PR P OJ RO ET JE TD DE TR ET AN RA NSSP POOR TM RT UL MU LT TIIM MO DA OD AL L (P ( TM PT M) ) Fiin F naan nc em ce meennt tc on co oiin njjo nt DA t IID A N° N 54 °5 46 65 CM 5C M RA R PP AP PO ORRTTD AU D’’A UDDIIT TDDEESSCCOOM MP TE PT ES S E T D E S E T AT S FI N ET DES ETATS FINANCIERS AN C I ER S Pé P riio ér oddee:: d e r du 1 jja u1 e r an nv er viie 20 r2 01 188aauu3 1d 31 dé éc em ce br mb e2 re 01 20 18 8 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 SO S MM OM A II R MA REE Pages CO II.. C MP OM PT TE RE ER ND EN DU UD EL DE AM LA MIIS SS ON SIIO N 3 3 OP IIII..O PIIN NIIO ON D’’A ND AUUD DIIT T 5 5 1-- O IIII..1 OPPIIN ON NIIO SU NS RL UR LE ES ET SE AT TA TS T FIIN SF NAAN NCCIIE ER SD RS DU UC U RE CR DIIT ED T IID DA 54 A5 65 46 -C 5- CM M 6 6 2-- E III..2 ET AT TA TS SF NA FIIN NC AN ER CIIE RS SAAU3 U 31 12 1//1 20 2//2 18 01 8 19 1 9 IIIIII.. A AN NE NN XE EX ES S 4 466 -- LE L TT ET TR RE D’’A ED AF FIIR FF RMMA AT ON TIIO N Bekolo&Partners Page 2 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 CO II.. C MP OM PT TE RE ER ND EN DU UD EL DE AM LA MIIS SS ON SIIO N Bekolo&Partners Page 3 Novembre 2019 Audit&Consulting Bekolo&Partners Sarl Société d’audit et de conseils Capital : FCFA 1 000 000 - RC Douala 2004 B 033 624 Siège : 60, rue de la Motte Picquet, Bonanjo 3e étage, Immeuble Crédit Foncier, B.P. 5669, Douala, Cameroun Monsieur Le Ministre des Travaux Publics Tél :(237) 33 43 99 39; Fax :(237) 33 43 78 94 Bureau : Immeuble carrefour Mvog-Mbi, 1er étage (MINTP) B.P. 54919, Yaoundé - Cameroun Tél :(237) 22 30 51 71; Fax :(237) 22 30 51 72 Yaoundé, République du Cameroun E-mail : contact@bekolo-partners.com Monsieur le Ministre, En exécution de la mission d’audit comptable et financier de l’exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 du Projet de transport multimodal (PTM), Financement conjoint IDA N°5465 - CM, qui nous a été confiée, nous avons l'honneur de vous présenter notre rapport conformément aux termes de référence de la mission. Notre présent rapport d’audit comprend notre opinion d’audit sur :  les états financiers ;  le compte spécial ;  les états certifiés des dépenses;  le compte de contrepartie Etat ;  le processus de passation des marchés. Nous remercions l’ensemble du personnel de la Cellule BAD-BM pour leur accueil et leur franche coopération tout au long de notre mission. Veuillez agréer, Monsieur le Ministre, l’assurance de notre parfaite considération . Yaoundé, République du Cameroun Le 26 novembre 2919 Emile C. BEKOLO Expert-Comptable Diplômé Associé Directeur Général ____________________________ Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 OP IIII.. O NIIO PIIN ONND D’’A AU DIIT UD T Bekolo&Partners Page 5 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.1 - OPINION SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31/12/2018 DU CREDIT IDA N°5465-CM Bekolo&Partners Page 6 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.1- CERTIFICATION DES COMPTES ET DES ETATS FINANCIERS DU PROJET 1) Opinion avec réserve Nous avons procédé à l’audit des états financiers du Projet de transport multimodal (PTM), dont les prestations sont financées sur le crédit IDA N°5465-CM, pour la période comptable allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018, conformément aux termes de référence de la mission. Le suivi de l’exécution des activités du Projet est assuré par la Cellule BAD/BM au sein du Ministère des Travaux Publics (MINTP) pour les composantes A et C, et CAMRAIL pour la composante B. Les catégories de dépense 1 et 3 financent les activités mises en œuvre par l’UGP-MINTP et la catégorie 2 par l’UGP-CAMRAIL. Notre audit porte essentiellement sur les composantes et catégories pilotées par la cellule BAD du MINTP. Les états financiers du Projet comprennent l’état des ressources et des emplois, l’état des transactions du Compte Désigné, la situation patrimoniale (bilan), les notes sur les états financiers, la liste des actifs immobilisés acquis ou achetés par les fonds du Projet. À notre avis, sous réserve des incidences des points décrits dans la section «Fondement de l’opinion avec réserve » de notre rapport, les états financiers du Projet de transport multimodal (PTM), dont les prestations sont financées sur le crédit IDA N°5465-CM ci-joints donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière du Projet PTM au 31 décembre 2017, ainsi que des ressources reçues et des dépenses effectuées au cours de la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018, conformément aux normes du système comptable OHADA en vigueur en République du Cameroun et adaptées aux spécificités du Projet figurant dans les Accords de crédit. 2) Fondement de l'opinion avec réserve Nous avons conduit notre mission conformément aux normes internationales d’audit ISA (International Standards of Auditing) établies par le Conseil des Normes d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts Comptables (IFAC) généralement admises sur le plan international. Ces normes exigent que l’audit soit planifié et exécuté de manière à fournir une assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit comprend le contrôle par sondages des éléments probants justifiant les montants et les autres éléments d’informations fournis dans les états financiers. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives faites par la Cellule BAD-BM et à apprécier la présentation d’ensemble des états financiers. Nous estimons que notre audit fournit une base raisonnable à l’expression de notre opinion. Bekolo & Partners Page 7 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Nos principales observations sont les suivantes : a) Le projet a acquis au courant de l’exercice, du matériel et équipement informatiques d’une valeur totale de XAF HT 49 865 500 pour une TVA de XAF 9 599 109, soit TTC 59 464 609. Le bordereau de livraison détaillant les caractéristiques d’identification individuelle de chaque item et le procès-verbal de réception détaillant la liste du matériel et équipements reçus n’ont pas été joints à la liasse de pièces justificatives. Cette situation entraine un risque de non-conformité des quantités livrées, d’existence et de traçabilité physique de chaque item. b) Le matériel informatique sus-mentionné, acquis au courant de l’exercice, est listé dans le fichier des immobilisations de la Cellule BAD/BM avec des codes d’immobilisation, mais n’est pas retracé sur les fiches de comptage physique des inventaires réalisés au 31/12/2018. Cette situation traduit un risque important de sauvegarde du matériel du projet. c) Le compte de charges immobilisées « 202605 – IMMOB MAT/FTURES ET VARIATION » présente un solde débiteur de FCFA 5 215 191 489 au 31/12/2018, soit une augmentation d’environ 973% par rapport au 31/12/2017. Ce compte a enregistré les décomptes des travaux de construction d’ouvrages d’infrastructure engagés par le projet réalisables sur plusieurs exercices qui sont toujours en cours de réalisation. Cependant la procédure comptable mise en place ne permet pas une traduction adéquate de ces opérations dans les livres comptables du Projet. En effet, les décomptes de ces différents chantiers sont d’abord enregistrés dans les comptes de charge en comptabilité, puis en fin d’exercice, ils sont immobilisés par une écriture de transfert de charges dans le compte « 202605 », au lieu d’être présentés dans les comptes « 239 bâtiments en cours » conformément aux normes comptables OHADA. d) Les dépenses de travaux d’infrastructures, d’équipement (investissement) et de fonctionnement sont enregistrées Toutes Taxes Comprises (TTC) dans les différents comptes de charges et d’immobilisations en comptabilité. Ces impôts et taxes sont en réalité pris en charge par l’Etat du Cameroun. Ils constituent de ce fait, une source de financement indirect du projet. Cependant, en absence du passage, depuis le lancement du projet, d’une mission du Ministère des Finances aux fins de valider la situation fiscale du projet et la délivrance d’une « Attestation de prise en charges des impôts et taxes », les comptes et les états financiers du crédit IDA 5465-CM en fin de période ne ressortent pas distinctement dans le haut du bilan la part des impôts et taxes incluent dans les différentes dépenses du projet et supportés par l’Etat. Au 31 décembre 2018, le montant cumulé de la Taxe sur la Valeur ajoutée et des différents impôts retenus à la source par le Projet est de FCFA 2 021 549 333. Bekolo & Partners Page 8 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 3) Suivi des réserves formulées de l’exercice précédent a) Les immobilisations corporelles du projet sont essentiellement constituées de matériel roulant acquis en 2016 pour une valeur totale de FCFA 188 350 000. Cependant, ce matériel roulant n’est pas identifié individuellement par le numéro de châssis et par le numéro d’immatriculation, ni dans le fichier des immobilisations au 31 décembre 2017, ni dans le rapport d’inventaire physique au 31 décembre 2017, ni dans les fiches de comptage ; Cette situation entraine le risque que les véhicules soient remplacés ou changés sans traçabilité. Réserve maintenue. b) Au courant de l’exercice 2017, le projet a effectué des dépenses non budgétisées d’un montant total de FCFA 2 196 655. Dans le cadre de la revue des comptes de l’exercice 2018, nous n’avons pas eu connaissance du traitement réservé par l’Unité de Gestion sur ces fonds. Réserve maintenue. 4) Autres informations a) A la date du présent rapport, le rapport d’activité annuel du projet n’est pas finalisé par la Cellule BAD-BM. De ce fait, les informations sur le taux de réalisation des activités du programme et le taux de consommation des financements ne sont pas disponibles. b) Le Plan de Travail et Budget Annuel (PTBA) 2018, a été transmis à la Banque Mondiale par la cellule BAD-BM en date du 08 mai 2018, alors que le manuel des procédures prévoit la transmission entre le 1er et le 10 décembre de l’année N-1 pour le PTBA de l’année N. A la date de nos travaux, la Cellule BAD-BM n’a pas reçu l’avis de Non Objection de la Banque Mondiale. c) Dans le cadre du lancement du Programme de développement du Secteur des Transports (Projet BIRD), la Cellule BAD-BM a mis à la disposition de M. NONO Henri, ancien Directeur des Affaires Générales du MINTP, la somme de FCFA 16 082 000 au titre de prêt remboursable. A la date du présent rapport, lesdits fonds n’ont pas remboursés dans le compte désigné du crédit IDA 5465-CM. d) Le Projet a établi en début d’exercice un Plan de Travail et Budget Annuel (PTBA), validé par le Comité National de Pilotage. Cependant, la nomenclature budgétaire du PTBA n’est pas codifiée et ne facilite pas le suivi budgétaire en cours d’exercice. e) Le fichier d’immobilisations de la Cellule de gestion du projet ne ressort pas les informations permettant l’identification physique des divers matériels informatiques tels que le Numéro de série. f) Les dépenses engagées et décaissées sont appuyées des pièces justificatives. Les originaux desdites pièces justificatives sont conservés à la Caisse Autonome d’Amortissement. La cellule BAD-BM ne conserve que des photocopies. Bekolo & Partners Page 9 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 5) Responsabilités de la Direction et des responsables de la gouvernance à l’égard des états financiers La direction du Projet est assurée par la Cellule BAD-BM (Unité de gestion du Projet). Elle est responsable de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers conformément aux principes admis dans le manuel de procédures, aux accords de financement, et aux normes du système comptable OHADA. Elle est également responsable du contrôle interne qu’elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Il incombe aux responsables de la gouvernance de surveiller le processus d’information financière du Projet. 6) Responsabilités de l’auditeur externe relatives à l’audit des états financiers Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans leur ensemble sont exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, et de délivrer un rapport de l’auditeur contenant notre opinion. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, qui ne garantit toutefois pas qu’un audit réalisé conformément aux normes ISA permettra toujours de détecter toute anomalie significative qui pourrait exister. Les anomalies peuvent résulter de fraudes ou d’erreurs et elles sont considérées comme significatives lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce que, individuellement ou collectivement, elles puissent influer sur les décisions économiques que les utilisateurs des états financiers prennent en se fondant sur ceux-ci. Yaoundé, République du Cameroun, Le 26 novembre 2019 Bekolo&Partners. Société d’expertise comptable Agrément CEMAC n° SEC 043 Inscription au tableau de l’ONECCA SEC 025 Emile C. BEKOLO Expert-Comptable Diplômé Associé Directeur Général ____________________________ Bekolo & Partners Page 10 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.2 - CERTIFICATION DU COMPTE DE CONTREPARTIE Nous avons procédé à l’audit du compte de contrepartie du Projet PTM, notamment du crédit IDA N°5465-CM pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2017, conformément aux termes de références de la mission. Le Compte de Contrepartie du Projet comprend le compte PTM- 5465 CM / MAROUA -MORA- CAA – FCP en FCFA, qui est un compte du Projet ouvert à la Commercial Bank _ Cameroun (CBC) sous le N° 37130944901-54. La responsabilité du compte de contrepartie incombe à la Cellule BAD-BM. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur l’état de justification du compte de contrepartie en nous fondant sur notre audit. Nous avons conduit notre mission conformément aux normes internationales d’audit ISA (International Standards of Auditing) établies par le Conseil des Normes d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts Comptables (IFAC) généralement admises sur le plan international. Ces normes exigent que l’audit soit planifié et exécuté de manière à fournir une assurance raisonnable que le compte de contrepartie ne comporte pas d’anomalies significatives. Un audit comprend le contrôle par sondages des éléments probants justifiant les montants et les autres éléments d’informations fournis dans le compte de contrepartie. Nous estimons que notre audit fournit une base raisonnable à l’expression de notre opinion.  Observations : a) Le projet a reçu le 30 novembre 2018, un virement d’un montant de FCFA 820 125 785 du Ministère des Travaux Publics (MINTP). Cette opération a été enregistrée en comptabilité sur la base du relevé bancaire. Nous n’avons pas connaissance du motif du virement. b) La convention de financement IDA 5465-CM signée le 20 Août 2014 ne ressort pas clairement le montant de la contribution financière attendue de l’Etat du Cameroun dans le cadre de la «Contrepartie». Cette information est cependant portée sur le rapport d’évaluation du projet.  Opinion d’audit : Nous certifions que le solde du compte contrepartie Etat en FCFA, qui est un compte du Projet PTM- 5465 CM / MAROUA -MORA- CAA – FCP en FCFA, ouvert à la Commercial Bank _ Cameroun (CBC) sous le N° 37130944901-54 qui reçoit les fonds de la contrepartie Etat, est de FCFA 2 702 383 524 au 31 décembre 2018. Bekolo & Partners Page 11 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Yaoundé, République du Cameroun, Le 26 novembre 2019 Bekolo&Partners. Société d’expertise comptable Agrément CEMAC n° SEC 043 Inscription au tableau de l’ONECCA SEC 025 Emile C. BEKOLO Expert-Comptable Diplômé Associé Directeur Général ____________________________ Bekolo & Partners Page 12 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.3 – CERTIFICATION DU COMPTE DESIGNE Nous avons procédé à l’audit du compte désigné du Projet PTM, notamment du crédit IDA 5465-CM pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2018, conformément aux termes de références de la mission. Le Compte désigné du Projet comprend le compte PTM- 5465 CM / MAROUA -MORA en FCFA, qui est un compte du Projet ouvert à la Standard Chartered Bank - Cameroun (SCBC) sous le N° 080021869503-34 qui reçoit les fonds du crédit IDA N° 5456-CM. La responsabilité du compte désigné incombe à la Cellule BAD-BM. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur l’état de justification du compte désigné en nous fondant sur notre audit. Nous avons conduit notre mission conformément aux normes internationales d’audit ISA (International Standards of Auditing) établies par le Conseil des Normes d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts Comptables (IFAC) généralement admises sur le plan international. Ces normes exigent que l’audit soit planifié et exécuté de manière à fournir une assurance raisonnable que le compte désigné ne comporte pas d’anomalies significatives. Un audit comprend le contrôle par sondages des éléments probants justifiant les montants et les autres éléments d’informations fournis dans le compte désigné. Nous estimons que notre audit fournit une base raisonnable à l’expression de notre opinion. Nous certifions que le solde du compte désigné PTM- 5465 CM / MAROUA -MORA en FCFA, qui est un compte du Projet ouvert à la Standard Chartered Bank – Cameroun (SCBC) sous le N° 080021869503-34, et qui reçoit les fonds du crédit IDA 5465-CM, est de 3 162 863 902 FCFA au 31 décembre 2018 ; Yaoundé, République du Cameroun, Le 26 novembre 2019 Bekolo&Partners. Société d’expertise comptable Agrément CEMAC n° SEC 043 Inscription au tableau de l’ONECCA SEC 025 Emile C. BEKOLO Expert-Comptable Diplômé Associé Directeur Général ____________________________ Bekolo & Partners Page 13 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 14 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.4- OPINION SUR LES ETATS CERTIFIES DE DEPENSES DU PROJET Nous avons procédé à l’audit des Etats Certifiés des Dépenses (ECD, Formulaire 1C) du Projet de transport multimodal (PTM) pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2018, conformément aux termes de référence de la mission. Quatre Demandes de Remboursement de Fonds (DRF) ont été préparées au cours de la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2018 par le Projet réparties comme suit :  La DRF n°10 Bis dont le montant s’élève à FCFA 22 437 944 qui concerne les dépenses du deux (02) dépenses de l’exercice 2018, a été envoyée en Août 2018.  La DRF n° 11 dont le montant total des dépenses s’élève à FCFA 108 808 197 et qui concerne les dépenses du quatrième trimestre de l’exercice 2017 et le premier trimestre de l’exercice 2018, a été envoyée en Mars 2018.  La DRF n° 12 dont le montant total des dépenses s’élève à FCFA 123 323 010 et qui concerne les dépenses du deuxième trimestre 2018, a été envoyée en Juin 2018.  La DRF n°13 dont le montant s’élève à FCFA 1 709 387 417 qui concerne les dépenses du troisième trimestre de l’exercice 2018, a été envoyée en Août 2018. La responsabilité de ces états incombe à Cellule BAD-BM. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états en nous fondant sur notre audit. Nous avons conduit notre mission conformément aux normes internationales d’audit ISA (International Standards of Auditing) établies par le Conseil des Normes d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts Comptables (IFAC) généralement admises sur le plan international. Ces normes exigent que l’audit soit planifié et exécuté de manière à fournir une assurance raisonnable que les Etats Certifiés des Dépenses ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit comprend le contrôle par sondages des éléments probants justifiant les montants et les autres éléments d’informations fournis dans les Etats Certifiés des Dépenses. Nous estimons que notre audit fournit une base raisonnable à l’expression de notre opinion. Opinion d’audit : A notre avis,  A l’exception des observations relevées au paragraphe ci-dessus, les dépenses du Projet de transport multimodal (PTM) d’un montant total de FCFA 5 138 428 523 pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018, sont exactes et éligibles ; Bekolo & Partners Page 15 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018  Les états Certifiés de Dépenses (ECD) du Projet pour la période allant du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018 sont fiables, comme base de décaissements des fonds du Crédit. Yaoundé, République du Cameroun, Le 26 novembre 2019 Bekolo&Partners. Société d’expertise comptable Agrément CEMAC n° SEC 043 Inscription au tableau de l’ONECCA SEC 025 Emile C. BEKOLO Expert-Comptable Diplômé Associé Directeur Général ____________________________ Bekolo & Partners Page 16 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.5 - OPINION SUR LE PROCESSUS DE PASSATION DES MARCHES Nous avons procédé à l’audit du processus de passation des marchés du Projet PTM, financement conjoint IDA N°5465-CM pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 2018, conformément aux termes de référence de la mission. La responsabilité de la mise en œuvre du processus de passation des marchés incombe à la Cellule BAD-BM. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur la conformité aux dispositions des accords de financement applicables fondés sur les procédures des acquisitions de la Banque Mondiale et de la Cellule BAD-BM en nous fondant sur notre audit. Nous avons conduit notre mission conformément aux normes internationales d’audit ISA (International Standards of Auditing) établies par le Conseil des Normes d’Audit et d’Assurance de la Fédération Internationale des Experts Comptables (IFAC) généralement admises sur le plan international. Ces normes exigent que l’audit soit planifié et exécuté de manière à fournir une assurance raisonnable que le processus de passation des marchés ne comporte pas d’anomalies significatives. Un audit comprend le contrôle par sondages des éléments probants justifiant les montants et les autres éléments d’informations fournis dans le processus de passation des marchés. Nous estimons que notre audit fournit une base raisonnable à l’expression de notre opinion.  Observations : Nous avons été limités dans nos travaux, par l’absence :  du plan de passation des marchés 2018 approuvé ;  du rapport d’activités 2018 du Spécialiste en passation des marchés.  Opinion d’audit : Compte-tenu de l’importance des limitations présentées au paragraphe ci-dessus, nous ne sommes pas en mesure de formuler une opinion sur le processus de passation des marchés du Projet au cours de la période allant du 1 er janvier 2018 au 31 décembre 2018. Yaoundé, République du Cameroun, Le 26 novembre 2019 Bekolo&Partners. Société d’expertise comptable Agrément CEMAC n° SEC 043 Inscription au tableau de l’ONECCA SEC 025 Emile C. BEKOLO Expert-Comptable Diplômé Associé Directeur Général ____________________________ Bekolo & Partners Page 17 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 II.2 - ETATS FINANCIERS AU 31/12/2018 Bekolo & Partners Page 18 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 1-- B 1 LA BIIL AN NA AUU331 12 1//1 20 2//2 18 01 8 CR ((C RE ED T IID DIIT DAA5544665 CM 5--C M)) Bekolo & Partners Page 19 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 20 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 21 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 2-- T 2 TAAB BL EA LE UD AU DE ES RE SR SS ES OU SO RC UR CE ES ET SE EM TE MP PL OIIS LO SAAU U3 1//1 31 12 20 2//2 18 01 8 CR ((C ED RE TN DIIT N° °IID DA 54 A5 65 46 CM 5--C M)) Bekolo & Partners Page 22 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 23 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 3 -- T 3 TA BL AB LE EA UD AU ES DE SU UIIV BU VII B DG UD GE ET AIIR TA REE CR ((C ED RE TN DIIT N° °IID DA 54 A5 65 46 CM 5--C M)) Bekolo & Partners Page 24 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 25 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 26 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 4-- N 4 NO TE OT ES SA UX AU ET XE TA AT SF TS NA FIIN AN NC ER CIIE RS S Bekolo & Partners Page 27 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 III-1 PRINCIPES COMPTABLES ET NOTES DETAILLEES SUR LES ETATS FINANCIERS AU 31/12/2018 III-1-1 PRINCIPES COMPTABLES Nous avons tenu les comptes du projet en nous appuyant sur les normes comptables nationales « OHADA » d’une part, tout en nous assurant que celles-ci ne s’écartent pas substantiellement des normes comptables internationales « IASC » applicables d’autre part. Les principes et règles d’évaluation ci-après ont été utilisés : Permanence de méthode ; Intangibilité des soldes d’ouverture ; Indépendance des exercices ; Non compensation ; Coût historique ; Prudence ; Etc. Les faits comptables sont comptabilisés dès leur engagement après avoir jugé de l’éligibilité d’une opération conformément aux termes de l’accord de financement. Des transactions en devises à parité fluctuante en rapport avec le franc CFA au cours de l’exercice 2018, seront évaluées et des différences de change ou des risques éventuels issus des opérations feront l’objet de comptabilisation conséquente. Des erreurs ou anomalies d’enregistrement comptables au cours de l’exercice ont été corrigées suivant les dispositions de l’article 20 du Droit et Système Comptable OHADA. La monnaie utilisée pour la tenue de la comptabilité est le Franc CFA. Par ailleurs, pour la présentation des informations financières, notamment les emplois dans le tableau Ressources - Emplois, elle a été faite sur la base des réalisations à partir de l’exercice 2018 pour répondre aux attentes de la Banque et non sur la base décaissement. III-1.2 Notes sur les ressources et dépenses ainsi que la situation patrimoniale au 31/12/2018 III-1.2-1 Tableau de ressources-emplois au 31 décembre 2018 A - RESSOURCES NOTE 1 : IDA-Avance initiale IDA 5465 CM L’avance initiale du crédit 5465CM s’élève à FCFA 5 000 000 000 au 31/12/2018. Le virement obtenu le 09 avril 2015 a été mobilisé suivant la DRF N°01. Le niveau de plafond de l’avance n’a pas évolué au cours de l’exercice 2018. NOTE 2 : IDA REMBOURSEMENT DRF 5465CM Cette rubrique enregistre tous les virements effectués par l’IDA sur la base des demandes de retrait de fonds(DRF) soumis. Au cours de l’exercice 2014, quatre (04) DRF ont été soumises et payées par l’IDA pour un montant de FCFA 1 963 956 568 en 2018 pour un cumul de FCFA Bekolo & Partners Page 28 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 2 520 404 750 au 31/12/2018 contre FCFA 497 538 489 au cours de l’exercice 2017, suivant le détail ci-après : N°D DATE DE NATUR MONTAN DEC PAR CATEGORIE MONTANT RETRAIT EN USD RETRAIT EN DTS DIFFERENCE RF VALEUR E DE TS EMIS RETIRE DU DE LA COMPTE DE CHANGE(DTS/F DEMAN CREDIT(XAF) MONTANT TAUX MONTANT TAUX CFA) DE DE USD/XAF DTS/X RETRAI AF CAT.1 CAT. 3 T 11 11/04/2018 DRF N° 108 108 808 108 808 204 532,40 140 10 632 073,81 11 808 197,00 197,00 373,02 357,41 775,22 197,00 12 22/06/2018 DRF N° 123 123 323 123 323 218 565,20 154 11 709 12 323 010,00 010,00 193,58 583,87 797,77 728,15 010,00 13 12/09/2018 DRF N° 1 709 919 002 790 384 1 709 387 3 026 564,90 2 166 164 124 459,40 13 387 620,00 797,00 417,00 000,03 659,53 788,95 417,00 14 12/09/2018 DRF N° 22 22 437 22 437 39 564,90 28 2 154 348,18 010BIS 437 944,00 944,00 720,21 440,24 788,95 944,00 TOTAL DRF AVIS DE PAIEMENT 1 963 919 002 1 044 953 1 963 956 3 488 2 490 188 620 609,54 956 620,00 948,00 568,00 286,84 041,05 568,00 NOTE 3 : IDA PAIEMENTS DIRECTS FIN. - 5465CM Cette rubrique enregistre tous les virements effectués par l’IDA directement aux entreprises pour un montant de FCFA 5 157 269 226 représentant la soumission d’une (01) DPD. Aucun paiement direct n’a été effectué au cours de l’exercice 2018. Les détails sont les suivants : NATURE DEC PAR CATEGORIE RETRAIT EN USD RETRAIT EN DTS DE LA DIFFERENC MONTANT RETIRE N°D DATE DE DEMAN MONTANTS E DE DU COMPTE DE RF VALEUR DE DE EMIS TAUX MONT TAUX CHANGE(D CREDIT(XAF) MONTANT RETRAI USD/XAF ANT DTS/XAF TS/FCFA) T CAT.1 CAT. 3 DPD N° 6 246 473 138 1 15/03/2017 001 5 157 269 226,00 5 157 269 226,00 5 157 269 226,00 8 429 665,29 611,8 047,19 825,69 074,64 TOTAL DRF AVIS DE 6 246 473 138 5 157 269 226,00 5 157 269 226,00 0,00 5 157 269 226,00 8 429 665,29 611,80 825,69 PAIEMENT 047,19 074,64 TOTAL CLIENTCONNECTION 6 246 ACTU 047,19 Par ailleurs, au 31 décembre 2018, le volet routier a décaissé globalement la somme de FCFA 12 677 673 976 correspondant à DTS 15 523 037,08 pour un taux de décaissement de 38,71%, dont le détail se présente dans le tableau ci-après : N°DR DATE NATURE DE MONTANTS DEC PAR CATEGORIE MONTANT RETIRE RETRAIT EN USD RETRAIT EN DTS DIFFERENCE DE F DE LA EMIS DU COMPTE DE CHANGE(DTS/FCF VALEU DEMANDE CREDIT(XAF) A) R DE RETRAIT MONTANT TAUX MONTANT TAUX USD/XA DTS/XAF CAT.1 CAT. 3 F 1 30/03/20 AVCE INIT 5 000 000 5 000 000 000,00 8 427 439,74 593,30 6 091 391,21 820,83 499 192 862,76 15 DRF N° 001 000,00 2 05/10/20 REMB DRF 6 396 791,00 - 6 396 791,00 6 396 791,00 10 936,55 584,90 7 784,74 821,71 644 802,31 15 N° 002 3 17/03/20 DRF N° 03 20 070 725,00 - 20 070 725,00 20 070 725,00 34 162,94 587,50 24 266,90 827,08 2 140 397,93 16 4 17/06/20 DRF N° 04 10 167 955,00 10 167 955,00 17 488,74 581,400 12 397,38 820,16966 1 005 675,47 10 167 955,00 16 1 5 29/08/20 DRF N° 05 4 955 367,00 4 955 367,00 8 543,74 580,00 6 082,99 814,63 460 786,49 4 955 367,00 16 6 03/10/20 DRFN° 06 11 937 750,00 11 937 750,00 18 313,20 651,87 13 102,57 911,10 992 519,68 11 937 750,00 16 7 09/12/20 DRF N° 07 5 381 105,00 5 381 105,00 8 835,97 609,00 6 545,31 822,13 495 807,23 5 381 105,00 16 8 06/02/20 DRF N° 08 161 556 288,00 161 556 288,00 266 043,51 607,26 195 592,90 825,98 14 816 162,18 161 556 288,00 17 1 15/03/20 DPD N° 001 5 157 269 5 157 5 157 269 226,00 8 429 665,29 611,80 6 246 047,19 825,69 473 138 074,64 17 226,00 269 226,00 9 24/08/20 DRF N° 09 320 251 931,00 320 251 931,00 577 550,82 554,50 409 511,76 782,03 31 020 515,82 320 251 931,00 17 Bekolo & Partners Page 29 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 10 30/08/20 DRF N° 10 15 730 270,00 15 730 270,00 28 752,09 547,10 20 273,08 775,92 1 535 685,81 15 730 270,00 17 11 11/04/20 DRF N° 11 108 808 197,00 108 808 197,00 204 373,02 532,40 140 357,41 775,22 10 632 073,81 108 808 197,00 18 12 22/06/20 DRF N° 12 123 323 010,00 123 323 010,00 218 193,58 565,20 154 583,87 797,77 11 709 728,15 123 323 010,00 18 13 12/09/20 DRF N° 13 1 709 387 919 1 709 387 417,00 3 026 000,03 564,90 2 166 659,53 788,95 164 124 459,40 18 417,00 002 790 384 797,00 620,00 14 12/09/20 DRF N° 22 437 944,00 22 437 944,00 39 720,21 564,90 28 440,24 788,95 2 154 348,18 22 437 944,00 18 010BIS TOTAL DRF AVIS DE PAIEMENT 12 677 673 6 076 12 677 673 976,00 21 316 15 523 037,08 1 214 063 899,85 1 601 402 976,00 271 019,43 130,00 846,00 TOTAL CLIENTCONNECTION 15 523 037,08 ACTU ECART - RESTANT A DECAISSER AU 31 DECEMBRE 2018 24 576 962,92 TAUX DE DECAISSEMENT DU COMPTE DE DON/PRET AU 31 DECEMBRE 2018 38,71% NOTE 4 : Etat, fonds de contrepartie L’état du Cameroun a débloqué la somme de FCFA 820 125 785 au cours de l’exercice 2018, ce qui porte le cumulatif des fonds de contrepartie mobilisés à FCFA 2 820 125 785 au 31/12/2018. La somme de FCFA 1 000 000 000 contre FCFA 1 000 000 000 à l’exercice 2016 ce qui porte les mobilisations des fonds de contrepartie à la somme FCFA 2 000 000 000 au 31 décembre 2017. NOTE 5 : Préfinancement Fonds de contrepartie Pour permettre au projet d’honorer ses engagements vis-à-vis de l’IDA, notamment le virement des fonds de contrepartie, l’on a procédé à l’approvisionnement du compte fonds de contrepartie à partir des fonds d’un autre projet. Lesdits fonds virés seront remboursés dès approvisionnement des fonds. Le solde restant à rembourser est de FCFA 1 495 921 650 AU 31/12/2018. NOTE 6 : Intérêts créditeurs CAA Il s’agit des intérêts créditeurs reçus dans le compte désigné en faveur de la Caisse Autonome d’Amortissement (CAA). Son solde créditeur est de FCFA 20 265 838 au 31/12/2018. NOTE 7 : Avances et dettes fournisseurs Cette rubrique enregistre les avances de démarrage versées aux entreprises et cautionnées à 100% ainsi que les dettes envers les fournisseurs/prestataires et les retenues de garanties. Le solde desdits comptes s’élève à FCFA 7 335 350 046 (Avances= 8 930 752 805 et dettes fournisseurs = 1 595 402 759) au 31/12/2018 suivant le détail ci-après : Sous - Objet Avances Dettes Observations rubrique(bénéficiaire) (Montant en (Montant en FCFA) FCFA) Fournisseurs IDA Groupement CPCS Egis Etudes 87 385 378 Ce solde stratégiques des correspond au infrastructures décompte 3 part euros payé au mois Bekolo & Partners Page 30 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 en 2019 Groupement HYDRO 15 942 121 Ce solde correspond au décompte 14 en 2019 Mont Febe 9 780 Tractafric 2 339 547 Ce solde correspond aux frais d’entretien. Le paiement sera payé en 2019 Fournisseurs FCP -ETS A2R Connect Plus 3 896 708 Facture à régler -Groupement ETEP Travaux route 182 783 508 Décompte n° 05 Maroua-Mora payé au mois de janvier 2019 Fournisseurs Retenue de garantie IDA -Groupement 227 272 269 Il s’agit des ETEP/SOTCOCOG retenues de garantie opérées sur chaque décompte part IDA Fournisseurs Retenue de garantie FCPT Groupement 46 549 741 Il s’agit des ETEP/SOTCOCOG retenues de garantie opérées sur chaque décompte part FCP Fournisseurs/tiers factures non parvenues ETENDE-FM 350 000 Il s’agit des frais de mission à payer du consultant GROUPEMENT 902 045 773 Décomptes des ETEP/SOTCOCOG travaux à payer non parvenues au 31/12/2018 Groupement HYDRO 126 411 847 Décomptes des prestations de la mission de contrôle à payer non parvenues au 31/12/2018 Synergie Travel 416 087 Factures non Bekolo & Partners Page 31 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 parvenues pour achat billet d’avion au 31/12/2018 Avances Fournisseurs IDA -Groupement CPEG 493 184 840 Il s’agit de l’avance de démarrage cautionnée à 100% dont les remboursements se fera sur les prestations part IDA -Groupement 5 157 269 226 Il s’agit de l’avance ETEP/SOTCOCOG de démarrage cautionnée à 100% dont les remboursements se fera sur les prestations part IDA -Groupement Hydro 237 656 490 Il s’agit de l’avance de démarrage cautionnée à 100% dont les remboursements se fera sur les prestations part IDA Avances Fournisseurs FCP Groupement 2 252 421 801 Il s’agit de l’avance ETEP/SOTCOCOG de démarrage cautionnée à 100% dont les remboursements se fera sur les prestations part FCP y compris TVA sur avance de dém Groupement CPCS 94 938 082 Il s’agit de la TVA collectée sur Avance de dém qui diminue au fur et à Bekolo & Partners Page 32 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 mesure que le remboursement de l’avance s’effectue Groupement HYDR 44 425 956 Il s’agit de la TVA collectée sur Avance de dém qui diminue au fur et à mesure que le remboursement de l’avance s’effectue Avances Fsseur Approv IDA Groupement 540 210 820 Il s’agit de l’avance ETEP/SOTCOCOG sur approvisionnement retenue sur prestations Avances Fsseur Approv PCT Groupement 110 645 590 Il s’agit de l’avance ETEP/SOTCOCOG sur approvisionnement retenue sur prestations Totaux avances et 8 930 752 805 1 595 402 679 dettes fournisseur Solde débiteur au 31 décembre 2018 7 335 350 126 NOTE 8 : Avances et dettes personnel Il s’agit des mises à disposition et des dettes envers le personnel pour un solde de FCFA 15 143 168 au 31/12/2018 dont le détail se présente comme suit : Personnel mis à Avances disposition/frais de mission ABADA ASSOMO Siméon 893 600 - CHANDOURE 31 419 Reliquat frais de mission à reverser -NGONDI NGUELE 36 240 Reliquat frais de mission à reverser -NONO Henri 16 082 000 Mise à Bekolo & Partners Page 33 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 disposition des fonds de contrepartie non encore justifiée -OLINGA Vitalis 1 641 Reliquat frais de mission à payer Personnel CSPM Tientcheu Deumaga 111 250 Solde perdiem au 31/12/2018 Total 16 149 659 1 006 491 Solde au 31/12/2018 15 143 168 NOTE 9 : Dettes fiscales Les dettes envers l’administration fiscale s’élèvent à FCFA 2 021 549 333 au 31/12/2018. Il y a lieu d’indiquer que les impôts et taxes sont régulièrement retenus et reversés, en dehors de la TVA sur les Travaux et prestations qui sont retenues à la source (Les impôts et taxes retenues à la source font l’objet de délivrance de l’attestation de retenue à la source). Le détail se présente comme suit : Etats et collectivités publiques Dettes Acompte IR 9 496 489 IRNC 473 204 TSR 9 171 005 RAS TVA Collectée 2 002 408 635 Solde au 31/12/2018 2 021 549 333 NOTE 10 : Autres débiteurs et créditeurs divers Cette rubrique enregistre les avances et les dettes envers d’autres tiers soit FCFA 177 538 904 au 31/12/2018, suivant le détail ci-après : Débiteurs et créditeurs divers FCP Préfinancement 19 147 438 Il s’agit des charges BABADJOU-BAMENDA supportées par le PTM pour le compte du PDST Mise à disposition Com. 14 835 200 Cette somme évaluation et porte sur les frais constatation des biens de fonctionnement route Maroua-Mora de la commission de constatation et d’évaluation des Bekolo & Partners Page 34 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 biens non encore justifiés. MINEPDED Etude 2 000 000 Avance au d’impact MINEPDED pour les études d’impacts environnementales FCP-Préfinancement 132 860 437 Frais expropriation expropriation BABADJOU- BABADJOU-BAMENDA BAMENDA préfinancés par le PTM FCP-Autre 10 666 667 préfinancement BABADJOU-BAMENDA Créditeur divers CSPM 186 900 Perdiems non payés à la CSPM au 31/12/2018 FCP ARMP-pénalités de 1 783 938 Pénalités de retard retard de livraison retenue à la source pour le compte de l’ARMP Total 179 509 742 1 970 838 Solde au 31/12/2018 177 538 904 B-EMPLOIS PAR COMPOSANTE COMPOSANTE 1 : Travaux routiers et entretien NOTE 11 : Travaux de réhabilitation de la route MAROUA-MPAROUA Cette rubrique porte sur le marché n° 00042/M/PR du 21/11/2016 dont le groupement ETEP/SOTCOCOG est adjudicataire. Le marché a été notifié au groupement ETEP/SOTCOCOG en date du 22/12/2016 pour un montant HT FCFA 31 067 886 901 soit TTC FCFA 37 048 455 131(83% HTVA et HD à supporter par l’IDA, 17% HTVA plus TVA et DD). L’exécution des travaux s’élève à FCFA 4 114 662 505 au 31/12/2018 et porte uniquement sur l’exercice 2018 suivant les détails ci-après : Intitulés Part IDA Part FCP(17%HT+TVA) Décomptes 02 à 05 2 272 722 683 939 894 049 FNP-Décompte 06 748 697 992 153 347 781 Total 3 021 420 675 1 093 241 830 Bekolo & Partners Page 35 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 NOTE 12 : Contrôle et surveillance des travaux Le contrat n° 000006/C/MINMAP du 10/01/2017 d’un montant HTVA FCFA 1 544 120 053 financé à 100% par l’IDA a été passé avec le Groupement HYDROARCH/BRET-CAM/PYRAM et portant sur le contrôle et la surveillance des travaux. Cette rubrique enregistre les réalisations des prestations évaluées à FCFA 883 358 212 au 31/12/2018 contre FCFA 119 192 573 au 31/12/2017 suivant les détails ci-après : Intitulés Part IDA Part FCP(TVA) Décomptes 04 à 13 653 996 591 102 949 774 FNP-Décompte 14 à 17 126 411 847 Total 780 408 438 102 949 774 Total général 883 358 212 NOTE 13 : Elaboration stratégie intégrée Le Contrat n° 02344/C/MINMAP du 24/10/2017 d’un montant HTVA FCFA 2 465 924 210 financé à 100% par l’IDA, a été passé entre le MINTP et le Groupement CPCS-EGIS. La partie TVA est supportée par les fonds de contrepartie. L’exécution des prestations qui a commencé à l’exercice 2018 s’élève à FCFA 182 411 666 au 31/12/2018. Le détail se présente comme suit : Intitulés Part IDA Part FCP(TVA) Décomptes 02 à 03 155 242 344 27 169 322 Total 155 242 344 27 169 322 Total général 182 411 666 NOTE 14 : FORMATION Cette rubrique enregistre les frais pédagogiques et les missions engagées pour renforcer les capacités du personnel de la cellule ainsi que les cadres de l’administration. Evaluée à FCFA 54 298 504 sur fonds IDA au 31/12/2018, aucune formation n’a eu lieu au titre de l’exercice 2018. NOTE 15 : Gestion du Projet Cette rubrique enregistre les frais de fonctionnement et appui institutionnel supportés pour mettre en œuvre les activités de la cellule. Elle s’élève à FCA 407 526 151 au 31/12/2018 contre FCFA 266 304 475 au 31/12/2017 soit une variation de FCFA 141 221 676 représentant les frais supportés au cours de l’exercice 2018. Le détail se présente comme suit : Bekolo & Partners Page 36 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Libellés Montant (FCFA) IDA Montant (FCFA) FCPT Aménagements et installation 4 917 274 Matériel informatique 49 865 500 9 599 109 Matériel roulant 157 945 493 30 404 508 Carburant 14 834 400 Fourniture de bureau 3 153 805 Commissions et frais bancaires 3 780 208 211 927 Frais de mission 10 303 814 Entretien Matériel de Transport 13 643 563 3 863 700 Revue des études BABADJOU-BAMENDA 7 155 000 Autres entretiens et réparation 3 423 135 Voyages et déplacement 3 326 308 544 953 Perdiems Travaux Spéciaux 670 000 Frais de gardiennage 2 027 250 Atelier & séminaire 27 110 915 11 211 474 Catalogue/publication 1 418 101 Pause-café réunion 697 613 Fonctionnement CSPM-FC 9 434 400 7 610 000 Fonctionnement COPIL 7 326 601 10 872 600 Honoraires revue EIES Suivi COM AD HOC /Etudes stratégiques 5 907 000 6 267 500 TOTAL FONCTIONNEMENT PAR BAILLEUR 318 628243 88 897 908 TOTAL FONCTIONNEMENT 407 526 151 NOTE 16 : SCBC-COMPTE DESIGNE 5465CM Le compte désigné IDA du projet de Transport Multimodal ouvert à la Standard Chartered Bank of Cameroon sous le RIB n° 10004 00200 08021869503 34 a un solde de FCFA 3 162 863 902 au 31/12/2018 (Les opérations ont régulièrement été rapprochées : voir états de rapprochement). NOTE 17: CBC-FONDS DE CONTREPARTIE Le compte bancaire fonds de contrepartie du projet de Transport Multimodal ouvert à la Commercial Bank Cameroun sous le RIB n° 10008 00030 37130944901-54 a un solde de FCFA 2 702 383 524 au 31/12/2018 (Les opérations ont régulièrement été rapprochées : voir états de rapprochement). Au cours de l’exercice 2018, nous avons mobilisé la somme de FCFA 820 125 785 sur BIP 2018. Bekolo & Partners Page 37 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 III-1.2-2 BILAN AU 31 DECEMBRE 2018 III-1-2-2-1 ACTIF DU BILAN NOTE 18 : CHARGES IMMOBILISEES/IMMOBILISATIONS COORPORELLES Cette rubrique enregistre porte sur l’ensemble des emplois réalisés pour un montant de FCFA 5 642 257 038 au 31/12/2018 contre FCFA 439 795 552 au 31/12/2017 soit une variation de FCFA 5 202 461 486 représentant les emplois réalisés au cours de l’exercice 2018. Le détail se présente comme suit : 18-1 Charges immobilisées Intitulés Exercice 2018 en FCFA Solde au 01/01/2018 251 445 551 1- Frais immob Achat et variation mat. Et fournitures Carburant et lubrifiant 5 063 900 Fournitures bureau 6 555 452 Consommables informatiques 836 000 Contrôle surveillance des travaux 764 165 638 Elaboration d’une étude portant sur la stratégie intégré 182 411 666 Travaux d’aménagement route MAROUA-MORA 4 114 662 504 2- Frais immob Transports et déplacement Transport voyages et déplacements 5 996 773 3- Frais immob services extérieurs A&B Entretien matériel de transport 2 852 669 Location salle et équipements 2 182 275 Frais de gardiennage 2 027 250 Catalogue, annonces et publications 445 000 Frais bancaires 3 353 422 Perdiems travaux spéciaux 3 382 000 Frais formation personnel 4 972 725 Missions 3 310 000 Pause-café/réception 8 908 572 Autres charges diverses Autres charges 26 953 757 TOTAL 5 389 525 154 18-2 Aménagement et installations Il s’agit des installations des caméras de surveillance dont le mont s’élève à FCFA 4 917 274 AU 31/12/2018 18-3 Matériel informatique Cette rubrique porte sur l’acquisition des équipements informatiques au cours de l’exercice 2018 pour un montant global de FCFA 59 464 609. Lesdits équipements ont régulièrement été inventoriés et figure en annexe. Bekolo & Partners Page 38 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 18-4 Matériel roulant Aucun matériel automobile n’a été acquis au cours de l’exercice 2018. Cette rubrique est évaluée à FCFA 188 350 001 et a fait l’objet d’un inventaire ( voir annexe). Pour les autres rubriques du bilan, elles ont fait l’objet de détail et d’analyse dans le tableau des ressources et emplois. Bekolo & Partners Page 39 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 5 -- E 5 ETTA AT MM T IIM OB MO BIIL LIIS SA TIIO AT ON S IIN NS NVVE EN TO NT RIIE OR EE SA ES AU U3 1//1 31 12 20 2//2 18 01 8 Bekolo & Partners Page 40 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 41 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 42 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 43 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 44 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 –A IIIIII – NN AN NE EX ES XE S Bekolo & Partners Page 45 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 LETTRE D’AFFIRMATION DU CREDIT IDA N°5465-CM Bekolo & Partners Page 46 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 47 Novembre 2019 Projet de transport multimodal (PTM) Financement conjoint IDA N°5465 -CM Rapport d’audit des comptes et états financiers Exercice 2018, clos au 31 décembre 2018 Bekolo & Partners Page 48 Novembre 2019