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AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS
SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA, FINANCIADO
PARCIALMENTE POR EL CONVENIO DE
PRÉSTAMO NO. 8289-EC, Y EJECUTADO POR EL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
DEL MUNICIPIO DE MANTA.
Por el año terminado al
31 de diciembre de 2016



PKF & Co.
Accountants &
business advisers
Ingeniero
Miguel Cevallos Chávez
Coordinador Unidad de Gerenciamiento del Proyecto
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta
Manta, Ecuador
Como parte de nuestro informe de auditoría del Proyecto de Mejoramiento de los
Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de
Préstamo No. 8289-Ec, y Ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado
del Municipio de Manta, por el año terminado al 31 de diciembre de 2016, incluimos
en los siguientes párrafos un resumen de información que consideramos importante
para que el lector comprenda los objetivos y alcance del Convenio de Préstamo que
estamos auditando.
1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DEL PROYECTO:
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) con fecha 20 de noviembre de
2013 suscribieron el Convenio de Préstamo N° 8289-EC y el Acta de Negociación
por US$100,000,000.00 para el financiamiento del Proyecto de Mejoramiento de
los Servicios Públicos de Manta.
Mediante Resolución Administrativa 001-2013 de fecha 11 de octubre de 2013, se
creó la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto.
Con fecha 18 de julio de 2014, se declaró la efectividad del Proyecto con vigencia
hasta el 30 de junio de 2018.
Con fecha 30 de julio de 2015 se expidió la reforma a la Resolución Administrativa
N° 003-ALC-M-JZC-2014-2019 y a la estructura orgánica de la Unidad de
Gerenciamiento del Proyecto, en dicha reforma se contempló que la UGP es
responsable de la ejecución del proyecto y que se encargará, a través de su
Coordinador, de las siguientes funciones: coordinar, planificar, organizar, dirigir,
controlar, monitorear y supervisar las actividades, recursos financieros, humanos,
bienes y servicios vinculados con el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios
Públicos del Cantón Manta, en cumplimiento del Convenio de Crédito suscrito.
El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó
principalmente las Provincias de Manabí y Esmeraldas; y muy en particular a la
Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador
1             terremoto; debido a lo cual el 15 de julio de 2016, se suscribió una adenda al
Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales
para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural.
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PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
2. OBJETIVOS DEL PROYECTO:
Objetivo general
El objetivo general del Proyecto es el mejoramiento de servicios básicos en
infraestructuras viales, agua y saneamiento del Cantón Manta, permitiendo de
esta manera brindar un sistema integrado que garantice servicios de calidad a
nuestros habitantes, basados en la salubridad, seguridad vial y crecimiento
planificado.
Objetivos específicos
• Ampliación y renovación de redes de agua potable.
• Ampliación y renovación de redes de recolección de aguas residuales
incluyendo estaciones de bombeo.
• Regeneración de corredores viales (incluye pavimentación).
1  Pavimentación de vías.
• Construcción y mejoramiento de aceras.
e Seguridad vial a peatones.
a  Fortalecimiento institucional.
3. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
Para el logro de sus objetivos el Proyecto comprende la ejecución de los
siguientes componentes:
Componente 1. Inversiones de agua potable y alcantarillado
Componente 2. Inversiones en mejoramiento Vial.
Componente 3. Fortalecimiento institucional de agua y saneamiento.
Componente 3.1. Fortalecimiento saneamiento.
Componente 3.2. Fortalecimiento transporte.
Componente 3.3. Fortalecimiento ambiental.
Componente 4. Administración e impuestos del Proyecto. (*)
Componente 5. Apoyo a la emergencia post terremoto.
Componente 6. Gastos operativos EPAM. (*)
(*) Incorporadas el 15 de julio del 2046 según adenda.
4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA:
El objetivo  principal de  esta  auditoría  es  revelar y  evaluar información  para
expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros (Estado
de Fuentes y Usos e Inversiones Acumuladas) del Proyecto de Mejoramiento de
los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de


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PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PúBLICOS DE MANTA
4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: (Continuación)
3           Simultáneamente, emitimos un informe con respecto a lo adecuado de la
estructura de control interno en lo relacionado con el Proyecto; evaluando el grado
de eficiencia y efectividad de los controles internos aplicados por el Gobierno
Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, en la implementación del
Proyecto, en cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos elaborados,
que permitan cumplir con los objetivos planteados y con los estipulaciones
inmersas en el Convenio de Préstamo No. 8289-EC.
El alcance de la auditoria incluye varios procedimientos que se adoptan de
acuerdo a las circunstancias del Proyecto y otros que se deben ejecutar de
manera general. Los procedimientos de mayor relevancia que se ejecutaron
fueron:
• Conocimiento de las operaciones del Proyecto en cuanto a sus objetivos,
estructura de control interno, organización y sistema de registro contable.
¡  Verificación que los fondos del Proyecto fueron utilizados de acuerdo con
las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la
debida atención a los factores de economía y eficiencia, y en los propósitos
para los cuales fue proporcionado el financiamiento.
• Verificación que los bienes y servicios financiados fueron comprados de
acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento
correspondientes.
9 •Evaluación de las cuentas del Proyecto y revisión de que estas fueron
preparadas de acuerdo con las normas vigentes de Contabilidad
Gubernamental.
a Verificación del envío de los Informes de Seguimiento Financiero - IFRs,
para la revisión periódica del Banco y que estos concilien con los registros
contables y estados financieros del Proyecto al cierre del período objeto de
auditoria.
a Inspección física de las obras ejecutadas por el Proyecto para verificar el
avance de las mismas con relación a las planillas canceladas.
o Revisión selectiva de los desembolsos para asegurar que los pagos se
1                relacionan con los propósitos del Proyecto; que cumplieron los procesos
utilizados en forma recurrente (aprobaciones, sustentación, solicitud de
reembolso) y que se consiguió el objetivo esperado.
* Revisión de los ingresos con las solicitudes de desembolso, registros
contables y créditos en la cuenta bancaria.
• Revisión de la conciliación bancana de la cuenta especial y envío de
solicitud de confirmación al banco.


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PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
5. RESUMEN DEL RESULTADO DE LA AUDITORIA:
Como resultado de nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de
Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta por el año terminado al 31 de
diciembre de 2016, hemos llegado a las siguientes conclusiones:
1  Estado de Fuentes y Usos de Fondos e Inversiones Acumuladas.
Emitimos una opinión sin salvedades sobre el Estado de Fuentes y Usos,
por el año terminado al 31 de diciembre de 2016, e Inversiones Acumuladas
al 31 de diciembre de 2016 del Proyecto de Mejoramiento de los Servicios
Públicos de Manta, financiado parcialmente por con recursos del Convenio
de Préstamo No. 8289-EC, y ejecutado por el Gobierno Autónomo
Descentralizado del Municipio de Manta, que incluye dos párrafos de
énfasis.
• Estructura de control interno.
Evaluamos la estructura de control interno establecida por el Programa en
la extensión que consideramos necesaria, con el fin de determinar la
naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria
necesanos para expresar una opinión sobre dichos estados.
En la sección IV incluimos algunos comentarios relacionados con el control
interno y procedimientos que consideramos contribuyen a mejorar la
gestión de la UGP.
28 de abril de 2017                      ''Édgar Naranjo L.
Guayaquil, Ecuador                    Licencia Profesional No.16.485
Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros No.015


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Accountants &
business advisers
DICTAMEN DE LOS AUDITO IES INDEPENDIENTES
Ingeniero
Miguel Cevallos Chávez
Coordinador Unidad de Gerenciamiento delí Proyecto
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta
Manta, Ecuador
Opinión:
1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, por el año terminado al
31 de diciembre de 2016 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de
diciembre de 2016 de¡ Proyecto de Mejíoramiento de los Servicilos Públicos de
Manta, financiado parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-Ec, y
Ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado delí Municípío de
Manta. La presentación de estos estados financieros es responsabilidad de la
Unidad de Gerenciamiento de] Proyecto de( Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Manta. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los
mencionados estados financieros básicos, basándonos en nuestra auditoría.
Z  En nuestra opinión, los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones
Acumuladas, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos las
fuentes y usos de fondos por el año terminado al 31 de diciembre de 2016 y las
inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016, respectivamente; de¡ Proyecto
de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente
por el Convenio de Préstamo No. 8289-Ec, y Ejecutado por el Gobierno
Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta, de acuerdo con los términos
del convenio y los requerimientos del Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento.
Base para la opinión:
3, Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría (NIA), Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental y Normas die
Control Interno para las Entidades y Organismos del Sector Público, Nuestras
responsabilidades con relación con esas nornias se detallan más adelante en
'Respensabilidades del auditor sobre la auditoria de los estados financieros". Somos
independientes del Proyecto de acuerdo con las disposiciones del Código de Ética
para Contadores Públicos emitidas por el Consejo de Korrnas Internacionales de Ética
(IESBA, por sus siglas en inglés), y hemos cuml)lidt) ntipstras otras responsabilidadps
éticas de conformidad con estos requerimientos Creemos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido constituye una base suýiciente y apropiada para nuestra
opinión de auditoría.
PBX +593-4 2367833 - 2361219 - Fax +593 4 2361056 - E ruail pkf(cDpkfecijacior con, - w~pkfecuador Gon,
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Asuntos clave de auditoría:
4. Asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional.
fueron de mayor Importancia en nuestra auditoría de los estados financieros del
período actual, Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de nuestra auditora de
los estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión al
¡            respecto, sin expresar una opinión por separado sobre los mismos.
5. No hemos identificado asuntos clave de auditoria que deban ser informados.
Responsabilidades de la Administración sobre los Estados Financieros:
6 La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable del
estado de fuentes y usos de fondos e Inversiones acumuladas de conformidad con
políticas y procedimientos de contabilidad del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal del Manta las mismas que se fundamentaron en el Código de Planificación y
Finanzas Públicas, las Normas de Contabilidad Gubernamental, Normas de Contro
E           Interno, el Catálogo de Cuentas e Informes Financieros emitidos por el Ministerio de
Finanzas y los requerimientos del BIRF. Esta responsabilidad incluye el diseño.
implementación y mantenimiento del control interno que permita la elaboración de
estados financieros libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error.
7. La Administración del Proyecto prepara los estados financieros bajo la base del
método del efectivo, los ingresos se reconocen y se registran en el momento que se
reciben y los gastos en el momento de ser pagados.
Responsabilidades del Auditor sobre la Auditoría de los Estados Financieros:
8. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales. ya sea por fraude
o error, y emitir un informe de auditoria que incluya nuestra opinión. Seguridad
¡           razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoria
realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material
cuando exista. Una incorrección puede surgir por fraude o error, y se considera
material si, de forma individual o conjunta, es razonable esperar que nfluya en las
decisiones económicas de los usuarios sobre los estados financieros.
9. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria,
aplicamos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda
la auditoría. Así mismo:
a. Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales en los
estados financieros, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos
procedimientos de auditoría que responden a esos riesgos, y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para
nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección Eaterial por fraude
es más alto que para una resultante de error. ya que el fraude puede implicar
colusión,  falsificación,  omisiones  intencionales,  tergiversaciones,  o  la
anulación del control interno.
b. Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría
¡                  con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno del Proyecto.
IE


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c. Evaluamos la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad
de las estimaciones contables y revelaciones relacionadas realizadas por la
Administración.
d. Verificamos que de conformidad con el Convenio de Préstamo No. 8289-EC,
el Proyecto debe concluir el 30 de octubre de 2018; y, dentro de este marco
en base a la evidencia de auditoria obtenida, concluimos que no existe una
incertidumbre significativa relacionada con eventos o condiciones que puedan
aportar dudas significativas sobre la capacidad de la Unidad de
Gerenciamiento del Proyecto para continuar con la ejecución de las obras
planificadas.
Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa,
tenemos la obligación de llamar la atención en nuestro informe de auditoría
de las revelaciones relacionadas en los estados financieros o, si tales
revelaciones son insuficientes, modificar nuestra opinion. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría.
e. Evaluamos la presentación, estructura y contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan
razonablemente las transacciones y eventos subyacentes.
10. Hemos comunicado a la Administración, entre otros asuntos, el alcance previsto, el
cronograma y los hallazgos significativos de auditoria, así como las deficiencias
significativas de control interno que fueron identificadas durante nuestra auditoria.
11. También le hemos proporcionado a la Administración una declaración sobre el
cumplimiento de los requerimientos éticos relevantes en relación con la independencia,
y hemos comunicado todas las relaciones y otros asuntos que puedan razonablemente
ser considerados para influir en nuestra independencia, y en su caso, las salvaguardas
correspondientes.
12. De los asuntos comunicados a la Administración, determinamos aquellos asuntos que
eran de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros y, por lo tanto, los
asuntos clave de auditoría. Describimos estos asuntos en nuestro informe de auditoria
a menos que la ley o el reglamento impida la divulgación pública sobre el asunto o
cuando, en circunstancias extremadamente inusuales, determinamos que un asunto no
debe ser comunicado en nuestro informe, porque de hacerlo, sería razonable pensar
que las consecuencias adversas serían mayores que los beneficios de interés público
de dicha comunicación.
Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios:
13. No hemos identificado que el Proyecto posea otros requisitos legales y reglamentarios
que deban ser informados.
Párrafos de énfasis:
14. El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó
principalmente las Provincias de Manabí y Esmeraldas; y muy en particular a la Ciudad
de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador terremoto; debido
a lo cual el 15 de julio de 2016 se suscribió una adenda al Convenio de Préstamo No.
8289-EC incorporando dos componentes adicionales para cubrir los gastos
ocasionados por dicha catástrofe natural.


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15. Como se detalla en la Sección 1i1 del informe, el Proyecto de Mejoramiento de los
Servicios Públicos de Manta al 31 de diciembre de 2016, tuvo una baja ejecución
presupuestaria en relación a lo planificado.
28 de abril de 2017                            Edr Naranjo L.
Guayaquil,Ecuador                       Licencia Profesional No.16.485
Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros No.015


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PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No. 8289-EC
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(Expresadas en USDólares)
A. PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PBLICOS DE MANTA:
El 20 de noviembre de 2013, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
Cantón Manta y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
3           suscribieron el Acuerdo de Préstamo N° 8289-EC y el Acta de Negociación por
US$100,000,000.00 para el financiamiento del Proyecto de Mejoramiento de los
Servicios Públicos de Manta.
Mediante Resolución Administrativa 001-2013 de fecha 11 de octubre de 2013, se
creó la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto.
Con fecha 18 de julio de 2014, se declaró la efectividad del Proyecto con vigencia
hasta el 30 de junio de 2018.
¡           El 30 de julio de 2015, se expide la reforma a la Resolución Administrativa N° 003-
ALC-M-JZC-2014-2019 y a la estructura orgánica de la Unidad de Gerenciamiento
de Proyecto, en dicha reforma se contempló que la UGP es responsable de la
ejecución del proyecto y que se encargará, a través de su Coordinador, de las
siguientes funciones: coordinar, planificar, organizar, dirigir, controlar, monitorear y
supervisar las actividades, recursos financieros, humanos, bienes y servicios
vinculados con el Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, en
cumplimiento del Convenio de Crédito suscrito.
El 16 de abril de 2016, se produjo un evento sísmico de gran magnitud que afectó
principalmente las Provincias de Manabi y Esmeraldas: y muy en particular a la
Ciudad de Manta, la cual fue considerada la más afectada por el devastador
terremoto; debido a lo cual el 15 de julio de 2016, se suscribió una adenda al
Convenio de Préstamo No. 8289-EC incorporando dos componentes adicionales
para cubrir los gastos ocasionados por dicha catástrofe natural.
B. COMPONENTES DEL PROYECTO:
El Convenio de Préstamo firmado el 20 de noviembre de 2013, estableció financiar
cuatro componentes que se describen a continuación:
Componente 1: Inversiones en suministro de agua y alcantarillado: Este
componente respaldará (i) el incremento de capacidad de almacenamiento de agua
y rehabilitación de la red de servicio de agua en Parroquias seleccionadas
mediante, entre otros, la rehabilitación de las redes primarias y secundaras y la
instalación de acometidas domiciliarias y medidores; y (ii) la reh:abilitación de la red
de  alcantarillado  en  Parroquias  seleccionadas  mediante,  entre  otros,  la
rehabilitación de las redes, la rehabilitación de la central de bombeo y la instalación
de acometidas domiciliarias.


12
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación)
Componente 2: Inversiones en nejoras viales: Este componente respaldará la
mejora de las calles urbanas en Parroquias seleccionadas mediante, entre otros:
(a) la realización de obras de mejoramiento de las calles urbanas; (b) la
repavimentación de calles urbanas, incluyendo la pavimentación de las mismas; y
3           (c) la construcción y reconstrucción de aceras con instalaciones para peatones.
Componente 3:Fortalecmiento institucional: Este componente respaldará el
fortalecimiento institucional de la EPAM mediante el fortalecimiento de los
subcomponentes de Saneamiento, Transporte y Ambiental.
Componente 3.1: Fortalecimiento saneamiento Esto incluye (a) el desarrollo e
implementación de un programa de mejoramiento de la gestión, compuesto de las
actividades de eficiencia operacional y comercial; (b) el desarrollo e implementación
de un plan estratégico institucional a mediano o largo plazo; (c) el desarrollo de un
programa de acometidas domiciliarias tanto para agua como alcantarillado que
aspiran al mejoramiento del uso del agua y la cobranza de tarifas, asi como la
promoción de los beneficios para la salud y ambientales de conectarse a la red; y
(e) la preparación de un plan de manejo integrado de los recursos del agua.
Componente 3.2: Fortalecimiento transporte: Las actividades en transporte
respaldarán el fortalecimiento institucional de la Dirección de Tráfico y la Dirección
¡           de Obras Públicas mediante: (a) la provisión de asistencia técnica para optimizar y
mejorar el nivel de servicio de transporte público, (b) el desarrollo de un plan de
seguridad vial; (c) la promoción del eficiente manejo vial; (d) la realización de
actividades de construcción de capacidad para respaldar la implementación de
medidas de aligeramiento de tráfico; y (e) la provisión de capacitación técnica para
respaldar la planificación y el manejo de bienes viales.
Componente 3.3: Fortalecimiento ambiental: El desarrollo de un programa de
control de calidad del agua y del alcantarillado que incluya: el desarrollo de un plan
de monitoreo, la construcción de un pequeño laboratorio para la medición de la
calidad del agua y la provisión de asistencia técnica para mejorar el mantenimiento
del plan existente de tratamiento de aguas residuales.
Componente 4: Gestión del proyecto: Este componente respaldará la gestión del
proyecto mediante: (a) la provisión del equipo y la capacitación para la UGP; (b) la
provisión de asistencia técnica de respaldo: (1) actividades de monitoreo y
¡           evaluación bajo el Proyecto: (ii) gestión ambiental y social bajo el Proyecto; y (iii) la
gestión de contratos en el Proyecto; y (c) la realización de campañas de
comunicación relacionadas con las actividades del Proyecto.
Componente 5: Apoyo a la emergencia post terremoto: La creación de este
Componente obedeció a la necesidad de cubrir gastos ocasionados por el evento
sísmico de gran magnitud que afectó esta parte del País y muy en particular a la
Ciudad de Manta, considerada la más afectada por el devastador terremoto. Este
componente respaldará la gestión del proyecto mediante: (a) reparación de fugas
y sectorización de la zona cero de la ciudad de Manta; (b) consultoría de
asistencia técnica y comercial para la reactivación de los servicios de la EPAM; y
(c) Repotenciación y Rehabilitación de las Zonas de Bombeo, Plantas de
E           Tratamiento de Agua, Ceibal, Caza Lagarto y Rio de Oro.


13
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación)
Componente 6: Gastos operativos EPAM: Este componente apoyará la gestión de
la EPAM mediante el financiamiento de: (a) los productos químicos de depuración
de agua; (b) los salarios del personal empleado por EPAM (excluidos los
funcionados adscritos que actúan como consultores) y (c) declaraciones de gastos
mensuales aceptables para el Banco y establecidos en el Manual de Operaciones.
desde el 17 de abril de 2016 hasta que duró el estado de excepción considerado
para la emergencia.
El convenio de préstamo estableció la suscripción de un convenio subsidiario entre
la EPAM y el GAD Municipal de Manta, para el desarrollo y la implementación del
Proyecto, con el objeto de precisar los roles y responsabilidades entre ambas
instituciones, en lo referente a los Componentes 1 y 3.1 del Convenio de crédito.
El GAD Municipal de Manta es el responsable de la implementación general del
Proyecto y de conformar la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto (UGP) que
reporta directamente a la oficina del Alcalde de Manta; por su parte, la EPAM debió
establecer una Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), la que reportará
directamente a la UGP y coordinará con la Dirección de Obras Públicas del GAD de
Manta, la programación de las obras de agua, saneamiento y vías de los
componentes 1 y 2. Dicho Convenio subsidiario tendrá un plazo de 6 años, a partir
de la suscripción del Contrato de préstamo con el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento, esto es el 20 de noviembre de 2013.
El 23 de septiembre de 2016, se suscribió una adenda al convenio subsidiario en la que
se incorporó el Componente 5, para implementar obras y servicios que permitan
restablecer los servicios públicos primarios que fueron afectados por el movimiento
telúrico del 16 de abril de 2016. La vigencia de dicha adenda será a partir del 16 de junio
de 2016 hasta que se cumpla con la ejecución de las obras y servicios indicados.
C. APORTE DE LA CONTRAPARTE MUNICIPAL:
El GAD   Municipal de Manta entregará al Proyecto aproximadamente
US$15,600,000.00 como financiamiento de la contraparte para solventar
principalmente gastos asociados al pago de impuestos IVA y retenciones en la
fuente de Impuesto a la Renta que constan en el componente 4 del Proyecto.
D. RESUMEN    DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES:
Bases de presentación: El estado de fuentes y usos de fondos ha sido preparado
de acuerdo a los requerimientos del Banco y presenta los movimientos de efectivo
de los fondos provistos por el Banco.
Los registros que lleva la Unidad de Gerenciamiento de Proyecto se basan en el
método de caja, que sin ser un método de aceptación general, es razonablemente
comprensible y apropiado para obtener la información que requiere el Banco.


14
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
D. RESUMEN    DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES:
(Continuación)
Financiamiento BIRF: Los ingresos de la cuenta especial se registran cuando se
reciben los fondos y los egresos cuando se produce el pago. Los gastos que se
reportan en el estado de fuentes y usos de fondos, corresponden a los pagados a
contratistas de obras, consultores y otros.
Anticipos a contratistas: Son registrados a su valor nominal y según lo establecido
en los contratos. Registran y controlan los recursos entregados en calidad de
anticipos y que son devengados con cada pago de planilla de avance de obra.
Categorías de qastos: Se registran de acuerdo a la clasificación por componentes
establecida en el Convenio de Préstamo y de acuerdo a los conceptos allí definidos.
E. TRANSFERENCIAS RECIBIDAS:
El 20 de noviembre de 2013 el BIRF emitió la Carta de Desembolso, en la cual se
especificaron los mecanismos de desembolso y las instrucciones adicionales en
función a la evaluación inicial del Proyecto.
La Carta de Desembolso estableció que para recibir los desembolsos en la Cuenta
Designada, el GADM de Manta debe realizar la solicitud a través de la aplicación
"World Bank's Client Connection" y un monto fijo máximo a ser desembolsado de
US$5,000,000.00.
Con fecha 29 de septiembre de 2016, el BIRF emitió una enmienda a la Carta de
3 Desembolso modificando el techo de desembolsos a la Cuenta Designada de fijo a
variable, exigiendo para los anticipos, la presentación de una proyección de gastos
trimestral.
El Banco desembolsará los recursos del préstamo usando los métodos de avance,
reembolso y pagos directos. Los anticipos se realizarán directamente mediante
transferencia a la cuenta designada que el Proyecto mantiene en el Banco Central
del Ecuador. Periódicamente la Subcoordinación Financiera del Proyecto presenta
al BIRF documentación de los anticipos anteriores recibidos a la cuenta designada
y de esta forma el Banco mantiene un registro actualizado de los valores
desembolsados, los gastos ejecutados y los saldos pendientes.
Durante el ejercicio económico 2016, se recibieron:
No. de Solicitud         Fecha                  Valor
1                    de¯julio de¯20           1,652,823.93
007          29 de septiembre de 2016        10,076,212.00
11,729,035.93
F. USO DE FONDOS BIRF:
Corresponde a los desembolsos efectuados por el Proyecto para cancelar a los
contratistas, consultores y adquisición de bienes.


15
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PúBLICOS DE MANTA
E. EFECTIVO:
Comprende el saldo de la Cuenta Corriente N° 04220339 en el Banco Central del
Ecuador. A continuación se detalla la conc,iliación de la Cuenta Designada:
Saldo inicial                                       2,885,623.87
Desembolsos del Banco Mundial                      11,729,035.93
Total disponible                                   14,614,659.80
Menos:
Valores reportados pagados de la cuenta especial  10,183,069.78)_
Total pagado                                     (10,183,069.78)
Saldo en la Cuenta Especial al 31-12-2016           4,431,590.02
Según estado de cuenta bancario al 31-12-2016       4,431,571.78
Diferencia                                  (1)          18.24
(1) La diferencia entre el saldo del estado de cuenta bancario y el saldo final de la
cuenta especial del reporte corresponde a las comisiones bancarias debitadas
por el Banco Central del Ecuador a la cuenta designada, las mismas que serán
asumidas por el GAD Municipal de Manta como aporte de la contraparte y se
encuentran en trámite de acreditación.
F. EVENTOS POSTERIORES:
Entre el 31 de diciembre de 2016 y la fecha de emisión de los estados financieros
adjuntos, no han ocurrido eventos o circunstancias que, en opinión de la
Administración del Proyecto, puedan afectar la presentación de los estados
financieros o que requieran ser revelados.


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u                                SECCIÓN III
u                  INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA
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PKF & Co.                                               PKr
Accountants &
business advisers
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Ingeniero
Miguel Cevallos Chávez
Coordinador Unidad de Gerenciamiento de Proyecto
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Manta
Manta, Ecuador
1. Nuestro examen de los estados financieros que se adjuntan en la Sección 11 de
este Informe, fue practicado principalmente con el propósito de formamos una
opinión sobre esos estados financieros, e incluyó pruebas de los registros
contables, de los cuales se compiló la información financiera complementaria que
se acompaña, la misma que no se considera necesaria para la presentación
razonable del movimiento de los flujos de efectivo por el año terminado al 31 de
diciembre de 2016 e inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016, del
Proyecto de Mejoramiento de los Servicios Públicos de Manta, financiado
parcialmente por el Convenio de Préstamo No. 8289-Ec, y ejecutado por el
Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Manta.
2. Esta información financiera complementaria fue sometida a los mismos
procedimientos de auditoria aplicados en el examen de los estados financieros
básicos del Proyecto.
3          3 De la revisión realizada a la ejecución presupuestaria, se evidenció que la Unidad
de Gerenciamiento del Proyecto no cumplió con el presupuesto establecido para el
ejercicio económico 2016.
4. En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo 3, la información
financiera complementaria que se adjunta, presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de los
Servicios Públicos de Manta, financiado parcialmente por el Convenio de
Préstamo No. 8289-Ec, y ejecutado por el Gobierno Autónomo
Descentralizado del Municipio de Manta, por el año terminado al 31 de
diciembre de 2016.
28 de abril de 2017                          Edgar Naranjo L.
Guayaquil, Ecuador                      Licencia Profesional No 16,485
Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros No.015
PBX *593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 . E-mail pkf@pklecuado.cOm  .  uw wpkectia-Eororod
PKF & Co  - Av 9 de Octubre 1911 y Los Rios, Edificio Firansur Piso 12 Of 2 - PO  Box 09-04-763  Guayaql  Ecuador
Tel+593-2 2263959 - 2263960 - Fax +593 2 2256814 • E-mail pkftio@pkfeciador coli4
PKF & Co  • Av. República de El Salvado¡ 836 y Portugal. Edif Prisma Norte Piso 4 Of 404  OoQoit   Ecuador
S   p . . b  oI       p  o,orinto   que briida PK[ & (Co  G A  Li  a  ...  "


17
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF No. 8289-EC
INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(Expresada en USDólares)
1.  COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO:
El monto    del Proyecto   a   ser financiado  por el Banco     Internacional de
Reconstrucción y Fomento, con el Convenio de Préstamo BIRF No. 8289-EC, es de
US$100,00,000.00; adicionalmente, como financiamiento de contraparte el GAD
Municipal de Manta entregará al Proyecto aproximadamente US$15,600,000.00
para solventar principalmente gastos asociados con el pago de impuestos IVA y
retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que constan en el componente 4
del Proyecto.    A  continuación se presentan los componentes, montos y el
porcentaje de gastos a ser cubiertos con los fondos del Banco y la contraparte:
Aporte
Financiamiento  Contraparte  Costo total del   % de
Componentes del Proyecto  BIRF US$         UsS       Proyecto US$  Financiamiento
1. Inversiones en agua y  38,700,000.00               38,700,00000     100%
alcantarillado
2. Inversiones en mejoras  44,700,000 00              44,700,000.00    100%
viales
3 Fortalecimiento
institucional de agua y    5,900,000.00  1,700,000.00  7,600,000.00    77.63%
u            saneamiento
4 Gestión del Proyecto e    400,000.00  13,900,000.00  14,300,00000    2.80%
Impuestos
5, Apoyo a la emergencia   7,800,000.00                7,800,000 00    100%
post terremoto
6. Gastos operativos EPAM  2,500,000.00                2,500,000 00     80%
TOTAL                    100,000,000.00  15,600,000.00  115,600,000 00
2.  DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS:
En el Anexo 1 se incluye el detalle de contratos realizados al 31 de diciembre de
2016. A continuación se presenta la conciliación entre el detalle de contratos y el
Estado de Fuentes y Usos de Fondos:
Financiamiento al 31-12-2016
Aporte BIRF             Aporte Local
GADM
Total contratos ejecutados                   10,148,923.25             861,163 18
( - ) Subtotal efectivo pagado según
estado de fuentes y usos                     10,183,069.79       _     930,092.85
Diferencia                        (1)            34,14652   (2)         68,929_67


18
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS DE MANTA
2.   DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS: (Continuación)
(1) Corresponde a los siguientes comprobantes de pago del aporte del BIRF,
registrados en la contabilidad del Proyecto en el año 2015, pero fueron
efectivizados en enero del año 2016:
sFecha                  cripción          j       ov            C                 Valor
1~ _Fe:hI                                 Prvedo
Contabilización  de  fact.#001-001-
301105 020851, por concepto de planilla #5 por  Asesoría Y Estudios  CE-4414   17,499.70
30/12/2015  trabajos  de  fiscalización  de  la  Técnicos Cia. Ltda.-
pavimentación de vías de la Parroquia
Manta
Cancelación  de  factura  #001-001-
00831(Fondos del BM), por honorarios  Bazurto Roldan Jose  CE-4622        3,250.00
31/12/2015  profesionales como consultor en la      Antonio
Unidad de Gerenciamiento del Proyecto
de Préstamo al Banco Mundial
Cancelación de factura #001-001-
00283(Fondos del BM), por honorarios  Muñoz Chavez Jorge  CE-4616         2,340.00
31/12/2015  profesionales como consultor en la      Armando
Unidad de Gerenciamiento del Proyecto
de Préstamo al Banco Mundial
Cancelación de factura #001-001-00862
(Fondos del BM), por honorarios Avendaño Alonzo Jesica    CE-4623         3,250.00
31/12/2015  profesionales como consultora en la     Annabel
Unidad de Gerenciamiento del Proyecto
de Préstamo al Banco Mundial
Cancelación de la factura #002-001-
00060 (Fondos del BM) por concepto  Ramón Mendieta Diego  CE-4613          2,406.82
31/12/2015  de servicios profesionales en medio     Patricio
ambiente para proyecto
Cancelación de facturas #001-001-0654  Chacón Franco      CE-4894         5,400.00
31/12/2015  y 0656 por concepto de servicios    Guillermo Alfredo
profesionales para proyecto
34,146.52
(2) Corresponde a los siguientes comprobantes de pago del aporte del GADM,
registrados    en   la  contabilidad    del Proyecto     en   el año     2015, pero     fueron
efectivizados en enero del año 2016:
Fecha                Descripción                 Proveedor          pbante       Valor
Contabilización de fact # 001-001-
000065491, por concepto de planilla
25/ 1/2015  #4 de contrato de licitación LI-OB-001  Constructora     C) - 3290
por pavimentación de vías de la     Ciudadrodrigo S.A.    TRB-134        42,391.82
Parroquia Manta (valor a cancelar
Contraparte GADM)
Contabilización de factura #001-001-
000065607, por concepto de planilla
29/12/2015  #5 de contrato de licitación LI-OB-001  Constructora
por pavimentación de vias de la     Ciudadrodrigo S A     C) - 3720      19,968 64
Parroquia Manta (IVA + Ret. Fte.)
Contabilización de fact #001-001-
020851, por concepto de planilla #5  Asesoria Y Estudios
30/12/2015  por trabajos de iscalización de la  Técnicos Cia Ltda    CIO 3730          499.96
pavimentación de vías de la Parroquia
Manta (IVA + Ret. Fte.)


19
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS S_ERVICIOS PUBLICOS DE _MANTA
2. DETALLE DE CONTRATOS EJECUTADOS: (Continuación)
¡                 Proveedor        cVarlorl
Fecha                DescripciónVao
Cancelación de factura # 001-001-00831
(Fondos  del BM), por honorarios
profesionales como consultor en la  Bazurto Roldan Jose    CE 4622           79445
31/12/2015  Unidad de Gerenciamiento del Proyecto    Antonio
de   Préstamo  al  Banco  Mundial
(¡V A + Ret. Fte.)
Cancelación de factura #001-001-00283
(Fondos  del BM), por honorarios
profesionales como consultor en la  Muñoz Chavez Jorge     CE-4616
31/12/2015  Unidad De Gerenciamiento del Proyecto    Armando                             57200
de   Préstamo  al  Banco  Mundial
(IVA + Ret. Fte.)
Cancelación de factura #001-001-00862
t rondos  dei BM). por honorarios
profesionales cwno consultora en la Avendaño Alonzo Jesica  CE-4623
31/12/2015  Unidad de Gerenc, mlento del Proyecto   Annabel                             79445
de   Préstamo  al  Banco  Mundial
(IVA + Ret. Fte.)
Cancelación de la factura # 002-001-
00060 (Fondos del BM) por concepto de  Ramón Mendiela Diego  CE 4813
31/12/2015  servicios  profesionales  en  medio      Patricio                            588 35
ambiente para proyecto (IVA + Ret. Fte.)
Cancelación de facturas #001-001-0654
31/122015  y 0656 por concepto de servicios      Chacón Franco        CE-4894          1,32000
profesionales para proyecto (IVA + Ret.  Guillermo Alfredo
Fte.)
68,929867
3. EJECUCIÓN PRESPUESTARIA:
La ejecución presupuestaria del Proyecto al 31 de diciembre de 2016, fue
relativamente baja en comparación a lo planificado. A continuación se detalla un
resumen de la ejecución presupuestaria del Proyecto por componente al 31 de
diciembre de 2016:
Porcentaje
no
__Componentes -               Presupuestado         - jecutado        No_ejecutado         ecutado
1. Inversiones en agua y
alcantarillado                  19,923,813.58          365,739.60     19,558,073.98         98%
2. Inversiones en
mejoramiento de vías            17,250,975.76        9,240,116.00      8,010,859.76         46%
3. Fortalecimiento
institucional de agua y
saneamiento                      2,116,112.52           64,442.07      2,051,670.45         97%
4. Administración del
Proyecto                         1,207,708.86          247,072.90        960,635.96         80%
5. Apoyo a la emergencia
post terremoto                                         590,58367       (590,5183.67)
6. Gastos operativos del
EPAM                             2,800,446.33        1,789,491.67       1.010,954 66        36%
43,299,057.05       12,297,445.91      31,001,611.14


20
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE MANTA
4. RESUMEN DE BIENES ADQUIRIDOS Y DONADOS:
1            Para la ejecución del proyecto el GAD Municipal de Manta, dispuso la donación de
bienes, adicionalmente la Unidad de Gerenciamiento del Proyecto procedió a
realizar compra de bienes, a continuación un detalle:
Bienes                    Monto US$
Adquiridos                                   35,172.20
Donados ____ 4,002.31
39,174.51
1         En el Anexo 11 se detalla un resumen de los bienes para la ejecución del Proyecto.


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GOBIERNED AUTONOMO DESCENTRALWADO MUNICIPAL DE MANTA                                                                           ANEXO 11
UNIDAD DE GERENCIAMIENTO DE PROYECTOS
PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PUBLICOS DE MANTA
RESUMEN DE BIENES ADQUIRIDOS Y DONADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
VALOR          FIECHA
CODIGO               DETALLE 0 DESCR(PCION             MODELO           MARCA                  SERIE                       CUSTODIO              HISTORICO      ADCIMSICION
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-I-S ADQUIRIDOS Y DONADOS