PROFONANPE Auditoría de estados financieros del Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras», financiado por Global Environment Facility - GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF Convenio de Donación N° TF015896 por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 Fonseca CONFE cama9 o y lTORES Asociados Contadores Públicos, Auditores y Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS DEL PROYECTO A los miembros del Consejo Directivo y Director Ejecutivo PROFONANPE Lima - Perú.- 04 de junio de 2018 1, Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017, correspondientes al Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, mediante el Convenio de Donación N° TF015896 y ejecutado por PROFONANPE. Responsabilidad de la administración de PROFONANPE por los estados financieros 2. La administración de PROFONANPE, es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros del proyecto, de acuerdo con la base contable de efectivo modificado. Esta responsabilidad comprende: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que no incluyan errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú, así como de conformidad con los requerimientos establecidos en las "Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región de Latinoamérica y El Caribe". Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no incluyen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la entidad para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de PROFONANPE. También comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la administración de PROFONANPE son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros del proyecto. 5 Jr. Joaquín Bernal N' 272 Of. 101 Lima 14 Teléfono 472-4162 Fax: 472-4169 postmaster@fonsecaycamargo.com PROFONANPE Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión 4. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las fuentes y usos de fondos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, y las inversiones acumuladas del Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras" por el período terminado en esa fecha, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos y los términos del Convenio de Donación N° TF015896 suscrito con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento-BIRF. Base contable 5. Sin modificar nuestra opinión nos remitimos a la nota 2 a los estados financieros que describe la base de contabilidad. Los estados financieros del Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras" por el período terminado el 31 de diciembre de 2017, han sido preparados de acuerdo con la base contable de efectivo modificado. Según esta base, los ingresos son reconocidos cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan y no cuando se devengan, así como también son reconocidos como gasto los fondos transferidos a las organizaciones sin fines de lucro que han suscrito convenios de sub- donación con PROFONANPE para financiar la ejecución de sub proyectos colaborativos, lo que origina un método distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Otro asunto 6. Este informe se emite únicamente para conocimiento y uso de PROFONANPE y del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, por lo que no debe ser usado por otros o para fines distintos a los aquí indicados. Lima, Perú 04 de junio de 2018 Refrendado por: Contador Público Colegiado Matrícula N° 8095 6 PROFONANPE Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por Global Environment Facility - GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF Convenio de Donación N° TF015896 Auditoria de estados financieros por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas 1 y 2) Durante el año Acumulado al terminado el Acumulado al Nota 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2017 FUENTES DE FONDOS Dotación inicial 500,000 - 500,000 Transferencia de fondos 3 1,240,204 1,605,182 2,845,386 Contrapartida local 5 2,192,216 882,908 3,075,124 Fondo Patrimonial 2,000,000 - 2,000,000 Total fuentes de fondos 5,932,420 2,488,090 8,420,510 USO DE FONDOS Fondos BIRF Servicios de consultoría, servicios, bienes, 4 (1,515,671) (531,455) (2,047,126) capacitación y costos operacionales Sub proyectos colaborativos 4 - (541,979) (541,979) Fondo Patrimonial (2,000,000) - (2,000,000) Total Fondos BIRF (3,515,671) (1,073,434) (4,589,105) Fondos Contrapartida Local Servicios de consultoría, servicios, bienes, capacitación y costos operacionales 5 (2,192,216) (869,471) (3,061,687) Sub proyectos 5 - (13,437) (13,437) Total Fondos Contrapartida Local (2,192,216) (882,908) (3,075,124) Total uso de fondos (5,707,887) (1,956,342) (7,664,229) Efectivo disponible de la Donación 224,533 531,748 756,281 Cuenta Especial GEF - 207,924 - Otras cuentas - Fondos GEF (monetización) - 16,609 _ Efectivo al final del período 6 224,533 756,281 756,281 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 7 PROFONANPE Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por Globol Environment Facility - GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF Convenio de Donación N° TF015896 Auditoría de estados financieros por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Categoria de Inversión Presupuesto Final Aprobado Acumulado al Side diciembre de 2016 Movimiento en el período del l°de enero al 31de diciembre de 2017 Acumulado al 31 de diciembre de 2017 Banco Internacional Banco Internacional de Banco Internacional Banco Internacional Presupsto deReconstruccióny ontrapartida Reconstruccióny CTotal de Reconstruccióny oal Total de Reconstrucción Contrapartida Total total deRcntucó ' local Total doa oa Fomento - BIRF Fomento - BIRF Fomento - BIRF Fomento - BIRF servicios de consultoria, servicios, bienes, capac,ción costoríopercios 8,510,000 3,510,000 5,000,000 1,515,671 2,192,216 3,707,887 531,455 869,471 1,400,926 2,047,126 3,061,687 5,108,813 ca pa citacion y costos ope racionales Fondo patrimonial 2,000,000 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 - - - 2,000,000 - 2,000,000 Sub proyectos cola borativos 3,412,638 3,412,638 - - 541,979 13,437 555,416 541,979 13,437 555,416 13,922,638 8,922,638 5,000,000 3,515,671 2,192,216 5,707,887 1,073,434 882,908 1,956,342 4,589,105 3,075,124 7,664,229 Las notas adjuntas forman parte de este estado 8 PROFONANPE Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por Global Environment Facility - GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRE Convenio de Donación N° TF015896 Auditoria de estados financieros por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 NOTAS AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 1. NATURALEZA Y ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD Y DEL PROYECTO a. La Entidad PROFONANPE, es una institución de derecho privado sin fines de lucro y de interés público y social, constituida por Decreto Ley N° 26154 del 29 de diciembre de 1992, para administrar el Fondo Nacional para Áreas Naturales Protegidas por el Estado. El Texto Único Integrado del estatuto social de PROFONANPE, fue aprobado por el Consejo Directivo en su sesión del 25 de agosto de 2009 e inscrito en los Registros Públicos de Lima con fecha 15 de enero de 2010. Según el reglamento de la ley aprobado por Decreto Supremo N° 024-93-AG, PROFONANPE tiene como fines: • Contribuir a la conservación, protección y manejo de las Áreas Naturales Protegidas por el Estado. • Fortalecer la capacidad operativa de la Dirección General de Áreas Naturales Protegidas y Fauna Silvestre (antes, INRENA). • Contribuir al fortalecimiento de la capacidad técnica del personal que labora en las Áreas Naturales Protegidas por el Estado. • Financiar proyectos, programas y/o actividades relacionadas a la conservación y manejo de las áreas naturales protegidas, desarrolladas por el Estado u organizaciones no gubernamentales. PROFONANPE, administra el fondo fiduciario establecido en el artículo 1° de Decreto Ley N° 26154, PROFONANPE y los recursos provenientes del Convenio de Cooperación Técnica Internacional celebrado entre los Gobiernos del Perú y Alemania. En su calidad de administrador del Fondo Nacional para las Áreas Naturales Protegidas por el Estado, capta, canaliza y asigna los recursos complementarios requeridos para contribuir a la conservación, protección y, manejo de las Áreas Naturales Protegidas comprendidas en su reglamento. PROFONANPE, se rige por sus Estatutos y en forma supletoria por las normas del Código Civil. b. El Proyecto El 11 de febrero de 2014, fue suscrito el Convenio de Donación entre el BIRF y PROFONANPE, para financiar las actividades en el proyecto. El objetivo del proyecto es mejorar la gestión global de los ecosistemas marinos y costeros de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras, y proteger su diversidad biológica en los sitios piloto. Esta Reserva Nacional, fue establecida por el Poder Ejecutivo mediante la expedición del Decreto Supremo N° 024-2009-MINAM. El proyecto consta de cuatro componentes: Fortalecimiento institucional; Manejo regional colaborativo, a través de la implementación de los sub proyectos colaborativos; Monitoreo y Evaluación; y, Administración del proyecto. 9 Parte 1: Fortalecimiento institucional • Apoyar el desarrollo y aplicación de los instrumentos de planificación y gestión a través del (a) desarrollo de: (i) módulo de zonificación del Plan Maestro RNSIIPG; y (ii) instrumentos de gestión específicos para los sitios piloto que no son el objetivo de las actividades en la parte 2 y 3 del proyecto; y, (b) implementación de los niveles de certificación relacionados con las iniciativas económicas y la conservación sostenible dentro del RNSIIPG. • Apoyar el desarrollo y ejecución de planes de capacitación, entre otros, sobre la gestión y conservación de las áreas protegidas marinas y costeras. • Apoyar la implementación dentro de la infraestructura del SERNANP de un sistema de apoyo para mejorar la vigilancia y el control (incluyendo mecanismos para compartir datos) en los sitios piloto. • Establecimiento y la capitalización de una nueva Donación o Fondo Fiduciario con el fin de generar ingresos suficientes para financiar una parte de los costes de gestión SERNANP recurrente y sub - proyectos de colaboración. Parte 2: Manejo Regional Colaborativo Realización de los sub-proyectos de colaboración implementados a nivel piloto. Parte 3: Monitoreo y evaluación • Prestación de apoyo para (a) el desarrollo de la línea de base ecológica y enfoques para monitorear la biodiversidad marina; (b) la implementación de sistemas de monitoreo ecológico regulares en sitios piloto una vez que la actividad anterior se ha completado; y, (c) la realización de una iniciativa de investigación en las Islas Lobos de Afuera para estudiar el área de la biodiversidad. • Apoyar el desarrollo e implementación de un sistema gerencial para el monitoreo efectivo con SERNANP. • Prestación de apoyo para el seguimiento y la evaluación del desempeño del proyecto. Parte 4: Administración del proyecto Potenciación de la capacidad de los beneficiarios para llevar a cabo la gestión administrativa y financiera del proyecto. Fuente de financiamiento Según el convenio de Donación el presupuesto asignado por el BIRF, incluyendo lo expresado en su comunicación del 03 de marzo de 2014 sobre el monto total de la donación, ascendió a US $ 8,922,638 que se desagrega en las siguientes categorías de inversión: Porcentaje a Monto ser financiado donación (incluye Categoría en US $ impuestos) 1. Servicios de consultoría, servicios, bienes, 3,510,000 100% capacitación y costos operacionales 2. Fondo Patrimonial 2,000,000 100% 3. Sub proyectos colaborativos 3,412,638 100% 8,922,638 10 En el contexto del indicado Convenio, PROFONANPE y el Servicio Nacional de Áreas Naturales Protegidas por el Estado - SERNANP que es un organismo técnico especializado del Ministerio del Ambiente el 21 de marzo de 2014, suscribieron el Convenio de Cooperación Interinstitucional para la implementación y ejecución del proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntos Guaneras". En dicho instrumento se señala que PROFONANPE tiene a su cargo la administración financiera del proyecto, siendo SERNANP responsable de su ejecución técnica. El Convenio de Donación establece la posibilidad de que PROFONANPE financie sub proyectos colaborativos. Por este motivo, dicha entidad en el período 2017 suscribió los siguientes sub convenios con las siguientes asociaciones sin fines de lucro: a) El 04 de julio de 2017, PROFONANPE y la Asociación TERRA NUOVA CENTRO PARA EL VOLUNTARIADO suscribieron el Convenio de Subdonación N° 001-2017-PRFNP, con el propósito de financiar la ejecución del Sub Proyecto Colaborativo en las Islas Ballestas y Chincha. El monto financiado asciende a US $ 939,511., de cuyo monto US $ 751,103 es aportado por PROFONANPE y US $ 188,408 por el ejecutor. El plazo de ejecución de este sub proyecto es de 18 meses. b) El 06 de setiembre de 2017, PROFONANPE y la organización PRO DELPHINUS suscribieron el Convenio de Subdonación N°002-2017-PRFNP, con el fin de financiar la ejecución del Sub Proyecto Colaborativo en las Islas Lobos de Afuera. El monto financiado asciende a US $ 465,030., de cuyo importe US $ 372,100 son financiados por PROFONANPE y US $ 92,930 por el ejecutor. El plazo de ejecución del sub proyecto es de 15 meses. c) El 23 de noviembre de 2017, PROFONANPE y la Universidad Científica del Sur suscribieron el Convenio de Subdonación N' 003-2017-PRFNP, con el objeto de financiar la ejecución del Sub proyecto Colaborativo en las Islas Pachacamac y Asia. El monto financiado asciende a US $ 724,060., de cuyo importe US $ 602,350 son financiados por PROFONANPE y US $ 121,710 por el ejecutor. El plazo de ejecución del sub proyecto es de 14 meses. Como complemento al monto financiado por el GEF a través del BIRF, SERNANP asumió el compromiso de aportar una contrapartida ascendente a US $ 5.0 millones al proyecto. 2. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes usadas por PROFONANPE para el registro de operaciones y la preparación de los estados financieros del proyecto, son las siguientes: a) Presentación de los estados financieros Los estados financieros fueron preparados por la entidad antes mencionada, con base a los registros contables que son llevados de acuerdo con las normas contables aplicables en el Perú, y los procedimientos establecidos para dicho propósito. b) Base contable El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas, fueron preparados de acuerdo con la base contable del efectivo modificado. Según este método contable, los ingresos son reconocidos cuando se reciben y los gastos cuando son pagados, y no cuando se devengan, así como también se reconoce como gasto los fondos transferidos a las organizaciones sin fines de lucro que han suscrito convenios de sub- donación con PROFONANPE, así como también la contrapartida aportada por SERNANP. La adopción de esta base contable origina un método distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. 11 c) Unidad monetaria Para fines de presentación, los estados financieros básicos del proyecto son expresados en Dólares Estadounidenses. d) Tipo de cambio Las transacciones realizadas por el proyecto se registran en Soles y en Dólares Estadounidenses. Para la preparación y presentación de los estados financieros del proyecto (estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas), los fondos en Soles se convierten a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio de la fecha de la monetización en el caso de los fondos de la donación, y el tipo de cambio brindado por la Administración Tributaria al 31 de diciembre de 2017 para la conversión de Soles a Dólares Estadounidenses en el caso de la contrapartida aportada por SERNANP. e) Estado de Fuentes y Uso de Fondos Este estado financiero muestra las transacciones en efectivo llevadas a cabo por la entidad ejecutora del proyecto, clasificadas en: fuente de fondos (Ingresos); uso de fondos (gastos); y, efectivo disponible al final del período. f) Estado de inversiones acumuladas En este estado se registran los desembolsos efectuados por la entidad en el proyecto con cargo a los fondos transferidos por el BIRF y clasificados en las correspondientes categorías de inversión, así como los gastos relativos a la contrapartida local aportados por SERNANP. g) Uso restringido de los fondos de la Donación Los fondos de la Cuenta corriente independiente del proyecto son de uso restringido y únicamente pueden ser utilizados en operaciones relacionadas con los objetivos del proyecto. Al término del proyecto, los fondos no utilizados deben ser devueltos al BIRF en concordancia con las estipulaciones fijadas en el Convenio de Donación antes referido. 3. FUENTES DE FONDOS En el período 2017, PROFONANPE recibió fondos para la ejecución de actividades en el proyecto, cuyo detalle es como sigue: En Dólares Fecha Descripción Estadounidenses 02-03-2017 Transferencia de fondos 275,466 17-04-2017 Transferencia de fondos 300,000 17-04-2017 Transferencia de fondos 65,360 08-11-2017 Transferencia de fondos 526,787 21-12-2017 Transferencia de fondos 437,569 1,605,182 12 4. USOS DE FONDOS BIRF Comprende: En Dólares Estadounidenses Acumulado al Gastos del Acumulado al 31.12.2016 período 2017 31.12.2017 Servicios de consultoría, servicios, bienes, capacitación y costos 1,515,671 531,455 2,047,126 operacionales Sub proyectos colaborativos (a) - 541,979 541,979 Fondo Patrimonial 2,000,000 - 2,000,000 3,515,671 1,073,434 4,589,105 (a) En el 2017, PROFONANPE suscribió convenios de sub-donación con tres (3) asociaciones sin fines de lucro para la realización de sub proyectos colaborativos en el marco del proyecto, habiendo transferido en el período los siguientes importes: Asociación TERRANUOVA PARA EL VOLUNTARIADO (US $ 256,700) el 18 de julio y 18 de diciembre de 2017 ; PRO DELPHINUS (US $ 60,218) el 15 de setiembre de 2017; y, Universidad Científica del Sur (US $ 225,061) el 30 de noviembre de 2017. 5. USOS DE FONDOS CONTRAPARTIDA LOCAL Comprende: En Dólares Estadounidenses Acumulado al Gastos Acumulado al 31.12.2016 período 2017 31.12.2017 Servicios de Consultoría, bienes, 2,192,216 869,471 3,061,687 capacitación y costos operativos Sub proyectos - 13,437 13,437 2,192,216 882,908 3,075,124 Los fondos aportados como contrapartida por SERNANP en el período 2017, comprenden un porcentaje de las remuneraciones de su personal que participa en las actividades del proyecto y los costos operativos por US$ 869,471. Adicionalmente, se incluyen US$ 13,437 correspondiente a la contrapartida efectuada por la Asociación TERRA NUOVA. 6. DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Al 31 de diciembre de 2017, los fondos disponibles fueron como sigue: Detalle En En Dólares Soles Estadounidenses Cuenta Corriente en US $ N° 193-2165022-1-18 739,946 Cuenta corriente operativa en Soles N°193-2161364-0-58 78,759 24,550 78,759 764,496 Más: Anticipos pendientes de rendición 8,351 Menos: Transferencias electrónicas de fondos en moneda extranjera no ( 3,225) registradas por el Banco Transferencias electrónicas de fondos en moneda nacional no (12,474) registradas por el Banco Cheques girados en moneda nacional no cobrados ( 867) Saldo al 31 de diciembre de 2017 756,281 13 7. CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE FUENTES Y USOS Y "CLIENT CONNECTION REPORT" La conciliación entre los estados financieros básicos del proyecto es como sigue: En Dólares Estadounidenses Estado de fuentes Client Detalle y usos de fondos Connection Variación • Servicios de consultoría, servicios, 1,073,434 1,029,715 43,719 bienes, capacitación y costos operacionales • Fondo patrimonial _ _ _ 1,073,434 1,029,715 43,719 El importe de US $ 43,719., se refiere a gastos ejecutados al 31 de diciembre de 2017 que se encuentran a esa fecha pendientes de rendición y fueron incluidos en la solicitud de desembolso N° 18 presentada en el 2018 al BIRF. 8. FONDO PATRIMONIAL Los rendimientos sobre las inversiones del Fondo Patrimonial ascendente a US $ 2.0 millones administrado por un banco local, se muestran a continuación: En Dólares Estadounidenses Saldo inicial 2,001,675 Menos: Pago por comisiones bancarias (13,362) Rendimiento bruto 156,877 Retiros _ Saldo al 31 de diciembre de 2017 2,145,190 El detalle de los movimientos del Fondo Patrimonial puede apreciarse en el Anexo N° 3, como parte de la información suplementaria por el año 2017. 9. HECHOS POSTERIORES No se tiene conocimiento de hechos importantes ocurridos entre la fecha de cierre de los estados financieros del proyecto y la fecha de este informe, que puedan afectarlos significativamente. 14 FoNseCa, CONFE Camarlo y 110TRES L o Asociados Contadores Públicos, Auditores y Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA INFORMACIÓN SUPLEMENTARIA A los miembros del Consejo Directivo y Director Ejecutivo PROFONANPE Lima - Perú.- 1, Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017, correspondientes al Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por el GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF (Banco Mundial), mediante el Convenio de Donación N° TF015896, ejecutado por PROFONANPE y, hemos emitido nuestra opinión sin salvedades sobre los mismos, con fecha 04 de junio de 2018. 2. Nuestro examen que tuvo como propósito expresar una opinión sobre los estados de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 del Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras" tomados en conjunto, fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú, así como de conformidad con los requerimientos establecidos en las "Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región de Latinoamérica y El Caribe"; por consiguiente, incluyó comprobaciones selectivas de la contabilidad y la aplicación de otros procedimientos de auditoria en la medida que consideramos necesario en las circunstancias. 3. La Información financiera suplementaria incluida como anexos N° 1 "Servicios de Consultoría" y N° 2 "Adquisición de bienes" y N° 3 "Reporte de Movimientos del Fondo Patrimonial del Proyecto", es presentada para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros básicos del proyecto. Esta información financiera suplementaria ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados financieros básicos del proyecto y, en nuestra opinión, esta razonablemente presentada en todos los aspectos importantes relacionados con dichos estados tomados en conjunto. 4. Este informe se emite únicamente para conocimiento y uso de PROFONANPE y del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, por lo que no debe ser usado por otros o para fines distintos a los aquí indicados. Lima, Perú 04 de junio de 2018 Refrendado por: O S ald o F on s eca Lu na (Sc -o) Contador Público Colegiado Matrícula N2 8095 15 Jr. Joaquín Bernal N' 272 Of. 101 Lima 14 Teléfono 472-4162 Fax: 472-4169 postmaster@fonsecaycamargo.com ..........................w..j.m ca..cam ar......c.m � � � о г х '^ о о °и н о °о °о °о °о й С � т � 00 .т-i N ° г°�v � г�v й Q С О '""� N С V = F� О in Q о °н° � ,^-i .�-а °н° .�-i � °н° � у` о о о о о о о о Z С С с�-1 W N N О N О N Q LL v � � � � � � � � = pN � eN-1 О О О О О � и � � � � н .^-i � .-^-i .^-i � .^-i ? о У р р \ \ О О О О 'й С } С V О О О � •N-1 •N-1 �N-1 •N-1 О О н и�1 й й ��п й И N N N н н н н н ш Н о ш � N И � а � Q а�о+ � а g а ,г � � с ¢ � � ш J � т а la7 ш о '�' ¢ г р g � О �а ш Z t� � } ¢ J а t� й т г Q ¢ 0 �•г = � � � ос � � � г и'i � V и'i ш � Ф р LL ш а � 0 р � � о� � г°� й � ш ¢ � � о'^а р �� Ог Qa г �р �О � о г г и г ш� � о•г � о а й �� о� и г � г � � г о т г г р �т s LL1�7 а га � а0 йошс � и и го � го W С � и � N И Й с го � � v � й ы � О oj О j J � г° г"а г° г'�о � Z о •Q` О � О � � о � и � � � � � U � � го � U � U гс~а а 'й � С 0 о 0 О с г и 01 о �''j � �i N � .� � •й о Т � л о i о � а_ � о о о о °° � � � _ •г О г О а д д д л� И д а � _ й й й й � с � � � � П1 � 01 � П1 � Й � ^ � .� .о v � v v � V л � с У �� О � О � О О n ш � •о ` v ш � � '� � '� о го N �U у 'й й U GJ .о N .о И iC 0 ш а ш с с д с д с ш� ш � �`+ и с � Z Е $ Е й с t7 J у �� � Q Ш а ш С Ш т ш С � го v г ш и а7 и ш Ш О� Z р�р с й v � � с с с с с а> F_ с ;О `l _ о с�� с�� с с о га О Gш У лд .� оИ о,� о о гУа и го с � а� n� n ас � р U_ aci ш°J Е � � � � � £ й � т Z � ш с й �° vd иа' V � V л •°й �о ш n •о ш v v л v л v,'�° v n �" о � � 'й ц v и � с � с ��• � го � � F' И � го т го �•� �� О� О �� � о ш ш � GJ д ОА � v О га О т О а О 7 � О д М и о Е �; г� on g g го � у �� Q� 'й у У о о ш о ш о ш'� ш f0 а � р 0 Ш д 1 р р р р р U' р и � и Q� �•р 1� 1� 1� 1� I� 1� 1� 1� о н н н н н н н н � � Q ш � г � � ° � � о о о Н (С и М � Ш N N N N N ш � ш й ьу � О О \ � � � � � О � 0 ш н ° .°i-i � � ,�-i � ,�-i J о ш � Z Й Ш(О а а а а а а а д Q Z � .р - - - - - - � й й й й й й й й � � � « г г г г г г г г U � р � ос ас ос ос z ос ас ос О ш ш � � а а а д д д а д LL р р � о г г г г г г г г ос о v о О и ш� ш а �а а а а а а а U г G а й � � � � � � � � � ш j и ш` г о о о о о о о о }р z � ос �- ,� N м v � � � � а oU Й д ш °о °о о °о °о о °о °о О � О � �--1 pV I О N С �О г " 1 М гvi N' 00 к � ��r Ф ���� � i] С ��� � � f •✓ а 1� � ' :1 1 �r I М М М � �j и ш ;1_� I � � г �; .. а � � И � О 00 ' О Q Q N О О и � О 01 01 00 М 00 М и с.� ы М и и � W н W Ш М М г 00 1� N М М н 00 о0 О М и и � 01 N i: н н ш � н а } и ш Н О � И о а � и и и т о о rn н о и г� оо N^ н ^^ т оио аио °а `� й N � ^ � л ш г в � � � и ш v�$ г� v v v н н ш и� н`� �° � � 0 Q � ш й л n n п n n n n n н н л n r � � г� н н н н н н н н н н н н н И о о о о о о о о о о о о о о о о о N г� г� г� г� г� гv г� н г� г� гv rv г� г� г� г� � М � � � � � � � � � о й � � � � � Z ° � � � � � � � � � � ° о � � о о � i°,� и т т т м т т М г00v N л а а v v �t U а z а ш `° `-° '� '� ш � ш ш р� ол `п т га � v v � с � LL ° � N ш ш � � У .� � ^ � 'ы .�р i1 � � С С (0 ш � � � ш ll а а ° ° ° v -� �° а g ш � � ° � v т � Е С v и й � v у t'i v ь°+ � О Z �у ?� N � � О � � ш � Q N N ш � 'г � ш .� v � v � ш ,л „ � Ср � �!° о°С � й � � ° � � v ° О � гр � n N т .> � г0 N г0 � �i � GC7 и О И ш ,.v, � го го � ° ` Е Е с а°�+ т с и й�с й Z V т а й in �r � й й CJ > in � U й о¢` v �о о � ш ш ш � g rn т ш т J Q с � ш °p °' - 0 л � � г�о ш р р ш� Е � ♦- � Z 0 о о� ш Z ш т а � ш ¢ � � `О и � й � и ti V(, W � ш у, cJ (.i lJ c.i c..i cJ li а `^ "' и О J Q W J� 'о � а а а¢¢ а д � а г т ш fO И о О О О О О О О г а�с J J J J J � 0 ш �•О о t'i г г г г г г г J й vi vi vi vi vi о о о о о о о О ш � � � Й � ш 0 г О с и� а а а а а а а~ г о о о о о 0 �О �� � о}� z�� ос ос z`� � о о о о о О- й ш � ; и о о о о о о о� и и���� 0�^ °C О О О О О G ш и ш� й° 4а Qa' �а �а � оС о� ш � а � � � � � ш 4 Q }� � ш L т'` О О О О О О О U г �_ ш ш ш ш ш О г � оС Х- • �� а а Ja а а а д ш J � г г г г г °Cа �и а а� , �, � s ш ш ш ш ш ш ш� S ш а а а а а PROFONANIPIE Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guanera?, financiado por Global Environment Facility - GEF, a través M Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF Convenio de Donación N* TF015896 Auditoría de estados financieros por el período comprendido de¡ 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 Anexo N* 3 REPORTE DE MOVIMIENTOS DEL FONDO PATRIMONIAL DEL PROYECTO POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en dólares estadounidenses) Aportes/ Saldo Transfe- Comisión y Rendimiento Periodo Inicial rencias manejo Bruto Retiros Saldo final 2017 (+) Enero 2,001,675 4,392 19,523 2,016,806 Febrero 2,016,806 0 18,654 2,035,459 Marzo 2,035,459 0 2,088 2,037,547 Abril 2,037,547 0 10,965 2,048,512 Mayo 2,048,512 5,817 18,668 2,061,363 Junio 2,061,363 529 -2,661 2,058,173 Julio 2,058,173 0 23,281 2,081,454 Agosto 2,081,454 - 0 12,650 - 2,094,104 Septiembre 2,094,104 - 2,625 15,366 - 2,106,845 Octubre 2,106,845 - 0 17,726 - 2,124,571 Noviembre 2,124,571 - 0 4,449 - 2,129,020 Diciembre 2,129,020 0 16,170 - 2,145,190 13,362 IS6,877 - 2,145,190 18 Fonl$eca CONFE camarigo yU 1ORES Asociados Contadores Públicos, Auditores y Consultores DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO - SOE A los miembros del Consejo Directivo y Director Ejecutivo PROFONANPE Lima - Perú.- 04 de junio de 2018 1. Hemos examinado el estado de solicitudes de desembolsos - SOE presentado al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF correspondiente al Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por el GEF a través del Banco Internacional para la Reconstrucción y Fomento - BIRF, mediante el Convenio de Donación N° TF015896 y administrado por PROFONANPE, en el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, en respaldo de las solicitudes de desembolso. La presentación de dicho estado es responsabilidad de la administración de PROFONANPE. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dicho estado financiero de propósito especial basados en la auditoría que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú, así como de conformidad con los requerimientos establecidos en las "Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región de Latinoamérica y El Caribe". Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. Una auditoria incluye el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia de las cifras y revelaciones presentadas en dichos estados. Una auditoria incluye también la evaluación de los principios de contabilidad usados y de las estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros en conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. 3. Tal como lo requiere el BIRF, PROFONANPE tiene como política preparar las solicitudes de desembolso con base en el método de efectivo. Según este método contable los ingresos se reconocen cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan. 4. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolso presenta razonablemente los Certificados de Gastos sometidos al BIRF por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el Convenio de Donación N° TF015896; (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno usados en la preparación de las solicitudes de desembolsos son adecuados y PROFONANPE ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de desembolso; y (c) los fondos han sido usados únicamente para los fines del proyecto. 19 Jr. Joaquín Bernal N' 272 Of. 101 Lima 14 Teléfono 472-4162 Fax: 472-4169 postmaster@fonsecaycamargo.com .............~~~~~ . .W..... 8....... . ......1.... . ..... PROFONANPE 5. Este informe se emite únicamente para conocimiento y uso de PROFONANPE y del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, por lo que no debe ser usado por otros o para fines distintos a los aquí indicados. Lima, Perú 04 de junio de 2018 Refrel oo.,w Oswaldo Fonseca Luna (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula N° 8095 20 PROFONANPE Proyecto "Fortalecimiento de la Gestión Sostenible de la Reserva Nacional Sistema de Islas, Islotes y Puntas Guaneras", financiado por Global Environment Facility - GEF, a través del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF Convenio de Donación N° TF015896 Auditoría de estados financieros por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO POR EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Servicios de consultoría, servicios, Fecha valor Nº bienes, capacitación y Fondo Solicitud de desembolso SOE costos operacionales Patrimonial Total 02-03-2017 13 275,467 - 275,467 13-04-2017 14 65,360 - 65,360 08-11-2017 16 526,787 - 526,787 21-12-2017 17 437,569 - 437,569 1,305,182 - 1,305,182 21