PE& Co. T¿0var López Member Firm Accountants & business advisers Mayo 23, 2017 Licenciada Dina de Salinas Especialista en Gestión Unidad de Apoyo a la Gestión del Programa (PMSU) Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo Casa de las Naciones Unidas, Col. Palmira Estimada Licenciada Salinas: Tenemos el agrado de remitirle 5 (cinco) ejemplares sobre el examen de los estados financieros auditados de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" - en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069, período comprendido del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017. No me resta más que agradecer la confianza depositada en nuestra Firma, y de antemano estamos a sus enteras órdenes para cualquier consulta, mientras tanto reciba nuestro afectuoso saludo. Atentamente, Lic. Ed A. T Socio - Director PBX (504) 2270-7362 ¡ 7364 1 7365 1 7366 E-mail lova opez@lpkonduras com KfhOura www pkhonauras com, P.O. Box 30209 ¡ Edificio Metrópolis, Torre 11, Nivel. 24 Con oficinas en: Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba 1 Honduras, C.A. PKF & Co -Tovar López, is a member firm of the PKF International Limited family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms. "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" - en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Convenio de Donación No. TF 016069 Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 Accountants & business advisers PKF & Co. Auditores - Consultores de Empresas "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfogue de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" - en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 - INDICE - Páginas ESTADOS FINANCIEROS: 1 Antecedentes del Proyecto 2 2 Objetivo y alcances de la Auditoría 6 3 Resultados de la Auditoría 8 4 Comentarios de la Administración 9 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS: 1 Informe de los auditores independientes 10 2 Estado de fuentes y uso de fondos 14 3 Estado de inversiones acumuladas 15 4 Notas a los estados financieros 17 CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES CONTRACTUALES DEL ACUERDO DE DONACION: 1 Informe de los auditores independientes 30 2 Cumplimiento de las condiciones contractuales 32 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO: 1. Informe de los auditores independientes 33 Co. Tor Lópe Member Firm Accountants & business advisers Al Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo Convenio de Donación TF 016069 Casa de las Naciones Unidas (PNUD) Estimados Señores: Este informe presenta los resultados de nuestra auditoria del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano en Honduras", administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), financiada con los recursos de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) correspondiente al Convenio de Donación No. TF 016069, por el período comprendido del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017. La auditoría fue elaborada bajo las Normas Internacionales de Auditoría (NIA's), Sección 805, promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las "Guías y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco Mundial" y el cumplimiento de las cláusulas contractuales del Convenio. A. ANTECEDENTES DEL PROYECTO En febrero del 2014, el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento y Gobierno de Honduras suscribieron el Acuerdo de Subvención (SPF Grant) TF016069 por un monto de USD1,500,000.00, para la implementación del Proyecto Regional para la Seguridad Ciudadana Municipal en el Triángulo Norte de Centro América en Honduras. Para este propósito el Gobierno de Honduras y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) suscribieron el Documento de Proyecto No. 00085092/ 00092859 que constituye el Acuerdo Subsidiario a que hace referencia en el Artículo II, 2.02 del SPF Grant TF016069 antes mencionado. OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO El objetivo del Proyecto es apoyar a los Países Beneficiarios a mejorar la seguridad ciudadana fortaleciendo su capacidad nacional y local para implementar intervenciones basadas en la evidencia para abordar los factores de riesgo de delito y violencia. PBX (504) 2270-7362 / 7364 ¡ 7365 / 7366 E-mail lovarlopez@)pkFhonduras.com ¡ pkiho,icaras@yahoo.com 1 vvww .pkfhonduras,con, PO. Box 30209 1 Edificio Metrópolis, Torre 11, Nivel. 24 Con oficinas en: Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba 1 Honduras, C.A. PKF & Co -Tovar López, is a member firm of the PKF International Limited family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms. 2 El Proyecto consta de las siguientes partes: Parte 1: Fortalecida la capacidad nacional para la prevención de la violencia a nivel municipal. Este componente se refiere a la asistencia técnica y apoyo brindado a la Subsecretaría y a su Vice Ministra para mejorar la aplicación del programa "Municipios Más Seguros". Esta asistencia se prestará principalmente en las áreas específicas siguientes: a) Fortalecer la capacidad de los coordinadores de campo (enlaces municipales) de la Secretaría asignados al programa, así como los coordinadores de los Consejos Municipales de Seguridad Ciudadana para implementar el programa "Municipios Más Seguros". b) Fortalecimiento de la capacidad para diseñar, manejar y supervisar los planes de seguridad ciudadana - será fundamental trabajar en estrecha colaboración con las autoridades municipales para asegurar la integración de cualquier estrategia de seguridad ciudadana a los planes locales de desarrollo. c) Desarrollo de materiales de capacitación sobre la gestión de la prevención de la violencia, tales como las guías para el diseño, gestión y seguimiento de los planes municipales de seguridad ciudadana y de otros materiales de capacitación sobre temas específicos, tales como la planificación municipal, cultura de paz, mediación y resolución de conflictos, justicia restaurativa, prevención del crimen a través del diseño ambiental, etc. d) Prestación de asistencia técnica para desarrollar e implementar una estrategia de comunicación y difusión para fortalecer la vinculación y la colaboración entre los municipios y la Subsecretaria. e) Estrategia de comunicación, que incluirá el desarrollo de herramientas de comunicación SMP, incluyendo un sitio web del programa, una comunidad de práctica/red de municipios para intercambiar lecciones aprendidas y metodologías, y un boletín virtual para el programa. f) Fortalecimiento de la capacidad de la Subsecretaría para promover la coordinación intersectorial de la agenda de seguridad ciudadana municipal a través del Consejo Nacional de Seguridad Ciudadana, incluyendo el desarrollo de las guías operativas del Consejo. 3 Parte 2: Aumentada la seguridad ciudadana a través de la implementación del enfoque de policía comunitaria u la mejora de las capacidades de investigación. Este componente se centra principalmente a nivel municipal, específicamente en los tres municipios meta de este proyecto (Choloma, El Progreso y La Ceiba). Su objetivo es fortalecer las capacidades nacionales para garantizar la seguridad en base a la recolección y análisis de datos, así como la aplicación de enfoques policiales basados en la comunidad. Otro enfoque innovador se centrará en mejorar la supervisión civil del sector seguridad y aumentar la confianza. Se llevarán a cabo las siguientes actividades: a) Apoyar la implementación y supervisión de los modelos de policía comunitaria en los tres municipios meta, que incluirá capacitación del personal de la policía, fiscales, jueces y funcionarios municipales del enfoque de policía comunitaria desarrollado por la Policía Nacional de Honduras, con el apoyo de JICA y Brasil. También, trabajar con los líderes municipales para integrar esto en los planes municipales de seguridad ciudadana y para asegurar las instalaciones y los recursos necesarios para que el modelo funcione eficazmente. b) Mejorar la capacidad de los operadores de seguridad y de justicia para recolectar y analizar de mejor manera la información forense de los crímenes, incluyendo equipo (computadoras, software, equipos de GPS, cámaras digitales y escáneres) para las oficinas locales de la Policía, Medicina Forense y del Fiscal en los municipios participantes, y formación en los protocolos para el procesamiento de información sobre incidentes criminales y planificación basada en evidencias; c) Aumentar la confianza en los agentes locales de seguridad y de justicia mediante el empoderamiento de los ciudadanos para que puedan supervisar el desempeño de los agentes locales de seguridad y de justicia a través de plataformas basadas en las TIC, que facilitan la denuncia de incidentes de victimización (usando el internet o teléfonos celulares), proporcionando información anónima sobre el desempeño de los agentes de seguridad y de justicia. También, informando y difundiendo los avances en los indicadores de seguridad y justicia (número de delitos registrados, investigados, que llegan a los tribunales, etc.) - este trabajo se hará con los observatorios de violencia locales existentes. 4 Parte 3. Instalada una iplataforma para facilitar el intercambio de conocimientos y de datos a nivel nacional u regional 2ara mejorar el diseño de estrategias municipales de seguridad ciudadana. Este subcomponente mejorará las estrategias impulsadas por datos y basadas en evidencias mediante: a) Apoyo al mapeo y sistematización de experiencias municipales en seguridad ciudadana en Honduras, extrayendo las lecciones aprendidas de los enfoques que han sido menos o más eficaces; b) Facilitación del intercambio de experiencias y del aprendizaje. Vigencia del Proyecto De acuerdo a lo establecido en la sección 3.03 del convenio de donación, el cierre es el 31 de octubre de 2015 - mediante la aprobación de las condiciones estándares del Convenio de Donación No. TF016069. Sin embrago, se establece extensión del período al 31 de octubre de 2016 y una prórroga de la fecha de cierre del Proyecto al 28 de febrero de 2017 y cumplir con el propósito establecido de la sección 3.03 del artículo III de la Convenio de Subvención. Presupuesto Global del Proyecto El presupuesto global aprobado para la ejecución del Convenio de Donación es por el equivalente de US$1,500,000, y se detalla así: Presupuesto No. Productos Modificado 1. Fortalecida la capacidad nacional para la prevención de la violencia a nivel municipal US$1,175,000 2. Aumentada la seguridad ciudadana a través de la implementación del enfoque de policía comunitaria y la mejora de las capacidades de investigación. 170,000 3. Instalada una plataforma para facilitar el intercambio de conocimientos y de datos a nivel nacional y regional para mejorar el diseño de estrategias municipales de seguridad ciudadana. 155,000 Total de inversiones US$1,500,000 5 Administración y ejecución del Proyecto El proyecto será implementado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a solicitud del Gobierno de Honduras. B. OBJETIVOS Y ALCANCES DE AUDITORÍA Fuimos contratados para realizar una auditoría financiera de los recursos de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a través del del Convenio de Donación No. TF 016069. Lo anterior nos permitirá expresar una opinión profesional sobre la situación financiera del Proyecto, informar sobre lo adecuado de los controles internos, expresar una opinión sobre el cumplimiento con los términos de los Convenios y las leyes y regulaciones aplicables. El período auditado comprende del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), Sección 805, promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las "Guías y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco Mundial" y el cumplimiento de las cláusulas contractuales del Convenio. Alcances de auditoría La auditoría incluyó una planeación adecuada, preparada conforme a nuestra metodología, la evaluación y comprobación del sistema de control interno, y la obtención de evidencia objetiva y suficiente que nos permitió llegar a una conclusión razonable sobre el cual sustentamos nuestra opinión. La auditoría la ejecutamos de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA's) y por consiguiente incluyó las pruebas de los registros contables que consideramos razonables bajo las circunstancias. Estuvimos atentos para determinar si había situaciones o indicaciones que pudieran ser indicativas de fraude, abuso o actos y gastos ilegales. En forma breve detallamos nuestra metodología de auditoría que consistió en las siguientes fases: 1. Efectuamos la conferencia de entrada para redefinir los alcances del trabajo y una breve evaluación preliminar del Proyecto. 2. Actualizamos nuestra comprensión sobre los formatos del Proyecto: convenio de donación, manual de operación, manual de desembolsos, su organización funcional y las responsabilidades y funciones de los ejecutivos y funcionarios claves en el proceso de planeación, ejecución y evaluación del Proyecto, el plan de operaciones anual y el 6 estratégico global, regulaciones de compra, informes de progreso del Proyecto. 3. Actualizamos la evaluación del riesgo para cumplir con los objetivos de integridad, validez, registro, corte de transacciones, valuación y presentación de los estados financieros. 4. Ejecutamos el plan de auditoría, aplicando los alcances y procedimientos planeados, previa identificación de riesgos de auditoría. 5. Efectuamos una conclusión y elaboramos los informes de auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA's), Sección 805, promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las "Guías y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco Mundial" y el cumplimiento de las cláusulas contractuales del Convenio de Donación, Carta de Extensión del Período de Implementación del Proyecto (P151951/TF016069), Carta de Desembolsos del Proyecto, Manual de Operaciones del Proyecto. Los procedimientos que ejecutamos en el proceso de auditoría se detallan a continuación: 1. Que los pagos con cargo a los fondos de disposición se efectuarán de conformidad con las disposiciones del contrato respectivo y del acuerdo separado correspondiente. En el caso de que se hayan identificado gastos no elegibles, estos deberán registrarse de forma separada. 2. Que el fondo de disposición fue administrado conforme a las disposiciones del contrato y del acuerdo separado. Lo mismo regirá para los intereses generados sobre saldos de capital. 3. Que los gastos se justificaron mediante comprobantes relevantes y confiables. Todos los documentos y registros contables relativos a los listados de gastos presentados como base para las solicitudes de realimentación fueran puestos a disposición. 4. Que los estados de gastos auditados justifiquen de forma satisfactoria las solicitudes de realimentación correspondiente y sus justificativos. Deberá haber una conexión clara entre los estados de gastos, las solicitudes de realimentación presentadas al PNUD y los registros contables. 5. Que la contratación de bienes y servicios financiados se efectuó conforme a los estipulados en la Norma de Selección y Contratación de Consultores de la AIF. 6. Que las diferencias específicas y puntos débiles fueran identificadas 7 en los sistemas contables y procesos de control del Proyecto. En el caso de que se hayan identificado deficiencias, estas deberán registrarse de forma separada. 7. Además, examinamos los estados financieros del Proyecto, segregando los fondos proporcionados incluyendo: / Los montos presupuestados por Producto y tipo de gasto; / Los fondos recibidos del Donante (AIF) durante el período cubierto por la auditoría; / Los costos reportados como efectuados durante el período de la auditoria / Confirmamos la donación y los desembolsos hechos durante el período auditado. 8. Efectuamos reuniones de entrada y de salida con la Administración del PNUD. 9. Obtuvimos la carta de representación de la Administración del PNUD y del Asesor Legal. 10. Efectuamos pruebas y estuvimos atentos en el proceso de la auditoría sobre el cumplimiento con las condiciones del Acuerdo, leyes, reglamentos aplicables del Proyecto. No tuvimos ninguna limitación de alcance en el proceso de ejecución de la auditoría. C. RESULTADOS DE AUDITORÍA 1. Los controles contables y administrativos implementados en el Proyecto, incluyendo el sistema de procesamiento de transacciones son adecuados, efectivos y confiables, esto incluye los controles internos implementados para asegurar el cumplimiento con los términos del Convenio, leyes y regulaciones aplicables. No notamos asuntos de importancia relativa con relación a su funcio- namiento que consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las normas internacionales de auditoría 2. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, que comprenden los estados de fuentes y uso de los fondos y, el estado de inversiones acumuladas del Proyecto por el período del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017, presenta razonablemente en todos los aspectos materiales, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados, así como las inversiones acumuladas de acuerdo con las políticas contables descritas en la nota 1(a) y de acuerdo con los requisitos del convenio de donación. 8 3. El Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) ha dado cumplimiento a los términos y demás leyes y regulaciones aplicables al Proyecto, según convenio de donación del Banco Mundial No. TF- 0 16069 suscrito, como lo exige la NIA 250. Seguimiento de Recomendaciones de Auditorías Anteriores No realizamos seguimiento sobre recomendaciones de años anteriores debido a que el Proyecto es de reciente creación y no tuvo revisiones anteriores. D. COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN Este informe fue presentado, discutido y aprobado por funcionarios del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), bajo el convenio de Donación No. TF-0 16069 para la implementación del "Proyecto regional para la seguridad ciudadana municipal en el triángulo norte de Centro América en Honduras", quienes en general expresaron estar de acuerdo con su contenido. La Administración del Programa presentó sus comentarios por escrito con carta fechada el 05 de mayo de 2017. PKF & Co. Tovar López Registro No. 97-03-00 10 IE Eddy Alonso Tovar Socio Director Registro No. 97030296 Tegucigalpa, M.D.C. Abril 14, 2017 9 PK & Co. Tova'r López Member FIrm Accountants & business advisers INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS Al Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo Convenio de Donación TF 016069 Casa de las Naciones Unidas (PNUD) Opinión Hemos auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el estado de fuentes y uso de fondos y el estado de inversiones acumuladas del Convenio de Donación No. TF 016069, administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) para el "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano en Honduras", por el período comprendido del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017. En nuestra opinión, la información financiera del estado de fuentes y uso de fondos y del estado de inversiones acumuladas del Convenio de Donación No. TF 016069, administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) para el "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano en Honduras", por el período comprendido del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017, ha sido preparado, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las disposiciones sobre información financiera establecidas por el Banco Mundial y con los términos del Convenio de Donación. Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades bajo esas normas se describen más a fondo en la sección Responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros. Somos independientes de la Proyecto y del PNUD de conformidad con las disposiciones del Código de Ética para Contadores públicos emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA), y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas en conformidad con estos requisitos. PBX (504) 2270-7362 ¡ 7364 ¡ 7365 1 7366 E-mail tova)opez@pkfhondurascon 1 pkfhonduras@yahoo com 1 w v pkfiondujas.com, P.O. Box 30209 1 Edificio Metrópolis, Torre ll, Nivel. 24 Con oficinas en: Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba Honduras, C.A. PKF & Co -Tovar López, is a member firm of the PKF International Limited family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms. 10 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinión. Párrafo de énfasis -Bases contables y restricción a la distribución Llamamos la atención sobre la Nota 1(a) del estado de rendición de cuentas, en la que se describe la base contable; el documento contable ha sido preparado para permitir al Proyecto cumplir los requerimientos del Banco Mundial. En consecuencia, dicho documento contable puede no ser apropiado para otra finalidad. Nuestro informe se dirige, únicamente, al Programa de las Naciones Unidas de Desarrollo y el Banco Mundial y no debe ser distribuido a otras partes distintas del Programa o el Banco. Responsabilidades de la dirección y de los encargados del gobierno del Proyecto sobre el documento contable. El Programa es responsable de la preparación del documento contable adjunto de conformidad con las disposiciones sobre información financiera establecidas por el Banco Mundial, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación del documento contable libre de incorrección material, debida a fraude o error. En la preparación del documento contable, la Administración es responsable de la valoración de la capacidad del Proyecto de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas como Proyecto en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si el Programa tiene intención de liquidar el Proyecto o de cesar sus operaciones y que en este caso se prorrogo hasta el 28 de febrero de 2017 (fecha final). Los encargados del gobierno del Proyecto son responsables de la supervisión del proceso de información financiera del Proyecto. Responsabilidad Responsabilidades del auditor sobre el documento contable Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si la información financiera en su conjunto se encuentra libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de aseguramiento, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIAs siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, se puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose el documento contable. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas internacionales de auditoría (NIA), ejercemos nuestro juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional a lo largo de la auditoría. Nosotros también: 11 • Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en el documento contable, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. • Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. • Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración. También proporcionamos a los responsables del gobierno del Proyecto una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que puedan afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas. El socio del encargo sobre la auditoria que resulta en este informe de auditoría independiente es el Lic. Eddy A. Tovar PKF & Co. Tovar López Registro No. 97-03-0010 Eddy Alonso Tovar Socio Director Registro No. 97030296 Tegucigalpa, M.D.C. Abril 14, 2017 12 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Estado de Fuentes y Usos de los Fondos Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Acumulado al 28 de Febrero de Fuente de fondos Nota 2017 Transferencia recibida: Desembolsos de Banco Mundial 2 US$ 784,323 Total fuente de fondos 784,323 Uso de los fondos Convenio de donación Staff y otros costos de personal 57,288 Suministros, materias primas, materiales 12,720 Equipo, vehículo y mobiliario incluyendo depreciación 199,521 Servicio contractual 151,817 Viajes 38,725 Gastos generales de funcionamiento y otros costes directos 200,747 Sub - Total desembolsos 3 660,818 Efectivo disponible 5 US$ 123.505 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 13 Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Inversión Acumulada del 17 de Marzo de 2015 al 28 de Febrero, Productos Presupuesto 2017 Disponible 1 Fortalecida la capacidad nacional para la prevención de la violencia a nivel municipal US$1,175,000 US$ 493,640 US$681,360 1.1 Fortalecer la capacidad de coordinadores de campo y de coordinadores de los consejos municipales 933,000 434,330 498,670 1.2 Desarrollar e implementar una estrategia de comunicación y difusión 167,000 59,310 107,690 1.3 Capacidad de la subsecretaria para promover la coordinación intersectorial 75,000 - 75,000 Continua.... Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Continua... Al 28 de Productos Presupuesto Febrero, 2017 Disponible 2 Aumentada la seguridad ciudadana a través de la implementación del enfoque de policía comunitaria y la mejora de las capacidades de investigación. 170,000 92,890 77,110 2.1 Modelos de la policía comunitaria 140,000 77,330 62,670 2.2 Mejorar la capacidad de los operadores de seguridad y de justicia 2.3 Aumentar la confianza en los agentes locales de seguridad y de justicia 30,000 15,560 14,440 3 Instalada una plataforma para facilitar el intercambio de conocimientos y de datos a nivel nacional y regional para mejorar el diseño de estrategias municipales de seguridad ciudadana. 155,000 74,288 80,712 3.1 Mapeo y sistematización de experiencias 30,000 7,752 22,248 3.2Facilitación del intercambio de experiencias y del aprendizaje dentro de Honduras 25,000 8,832 16,168 3.3 Aprendizaje y el intercambio de conocimientos entre países 100,000 57,704 42,296 Total US$1,500,000 US$_660,818 US$8=39182 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros. 15 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfogue de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) 1. SUMARIO DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES. Las políticas contables más importantes que ha adoptado la Administración del PNUD se indican a continuación: (a) Estado de Fuentes y Usos de los Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas. Es un estado financiero que incluye los ingresos acumulados y desembolsos del Proyecto en el período. Las inversiones acumuladas incluyen desembolsos por servicios, adquisición de bienes, capacitaciones, consultorías y gastos operativos hechos durante el período cubierto. Los registros contables del Convenio de Donación No. TE 016069, administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), son llevados bajo el método de contabilidad mixta, donde además de llevar contabilidad de partida doble, se elabora la contabilidad en base a las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSAS). (b) Uso Restringido de los Fondos y Bienes. El efectivo disponible en la Cuenta Especial es de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines del Convenio y según las condiciones contractuales del Convenio de Crédito firmado entre la República de Honduras a través de la Secretaria de Seguridad y el Banco Mundial. (c) Unidad Monetaria y Tasas Cambiarías. Los registros contables del Proyecto se llevan en dólares estadounidenses. El PNUD utiliza la tasa operacional del sistema de Naciones Unidas, (no utiliza la tasa de mercado). El tipo de cambio del dólar estadounidense con relación al lempira al 28 de febrero de 2017 era de L23.6245 por US$1.00. Los estados financieros han sido preparados en dólares porque así es requerido por el Banco Mundial. Las transacciones de ingresos y desembolsos de fondos en lempiras han sido convertidos a dólares estadounidenses a la tasa operacional del sistema de Naciones Unidas. 16 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) 2. HISTORIA DEL PROYECTO El 20 de febrero de 2014, el Gobierno de Honduras a través de la Secretaría de Finanzas (SEFIN) y el Banco Mundial suscribieron el convenio de Donación No. TF-016069 para la implementación del proyecto regional para la seguridad ciudadana municipal en el triángulo norte de Centro América en Honduras. Para lo anterior El Gobierno de Honduras a través de la Secretaría de Seguridad y el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) suscribieron documento de Proyecto No. 000085092 que constituye el acuerdo subsidiario antes mencionado. OBJETIVO GENERAL El objetivo principal del proyecto es mejorar la seguridad ciudadana mediante el fortalecimiento de las capacidades locales y nacionales para la implementación de intervenciones basadas en evidencias que atiendan los factores de riesgo en materia de criminalidad y violencia. COMPONENTES DEL PROYECTO El Proyecto consta de las siguientes partes: Parte 1: Fortalecida la capacidad nacional para la prevención de la violencia a nivel municipal. Este componente se refiere a la asistencia técnica y apoyo brindado a la Subsecretaría y a su Vice Ministra para mejorar la aplicación del programa "Municipios Más Seguros". Esta asistencia se prestará en áreas específicas, principalmente las siguientes: a) Fortalecer la capacidad de los coordinadores de campo (enlaces municipales) de la Secretaría asignados al programa, así como los coordinadores de los Concejos Municipales de Seguridad Ciudadana para implementar el programa "Municipios Más Seguros". 17 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) b) Fortalecimiento de la capacidad para diseñar, manejar y supervisar los planes de seguridad ciudadana - será fundamental trabajar en estrecha colaboración con las autoridades municipales para asegurar la integración de cualquier estrategia de seguridad ciudadana a los planes locales de desarrollo. c) Desarrollo de materiales de capacitación sobre la gestión de la prevención de la violencia, tales como las guías para el diseño, gestión y seguimiento de los planes municipales de seguridad ciudadana y de otros materiales de capacitación sobre temas específicos, tales como la planificación municipal, cultura de paz, mediación y resolución de conflictos, justicia restaurativa, prevención del crimen a través del diseño ambiental, etc. d) Prestación de asistencia técnica para desarrollar e implementar una estrategia de comunicación y difusión para fortalecer la vinculación y la colaboración entre los municipios y la Subsecretaría. e) Estrategia de comunicación, que incluirá el desarrollo de herramientas de comunicación SMP, incluyendo un sitio web del programa, una comunidad de práctica/red de municipios para intercambiar lecciones aprendidas y metodologías, y un boletín virtual para el programa. f) Fortalecimiento de la capacidad de la Subsecretaría para promover la coordinación intersectorial de la agenda de seguridad ciudadana municipal a través del Consejo Nacional de Seguridad Ciudadana, incluyendo el desarrollo de las guías operativas del Consejo. 18 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Parte 2: Aumentada la seguridad ciudadana a través de la implementación del enfoque de policía comunitaria y la mejora de las capacidades de investigación. Este componente se centra principalmente a nivel municipal, específicamente en los tres municipios meta de este proyecto (Choloma, El Progreso y La Ceiba). Su objetivo es fortalecer las capacidades nacionales para garantizar la seguridad en base a la recolección y análisis de datos, así como la aplicación de enfoques policiales basados en la comunidad. Otro enfoque innovador se centrará en mejorar la supervisión civil del sector seguridad y aumentar la confianza. Se llevarán a cabo las siguientes actividades: a) Apoyar la implementación y supervisión de los modelos de policía comunitaria en los tres municipios meta, que incluirá capacitación del personal de la policía, fiscales, jueces y funcionarios municipales del enfoque de policía comunitaria desarrollado por la Policía Nacional de Honduras, con el apoyo de JICA y Brasil. También, trabajar con los líderes municipales para integrar esto en los planes municipales de seguridad ciudadana y para asegurar las instalaciones y los recursos necesarios para que el modelo funcione eficazmente. b) Mejorar la capacidad de los operadores de seguridad y de justicia para recolectar y analizar de mejor manera la información forense de los crímenes, incluyendo equipo (computadoras, software, equipos de GPS, cámaras digitales y escáneres) para las oficinas locales de la Policía, Medicina Forense y del Fiscal en los municipios participantes, y formación en los protocolos para el procesamiento de información sobre incidentes criminales y planificación basada en evidencias; c) Aumentar la confianza en los agentes locales de seguridad y de justicia mediante el empoderamiento de los ciudadanos para que puedan supervisar el desempeño de los agentes locales de seguridad y de justicia a través de plataformas 19 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) basadas en las TIC, que facilitan la denuncia de incidentes de victimización (usando el internet o teléfonos celulares), proporcionando información anónima sobre el desempeño de los agentes de seguridad y de justicia. También, informando y difundiendo los avances en los indicadores de seguridad y justicia (número de delitos registrados, investigados, que llegan a los tribunales, etc.) - este trabajo se hará con los observatorios de violencia locales existentes. Parte 3. Instalada una plataforma para facilitar el intercambio de conocimientos y de datos a nivel nacional Ll regional para mejorar el diseño de estrategias municipales de seguridad ciudadana. Este subcomponente mejorará las estrategias impulsadas por datos y basadas en evidencias mediante: a) Apoyo al mapeo y sistematización de experiencias municipales en seguridad ciudadana en Honduras, extrayendo las lecciones aprendidas de los enfoques que han sido menos o más eficaces; b) Facilitación del intercambio de experiencias y del aprendizaje. Vigencia del Proyecto De acuerdo a lo establecido en la sección 3.03 del convenio de donación, el cierre es el 31 de octubre de 2015. Mediante la aprobación de las Condiciones estándares del Convenio de Donación No. TF016069. Sin embrago, se establece extensión del período al 31 de octubre de 2016 y una prorroga la fecha de cierre del Proyecto al 28 de febrero de 2017 y cumplir con el propósito establecido de la sección 3.03 del artículo III de la Convenio de Subvención. Presupuesto Global del Convenio El presupuesto global aprobado para la ejecución del Convenio de Donación es de US$1,500,000. 20 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Administración y ejecución del Proyecto El proyecto será implementado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) a solicitud del Gobierno de Honduras. 3. TRANSFERENCIAS DE LA AIF Durante el período 2016, el Banco Mundial realizó una única transferencia de fondos al convenio de donación: Fecha Expresado USDólar 04 de Abril de 2016 US$7843 4. DETALLE DE LOS GASTOS POR RUBRO Un detalle de los gastos por rubro por el período comprendido del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017 se muestra así: Fuente de Fondos Banco PNUD Mundial Total Contratación de servicios $ 5,959 $ - $ 5,959 Costo de programa compartido WB1 - 434,330 434,330 Estrategia de comunicación - 59,310 59,310 Fortalecimiento - 15,560 15,560 Modelos policía comunitaria - 77,330 77,330 Mapeo y sistematización 7,752 7,752 Intercambio de experiencias 8,832 8,832 Intercambio entre países - 57,704 57,704 Total $ 5959 $ 660818 $ 666.777 21 "Auditoría de los Recursos del "Provecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) 5. CONCILIACION DEL EFECTIVO DISPONIBLE AL FINAL DEL PERÍODO La conciliación del saldo disponible de ingresos sobre desembolsos, según el estado de Fuentes y Uso de Fondos y el disponible en bancos, al 28 de febrero de 2017 se muestra a continuación: Desembolsos Fuente de Fondos Banco Mundial Desembolsos Banco mundial $784,323 Total ingresos 784,323 Uso de los Fondos Exceso de ingresos sobre desembolsos 660,818 Uso Neto reportado 660,818 Conciliación del Disponible $ Disponible en bancos $123,505 Valor a reembolsar al Banco Mundial $123,505 22 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfogue de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Un detalle de los gastos acumulados al 28 de febrero 2017, se presenta a continuación: Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 1.1 1.2 1.3 2.1 3.1 3.2 3.3 Código Capacidad Estrategia y Fortaleci- Modelos Policía Mapeo y Intercambio Intercambio Total Contable Nombre Coordinadores Comunicación miento Comunitaria Sistematización Experiencias entre Países Desembolsos 64398 Costo directo del proyecto personal $ 57,289 $ $ $ - $ - $ - $ - $ 57,289 71205 Consultores Internacionales 16,713 - - - - 16,713 71211 Internacionales Consultor de Seguridad 710 - - - 710 71305 Consultores Locales 70,525 15,119 - 7,460 93,104 71360 Consultor Local - Seguridad 1,635 212 - - 317 - - 2,164 71405 Contratos de servicio-Individuales 42,583 - - - - - - 42,583 71410 MAIP Premium SC 98 - - 98 71415 Contribución a la Seguridad SC 1,668 --- - 1,668 71605 Boletos de viajes internacionales - - 17,144 17,144 71610 Boletos de viaje-Local (322) 322 - 322 - 322 71620 Viáticos 21,259 -- - - 21,259 72210 Maquinaria y equipamiento 24,787 - - - 24,787 72215 Equipo de transporte 20,752 - - - - 20,752 72220 Mobiliario y equipo 105,041 - - 31,817 - - - 136,858 72399 Otros Materiales y Bienes - 12,720 - - - - - 12,720 Van... 362,738 28,051 - 32,139 7,777 322 17,144 448,171 23 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 1.1 1.2 1.3 2.1 3.1 3.2 3.3 Código Capacidad Estrategia y Fortaleci- Modelos Policía Mapeo y Intercambio Intercambio Total Contable Nombre Coordinadores Comunicación miento Comunitaria Sistematización Experiencias entre Países Desembolsos ...Vienen 362,738 28,051 - 32,139 7,777 322 17,144 448,171 72405 Adquisición de Equipo de Comunicación 16,966 - - - - - 16,966 72410 Adquisición de Equipo Audio Visual 158 - - 158 72420 Cargos de teléfono 921 - 921 72440 Cargos de conectividad 1,368 - - 1,368 72505 Papelería y otros soportes de oficina 2,857 - - - 2,857 73105 Alquileres 5,287 -- 5,287 73410 Mantenimiento equipo de transporte 3,197 - - 1,304 2,051 6,552 73420 Vehículos arrendados 4,000 - - - 4,000 74210 Impresión y Publicaciones 2,312 31,429 - 7,634 - 28,256 69,631 74215 Materiales Promocionales 3 - 391 - 391 74525 Diversos 25 - 25 74598 Costos directos del proyecto - GOE 24,552 - - - 24,552 75105 Instalaciones y administración (223) - 600 - (600) - (223) 75705 Costos de aprendizaje 16,744 - 15,604 36,748 7,832 - 76,928 75709 Formación de Formadores - - - - 10,254 10,254 76135 Ganancia Realizada (614) (169) (44) (182) (25) (27) - (1,061) $ 440,288 $ 59,311 $ 15,560 $ 77,330 $ 7,752 $ 8,831 $ 57,705 $ 666,777 24 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) 6. COMPARACION DE LO PRESUPUESTADO Y EJECUTADO EN EL ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS POR PRODUCTO Un detalle de la comparación de lo presupuestado y lo ejecutado en el Estado de Fuentes y Uso de los Fondos por el período del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017 se presenta a continuación: % de Productos Presupuesto Ejecutado Disponible Ejecución Producto 1: Fortalecida la capacidad nacional para la prevención de la violencia a nivel municipal $ 1,175,000 $ 493,640 $ 681,360 42% Producto 2: Aumentada la seguridad ciudadana a través de la implementación del enfoque de policía comunitaria y la mejora de las capacidades de investigación. 170,000 92,890 77,110 55% Producto 3: Instalada una plataforma para facilitar el intercambio de conocimientos y de datos a nivel nacional y regional para mejorar el diseño de estrategias municipales de seguridad ciudadana. 155,000 74,288 80,712 48% Total Inversiones $ 1,500,000 $ 660,818 $ 839,182 44% 25 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Comentario: Durante el período de implementación, el proyecto efectuó una ejecución de US$661,040 equivalente al 84% del monto recibido y, del 44% del presupuesto asignado inicialmente. 7. DESEMBOLSO RECIBIDO DE ACUERDO A PRESUPUESTO APROBADO El desembolso recibido y disponible de acuerdo al Convenio de Subvención para la ejecución del Proyecto se detalla a continuación: Fondos disponibles Monto aprobado $ 1,500,000 Menos: Desembolsado por el BM $ 784,323 Monto no desembolsado $ 715,677 Compromisos especiales Fondos disponibles $ 715,677 Neto de restricciones $ 715,677 Porcentaje desembolsado 52.29% 26 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) 8. BIENES ADQUIRIDOS Un detalle de los fungibles adquiridos del Proyecto Regional para la Seguridad Ciudadana Municipal en el Triángulo Norte de Centro América en Honduras con fondos de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), al 28 de febrero de 2017 se muestra a continuación: COSTO COSTO FECHA DE CANTI- UNITARIO COSTO TOTAL EN No. COMPRA DESCRIPCIÓN DAD LPS. TOTAL LPS. USD 1 28,10.2016 UPS: Puertos USB 2.0, 230 voltios, 480 vatios 1 1,992 1,992 87 2 28.10.2016 UPS: Puertos USB 2.0, 230 voltios, 480 vatios 1 1,992 1,992 87 3 28. 10.2016 UPS: Puertos USB 2.0, 230 voltios, 480 vatios 1 1,992 1,992 87 4 28. 10.2016 UPS: Puertos USB 2.0, 230 voltios, 480 vatios 1 1,992 1,992 87 5 28.10.2016 UPS: Puertos USB 2.0, 230 voltios, 480 vatios 1 1,992 1,992 87 6 27.10.2016 Pala de albañilería 36 160 5,760 250 7 27.10.2016 Bomba para inflar pelotas 72 178 12,835 558 8 27.10.2016 Rastrillo 90 110 9,900 430 9 27.10.2016 Troco 18 2,304 41,478 1,802 10 28.10.2016 Silla de visita/espera un asiento negro 30 595 17,850 775 11 28.10.2016 Armario persiana 90.1 x 195.5 cm negro 30 6,227 186,815 8,115 12 28.10.2016 Archivador vertical 30 1,997 59,906 2,602 13 28.10.2016 Silla ejecutiva Kingston negro 25 2,167 54,164 2,353 14 28.10.2016 Silla secretarial 132 1,149 151,632 6,587 15 28.10.2016 Escritorio ejecutivo 132 2,754 363,593 15,795 16 28.10.2016 Lokers/Casilleros 30 3,604 108,124 4,697 17 28.10.2016 Pizarrones 44 1,466 64,524 2,803 18 28.10.2016 Sillas de visita de espera 3 asientos 30 2,771 83,123 3,611 19 28.10.2016 Módulos de oficina 14 7,970 111,580 4,847 20 28.10.2016 Bomba fumigadora de mochila PROTECNO 18 1,750 31,500 1,368 21 28.10.2016 Reflector eléctrico halógena 36 1,250 45,000 1,955 22 28.10.2016 Balón para fútbol 72 465 33,480 1,454 23 28.10.2016 Colchón 50 1,869 93,450 4,060 24 26.10.2016 Cafetera 18 2,075 37,350 1,623 25 26.10.2016 Maquina para cortar cabello 54 395 21,330 927 Van... 1,543,354 67,045 27 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Notas Explicativas al Estado de Inversiones Acumuladas Del 17 de Marzo 2015 al 28 de Febrero de 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) COSTO COSTO FECHA DE CANTI- UNITARIO COSTO TOTAL EN No. COMPRA DESCRIPCIÓN DAD LPS. TOTAL LPS. USD ...Vienen 1,543,354 67,045 26 26.10.2016 Oasis 18 2,000 36,000 1,564 27 26.10.2016 Lavadora 9 9,238 83,142 3,612 28 26.10.2016 Licuadora 18 456 8,208 357 29 25.10.2016 Mesas plásticas, plegables con marco de acero 36 780 28,080 1,220 30 25.10.2016 Sillas plásticas, plegables, marco de acero 180 365 65,700 2,854 28.10.2016 Radio portátil digital mara Motorola, modelo DGP 8550 VHF 136-174 Mhz, que incluyen bateria, clip, antena y 31 cargador 20 15,100 302,000 13,113 28.10.2016 Fundas de cuero con sujetador giratorio, teclado 32 completo y pantalla modelo PMLN5840 20 2,990 59,800 2,597 28.10.2016 Licencia sofware de comunicación para sistema 33 trunking avanzado, modelo HKVN4092 20 1,450 29,000 1,259 34 28.10.2016 Impresora Multifuncional 25 10,495 262,375 11,358 35 28.10.2016 Plotter 1 66,995 66,995 2,900 36 28.10.2016 Computadora Laptop 15 34,484 517,266 22,392 37 28.10.2016 Computadora de escritorio 24 15,043 361,040 15,629 38 28.10.2016 UPS para computadora de diseño gráfico 1 1,484 1,484 64 39 28.10.2016 Disco Duro 500GB 1 1,350 1,350 58 26.10.2016 Refrigeradora grande 11 FT Omega Inverter, dos 40 puertas smart 9 8,350 75,150 3,265 41 26.10.2016 Microonda digital 1.1 20 1,995 39,900 1,733 27. 10.20 16¯¯ Vehiculo NP300 frontier S D/C 2.51 4X4 T/M DSL, pick up, doble cabina, 5 pasajeros, 4 puertas, doble 42 tracción, año 2017, 2500 cc, diesel, color blanco 1 477,650 477,650 20,753 29. 10. 20 16 Generador eléctrico de 60W, transferencia automatica de 200A (incluye $8,587.49 del montaje) 1 570,519 570,519 24,787 44 28.10.2016 Extension Electrica 18 159 2,864 124 45 28.10.2016 Machete Corneta 90 70 6,300 274 46 28.10.2016 Carreta de mano 36 943 33,965 1,475 47 27.10.2016 Cabo para azadón 90 117 10,565 459 48 27.10.2016 Azadon 2LB s7ccabo 90 115 10,350 450 TOTAL DEL INVENTARIO 4,593,058 199,345 Transacción pendiente de corrección 176 TOTAL DEL INVENTARIO $ 199,521 28 PKF & Co. Toa Lp Member Firm Accountants & business advisers INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES CONTRACTUALES DEL ACUERDO DE DONACION A la Unidad Ejecutora del Convenio de Donación TF 016069 Casa de las Naciones Unidas (PNUD) Hemos auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el estado de fuentes y uso de fondos y el estado de inversiones acumuladas del Convenio de Donación No. TF 016069, administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) para el "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano en Honduras", por el período comprendido del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017. Como parte de nuestra auditoría hemos examinado el cumplimiento del PNUD, con respecto a las cláusulas referentes a actividades financieras contenidas en el Convenio de Donación No. TF 016069 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y las leyes y regulaciones aplicables. Tales cláusulas del Convenio, así como las correspondientes leyes y regulaciones, están listadas en el detalle anexo adjunto. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), es responsable por el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables de acuerdo con las disposiciones de información financiera del convenio financieros, y del control interno que la administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros del Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano en Honduras; que comprende el estado de PBX (504) 2270-7362 / 7364 / 7365 ¡ 7366 E-mail ovarlopez@pkfhanduras.corn ¡ pkfhoniduras@yahoc.com | www pkfhonduras.com, P.O. Box 30209 1 Edificio Metrópolis, Torre i1, Nivel. 24 Con oficinas en Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba ¡ Honduras, C.A. PKF & Co -Tovar López, is a member firm of the PKF International Limited family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms. 29 fuentes y uso de los fondos, el estado de inversiones acumuladas, así acumuladas, así como las correspondientes leyes y regulaciones, con base en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, Sección 805, promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las "Guías y términos de referencia para auditoria de proyectos con financiamiento del Banco Mundial". Tales normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos, planifiquemos y desarrollemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable respecto a si los estados financieros están libres de errores de carácter significativo, ya sea por fraude o error. Una auditoría implica efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y relaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer las evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación de los estados financieros por el Proyecto para diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, el Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano en Honduras y administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), cumplió, en todos sus aspectos significativos, con las cláusulas pertinentes del Convenio de Donación No. TF 016069 de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y las leyes y regulaciones aplicables por el período del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017. PKF & Co. Tovar López Registro No. 97-03-0010 E El IEM~ Lic. Eddy Alonso Tovar Socio Director Registro No. 97030296 Tegucigalpa, M.D.C. Abril 14, 2017 30 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Cumplimiento de las Condiciones Contractuales Al 28 de Febrero de 2017 Articulo II Ejecución del Proyecto Sección Descripción de la Condición Cumplimiento 2.03 (a) Designar personal con calificaciones y (a) La designación de experiencia aceptable para el Banco personal se hizo de Mundial, que actuará bajo los referentes acuerdo a los aceptables para el Banco, para ayudar procedimientos en la implementación, gestión, establecidos en la coordinación y supervisión en general de Norma de Selección y la Parte 1 del Proyecto. Contratación de Consultores con Prestamos BIRF. La administración del proyecto obtuvo las No Objeciones emitidas por el Banco Mundial (b) Hacer que los fondos de la (b) Se recibió el valor de Subvención estén a disposición del US$784,323 para la PNUD en virtud del Acuerdo Subsidiario ejecución del proyecto entre el Receptor, a través de SED y el de convenio; siendo el PNUD, términos y condiciones aceptables presupuesto de para el Banco Mundial, que incluirán, US$1,500,000. entre otras cosas: La obligación del Beneficiario a través de los SED, tomar o Cumplida permitir que se tomen todas las medidas parcialmente. El necesarias para que el PNUD pueda beneficiario no logro la cumplir con sus obligaciones respectivas ejecución del proyecto en virtud del Acuerdo Subsidiario La en su totalidad, obligación del PNUD A. llevar a cabo la únicamente se ejecutó Parte 1 del Proyecto de conformidad con el 44% del presupuesto las disposiciones del Acuerdo asignado. Anticorrupción. 31 "Auditoría de los Recursos del "Proyecto Regional Sobre un Enfogue de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras Administrados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Para la Implementación del Convenio de Donación No. TF 016069 Del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Cumplimiento de las Condiciones Contractuales Al 28 de Febrero de 2017 Sección Descripción de la Condición Cumplimiento B. Obtener las mercancías, obras, servicios de consultores y servicios que Se realizaron los no sean de consultoría que se registros contables del financiarán con cargo a la Donación de convenio en el sistema conformidad con las disposiciones del de contabilidad de presente Acuerdo. PNUD. Se efectuó la auditoria (c) Mantener políticas y procedimientos de los estados adecuados para permitir monitorear y financieros del evaluar de acuerdo con los Indicadores proyecto por el del Proyecto, el progreso del Plan 1 del período comprendido Proyecto y el logro de sus objetivos; o del 17 de marzo de Mantener un sistema de gestión 2015 al 28 de febrero financiera y de conformidad con las de 2017 normas contables aplicadas de manera coherente y aceptables para el Banco Mundial, de manera adecuada para reflejar las operaciones, los recursos y los gastos relacionados con la Parte 1 del Plan y con los estados financieros auditados por el Banco o los auditores independientes del Receptor aceptables para el Banco Mundial. 32 PKF &~ Co. Tova~r López Member Firm Accountants & business advisers INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A la Unidad Ejecutora del Convenio de Donación TF 016069 Casa de las Naciones Unidas (PNUD) Hemos auditado los estados financieros adjuntos, que comprenden el estado de fuentes y uso de fondos y el estado de inversiones acumuladas del Convenio de Donación No. TF 016069, administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) para el "Proyecto Regional Sobre un Enfoque de la Seguridad Ciudadana a Nivel Municipal en Triángulo del Norte Centroamericano" en Honduras, por el período comprendido del 17 de marzo de 2015 al 28 de febrero de 2017, hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 14 de abril de 2017. Nuestro examen de los estados financieros del Proyecto fue realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, Sección 800, promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las "Guías y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco Mundial". Estas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de sí los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del Proyecto, consideramos el sistema de control interno relacionado con el mismo, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros mencionados y no para opinar sobre el sistema de control interno. La Administración del Proyecto administrado por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno para la implementación del Proyecto. Para cumplir con esta responsabilidad la administración debe hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos de dicho sistema. PBX (504) 2270-7362 1 7364 ¡ 7365 / 7366 E-mail tovarlopez@pkfhonduras com pKfhonduras@yahoo com ¡ www.pkfhondurs.com, P.O. Box 30209 Edificio Metrópolis, Torre 11, Nivel. 24 Con oficinas en: Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba | Honduras, CA. PKF & Co -Tovar López, is a member firm of the PKF International Limited family of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions of any individual member or correspondent firm or firms. 33 Los objetivos del sistema de control interno son suministrar una seguridad razonable, pero no absoluta, que los activos están protegidos contra pérdidas por usos o disposición no autorizados, que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones de la administración y con los términos de los Convenio, y que se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros del proyecto de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la Nota 1(a) del Estado de Fuentes y usos de Fondos. Debido a limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. También, la proyección de cualquier evaluación del sistema a futuros períodos está sujeta al riesgo de que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Para propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos del sistema de control interno en las siguientes categorías importantes: Ambiente de control, procedimientos y controles operacionales, financieros, contables, administrativos y de cumplimiento contractual. Para todas las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos un entendimiento del diseño de las políticas y procedimientos relevantes, y de si fueron puestas en operación y, evaluamos el riesgo de control. Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente revelaría todos los aspectos de dicho sistema que pudieran considerarse como diferencias importantes. Una deficiencia importante es aquella en la que el diseño u operación de uno o más elementos específicos del sistema de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que podrían ser importantes en relación a los estados financieros del Proyecto puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones. No notamos asuntos de importancia relativa con relación a su funcionamiento que consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. No realizamos seguimiento sobre recomendaciones de años anteriores debido a que el Proyecto es de reciente creación y no tuvo revisiones anteriores. El presente informe está diseñado únicamente para uso de la administración del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Esta restricción no pretende limitar la distribución del presente informe, el cual, con la autorización del Programa, podrá ser del conocimiento de otras partes interesadas. Tegucigalpa, M.D.C. Abril 14, 2017 34