Diagonal 115 A No. 70B -07 Bogotá – Colombia Tel: (+57 1) 6176011 Fax: (+57 1) 6130027 Email:mgipaez@paezasociados.com Website: www.paezasociados.com INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL UNIDAD ADMINISTRATIVA PARA LA ATENCIÓN Y REPARACIÓN INTEGRAL A LAS VÍCTIMAS CONVENIO DE DONACIÓN TF018908-CO “PROYECTO DE REPARACIÓN COLECTIVA DE LAS VICTIMAS PARA LA RECONSTRUCCIÓN SOCIAL” Señores Unidad Administrativa para la Atención y Reparación Integral a las Víctimas Atn: Dr. RAMON ALBERTO RODRIGUEZ ANDRADE Director Bogotá D.C. 1. Opinión Hemos auditado los Estados Financieros de propósito especial del Proyecto de “REPARACIÓN COLECTIVA DE LAS VICTIMAS PARA LA RECONSTRUCCIÓN SOCIAL”, financiado por el Fondo Fiduciario Multi-Donantes – FFMD para el Post Conflicto y la Paz en Colombia gestionado por el Banco Mundial – BM - Convenio de Donación TF018908-CO y ejecutado por la Unidad Administrativa para la Atención y Reparación Integral a las Víctimas – UARIV; relativos al ejercicio concluido al 31 de diciembre de 2018, que comprenden: Estado de Inversión Acumulada, Reporte de Consultas de Saldos y Movimientos, Conciliación entre el Estado de Inversión Acumulada y el Reporte de Consultas de Saldos y Movimientos, y las notas de políticas contables significativas y otras notas explicativas a los Estados Financieros. Estos estados financieros de propósito especial han sido preparados por la Dirección del Proyecto en conformidad al marco contable del Convenio de Donación TF-018908-CO – FFMD y a los requerimientos de informes financieros establecidos en la cláusula contractual 2.06 “Administración Financiera” del Acuerdo Legal del Proye cto. En nuestra opinión, los estados financieros de propósito especial: Estado de Inversión Acumulada, Reporte de Consultas de Saldos y Movimientos, Conciliación entre el Estado de Inversión Acumulada y el Reporte de Consultas de Saldos y Movimientos, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales la posición financiera del Proyecto de Reparación Colectiva de las Victimas para la Reconstrucción Social, correspondiente al periodo terminado a 31 de diciembre de 2018, de conformidad con los requerimientos de informes financieros establecidos en la cláusula contractual 2.06 “Administración Financiera” del Acuerdo Legal del Proyecto. Tal cómo se describe en la Nota General No. 4 - Principales Políticas y Prácticas Contables, para el reconocimiento de los hechos financieros y la preparación de los informes contables, se aplicó el sistema de contabilidad de causación de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia y, las normas y procedimientos emanados por la Contaduría General de la Nación, aceptables para el BM. Informe del Auditor Independiente Estados Financieros de Propósito Especial del Proyecto Página No B2 Opinión vigencia anterior Los Estados Financieros de propósito especial del Proyecto correspondientes a la vigencia 2017, fueron auditados por nuestra firma, y en el dictamen fechado 26 de julio de 2018, expresamos una Opinión Limpia. 2. Fundamento de la Opinión Hemos realizado nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA), emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) - NIA 800, con requerimientos de Auditoría Independiente del Banco Mundial (BM) establecidos en las directrices y documentos de Política del Banco. Nuestras responsabilidades bajo esas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de propósito especial” de este informe. Nosotros somos independientes de la UNIDAD ADMINISTRATIVA PARA LA ATENCIÓN Y REPARACIÓN INTEGRAL A LAS VÍCTIMAS - UARIV, de acuerdo con las disposiciones del “Código de Ética para profesionales de la contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores” y hemos cumplido nuestras responsabilidades de acuerdo con dichos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido brinda una base suficiente y apropiada para fundamentar nuestra opinión. 3. Otros requerimientos legales y/o regulatorios No se observaron situaciones que indiquen incumplimientos de las cláusulas contractuales de carácter financiero del Acuerdo Legal del Proyecto durante el periodo sujeto a nuestra auditoría. 4. Responsabilidades de la Administración y de los encargados del gobierno de la UARIV con respecto a los estados financieros La Unidad Administrativa para la Atención y Reparación Integral a las Víctimas – UARIV como ente ejecutor del Proyecto; es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de propósito especial y notas explicativas, de conformidad con los requerimientos de informes financieros establecidos en la cláusula contractual 2.06 “Administración Financiera” del Acuerdo Legal del Proyecto y las bases contables descritas en la Nota No. 4, y por el sistema de control interno que la Dirección del Proyecto determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error. La UARIV a través de la Subdirección General, cumplió con su responsabilidad de supervisar el proceso de preparación y presentación razonable de los estados financieros de propósito especial del Proyecto. 5. Responsabilidad del Auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros en su conjunto están libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte errores significativos en caso de existir. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se Informe del Auditor Independiente Estados Financieros de Propósito Especial del Proyecto Página No B3 consideran significativos si, individualmente o en su conjunto, podría esperarse que influencien las decisiones económicas que los usuarios tomen basados en estos estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Adicionalmente: ▪ Identificamos y evaluamos los riesgos que existan errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos; y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para fundamentar nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error significativo proveniente de un fraude es mayor que el proveniente de un error, dado que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones intencionalmente incorrectas, o anular o eludir el sistema de control interno. ▪ Obtuvimos una comprensión del sistema del control interno relevante para la auditoría con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría adecuados en función de las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del proyecto. ▪ Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones realizadas por la Dirección del proyecto. ▪ Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes de un modo que se logre una representación razonable de los mismos. Entre otros temas, nos comunicamos con la Dirección del Proyecto con relación al alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoria, los hallazgos significativos de auditoria identificados, incluidas, en caso de haberlas, las deficiencias significativas en el sistema de control interno que hubiésemos identificado en el transcurso de nuestra auditoria. 6. Restricción del uso y distribución Este informe ha sido preparado únicamente para uso de la Unidad Administrativa para la Atención y Reparación Integral a las Víctimas como ente ejecutor del proyecto, para su presentación al Banco Mundial – BM y no deberá ser utilizado para ningún otro propósito, ni por ninguna otra parte. NANCY E. BERMUDEZ C TP 30084-T Socio de Auditoría MGI PAEZ ASOCIADOS Y CIA S.A.S. 25 de junio de 2019, Bogotá D.C.