EMAPAG-EP ENTE MUNICIPAL DE REGULACIÓN Y CONTROL Guayaquil, 05 de marzo de 2018 GG-203-2018 Señora Indu John-Abraham Representante Residente Ecuador Banco Mundial O·¡ Señor w =! Zael Saenz Gerente del Proyecto Banco Mundial. Ciudad.- Referencia: Proyecto BIRF 8505-EC 0 Asunto: Informe de Auditoría Financiera 2017 y 2016 0 De mi consideración. J -i Adjunto el Informe Final de Auditoria del Proyecto Universalización del Alcantarillado Sanitario del sur de Guayaquil - PTAR Las Esclusas y sus complementarios, por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 y 2016; lo anterior, en cumplimiento del requisito establecido en el Convenio de Préstamo, Anexo 2 - Ejecución del Proyecto, Sección II.B Gestión Financiera, Reporte Financieros y Auditorías, numeral 3 y la sección 5.09 (b) de w las Condiciones Generales aplicables a los convenios de préstamo del BIRF. Sin otro particular, le envío un cordial saludo. 0 Atentamente, 92 José lu nos G. Gerent"eneral Al1J Lo Indicado c. ng. Mario García C/ Director Unidad Ejocutora Proyectos Multilaterales EMAPAG-EP w Archivo n. w LZC9oU - -0 Avda. Francisco de Orellana s/n y Miguel H. Alcívar - Centro Empresarial "Las Cámaras" PBX (593)2 681315 - FAX (593) 2 682225 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL - EMAPAG EP INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS DE PROPóSITO ESPECIAL DEL PROYECTO UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 SECCIÓN 1 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG EP INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL DEL PROYECTO UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG EP PROVECTO UNIVERSALIZACION DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 TABLA DE CONTENIDO INDICE Páginas SECCIÓN 1: INFORME SOBRE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL Dictamen profesional sobre los estados financieros 2-3 Estados Financieros: 4 Estado de fuentes y usos 5-6 Estado de inversiones acumuladas 7-8 Notas a los estados financieros: 1. Descripción del Proyecto 9-11 2. Principales políticas contables 11 - 12 3. Uso restringido de los fondos y bienes 12-13 4. Efectivo disponible 13 5. Desembolsos del IBRD y BEI 13- 15 6. Aporte local 15-16 7. Bienes adquiridos con cargo al Proyecto 16 8. Anticipos a contratistas 17-18 9. Cuentas por pagar y conciliación de los usos con el Estado de inversiones acumuladas 19 10. IVA y costos financieros del Proyecto, partidas que no se reconocen en los estados 19-21 financieros de propósito especial 1 1. Contratos, enmiendas y adendas suscritas durante los años 2017 y 2016 22 12. Eventos posteriores 22 - 23 SECCIÓN II: INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Anexo 1 Estado de Inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017 (Método Devengado) 25 Anexo 2 Estado de Inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 (Método Devengado 26 Anexo 3 Cédula presupuestaria de egresos comparativa entre el año 2016 y 2017 27 SECCIÓN III: CARTA DE COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES SOBRE LA 29-30 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO SECCIÓN IV: RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE 32-33 AUDITORIA EJECUTADOS Definiciones y abreviaturas: Proyecto: "Universalización del Alcantarillado Sanitario y Tratamiento de Aguas Residuales del Sistema Sur de la Ciudad de Guayaquil Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Las Esclusas y sus Componentes Complementarios" Entidad Ejecutora: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Guayaquil EMAPAG EP DAF: Dirección Administrativa Financiera de EMAPAG EP BET Banco Europeo de Inversión BIRF (IBRD) Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento BM Banco Mundial EP Empresa pública P I'AR Planta de tratamiento de aguas residuales SOE Statement of Expenditures US$ Dólares de Estados Unidos de América 2 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE Al Directorio de Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Guayaquil EMAPAG EP y al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF Informe sobre la auditoría de los estados financieros Opinión 1. Hemos auditado los estados financieros de propósito especial que se adjuntan del "Proyecto Universalización del Alcantarillado Sanitario y Tratamiento de Aguas Residuales del Sistema Sur de la Ciudad de Guayaquil Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Las Esclusas y sus Componentes Complementarios" financiado con recursos provenientes de los préstamos BIRF No. 8505-EC del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, BEI No. 84689 del Banco Europeo de Inversiones y con aporte local de Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Guayaquil EMAPAG EP, los cuales comprenden los estados de fuentes y usos y de inversiones acumuladas por los años terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016, así como las notas a los estados financieros de propósito especial que incluyen un resumen de las políticas contables. En nuestra opinión, los estados financieros de propósito especial adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, los estados de fuentes y usos y de inversiones acumuladas por los años terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016 del Proyecto, de conformidad con la base del método del efectivo descrita en la nota 2 a los estados financieros de propósito especial adjuntos. Bases para nuestra opinión 2. Hemos realizado nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades bajo estas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidades del Auditor por la auditoría de los estados financieros de propósito especial" de este informe. Somos independientes del Proyecto y de EMAPAG EP, de acuerdo al Código de Ética del Contador Ecuatoriano emitido por el Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador (ICE), y hemos cumplido con nuestras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión. Otra información 3. La información financiera complementaria que se acompaña se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros de propósito especial. Hemos leído esta información preparada en base al método del devengado y verificado que es consistente, y se deriva de la información incluida en los estados de fuentes y usos y de inversiones acumuladas mencionados. Responsabilidades de la Entidad Ejecutora del Proyecto sobre los estados financieros de propósito especial 4. La Entidad Ejecutora del Proyecto, a través de su Unidad Ejecutora de Proyectos Multilaterales, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros de propósito especial adjuntos de conformidad con la base del efectivo, y del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores importantes, ya sea por fraude o error. La Entidad Ejecutora tiene la responsabilidad de supervisar el proceso de presentación de la información financiera del Proyecto. 3 Responsabilidades del Auditor por la auditoría de los estados financieros 5. Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en conjunto están exentos de errores importantes, ya sea por fraude o error, y emitir un dictamen de auditoría que incluya nuestra opinión. La seguridad razonable representa un nivel de aseguramiento elevado, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de conformidad con NIAs detectará siempre un error importante cuando exista. Los errores pueden originarse de un fraude o error y se consideran significativos si, de forma individual o en conjunto, se puede esperar que influyan de manera razonable en las decisiones económicas que tomen los usuarios en base a estos estados financieros de propósito especial. Como parte de una auditoría de acuerdo con NIAs, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría, y también: " Identificamos y evaluamos los riesgos de errores importantes en los estados financieros de propósito especial, derivados de fraude o error; diseñamos y llevamos a cabo procedimientos de auditoría que respondan a esos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada con el fin de establecer las bases para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error importante que resulte de un fraude es mayor que aquél que se deriva de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, distorsiones, o hacer caso omiso del control interno. " Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias, aunque no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. " Evaluamos lo apropiado de las políticas contables aplicadas y la información revelada por la Entidad Ejecutora del Proyecto es razonable de acuerdo a los requerimientos específicos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF y el respectivo contrato de préstamo. " Evaluamos la presentación, la estructura y el contenido general de los estados financieros de propósito especial, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan eventos y transacciones subyacentes de manera que se logre una presentación razonable. Nos comunicamos con la Entidad Ejecutora del Proyecto en relación con, entre otras cuestiones, el alcance, el momento de realización de la auditoría y los resultados significativos, incluidas posibles deficiencias significativas en el control interno que identificamos durante nuestra auditoría. HLB - CONSULTORES MORAN CEDILLO CIA. LTDA. RNAE No. 0258 SCVS - DACON BM 2879 Juan Nr*i Cedlo KIRÁ Lissette Carranza Iba/ra Socio Gerente de Auditoría Registro CPA. No. 21.249 Registro CPA. No. 36.367 Guayaquil, febrero 2 del 2018 4 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG EP ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 PÁGS ESTADO DE FUENTES Y USOS - AÑO 2017 5 ESTADO DE FUENTES Y USOS - AÑO 2016 6 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS - AÑO 2017 7 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS - AÑO 2016 8 � х'I к ь ' ; � 7 j }t 7: � i . ' •У� . .. i � I . i . �� х с �. ,'у � ? Ci f' ЕI � '-1 i ц '3 �у .. f ' 's' х �j �' ��х � х-. уI ' � " " _ ' i �j � - _. х . ` - � � _ _ у' � R ы Е :: i ' _ ., - - ' L:1 . г. _т � .. . qi 7� : _ . _ . ,t .. . , �х е ч � � � � � ... . � . . I '. = R К а Г: f г ,, �.- а1 . . _ - . � � . � в�. ,л `. м' � � R j f'. . � i ' � I � � т � � i . �г " У 7 i : г ; i x; . т _; � � : _ У ч � ; i � �:' -, ;; ,г� � э ч , ^ д ' . _ i �� r .�'.�х ; 1 ; ; _ � � а ., _, : �_ � т � � S � � � 5 i ±� 4" _ _ � в • ... . � � т 1[11 . У 'r• : t? F�.'г - r� �? � У � � � i •L �G Гв �� . � а в�i _ � � � у� � У w� -• R У, '• .. - . � : �. в � i г i а � - ンJx ノ こg f戸ノ1 ど dJ 与f: ・；ン：宅 ごタ ち 了． - - :(-;;(-;-;,:1((----;―・‘』―---―「 _ _�1 �' � � . - �z �, :.; . :� ..." .. " .,, . - _ �х �; $ _ �� 'г ' L «. д л' � � л . р гу i 4 л �� лТ �. '1 �. � � � гв I � . . . ' ,�i ' ti . . У• �� :� � . � ..4 � , � �, У - �'� " �; �� � .��" . � :� _ "�� _ . ,. : . _" _У�.. i ' �;, ^` а �, � � � s- � _ _ �� � � �s ' � - � LL � �{ �: 3. а l : '' ' - , ` ;'� ч � �� � " �' _ � .. � •�л, � � . �Ч _ у '�ва ' � [ { I �. ю � `� у С • µ^1 i'�i j I � Wв�11 ,�i . � �}. • " дJ 1 _�, . � ц s_ � � � � i _ - .� . - �� � I �; � а : �. г ? Т �1 I � � S а" ц - К i `г а _ 1 - � С J � � �_ ё Ё - : � I х � у • � { i к z S! Л � � е ` г ' ? � i -7, _ : _s - ; • 5 - у � Q � . ''. �. . J � � • У i У . . д . f а �.7.� у � . q� „ � 1i ' � ! _ ' s - - •Г�V ' . ! • � � '' _ 1 • � ' {. _ . ' у-. д - _ "i � i _ _ ' j ' г� - � • . �_ .. � . , i н ��. � . . �- , .. i , . - � � - ' G У ; R - EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM 9 PROYECTO: UNIVERSALIZACIóN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 1. DESCRIPCIóN DEL PROYECTO Obietivo de EMAPAG EP.- El objetivo de EMAPAG EP es contribuir a mejorar las condiciones básicas de vida y salud de la población controlar que el concesionario cumpla con las obligaciones de prestación eficientes de los servicios de agua potable, alcantarillado sanitario y drenaje pluvial en el Cantón Guayaquil, y vigilar que se mantenga siempre el compromiso de servir con oportunidad y calidad pat-a que los ciudadanos de Guayaquil reciban cada vez un mejor servicio. Objetivo del Proyecto.- El objetivo del Proyecto es alcanzar el acceso universal sostenible a los servicios de gestión de aguas residuales en el sector sur de la ciudad de Guayaquil. Se espera también con el proyecto, mejorar las condiciones ambientales y ecológicas en los cuerpos de agua de la ciudad de Guayaquil (Río Guayas y Estuario del Salado) y traer rnejores condiciones de vida para sus residentes. Naturaleza del Proyecto.- La finalidad del presente proyecto beneficiará a una población de 1.077.948 habitantes (Censo del 2010) del sector sur de la ciudad de Guayaquil, y en forma particular a los habitantes de la Trinitaria y del Suburbio Oeste, donde se rehabilitará la red de alcantarillado y nuevas conexiones domiciliarias serán instaladas, permitiendo contribuir con la descontaminación del Estero Salado y que los hogares pobres posean condiciones de conectarse a la red de alcantarillado, beneficio que se ti-aduce básicamente en el aumento de calidad de vida de los habitantes del sector sur de la ciudad de Guayaquil. Otro de los beneficios resultantes y que presente una mejora equivalente en magnitud e importancia al anterior mencionado, es el beneficio ambiental, mismo que genera la reducción de contaminantes dispuesto en el entorno, derivado de ello, el rnejoramiento de la calidad arribiental tanto de los recursos hídricos cercanos como del suelo por el que escurre las cargas contaminantes que contienen las aguas residuales generadas por los habitantes de la comunidad a beneficiar. Para el logro de los objetivos a que se refiere la sección anterior, el Proyecto comprende la ejecución de los siguientes componentes: Componenle L- Universalización de Conexiones Intradomiciliarias - Este componente corresponde a la instalación de conexiones domiciliarias en áreas específicas dentro del sector sur de la ciudad de Guayaquil. Dichas áreas están equipadas con una red densa de recolección de aguas residuales que alcanza y podría atender todas las zonas habitadas. Sin embargo, a pesar de una cobertura de red de casi el (100%) cien por ciento, sólo (82%) ochenta y dos por ciento de los hogares de la zona están realmente conectados al sistema. La mayor parte, el (18%) dieciocho por ciento restantes (alrededor de 30.000 familias), son los hogares pobres ubicados en el Suburbio Oeste y Trinitaria, donde baños dornésticos descargan directarnente al estuario, lo que contribuye a la degradación del Estero Salado. EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM 10 PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO (continuación) Este componente del proyecto tiene como objetivo aumentar el acceso efectivo a los servicios de recolección de alcantarillado sanitario en el sector sur de Guayaquil para llegar a una tasa de alrededor del (100%) cien por ciento. Componente 2: Rehabilitación de la Red de Alcantarillado - Corresponde a la rehabilitación de los principales colectores de La Chala en el Suburbio Oeste. La rehabilitación tiene como objetivo reducir las infiltraciones en el subsistema sur del alcantarillado sanitario, lo que contribuye a la reducción de la contaminación del Estero Salado con aguas residuales domésticas. Se estima que del volumen total de aguas residuales recogidas y que se bombea en la estación de bombeo de La Chala, aproximadamente el (85%) ochenta y cinco por ciento corresponde a la infiltración de agua, aumentando así los costos de bombeo y tratamiento de aguas residuales. Componente 3: Tratamiento de Aguas Residuales - Este componente corresponde a la construcción de una nueva planta de tratamiento de aguas residuales (PTAR), llamada Las Esclusas, y las respectivas instalaciones de bombeo y transmisión asociadas a tratar el (100%) cien por ciento de las aguas residuales recogidas en el sector sur de la ciudad de Guayaquil hasta el año 2040. Las aguas residuales generadas en el subsistema sur se recogen actualmente en dos cuencas de alcantarillado sanitario: Guasmo y La Pradera. Las aguas residuales de estas cuencas serán recolectadas y transportadas para ser tratadas en la PTAR Las Esclusas Componente 4: Gestión de Proyectos, Administración, Plan de Comunicación y Gestión Social, de Medio Ambiente y Cuestiones de Seguridad. Financiamiento del Proyecto.- Para financiar el proyecto, que tiene un costo estimado total de US$ 227.900.000,00, del cual US$ 102.500.000,00 corresponde al préstamo No. 8505-EC otorgado por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF, Banco Mundial). Los US$ US$ 125.400.000,00 restantes serán financiados con aportes del Banco Europeo de Inversiones Préstamo No. 84689 por US$ 102.500.000,00 y los US$ 22.900.000,00 restantes de contrapartida local provenientes de EMAPAG EP, adicional al monto establecido EMAPAG EP asume la parte correspondiente al 100% del Impuesto al Valor Agregado-IVA generado en el proyecto. La operación de préstamo con el Banco Mundial es a 35 años plazo, periodo de gracia 15 años, tasa de interés LIBOR variable (preliminar), cuyo vencimiento y amortización del principal va de septiembre del 2030 (9,41%) a marzo del 2050 (0,05%). En lo que respecta al Banco Europeo de Inversiones la operación es a 20 años plazo, periodo de gracia 5 años, tasa de interés LIBOR variable. La administración y ejecución del Proyecto está bajo la responsabilidad de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Guayaquil -EMAPAG EP, a través de la Unidad Ejecutora de Proyectos Multilaterales-UEPM. EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAOUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM I I PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO (continuación) Garantía soberana.- El Estado ecuatoriano emitió la garantía soberana a EMAPAG EP para acceder a los cupos que el Banco Mundial y el Banco Europeo de Inversiones otorgan al país, y atender en el menor tiempo posible a un importante y populoso sector de la ciudad. Seguros.- Los contratos de obras con cada contratista incluyen cláusulas de exigencia de seguros contra todo riesgo, contra daños de terceros, entre otros. Las obras en ejecución de propiedad de EMAPAG EP serán aseguradas una vez que concluyan las obras. Reportes financieros.- Como se establece dentro del acuerdo de préstamo No. 85050 se deben remitir al Banco Mundial los Reportes Financieros al cierre del semestre terminado al 31 de diciembre del 2017. El 1 de febrero del 2018 la EMAPAG EP remitió los reportes financieros del Proyecto al Banco Mundial. 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Bases de presentación. - Los estados financieros se desarrollan durante la ejecución del proyecto bajo las políticas y procedimientos de contabilidad, las mismas se fundamentaron en el Código de Planificación y Finanzas Públicas, las Normas de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Control Interno, el Catálogo de Cuentas e Informes Financieros emitidos por el Ministerio de Finanzas y los requerimientos del BIRF. Los registros contables se preparan bajo la base contable del devengado y las transacciones del proyecto se registran en US dólares que es la moneda local de curso legal. Los estados financieros exclusivos del Proyecto: Estado de Fuentes y Usos y el Estado de Inversiones Acumuladas son preparados sobre la base contable del efectivo. Estos estados al 30/06/2017, incluyen los saldos acumulados del periodo anterior 31/12/2016. Bienes de larga duración.- El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del proyecto se contabiliza por su costo de adquisición en la fecha de compra y en los estados financieros no se registra la depreciación de dichos activos, no obstante, el prestatario o ejecutor sí tiene la responsabilidad de mantener un control de dichas depreciaciones. Solicitudes de desembolsos.- Procedimiento establecido por el Banco Mundial para el retiro de fondos a partir de US$ 200.000. Los métodos de desembolsos que pueden utilizarse para retirar fondos con cargo al préstamo son: i) reembolso, ii) anticipo y iii) pago directo de acuerdo a la Carta de Desembolso de junio 29 del 2015. EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM 12 PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES (continuación) En octubre 26 del 2016, el Banco Mundial remitió la primera actualización a la Carta de Desembolso, para modificar el techo de la cuenta designada de fija a variable, eliminar los límites SOE y requerir la presentación de un pronóstico de tres meses de avances. Todas las otras provisiones y adjuntos de la Carta de Desembolso original (29/06/2015), excepto las modificadas, permanecen vigentes. Inversiones acumuladas.- Refleja los gastos previstos bajo el convenio de préstamo del Proyecto, por categorías de inversión y fuentes de financiamiento por el método del efectivo. En la conciliación de la cuenta espacial incluye retiros (pagos) efectuados aún no solicitados al BIRF. Costos de la deuda.- La contabilización de la deuda no es parte de los estados financieros básicos del proyecto por no ser un gasto elegible para el Proyecto, se registran en la contabilidad del prestatario (EMAPAG-EP). Estados de uastos (SOE's).- Resume los gastos admisibles (elegibles) en que se ha incurrido durante el período de declaración. Los gastos se agrupan por categorías de acuerdo al grado de exigencia requerido por el Banco. De acuerdo con las condiciones del Banco Mundial, los pasajes y viáticos que se deben considerar dentro de la inversión del Proyecto (componente 4) son los que se paguen en virtud de una capacitación. Impuesto al valor agregado.- adicional al aporte local de EMAPAG EP, esta asume la parte correspondiente al 100% del Impuesto al Valor Agregado-IVA generado en el proyecto. Costos financieros de la deuda externa.- (Comisión de inicio, comisión de compromiso, interés, comisiones bancarias, comisiones bancarias de la cuenta designada) no deben ser considerados dentro de la inversión del Proyecto por no ser un gasto elegible. Las comisiones de inicio y de evaluación, según las cláusulas del Convenio de Financiación No. 84689 (1.10 y 1.11) suscrito con el Banco Europeo de Inversiones - BEI, deben ser descontadas en la primera disposición, por lo tanto tienen financiamiento BEI y deben incluirse en el Estado de Inversiones Acumuladas y Estado de Fuentes y Usos. 3. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES El efectivo disponible en las cuentas designadas es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del proyecto y según las cláusulas de los contratos de préstamo firmado entre el Prestatario y los Organismos Multilaterales. EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTI.ATERA LES UEPM 13 PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 3. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES (continuación) Todos los gastos realizados con fondos de los Convenios de Crédito suscritos con el IBRD y el Banco Europeo de Inversiones se han efectuado conforme a los propósitos especificados en dichos convenios y han sido utilizados para los fines del proyecto de manera económica, eficiente y eficaz. Los bienes adquiridos con los fondos del proyecto son de propiedad de EMAPAG EP y son de uso restringido para los fines del proyecto hasta la conclusión del mismo. EMAPAG EP mantiene registros adecuados para controlar dichos activos. 4. EFECTIVO DISPONIBLE Entre diciembre 31 del 2016 y abril 24 del 2017 la cuenta designada del Banco Europeo de Inversión no tuvo movimiento de efectivo; el 25 de abril fueron acreditados US$ 10.000.000,00 de anticipo de fondos (US$ 9.800.454,77, incluye costos financieros netos de ganancia en cambio). La disponibilidad de efectivo al 31 de diciembre del 2017 y 2016, estaba conformada de la siguiente manera: 2017 2016 Banco Central del Ecuador: * Cuenta designada Banco Mundial Cta. Cte. No. 02310107 395.664,70 724.242,01 * Cuenta designada Banco Europeo de Inversión Cta. Cte. No. 02310 113 2.998.042,86 0,00 Total 3.393.707,56 724.242,01 5. DESEMBOLSOS DEL IBRD Y BEI Los anticipos a los préstamos IBRD-85050 y No. 84689 del BEI, que financian el Proyecto Las Esclusas, son tramitados a través de las solicitudes de desembolsos, los estados de gastos (SOE's) y la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de justificación de los gastos elegibles. Al 31 de diciembre de 2017, un estado de desembolsos con cargo a los fondos de los convenios de crédito, debidamente conciliados con los prestamistas, se muestran a continuación: RESUMEN DE LOS CONVENIDOS DE CREDITO AL 31112/2017 FECHA DE SALDO POR PORCENTAJE SUSCRIPCION NUMERO PRESTATARIO VALOR DESEMBOLSADO DESEMBOLSAR DESEMBOLSADO 29/06/2015 IBRD 85050-EC WORLD BANK 102.500.000,00 35.119.060,03 67.380.939,97 34.26 BANCO EUROPEO DE 29/07/2015 FIN No. 84689 INVERSIONES - BEl 102.500.000,00 10.000.000,00 92.500.000,00 9,76 ¡TOTAL 205.000.000,00 45.119.060,03 159.880.939,97 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM 14 PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 5. DESEMBOLSOS DEL IBRD Y BEI (continuación) PROYECTO LAS ESCLUSAS UNIDAD EJECUTORA PROYECTOS MULTILATERALES PRESTAMO IBRF No. 85050 CONTROL DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO AL 31112/2017 SOLICITUD VALOR US$ SALDO JUSTIFICADO ANTI CIPO CTA. CONCEPTO BENEFICIARIO SOLICITADO DESIGNADA OBJETADO APROBADO No. FECHA VALOR FECHA PRESTAMO IBRF Valor Total del Préstamo 102.500.000,00 EMAPAG-EP-UEPM CTA TE 1 14/12/2015 Anticipo de Fondos 02310107 BCE 1.000.000,00 0 1 000.000,00 15112/2015 101 500.000,00 2 t1/11/2016 Anticipo Contrato SBCC-002-2016 Consorcio NIPPON KOEl LAC 804.310 10 804 310,10 15/11/2016 100 695.889 90 Justificaicón de Anticipo a Cuenta 3 115/11/2016 Designada* 'EMAPAG EP 674 409,15 674 409,15 0 17/11/2016 100 695.689 90 4 17/1112016 Anticipo de Fondos' EMAPAG EP 670 000,00 0 670 000,00 15/12/2016 100 025 689,90 Justificaicon de Anticipo a Cuenta 5 23/11/2016 Designada EMAPAG EP 140.108.24 140 106,24 C _ 30/1112016 ____1oS 0_25.689.90 LUDIWG PFIFFER HOCH-UND O 24101/2017 Anticipo a Contrato LPI-001-2016 TIEFBAU GMBH & CO KG. 6 532.823,22 6.532 82322 2710112017 93 492.86.68 JUslilcalcon de Anticipo a Cuenta 7 21/02/2017 Oesianada EMAPAG EP 589.304 94 589 304 94 26/04/2017 8 1/L03/2017 Anticiode Fondos EMAPAG EP 010.87000 0_ 810 670,00 13/03/2017 92.661.99.88 CONSORCIO PTAR LAS 9 15/03/2017 AnitciDo a Contrato LPI-002-2016 ESCLUDAS GUAYAUIL 18 211.640 41 ,0 18 211 640.41 28/04/2017 74 470 356.27 Pag. de planillas 1, 2 ytrs del CotaoEMAAGP EP-SBCC-002- lO 0410412017 2016 Consorcio NIPPON KOEl LAC 264.744.62 0 264 744,62 06/04/2017 74 205.611,65 11 29/05/2017 Anlicieo a Contrio SBCC-003-2018 Consorcio AYESA-PROESA 490,68200 0 490 682.00 30105/2017 73 714.929 65 Justificaicán de Anticipo a Cuenta 12 09/06/2017 Designada EMAPAG EP 826.191 39 826.191.39 0 14/06/2017 73 714.929,85 13 20/06/2017 Anicip d Fnds* EMAPAG EP 2 605.332.61 0 2.605 332.61 26/0612017 71 109.597.04 Justificaicón de Anticipo a Cuenta 14 07/08/2017 Designada EMAPAG EP 009.237 00 609 237 00 0 07/08/2017 71 109 597 04 .Justificaicán de Anticipo a Cuenta 15 15/11/2017 Desionada EMAPAG EP 998.76236 998 762.36 0 16/11/2017 71 109 597.04 16 20/11/2017 Anficipo de Fondos' EMAPAG EP 968.59561 0 968.595.61 22/11/2017 70 141 001.43 Justificaicón de Anticipo a Cuenta 17 06/12/2017 Designada EMAPA GP 661 117 81 661 117.81 07/12/2017 70 141 001.43 CONSORCIO PTAR LAS 18 07/12/2017 Pago Directo Planilla 1 bei-002-2018 ESCLUDAS GUAYAUIL 2 760.061,46 2760 001.46 08/12/2017 673809397 1 i TOTAL 39.618.190,92 4.49.130,89 - 35.119.060,03 67.380.939,97 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM 15 PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 5. DESEMBOLSOS DEL IBRD Y BEI (continuación) PROYECTO LAS ESCLUSAS UNIDAD EJECUTORA PROYECTOS MULTILATERALES PRESTAMO BEl No. 84689 CONTROL DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO AL 3111212017 SOLICITUD VALOR US$ SALDO JUSTIFICADO ANTICIPO CTA. CONCEPTO BENEFICIARIO SOLICITADO DESIGNADA OBJETADO APROBADO No. FECHA LVALOR FECHA PRESTAMO BEl Valor Total del Préstamo 102 500 000,00 |EMAPAG-EP-UEPM CTA.TE 1 14/12/2016 Anticipo de Fondas 02310107 BCE 10 000 000,00 0,0 10 000.000,00 21/04/2017 92 500 000,00 El Estado de fuentes y usos al 31 de dicieíbre de 2017 presenta US$ 10.062.023,10, los US$ 62.023,10 corresponden a ingresos por ganancia en cambio de US$ 111 .039,77 neta de costos por US$ 49.016,67 de tasa del 0,5% de servicio de deuda cobrada por el Banco Central sobre la acreditación efectiva. Al 31 de diciembre del 2016, fueron desembolsados US$ 2.474.310,10 (2,41%) del préstamo BID 85050-EC, y US$ 0 del préstamo BEL No. 84689. 6. APORTE LOCAL Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, corresponde a aportes de contrapartida local, cuya financiación proviene de la cuenta universal de EMAPAG EP. El aporte total de EMAPAG EP, se conforma como sigue: PROYECTO LAS ESCLUSAS CONTROL DE PAGOS FINANCIAMIENTO EMAPAG-EP (CTA CTE 2310076) CONCILIADO CON ESTADOS DE FUENTES Y USOS E INVERSIONES ACUMULAdAS METODO EFECTIVO AL 31/12/2017 CATIGORA DEEneo a Total A PORTE CATERIDE DENOMINACION Ene-Dic./2016 D Ecero0 A1AG E7 SNVBSSONDiciembre2017 30112/2017_ Conexiones Sanitarias Intradomiciliarias . 1.384.374,22 1.384.374,22 1 Fiscalizacion Intradomiciliarias 101.986,31 101.986,31 Componente social Intradomiciliarias 31.814,70 31.814,70 3 Obra Estacion Bombeo Pradera 27.042,47 27.042,47 Consultoria, Asesoria e Investigación Especializada 10.000,00 10.000,00 4 Gastos en Personal 3.500,00 3.500,00 Traslado Instalaciones Viáticos y Subsistencias 532,20 532,20 TOTAL USOS AL 31/12/2017 14.032,20 1.545.217,70 1.559.249,90 Total de anticipos entregados 44.100,00 44.100,00 Menos: Amortización anticipos 30.729,08 Anticipos pendientes de amortización 13.370,92 SA LDO A NCIPO PErDIENTE POR A MORTIZA R A L 44.100,00 13.370,92 3111212017 SUBTOTA L USOS MÁ S SA LDO A NTICIPO 58.132,20 1.545.217,70 1.572.620,82 TOTA L USOS MA S SA LDO A NICIPO PENDIENTE POR A MORTIZA R A L 31/12/2017 1.572.620,82 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAOUIL EMAPAG UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM 16 PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 6. APORTE LOCAL (continuación) La variación de US$ 13.370,92 entre el Estado de fuentes y usos y el Estado de inversiones acumuladas, corresponde al saldo del anticipo por amortizar entregado a la Cía. CEPMONTI por concepto de fiscalización y supervisión de la construcción de las conexiones intradomiciliarias Guasmo y Centro Oeste. 7. BIENES ADQUIRIDOS CON CARGO AL PROYECTO Al 31 de diciembre de 2016, no fueron adquiridos bienes. Durante el 2017, fue adquirido el siguiente vehículo con cargo al Proyecto: Subtotal tuIltr- - UN VEHICULO MARCA SUZUKI CLASE !U\J. U]DELO GRAND VITARA SZ 4X2, EQUIPADO. Fernando .:vllor 22/06/2017 10EP iCOLOR PLATEADO AÑO 2017 CHASIS r ICnrv de M.r 2 7 W11,5 1,9d. 0' e MOTOR # 120M43204 tenimiento V St~GUN ACTA DE ENTREGA RECEPCION Bodeguero SUSCRITA EL 12/06/2017, PARA USO DE LA U[- FM /:t -Y45,54 TOTAL _______________________ ..4.4 -;..-;．。―:.-.―깅 б ® t �� _уΡ Q� � о о .С о CW7 ° о рр ` а � ''� п � _ � '.3 � _ � _ � � - `•г ° � � - � /р о _ С.> '"'� �р ^ п д п о �о] О °�` � � z я д � � � � � ' � ,� � ° � т е г � � о р и - и b � г� � о "' �г Ь а W г � Г р � � � О - N � . N � М ¢ - М � _ � � � о с Е � о = ОрΡ _ _ О -е � _ . �1 О � � � `л $ м, �z ��``г� � �оо W z�_ W z г_и иQ О _ _ � ° `-� aN SZ � � д ` о � и U г -��,- F.� "' ,�,> � п �: � сС � � � р � F 4 � � Q ¢ Га О . . W ; А � О ¢ " О -РЭ � � � � � Z z °� - - � � � 4 � � � � � � ° - w g 4 о � � Ст, Е i� � 'РЗ о U � � � � � �% Q о •о � к, V 'R � � - � $ в 4 � `д � � а � � r"'� о С7 а w - О wn � _ � � �"� 2 О -t ° � Ci� Е � � 0.W' о� с д' .-. "д г� "€� Еу ° � Z г� .s = с� �. О а. � о �` ° и � а Г' Z F � � с,ы � п w � � G g ° L ° � г, L�i г`.5 Г�' � � � w �^у п� О V � -`• о V z � � � � ¢ � о 2 С/� о а о � � Р-� - ¢ "' о �1 ё ? ¢ с � � �� � � [-~-� � � U - � � � � о - � � �. 00 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG 19 UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM PROYECTO: UNIVERSALIZACIóN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 9. CUENTAS POR PAGAR Y CONCILIACIóN DE LOS USOS CON EL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS La conciliación de los usos (gastos), incluidos en el estado de inversiones acumuladas - método efectivo con el estado de fuentes y usos, no presentan diferencias; la variación con el estado de inversiones acumuladas - método devengado incluido en la información complementar¡a fue de US$ 339.815,04 en el 2017 y US$ 213.598,29 en el 2016. RESUMEN DE CUENTAS POR PAGAR AL 3111212017 FINANCIAMIENTO (US dólares) BANCO MUNDIAL 149.347,98 BU 82.526,32 EMAPAG 107.940,74 TOTAL 339.815,04 Al 31 de diciembre del 2017, existieron saldos por pagar por concepto de retención por garantía del contrato entre el 2% y 5%. Al 31 de diciembre del 2016 el saldo por pagar incluye principalmente factura pendiente de pago a Consorcio Gutiérrez Tarvisa por US$ 202.156,50. 10.1VA Y COSTOS FINANCIEROS DEL PROYECTO, PARTIDAS QUE NO SE RECONOCEN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPóSITO ESPECIAL " IVA del Proyecto. Al 31 de diciembre del 2017 y 2016, el Proyecto acumula desde julio del 2016 saldo de IVA pendiente de devolución por US$ 1.850.479, 1 ) y US$ 79.459,80, respectivamente. Acorde a las condiciones del préstamo, los valores correspondientes al IVA pagado no constituyen un gasto pat-a el Proyecto, por lo que mensualmente la UEPM remite detalle del IVA y copia de facturas objeto de devolución a la DAF - Contabilidad General, y conforme al procedimiento establecido, EMAPAG EP remite mensualmente copia de la documentación certificada de toda la Entidad al Municipio de Guayaquil, siendo este último quien solicita la devolución de los valores pagados por IVA al SRI. En cuanto se haga efectiva la devolución, los valores son reflejados en las cuentas de EMAPAG EP. " Costos financieros de la deuda con BEL Los valores retenidos por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) por concepto de comisión de inicio y comisión de evaluación, según las cláusulas 1. 10 y 1. 11 del convenio de financiación No. 84689 ftieron descontadas en la "primera disposición", por lo tanto, fueron incluidas corno gastos de los estados financieros del Proyecto (US$ -310.688,80). En cuanto a la comisión de compromiso e intereses, por no ser gastos elegibles, estos no son considerados dentro de la inversión del Proyecto. A continuación detallamos los valores pagados y acumulados en la Contabilidad General de EMAPAG EP y en la del Proyecto: EMPIESA MIUNICIPAL DEC AGUA POTABIJl Y ALCANTARiLLADO DE GU1AYAQUIL. EMAPAG 20 UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 10.IVA Y COSTOS FINANCIEROS DEL PROYECTO, PARTII)AS QUE NO SE RECONOCEN EN LOS ESTA DOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL (cont.) EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL -EMAPAG-EP "Unidad Coordinadora de Proyectos con Multilaterales de la EMAPAG" UCPM-E Detalle de pago de Comisiones e Intereses CONTRATO DE PRESTAMO NO 84609 NOMBRE BANCO EUROPEO DE INVERSIONES FECHA DE SlSCRIPCION: 2910620168 VALOR US$ 102,500000,00 VALORES PAGADOS AL 'ULWy COMPROBANTE CONTABLE COMPROBANTE DE PAGO RECORDATORIO DE PAGO FA FINANCIENTO CONCEPTO NETO A PAGAR FECHA NUERO FECHA NUMERO FECHA M.IRO DISPONBILIDAD INICIAL CIVLUACIOM INTERESES TOTAL EO EMAPAGEP 1COIAIONDE¡ 07/04/2016 473 07/04016 511 DMIS NlDA 21~- 98A20 7274653, 72746,53 72746,53 72746,53 DIPOIBILIDAD 21ISP21ONIBILIDA206D% 13/06/2016 10403 90684,03 90684,03 90 684,03 9a0(84 03 150/01 57 270/01 49 DISPO BIL0AO 12¡09/2016 109972 91 680,56 91 680,5( 91 6eD,56 91.680,56 COMISION DE- ¡ 16112/2016 2122 27112/2016 2034 DISPON ILIDAD 12/122016 116318 906 4,03 90684,03 906S4,03 90604,03 1604/ 1 20 2017 lA 131032017 121416 N9687,56 0 89667,50 1 9 0687,50 S rAGODECOMIlS ESTOS VALORES 210114011 , 254/017 DE EVALU ONE FUER TADS 25625000 54 33500 310585,00 310585,00 310585,00, DISPOSICION - 19106/2017 B65 26/0/ 17 916 C 1206/ 2017 127710 82906,25 82906,25 82 8,25 2 9 ,2 COMISION DE DISPONI81UDAD: 15/09/2017 1503 29/09/2017 1615 PER1000DEL 1100173 10011 82736,11 82736,11 82 736 11 10/07/2017 AL 1(1012017 PRIMER PAGO DE 12/10¡2017 1687 201012017 J721 INTEE L 01810/2017 133626 150 150,00 15015000 150 150,00 150150,00 2 1 1101 COMISIONDE Calendaode DISPONIBlüDAD: pagode 04112/2017 2093 29/12217 2319 PERIODO DEL 1 12:-017 C 1mpmisoy 62 736,11 082736,11 82736,11 2 736,11 10/022017 AL recodatoiopde 310122017 pago 39724 TOTAL 683.81,12 2 5 5 5O 1510 1,141596,12 1,144.5%,12 310252 8M.O11,12 de 010 al1.10 q,1 19 L11'0'kA) EJE CITORA DE P ROYECTO C. W§UL TI LATER AL-1 un., APAGE P'ROYE1CTO LAC MCLUG^A5 DTLL DE PRb__Ca ONESAL2 | VAOR DE L INTERESES BE 689 COMPROBANTE CONTABLE DESDIE HASTA ,4 D1AS . PROVISIONA SFFCHA NUMERO 21p10o2017 3V2,207 | 65 54 270 ItTMAJ T. N 111 12/12¡2017 2175 51,7500 0A ka[o 1l.R04 TóYEAt54 5 W.13 EMPRESA MUNICIPA L. DE AGiA P0 AIiK Y ALCANTAR1A) 1IC GljAVAOkI1, EMAPAG 21 lJNID,I) EJECIrTORZA DE PROVECTOS MLTUr1ATERA¡xs IIEPM PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 10.1VA Y COSTOS FINANCIEROS DEL PROYECTO, PARTIDAS OUE NO SE RE ONOCEN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL (cont.) *Costos financieros de la deuda con Banco Mundial. Todos los valores pagados al Banco Mundial por comisión inicial, comisión de disponibilidad e intereses, tienen financiamiento de EMAPAG EP, y no son considerados dentro de la inversión del Proyecto por no ser gastos elegibles. A continuación se detallan los valores registrados en la Contabilidad General de EMAPAG EP: EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALANTARILLADO DE GUAYAQUIL -EMAPAG-EP "Unidad Coordinadora de Proyectos con Mulilaterales de la EMAPAG" UCPM-E Detale de pago de Comisiones e Intereses CONTRATO OE PRESTAMO NO. IBRD 8505-EC _4OMBREW11RíDIBANCK GROUP FECHA DE SUSCRIPCION: 29106/20158 VALOR US$ 102,500,000,00 ¡l! 22G1 0> 71 COMPROBANTE CONTABLAE COMPROBANTE DE PAGO CONCEPTO FACTURA VALOR FACTURADO FECHA NS0 FECHA NUMERO FECHA HORERO COMISION DE OMIOION RE ETO A PAGAR INICO C OMPROMISO INTERE.E4 TTAL _________EMAPG.EP 0S1/210 ___________COMISION F INBrío _ 25625000 _____ / /6íz, 25625000 25650,00 COMISION DE COMPRMISO 152 l171022016 250 E INTFRESES hasta el 01,02Q0113 2910212016 ___ ¡ 120094002 295167 1321ffl?49 132002 40 1320024 1328 O1/09/2016 1305 COMISION DE COMPROMISC 08/07/2016 ESTADO DE CUENTA OF MA00O01 A AGOSTO 22/0812016 ______ 3112010 E INTERESES 1275003,2 0044 42 10312 74 1506512,74 13051214 157 23/02/2016 2- COBI13I.N ní1 COMPR.oM¡Sc- 1.012017 ESTADO DE CUENTA E INERESES 01G0/2016 _22020016 __ 31/016 A FEBRERO 2 S2011 124685 1942_ 143 611 1A 143611 16 ¡3512 4 1070 21/02/2017 1250 COMISION DE COMPROMISC 10/0712017 ESTADO DE CUENTA E INTERESES DE 01/03/2017 -AFBE2017 A 31 82017 0701462 20072020 365 614A2 300634062 300 63407 UNIDAO EJE UTON'A DE PROYECTO3 MULTILATERALEZ DE EP.1APG EP PROyfC'rO LAG EGC0~A DIETALLE D ROVIDI INE2 AL101202017 MULTILATERAL _G1NTOpA4TONEAL ---- PERIGOO AOL,:VALOR DE LA CONCEPTO NOM11RE PRDFAMO NO. ISDHA .LERO EJE HACTA ICN DiAS PROVIZON COMISION DE COMPROMISO 01/09/2017 21/11/017_ 82 8 3n BM1 805050 12/12/207 14 22/11/2017 07/12/2017 16 ____ hp TOTAL COMISION/ COMPROMISO 87 24 .010 01>05:2017 71.'1026017 g- -- .000 BM 80050 12/12/207 2174 22 ¡7017 07/21'01, >,. -'-'-( 011 1 31/1 4'017 R/6 1l. 0 TOTAL IN TERESES 2..207.r.4 COMISION MAS INTERESES __.,pv.161 AGENCIA FISCAL 0.0% TOTAL __ 1,2.3.I EMPRESA M1!NiCIPA! l)E AG1A POTABLE Y ALCANTARILjLADO 1I G[AVAOI lbMAPAG 22 UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 11. CONTRATOS, ENMIENDAS Y ADENDAS SUSCRITAS DURANTE LOS AÑOS 2017 Y 2016 Año 2017: De acuerdo con el control de contratos de la Unidad Ejecutora de Proyectos Multilaterales, los principales contratos suscritos en este periodo fueron en: enero 24 del 2017 para la obra de construcción de la estación de bombeo La Pradera por monto de US$ 21.622.681,15 antes de IVA (US$ 4.324.536,23 anticipo) y cuyo contratista es la Compañía Acciona Agua S.A.; y en abril 5 con el Consorcio Ayesa-Proeza para su fiscalización por US$ 2.453.410,00 (US$ 490.682 anticipo). Durante este periodo también se efectuaron varias enmiendas y adendas a los contratos suscritos en el 2016, principalmente relacionadas con modificación del plazo y anexos de los contratos, cinco de los contratos tuvieron modificaciones en su valor. Año 2016: Durante este periodo los principales contratos suscritos que se mantienen vigentes fueron: *SIGUENZA RIVERA DANIEL. Instalaciones sanitarias intradomiciliarias de la Isla Trinitaria, Lotes 1 y 11 del 02/08/2016 por monto de US$ 1.051.933,91 y US$ 998.444,59 (antes de IVA), respectivamente. *CONSORCIO PTAR LAS ESCLUSAS: Construcción de la planta de tratamiento de aguas residuales Las Esclusas del 13/10/2016 por US$ 87.701.919,00 antes de IVA, anticipo US$ 18.211.640,41. *LUDWIG PFEIFFER HOCH-UND TIEBAU GMBH & CO. KG. Rehabilitación del alcantarillado de la cuenca La Chala del 07/12/2016 por US$ 21.776.077,71 antes de IVA, anticipo US$ 6.532.823,22. @NIPPON KOEI LAC LTDA. Fiscalización de la rehabilitación del alcantarillado sanitario del 09/10/2016 por US$ 4.021.550,50 (antes de IVA). -CONSORCIO GUTIÉRREZ TARVISA. Instalaciones sanitarias intradomi cil iarias del Guasmo Oeste y Centro Oeste del 07/10/2016 por US$ 2.321.131,42 (antes de IVA). 12. EVENTOS POSTERIORES Entre diciembre 31 del 2017 (fecha de corte de los estados financieros) y febrero 2 del 2018 (fecha de conclusión de la auditoría), la Entidad Ejecutora del Proyecto considera que, además de los mencionados a continuación, no existen otros eventos importantes que revelar y que pudieran tener efecto importante sobre los estados financieros cortados al 31 de diciembre del 2017: *Solicitudes de desembolso. La Unidad Ejecutora de Proyectos Multilaterales recibió los siguientes desembolsos y justificó el siguiente anticipo con cargo al préstamo del IBRF: EMPRESA MNICIPAl. I)E AGUA I'OTARIE Y ALCANTARILIADO D,' GUAYAQUll. ENIAPAC 23 UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS MULTILATERALES UEPM PROYECTO: UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL - PLANTA DE TRATAMIENTO LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 12. EVENTOS POSTERIORES (continuación) PROYECTO LAS ESCLUSAS UNIDAD EJECUTORA PROYECTOS MULTILATERALES PRESTAMO IBRF No. 85050 SOLICITUDES DE DESEMBOLSO TRAMITADAS AL BANCO MUNDIAL: PERIODO DEL 01101/2018 AL 3110112018 SOLICITUD VALOR US$ JUSTIFICADO ANTI CIPO SALDO PRETAMO CTA. CONCEPTO BENEFICIARIO SOLICITADO DESIGNADA OFJETADO APROBADO No. FECHA VALOR FECHA Saldo del Préstamo al 31/1212017 _ ._67 380 939 97 Justiicaicán de Anticipo a Cuenta 16 09/0112018 Designada EMAPAG EP 1.602 002,68 1 602 00268, 0 602 00266 10/01/201b 07 380 939,97 Pago Directo Planilla 2 del CONSORCIO PTAR LAS 20 17/0112018 Coantrato No LPI-002-2016 ESCLUSAS GUAYAQUIL 99756553 997 55 53 19101/2011 66.383 354 44 21 17/01/2018 Anlicipo do Fondeo EMAPAG EP 143321130 1 433211,30 19101/2011' 6495014314 TOTAL 4.032799.1 1.602.002.68 1 4.032.799,51 6400014314 • Apertura del presuQuesto año 2018. La Unidad Ejecutora de Proyectos Multilaterales solicitó a EMAPAG EP la partida presupuestaria (IDP) para contratos suscritos en los años 2016 y 2017 y que fueron considerados dentro de la programación presupuestaria para el año 2018 del Proyecto. • Contrato para Especialista en Control Social. En vista del volumen de trabajo tanto bajo el acuerdo de préstamo original como el adicional, UEPM ha considerado incorporar un especialista en materia de gestión social con dedicación exclusiva al Proyecto pero que coordine sus actividades con la unidad de gestión social de EMAPAG-EP, proceso que se encuentra en etapa de contratación. " Partidas presupuestarias solicitadas a Gerencia General de EMAPAG EP para suscripción de nuevas enmiendas a contratos del año 2016: • Oficio NO. DEPM - 009-2018 (04/01/2018) por US$ 8.000.00 +IVA, Contrato BM-007- 2016 de Falconí Hurtado María Isabel. • Oficio NO. DEPM - 015-2018 (05/01/2018) por US$ 2.500.00 +IVA, Contrato BM-009- 2016 de León Barzola Sandra Isabel. " Oficio NO. DEPM - 015-2018 (23/01/2018) por US$ 7.048.09 +IVA, Contrato SCC- 002-2016 de G&S CONSULTORES CIA. LTDA. *Trámite de devolución del IVA. Con fecha enero 23 del 2018 fue remitido a la Dirección Administrativa Financiera, el detalle y copia de facturas del mes de diciembre del 2017 de la Unidad, para que a través del Municipio de Guayaquil sea realizado el trámite de devolución del IVA ante el Servicio de Rentas Internas. SECCIÓN II EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG EP INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 FlPIRSA MIlINKCP1i, DÅLD AGIA P0-TABIE N AI ANTARILLAI)O I A >I k OI!II aF.l APAG E,r PROYECTO UNIVERSALIZACION DEL ALCANTARILLADO SANITARIO V TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LÅ CIUDAD DE GUAYAQUIL PLANTA DE 25 TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES LAS ESCLUSAS V SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAVAQUIL EMAPAG EP ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (MÉTODO DEVENGADO) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 0...-1 2.:. 3.h 3 al 05 l.....nun4t a. L1. L r.:12.07 7 l.34i *l'71120t7l._7i0.. sLFi..g r o | a : _ _ . .. . TRIONIA 1 Y2 3-571161 351141 40270989 40270483 7842150 -., 1 • 151924000103003 459 I'DMl.ION..O.NalO,Y. I 55015535530 450 155 30 PAT E AAETLAS 151924000103003 ESl_ U YGUASM 1 3 7 - ~15102400030302 TRIOTLb TE182 2200400 4 143 , . I 9048437 1 TECN-ASCOETDA INTRADOMI.ClA L S 5 9 40 13 0 I.l .; i ..L 1: l1 . ..4 ..;. 67 463 76 41 65 66 - 41 65 6 1.9 140 43 1 - 104- A NI-TAIIIN DE CONTRTO 15104703t-7 D 7R1N,ARIAL0IOTE 1Y2 4000000 4000000 . 4.00.L 23030006 D000 00 • 17 257nni70n578·RDITAIALO 004.9 14 5 31 [ 1354221 83 352 20 - - ···._;' C -CNPOENE lOCIA ISL A 151924000103010 I.. '.'.o 1104 0 44 3 0 0 1. . 1I 55063 00 [ 5560000 100 024 04 100 023 00 CSl-TDRIADSE, RA 4 151924D0 D102001 .NESTIGACION ESPECILIAADA 1 II I 1j03 I--- 0977498 2D0774,9 :si0,. 347660 10 5 0 0 1- :1 7173/7,r..iL 100001 24O;IlOO2S2jl i-1 11 BIEN Es itEB-E (OIENESD 15182401 2 0011 ARA U C 23 54 153145 SER.IDS PEIEROE POR 579400000 7ONTRATO *l7'ii 7.5 ¡·'O _ _• .1:.143 * 27335000 5192400010010 -¯VALUACON 24 0000 24 0007. . ':4..: 36 0 0 951924000103011 .3: EN ESTE 4650050 ,D. I 17077 302 03 0 ,¯!SCAL IZ SNEINSPECION-5 14D 5714 1 001 RADERAESCIUSAJ /AY ; 3571940 51924000103013 REHA~ ALCA O ' 4 I 2 0 27S.00 0 7 5 = 0ECTOMDAD NTRADMCLAIGAM 6'21.070'0 14 .' 54 <, 1,6gli.. 13 0.- 300 82 300402E, •,,< .. '.'.*.3 114-.:-27 73- 0. 23E 10 519 04071760 43507740 70527 ¯SCLZAONE JNSPECtoN -CNICAREHBA AL S ANITARIO 94000104001 CLU 0 71006. i I ' 014539 2 1 5526973071 15526973 71 4 '.11 1-- 114 ..1..1. r. . ... .:..A... I75070080'I 7080 I LI. 519 000100013800TARLAESCLUSA 45000000 .145000 1-0.:7.35l;04l 757405377 75070,71 J'.4,,7ll.1.1:23 1-L ;47 0r . 059200143408L 0PADR05000 .000.001 I:..6 20000 0000007Ih3:" INTR ADOMCilAR.A GUASMO 151924000103017 DESTEYCFNTR3DFSTF 5nnFnn . 3200.000000 2 000000 000000 CONSULT0RAA S ONAE 15192400030210 INESIGACIONESPECIAL-AZADA in0O6 , 1,' 0 I 00300 100 .. 15190524ADn 877ni 8FATAr'nMnF 80v8-np08nrD ,,- 350,' _r'.__ I- pansw • snaonn0 ACIONA) 41? .A 411. i 42046 l 4.19 *1515140002035 04 73EUDAPUBLICAEXTERNA100 31058500 31058537[ 31750500 .11.-'.0. SERVIC-OPERSONAESPOR IOTRT i D S D S 1120 32 16CON 0AO0g0.,07:035000035000 TRSD, % NSTALAIONES 4 15102400030703 <2580CO5 Y SllJA IR TFN0lA 534 20j '_______ ______ _.17.0 .. ... F -CL[AION E INSPECCiON PECNICAIN -ADMIGUAMO Y 45172003020207304 08ENTR00E 0707 27072 740270 74-200 10243032 1024303 70740g 41 3 , .4. 11 2 462Ai600] 31140.0 7 7.5642571 4 30.420 126477255 129184290 . 1002B3.63 4. .r1 1 .79:lAL 11 0345.09 EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG EP PROYECTO UNIVERSALIZACIÓN DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y TRATAMIENTO DE 26 AGUAS RESIDUALES DEL SISTEMA SUR DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES LAS ESCLUSAS Y SUS COMPONENTES COMPLEMENTARIOS DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE GUAYAQUIL EMAPAG EP ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (MÉTODO DEVENGADO) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2016 (CONTINUACIÓN) INVERSIONES ACUMULADAS AL 31/12/2016 (MÉTODO DEVENGADO) catoonl de âmesió a raerícw 03450 M .I dLE ElE EmapaQÆP TotaE CONECT1VO¿D INTR#fDOtAC1LIAR IVr lO TLA TR ITAR IA 151924000 103002 LOTE t Y 2 14f.727,89 14G 727,9 FISCALIACION E INSPECIONES TECNICAL- CONECTF',DAD3ITRAOCP5LAPLASLATFS-TTAF@O 1 1 E1924005I03007 LOTE Y E 17=A0 SA 223,55 AD PINISTRA.CON DE CONTRTOS CONECTIVID#D 15152400303005 INTPADOMAILR-STLATPtTaI LOTE 1 Y 2 20 OD 14 223.69 15152400310300 15.46E55 139 71,25 CONSULTORIA#ASE&OP-A E INAESTIGACADN 4 ESPECLALZADA 40 558,53 240 26,1L 4 15192400D10209 SERVICOS PEPSONALES POR CONTRATO 73 350,0 151324000102010 $CTNIDADES DE MONrTORED yEVLUA#CO_ 1500,00 315 15,5 ADMN STRACION DE CONTRATOS REHAIn z 192400D103013 ALtNATRIL.AO i3.500.00 32a r 1e. 1 CONEWTMDAD INTiRADOLECJL 1AR A W-UASK-S DESTE Y ¡ 1519240001030 14 CENTRO DESTE 202 156,50 530 775,5 3 15152400D1040G0 ADMNtmTPACION DE CONTRATOS PTAR LAS ESCLUAs 15,000,00 s5 775,51 ADMNTRACION OE CONTRATOS ONCESCCTONCES 151_24G1030t7 iNTRADOLCALAR~AZ GUAM ETC40ENT OESOESTE 2 DD .0 557.775,6 ONULTORIA ASESOR AEIN\EsTI3ACiofN 4 151592400030210 EEPEC14IAZADA 1occo,00 567 775,45 4 155240003021Ž SEPMCIOS PERSONALEN POR CNTRATO 35so,o 571 275,65 TPAfLDa S INSTALAC 1NES, viATC os Y S 1519200030103 SuSSISTENmOS 532,20 571 07,21 TOTAL SE777,08 - 14Ali2,20 171307.8 27 � � � � � � � � �� �;�°�;� -.�� �с g г � � о-- рΡ _ Г.� г N �] • Т Г'• •� С� � � � м•i � Q горΡрΡ� �: ; г�; й о' � г"'�ч � �.. N i � i ?�т а Й N И СП Г� � � ыСΡf; ri r.f г.г �� � и��" n_� a[Vt � Bi � БТ �- t� �� т KS vЧ И � � од ор ...i •fг сй .�i � G[ г ш ш оt� Г� рΡ �� N � Н С� [Л кУ г�г� pQ р �9 7 т мJ � g Р С � � и т�•I гт�а �М ьтЛ й � � a�i агл и N н �7 г� � � м с� етм g5 � г м м r�w � а � `�# � гЧ м М � •а wч vч � су м vi •ef �ri � �° .-i м•i н G ш ,- у . � ш ^ � гч сп �, � •:г' �i � � т � +�i � i ,� йz,+i м "„ �; ��. "� н "� � � '� `� >, © гг-а г г�о r-� н � г r= Ч^ �� � �= л� °�� гт�' �� � �ri г-' � �� ш м ^.`f д г.� м с� � va �i ш� �у н w.n �.i : ер •�Р w•У . � � � С1 � � Q О V Т � � G � Са г.�Г} � Л С'� ,`ц�j+ � ы�� � �°� ��� v �� � '� � � � � � � � � �; " � Q�уΡ г О гv с? а�рΡ к., г� �д гК гч � ш� � ш м `�у N гл м fV fV �(� � С1 �у '� 1J�'4� � "С.5 [Ч М !V СЭ N й ® � � � ,� , , , . � м . ��с' � �n,�� �,� ; ��^ д� ���� °;"'� а��' ш а - -�- -- - - - - - - - - tf1 �. Ш г��'! Q � м � � М � . � . о � � . � � � � � .д � г.7 н rv -i м � М ш ci � +ен� �%С� гч им'а й� а и _ � "•� F! г „�,� г� Р-• т � м М � м�рΡi р "•' v •т «м nS �г W еЧ йQ С V � � � � М рΡ t� �7 �1 E� ц7 ® ЕЙ С7+ W �7 �г гд � ��уΡ ��j? Ы�7уΡ 7 G ui СрΡ�� г i � � � М N � г� 4`�j 1О ГV Ср � у� ] � [й.f � д ` г �` г ш дтn � т�i Снi 4mi N м л `� t� а � 4 � � .;; N � � "' � �,+ ы и iZ� д¢ � О b г � � гi� � � ш © � г � г �z а � г �с � с ,� � сз ь�г г � J ш� г r � � us. л � С? �ш' � � � w и`�. ш � q г ш� g�"�'' S � � й ® � � r�oo�� � ���� � � и р � ш ш� Д д ш ш и ш��� e=t ьу� U w ® �� О J� � Q�� 4 О б© чь г � q � г е� � � ? � � � ш � � � ® � ш � � д ш � � V т ш ш � � �., � � и+ � � се' и+ � i' ii, � � е.� ц,. � CS _ ш � �� г и и и i'i" � г р�сСΡ'' � ш С? г.ед и' � 4J g а q ь" Ф ид g г`�` т ��� ш т u.l ri cs S� т С7 г�а rs й.. е? д ri ьа., с.7 оа С7 т � � ����� ��� ����� � ����� �.�. ����