Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economia Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Informes de los auditores independientes y estados financieros Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economia Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Contenido del informe Periodo de¡ 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 Página (s) Carta de remisión y resumen Antecedentes 1 - 2 Objetivos y alcances de la auditoría 2 - 7 Resultados de la auditoría 7 - 8 Comentarios de la administración 8 Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas Informe de los auditores independientes 9 -11 Estado de fuentes y usos de fondos 12 Estado de inversiones acumuladas 13 Notas a los estados financieros 14 - 18 Estado de cuenta especial Informe de los auditores independientes 19 - 20 Estado de la cuenta especial 21 Estado de solicitudes de desembolso Informe de los auditores independientes 22 - 23 Estado de solicitudes de desembolso 24 Notas al estado de solicitudes de desembolso 25 Sistema de control interno Informe de los auditores independientes 26 - 27 Hallazgos de control interno 28 -43 Seguimiento a hallazgos del periodo anterior 44 -48 Cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables Informe de los auditores independientes 49 - 50 Resumen de cláusulas de carácter contable y financiero, leyes y regulaciones aplicables 51 - 74 Información financiera complementaria Informe de los auditores independientes 75 Anexo l 76 - 96 pwc 30 de junio de 2017 División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Managua, Nicaragua Estimados Señores: Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento del estado de fuentes y uso de fondos y del respectivo estado de inversiones acumuladas, por el período comprendido del 1 de enero aT31 de diciembre de 2016 del "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Segúridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)" ("el Proyecto") ejecutado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Acuerdo de Donación No. TFO 18703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). . Antecedentes El Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), con fecha 23 de febrero de 2015, suscribieron el Acuerdo de Donación No. TF018703 con el objetivo de financiar el "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)", el que será ejecutado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA). Para alcanzar el objetivo del Proyecto, se contempla el desarrollo de los siguientes componentes: (a) Planes de Desarrollo Innovador (PDI) para fortalecer las capacidades productivas y comerciales basadas en recursos naturales y no naturales. (b) Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaria y nutrición. (c) Gerencia, seguimiento y evaluación del Proyecto. PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa H, Km 6 ¡y Carretera a Masaya. Managua, Nicaragua T: (505)2270-995o, F: (505)2270-9540, www.pwc.com/interamericas I. Antecedentes (continuación...) De acuerdo a la descripción del Proyecto, los objetivos consisten en: a) aumentar la capacidad productiva y de comercialización de los agricultores y las empresas rurales mediante el apoyo al diseño, financiamiento y ejecución participativa de los Planes de Desarrollo Innovadores (PDI), y b) facilitar el acceso de los agricultores a los servicios mejorados de tecnologías, mediante el fortalecimiento de la prestación de servicios, incluyendo un fuerte enfoque en la educación y la comunicación nutricional. La fecha efectiva del convenio de donación es del 23 de febrero de 2015 al 30 de diciembre del año 2019. El costo total del proyecto será de US$42 millones de dólares, financiado de la siguiente manera: Donación No TF018703 / Asociación Internacional de Fomento US$ 33,900,000 Gobierno de Reconciliación y Unidad Nacional de Nicaragua (GRUN) 5,840,000 (en especie) Protagonistas (en especie) 2,260,000 US142.000.Q0 II. Objetivos de la auditoría El objetivo de nuestro trabajo ha sido ejecutar una auditoria financiera y de cumplimiento de los estados financieros del "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN)", (el Proyecto), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF01 8703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), por el período comprendido del I de enero al 31 de diciembre de 2016. Los objetivos específicos de la auditoria externa al Proyecto, fueron los siguientes: 1. Emitir una opinión profesional con base en Normas Internacionales de Auditoría, sobre si el estado de fuentes y usos de fondos y el respectivo estado de inversiones acumuladas están preparados en todos sus aspectos materiales de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, y con los términos del convenio de donación. 2. Emitir una opinión profesional sobre si el estado de la cuenta especial utilizada para operar los fondos provistos por el banco presenta en todos sus aspectos materiales, la disponibilidad de fondos del Proyecto al 31 de diciembre de 2016, así como las transacciones efectuadas por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la base contable de efectivo. 2 II. Objetivos de la auditoria (continuación...) 3. Emitir una opinión profesional sobre el estado de solicitudes de desembolsos, presenta en todos sus aspectos materiales, los certificados de gastos (SOEs) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), los cuales son elegibles para ser financiados bajo el acuerdo de donación, y han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 4. Emitir un informe sobre lo adecuado de la estructura del control interno aplicable por la administración del Proyecto. 5. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte de la administración del Proyecto, sobre los términos del convenio de donación, manual operativo, leyes y regulaciones aplicables en lo relativo a aspectos financieros. 6. Emitir una opinión sobre si la información financiera complementaria del proyecto está presentada en todos sus aspectos materiales, para los propósitos de análisis adicionales del Proyecto. Ill. Alcance de la auditoria Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías: reportes financieros anuales y auditorias de actividades financiadas por el Banco Mundial y, por lo tanto, incluyó la revisión de la documentación, registros de contabilidad y de control interno, as¡ como aquellos otros procedimientos de auditoria que consideramos necesarios en las circunstancias, para determinar si: 1. El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, están preparados en todos sus aspectos materiales de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, y con los términos del convenio de donación, leyes y regulaciones aplicables. 2. La cuenta especial utilizada para manejar los fondos provistos por el convenio de donación No. TFOI 8703, al 31 de diciembre de 2016, presenta, en todos los aspectos materiales, la disponibilidad de fondos a esa fecha, así como, las transacciones realizadas durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, y con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en los acuerdos antes mencionados. 3. El estado de solicitudes de desembolso, presenta en todos los aspectos materiales, los certificados de gastos (SOE's) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), los cuales son elegibles para ser financiados bajo el convenio de donación y han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. 3 III. Alcance de la auditoria (continuación...) 4. El control interno adoptado por el MEFCCA fue adecuado para administrar las operaciones del proyecto. 5. La administración del MEFCCA cumplió, en todos los aspectos importantes con los términos del convenio de donación No. TF01 8703, normativa relacionada a los procesos de adquisiciones, y con las leyes y regulaciones aplicables a los aspectos financieros del Proyecto. 6. La información financiera complementaria está presentada en todos sus aspectos materiales, para los propósitos de análisis adicionales del Proyecto. Un resumen de los principales procedimientos desarrollados, para alcanzar los objetivos de la auditoria se presenta a continuación: 1. Procedimientos generales Mediante entrevista, indagaciones y análisis con la administración del Proyecto, nos presentaron las operaciones del mismo, legislación aplicable al Proyecto y por lo tanto, se obtuvo un entendimiento del "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense PAIPSAN" con base en la revisión de la siguiente información: (a) Convenio de donación No. TF018703 suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AlF) y el Gobierno de la República de Nicaragua. (b) Plan Operativo Anual (POA). (c) Catálogo de cuentas y descripción del sistema de contabilidad. (d) Manual de Operaciones del Proyecto. (e) Reportes financieros. () Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto, y procedimientos escritos aprobados por el banco para administrar el proyecto. (g) Estados de cuentas emitidos por los bancos en los que se manejan los fondos y los saldos de efectivo disponible. 2. Fuentes y efectivo disponible alfinal del periodo (a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos por el MEFCCA, en relación con el Proyecto para el manejo y registro de los fondos recibidos del donante. (b) Confirmaciones directamente con la Asociación Internacional de Fomento (AIF) del efectivo transferido al proyecto en el período sujeto a revisión. 4 III. Alcance de la auditoría (continuación...) (c) Verificamos directamente con el MEFCCA, las transferencias por cuenta de la AIF. (d) Verificamos el registro contable y el crédito en los estados de cuentas bancarias de los fondos recibidos por el Proyecto en el período sujeto a revisión. (e) Verificamos que los saldos y transacciones en córdobas han sido convertidos a dólares usando el tipo de cambio oficial apropiado. () Confirmamos directamente con las instituciones depositarias los saldos de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2016. (g) Verificamos las conciliaciones bancarias y las partidas en conciliación presentadas al 31 de diciembre de 2016. 3. Usos de fondos (a) Evaluamos los procedimientos de control utilizados por el MEFCCA, para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para la compra de bienes y servicios. (b) Selectivamente examinamos la documentación soporte de las compras de bienes lo cual incluyó, en lo apropiado, verificación de la valuación y cálculos matemáticos de la documentación de respaldo. (c) Selectivamente examinamos los expedientes y evaluamos los procedimientos de contrataciones establecidos por el MEFCCA, en relación con el Proyecto, para el proceso de contratación (licitaciones, evaluaciones, selección de proveedores, recepción de bienes, etc.). (d) Selectivamente examinamos los comprobantes de egresos, en concepto de pago de proveedores y cotejamos el nombre y monto de gastos a los contratos, verificando la recepción de las obras y bienes. (e) Selectivamente verificamos los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examen el nombre del consultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio, el objeto de la consultoria y la recepción del servicio conforme las actividades descritas en el contrato. (O) Selectivamente verificamos si los cargos por gastos de consultoría y no consultoria, estaban aprobados. (g) Selectivamente realizamos inspección fisica de los bienes adquiridos por el período sujeto a revisión, y evaluamos el cumplimiento de los estándares de calidad establecidos en los contratos. 5 III. Alcance de la auditoria (continuación...) 4. Cuenta especial (a) Examinamos el estado de la cuenta especial para verificar si todos los reintegros hechos por la AIF fueron contabilizados por el importe correcto. (b) Verificamos que los ingresos por fondos de la AIF menos los desembolsos realizados de la cuenta especial se encontraban conciliados con el saldo final al 31 de diciembre de 2016. (c) Verificamos las conciliaciones bancarias de la cuenta especial por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. (d) Examinamos y verificamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial están de acuerdo con los términos del convenio de donación. (e) Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF a través del banco. (f) Confirmamos el saldo de la cuenta especial a la fecha de cierre del período finalizado al 31 de diciembre de 2016. 5. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE's) (a) Verificamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE's son elegibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos del convenio. (b) Examinamos que los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE's son adecuados y los fondos del convenio han sido utilizados únicamente para fines del Proyecto. (c) Verificamos que los gastos estuviesen contabilizados en las categorías de inversión adecuada. (d) Verificamos que el estado de solicitudes de desembolsos fue preparado conforme las guías establecidas por la AIF. 6. Control interno (a) Obtuvimos un entendimiento del control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas. (b) Obtuvimos una comprensión sobre el sistema contable y de registro utilizado por el Proyecto, durante el período objeto de examen, para determinar si dicho sistema fue suficiente para proveer información financiera del Proyecto (estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas). (e) Examinamos los procedimientos de conversión de moneda local córdobas a dólares estadunidenses, tomando en consideración las directrices establecidas por el banco. (d) Realizamos seguimiento a las observaciones de control interno identificadas en períodos anteriores. 6 III. Alcance de la auditoría (continuación...) 7. Cumplimiento con los términos del convenio, manual operativo, normativa de adquisiciones, leyes y regulaciones aplicables (a) Identificamos los términos del convenio, manual operativo, normativa de adquisiciones, leyes y regulaciones aplicables que, en caso de determinar instancias de incumplimiento, podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros del Proyecto. (b) Verificamos si los pagos efectuados eran elegibles y efectivamente realizados de conformidad con los términos del convenio, leyes y regulaciones. (c) Examinamos si los fondos habían sido ejecutados y debidamente autorizados, y los mismos se encuentran identificados con los objetivos del Proyecto. (d) Verificamos si las adquisiciones contratadas, correspondían a las adquisiciones licitadas y autorizadas por el MEFCCA. (e) Selectivamente examinamos los procesos de evaluación y contrataciones celebrados durante el período auditado, verificando la existencia de un expediente administrativo, informe de evaluación, ficha resumen del proveedor evaluado y autorización por las instancias correspondientes, así como también los distintos procesos de contrataciones a través del convenio y las Normativas de Adquisiciones del Banco Mundial. (f) Verificamos si las adquisiciones contratadas durante el período examinado estaban reflejadas en el Plan Anual de Adquisiciones. (g) Selectivamente examinamos si las adquisiciones efectuadas por la Unidad de Adquisiciones del MEFCCA, se encontraban registradas contablemente. IV. Resultados de la auditoria Estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan del Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN) (el Proyecto), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) a través de la autoridad coordinadora, y financiado con recursos del acuerdo de donación No. TFOI 8703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y aportes de beneficiarios, en adelante el "Proyecto" están preparados, en todos sus aspectos materiales, de acuerdo con la base contable de efectivo. Estado de la cuenta especial El estado de la cuenta especial presenta, en todos sus aspectos materiales, la disponibilidad de dólares estadounidenses al 31 de diciembre de 2016, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en las respectivas cláusulas del convenio de donación No. TFOI 8703, y de conformidad con la base contable de efectivo. 7 pwe IV. Resultados de la auditoría (continuación...) Estado de solicitudes de desembolsos El estado de solicitudes de desembolsos presenta en todos sus aspectos materiales, los gastos sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y representan gastos válidos y elegibles conforme el Proyecto. Sistema de control interno y seguimiento a hallazgos de períodos anteriores Asuntos importantes relacionados con el control interno y su operación que consideremos condiciones reportables de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías de reportes financieros anuales de auditorías financiadas por el Banco Mundial, que se presentan en las páginas de la No. 28 a la No. 43. Asimismo, hemos dado seguimiento a los hallazgos de períodos anteriores que se presenta en las páginas de la No. 44 a la No. 48. Cumplimiento con los términos del convenio, manual operativo, normativa de adquisiciones, leyes y regulaciones aplicables Los resultados de nuestras pruebas no revelaron incumplimientos con las cláusulas del convenio de donación No. TFO18703, manual operativo, normativa de adquisiciones, leyes y regulaciones aplicables por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. Información financiera complementaria La información financiera complementaria que la administración ha determinado como necesaria, aun cuando no se considera una parte requerida de los estados financieros del Proyecto, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se presenta en todos los aspectos materiales en relación con los estados financieros básico tomados en su conjunto. Comentarios de la administración Este informe fue discutido con representantes del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperati a y Asociativa (MEFCCA), quienes estuvieron de acuerdo con su con do. Alvaro A. Artiles Contador Público A itorizado 30 de junio de 2017 8 pwc Informe de los auditores independientes División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Informe sobre la auditoría de los estados inancieros Nuestra opinión En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan del Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN) (el Proyecto), administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) a través de la autoridad coordinadora, y financiado con recursos del acuerdo de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y aportes de beneficiarios, en adelante el "Proyecto" están prepáiados, en todos sus aspectos materiales, de acuerdo con la base contable de efectivo. Lo que hemos auditado Los estados financieros del Proyecto comprendep: * Estado de fuentes y usos de fondos por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016; • Estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016; * Notas a los estados financieros, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Fundamento para la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estadosfinancieros de nuestro informe: Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Independencia Somos independientes del Proyecto de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética de IESBA). Hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Etica del IESBA. PwC Nicaragua, Edficio Cobirsa II, Km 6 W1Carreterga Masaya. Managua, Nicaragua T: (505) 2270s950, F: (505) 2270-9540, www.puc.com/interamericas División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Ecohomía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Asunto de énfasis - Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Llamamos la atención a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilidad. Los estados financieros están preparados para cumplir con las Guías: Reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido solamente para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debería ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Nuestra opinión no está modificada con respecto a este asunto. Responsabilidades de la gerencia y de los responsables del gobierno corporativo del proyecto en relación con los estados financieros La gerencia es responsable de la preparación de los estados financieros de acuerdo con la base contable de efectivo, y del control interno que la gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error. Responsabilidades del auditor en reláción con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría razonablemente esperarse que influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: • Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado de aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o anulación del control interno. l0 pwe División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Econonía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) • Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. * Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y las revelaciones relacionadas efectuadas por la gerencia del Proyecto. Nos comunicamos con los responsables del gobierno del Proyecto en relación, entre otros asuntos, el alcance plarificado y la oportunidad de la auditoría, así como los hallazgos significativos de lá auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos durante nuestra auditoría. Informe sobre otros requerimientos legales y regulatorios De conformidad con los Términos de Referencia y las Guías: Reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial, también hemos emitido con fecha 30 de junio de 2017, los informes relacionados: (i) presentación de la cuenta especial, (ii) solicitudes de desembolsos presentadas a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), (iii) nuestra consideración del sistema de control interno adoptado por el Ministerio de Economía familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) en relación al Proyecto, (iv) cumplimiento con los términos del convenio de donación TF No. 018703, normativa de procesos de adquisiciones, leyes y regulaciones aplicables, e (iv) información financiera complement a. Estos informes son parte integral de esta auditoría y deben ser leídos en conjunto al c siderar los resultados de nuestra auditoría. A aro A. Artiles Contador Público A orizado A. 30 de junio de 2017 AIbic Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)> Estado de fuentes y usos de fondos Al 31 de diciembre de 2016 y por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) AIF Aporte de Donación protagoistas Total Fuente de fondos Acumulado al 31 de diciembre de 2015 USS 2,772,149 USS - USS 2,772,149 Durante el periodo comprendido de] 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 Donaciones recibidas (Nota 6) 3,736,201 - 3,736,201 Aporte en especie - 297,065 297.065 Total fondos recibidos al 31 de diciembre de 2016 6.508.350 297.065 6,805,415 Usos de rondos Acumulado al 31 de diciembre de 2015 525,253 - 525.253 1 - Bienes, Obras y Servicios de no consultoria, servicios de consultarla, gastos operativos y capacitación (Nota 7) Parte ¡(e): Establecimiento y operativización de las inversiones (PDI) en apoyo a las familias protagonistas 715,488 - 715,488 Parte 2: Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaria y nutrición sostenible 236,893 - 236,893 Parte 3: Gerencia seguimiento y evaluación de proyectos 755,05 -755050 1.707,431 - 1.707,431 2 - Bienes, Obras y Servicios de no consultarla, servicios de consultoria, gastos operativosy capacitación (Nota 7) Parte 1 (a): Planes de Desarrollo Innovador, en apoya a familias agropecuarias de autoconsuno 39,909 - 39,909 Parte 1 (b) Planes de desarrollo innovador en apoyo a alianzas agricolas y agroindustriales 14,513 - 14,513 Parte 1 (c): Planes de desarrollo innovador en apoyo a familias dedicadas a la pesca artesanal con fines comerciales 104,642 - 104,642 Parte 1 (d)- Planes de desarrollo innovador en apoyo a pequeños negocios no agropecuarios 71,441 - 71,441 Planes de Desarrollo Innovador (PD1) en apoyo a familias agropecuarias (para capitalización con bienes y servicios) con fines comerciales 2,388,250 297.065. 2.685-315 2.618,755 297065 2.915-820 Total fondos utilizados acumulados al 31 de diciembre 2016 4.851.439 297065 5148,504 Otros desembolsos Anticipos pendientes rendir por Instituciones (Nota 9) 80,462 - 80,462 Anticipos pendientes de rendir por las Delegaciones 771.660 - 771,660 Diferencial canibiario 10.011 - 10.011 Total otros desembolsos 862.134 - 862.134 Efectivo disponible al final del período (Nota 5) SM -7- 7 7 Las notas adjuntas son parte integral de este estado financiero 12 vi м' -r' �'i � � г� оиа и � _ ао м - �с �р р � гt W а Е' и н � У ь � � У •V у1 1 ы i 1 1 1 � l!) �.i У ° � 4 7 � (� +•.3 U С Q� � � ° г1 Г М Ф W У � L � � � _Q ° � [`' �'' м � =� � й � � rv'v s F а �_ т �+ � и м Т О�` К � 0С А � � � � �р ^ - �r м О у - а р д � Г1 С � (i°. �° Z Cw/} .�% О6 м О � rТΡ1 И `�У а�0 О И К1 � м г � ш -� n й п � � г� о'Г'b г о r г� r �о гт Ё r� У а � � и sa � Е •г, т � � � � � � И 4 � п 7 r � ` ° Р г а`� т д i и С а а � С � 4 t�. оо м О QQ�, гh гт� а а 4 �' С n 7 00 О 4^ И �С1 � Гt �О � � � � И Г•�i И +`�'1 � � 1� о�0 г .••� .' и й с г� r� г� - м и С а с° п v с°ь д гу й а Е' � ы b � � ,� � , � � � а�, й � г М �г, -I с; � •G С -� � гИ.� г у ~ F � а й C° а. � = С � � и i � � � � � иVj .а •*+ 7 й GC � С + у " д � Ф � �� 1L а о т w ;,�•-i � ��о � �� � � V `� а б С 9 � И � � � � � _ G оФ =��-о � �°- С � Q, ��/j � д1 � � о ю а�е м `г°� ,°'И,, r ...1 � � А � � w ё �о о о ° �^ V � � � цАх � а � ,��� � р С ��° п � � O�Z �й� р � � 'ы � � �о� � ` а.• � � а-- а? 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С1 r Е fi s У .о � 3 � Р Р � � � ° 1 L У �. а •� fЛ � � м � N � О о 'Е+ �о '} 'а � ° � _ � й .ё е��,. �о О++ С�� р � G� � С о° о а а� л t z о� о о n а о� О д�ор°аСп� у ы� л° 4� � b� �4`� km_ g� �g.� Яр �- �•Ci� v L�L О L а n`�i о'v с"�r � �'� ° с'��i ё1 b' Yi ` ëi г�1 ёi `� °= паi Q '� (� О F•. и 'а � С ~. а и - g 'р .� 'Е � _ .v '3 t � е и V п 1ь, и М дf Е м �' ��' �� �.�°-' � й e�i с, � ы'n =� i1 � -° т � •а �C�i � �+Z С 'т rp � аа и � � �' Е ',а-� °� и а `с� р 6 � = а � � г'� О �б � ебС�� р n� '�� `�г.� ко° ��4 а� а,лс.° а.с и°� Z еа ��О п ь и е г�о �n .q� ..� . ..� ..� б�т V� 41.�.�т� Ф� � а� �°а�.сс°,? �j О� �а,до .".й 9-�, ��+,ы л��ыС.О��N й к��С��� �nа�г�r`t�тF,с�й�ёЪо L?в г � •ау� � ¢i �ь ,е�� 'а^ .Г� а Гд г3 Г.а 'о Г� с ё д и � д�1•� � оЯr�м� sy q�� � � � а1� � а а а а Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentarla y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF» Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2016 1. Antecedentes El Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), con fecha 23 de febrero de 2015, suscribieron el acuerdo de donación No. TFOI 8703 con el objetivo de financiar el 'Troyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)", el que será ejecutado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA). Para alcanzar el objetivo del Proyecto, se contempla el desarrollo de los siguientes componentes: (a) Planes de Desarrollo Innovador (PDI) para fortalecer las capacidades productivas y comerciales basadas en recursos naturales y no naturales. (b) Fortalecimiento de la provisión de servicios para la producción, seguridad alimentaría y nutrición. (c) Gerencia, seguimiento y evaluación del Proyecto. De acuerdo a la descripción del Proyecto, los objetivos consisten en: a) aumentar la capacidad productiva y de comercial ización de los agricultores y las empresas rurales mediante el apoyo al diseño, financiamiento y ejecución participativa de los Planes de Desarrollo Innovadores (PDI), y b) facilitar el acceso de los agricultores a los servicios mejorados de tecnologías, mediante el fortalecimiento de la prestacién de servicios, incluyendo un fuerte enfoque en la educación y la comunicación nutricional. El costo total del proyecto será de US$ 42 millones de dólares, financiado de la siguiente manera: Donación No TFOI 8703 1 Asociación Internacional de Fomento US$ 33,900,000 Gobierno de Reconciliacián y Unidad Nacional de Nicaragua 5,840,000 (GRUN) (en especie) Protagonistas (en especie) 2,260,000 L¿SS-42,222 929 La fecha efectiva del convenio de donación es del 23 de febrero de 2015 al 30 de diciembre del año 2019. 14 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF» Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2016 2. Políticas contables Los estados financieros han sido preparados para asistir al Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), como entidad ejecutora del "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAI PSAN-CCN)", para dar cumplimiento a lo dispuesto en el convenio de donación No. TF01 8703, suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables adoptadas por la administración del Proyecto para preparar los estados financieros. Base de contabilidad Los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base contable de efectivo, bajo la cual los ingresos se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos y/o inversiones se reconocen cuando se pagan y no cuando se incurren. Activos fijos El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del Proyecto se contabiliza a su costo de adquisición en la fecha de la compra como un gasto del Proyecto; por consiguiente, no se registra gasto por depreciación sobre estos activos. 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo C$ y las transacciones se efectúan en córdobas y dólares estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2016, el tipo oficial de cambio del córdoba respecto al dólar estadounidense era de C$29.3247 por US$1. Este tipo oficial de cambio está sujeto a un ajuste (deslizamiento) diario equivalente al 5% anual. El tipo oficial de cambio ajustado es publicado mensualmente por el Banco Central de Nicaragua por adelantado. Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)> Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2016 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio (continuación...) El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas han sido preparados en dólares estadounidenses, porque así es requerido por el banco, con base a los registros de contabilidad que se llevan en dólares estadounidenses. Para este propósito, todos los gastos e inversiones reflejadas en dichos estados fueron convertidos a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones y el saldo de efectivo en córdobas a la fecha de cierre. Las ganancias o pérdidas provenientes de estas conversiones se presentan en el estado de fuentes y usos de fondos por categorías del gasto en el período en que se incurren. Todos los ingresos reflejados en los estados mencionados fueron recibidos en dólares estadounidenses. 4. Uso de fondos y bienes El efectivo disponible en la cuenta especial que se maneja en el Banco Central de Nicaragua, es de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines del Proyecto y según las cláusulas del convenio de donación No. TFOl 8703, suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Los bienes adquiridos con estos fondos son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta la conclusión del mismo. La administración del Proyecto mantiene registros auxiliares de dichos activos. 5. Efectivo disponible al final del período El efectivo disponible al final del período se encuentra integrado de la siguiente manera: Moneda Nacional Ministerio de Hacienda y Crédito Público Cuenta No. 10633 USS 26,755 Moneda Extranjera Banco Central de Nicaragua (BCN) Cuenta corriente No. 51701 768,022 Us 9.777 16 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economia Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2016 6. Transferencias recibidas de AIF Con fecha 23 de febrero de 2015, el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron el convenio de donación No. TF01 8703 por un importe total de US$33,900,000, para financiar la ejecución del Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN)", administrado a través del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA). Basado en el convenio suscrito, el proyecto recibió de parte de AIF durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2016 un monto por US$3,736,201. Los desembolsos acumulados recibidos al 31 de diciembre 2016 ascienden a la cantidad de US$6,508,350. 7. Categorías del gasto (desembolsos) Un detalle de los desembolsos por categorías del gasto con fondos del Banco Mundial por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 se presenta a continuación: Consultoria US$ 683,769 Bienes (Nota 8) 365,214 Gastos operativos 569,063 Capacitación 89,385 Servicios de no consultorfa - Subproyectos 2,618,755 US$_ 4.326186Sf 8. Bienes adquiridos Durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 los gastos incurridos y registrados en las categorías de bienes adquiridos con fondos del convenio de donación No. TFOI 8703, ascienden a un monto de US$365,214 que incluye la compra de camionetas, motocicletas, computadoras portátiles, mobiliario y equipo de oficina, GPS. 17 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economia Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)) Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2016 9. Anticipos pendientes de rendir Al 31 de diciembre de 2016 se presentan anticipos pendientes de rendir de los fondos otorgados por el Proyecto al Instituto Nicaragüense de Tecnología Agropecuaria (INTA), Instituto Nicaragüense de la Pesca y Acuicultura (INPESCA) y Ministerio Agropecuario (MAG), según se detalla a continuación Instituto Nicaragüense de Tecnología Agropecuaria (INTA) US$ 50,708 Instituto Nicaragüense de la Pesca y Acuicultura (INPESCA) 14,782 Ministerio Agropecuario (MAG) 14,972 US$ 80.462 18 pwc Informe de los auditores independientes sobre el estado de la cuenta especial División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) 1-emos auditado los estados financieros del "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN)" administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TFO18703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el respectivo estado de inversiones acumuladas, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, y un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 30 de junio de 2017. También hemos auditado el estado financiero adjunto de la cuenta especial por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación en todos sus aspectos materiales del pstado de la cuenta especial de conformidad con la base contable de efectivo contenida en las Guías del Banco Mundial y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación del estado de la cuenta especial libre de errores significativos, debido a fraude o error. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de la cuenta especial con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad en todos sus aspectos materiales que el estado de la cuenta especial está libre de errores significativos. Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las divulgaciones en el estado de la cuenta especial. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos del estado de la cuenta especial, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación adecuada del estado de la cuenta especial por el Proyecto para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa H, Km 6 2 CarreterA Masaya. Managua, Nicaragua T: (sos) 2270-9950, F: (505) 2270-9540, wWW.pwc.com/interamericas pwe División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación del estado de la cuenta especial del Proyecto. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. En nuestra opinión, el estado de la cuenta especial presenta, en todos los aspectos materiales, la disponibilidad de dólares estadounidenses al 31 de diciembre de 2016, así como las transacciones realizadas durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contempladas en las respectivas cláusulas del convenio de donación No. TF018703, y de conformidad con la base contable de efectivo. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base contable. Los estados financieros están preparados sobre la base contable de efectivo; tal y como lo requieren las guías del Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido solamente para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido i utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Nwztra.Iopinión no est, odificada con respecto a este asunto. AArtiles Contador Público utorizádo 30 de junio de 2017 20 Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economia Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF)> Estado de la cuenta especial Al 31 de diciembre de 2016 y por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 (expresado en dólares estadounidenses - Nota 3) Convenio de donación No. TF018703 Banco Mundial Acuerdo de donación: No. TF018703 Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN) Número de cuenta: No. 51701 Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se presenta a continuación: Saldo inicial US$ 2,170,591 Más Depósitos recibidos en el periodo 3,736,201 Menos - Pagos por bienes y servicios - Traslados a la cuenta del MHCP (5,138,770) Saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2016 US 7o 2 21 pwe Informe de los auditores independientes sobre el estado de solicitudes de desembolsos División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Hemos auditado los estados financieros del "Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN - CCN) (el Proyecto)", administrado por el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), y financiado con recursos del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas, ambos al 31 de diciembre de 2016, y por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, y unr'sumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas, y hemos emitido nuestra opinión con fecha 30 de junio de 2017. En relación con nuestra auditoría, examinamos el estado de solicitudes de desembolsos presentados por el Proyecto al Banco Mundial por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. El examen incluyó verificar la correcta presentación de los mismos y lo adecuado de dichos procesos de conformidad con las normas aplicables. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad en todos sus aspectos materiales de que el Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA), como organismo ejecutor del Proyecto ha dado cumplimiento a las estipulaciones del convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). La auditoría efectuada incluyó el examen, sobe bases selectivas, de los montos y revelaciones en el estado de solicitudes de desembolsos presentadas y que forman parte del estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas del período auditado. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolsos presenta en todos sus aspectos materiales, los gastos sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y de acuerdo con la base contable de efectivo, representan gastos válidos y elegibles conforme el Proyecto. PwC Nicaragua, Edificio Cobirsa II, Km 6 " Carreter2z Masaya. Managua, Nicaragua T: (505)2270-9950, F: (505) 2270-954o, www.pwc.com/interamericas pwc División General de Cooperación Externa y Proyectos Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Hacemos referencia a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base contable. Los estados financieros están preparados para cumplir con las Guías: Reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido sólo para información y uso de la administración del Ministerio de Economía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa (MEFCCA) y de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados teriormente. Nuestra opinión no está modificada con respecto a este asunto. aro A. Artiles4 Contador Público torizado 30 de junio de 2017 23 а о°p мрΡ.� Т ё' ето ° о�'о г � м � О b м О т И �рΡрΡ� s� Г1 Г1 г1 7� `7 `7 � м'1 i"' � И И � И 00 CS Q� Т 00 И О о �i 00 мрΡ�� = �1 о°pо р омо r О Q О` С b г�M1'1 О ОИD И 9� й � г1 о� т т��м О г1 � й Й "7 = � � й � 8 8 °' � � � ° '�� й � ri vi гд г � � � г-1 О ь. Ф � �^ �С.% �.% '� � %i hрΡ СО M1 Г1 47 1[1 Г1 � О �О G� Т т oQO �i �-^т r ,� и � о.- г� и �- Т � О м Т .л N Т = О м L� s � � а" �.Э д w � � � � 61 � й а� '� С .,�,-. °= � � $ °м � Gi й о� "b �� ` т v; r т г� и ы � �� а1 =L О � � Т ОО ОО W � M1 Q � � 'r Q� И � � Г'i � а а '�} � � �i С `�' с и � � 3 (� r•�+ СЭ � � 1'�`1 � � Ф Ф а й V� о о4� � � . 1 � . . � � L b� у=� Г1 Г L9 � О �s�d ��� n. �V ���� �9` _ � � еб �i С �' `О LL � о т , , . . , , , . . 1 а � a�i^Ё�м о � � д� С) �� с�► р aI � �°т .. � � QV�j�c и'тгд м `� � г Ф l4 С N t:" т � � е+ M1 � � i 1 `� й G L. ,о _ V, �р =.- О р м о о т � r1 � �` Q ��� О G� N Z � а г г м м=1 � _� ��е л � д о д 1 � - .� � Z а й Q й 41 Q� °i °Д й ��' а_ � c�i �°�' сд д` Ъ i=. �L � б► ш � G1 О у � о . � � . -,�r � ,� � -Гт1 � r м g% -� r оо n о �: � О i7 �'о � п � � И р° � � г�тч м r О' � �� {� � � � д '�' � V7 � Q• �ьио�3~ � Ем = да �сао� Ф �° '� •� Ri � л г N•Ci �у fi ZI ге а И+о n т о� �_ $ � Z е�°о п '° -оа 'п � о �'�����оп� а �.��,�,�°�,��° i+ � д л� О� а� � � г� С С1 �i С С С С С� � � �б Q о �° � м � а �.� L = с1 � °-' _°- с1 °м S �е а t� С? � V п �й Q t- � ; м Т й й е �д а г, � Proyecto de Apoyo para el Incremento de la Productividad, Seguridad Alimentarla y Nutricional en la Costa Caribe Nicaragüense (PAIPSAN-CCN) (proyecto administrado por el Ministerio de Economia Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asoclativa (MEFCCA), y financiado con recursos del Convenio de donación No. TF018703 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF» Notas al estado de solicitudes de desembolsos 31 de diciembre de 2016 1. Base de preparación Los desembolsos que son presentados por el Proyecto a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), para ser reembolsados, son elaborados en los fiarmatos de solicitudes de desembolsos, diseñados para este fin. Dicho formato contiene un detalle pormenorizado de los desembolsos efectuados. Adjunto a las solicitudes de desembolsos se incluyen los documentos pertinentes y demás antecedentes que el Banco Mundial requiera. 2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas Una conciliación del estado de solicitudes de desembolsos (Banco Mundial) con el estado de inversiones acumuladas por categorías del gasto por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 se presenta a continuación: Saldo según estado de solicitudes de desembolsos US$ 3,736,206 Saldo según estado de inversiones acumuladas (4,326,186) Variación (a) LIS$ (51EM) (a) La variación determinada corresponde a: Desembolsos de 2015 presentados en 2016: Solicitud No. 3 US$ 243,029 Solicitud No. 4 10,000 253,029 Retenciones que no corresponden al período 2016 7,346 Gastos de 2016 aún no presentados al Banco Mundial (850,355) uss (5~ )