-~ PKF AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE EN LA CIUDAD DE IBARRA, FINANCIADO CON RECURSOS,PROVENIENTES DEL CONVENIO DE PRESTAMO BIRF N° 8579-EC y FONDOS PROPIOS MUNICIPALES Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018 AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA PRÉSTAMO BIRF No. 8579-EC ABREVIATURAS Y SIGLAS UTILIZADAS BCE : Banco Central del Ecuador BIRF : Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento BM : Banco Mundial CP : Comparación de Precios EC : Ecuador GAD-1 : Goblemo Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra GAD : Gobierno Autónomo Descentralizado IFR's : Informes de Seguimiento Financiero IVA Impuesto al Valor Agregado LOSNCP Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública MO Manual de Operaciones PAC Plan Anual de Compras PA Plan de Adquisición POA Plan Operativo Anual UGP Unidad de Gestión del Proyecto US$ Dólares de los Estados Unidos de América SECCIÓN ¡ ANTECEDENTES DEL PROYECTO PKF & Co.P Arquitecta Verónica Gómez Coordinadora del Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra Ibarra, Ecuador Como parte de nuestro informe de auditoria del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, Financiado con recursos provenientes del convenio de Préstamo BIRF N° 8579-EC y fondos propios, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018, incluimos en los siguientes párrafos un resumen de información que consideramos importante para que el lector comprenda los objetivos y alcance del Convenio de Préstamo que estamos auditando. 1. ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DEL PROYECTO: El 22 de diciembre de 2016, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra suscribió el contrato de préstamo No. 8579-EC con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), para la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra. El GAD de Ibarra a través del proyecto de construcción de la carretera de circunvalación y las intervenciones complementarias, pretende realizar un mejoramiento de la infraestructura de Transporte en la Ciudad de Ibarra, buscando estimular la conectividad intra-metropolitana, la fiabilidad y la asequibilidad de las opciones de transporte para las áreas centrales y periféricas. Del mismo modo, traerá mejoras importantes de hábitat en los alrededores de la Laguna de Yahuarcocha en beneficio de la totalidad de la población del cantón de Ibarra, ya que es uno de los principales hitos de recreación de la ciudad. 2. OBJETIVOS DEL PROYECTO: Obietivo general Mejorar la movilidad en la ciudad de Ibarra y potenciar el uso de los espacios recreacionales en la Laguna Yahuarcocha. Objetivos específicos • Beneficiar a los habitantes de la ciudad de Ibarra con el mejoramiento de la accesibilidad y movilidad urbana, asociados a la implementación de un anillo vial. Proporcionar el acceso a espacios públicos recreativos, la integración social y la participación de la comunidad en las actividades que se desarrollan en la Laguna Yahuarcocha. * Fortalecer al Gobierno Municipal en sus diferentes áreas administrativas con el componente de asistencia técnica en gestión para el mantenimiento vial, la generación de un plan de transporte no motorizado y seguridad vial, así como el estudio de integración, planificación, densificación y movilidad urbana, antes y después de la implementación el proyecto. • Desarrollar la capacidad técnica y el fortalecimiento institucional. PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & Co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Ríos, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • P.O. Box: 09-04-763 • Guayaquil • Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 • Quito Ecuador PKF & Co. Cia. Ltda. es una Firma Miembro de PKF intemational Umited. una md de Firmas legalmente Independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas corresponsales de la red, ni PKF intornationai Linited. son responsables ni aceptan obligación alguna por el trabajo o asesoramiento que PKF & Co. Cia. Ltda. provee a sus olientes. 2 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA 3. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO El logro de los objetivos del Proyecto comprende la ejecución de los siguientes componentes: Componente 1. Mejorar la movilidad en la ciudad. Componente 2. Mejorar el espacio público y turístico. Componente 3. Asistencia técnica. Componente 4. Administración del Proyecto, 4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: El objetivo principal de esta auditoria es revelar y evaluar información para expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros (Estado de Fuentes y Usos y de Inversiones Acumuladas) del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, financiado con recursos provenientes del convenio de préstamo BIRF N° 8579-EC y fondos propios, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. El alcance de la auditoria incluye varios procedimientos que se adoptan de acuerdo a las circunstancias del Proyecto y otros que se deben ejecutar de manera general. Los procedimientos de mayor relevancia que se ejecutaron fueron: * Conocimiento de las operaciones del Proyecto en cuanto a sus objetivos, estructura de control interno, organización y sistema de registro contable. * Verificación que los fondos del Proyecto fueron utilizados de acuerdo con las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y en los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento. a Verificación que los bienes y servicios financiados fueron comprados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes. a Verificación del envío de los Informes de Seguimiento Financiero - IFRs, para la revisión periódica del Banco y que estos concilien con los registros contables y estados financieros del Proyecto al cierre del período objeto de auditoría. * Revisión selectiva de los desembolsos para asegurar que los pagos se relacionan con los propósitos del Proyecto; que cumplieron los procesos utilizados en forma recurrente (aprobaciones, sustentación, solicitud de reembolso) y que se consiguió el objetivo esperado. * Revisión de los ingresos con las solicitudes de desembolso, registros contables y créditos en la cuenta bancaria. PKF 3 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA 4. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA: (Continuación) • Revisión de la conciliación bancaria de la cuenta especial y envío de solicitud de confirmación al banco. 5. RESUMEN DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA: Como resultado de nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018, hemos llegado a las siguientes conclusiones: * Estado de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas. Emitimos una opinión sin salvedades sobre el Estado de Fuentes y Usos por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018 del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, financiado con recursos provenientes del convenio de préstamo BIRF N° 8579-EC y fondos propios. * Estructura de control interno. Evaluamos.la estructura de control interno establecida por el Programa en la extensión que consideramos necesaria, con el fin de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre dichos estados. En la sección IV incluimos algunos comentarios relacionados con el control interno y procedimientos que consideramos contribuyen a mejorar la gestión de la Unidad de Gestión de Proyectos. 30 de abril de 2019 E ar Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 1 SECCIÓN 11 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE PKF & Co. PKF DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Arquitecta Verónica Gómez Coordinadora del Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra Ibarra, Ecuador Opinión: 1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2018 de Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, financiado principalmente por el Convenio de Préstamo No. 8579-EC y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra, La presentación de estos estados financieros es responsabilidad de la Unidad de Gerencia del Proyecto del Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Ibarra. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros básicos, basándonos en nuestra auditoria. 2. En nuestra opinión, los Estados de Fuentes y Usos presentan razonablemente en todos los aspectos significativos las fuentes y usos por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Inversiones Acumuladas presenta razonablemente todos los aspectos significativos al 31 de diciembre de 2018 del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, financiado principalmente por el Convenio de Préstamo No. 8579- EC y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra, de acuerdo con los términos de convenio y sus requerimientos. Base para la opinión: 3. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades con relación con esas normas se detallan más adelante en la sección "Responsabilidades del auditor sobre la auditoria de los estados financieros". Somos independientes de la Compañía de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad de Consejo de Normas Internacionales de Ética (IESBA, por sus siglas en inglés), y hemos cumplido nuestras responsabilidades éticas de conformidad con estos requerimientos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido constituye una base suficiente y apropiada para nuestra opinión de auditoría. PBX + 593-4 2367833 - 23611219 • Fax +593 4 2361056 • E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Rios, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • P.O. Box:09-04-763 * Guayaquil • Ecuador Tel +593 2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF'&Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte, Piso 4, Of. 404 • Quito • Ecuador PKF & Co. es una Fira Miembro dle PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, ni las Firmas c~responsales -. de la red, ni PKF Intematiotal Limited, son responsables ni aceptan obligadón alguna por el trabajo o asesoramiento que PKFECUADOR & Co. provee a sus clientes, 5 Otros asuntos: 4. Sin calificar nuestra opinión, se ha identificado que la Administración del proyecto ha realizado ajustes a los saldos iníciales auditados al 31 de diciembre de 2017. (Ver nota 1 de la Sección Ill "Costo y financiamiento del proyecto"). Párrafo de énfasis: 5. Los Estados de Fuentes y Usos por el año terminado al 31 de diciembre de 2017 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2017, fueron auditados por otros auditores cuya opinión sin salvedades, se emitió el 8 de junio de 2018. Asuntos clave de auditoría: 6. Asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de mayor importancia en nuestra auditoría del estado de Fuentes y Usos y de Inversiones Acumuladas. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión al respecto, sin expresar una opinión por sobre los mismos. No hemos identificado asuntos clave de auditoria que deban ser informados. Responsabilidades de la Administración sobre los Estados Financieros: 7. La Administración del Proyecto es responsable de la preparación y présentación razonable del estado de fuentes y usos e inversiones acumuladas de conformidad .con el Manual Operativo del Proyecto y requerimiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento-BIRF. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno que permita la elaboración de estados financieros libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. 8. La Administración del Proyecto es responsable de supervisar el proceso de generación de información financiera del Proyecto. Responsabilidades del Auditor sobre la Auditoría de los Estados Financieros: 9. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de los estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección material cuando exista. Una incorrección puede surgir por fraude o error, y se considera material si, de forma individual o conjunta, es razonable esperar que influya en las decisiones económicas de los usuarios sobre los estados financieros. 10. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la auditoria. Así mismo: 2 PKY 6 10.1. Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales en los estados financieros, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoria que responden a esos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material por fraude es más alto que para una resultante de error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, tergiversaciones, o la anulación del control interno. 10.2. Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de control interno del Proyecto. 10.3. Evaluamos la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y revelaciones relacionadas realizadas por la Administración del Proyecto. 10.4. Evaluamos la presentación, estructura y contenido de los Estados de Fuentes y Usos de Fondos y de Inversiones Acumuladas, incluyendo las revelaciones, y si dichos estados se presentan razonablemente las transacciones y eventos subyacentes. 11. Comunicamos a los responsables 'de la Administración del Proyecto, entre otros asuntos, el alcance y el momento' de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoria, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoria. Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios: 12. No hemos identificado que el Proyecto deba cumplir con otros requisitos legales y reglamentarios que deban ser informados. 30 de abril de 2019 gar Naranjo'L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.116.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 .- - --�` - � i ...�_- • _ I ' . . - - �. � -_�� - ��` , -� , - - -^ ' - '- ,, '---- _-'-' - -- - ' � ' - � - ' - - - - '- f �_,1 ыUИ1с[Р10 Of 1BARM PROYECTO LE uEJORAlA1ENT0 DE U[КFRйESTkLCTURA рЕ TRAfiSPORTE рЕlВАR{ц ' coиvENio рЕ АRЕ5Тлл1о ис. е579 ' Е5ТА00 рЕ FUENTES У и5!)5 {EJECGCION� . AL 37М L291B . • � (EXPRESAOOENUS �OUftESy ' - • ицеvОSыдолсиыцtлпоАЕ]lnхпо77 РЕяiооОдиЭ171тпоаб дсиыиииоиРЕRiоооастии , вм се тотц вИ с� ТОти вм си тотц EFEC7N6Au1N1C100ELPERIODU ~ • ' 5aido InaSв1 C1a BM (рА) • • ]21.970 ]71.870 В94.782 • 5тда Иiс�в! С1в Сопцаралbа Loca1 ' ' Efact3re диропl[Ча д1 мklо дЧ pulodo • • • 371.879 - Э17.а79 б91.747 - - FuENTES • � ' Aponeellnqmsoq �1.015.В77 ].Э11.665 4.327.49Т 1Б.5а9,7{6 1A7B.3f5 17.62я.091 17.565.578 4.58ВЛ10 21Я57,598 • TOTALFUENTES • 1.р75.В]! ].]15.685 4.727.в97 76.549.716 1А7б.Эа6 17.624,9а1 77.565.57В 4.3ВВА70 21.953.БВ9 usos �саг.ял,�а• д. иа,.тьлi.ау ' ' Са[еяода 1 • CemponanW 7.1W(Ч: . оSГв! - • 7.а9е.399 1бо.62э 8.979.00] 7.89в.або 19о,ы ] 8.97вооэ ' � , Enqoylaгimea Э.165.1Б9 3.185,i89 418.959 418.В5я - ].б9б,128 1.В86.128 sвппшвдатпаи[огт � • , 1.2рт.z81 ба.]5т 1.z7s.ы а 1.7от.281 88ss7 1.275s1в • � - вмпеа • . - • - 5вгviапед.потп,и9wlа 107.265 1оэ.76s ' 1aз.xss 1о3.�65 sиыогаl • sssблЭь ]2евsзl я.185.8и ь89.я]я я,7я6.вво яп8ь.9а1 ].9ьа.э7s v.98a.811 , ' Catгgorla 7. Сотролепц 7.1 рИы Сагв1 ' _ ' ' _ . 5епдеiо�д•wnsulbrй ' . . _ , - . Bienes ' - • . - _ 5eryoas де посапsгдаlв � 5иЪloW ' - ' " _ ' • • - - • Са[адогlа ] - Сапрапеnlг 2 " Otraa ' 4ьа.565 17s96 вs7.1Б1 2.39fi.s]1 Эхв.]Бь 7.7zs.3п 7.e�lsls за6,99т э.76zл98 • SeMCbadccм9utlrnia 41.181 - 11,161 178.865 20,Т70 ' 146.735 1б7.748 29,170 167,а16 ' 13ianea . • ' ' - .. 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Laa всWlдадев qve ае paguen гдn агяо Miaparsida Юса1 ке iЮегаг8 сото fuonm (Иgre.aj ра�у ргордпilо де prcparar евiаддв Бпапдтоа ес1а. ' �S • Lr � . •� ` . � tiF[.чТ ' � Ес, летияо Gц2Lг м. аrгр, vERбнiCл едИеz агвдrv /iBiE 6RpEGE57г6NF1NANClERAOELCAD• COORDWADORApELAUGA • / SuPERV15AD0 РОа: iNG. YANELBA BENAYIDES • �" ~ 1~• ~ J�'• ' и r7 � •г-+. . � �EALI7ADDPOR;LC�A.AM.STEPHANЧCA9q5CANG0• , � � MUNICIPIO DE WARRA PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA CONVENIO DE PRESTAMO NO. 8579 INVERSIONES ACUMULADAS AL 31JIZ20118 (EXPRESADO EN USS IDOLARES) NUEVO SALDO EJECUTADO AL PERIO130 ANTERIOR EJECUCION PERIODO ACTUAL TOTAL EJECUTADO A LA FECHA COMPONENTESICATEGORIAS BM CL TOTAL BM CL TOTAL IBM CL TOTAL COMPONENTE 1. Mejora de la movilidad en la ciudad (i) Construcción de un anillo víal de 4 vías 3.165.169 3.165.189 7.891380 621.582 B.5111962 7.898.380 3.786.751 11,685.131 (ii) SLpervisión de obras relacionadas 103.265 103.265 1,207,261 68.357 1.271618 1.207.261 171.622 1,378,883 TOTAL COMPONENTE: 1 3.2611.434 3.2611.434 9.1105441 689.939 9ý795,580 9.105.941 3.9511.373 13.06,4.014 COMPONENTE 2: Mejon de espacios publicos y turistitos (1) Construcción y rehabilitación de aceras, caminos y ciclovias 444.585 21,556 466.141 2.396.931 337.346 2.734.277 2,841.516 358.902 3.200.418 (11) Mejora de paisajes, medioambiente urbano y espacios verdes - - - - - (iii) Instalación de equipos comunitarios urbanos para promover la interacción social y potenciar el inciemento de actividades económicas (ív) Supervisiért de trabajos asociadcs 41.181 - 41.181 126.065 20,170 146.235 167.246 20.170 187.416 TOTAL COMPONENTE 2 485.766 21.556 507.322 2.522.996 357.616 2.880.512 3.008.762, 371072 3.387.834 COMPONENTE 3: Asistencia Tecnica (i) tertaleamiento de la capacidad institucionW - (11) apoyo para la reorgan"ción de¡ tTán5no y la creación de transporte no motorizado y planes de vias seguras (iii) integración, plancación urbana. estudios de derisifiración y mabilidad para promover el desarrollo urbano TOTAL COTAPONENTE 3 ------------- COMPONENTE 4: Administración de¡ proyecto Actividades asociadas con la administración ejecución el proyecto 208,996 21.675 85.652 307.945 28.890 336.835 516,941 50.555 567.508 TOTAL COMPONENTE 4 208.99G 211.1375 85.652 307IM 28.890 336.836 616.941 50.565 567.506 TOTAL 6 62 3,311,665 3.861,408 13.012.927 Q.S31.34n di.388.01111) 17.019.354 r 1 ARTURO GARCrAM. ARd;rEgóNirAGóMEZALGÁN cá In15N FINANCIERA DEL GAD - 1 COORDINADORA DE LA UGP ROE SUPERVSADO POR: ING. YANELBA BEN~DES, - ADMINISTRÁDOR DE GESTIóN CONTABLE REALIZADO POR. LCDk KIA. STEPHANIA CABASCANGO - OFICIAIL FI:4AýCIERO DE LA UGP PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA PRÉSTAMO BIRF No. 8579-EC NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresadas en US Dólares) A. PROYECTO DE. MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE IBARRA: El 22 de diciembre de 2016, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra suscribió el contrato de préstamo No. 8579-EC con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), para la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte. El GAD de Ibarra a través de proyecto de construcción de la carretera de circunvalación y las intervenciones complementarias, pretende realizar un mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la Ciudad de Ibarra, buscando estimular la conectividad intra-metropolitana, la fiabilidad y la asequibilidad de las opciones de transporte para las áreas centrales y periféricas. Del mismo modo, traerá mejoras importantes de hábitat en los alrededores de la Laguna de Yahuarcocha en beneficio de la totalidad de la población del cantón de Ibarra, ya que es uno de los principales hitos de recreación de la ciudad. El plazo para la ejecución del Proyecto será de cinco años que incluye la fecha de cierre, contados a partir de la firma del convenio. B. COMPONENTES DEL PROYECTO: El Proyecto estableció los siguientes componentes en función del objetivo del mismo. A continuación se describen los componentes: Componente 1: Meiora de la movilidad en la ciudad. Suministro de apoyo a las inversiones en infraestructura en la Ciudad de Ibarra, entre ellas: (i) la construcción de un Bulevar Circunvalar en la Ciudad de Ibarra, compuesto de: (a) el Segmento Norte (aproximadamente 9.5km), y (b) el Segmento Sur (aproximadamente 12.0km); (ii) y la supervisión de cualquier trabajo asociado. Componente 2: Meiora los espacios públicos y turisticos: Suministro de apoyo a las inversiones en infraestructura en área de la laguna Yahuarcocha, incluyendo: (i) la construcción y rehabilitación de aceras, senderos, y la infraestructura de ciclovias; (ii) la mejora de paisajes urbanos, medio ambiente urbano y espacios verdes; (iii) la instalación de equipos urbanos comunitarios para promover las interacciones sociales y potencialmente aumentar las actividades económicas; y (iv) la supervisión de cualquier trabajo asociado. 10 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA B. COMPONENTES DEL PROYECTO: (Continuación) Componente 3: Asistencia técnica: La prestación de asistencia técnica a las unidades del Prestatario responsables de la movilidad, obras públicas, el tráfico, el transporte urbano y el urbanismo en, entre otros : (i) el fortalecimiento de la capacidad institucional para la gestión de activos viales; (ii) el apoyo para la reorganización del transporte público y la creación de un plan de transporte no motorizado y seguridad vial; (iii) la realización de un estudio de integración, planificación urbana, densificación y movilidad, destinado a promover el desarrollo urbano. Componente 4: Gerencia del proyecto: Prestación de apoyo a las actividades relacionadas con la gestión global y ejecución del Proyecto por parte del Prestatario y el funcionamiento de la PMU, incluyendo, entre otros , auditorias, seguimiento y evaluación relacionados con el Proyecto, la gestión ambiental y social, evaluaciones de los beneficiarios, mecanismos de retroalimentación, contratación, formación y dotación de personal. C. APORTE DE LA CONTRAPARTE MUNICIPAL: El Municipio del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel De Ibarra entregará al Proyecto aproximadamente US$38,520,000 como financiamiento de la contraparte para solventar principalmente gastos asociados al proyecto como son el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y retenciones de contratos cancelados por el GAD Municipal. D. RESUMEN DE LAS POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES: Bases de presentación: El estado de fuentes y usos ha sido preparado de acuerdo las políticas y procedimientos de contabilidad, el Código de Planificación y Finanzas Públicas, las Normas de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Control Interno, el Catálogo de Cuentas e Informes Financieros emitidos por el Ministerio de Finanzas y los requerimientos y formatos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento. Base contable: Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base del método del efectivo, conforme se define en el Manual Operativo de Proyecto. Financiamiento BIRF: Los ingresos de la cuenta especial se registran cuando se reciben los fondos y los egresos cuando se produce el pago. Los gastos que se reportan en el estado de fuentes y usos, corresponden a los pagados a contratistas de obras, consultores y otros. E. TRANSFERENCIAS RECIBIDAS: Las Cartas de Desembolso sobre la Cuenta Designada al GAD de Ibarra debe realizar la solicitud a través de la aplicación 'World Bank's Client Connection" 11 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA E. TRANSFERENCIAS RECIBIDAS: (Continuación) El BIRF desembolsará los recursos del préstamo usando los métodos de avance, reembolso y pagos directos. Los anticipos se realizarán directamente mediante transferencia a la cuenta designada que el Proyecto mantiene en el Banco Central del Ecuador. Durante el ejercicio económico 2018, se recibieron: No. de Solicitud Fecha Monto US$ 03 15/0312018 6,415,486 04 28/07/2018 2,490,346 05 26/12/2018 7,643,914 16,549,746 F. USO DE FONDOS BIRF: Corresponde a los desembolsos efectuados por el Proyecto para cancelar a los contratistas, consultores y para adquisición de bienes. G. EFECTIVO: Comprende al saldo de la Cuenta Corriente N° 47220322 en Banco Central del Ecuador. A continuación se detalla la conciliación de la Cuenta Designada: Saldo al 01/01/2018 1,015,831 Desembolsos del Banco Mundial 16,549,746 Saldo final al 31/12/2018 17,565,578 Menos: Valores reportados pagados de la cuenta especial 8,356,902 Total pagado 8,356,902 Saldo en la Cuenta Especial al 31-12-2018 4,934,233 .Retiros efectuados no conciliados por el BIRF (1) 4,274,443 Subtotal 9,208,676 (-) Según estado de cuenta bancario al 31-12-2018 9,208,672 Diferencia. 4 (1) Corresponden a los pagos efectuados de octubre a diciembre del 2018. SECCIóN II INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA PKF & Co. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Arquitecta Verónica Gómez Coordinadora del'Proyecto Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra Ibarra, Ecuador 1. Nuestro examen de los estados financieros que se adjuntan en la Sección 11 de este Informe, fue practicado principalmente con el propósito de formarnos una opinión sobre esos estados financieros, e incluyó pruebas de los registros contables, de los cuales se compiló la información financiera complementaria que se acompaña, la misma que no se considera necesaria para la presentación razonable del movimiento de los flujos de efectivo por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 e inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2018, del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, financiado principalmente por el Convenio de Préstamo No. 8579-EC y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra. 2. Esta información financiera complementaria fue sometida a los misrnos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros básicos del Proyecto. 3. En nuestra opinión, la información financiera complementaria que se adjunta, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de la Infraestructura de Transporte en la ciudad de Ibarra, financiado principalmente por el Convenio de Préstamo No. 8579-EC y ejecutado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra, por el año terminado al 31 de diciembre de 2018. 30 de abril de 2019 E gar Naranjo L. Guayaquil, Ecuador Licencia Profesional No.16.485 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros No.015 PBX +593-4 2367833 - 2361219 • Fax +593 4 2361056 • E-mail pkf@pkfecuador.com • www.pkfecuador.com PKF & Co. • Av. 9 de Octubre 1911 y Los Rios, Edificio Finansur Piso 12 Of. 2 • P.O. Box: 09-04-763 • Guayaquil Ecuador Tel+593-2 2263959 - 2263960 • Fax +593 2 2256814 • E-mail pkfuio@pkfecuador.com PKF & Co. • Av. República de El Salvador 836 y Portugal, Edif. Prisma Norte Piso 4 Of. 404 * Quito • Ecuador PKF & Co, Cla, Ltda. es una Firma Miembro de PKF International Limited, una red de Firmas legalmente independientes. Ni las otras Firmas Miembro, nl las Firmas corresponsales de la red, ni PKF international limited, son responsables ni aceptan obligación alguna por el traba[o o asesoramiento que PKF & Co. Cla. Ltda. provee a sus clientes, 13 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DEIBARRA PRÉSTAMO BIRF No. 8579-EC INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Expresada en US Dólares) 1. COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO: El monto del Proyecto a ser financiado por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, con el Convenio de Préstamo BIRF No. 8579-EC, es de US$52,500,000; adicionalmente, como financiamiento de contraparte el GAD Municipal de San Miguel de Ibarra entregará al Proyecto aproximadamente US$38,500,000 para solventar principalmente gastos asociados con el pago de impuestos IVA y retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que intervengan en el Proyecto. La Administración realizó ajustes al saldo final auditado correspondiente al periodo comprendido al 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017 del estado de Fuentes y Usos y de Inversiones Acumuladas: Estado de Usos de Fondos: Saldo Saldo ajustado Partidas presupuestarias del GAD-1 ejecutado al Ajustes ejecutado al 31-12-2017 31-12-2017 componente 1: Mejora la movilidad en la ciudad Construcción de un anillo vial de 4 vías 3,345,345 (180,176) 3,165,169 Componente 2: Mejora los espacios públicos y turísticos Supervisión de trabajos asociados 5,043 (5,043) Componente 4: Administración de proyecto Otros servicios 3.872 (624) 3,248 3,354.260 (185,843) 3,168.417 Inversiones Acumuladas: saldo Saldo ajustado Partidas presupuestarias del GAD-1 ejecutado al Ajustes ejecutado al 31-12-2017 31-12-2017 componente 1: Mejora la movilidad en la ciudad Construcción de un anillo vial de 4 vías 3,345,345 (180,176) 3,165,169 Componente 2: Mejora los espacios públicos y turísticos Supervisión de trabajos asociados 5,043 (5.043) Componente 4: Administración de proyecto Otros servicios 22,797 (624) 22,173 3,354,260 (185,843) 3,168,417 14 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA 1. COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO: (Continuación) A continuación se presentan los componentes y montos de gastos cubiertos con los fondos del Municipio: Componente 1: Meiora la moviidad en la ciudad Categoría- GAD-1 Saldo acumulado Movimiento del Saldo acumulado 31-12-2017 Periodo 31-12-2018 Construcción de un anillo vial 3,165,169 (1) 621,582 3.786,751 de 4 vías Supervisión de obras 103,265 (2) 68,357 171,622 relacionadas __________ 3.268,434 689,938 3,958,373 (1) Corresponde a US$180,623 de IVA pagado en las planillas de avance de obras de marzo a junio de 2018, con Herdoiza Crespo Construcciones según contrato GAD-1-UGP-AVN-001 "Mejoramiento de la Infraestructura del transporte de la ciudad de Ibarra" y US$440,959 por las expropiaciones efectuadas en el 2018. (2) Corresponde a IVA pagado por la fiscalización del anillo vial en el tramo norte con Prointec S.U.B. según contrato GADI-UGP-AVN-004 "Fiscalización para el seguimiento técnico ambiental y social para la construcción del anillo vial "tramo norte". En el 2017 esta fiscalización fue efectuada por el Arq. Miguel Ángel Valverde. Componente 2: Meiora los espacios públicos y turísticos saldo acumulado Movimiento del Saldo acumulado Categoría- GAD-l 31-12-2017 Periodo 31-12-2018 construcción y rehabilitación 21,556 (1) 337,346 358,902 de aceras, caminos y ciclo vías Supervisión de trabajos (2) 20,170 20.170 asociados 21,556 357,516 379,072 (1) Incluye principalmente US$328,385 de IVA pagado en las planillas de avance de obras hasta octubre de 2018, con Consorcio Antares según contrato GADMI-UGP-003-LPN-2017 "Construcción del proyecto de mejoramiento del espacio público y turístico Yahuarcocha". (2) Corresponde al pago de IVA realizado para la ejecución del contrato GADMI- UGP-001-2017 "Fiscalización para el seguimiento, técnico, ambiental, social y jurídico de la construcción del proyecto de mejoramiento de espacios públicos y turísticos Yahuarcocha" suscrito con IPHC Pablo Herrera Consultora Cía. Ltda. Componente 4: Administración de provecto Saldo acumulado 31- Movimiento del Saldo acumulado Categoría- GAD-l 12-2017 Periodo 31-12-2018 Servicio de consultoria 15,333 21,049 36,382 Bienes 3.592 3.592 Otros servicios 3.248 7.343 10,591 22,173 (1) 28,392 50,565 15 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA 1. COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO: (Continuación) (1) Corresponde a IVA pagado de los honorarios a los consultores de administración y apoyo del proyecto. A continuación se presentan los componentes y montos de gastos cubiertos por el Banco: Componente 1: Meiora la movilidad en la ciudad Categoría- BIRF Saldo acumulado 31- Movimiento del Saldo acumulado 12-2017 Periodo 31-12-2018 Construcción de un anillo vial de {1) 7,898,380 7,898,380 4 vías 1788387,830 Supervisión de obras (2) 1,207,261 1,207,261 relacionadas ____________ 9,105,641 9,105,641 (1) Corresponde a pagos realizados para la ejecución del contrato GAD-1-UGP- AVN-001 "Mejoramiento de la Infraestructura del transporte de la ciudad de Ibarra" con Herdoiza Crespo Construcciones, que incluye un anticipo de US$3,795,727 y al pago de las planillas de avance de obra de marzo a octubre de 2018 por un valor de US$4,102,653. (2) Corresponde a pagos realizados por la fiscalización del anillo vial en el tramo norte con Prointec S.U.B. según contrato GADI-UGP-AVN-004 "Fiscalización para el seguimiento técnico ambiental y social para la construcción del anillo vial "tramo norte". Componente 2: Meiora los espacios públicos y turísticos Saldo acumulado Movimiento del Saldo acumulado categoría- BIRF 31-12-2017 Periodo 31-12-2018 Construcción y rehabilitación de 444,585 (1) 2,396,931 2,841,516 aceras, caminos y ciclo vías Supervisión de trabajos 41,181 (2) 126,065 167,246 asociados 485,766 2,522,996 3,00B.762 (1) Corresponde a pagos realizados para la ejecución del contrato GADMi-UGP-003- LPN-2017 "Construcción del proyecto de mejoramiento del espacio público y turístico Yahuarcocha", suscrito con el Consorcio Antares en el 2017, que corresponde a las planillas de avance de obras hasta octubre de 2018. (2) Corresponde a pagos realizado para la ejecución del contrato GADMI-UGP-001- 2017 "Fiscalización para el seguimiento, técnico, ambiental, social y jurídico de la construcción del proyecto de mejoramiento de espacios públicos y turísticos Yahuarcocha" suscrito con IPHC Pablo Herrera Consultora Cía. Ltda. Componente 4: Administración de proyecto Saldo acumulado Movimiento del Saldo acumulado Categora- BIRF 31-12-2017 Periodo 31-12-2018 Servicio de consultoria 146,450 235,401 381,851 Bienes 29.934 13,252 43.186 Otros servicios 32,588 59,261 91,849 Financieros 24 31 55 208,996 (1) 307,945 516,941 16 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA 1. COSTO Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO: (Continuación) (1) Corresponde a los pagos efectuados de los honorarios a los consultores de administración y apoyo del proyecto. 2. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: La ejecución presupuestaria del Proyecto al 31 de diciembre de 2018, fue la siguiente: Inversión con cargo al préstamo BIRF N°8579-EC: Presupuesto Ejecutado al Partidas presupuestarias planificado u Por invertir % Ejecutado 31-12-2018 Componente 1: Mejora la movilidad en la ciudad Construcción de un anillo vial de 4 vías 13,980.,423 7,898,380 6,082,043 44% Supervisión de obras relacionadas 1,335,833 1,207,261 128,572 10% Componente 2: Mejora los espacios públicos y turísticos ,Construcción y rehabilitación de 2,351,854 2,396,931 (45,077) (2%) aceras, caminos y ciclo vias Supervisión de trabajos asociados 147,076 126,065 21,011 14% Componente 3: Asistencia técnica Fortalecimiento de la capacidad 650,000 650,000 100/ institucional para el manejo de las vías Apoyo para la reorganización del tránsito y la creación de transporte no 40,000 40,000 100% motorizado y planes de vías seguras Integración, planeación urbana, estudios de densificación y movilidad 300,000 300,000 100% para promover el desarrollo urbano Componente 4: Administración de proyecto Actividades asociadas con la 371,673 307,945 63,729 17% administración y ejecución el proyecto 19,176,859 11,936,582 7,240,278 38% Inversión con cargo de¡ GAD-1 Presupuesto Ejecutado a[ Partidas presupuestarias planificado 31-12-2018 Por invertir % Ejecutado 31-12-201B3 Componente 1: Mejora la movilidad en la ciudad Construcción de un anillo vial de 4 vias 7,027,704 621,582 6,406,122 91% Supervisión de obras relacionadas 147,875 68,357 79,518 54% Componente 2: Mejora los espacios públicos y turísticos Construcción y rehabilitación de 282,223 337,346 (55,123) (20%) aceras, caminos y ciclo vías Supervisión de trabajos asociados 17.649 20,170 (2,521) (14%) Componente 3: Asistencia técnica Fortalecimiento de la capacidad 78,000 78,000 100% institucional para el manejo de las vias Apoyo para la reorganización del tránsito y la creación de transporte no 4,800 4,800 100% motorizado y planes de vías seguras Integración, planeación urbana, estudios de densificaclón y movilidad 36,000 36,000 100% para promover el desarrollo urbano 17 PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DE IBARRA 2. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: (Continuación) Presupuesto Partidas presupuestarias planificado jc1u2-2018 Por invertir % Ejecutado 31-12-2018 Componente 4: Administración de proyecto Actividades asociadas con la 44,789 28,392 16,397 37% administración y ejecución el proyecto 7,694 2058479 66,37 87% 7,639,040 1,075,847 6,563,193 86% 26,815,899 13,012,429 13,803,471 51% 3. DETALLE DE CONTRATOS: En el Anexo 1 se incluye el detalle de contratos realizados durante el período terminádo al 31 de diciembre de 2018. A continuación se presenta la conciliación entre el detalle de contratos y el Estado de Fuentes y Usos: Financiamiento al 31-12-2018 Total contratos ejecutados 21,086,840 ( - ) Subtotal efectivo pagado según estado de fuentes y usos 12,676,092 Diferencia por ejecutar 8,410,748 4. RESUMEN DE BIENES ADQUIRIDOS Y DONADOS: En el Anexo I se incluye un detalle de los bienes adquiridos para la ejecución del proyecto en el GAD de Ibarra: Bienes Monto US$ Activos fijos 29,598 Otros 13,722 43,320 Al 31 de diciembre de 2018, el Proyecto no recibió Activos Fijos como parte de donación. SECCIÓN IV INFORME DE EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO