Au dit & Expertise Comptab le Commiss ariat aux comptes Cons eil – Formation - Etude REPUBLIQUE CENTRAFRICAINE =-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-= MINISTERE DES TRAVAUX PUBLICS ET DE L’ENTRETIEN ROUTIER (MTPER) ------------------------- PROJET DE CONNECTIVITE RURALE Financement IDA N° D-2230 ---------------------------------------------- RAPPORT D’AUDIT DES COMPTES POUR LA PERIODE ALLANT DU 1er JANVIER AU 31 DECEMBRE 2018 --------------------- VERSION DEFINITIVE AOUT 2019 www.vanconseil.com / E-mail : infovan@vanconseil.com Hamdallaye ACI 2000 - BP.: 2277 Bamako Mali, Rue 413 - Porte 189 Quartier LEMOTOMO - BP.: 2880 Bangui RCA, Rue N°1-138 derrière camp Immeuble MAT. Bur + 223 20 29 15 29 Fidèle OBROU. Bur. +236 21 61 23 00 RC. MA/BKO2016B40000 NIF : 084126333L RC. CA/BG/ 2016M68 NIF : M348981 F001 ECOBANK MALI COMPTE : N° 010441215281660-50 ECOBANK RCA COMPTE : N° 012291509317501-52 TABLE DES MATIERES I – OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS -------------------------------------------------------------- 2 1.1 OBSERVATION ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 1.2. OPINION ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 4 II – ETATS FINANCIERS DU PROJET ----------------------------------------------------------------------- 5 III – PRESENTATION DU PCR ----------------------------------------------------------------------------25 IV – ETENDUE DE LA MISSION D’AUDIT ---------------------------------------------------------------- 29 V – ANNEXES ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 32 5.1 - RECAPITULATIF DES DRF ET DPD DE L’EXERCICE --------------------------------------- 33 5.2 - JUSTIFICATION DU COMPTE DESIGNE --------------------------------------------------------------- 34 5.3 - LETTRE D’AFFIRMATION ------------------------------------------------------------------------------------ 35 5.4 - ETAT D’ACQUISITIONS DES IMMOBILISATIONS AU 31/12/2018 -------------------------- 38 1 I – OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS 2 A MONSIEUR LE COORDONNATEUR DU PROJET DE CONNECTIVITE RURALE (PCR) BANGUI - CENTRAFRIQUE Monsieur le Coordonnateur En exécution de la mission que vous avez bien voulu nous confier, nous avons l’honneur de vous présenter le rapport d’Audit des états financiers du Projet de Connectivité Rurale (PCR) pour la période allant du 1er Janvier au 31 décembre 2018. Les états financiers ont été élaborés par l’Unité de Gestion du PCR. Nous avons pour mission de formuler une opinion sur ces états, à la lumière des résultats de nos vérifications. Nous avons réalisé notre audit conformément aux normes internationales. Ces normes imposent de programmer et d’effectuer l’audit de manière à avoir l’assurance que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit implique la vérification par sondages des pièces justificatives des montants et des informations fournis dans les états financiers. Il donne également lieu à la vérification des principes comptables appliqués par l’Unité de Gestion. Nous sommes d’avis que notre audit constitue une base raisonnable pour notre opinion exprimée ci-après. 1.1 OBSERVATION Réserve Les états financiers du PCR (Bilan et TER) au 31/12/2018 présentent des dépenses effectuées par l’UNOPS pour un montant global de 511 548 812 FCFA. Les pièces justificatives de ces dépenses n’ayant pas été soumises à notre appréciation, nous ne sommes pas en mesure de nous prononcer sur la réalité et l’effectivité de celles-ci. 3 1.2. OPINION A notre avis, sous réserves des observations ci-dessus évoquées, la situation financière du Projet de Connectivité rurale (PCR), pour la période allant du 1er Janvier au 31 décembre 2018 faisant apparaître : - Un total de bilan : 6 785 048 864 FCFA - Un total des ressources de : 6 361 744 749 FCFA - un total des emplois de : 840 745 271 FCFA - un total des avances à justifier de : 4 603 463 946 FCFA - et un excédent de trésorerie de : 917 535 532 FCFA est sincère et donne une image fidèle du patrimoine du Projet pour la période sous revue. Bangui, le 22 août 2019 VAN Audit & Conseil Alain Narcisse VA-KASSA Gérant 4 II – ETATS FINANCIERS DU PROJET - PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES APPLIQUES - TABLEAU DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TER) AU 31/12/2018 - BILAN AU 31/12/2018 - NOTES SUR LE TER - NOTES SUR LE BILAN 5 REPUBLIQUE GENTRAFRICATNE MINISTERE DE TRAVAUX PUBLICS ET DE L'ENÏRETIEN ROUTIER PFÏT-CEMAC, UNITE DE GESTION DU PROJET (uGP) PROJET DE CONNECTIVITE RURALE (-RCA-) Dons de L'Association Internationale du Développêment (lDA) N" D-223O ETATS FINANCIERS AU 3I DEGEMBRE 2O'I8 PRINCIPES ET METHODES COMPTABI-TS APPLIQUES PRINCIPES DI MITHODIS COMI'IABLES APPLIOUIS PAR LE ?ROIET DE TACLITATON DE CONNECTVITE RURAIE l. l'rinc,pescomptàbles I-e cidrc Comptâble dù Prôjet do Cônnc.tililé s'inspire .les règles et mérhod.s .ômphblès dù systùnc ComptablcOI.IADA applicabl. dn Républiqùe confrafri.âinc Les conventions conDtables r€l€nues p.r le Proiet dê Connc.livitô Rurâlc .ùnmc bâs. de comptalnlisations des o|élalions sonl les sutranl.s la .onnnùité d'crploitàùn, la fernrafcn.edesméthodct,l'inrlép.ndàn.0dcsoxorc'.es Lcs méthodcs de bÆe rebnuês pôùr l'évâluation dès élémenh nrs.nlsencomftrtiilitô lour piéscntation sont: le cotthistoriquc, l'importâncc siSnili.ativc,lâ Lrafsparcncc, conespondance d! bilând'oùvefturc ave.le ùilan de clÔlurc Lù principe dê pru.l.ncc n'ùst pas appliqué pour l éraùlissement des élals iinânci.rs.lù P.ojot. Cc.i se tiaduit notâmmcnt par utu âbs.n.. d. .omptibilGâtion des dotâtionç iux amortissements d€s immobilisations liéos ar fonctiotu.mcnt dcs Unités d'f,\é.unon iu Prcjet que sotrt les Conposant€s du ProjeL el de l'Utrité dc c.stiôn Fi.lu.iâirc (UCl:) Aitui,à lâclôhrro d€ l'erercice,.ês immobjlisationssontévâluécsaucoûthnhnique Par Àillcurs, lcs soldes sur lcs coùptcs du Piôjùt tenus far Ia Banqtrc iuondiâlc di les drlférences de change (8ains ou pcitcs dc.hanSc) dô8rllaos surccs conrptcs nù sonr fr\ 2, spécif i.ités cohptables Les éhts linancieF du Projet r€nèlenl les cotts totâu d'â..tùisiiions des réalisations.lu Projù sùr lâ bâsc d.s nôrmes compraùles suscitées. L.s .péràtions du lJrojcr sônr conptibilisées dès Ieur enSaEement Il est à notrr quÊlcsclârgcs dc lôn.tiônncnent des Unrlés d'Lxô.utiônserdc l'UniLô dù Cesiion Fidu.raùe qur sonl des cûrplois à.ârâctùrù.lafnriiii sont lmùobilisif\ iu mônr. tihe que les " actils de Projet, (réâhations dù PnJjet) afin de ne pas inpactcr les rcssôur.ès .lù Proje r à la clôtlre. lf,s. a.uis de ProjÊt" nÊsontni dépré.iés ou amor6s pâi l'Unité de Gestiof lidùciajre car elle n'en a pas lê .onbôle. Ces aciifs seront hinsférés aur Adminiskations bônôli.iân.s cn lin dc Proj.l. 3. Les étatsfrnan.iers dr Projet Ils sont conshtués : du Tableau lnplois-Resourccs, dr bilân, .le l'rbt d'uiilisalron du Compte spécial, dù lisdng des nrmoùilisatjons, des rolcs ànnox.s pôrhnr suf l.s prtu.ipcsctmtthôdcs.ômptâblÈsètlesprinipaùxpo\tesdeslaùlÊâuxinrancirG) le lableau DmploE'Âcssoûccs préscntc lcs Emplôn dn Projct pù catégodc dcs d. ppn,e." I".,p$oun..."lor I oflBrn.,i Iùi..ri " le Lrilan présenle les Aclils ct lcs Pâssils sclon lâ prôsonhtion normée du systùm. Compiablê OHADA. Iæ cÀlcul et Ià conplaùilisarion dcs âmoftisse'nenls ne sont pâsné.Èssan$,hnotioncomptablederésùllatn'âyantâu.ùnesiSniricariondans l'étnt d'utilisâtion du compte spéciâl préseùte les nouvcm.ns inteNcnus sur.. CÊs étals fnRncicis sont..mpli.rôs par lcs .rârs .erl'frés dc t1èpen*s (FCD) cr tù rapprochcmenr.lu comPtt sPô.ial. 4. Err.ice .onptabh, Lexeici.e complable dù PCR s ét.n.t du lorjànviêr âù 3r déconbrc dc I'année cjvile t.â mônnaio uiilisée Pour lâ tenue de la comptabilité rst lù Fù'n. cIA. La lanSuc utirs.o 0\t 5. pirI'IDA Miseà diopooition desfonds Un cômptc spé.iâl â élé ouveft dlns la banquÊ pâr de tinancêùÊnt. ll a vo.âtiôn à reccvoù les fonds ^..or.l rn P(\orancc dcs .ohPks,lu Plo,el tenus par la 8ânqrc Môù.liale Toùles les opératiôns du conrptc spé.irl sont rehacées en comPtabilné. La p!(édure de d6mdÊ de paiemmt dir€ct.otitbe Poù le bénéfi.iâire dcs londs à denâtule. à la banque d€ payer dira tl NOTES SUR LE TABLEAU EMPLOIS-RESSOURCES RESSOIJRCES NOT!1 :IINANCÈMÊNTSIDA Aù cours de I exercice 2018, il r vâriô à là hausc dt 4 965 012 753 FcI^. ll iaSit.l un paicùrùt DjrÊct po.tant le n'01 l8 cn laveur rlo l'UNOI5 ,epréleniint les 10% de lâ !âlÊur d( ConlrÀL pour la nise en euvrc d0sacijvités du Projcl.lâns lc No,{ E+.rlâtivc aux travaùx de réhabilitation dê la ùutc N.ldlé anâô EM?LOIS Notê 2: Âpp(i à la Gestron au Suivi de I'Eréctrtiôndtr Projct Cepostêqùis'élèveà340745271 r'c[A décaissenrentsedéclnre.ommesuit REHAB LTATION ET ENTRETIEN OES ROUTES 511544412 ("t APPULA LAGESTION ETAU SUIV DE 329 r96 459 of L'EXECUTION OU PROJET â) Lc nontant des s11s488r2 coûespofd âu monlafl des dépcnscs jusliliôùs pr, I'UNOPS daN le cadre du conlral pour Ies travÀux dc réhabilitàtiôn .t enh'cticn de lâ roùte Kâgâ'Bàn.lorô Ndélé - Birâo. b) Les dépenses relauves à lâ Composanie "Appûi à la Gcsriôn ct âu suivi d. l'Exé{uuon dù Prejet " dof nerrl le délail suivanL depcn\ca >c d..ômoôscntdu I Amènêqemenlde b!reâu GENERATON SERV CES 12 267 431 YANG S IVIULTISERVICES l2 300 000 Achal3 vehrcules +14 molos -Achal6 veh cules Coôrdinâtion 3 131 000 (v) 20000000 (v! l 7 560 000 CBCA 271 314 Honoràires peEonnel conBUllànl 3000000 329 i) Le nrontant de F CFA 12 267 431 rcpésenle a pârl dècassée d! Conlrâl le n' âveô I cnh.p.is. GENERÂTION SERVICI pour lùs ûâvaux rl'ànrénàBùncnt Ju bàtiû.nt àllcctt pàr lc NliiisLùrc à là Coodimtion du Pioj.t dc cônnr.tivih; Rûrale. Lâ vâleur lotale du contrat eslde 16 356 575Iici,A. ii) Ie nontânt .lc F CFA 12 300 000 pâyô à lcnh'cpùlr YANC VUI-TJSFRVICIj représ.ntrù lâ tôtàlitô dc la Lcnrc dc Mâi.hô n" poui l'âqùisition dcs natériels inf ô.mâtiqùcs.l burcautiquc iii)Le nontani de F CFA 113 310 000 |àtré à CFAO rcfféseflc les 90i, do la ralcur de hth,cdc Mârché rclâtiv. à I acqrisitiondc3 véhicul.s ùt 1,1M.t..y.ldies en lâvcû.le IAGETI|-CAr en charge dÊ la mkc cn ùùvrc.rcs bârrux d€ réha bilita tiion des pistes rurales dans le Nordlluesl. Lâ val.ur dtr.onLritcsr do iv)L. nroftrnt dc F CFA 146 914214 prya l CrAO (p|.soflc iussi l.s 904 d. l.r lileùr .lù cônh.at d n.quisitiôn .le 6 vôhirùIo! d.srnùs à la Coordimtion cr l.s diflôrontcs cômposanlcs .lu Projcl Lc.of'l t.L.,l du .ontrîi csl d0 les.ollations des meùbres d'otrverhue etânalyse des plis v)k môntânr dc I CFA 3131000 icplôsL'nbt lr iotalité du Conrral tr" payr,r l'entreprisÊ GROUP LING'S pour l'a.quisilion d. 355 vélos destirrés aur ùénéliciaires des Travaux HIMO .lans l'Ouham ctl'ouhàû Pondt vi)lx montântdc r CF^ pnld rcpréscntc lo hii\ de rransporr des jotrrnalhr.\ 242 500 pour la.érémonie de srgnâtule 2.onlrals UNOIs ù^GITIP CAF vii)Lo ùontant dr I CF^ 20000 000 pâtô r.prasenL' le f'aE d'érudcs tùchniqùfs Ité|muaûes p!évuedans lâ phasc 1au tilic du C.nhâr n'signé avc.l'ACIr-ftP La valeur totale du.onlraL.st dr 3 074 000 100 viii) l-e monhnt de F CFA 3000 000 paj,é rcp!és.nt lcs honoraires de l[rpùrt en Pâssation des marchés, Mr NAMKOIN^ p.u' lr.lùrae allint d'A\riL i Dé.cmbrc 2014.Il ) â lièù.le râppelerqùe le co.lrÀt signé pôûo lc nùméro poûr une valeur torale de 12000 000 r cFÀ L îôn ân. di\p.îibl {u 1l De. cnblc 2018 "st d" I ( l or', tscD ^ t_t Le .app6.hên.nt cnke Ie solde conrptable et lcs rclovés ban.âircs s. prôscntù dr 1., Lc rappro.hemenl entre le solde comptiblcctlcs rêlcvés bàn.anes ar 3l déccmbrc 2013 sc Pré*ntc dc lâ manière suivante r 0ùr 4rc7h rbc r'G) L dcan cnlE le solde conprable er le relevé bânctirc podr lù coiicspo.d à un ordre de lirement dc 146 914 214 tuôns du ttutr d. sui sa foclurc NoPCFvl8l214 I Elarive à l rcquisrrio. de rorens N' ch9e!g!l:tQr4.e q Yi!qr.cnr Ordrc de vûenent tlu 27lr212018 l,l69l.l2lt Note 4 : Les.vancesajurr,rier lf, noniant dê! avân.ès rcstant à jr$ùficr âr 31 Déccmbrc 20t3 rst.tc F CFA 4603453 e46 UNOPS Avànce à Juslrtuer 150 000 000 a) cc nontânt.st l. rcliquat dc l'âvàncc fàit à l'UNols àu tihr rlù.onh.at de Maihise d Oùvrâ8. Déléguô.pour la réâlisâti.n d.s travâux.lans le Nord FsL. L. val.ur dù dé.âissement correspond à lâ DPD n"01-13 d un. valou, .le 8 79.1.132 USD, équivalent à 4 965 012 758 rCFA. Au .ours de l'ere(i.e, nous avûns rcçù Ie râppôrt finan.i€r de I'UNOPS porr des dépcnsca cffcctiwes àu 31 Dé.embre 2ma de FCF 511513 312. b) Ce ùrntrnt.fu F CFA 150 000 000 Loncspond I l ù!rn(c fâit. à |r\CFTIP a,\l:iu tilic dcs déÈ.scs.lilégri.s (TIIINIO) à c\ô.fLcr ct jL$tjliù pd' Jrs tii.(.\ .omplables. Au 3l D{embre 20r3, .elle ivâf.e n'él.rt pas Louj.us jL$Liliùc NOTES SUR LE BILAN Nôles 5: Chârgês hmobrrEéês Le poste d'immobilisat,on dcs charSes del'èrerci.e 2013 a connu ùne évolùtion suivant la variatior des 36223814 ]r CI:A donl lÊs cxflicàtions oni aia Note 2sè Présêntc comme suit 242 50A 20 000 000 Aulres seruices bâncêires B!4..- Honoratres peÉonnel consultanl 150 000 Ce post€ d'inrmobilisitions corFlelles de l'exerci.e 2013 â.ùnnu nnc éYolùrion sutvaùr RéhihiLûihonct Entrchcn dcs Routcs Àn'émgerênt Etrreâtr PcR r1vâme et a.ômph vê6és strr i) CIr^ lnrt l aqun.lent des dôfcùsds ùilL{tùac! par IUNOFj ru Lcs 5115,13 312 F rcgard du râppoitliiàn icrqtri â étéprodùnau 3l Dd.cmbrc2013. b) Lù monrâDt.lc 16356575 F CFA concenr Ic.oirr rlcs havaux cnrcSnh.s.n mâtièr. da réhâbilitàtion dù Bureau d€vant abritcr lcs s.^,icesdelà Coodinrtion du Plojer. Cês tràvau ont ttô rôâlisés Fr l'enrreprisc GENERATjON SLRVICË àu\ rermes duconlrrl nô L7 .) Mâréliels iilormâtiqu6 12300000. Cêtte dépcnsc â iâit lôbjet de comnentaire d) Lê.ôûtdês nârériols dês h,â.spôrt se prés6t€ dâns les débils suivanLs: I 2 161238 016 239134 016 e) Le mtt de l'avrnce et acompte sur inmobilisahon se présentc dâns l.\ .létails N' LINGS 3 3 13t 000 Ce poste a connu une évolulionsurvant le tableau ciâprès i UNOPS Avànæ à Jusl fer 284 t08 593 4 ata 3?2 539 Ce poste a laitl'ôbjct dc conm€ntânê dans Ia Nole n'4 Notê n'9 Ressources DurÀbles. Cê poste r.onnû l'évolution dc la màniè.c suivànlc ru cours d.tcxc.cicc 2013 Tohl ChrGe< Imnûbili3ées â) cc FostÊ a Ùaisé de:197555 875.Il s'a8it dcs DRF5 qui ont été éiablies, mijs qul onl seni à rcduire le plâIond du .ompt. dûsi8né En ùflot (onl{'mammr i 1., I-ete de Dè.âissêdùnldr DON IDA D2230,le plalond du.omptù ttùsi8nô.loit ôric réduit à 1200000000 liClA. Aussr les Dlll:s suivanres onL ôté prôsùtccs, approuvées, miis non décaissées 153 195 723 39 160 t52 197 555 375 ù) Cc poste â.ônnu ùnê évôlùtiôn dc 197 5s5 37s I cf^. rl s'âgitjùstc d'ur h?rsfùt par é.ritrre dans la ùÊsure où Ià dinrnuhon dû plalond du .omptc JésisnÉ n'i pas modiliéla quanulédes ressou'{es re{uesde l'lDA .) c. postc â laitl'ôbj.ldÊcommenFaires dans la Notc I .3ourc€s a..imiréès {rôurnE.eur d rmmobrrisârion) Ce posrequ €omupê es rôum'ss :84 r08 591 Le comptablc d't Projet IoseDh B.DIJste GUENET WA D I LE SPECIA IINANCI BIALLIS 20 III – PRESENTATION DU PCR 25 3.1. Présentation sommaire du projet Pays République Centrafricaine Partenaire Financier Association Internationale de Développement (IDA) Nom du Projet Projet de Connectivité Rurale (PCR) Numéro d’identification du projet P 160500 Date signature convention 11 Octobre 2017 N° Convention de financement D-2230 Montant du DON 32,6 millions DTS soit 45 millions USD Date entrée en vigueur 11 Avril 2018 3.2. Objectifs et activités du projet Le projet vise à l’amélioration des voies d’accès aux zones de production agricoles notamment par les travaux de réhabilitation et d’entretien des routes rurales reliant les différents bassins agricoles aux grandes agglomérations urbaines. Il permettra ainsi de relancer les diverses activités économiques et de réduire ainsi le taux de la pauvreté dans la zone. Le projet est conçu autour de deux composantes principales : COMPOSANTE 1 : REHABILITATION ET ENTRETIEN DES ROUTES RURALES La Composante 1 mettra l’accent sur la remise en état des routes rurales dans deux zones d’intervention retenues, situées dans le Nord-Ouest et le Nord-Est du pays. La composante consistera à améliorer les équipements essentiels, comme les ponts, à réaliser des améliorations des ouvrages de drainage et à procéder au revêtement routier par des Travaux à Haute Intensité de Main-d’œuvre (THIMO), et à exécuter certains travaux mécanisés. Elle comprend deux sous-composantes : Sous-composante 1.1 : Remise en état d’un réseau de pistes au Nord-Ouest. Cette sous-composante vise à améliorer un réseau de routes rurales cibles dans le bassin du Nord-Ouest (environ 500 km), couvrant les Préfectures de l’Ouham et de l’Ouham-Pendé. Le projet appliquera la formule de « traitement de points critiques » : les travaux ne porteront pas sur tous les tronçons linéaires. Les pistes ont été choisies de manière à assurer un maximum d’impact sur la production agricole. Les travaux mécanisés seront exécutés suivant une formule fondée sur la performance, en partie par des entrepreneurs privés et en partie par l’Office National du Matériel (ONM), en régie. Le Bureau d’Etudes chargé de la supervision contrôle la qualité des travaux selon des modalités qui sont détaillées dans le contrat de travaux passe entre l’UGP 26 et l’AGETIP. AGETIP organisera les THIMO au nom de l’Unité de Gestion du Projet (UGP). Sous-composante 1.2 : Remise en état de la Route Nationale 8 au Nord-Est : Cette sous-composante renforcera davantage les travaux d’urgence entrepris sur la route Kaga Bandoro au titre du PUCL en cours (environ 330 km), et appliquera la formule des travaux d’urgence renforcés au tronçon Ndélé-Birao (environ 350 km). L’UNOPS sera chargé des THIMO, de la remise en état des petits ouvrages ainsi que des travaux mécanisés avec les moyens les plus appropriés. Le Bureau d’Etudes chargé de la supervision, du contrôle de la qualité des travaux selon des modalités qui sont détaillées dans l’Accord de Prestation de travaux passé entre le Ministère des Travaux Publics et de l’Entretien Routier et l’UNOPS. COMPOSANTE 2 : APPUI À L’EXÉCUTION, À LA GESTION ET AU SUIVI Cette composante comporte deux sous-composante : Sous-composante 2.1 : Renforcement des capacités de l’Unité de Gestion du projet (UGP). Cette sous-composante finance le renforcement institutionnel de l’UGP, y compris le recrutement de nouveau personnel. Elle inclut l’assistance technique, l’équipement, la formation et le financement des charges de fonctionnement de l’UGP. Sous-composante 2.2 : Consultant/Firme chargé de la supervision . Cette sous- composante couvrira les frais de suivi et d’évaluation du projet. Une entité de supervision/ Consultant (Firme) sera recruté pour contrôler la qualité des travaux et l’application des mesures de sauvegarde. Elle supervisera l’exécution des travaux de remise en état et d’entretien au titre de la Composante 1 dans les régions du Nord- Ouest et du Nord-Est. 3.3. Financement du Projet Le Projet de Connectivité Rurale est financé par la Banque Mondiale à hauteur de 32 600 000 DTS soit 45 millions USD sous la forme d’un Don. 3.4. Organes de gestion et de coordination du projet Le Comité de Pilotage du Projet Le Comité de Pilotage National est l’organe de supervision National du Projet. Il constitue le cadre de dialogue entre le Ministère des Travaux Publics et de l’Entretien Routier et tous les acteurs impliqués dans la mise en œuvre du PCR. Présidé par le MTPER, le Comité de Pilotage est chargé de superviser tous les travaux du projet, dans le Nord-Est et le Nord-Ouest. Le rôle du Comité est essentiellement stratégique, dans la mesure où il doit veiller à la bonne performance du Projet, et contribuer à régler les difficultés qui se présentent pendant sa mise en œuvre. Le secrétariat du Comité est assuré par le Coordonnateur de l’Unité de Gestion du Projet (UGP) lequel, est membre de droit du Comité de Pilotage. 27 Le Comité se réuni au minimum deux fois par an et à la demande de son Président, si un problème particulier et urgent rend une ou plusieurs sessions supplémentaires nécessaire. Les Comités Techniques Il est créé deux Comités Techniques dont un par zone d’intervention (Nord-est et Nord-ouest). Ils veillent à ce que le Projet atteigne ses objectifs. Pour ce faire, les Comités assurent la supervision technique, élaborent le plan de travail annuel des travaux. L’une des principales responsabilités des Comités technique est d’assurer la coordination entre les travaux THIMO et les travaux mécanisés. Le Comité technique se réunis tous les trois (3) mois, et à la demande de son Président si nécessaire. L’Unité de Gestion du Projet (UGP-CR) L’UGP chargée de l’exécution du Projet de Facilitation du Transport et du Transit dans les États de la Communauté Economique et Monétaire de l’Afrique Centrale (PFTT-CEMAC) « Composante Centrafricaine » supervisera le PCR dans les deux régions. L’UGP sera officiellement chargée d’assurer le suivi et l’évaluation, avec le concours du Consultant en supervision. Il établira des rapports semestriels sur l’état d’avancement des diverses composantes. Ces rapports, qui seront soumis à l’IDA dans les quarante-cinq (45) jours suivant la fin de chaque période considérée, décriront en détail les progrès concrets réalisés par rapport aux indicateurs du cadre de résultats. Ils seront assortis d’un résumé de l’état d’avancement des plans de gestion environnementale (PGE) et des Plans d’Action de Réinstallation (PAR) associés à l’amélioration de l’infrastructure routière. L’UGP est responsable de la gestion fiduciaire du projet. Les dispositifs de gestion financière s’appuient sur les mécanismes mis en place dans le cadre du PFTT en RCA. Afin de garantir la tenue à jour et la fiabilité des informations produites par l’UGP ainsi qu’une répartition adéquate des tâches, un comptable expérimenté dont les qualifications et l'expérience ont été jugées satisfaisantes par la Banque mondiale a été affecté uniquement aux tâches de gestion de la comptabilité et des décaissements du PCR. 28 IV – ETENDUE DE LA MISSION D’AUDIT 29 Nous avons réalisé notre audit conformément aux normes internationales d’audit (ISA) édictées par l’IFAC et a inclus les tests et les procédures d’audit ainsi que les vérifications que nous avons jugés nécessaires au regard des circonstances. Nous nous sommes assurés que : a) toutes les ressources de la Banque ont été employées conformément aux dispositions des accords de financement applicables, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles elles ont été fournies ; b) les acquisitions des biens et services financés ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures de passation de marché de la Banque Mondiale et ont été proprement enregistrés dans les livres comptables ; c) tous les dossiers, comptes et écritures nécessaires ont été tenus au titre des différentes opérations relatives au Projet (y compris les dépenses couvertes par des relevés de dépenses) ; d) les Comptes Désignés sont gérés eu égard aux dispositions des accords de financement ; e) les comptes du Projet ont été préparés sur la base de l’application systématique des normes du Système Comptable OHADA et donnent une image fidèle de la situation financière du Projet à la fin de l’exercice 2018 ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de l’exercice clos à cette date ; f) la performance financière globale du Projet est satisfaisante ; g) les actifs immobilisés du Projet sont réels et correctement évalués et le droit de propriété du Projet ou des bénéficiaires sur ces actifs est établi en conformité avec l’accord de financement ; h) les dépenses inéligibles dans les demandes de remboursement de fonds identifiées lors de l’audit ont été remboursées au Compte Désigné. En conformité avec les normes de l’IFAC, nous avons accordé une attention particulière aux points suivants : a) Fraude et Corruption : conformément à la norme ISA 240 (Prise en compte du risque de fraude et d’erreur lors de l’audit des comptes). 30 b) Lois et Règlements : comme requis par la norme ISA 250 (Prise en compte du risque d’anomalies dans les comptes résultant du non-respect des textes légaux et réglementaires). c) Gouvernance : en conformité avec la norme ISA 260 (Communication sur la mission avec les personnes en charge de la Gouvernance). d) Risques : en conformité avec la norme ISA 330 (Procédures d’audit mises en œuvre par l’auditeur à l’issue de son évaluation des risques). Etats certifies de dépenses (ECDs) / Rapports de suivi financiers intérimaires (RSFs) En plus de l’audit des états financiers, nous avons vérifié les états certifiés de dépenses utilisés comme base de demande de remboursement de fonds à la Banque Mondiale. Nous avons effectué les tests, procédures d’audits et vérification que nous avons jugés nécessaires au regard des circonstances. Comptes désignés Nous nous sommes assurés de la conformité des soldes des Comptes Désignés à la clôture de l’exercice 2018 avec les procédures de la Banque Mondiale. Nous avons examiné l’éligibilité des transactions financières couvrant la période sous revue et les soldes des fonds à la clôture de l’exercice 2018 en conformité avec les dispositions de l’accord de financement et de la lettre de décaissement. Nous avons examiné l’adéquation du système de contrôle interne en fonction du mécanisme de décaissement. 31 V – ANNEXES 32 5.1 - RECAPITULATIF DES DRF ET DPD DE L’EXERCICE Montant Libellés Bénéficiaire (En FCFA) DPD N°01-18 UNOPS 4 965 012 758 33 5.2 - JUSTIFICATION DU COMPTE DESIGNE PPA N° V0540/ DON IDA D2230 Situation du rapprochement du Compte Spécial au 31 Décembre 2018 Compte numéro : 371 257 593 01-87 Monnaie : F CFA Banque de dépôt : COMMERCIAL BANK CENTRAFRIQUE Opérations de l'Exercice 2018 Trésorerie au 01/01/2018 (1) 1 396 731 991 Entrées en Compte Spécial Paiement DRF NUM 01-17- Paiement DRF NUM 02-17 Total des remboursements des frais au Compte Spécial (2) 0 Autres entrées au Compte Spécial Total Autres entrées au Compte Spécial (3) 0 Total Ressources (4) =1+2+3) 1 396 731 991 Sorties du Compte Désigné DRF NUM 01-18- 154 927 714 DRF NUM 02-18- 39 360 152 Dépenses 2018 à soumettre 284 908 593 Total Sorties du Compte Désigné au 31/12/2017 (5) 479 196 459 Solde Trésorerie reconstitué au 31/12/2017 (6=4-5) 917 535 532 Solde Suivant Relevé bancaire au 31 Décembre 2018 (7) 1 064 449 746 Ecart (8) = 6-7(**) -146 914 214 Solde Caisse au 31/12/2018 Dépenses en suspens au 31/12/2018 -146 914 214 Justification de l’écart OV N°1084- CFAO 146 914 214 34 5.3 - LETTRE D’AFFIRMATION 35 MINISTERE DES TRAVAUX PUBLICS REPUBLIQUE CBNTRAFRICAINB ET DE t'"TTHT.tEN RourIER unité - Dignité - Travail )t*'***)t******* DIRECTION DE CABINDT Banguir- D4r'Ëur rçr rr********rr*r<'k U I Atllji 2019 Coordination de I'Unité de Gestion de Projet - PCR tr**t