades relacionadas con la participación de la comunidad incluyendo los que están relacionados con la identificación, priorización, implementación y supervisión de los Subproyectos Municipales. (Continúa) 23 3 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros 2. Brindar donaciones a las Municipalidades seleccionadas para llevar a cabo sus proyectos municipales. Parte I1: Administración del Proyecto, Monitoreo y Evaluación 1. Apoyar a la administración del Proyecto a través de inter alia: (a) brindar capacitación en talleres; (b) llevar a cabo los aspectos fiduciarios del proyecto, incluyendo auditorías. 2. Apoyar el monitoreo y evaluación del Proyecto a través, inter alia: (a) el establecimiento de sistemas y capacidades para el monitoreo de la actividades del Proyecto; y (b) llevar a cabo actividades de evaluación del impacto del Proyecto Parte IV: Mecanismo de Respuesta Inmediata Brindar apoyo para responder a una Emergencia elegible. Administración de los Fondos del Convenio Financiero No.5192-HN El prestatario del Proyecto es la República de Honduras representada por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN). La SEFIN mediante el acuerdo subsidiario suscrito el 8 de marzo del 2013, con el Fondo Hondureño de Inversión Social y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad y en virtud de lo estipulado en el artículo 3, numeral 3.01 del Convenio Financiero, el Receptor y la Asociación convinieron: (a) que las partes del 1 al Il1 del Proyecto se lleven a cabo por el Fondo Hondureño de Inversión Social (en adelante el FHIS), quien será el organismo ejecutor del Proyecto, con la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad quien será la autoridad Coordinadora y las Municipalidades Seleccionadas; y (b) llevar a cabo la parte IV de este Proyecto con la orientación de la autoridad de Coordinadora, todo en acuerdo con las disposiciones del Articulo IV de las Condiciones generales. El Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social a través de la Unidad Administradora del Proyecto supervisará y controlará la cuenta especial y será responsable por las solicitudes de reembolso, de tramitar los desembolsos ante la Asociación. De acuerdo a lo establecido en el Convenio Financiero, la elegibilidad de los gastos se reembolsará de la siguiente forma: Parte 1 hasta Il1 del Proyecto 100%; Parte 2 del Proyecto el 100%; Gastos de emergencia conforme la parte IV del Proyecto el 100%. (Continúa) 24 4 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros Plazo La fecha de cierre del Proyecto será el 31 de diciembre de 2018. El Banco mediante no objeción del 1 de mayo de 2019, amplio la fecha del último desembolso hasta el 31 de mayo de 2019 del convenio financiero. (2) Convenios Interinstituciona les (a)Acuerdo de Subsidiario de Préstamo entre la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), el Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad, entre las cláusulas más importantes se indican a continuación: Clausula Primera: EL objeto del presente Acuerdo Subsidiario es establecer las condiciones para la ejecución de las partes 1 a 111 del Proyecto Municipios Más Seguros con los fondos provenientes del Convenio de Crédito, a ser recibidos por el Receptor y los cuales serán transferidos al FHIS en su calidad de Organismo Ejecutor de las Partes 1 al Ill del Proyecto, conforme a lo establecido en el Convenio de Crédito. Clausula Segunda: Monto con base a lo dispuesto en el artículo Il numeral 2.01 del Convenio de Crédito, el Receptor por este medio se compromete a transferir al Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) el monto de hasta Nueve Millones Ochocientos Mil Derechos Especiales de Giro (DEG 9,800,000). Clausula Cuarta: Compromisos: El FHIS, la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad y el Receptor se comprometen a llevar a cabo y tomar todas las medidas necesarias para cumplir con sus respectivas obligaciones, según lo estipulado en el Convenio de Crédito. El Receptor para cumplir con el objetivo de este Acuerdo Subsidiario, deberá transferir al FHIS los fondos necesarios para permitirle implementar las Partes 1 al 1i1 del Proyecto según lo establecido en el Convenio de Crédito. En las clausulas quinta se indican las obligaciones del FHIS, de la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad y la Secretaría de Finanzas. (Continúa) 25 5 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (b)Convenio Marco Municipal para el Financiamiento de Inversiones con enfoque integral de prevención de crimen y violencia a nivel municipal y comunitario, a suscribirse en el marco del Proyecto Municipios Más Seguros, entre la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad, el Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) y la Municipalidad de El Progreso, Departamento de Yoro. (c)Convenio Marco Municipal para el Financiamiento de Inversiones con enfoque integral de prevención de crimen y violencia a nivel municipal y comunitario, a suscribirse en el Marco del Proyecto Municipios Más Seguros, entre la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad, el Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) y la Municipalidad de Choloma Departamento de Cortés. (d)Convenio Marco Municipal para el Financiamiento de Inversiones con enfoque integral de prevención de crimen y violencia a nivel municipal y comunitario, a suscribirse en el marco del Proyecto Municipios Más Seguros, entre la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad, el Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) y la Municipalidad de La Ceiba, Departamento de Atlántida. (e)Convenio de Cooperación sobre prevención de la violencia en Centros Educativos de los Conglomerados de los Municipios de El Progreso, La Ceiba y Choloma a ejecutarse entre la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad, la Secretaría de Estado en el Despacho de Educación y el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS-FHIS) en el marco del Proyecto Municipios Más Seguros (Mi Comunidad). El resumen de los convenios indicados en los incisos (b, c, d y e) se detallan como sigue: Clausula Segunda, Acceso a Recursos: Para cumplir con el objetivo de este convenio el IDECOAS-FHIS transferirá en carácter de donación a la MUNICIPALIDADES los fondos requeridos para inversiones a financiarse bajo el componente 2 "Enfoque Integral de Prevención de Crimen y Violencia a nivel Municipal y Comunitario (Subproyectos de Prevención Situacional y Social) los anexos que formarán parte de este Convenio de Donación, describen los montos de las inversiones de los Subproyectos de prevención situacional y social que se financian en el marco de este Convenio. (Continúa) 26 6 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros El IDECOAS-FHIS transferirá a la Municipalidades en cien 100% del valor que corresponda al Subproyecto de Interés, previa entrega de la Municipalidad de un pagaré y una autorización de retención, que garantice el cumplimiento y el uso adecuado de los fondos transferidos, acompañando además el contrato de ejecución debidamente firmado. Las transferencias de fondos solo aplican para la Municipalidad de EL Progreso y la Municipalidad de Choloma. Clausula Tercera, Obligaciones de las Partes: Obligaciones IDECOAS-FHIS y en la Cláusula Cuarta las obligaciones de las Municipalidades. (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Importantes (a) Registros Contables y Bases de Presentación Los estados de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas del Proyecto, fueron preparados sobre la base de efectivo, que consiste en que el ingreso se reconoce cuando se recibe y no cuando se produce, los gastos son reconocidos cuando se pagan y no cuando se incurre en ellos. Las solicitudes de desembolsos de gastos (Soe's) son preparadas sobre la base de efectivo desembolsado en la ejecución del Proyecto y constituyen las solicitudes de reembolsos que se presentan a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) del Banco Mundial por los gastos incurridos a través de la cuenta especial. El estado de cuentas designadas y el estado de la cuenta especial, son preparados sobre la base de efectivo donde se reflejan los saldos en bancos, los ingresos recibidos y los gastos pagados. El reporte de subproyectos aprobados y en ejecución, fue preparado sobre la base de efectivo por los desembolsos realizados a las municipalidades según los contratos suscritos con terceros. (Continúa) 27 7 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN-de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (b) Tipo de Cambio Los estados de fuentes y usos de fondos, inversiones acumuladas del Proyecto, estado de la cuenta especial, las cuentas designadas, el estado de solicitudes de desembolso son presentados en dólares de los Estado Unidos de América, moneda en que son recibidas las transferencias de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y que son utilizadas en el Proyecto. Las transacciones en lempiras como los pagos que son pactados en dólares, se convierten a dólares al tipo de cambio vigente en la fecha del retiro de la cuenta designada vigente, determinado por el Banco Central de Honduras. (c) Bienes Los bienes adquiridos por el Proyecto son contabilizados al costo de adquisición, dichos activos no son depreciados y se incluyen como gastos en el estado de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas del Proyecto. Para efecto de control se tienen registros individuales de los bienes adquiridos. (d) Uso de Fondos Las inversiones efectuadas por el Proyecto, son reconocidas al momento en que se pagan y son registradas en dólares de los Estados Unidos de América, moneda en que son recibidas las transferencias de la Asociación y que utiliza el Proyecto para los desembolsos. Los gastos en lempiras se convierten a dólares al tipo de cambio vigente en la fecha del retiro de la cuenta designada de cada transacción. (e) Reconocimiento de Ingreso Los ingresos se reconocen en base a los desembolsos realizados por la Asociación Internacional de Fomento (AIF), cuando se reciben y no cuando se producen, en función de los desembolsos que se' reciben mediante las solicitudes de desembolso. Continúa) 28 8 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (f) Uso Restringido de los Fondos y Bienes El efectivo disponible en la cuenta especial es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Proyecto y según las cláusulas del Convenio Financiero firmado entre el Gobierno de la República de Honduras y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), cuando se termine la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos a la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas para reintegrarlos a los aportantes. Los bienes adquiridos con los fondos del Proyecto son de propiedad del Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad y de los Municipios seleccionados y son de uso restringido para fines del Proyecto hasta la conclusión del mismo. La Unidad Administradora del Proyecto tiene registros auxiliares extra contables para controlar dichos activos. (4) Transferencias Recibidas Las transferencias recibidas corresponden a los fondos enviados por la Asociación Internacional de Fomento (AIF), los cuales son depositados a las cuentas especiales No. 11101-20-000727-6 y No.11101-20-000744-6 del Banco Central de Honduras, las transferencias recibidas se detallan así: Por el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019 Fecha Monto No. Solicitud Saldo acumulado al 31 de diciembre de 2017 US$ 8,764,959 7 de marzo de 2018 167,264 24 25 de junio de 2018 474,343 25 6 de agosto de 2018 293,000 26 22 de marzo de 2019 354,001 31 5 de abril de 2019 110,000 32 29 de abril de 2019 111,000 33 1,509,608 Menos: Devolución de fondos (499,929) (a) Acumulado al 31 de mayo de 2019 US$ 9,774,638 (a) La devolución de fondos al Banco Mundial corresponde a gastos no elegibles para reembolsos de años anteriores. (Continúa) 29 9 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros Por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 Fecha Monto No. Solicitud Saldo acumulado al 31 de diciembre de 2016 US$ 6,238,652 2 de febrero de 2017 471,765 17 15 de mayo de 2017 310,107 18 7 de julio de 2017 240,724 19 23 de agosto de 2017 468,228 20 21 de septiembre de 2017 413,685 21 6 de diciembre de 2017 398,044 22 18 de diciembre de 2017 223,754 23 2,526,307 Acumulado al 31 de diciembre de 2017 US$ 8,764,959 (5) Pagos Directos Por los períodos terminados al 31 de mayo de 2019 y al 31 de diciembre de 2017, no se realizaron pagos directos. (6) Disponible El disponible del Proyecto de fondos AIF, está conformado por varias cuentas y se detalla como sigue: Al 31 de Al 31 de diciembre mayo de 2019 de 2017 Efectivo: Fondo de cuentas especiales de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Banco Central de Honduras: Cuenta especial No.11101-20-000727-6 US$ 90,763 12,115 Cuenta especial No. 11101-20-000744-6 104 107,776 Cuentas operativas: Libreta en Lempiras No. 00220022125 - Libreta en Dólares No. 00220022123 - 1,353 Sub- total 90,867 121,244 Diferencias (2,845)* (1,485) * Saldo disponible Us$ 88,022 119,759 * Las diferencias corresponden a diferencial cambiario. 30 10 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (7) Comparación de lo Presupuestado versus lo Ejecutado La comparación del presupuesto aprobado por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas para el Proyecto versus lo ejecutado según el estado de inversiones acumuladas se detalla así: Aporte de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019 Categorías de inversión Ejecutado % Presupuesto % -Variación % 1. Bienes, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, Costos Operativos y Capacitación para la parte 1 y IIl, del Proyecto US$ 478,557 45.95% 944,971 62.16% (466,414) (30.68%) (1) 2. Bienes, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, Costos Operativos y Capacitación para la parte I del Proyecto 280,902 26.97% 291,713 19.19% (10,811) (0.71%) (2) 4.Estipendios 281,957 27.08% 283,500 18.65% (1,543) (0.10%) (3) US$ 1,041,416 100% 1,520,184 100% (478,768) (31.49%) Explicación de Variaciones (1) No se pudieron llevar a cabo algunas iniciativas que se tenían contempladas a desarrollarse dentro de la gestión 2018, además de compra de equipo, evaluación de impacto, estudios, reproducción de materiales de la metodología SASA entre otras, adicionalmente la variación corresponde a gastos que fueron imputados dentro del presupuesto del año 2017 y pagados en el año 2018. (2) Variación corresponde a que dentro de la formulación del presupuesto en los meses de Julio de 2017 en relación a la implementación de subproyectos a finalizarse dentro del 2018 se tenía un techo programado para cubrir ordenes de cambio positivas durante la ejecución de los últimos proyectos a ser finalizados en 2018 en las municipalidades de El Progreso y Choloma, las cuales no fueron necesarias. (3) La variación en relación a lo presupuestado es un monto menor debido a que ya se tenía una programación de los pagos por concepto de estipendios a ser cubiertos por el Proyecto Municipios Más Seguros, se tenían las cantidades y los montos definidos a pagar por cada participante del proyecto, los cuales se dejaron imputados en su mayoría dentro del presupuesto del 2018 y fueron pagados dentro del período de enero a mayo del 2019 en vista que el proyecto no contó con estructura presupuestaria definida dentro del SIAFI para dicha gestión 2019. (Continúa) 31 11 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros Aporte de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 Categorías de inversión Ejecutado % Presupuesto % -Variación % 1. Bienes, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, Costos Operativos y Capacitación para la parte 1 y 1i1, del Proyecto US$ 1,654,039 64.24% 1,583,044 58.50% 70,995 2.62% (1) 2. Bienes, Servicios de no Consultoría, Servicios de Consultoría, Costos Operativos y Capacitación para la parte I del Proyecto 565,308 21.95% 742,990 27.46% (177,682) (6.56%) (2) 4.Estipendios 355,467 13.81% 380,000 14.04% (24,533) (0.91%) (3) US$ 2,574,814 100% 2,706,034 100% (131,220) (4.85%) Explicación de Variaciones (1) Gastos imputados dentro del presupuesto del año 2016 y pagados en el año 2017, que corresponde a pagos de bienes, servicios de consultoría y gastos de viáticos. (2) La variación se debe a que hubo retrasos en la ejecución de lo programado dentro del último trimestre del año 2017, en relación a la implementación de los Subproyectos de Prevención Situacional, específicamente en el retraso de las transferencias de dos Subproyectos a las municipalidades de El Progreso y Choloma, por lo que la ejecución se programó para el año 2018. (3) La variación se debe a que hubo retrasos en la ejecución de lo programado dentro del último trimestre del año 2017, relacionado con la implementación de los Subproyectos de Generación de Empleo Temporal, lo que provocó que los últimos pagos de compensación social pasarán al primer trimestre de 2018. (8) Conciliación entre el Estado de Inversiones Acumuladas y el Estado de Usos de Fondos Al 31 de mayo de 2019 y al 31 de diciembre de 2017, la conciliación entre el estado de inversiones acumuladas y el estado de usos de fondos del Convenio Financiero No. 5192-HN, se detalla así: 32 12 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros Al31de Al31de mayo de diciembre de 2019 2017 Estado de Inversiones Acumuladas (véase página 14) US$ 9,686,616 8,645,200 Usos de Fondos (véase página 13) 9,686,616 8,645,200 Diferencia US$ - (9) Conciliación de las Solicitudes de Desembolsos (SOE's) Por el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, se presentaron 9 solicitudes de las cuales 4 solicitudes corresponden a justificaciones de gastos de la cuenta especial y cuyos fondos fueron reembolsados a la cuenta especial No.11101-20-000727-6 y No.11101-20-000744-6 del Banco Central de Honduras, 3 solicitudes corresponden a anticipo de fondos y 2 solicitudes corresponden a devoluciones de fondos. (Véase nota 4 a los estados financieros, página 29). La conciliación del estado de solicitudes desembolsos (SOE's), con los registros contables del estado de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas del periodo en mención, se detalla así: Monto reembolsado mediante solicitudes desembolsos (SOE's) US$ 1,189,429 Más: Gastos pendientes de justificar al AIF 924,772 Gastos justificados en exceso y rebajados en Sol. No.25 y 31 5,436 Sub-total 2,119,637 Menos Gastos que corresponden al año 2017 y justificados en las solicitudes No. 24, 25, 26 y 31 (998,279) Gastos efectuados en el año 2014,2015 y 2016, no justificados (22,166) Gastos justificados en exceso y pendientes de rebajar (3,838) Gastos de auditoría provisionados y no pagados (61,352) Sub-total 1,034,002 Diferencia no aclarada 7,414 Total de inversiones del Proyecto (véase página 14) US$ 1,041,416 (a) (a) Diferencia no aclarada por US$7,414. 33 13 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (10) Contingencias Al 31 de mayo de 2019 y al 31 de diciembre de 2017, y a la fecha de este informe, no hay contingencias que requieran revelación. (11) Eventos Subsecuentes Por el período comprendido entre el 31 de mayo de 2019 y al 18 de julio de 2019, hubieron eventos subsecuentes que afectaran los estados financieros al cierre, que corresponde al registro de los servicios de auditoría no pagados, las solicitudes de justificación de gastos Soe's, No. 32, 34, 35 y 36 que están en proceso de procesamiento en el Banco, las cuales no han sido incorporados en las cifras al 31 de mayo de 2019. Véase Nota 12. (12) Cierre del Proyecto El 31 de diciembre de 2018, es la fecha de cierre del Proyecto del Convenio Financiero No.5192- HN del Proyecto Municipios más Seguros, por lo tanto este informe corresponde al informe de cierre del Proyecto antes indicado. Sin embargo, la Asociación otorgó un periodo de gracia de 150 días después de la fecha de cierre y el 31 de mayo de 2019 es la fecha del último desembolso para el pago de estipendios y servicios de auditoría, siempre que los mismos hayan sido imputados en el presupuesto del año 2018, quedando pendiente de pago los servicios de auditoria los cuales no están incorporados en las cifras de los estados financieros que se presenta al 31 de mayo de 2019, además presentaron solicitudes de justificación de fondos al Banco, las cuales están en procesos de procesamiento por el Banco, sin embargo existen situaciones pendientes y se detallan así: (a) A la fecha de nuestro informe, el sobrante del Convenio Financiero No. 5192-HN que según la conciliación de la Cuenta Especial asciende aproximadamente a US$90,867, el cual incluye los servicios de auditoría por US$61,352 que no han sido pagados ni registrado el gasto como tal. (b) A la fecha de nuestro informe, los bienes que tiene la Unidad Administradora de Proyectos, no han sido traspasados al Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS). (c) A la fecha de nuestro informe, no se ha realizado la devolución de los fondos sobrantes al Banco Mundial por US$ 29,51 5. (d) A la fecha de nuestro informe el Banco no ha procesado las solicitudes de justificación de gastos No. 32, 34, 35 y 36, que suman US$920,735, en la cual se incluye los gastos por servicios de auditoria no registrados como gastos. 34 14 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a los Estados Financieros (e) A la fecha de nuestro informe no se han cancelados las cuentas bancarias que están a nombre del Proyecto. (13) Unidad Monetaria La unidad monetaria de la República de Honduras es el lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el dólar de los Estados Unidos de América (US$) es regulado por el Banco Central de Honduras. Mediante resolución No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante resolución No.284-7/2011, del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 18 de julio de 2019, el precio promedio de compra de la divisa bajo este sistema era de L24.4970 por US$1.00. Al 31 de mayo de 2019 y al 31 de diciembre de 2017, el precio promedio de compra de la divisa era de L24.4877 y L23.5879, respectivamente. 35 KPMG, S. DE R. L. Col. Palmira, 2da. calle, 2da. ave., No.417 Teléfono: (504) 2238-2907, 2238-5605 Apartado 3398 (504) 2238-2106 Tegucigalpa, Honduras, C.A. Email: HN-FMkpmgtgu@kpmg.com INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Informe de los Auditores Independientes de la Información Complementaria Señores Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS): Hemos auditado e informado por separado sobre el estado de fuentes y usos de fondos por el periodo terminado al 31 de mayo de 2019 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de mayo de 2019, del Proyecto Municipios Más Seguros, financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto. Nuestra auditoría se efectúo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas del Proyecto. La información complementaria incluida en el Anexo 1, se presenta para propósito de análisis adicional y no es parte requerida de los estados de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas. Dicha información complementaria ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados de fuentes y usos de fondos e inversiones acumuladas y en nuestra opinión, excepto por lo indicado en el informe de los estados financieros básicos, la información complementaria se presenta razonablemente en todos los aspectos importantes relacionados con el estado de fuentes y usos de fondos por el periodo terminado al 31 de mayo de 2019 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de mayo de 2019. Sin que represente una salvedad a nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 3 a los estados financieros, la cual describe la base de contabilidad. Los estados financieros están preparados para proporcionar información al acreedor Asociación Internacional de Fomento (AIF). Como resultado, puede que los estados financieros no son apropiados para otro propósito. 18 de julio de 2019 36 KPMG, S. de R. L., una sociedad de responsabilidad limitada hondureña y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ("KPMG International"), una entidad Suiza. г'> т о а т v° - о и т т м ы 1O `" о"'9 9 о°i й о н ао I 9 ы о _ ri � и И 1O а` � ы n и n ш �O ы °� т й т т а О 9 � � . . � N °- ы O1 ы а °г�° " о `у с � v а Ф т р. о�`" Е а � � ы т т n v 9 � � О � 7 т О ry Ф О О 2] n � Ш l!i п ш и м и ы � ы о � гv n ы � r' ш ш v � ы а � v д � ы г� т � г�v � а °n о ,� °> ш й О О д гр N и т_ м т ш � у о � н а ы °г� ы ы =о а° � � ° °' ы � ы и о и й �° • с � г-� v то � й Q _ й п� U� �LL-о° ° о од` й а гтi ш с Е� т д ы Е'л т г-i м О �о о-" > ы с ы о � й - �U U•� ш О а Ф U� О ry о о ы а` -о° Q1 �i ш ш v �- а о и�о ы о = 'о ы Q N Q О �'о ш й_ ry о`� � Ё и ° а � 2 - т т -о `.� �`-° ш� � о ° о о г Q ы�� с ы � Е � Q� г=iv а ш n и г а и о Е о ы й V 2 о ш т 9 U у � А ro г-i � > й��_ � о о°о о 'о 4 ы д а й й н г, �с а U v � ы с ы о � О о'л• с�' > v о - а ы й`" �7 о- о т LL � ш 9'v Q¢•°г д �°:� > о а^ 9 � j �� ы о = >, � - и Z G О ti Ф Q � С р о д` - '� � ~ 0 о т ry с д v � ° ^' 9 о' а � i" г �.с о� а ы v а � , � � О >LL с°i� т�ш о с о�� n n �'ш о о ы_ й о` у � о�� г� и � � U¢ д ы т Q�° " д L о д . � �-у � LL О Е т � °>'_ с� _�-о о а? д О о т с� а О•с а ° 9 °' v'ш ¢ _ 'о ш о" � • `°' о `о " � ы v а � � � ь+ С О -о с у т ш О � а О о с Q ы О ш� avLL �vv о -у р ш "" <° ш т_ ы ы с о v 9 n а а й О и� с�� " ° ы о � � т О т � й 1O " ш а 9° Е n г-i ш ш � iy о> ы � с о й г-i й r ° � ы �° а I- ` т •ы и Е г ::а' с°� - С .�. - � и О О (О ry tO n и и Г � г� а т � �rn й с. Г гсi й г-i •о О v т й �� о а ш т .. о и ;� т � о о а � ы а` о ц т о о "� и V О д Е n й о° о •- т о о у м и '� � � с А С fA !А и И И О � � � И N 01 "' т о� го �� ы l0 � у 1G о о G о о о' О � U гр � U _т - т С С '� С О� т О ry го го с U'- а U�- G �С р� с О� с а _ •О •О Е � с �'� с �'� о N С � N С д V С 9 о'V 'о О'V т о � а � о � а ] U Ф U j V Ф U о � - ��> Е ь�O > U гИс � ы а ы ы о о и о и а > • о i s _ о> о � с у:ы т t ш.ц т а ы й с � ы= с г ш ы а с � ы а � � у а v �г' .ы т и О_ т и О= ш > � и а NILM KPMG, S. DE R. L. Col. Palmira, 2da. calle, 2da. ave., No.417 Teléfono: (504) 2238-2907, 2238-5605 Apartado 3398 (504) 2238-2106 Tegucigalpa, Honduras, C.A. Email: HN-FMkpmgtgu@kpmg.com Informe de los Auditores Independientes Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos Señores Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento 0DECOASY Fondo Hondureño de Inversión Social (FHÍS): Opinión con Salvedad Hemos auditado la cédula adjunta que contiene la aprobación y ejecución de los subproyectos correspondiente a los contratos suscritos, (en lo adelante"I_a Cédula") presentados de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutados por la Unidad Administradora de¡ Proyecto Municipios Más Seguros por el período de¡ 1 de enero 2018 al 31 de mayo de 2019, financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (1DECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto. La Cédula ha sido preparada por la administración de la Unidad Administradora del Proyecto, utilizando los lineamientos establecidos por la Asociación en la cédula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos que se describen en la nota 1. En nuestra opinión, excepto por el asunto indicado en la base para una opinión con salvedad, la información financiera contenida en la cédula adjunta sobre la aprobación y ejecución de los Subproyectos que se acompaña presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, el reporte de ejecución de los Subproyectos del Proyecto Municipios Más Seguros financiado con el Convenio Financiero No.5192-1-IN, por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, de conformidad con los lineamientos descritos en la nota 1 de la cédula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos. Base para opinión con salvedad Al 31 de mayo de 2019, no pudimos observar la documentación original de respaldo de algunos pagos de Subproyectos que ejecuta la Municipalidad de El Progreso por un monto aproximado de 1-5,394,918 (corresponde a pagos de los años 2016 y 2015), debido a que están decomisadas por los entes de Investigación del Estado de Honduras y está en etapa de investigación, a la fecha de nuestro informe se desconoce cuál será el efecto o el resultado de la investigación sobre la ejecución del Proyecto o la administración del mismo, se desconoce si existen otros pagos relacionados con otros subproyectos no seleccionados en nuestra revisión, sin embargo, se observó la existencia física de las obras. (Continúa) 42 KPMG, S. de R. L., una sociedad de responsabilidad limitada hondureña y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperativa ("KPMG International"), una entidad Suiza. 2 Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades de los auditores en la auditoría de la cedula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos de nuestro informe. Somos independientes del Proyecto Municipios más Seguros de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo Internacional para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son relevantes a nuestra auditoria de los estados financieros en la República de Honduras y hemos cumplido las demás responsabilidades éticas de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión con salvedad. Énfasis de Asuntos Base de Contabilidad y Restricción sobre Distribución y Uso Llamamos la atención a la nota 1 de la cédula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos, la cual describe la base contable. La cedula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos está preparada para proporcionar información a la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Como resultado, la cédula adjunta sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos puede no sea adecuada para otro propósito. Nuestra opinión no está modificada con respecto a este asunto. Responsabilidad de la Administración y de los responsables del gobierno del Proyecto en relación con la Cédula La administración de la Unidad Administradora del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable de la cédula, de conformidad con los lineamientos descritos en la nota 1 de la cedula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos, y del control interno que la administración considere necesario para permitir que la preparación de dicha cédula esté libre de errores materiales, debido a fraude o error. La administración de la Unidad Administradora del Proyecto es responsable de la supervisión del proceso de información financiera del Proyecto. Responsabilidades de los auditores en la auditoría de la cédula Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si dicha cédula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material cuando existe. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en conjunto, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en la cédula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos. (Continúa) "5 43 3 Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en la cédula sobre la aprobación y ejecución de los subproyectos, debido a fraude o error, diseñamos y ejecutamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. • Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. " Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, y la correspondiente información revelada por la administración de la Unidad Administradora del Proyecto. Nos comunicamos con los responsables de la administración de la Unidad Administradora del Proyecto en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría. 18 de julio de 2019 5i5DVE~44 о oWU . . . а0� б о а О б ¢¢т И 1 � И �о ш и' ё Орш Н ff9¢ о и а т г, � ,., а � и а с о о Q р �� а о OLL�a f г " � " а г � � � � оо� . . . . гт� шg¢ б а W � о"г = й о и Q L ш а � - � т Q О U р0> н ': � т гт� v й U fl. � �И � U Ш и W � Ш р�д ° _ � _� � � Q) " ,i О ш° и о g о �>° а т � Q ш ш Т � � га д д шй о•�•ш о о Т � �г � „ = и +, ср > "о � о � �� � Ф �� й Ш L1 � о ' zQ � о Ей гош"о S] � � � Q� и•°"� �й-о � и U ° о ° _� г о (д р и с т 2 го -р о ш а }(/i � г0 � 7 LL ��р � М г ш р р ° - � � С(6 �_ � с с � с oupG200a nc�m т_ т Q Z и ii с Q �°� �о Еа�� а n��� Ф а � �� OJ ti ы= ¢�_ z -� �� z �•О_ о о о'� � •� �а ш оо:�, s U� (� О•V •` о° О с а1=иш.�а�' ыт'-о'°с � н Q� •fl' •с го т с� с� U � � а г а ё ы °@ О > '� с � � :р `-° � ш � LL � Z Т Т Q � U � Е� о,о с о г � � Ш о_ с U� V С .о ° о•v � z � V °'О С Ф� •U Ш ° s N � � а �0 ° с•� о- >-т т � о� Ф � ,, � ° о S] ° ш а � �ш О � '� �О "о �` -°р �О 'О � " LL О� � О й� О и L1 � � О� ш г�оQ �����j ш � й а о �О U(6 � 7 f6 (р � . х ш v ° � Z т с ш-о � У � о шрг � ; ; � ; го ш -о О� с_-о� с� т й о а т � " �р �`�z °_ ` � `-° `ш Q� � = с О.и-р с L1 о и с N = 'о с •� � >'-' - ° ш � Q � и С О'с с '° ° < О � � и с U ` � г J т ��у LCI -��� о F й и Ё б `- о ш о ш Q и � � ws е� v � ш � Z� "о Ш г у й ш о ш о т О о т� о оОс - � � а �_ О й�д _г� z г и ` � -� С ш�� ° ггj � о� с � � �. И U И = U= � U б U й � `-° Z U ° J О Ф -о ш л _ _ . �yj р о 9 о ы `о О г0 � � ы о `°°т •О U � Е о Ё т` а. vш � с�ыz af иа д>' .о� .оЁо .ош � �О Vг � oi� "> = S Z И 6 т � U т `:. � ш `b Ф й O1 й � й и Ш р О'ы-' 0 т О О° 9 О �ОШLo и 5 и0 с� о¢ '�-�г U ыи¢ � д О о ° р о о U •- � а � " г Н д О О г 5 v ш с=л с�л с=л � г f г g � О о а ы Е U rn о о о г ° о = о о о а й с� сLл i� ¢ ш о г � � и INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (1DECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIóN SOCIAL (FHIS) Auditoría de¡ Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (1DECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora de¡ Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora de¡ Proyecto Notas a la Cédula Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos (1) Base Aplicable Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos Por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, la cédula sobre aprobación y ejecución de subproyectos fue preparada por la Unidad Administradora del Proyecto siguiendo las normas y documentos establecidos por el Banco Mundial, según se indica en la cláusula Sección ¡Arreglos de Implementación numeral F Manual Operativo del Convenio Financiero No. 5192-1-IN. La administración de la Unidad incorpora en el plan de adquisiciones el detalle de los subproyectos que serán ejecutados durante la vida del proyecto y se envía para su aprobación a la Asociación en el Sistema de Seguimiento de Planes de Adquisiciones (SEPA). (2) Obietivos Específicos (a) Evaluación general sobre los procedimientos administrativos de selección y aprobación de los Subproyectos ejecutados por la Unidad Administradora del Proyecto que ha implementado el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (1DECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS), para la aprobación de los Subproyectos y que estén de acuerdo a lo establecido en el Manual de Operaciones del Proyecto, Convenio Financiero, normas y demás reglamentos aprobados, en base a datos proporcionados por el Proyecto. (b) Evaluación de la integridad de la base de datos aprobados mediante la verificación de los datos registrados versus la documentación de respaldo de Subproyectos aprobados de acuerdo a lo establecido en el Manual de Operaciones del Proyecto y el Convenio Financiero. (c) Evaluación de la ejecución de los Subproyectos en función de la base de datos proporcionadas por la administración de la Unidad. (3) Alcance del Trabaio (a) Revisamos la base de datos de los subproyectos aprobados durante el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, observándose en la matriz del plan de adquisiciones del Proyecto que no se aprobó ningún subproyecto, sin embargo, en el periodo sujeto a revisión se ejecutaron cinco subproyectos, de los cuales tres corresponden al año 2017, emitiendo la orden de inicio el año 2017 y dos corresponden al año 2018, emitiendo la orden de inicio en el año 2018. (Continúa) 46 2 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a la Cédula Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos (b) Durante el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, no se ejecutaron procesos de Subproyectos, por lo que únicamente se revisaron pagos realizados en los años 2018 y 2019 correspondiente a Subproyectos aprobados en el año 2017 y ejecutados y recepcionados en el año 2018. (c) Revisamos que los fondos de las transferencias no reembolsables efectuadas a las municipalidades contratistas de los subproyectos, deben ser utilizados de acuerdo a lo establecido a la formulación del subproyecto aprobado y así como el contrato suscrito y que dicho contrato esté de acuerdo a lo establecido en el Convenio Financiero y reglamentos correspondientes. (d) Efectuamos visitas de campo a los beneficiarios de los subproyectos que ejecutan los mismos para verificar que se haya ejecutado de acuerdo con los planes y especificaciones establecidas en el contrato y perfil del Proyecto aprobado, revisamos además la documentación de respaldo sobre los aportes de contra partida e inspección de obras Resultados Obtenidos (1) Existencia de los Beneficiarios del Programa, Elegibilidad del Gasto de los Proyectos Por el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, la administración de la Unidad Administradora del Proyecto, junto con la Unidad Coordinadora del Proyecto evaluaron cada uno de los subproyectos ejecutados en los municipios seleccionados en función del tipo de proyecto y aprobándose para nuestra revisión (subproyectos aprobados en el año 2017) 5 Sub-proyectos que serán financiados con la parte II, del Convenio Financiero, serán la factibilidad del Proyecto, previa no objeción de la Asociación. Donde la Unidad proporcionó asistencia técnica en la preparación de los documentos de adquisiciones. El municipio es responsable del diseño, adquisición y seguimiento de Sub-proyecto Municipal que se hayan seleccionado bajo la tutela de la Unidad Administradora del Proyecto. (2) Alcance de la revisión El alcance de nuestra revisión corresponde al 100% de los subproyectos aprobados, sin embargo por el período del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, solamente se dio la orden de inicio a un Subproyecto, por lo cual se procedió a seleccionar tres subproyectos de años anteriores para completar una muestra de 4 sub-proyectos para la inspección física, ya que para el subproyecto de construcción de cunetas en las colonias CEDEN, INFOP y 11 de abril, la inspección física se realizó en fecha 22 de mayo de 2018. Para nuestra revisión se tomó la población de los subproyectos u obras según detalle proporcionado por la administración de la Unidad Administradora del Proyecto y se detallan en la página 51. (Continúa) 47 3 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a la Cédula Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos (3) Pagos a los Contratistas Por el periodo del 1 de enero de 2018 al 31 de mayo de 2019, se proporcionó la documentación de respaldo de las transferencias de fondos otorgados a las municipalidades participantes (Choloma y el Progreso) por el monto de los subproyectos seleccionados, adjuntado el pagaré firmado por el Alcalde, el recibo y autorización de transferencia bancaria, en relación con la municipalidad de la Ceiba los pagos los realiza la Unidad Administradora del Proyecto. La documentación original de los pagos realizados por las estimaciones de los subproyectos está en las municipalidades beneficiadas de Choloma y el Progreso, por lo cual se proporcionó dicha documentación en las municipalidades por los subproyectos seleccionados y de algunos pagos efectuados de Subproyectos del año 2018 y 2019. Del 15 al 20 de mayo de 2019, se efectuó visita de inspección de documentación a las municipalidades de Choloma y el Progreso, verificando que en el periodo bajo revisión no se efectuaron nuevos procesos de subproyectos. En relación con los pagos efectuados por anticipos y estimaciones según el avance de obra y de acuerdo a lo establecido en el contrato se observó la documentación original de la muestra de gastos seleccionada del Municipio de Choloma, excepto porque las garantías otorgadas están vencidas y se detalla así: No. de Proyecto Descripción 106800 Construcción de Cunetas, Municipio de Choloma La garantía no está vigente, venció el 20 de mayo de 2018 105443 Construcción Plaza Recreativa El Mirador Se observó garantía bancaria por parte del Banco del País por la cantidad de L1,718,974.42 con fecha de vencimiento 20/6/18. La garantía venció el 20 de junio de 2018. (Continúa) 48 4 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoria del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a la Cédula Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos No. de Proyecto Descripción Construcción Centro Integral Mi Comunidad-CDA Colonia 11 de abril, Choloma. 106132 - En revisión de los pagos realizados a Constructora Lempira, S. de R.L. de C.V., se observó que el pago de la estimación No. 3 está respaldado por la factura No. 000-001-02-00000295 la cual no cuenta con fecha de elaboración. Construcción de Área Recreativa Colonia CEDEN, Choloma. - En revisión de los pagos realizados a Constructora Lempira, S. de R.L. de C.V., se observó que los siguientes pagos están respaldados con facturas que no cuentan con fecha de 106133 elaboración, a continuación se detallan: i. Factura No. 000-001-02-00000241, pago de anticipo. ii. Factura No. 000-001-02-00000290, pago de estimación No. 2. iii. Factura No. 000-001-02-00000303, pago de estimación No. 3. iv. Factura No. 000-001-02-00000328, pago de estimación No. 5. V. Factura No. 000-001-02-00000349, pago de estimación No. 6. Construcción de Kínder, Col INFOP, Choloma. 106838 - En revisión de los pagos realizados a Constructora Lempira, S. de R.L. de C.V., se observó que el pago de la estimación No. 1 está respaldado por la factura No. 000-001-01-00000095 la cual no cuenta con fecha de elaboración. Construcción del Centro Integral "Mi Comunidad", El Progreso - En revisión de los pagos realizados a Constructor Servicios de Diseño y Construcción 106839 (SERDICON, S. de R.L.), se observó que los siguientes pagos están respaldados con facturas que no cuentan con fecha de elaboración, a continuación se detallan: i. Factura No. 000-001-02-00000239, pago de estimación No. 1. ii. Factura No. 000-001-01-00000065, pago de estimación No. 6. 49 5 INSTITUTO DE DESARROLLO COMUNITARIO AGUA Y SANEAMIENTO (IDECOAS)/ FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) Auditoría del Proyecto Municipios Más Seguros Financiado con el Convenio Financiero No.5192-HN de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ejecutado por el Instituto de Desarrollo Comunitario Agua y Saneamiento (IDECOAS)/ Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS) a través de la Unidad Administradora del Proyecto y la Secretaría de Estado en el Despacho de Seguridad a través de la Unidad Coordinadora del Proyecto Notas a la Cédula Sobre la Aprobación y Ejecución de los Subproyectos (4) Inspecciones de Campo a las Beneficiarios del Proyecto Del 19 al 30 de junio de 2019, realizamos visita de inspección física a los subproyectos de los beneficiarios del Proyecto que se efectuaron en las comunidades seleccionadas de acuerdo a nuestra muestra seleccionada. Orden de Firma Fecha de Cambio Monto No. de Descripción del Consultora/Consultor Firma del Monto del Positiva/Ne Total del No. Contrato Proyecto Individual/Empresa Ubicado Código Contrato Contrato gativa Contrato MEP 013- Construcción SERVICIOS DE DISEÑO El 1 2017 Centro Integral Y CONSTRUCCION 106839 4/30/2017 L 3,027,453.05 451,432.54 3,478,885.59 "Mi Comunidad" (SERDICON S. DE R.L) rogreso Construcción Ingeniería 2 2MCH14- Coctor ye tbrras Construccón 5.ade R.L. Choloma 105675 3/4/2017 1,728,186.57 (31,061.72) 1,697,124.85 Colonia CEDEN INGELCO MCH-01- Construcción 3 2017 Plaza Recreativa DICONSET Choloma 105443 8/9/2017 5,729,914.74 825,153.08 6,555,067.82 El Mirador 4 MCH-02- kinder INFOP Constructora Lempira Choloma 106838 7/12/2018 1,682,043.40 - 1,682,043.40 20nde SNO . de R.L. L 12,167,597.76 1,245,523.90 13,413,121.66 Véase en anexo 2 el resultado de las visitas de la página 51 a la 90. 50 Anexo 2 MEMORIA DESCRIPTIVA Proyecto: Proyecto Construcción Plaza Recreativa El Mirador, Ubicada en Colonia Infop, Municipio de Choloma Departamento de Cortes código 105443 Contratista: Diseño Construcción y Servicios Técnicos (DICONSET) Valor del contrato de la obra: L5,729,914.74, más una Orden de cambio por valor de L. 825,153.08 valor total del proyecto L. 6,555,057.82; orden de inicio el 09 de agosto del 2017, fecha de finalización de la obra con ampliación de tiempo es el 18 de agosto del 2018, la obra fue recibida el 05 de noviembre de 2018. Tiempo de ejecución: 150 días calendario. El 19 de Junio del 2019, efectuamos visita de inspección física al sub-proyecto el cual consistía en: conforme a la estimación de cierre proporcionada por la unidad Mi COMUNIDAD del municipio de CHOLOMA y se encontró que las obras ejecutadas son las que a continuación se detallan: > Muro De Contención: muro de contención de mampostería de 183 metros lineales de longitud con el objeto de nivelar y proteger el terreno de la plaza recreativa en su lado sur el cual ha sido construido de acuerdo a las normas de diseño del proyecto. > Barandales Y Gradas Metálicas: se ha construido un barandal metálico de protección en el perímetro de toda la plaza recreativa y accesos con gradas metálicas, barandales y descansos para que la población vecina tenga comunicación con el parque. > Señalización Vial: construcción de 28 postes de concreto de 1.00 metros de altura y 12 pulgadas de diámetros como barrera de protección vehicular en el lateral oeste de la plaza. > Aceras Entre Módulos: las distintas áreas del parque se comunican por alrededor de 853 metros cuadrados de aceras de concreto con colorante con sus respectivos bordillo. > Escenario Y Plaza: se construyó una plaza con piso de concreto de 186 metros cuadrados con un escenario techado con estructura metálica y lámina aluminizada, piso de cerámica y una pared de fondo repellada, pulida y pintada. > Área De Juegos: existe un área de juegos de piso de 95 metros cuadrados con losa de concreto con colorante de acuerdo a las especificaciones técnicas del proyecto. > Kiosco Tipo 1-B: fueron construidos 2 kioscos de forma hexagonal con techo de canaleta metálica y cubierta de aluzinc, piso de cerámica y con bancas de madera trapezoidal. > Cancha Multiusos: se construyó una cancha de juegos multiusos de 133 metros cuadrados con una losa de piso de concreto de 15 centímetros de espesor tal como aparece en los planos constructivos. > Juegos Infantiles: la plaza se dotó de una sección de juegos infantiles constituida por 2 sube y baja metálicos, 4 columpios, 2 juegos de rayuela, 2 torres de llantas y un castillo. > Mobiliario Urbano Ornamentación: el parque cuenta con 30 bancas de concreto, 30 basureros metálicos, 6 bancas de madera de 2 metros de longitud, 3 mesas de estudio de madera con sus respectivas pizarras de concreto, 7 mesas con tablero de damero incorporado y 8 mesas de concreto. > Modulo Sanitario: se construyó un módulo sanitario con piso de cerámica, paredes de bloque repelladas, pulidas y pintadas, techo de canaleta y lamina aluminizada y cielo falso de tabla yeso dotado de 2 servicios sanitarios, 2 urinarios y 6 lavamanos. > Sistema De Drenaje Pluvial: existe un sistema de drenaje para aguas lluvias con 8 resumideros, 10 metros lineales de cunetas y 200 metros lineales de tubería pvc de 8 pulgadas de diámetro. > Instalaciones Eléctricas: se instalaron 24 luminarias en postes metálicos, 12 luminarias de farol, 24 tomacorrientes para intemperie y un centro de carga de 16 espacios. 51 Anexo 2 Observaciones Ning una Conclusión Todos los elementos que forman parte del Contrato han sido construidos de acuerdo con los Planos Arquitectónicos, con las dimensiones correctas y con las Especificaciones Técnicas del Proyecto tanto en Calidad como en Cantidad. Es necesario darle el Mantenimiento y Protección adecuado a los distintos elementos que forman la Plaza Recreativa para asegurar la vida útil del proyecto, aunque esto debe ser una responsabilidad de la Alcaldía y la Comunidad de Choloma. 52 Anexo 2 FOTOGRAFIAS Mesas de juego con Pérgolas y Piso de Concreto en color 53 Anexo 2 Pizarras, Mesas de Juego y Bancas de Concreto. J! A 54 Anexo 2 Cancha de Usos Múltiples Modulo Sanitario, con lavamanos Múltiple Revestido con Azulejo. T5 55 Anexo 2 56 Anexo 2 Área de Columpios y Torre de Llantas 57 Anexo 2 Pisos de Concreto con Colorante, Barandal Metálico de Protección, Basureros Metálicos, Bancas de Concreto. 58 Anexo 2 Rayuela y Ajedrez Gigante, Se observa el Módulo Sanitario. 59 ~414 59 Anexo 2 Castillo, Área de Sube y Baja y Plaza de los Pies Descalzos. 60 Anexo 2 Jardineras de Concreto con siembros de Palmeras. Kiosko 2, al fondo se aprecia el tanque de agua reparado 61 Anexo 2 Área de Juego en Parte Posterior de Escenario. 62 Anexo 2 Plaza y Escenario Techado. 63 Anexo 2 Muro de Construcción y Barandal Metálico de Protección en Lateral Sur de La Plaza. 64 64 Anexo 2 Escaleras Metálicas de Acceso al Parque para Comunidad Vecina 1 65 Anexo 2 Postes de Concreto como barrera Vehicular, Kiosko 1, Basurero y al fondo la Pizarra. 66 Anexo 2 Ciclo vía de Concreto con Colorante y Bordillos Amarillos Banca de Concreto y Postes Metálicos para Iluminación con Reflectores 67 Anexo 2 MEMORIA DESCRIPTIVA Proyecto Construcción Colector y Plaza Complementaria Ubicado Proyecto: en Colonia Ceden, Municipio de Choloma, Departamento de Cortes Código No. 105675. Contratista: Ingenieria Electrornecánica Y Construcción De Obras Civiles INGELCO L. 1,728,186.57, Orden de cambio por valor de L.- 31,061.72 valor total del proyecto L. 1,697,124.85 orden de inicio el 03 de abril de 2017, el Valor del contrato de la obra: proyecto fue suspendido el 06 de mayo del 2017 y reanudado el 26 de febrero del 2018, terminando y recepcionado el 26 de marzo de 2018. Tiempo de Ejecución: 120 días calendario. El 19 de Junio del 2019, efectuamos visita de inspección física al sub-proyecto el cual consistía en: conforme a la estimación de cierre proporcionada por la unidad Mi COMUNIDAD del municipio de CHOLOMA y se encontró que las obras ejecutadas son las que a continuación se detallan: > Colector: Se construyeron 395 metros lineales de colector de aguas lluvias con tubería pvc de 24 pulgadas de diámetro, incluyendo 6 pozos de inspección a lo largo de su longitud y 28 metros cúbicos de muro de gaviones como protección. > Canal De Aguas Lluvias: Como parte del proyecto se construyó un canal de aguas lluvias de 38 metros lineales de longitud con una losa de piso de concreto reforzado de 10 centímetros de espesor. > Cabezal De Captación: Existe un cabezal de concreto para captar la lluvia proveniente de la cuenca aguas arriba del proyecto, en el inicio del colector, construido con paredes de concreto reforzado de 15 centímetros de espesor y losa de concreto de 20 centímetros de espesor. > Cabezal de descarga: El colector finaliza en una estructura de descarga que verte las aguas lluvias del proyecto al drenaje de la carretera hacia puerto Cortés, con las mismas características estructurales del cabezal de captación. > Disipador de energía: Se construyó un disipador de energía con un emplantillado de piedra y mortero tal como aparece en las especificaciones técnicas y normas de diseño del proyecto. > Colector de aguas lluvias: El colector de aguas lluvias tiene una longitud de 74 metros lineales de longitud y con tubería pvc de drenaje de 10 pulgadas de diámetro tal como aparece en el diseño hidráulico del proyecto. Observaciones Ninguna 68 Anexo 2 Conclusión Todos los elementos que forman parte del Colector de Aguas Lluvias han sido construidos de acuerdo con las Normas de Diseño y siguiendo las Especificaciones Técnicas del Proyecto. El Colector de Aguas Lluvias y los elementos adicionales necesitan estar sometidos a procedimientos de Mantenimiento periódico para asegurar la vida útil del mismo, esto debe ser una responsabilidad de la Alcaldía y la Comunidad de Choloma. 69 Anexo 2 FOTOGRAFIAS Cabezal de concreto como obra de toma con tubería PVC de 24 pulgadas Cuenca aguas arriba donde llega el afluente a la obra de toma. 70 Anexo 2 Pozos de inspección de 1.20 metros de diámetro. Cabezal de descarga de aguas lluvias. 71 Anexo 2 Canal de aguas lluvias. 72 Anexo 2 Disipador de energía con base de empedrado y mortero 4 - 73 Anexo 2 Canal de aguas lluvias. -t Colector de aguas lluvias con tubería de 10 pulgadas de diámetro. 74 Anexo 2 Losa de protección en colector de aguas lluvias. 75 Anexo 2 Gaviones de protección en línea de conducción de colector. .A 76 Anexo 2 MEMORIA DESCRIPTIVA Construcción de Kínder, Colonia INFOP, Municipio de Choloma, Proyecto: Departamento de Cortes, Código de Proyecto 106838. Contratista: Constructora Lempira S. de R L. L. 1,682,043.44, orden de inicio el 12 de julio del 2018, finalizando Valor del contrato de la obra: el 12 de diciembre del 2018, la obra fue recibida el 27 de octubre del 2018. Tiempo de Ejecución: 150 días calendario. El 01 de Julio del 2019, efectuamos visita de inspección física al sub-proyecto el cual consistía en: conforme a la estimación de cierre proporcionada por la unidad Mi COMUNIDAD del municipio de CHOLOMA y se encontró que las obras ejecutadas son las que a continuación se detallan: > Cercos: El Cerco perimetral es una combinación de pared de bloque , elementos estructurales de concreto pulidos y pintados y Malla Ciclón de 38 metros lineales de longitud cuenta también con un portón de Tubo Industrial. > Acera De Concreto: Se construyeron 32 metros lineales de Aceras de concreto simple con colorante de 7 centímetros de espesor y sus respectivos bordillos pintados. > Primer Nivel: En el Primer Nivel será el Aula para el Kinder y cuenta con Servicios Sanitarios para niños y un Lavaplatos de Concreto revestido con Cerámica las paredes son de Bloque de Concreto repelladas, pulidas y pintadas, piso de cerámica, cielo falso de Fibra Mineral, ventanas de Aluminio y Vidrio Fijo y una losa de entrepiso con canaletas dobles de 6 pulgadas, joists y lámina. > Segundo Nivel: El Segundo Nivel será una Sala de Capacitaciones de 72 metros cuadrados con sus Servicios Sanitarios los elementos constructivos son similares a los del Primer Nivel con la diferencia que el techo es de Canaleta de 4 pulgadas y Lámina Aluminizada. > Mobiliario Urbano/Ornamentación: Los elementos de este concepto servirán como Área de Juego para los niños y están completamente instalados de Acuerdo a los Planos y Especificaciones Técnicas del Proyecto que incluye 1 Sube y Baja, 1 Columpio Metálico, 1 Torre de Llantas y 1 El Castillo. > Tanque Elevado: Se construyó un Tanque Elevado para Almacenamiento de Agua Potable con Paredes de Bloque Reforzado, Losa de Concreto de 10 centímetros de espesor y con Tapadera Metálica de acuerdo a los Planos Estructurales del Proyecto. > Instalaciones Eléctricas: El Sistema de Instalaciones Eléctricas cuenta con 18 Lámparas Fluorescentes para iluminación de los 2 ambientes del Edificio, Interruptores bajo repello, 23 Tomacorrientes Dobles, 2 Postes Metálicos con Reflectores Dobles y un Centro de Carga de 12 espacios. > Sistema De Aire Acondicionado: Se instalaron 2 Unidades de Aire Acondicionado de 36,000 BTU en el nivel 1 y 2 del Edificio de acuerdo al diseño de Instalaciones Eléctricas del Proyecto. 77 Anexo 2 Observaciones Ninguna Conclusión Todos los elementos que forman parte del Contrato han sido construidos de Acuerdo a los Planos Arquitectónicos, con las dimensiones correctas y con las Especificaciones Técnicas del Proyecto tanto en Calidad como en Cantidad. 78 Anexo 2 FOTOGRAFIAS Ambientes con paredes repelladas, pulidas y pintadas, con unidad de Aire Acondicionado, Cielo Falso de Fibra Mineral y Ventanas de Aluminio y Vidrio Fijo. 79 Anexo 2 Servicio Sanitario con Paredes revestidas con cerámica, lavamanos con pedestal y Servicio Sanitario. Lavaplatos de Concreto revestido con Cerámica 80 Anexo 2 Cielo Falso de Fibra Mineral y Låmparas Fluorescentes de 2 x 40w Detalles de Gradas revestidas con Ceråmica. 81 Anexo 2 Ventanal en Gradas con Balcón Metálico. Puerta de Aluminio y Vidrio 82 Anexo 2 MEMORIA DECRIPTIVA Construcción de Centro Integral Mi Comunidad, Colonia Palermo Proyecto: Municipio de El Progreso, Departamento de Yoro, Código de Proyecto 106839. Contratista: SERDICON S. de R L. DE C.V. L 3, 027,453.05, se efectuó una orden de cambio por un valor de L Valor del contrato de la obra: 451,432.54, valor total del proyecto de L 3,478,885.59, la orden de inicio fue el 30 de abril del 2017, finalizando el 28 de agosto del 2018 y recepcionada el 20 de septiembre del 2018. Tiempo de Ejecución: 150 días calendario. El 01 de Julio del 2019, efectuamos visita de inspección física al sub-proyecto el cual consistía en: conforme a la estimación de cierre proporcionada por la unidad Mi COMUNIDAD del municipio de PROGRESO y se encontró que las obras ejecutadas son las que a continuación se detallan: > Edificios: Se realizó la revisión del concepto EDIFICIOS que de acuerdo a los planos constructivos incluye: o Taller de Cocina con Bodega o Aula de Computación y Biblioteca o Atención Psicológica o Administración o Taller de Belleza o Salón de Usos Múltiples con Escenario o Gimnasio o Área de Juegos de Mesa Todos estos Ambientes han sido construidos de acuerdo a las Dimensiones y Especificaciones Técnicas del Proyecto, las Paredes son de Bloque totalmente Repelladas, Pulidas y Pintadas, con Pisos de Cerámica, Cielo Falso de Tabla Yeso y una Estructura de Techo con Canaleta Metálica y Lámina Aluzinc. > Instalaciones Hidrosanitarias: Incluye todo el Sistema de Agua Potable, Sistema de Aguas Negras, Servicios Sanitarios, Urinario, Lavamanos, Accesorios Hidráulicos y la construcción de una Pila con Rival. > Tanque Elevado: En este concepto básicamente lo constituye un tanque de Reserva para Agua Potable con una capacidad de 2,500 litros y toda una estructura de soporte formada por una columna de Concreto y una losa de apoyo de 15 centímetros de espesor. > Instalaciones Eléctricas: Constituido por el suministro e instalación de Lámparas Fluorescentes, Lámparas de Pared, Luminarias Exteriores, Tomacorrientes e Interruptores de Pared bajo repello, Ventiladores de Techo, Unidades de Aire Acondicionado y un Centro de Carga de 42 espacios, todas las instalaciones están completamente instaladas de acuerdo al diseño del Proyecto. 83 Anexo 2 > Puertas Y Ventanas: Los elementos de este concepto están completamente instalados de Acuerdo a los Planos y Especificaciones Técnicas del Proyecto que incluye Puertas de Aluminio y Vidrio, Puertas Metálicas en Baños, Portones Peatonales, Cortinas Metálicas, Ventanas Corredizas , de Celosía y de Reja Metálica todas con Balcones. > Aceras De Acceso: Todas las Aceras son de Concreto y algunas con colorante tal como aparecen en los Planos Constructivos con sus respectivos Bordillos y se incluyen también Basureros de Concreto todo está de acuerdo a las Especificaciones Técnicas del Proyecto. > Kiosco Tipo 1-B: Fueron construidos 2 Kioscos de forma Hexagonal con techo de canaleta metálica y cubierta de Aluzinc, piso de concreto y con Bancas de Concreto. > Cancha De Arena: Se construyó una Cancha de Arena Fina de 407 metros cuadrados. Observaciones Ninguna Conclusión Todos los elementos que forman parte del Contrato han sido construidos de Acuerdo a los Planos Arquitectónicos, con las dimensiones correctas y con las Especificaciones Técnicas del Proyecto tanto en Calidad como en Cantidad. El Centro Integral aún no está en uso porque falta el Equipamiento del mismo, pero esto no es parte del Proyecto en revisión, sino que es responsabilidad de la Alcaldía Municipal de El Progreso. 84 Anexo 2 FOTOGRAFIAS Cortina Metalica y Puerta Principal Fachada Frontal del Centro Integral 85 Anexo 2 Taller de Cocina Pasillo Central y Area de Juegos de Mesa 86 Anexo 2 Atencion Psicologica Salon de Usos Multiples con Escenario y Aire Acondicionado Cielo Falso de Tabla Yeso e Centro de Carga de 42 Espacios Iluminacion con Lamprasa Fluorescentes 87 Anexo 2 Tanque de 2500 litros sobre Estructura de Concreto Ventanas Corredizas de Vidrio y Aluminio Natural con sus Balcones mum 88 Anexo 2 Fachada Posterior con Estructura Metalica de Techo y Cortina Metalica os, Kioskos con Techo Hexagonal, Piso de Concreto con Colorante y Poste con Reflector 89 Anexo 2 Fachada Lateral con Ventanas Corredizas con sus Balcones Metalicos, Jardineras de Concreto, Postes de lluminacion con Reflectores. 90 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS DEL PROYECTO PROYECTO MUNICIPIOS MAS SEGUROSAL 31-MAY-2019 FINANCEADO ?AEDIANTE EL CONVEN|D DE CREDO N. IDA S192-HN 1EXPRESADO EN USDI SALDOS ACUMULADOS MOVIMIENTOS DEL SALDOS ACUMULADOS AL 31-DIC-2018 PE2RODO ENE- MAY AL 31.MAY-2019 2019 1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO M.. APORTE EXTERNO DESEMBOLSOS CON CARGO A LA CUENTA DESIGNADA 1 M.M25 52 5 5755707 3 27 :5< JUSTIFICACION DE GASTOS CON CARGO A LA CUENTA DESIGNADA REEMBOLSOS PAGOS DIRECTOS SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA SEGUN CLIENT CONNECTION TOTAL DE FONDOS DESEMBOLSADOS CON APORTE 5 575,000 7 L.2. APORTE LOCAL APORTE GOBIERNO NACIONAL OTROS APORTES TOTAL FONDOS DE APORTE LOCAL TOTAL DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO 9955 2 7Z635 -2 ¡T. USO DE FONDOS POR CATEGORIA DE DESEMBOLSO Bienes, Serviclos de no Consultoría, Servicios de Consultoria, Canto Operativo y Capacltación para la Parte 1 IlI FONDOS APORTE EXTERNO 5 v0.99 27 22 0 75 7 4 FONDOS APORTE LOCAL TOTAL CATEGORÍA DE DESEMBOLSO 1, Bienes, Servicios de No Consultoria, Servicios de Consultoria, 5 E,FED,99 27 223,698s74 5 5.04 68t Costo Operativo. v Capacitación Para La Parte ¡ Y ffl Bienes, Obras, ServIcios de no Consultoria, Servicios de Consultora, Costo Operativo y Capacitación en la Parte fi del Proyecto.. FONDOS APORTE EXTERNI 3 5 FONDOS APORTE LOCAL TOTAL CATEGORIA DE DESEMBOLSO 2, Bienes, Obras, 5 $ 3065 3 4542 CATEGORIA DE DESEMBOLSO 3 FONDOS APORTE EXTERNS - FONDOS APORTE LOCAL TOTAL CATEGOR A DE DESEMBOLSO 3 Estipencilas FONDOS APORTE EXTERNO . 0 0210 52 D W FONDOS APORTE LOCAL TuTAL Esncrndios 431 5 226,11053 5 6374 4 |CATEGRA DE DESEMBOLSO 6 FONDOS APORTE EXTERNO - FONDOS APORTE LOCAL |TOTAL CATEGORIA DE DESECMBROLSO 6 CATEGMRA DE DESEMBOLSO 6 FONDOS APORTE EXTERNO N- FONDOS APORTE LOCAL TOTAL CATEGIDRIA DE DESEMBOLSO ti TOTAL DE USOS DE FONDOS 17 3s 4 74o1016es3 SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA SEGUN CLIENT CONNECTION TOTAL DE USOS DE FONDOS MÁS SALDO DE LA CUENTA DESIGNADA 1703S BA70 1016553 ICDFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y U DE6FONDO INTEGRACfDN DEL EFECTIVO 90655 Cuent anDara No.111a0120000-727-6-r Cuenta Bancaria No. 00220022123 Cuenta Bancaria No.1110120000-744-6 Cuenta Bancaria No. 00220022125 DIFERENCIA ENTRE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS E INTEGRACIóN DE EFECTNVO5 EXPLICACIóN DE DIFERENCIAS ENTRE FUIENTES DE FRNANCIAMIENTO Y USO DE FONDOS a. El saldo en Dólares de la Cuenta No.1 110120000-727-6 al 31 de Mayo de 2019 es de $ 90,763.06 a una tasa de cambio de L-24.4857 por Dólar equivalentes a L.2,222,406.13 a. EI saldo en Dólares de la Cuenta No.1 110120000-744-6 al 31 de Mayo de 2019 es de $ 103-50 a una tasa de cambio de L.24.4857 por Dólar equivalentes a L-2,534.28 c, El saldo en Lempiras de la Cuenta No00220022123 y 00220022125 al 31 de Diciembre de 2018 es de L. 0.36 y L.0D00 respectivamente- d La varación cambiana por tasas de cambio utilizadas en las justificaciones versus las tasas de cambio de la fecha del débito de la Transferencia entre cuentas de cada pago durante el periodo de 2013 2016 asciende a US$ 1.511.28, para el periodo de Enero a Diciembre de 2018 hay un valor de $1,33364 qua corresponde a reintegros realizados correspondientes a períodos anteriores, Nota: El Banco mundial defermrio'gestog no elegibles por la cantidad de $499,929.17 equivalentes a L 12,184,673.67 los cuales fueron reembolsados por el IDECOAS/F a 15 de febrero de 2019, por lo que dicho valor es disminuido de les transterencias recibidas y del gasto efectuado de la calegorlat para los Esflados Financieros acumulados al 31 de Mayo de 2019 -.9CT r---- ' _ _ k- - - _ Ех .. .. = й - _ b сЭ - О С1 - - - 4Л С] � � ' у� м е=- r- v9 С} У.9 Н Ф � .r т ерч ь - и � ���.,. - - +г. vs - � ш� � � � � 111 , -s . б. �. г�. - ° � ш �� ` r � {�ry�"� -�' � � ш _ � г и � � � � { f � - � JJ = � , , , , . , , ши V � 4 � .s � �- '= 1 � ш 4 С�д ш � ш �4 а? vo - ,F�f - �r� а� - ��ff k а � � � г .� � �_ - � . Q !r � 4 у � р 1 и � �. - � � _- _ � 1 4 С V7 ь ® t7�� � д ( = � С3. „иj . т: � 1,' .. ш О � Й Т ц, г .?а i р� А ,,.� . v,, �� ,� t'.. и; - цэ� � и` c:�s . __, r, � аш� ш � _ г ш '� � w а ш о® � lА�1�� 7 О р _ О� ш . ��. � - - .� - wсаа р �� � _ �, � с� ш ` : ��� � аш � а }, ri_ � � �� � � - ф гп f i.� � _,. ,,, � � _ �� �� ь. ,�,- .: - r а. � 5 �. . •. ш ш и � G vm � ю� . .. , , . � . , �.. � � � �� � �_ . , . ' �. I - . �`---�..,. т � ❑, 0 � а .в �°i S �Cj� � �.,г ..� S .. -. � в .а '� и .� V `�° - " а l � а а т � ш� ��'�❑ а,л� А � а ��.z . Q¢ .C7J.� т� ла л �.[? 1,�с;�� ,_ �. � г ш.р �'с � о т� G'ь 4.. 1 . ,� �i t- m g � а 0. ш ,� i� `-' � ��L�о' � q €� �s _ � и д с tт � 4 С7 v.� г� д w� чF. ,� ,л� `,�'r� � С i - ш �:� � � г ш :3 � �±� � И f7 п�� м 7 �� � ц-�: � _ i'�'_� О , а � сб и% ar S3 - _ � I �: ..ш � д ш � ° g - - �° ° ',./ с а Q�O� д.•`-° .п� с а � _ 4 �_� с°, � _ - � `с' _ �- • ш �` J ti�-' И U ��`r ~ � д М л �J � t] г� а �v у с 2� �м, �у ,,., i _ ;� "' l1S .,R� � й�спог3L°�r� ,q _ - - � R�и � o4vt с�� а� г р' - � � �.�р �т � � �� а 43 �1 . �- tp ы, ,-, V с� rЛ ��' � V+ t7 О sr, =л ,__ ... ,:;:_... рΡ � �. . ш гЭ � " С] ш � . .. .д С7� '¢с� rn Й�rn� �'s � � � "- ® �¢еС ��°�' � q т� т,т 4у �' ° 4 � О г� L7 ti�� � о о а �� �у 0�• .. � 4�tQ i1�C � С3��.Ф ш 6i Ф FC 4 г; is-�7 �iч п� �.� iэ.гfi я р а о � � � м"' c.i сч !ч гi а` а` гь ш �,' и U и о_е - � fl � � � U_ 0. � ¢�� О '�F и � � ��т т 4 � ¢ _ � = о � ± ш�� . wг�v.c°'ц°м �йс,м�мс�`�i м м Дш ¢¢� � ш ь�� �ь� w� �� . 'гй ° а= �^ �� с�7� ESTA130 Dt INVERSIONIz$ ACUMULADAS POR COMPONIENTE DEL PROYECTO MUNICýPIOS.'.IAS SEGUROS 31-DIC-2018 MANICIA00 MEDIANTE EL CONVENtO DE GR tUtTO No. tDA5192-HN (EXPRFSADO EN USD) SALDOS ACUMULADOS MOViMEINTOS DEL SALDOS ACUMULADOS CONCEPTO AL 31-DIC-2018 PFIRIODO ENE- MAY AL 31-MAY-2019 li. USO DE FONDOS POR COMPONENTE I.l. APORTE EXTERNO Componente 1 - ìniciativas nacionales, apoyo a SEDS, IMPAS Coniponente 2 - Inidativas Municipales 5 5 _5,48 2 16 1 6, ý2 compialiente 3 Costos operatives, evaluaciúile'3, 5 5 23,392 -,4 3 2, ,personal, equipamiento, auditortas v otros ITOTAL DE USO DE FONDOS POR CONIPONENTE 5 ý4B4,ß74,GC S V B l'horado pct. C3', l'le -N1cL, J lio,