BDO
Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública,
Financiado con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV,
Ejecutado por el Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador
y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Por el Período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017
(Con el Dictamen de los Auditores Independientes)


BDO
Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio de
Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Por el Período del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2017
Contenido
N° página
1. Carta de Remisión y Resumen Ejecutivo:
Carta Remisión                                          2
Antecedentes                                             3
Objetivo y Alcance de la Auditoría                      6
Objetivo General                                        7
Resultados de la Auditoría                              8
1l. Estados Financieros del Proyecto:
Dictamen de los Auditores Independientes                11
Estado de Fuentes y Uso de Fondos                       15
Estado de Inversiones Acumuladas                        16
Estado de Cuenta Designada                              17
Conciliación entre el Estado de Fuentes
y Uso de Fondos y la Contabilidad del
Proyecto                                                18
Notas a los Estados Financieros                        19
Ill. Estructura de Control Interno
Informe de los Auditores Independientes sobre
la Estructura de Control Interno                        49
Hallazgos de Auditoría                                     53
IV. Resumen de los Principales Procedimientos de Auditoría       57


BDO
1. Carta de Remisión y Resumen Ejecutivo


BDO
San Salvador, 30 de mayo de 2018.
Doctora
Elvia Violeta Menjívar Escalante
Ministra de Salud
E. S.D.O.
Estimada Doctora Menjívar:
Este informe presenta los resultados de la auditoría de los estados financieros,
relacionados con el estado de fuentes y uso de fondos, estado de inversiones
acumuladas, estado de cuenta designada, conciliación entre el estado de fuentes y
usos de fondos y la Contabilidad del Proyecto y la evaluación de la estructura de
control interno del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública financiado
con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV ejecutado por el
Ministerio de Salud, suscrito entre El Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF), durante el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017.
Atentamente,
BDO BDO Figueroa Jiménez Et Co., S.A.
Registro N° 215
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'BDO,
RESUMEN EJECUTIVO
ANTECEDENTES
El Gobierno de EL Salvador, suscribió con el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF), el Convenio de Préstamo N° 8076-SV para financiar las actividades
del proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud, por un monto de US$80 millones.
Este convenio fue suscrito el 30 de abril de 2012 y aprobado mediante Decreto
Legislativo N°201 de fecha 28 de noviembre de 2012, Publicado en el Diario Oficial
N°224 Tomo 397 del 29 de Noviembre de 2012.
En dicho Contrato se estipuló que el Gobierno ejecutaría el Proyecto
"Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública" por medio del Ministerio de Salud
(MINSAL), el cual se denominaría Organismo Ejecutor. Las operaciones del Proyecto se
enmarcan en la ejecución financiera del mismo en base a los gastos elegibles
establecidos en el presupuesto.
El proyecto se financia a través del préstamo BIRF 8076-SV, por un monto de US$80
millones durante un período de ejecución de 5 años. Sin embargo, con fecha 8 de
agosto de 2017, se recibió la no objeción por parte del Banco Mundial a la ampliación
del plazo de la fecha de cierre del préstamo, por un período de 5 meses, finalizando
la ejecución de operaciones el 30 de mayo de 2018, con un período de gracia de 4
meses para liquidar pagos y cierre contable del Proyecto.
El proyecto beneficia a los 2.1 millones de personas que se encuentran en 90
municipios de los más pobres del país. La población de estos municipios ha sido
identificada con las mayores necesidades de salud, requiriendo protección financiera
y que carecen de acceso a la prevención de enfermedades y servicios de promoción
de la salud en el nivel de atención primaria.
Con el proyecto se pretende ir gradualmente aplicando la estrategia de Atención
Primaria de Salud Integral (APS-1), mejorar la prestación de los servicios a través de
los programas prioritarios de salud pública como son: la salud infantil, salud materna,
salud sexual y reproductiva, prevención del embarazo adolescente, nutrición, control
del dengue y prevención y atención de la enfermedad renal crónica.
Los costos del Proyecto por categoría de gastos han sido modificados según la última
reestructuración que se efectuó al convenio de Préstamo, del cual se obtuvo la no
objeción del Banco Mundial de fecha 06 de abril del 2017.
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SBDO
1. Objetivos del Proyecto
Los objetivos del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública son:
/ Ampliar la cobertura, calidad y equidad en la utilización de los servicios
prioritarios de salud previstos en la Red Integral e Integrada de Servicios de
Salud (R1lSS), y
/ Fortalecer la capacidad de administración del MINSAL para gestionar las
funciones esenciales de Salud Pública.
2. Descripción del Proyecto
Para cumplir con los objetivos antes descritos, el Proyecto contempla la
financiación de los siguientes componentes:
Componente 1
Ampliación de los Servicios de Salud y Programas Prioritarios
Este componente tiene por objeto la expansión de Servicios y Programas
Prioritarios de Salud y financia los siguientes dos subcomponentes:
1.1 Fortalecimiento de Servicios y Programas Prioritarios de Salud
Consiste en fortalecer la calidad en los servicios de salud prioritarios en el
marco de la Red Integral e Integrada de Servicios de Salud (R1lSS) a través
de:
a) La aplicación gradual de la estrategia de APS-1, que incluye la
adquisición de equipo médico y la rehabilitación y el
mantenimiento esencial requerido en las instalaciones, y
b) Mejorar la prestación de determinados programas prioritarios de
salud pública, incluidos los de salud frente a la madre, la salud
reproductiva y sexual, el embarazo adolescente, la salud infantil,
nutrición control de dengue y la enfermedad renal crónica.
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BDO
1.2 Fortalecimiento de Servicios y Programas Prioritarios de Salud
Apoyo a la implementación y aplicación del Sistema de Emergencias
Médicas (SEM) en 16 hospitales elegibles a través de: (a) mejorar la
coordinación entre el sistema hospitalario nacional y otras entidades,
como MINSAL, ISSS, Ministerio de Defensa, la Policía Nacional Civil,
FOSALUD, y la Cruz Roja, (b) el apoyo a la instalación de un sistema de
convocatoria nacional para situaciones de emergencia; (c) ampliar y
mejorar el equipo de la sala de reanimación y la flota de ambulancias; (d)
formación, capacitación y fortalecimiento del personal médico y
paramédico en el manejo de emergencias médicas; y (e) respuesta médica
de emergencia a nivel comunitario.
Componente 2
Ampliación de los Servicios de Salud y Programas Prioritarios
Este componente busca el fortalecimiento institucional del MINSAL y financia los
siguientes dos subcomponentes:
2.1 Fortalecimiento de la Capacidad de Administración y Supervisión
El fortalecimiento de la capacidad institucional y de gestión del MINSAL
para realizar las funciones esenciales de salud pública a través de: (a) la
mejora del Sistema Unificado de Información de la Salud (SUIS), (b) la
aplicación de una política farmacéutica nacional destinada a mejorar la
calidad, la eficiencia y la seguridad en el acceso de uso racional de los
medicamentos, así como la transparencia en la contratación, y (c) el
apoyo de las actividades del Instituto Nacional de Salud (incluida la
formación de médicos y técnicos de laboratorio, la vigilancia, la
generación de conocimiento y la investigación) y el Laboratorio Central;
2.2 Plan de Respuesta a Emergencias de Salud Pública
Desarrollo de un plan para las emergencias de salud pública más probables
e implementación de dicho plan por medio del financiamiento de los
gastos elegibles.
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BDO
Componente 3
Gestión y Seguimiento del Proyecto
EL desarrollo de este componente, busca la implementación de un modelo de
gestión coordinado por la Unidad Coordinadora de Proyectos, para garantizar
una ejecución eficiente del proyecto y cumplimiento de Las normativas
emanadas deL contrato de préstamo BIRF, dentro del cual serán financiadas
entre otras, las siguientes actividades:
(i) Seguimiento de las actividades del Proyecto a través de revisiones técnicas
externas y semi-anuales;
(ii) Desarrollo de encuestas anuales de establecimientos de salud para evaluar
el logro de la cobertura de salud y los objetivos de resultados, y;
(iii) una evaluación de impacto;
Fortalecer a La Unidad Coordinadora de Proyectos en el desempeño de la
gestión, seguimiento y actividades de supervisión del proyecto, incluyendo La
capacitación y las auditorías financieras, y apoyar a la Unidad de Adquisiciones y
Contrataciones Institucionales y Unidad Financiera Institucional, en el desarrollo
de las actividades fiduciarias del Proyecto.
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Fuimos contratados para llevar a cabo una auditoría de los estados financieros del
proyecto por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 e informar sobre Lo
adecuado en los controles internos aplicados al Proyecto Fortalecimiento del Sistema
de Salud Pública financiado con el convenio de Préstamo BIRF N°8076-SV, suscrito
entre EL Gobierno de La República de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), ejecutado por el Ministerio de Salud.
Nuestro examen fue realizado de conformidad con Normas Internacionales de
Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas
en inglés) y lo aplicable de los demás instrumentos y regulaciones emitidas por el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
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BDO
Objetivo General
El objetivo general de la auditoría es permitir al auditor expresar una opinión
profesional sobre los estados financieros, por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017. En forma y sustancia satisfactoria para el Banco Mundial, y
evaluar y conceptuar sobre la efectividad del sistema de control interno del proyecto,
como parte integral del sistema de control interno del Ministerio de Salud.
El alcance de nuestro trabajo incluyó los siguientes procedimientos:
1. Obtener información preliminar tales como el convenio de préstamo entre el
Banco y el Gobierno de El Salvador,, incluyendo sus anexos, regulaciones de
compras (licitaciones) del Banco, el manual operativo del Proyecto, los informes
financieros y de progreso del Proyecto y cualquier otra documentación que sea
necesaria para completar exitosamente el trabajo encomendado.
2. La evaluación del sistema de control interno relacionado con el Proyecto, la
cual comprendió el diseño y funcionamiento de dicho sistema y fue efectuada
siguiendo los criterios definidos por el "Committee on Sponsoring Organizations
(COSO)", que incluyeron: (i) el ambiente de control; (ii) la valoración de
riesgos; (iii) los sistemas de contabilidad y de información; (iv) las actividades
de control; y (v) las actividades de monitoreo.
3. Examen de las transacciones financieras y registros contables relacionados con
los estados financieros por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de
2017.
4. Examen del cumplimiento de las cláusulas del convenio de préstamo y otras
regulaciones que le sean aplicables (en lo relativo a los aspectos financieros).
5. Examen de la documentación de soporte relacionada con los procesos de
adquisición de bienes, contratación de obras y servicios de consultoría y
servicios que no son consultoría. Para verificar la adecuada aplicación de los
procedimientos de adquisiciones y desembolsos establecidos en el convenio y la
elegibilidad de los gastos, verificando que la documentación de soporte: (i) está
adecuadamente sustentada con comprobantes fidedignos y mantenidos en los
archivos del Ministerio de Salud; (ii) fue debidamente autorizada; (iii)
corresponde a gastos elegibles de acuerdo a los términos del convenio de
préstamo; y (iv) fue contabilizada correctamente.
6. Examen sobre la aplicación de los procedimientos para registro, control y
mantenimiento de bienes adquiridos con los recursos del Proyecto.
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BDO
7. Revisar que los gastos reportados a través de SOEs, cuenten con la
documentación de respaldo. Se verificó que la unidad ejecutora debe mantener
todos los documentos de respaldo, registros y cuentas relacionadas al Proyecto
que sea necesario, incluyendo los gastos reportados a través de SOEs y la cuenta
designada. Deben existir enlaces claros entre los registros contables y los
informes presentados al Banco.
8. Selección por muestreo de hospitales y unidades de salud que fueron
beneficiados con adquisición de bienes de activo fijo y/o equipo médico, para
verificar los adecuados controles relacionados a dichos bienes.
9. Examen a las cuentas bancarias del Proyecto, incluyendo la cuenta designada.
10. Revisar y reportar, entre otros: La incorrecta aplicación o desvió de recursos
(intencional o no intencional), detectada en su examen, discriminando los
montos pagados por gastos no elegibles al Proyecto e indicando el número de
comprobante de pago, importe y concepto.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Estados Financieros del Proyecto
Los estados financieros del Proyecto son los siguientes:
1 Estado de Fuentes y Usos de Fondos y sus notas.
2  Estado de Inversiones Acumuladas
3  Estado de Cuenta Designada
4  Conciliación entre el estado de fuentes y usos de fondos y la Contabilidad del
Proyecto
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos, las inversiones acumuladas y las
transacciones de  la cuenta designada por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017, del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública,
financiado con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N°8076-SV, ejecutado por
el Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF) de conformidad con la base contable y las
políticas contables descritas en la nota 1(a) a los estados financieros.
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BDO
ll.Estados Financieros del Proyecto
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BDO
Dictamen de los auditores Independientes
Doctora
Elvia Violeta Menjívar Escalante
Ministra de Salud
Opinión
Hemos auditado los estados financieros del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de
Salud Pública, financiado con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N°8076-SV,
ejecutado por el Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) que incluyen el estado de
fuentes y usos de fondos, el estado de inversiones acumuladas, el estado de la cuenta
designada y la Conciliación entre el estado de fuentes y uso de fondos y la
contabilidad del Proyecto, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017,
así como las notas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas
contables significativas (en adelante estados financieros).
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos, las inversiones acumuladas y las
transacciones de  la cuenta designada por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017, del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública,
financiado con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N°8076-SV, ejecutado por
el Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF) de conformidad con la base contable y las
políticas contables descritas en la nota 1(a) a los estados financieros.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación Internacional de
Contadores (IFAC por sus siglas en inglés), y requerimientos específicos del Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Nuestras responsabilidades de
acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección
"Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros" de nuestro informe. Somos independientes del Proyecto de conformidad
con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética de IESBA -IFAC) y el Código
de Ética Profesional para Auditores y Contadores emitido por el Consejo de Vigilancia
de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría (CVPCPA) y hemos cumplido las
demás responsabilidades de ética de conformidad con dichos requerimientos.


BDO
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Base de Contabilidad
Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 1(a) a los estados
financieros, que describe la base de contabilidad del estado de fuentes y usos de
fondos, el estado de inversiones acumuladas, el estado de la cuenta designada y la
conciliación entre el estado de fuentes y uso de fondos y la contabilidad del
Proyecto, los cuales fueron preparados sobre la base contable de efectivo,
registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y reconociendo los gastos,
cuando efectivamente representan erogaciones de efectivo; dicha práctica contable
no corresponde a un marco de referencia para información financiera de. uso general,
sino en cumplimiento a requerimientos del Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF)
Responsabilidad de la unidad ejecutora del proyecto con respecto a los estados
financieros
La Unidad Coordinadora del Proyecto del Ministerio de Salud es responsable de
elaborar y presentar los estados financieros de forma que se encuentren razonables
de conformidad con la base contable descrita en la nota 1(a) a los estados
financieros. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control
interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros
para que estén libre de representaciones erróneas materiales, ya sea debidas a
fraude o error. La Unidad Coordinadora del Proyecto es responsable de la supervisión
del proceso de información financiera.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error,
y emitir un dictamen de auditoría que contiene nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés)
siempre detecte un error material cuando exista. Las incorrecciones pueden deberse
a fraude o error y se consideran materiales, si, individualmente o de forma agregada,
puede preverse razonablemente que influirán en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría. También:
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BDO1
" Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros,
debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para
responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no
detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de una
incorrección debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas,
o elusión del control interno.
" Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la Unidad Ejecutora.
" Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la correspondiente
información revelada por la Unidad Ejecutora.
" Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluida la información revelada y si los estados financieros
representan las transacciones y los hechos subyacentes de un modo que expresen
la imagen fiel.
Comunicamos con los responsables de la Unidad Coordinadora del Proyecto en
relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la
auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier
deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la
auditoría.
Párrafo de otros asuntos relacionados a dictamen de auditor anterior
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, se presentan únicamente con
fines comparativos, y  los mismos fueron   auditados por otros auditores
independientes, cuyo dictamen de fecha 30 de mayo de 2017, expresaron una opinión
sin salvedades sobre la situación financiera del proyecto.
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,BDO
Informe sobre otras responsabilidades
Como parte de la auditoría de los estados financieros, también se emite Informe de
revisión del sistema de control interno implementado para el Proyecto
Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, financiado con el Convenio de
Préstamo del Banco Mundial N°8076-SV por el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017.
Este reporte ha sido discutido con funcionarios encargados de la Administración del
Proyecto del Ministerio de Salud y es para información y uso de dicha Institución, El
Gobierno de El Salvador y del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF). Esta restricción no pretende limitar la distribución del presente reporte, el
cual con la debida autorización puede ser del conocimiento público.
IB   O   BDO Figueroa Jiménez & Co., S.A.
istro N°215
Inscripelón     nSCripo¡ón
No753                . 215
u stn No. 753
car  r ía Viana                              Í
Soci     uditorí n
R istr N° 753
San Salva r, 30 de mayo de 2018.
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Proyecto Fortalecimiento de Sistema de Salud Pública, Financiado
con el Convenio de Préstamo deL Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio de Salud,
suscrito por eL Gobierno de El Salvador y eL Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF)
Estados de Fuentes y Usos de Fondos
Por el período del 1 de enero al 31 diciembre de 2017
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
01 de enero
al 31 de     01 de enero al
Diciembre de  31 de Diciembre   Acumulado al
Concepto                           2017           de 2016        3111212017
Fuentes de fondos:
Fondos del BIRF recibidos en cuenta designada  US$  10,232,892    8,100,000     26,151,759
Pagos directos                                   20,259,379       6,115,721     36,518,078
Comisión inicial                                      -                -           200,000
Total de fuente de fondos (nota 4)        30,492,271      14,215,721     62,869,837
Menos categorías de gastos:
(1) Bienes, obras, servicios no relacionados
con consultoría, servicios de consultoría,
capacitación y costos de operación bajo la
parte Al y A2 del proyecto (nota 6)          18,575,632      10,933,711      44,474,029
(2) Bienes, servicios no  relacionados a
consultorías y servicios de consultoría,
bajo La parte B1 y B2(a) del proyecto(nota
7)                                            3,114,928       2,160,798       6,244,356
(3) Gastos elegibles de salud pública bajo la
parte B2(b) del proyecto                         -                -             -
(4) Bienes, obras, servicios no relacionados
con consultorías, servicios de consultoría,
capacitación y costos de operación bajo la
parte C1, C2 y C3 deL proyecto (nota 8)        586,271         439,319        1,807,579
(5) Comisión Inicial                                 -                -            200,000
(6) Compra de edificio para LNR bajo La parte
B1(d) del proyecto (nota 9)                   8,200,000           -           8,200,000
Total de gastos (nota 5)                   30,476,831     13,533,828     60,925,964
Total de fondos recibidos menos gastos        15,440         681,893      1,943,873
SaLdo del efectivo al inicio del período    1,928,433      1,246,540             -
Compromisos y contingencias (nota 16)
Total de saldos en efectivo al final del
período (nota 3)                US$       1,943,873       1,928,433      1,943,873
Las notas que se adjuntan forman parte integral de estos estados financieros.
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría deL Proyecto Fortalecimiento deL Sistema de Salud PúbLica, Financiado
con el Convenio de Préstamo deL Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio de SaLud, suscrito por el Gobierno
de El Salvador y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Estado de Inversiones Acumuladas
Por el período deL 1 de enero al 31 diciembre de 2017
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
Al 31 de Diciembre de 2016             Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017            AL 31 de diciembre de 2017
Categoría                       Cifras          Cifras                        Cifras         Cifras                         Cifras          Cifras
Previstas      Efectivas                     Previstas      Efectivas                      Previstas       Efectivas                       Presupuesto
(Planificadas)   (Reales)      Variación     (Planificadas)    (Reales)      Variación     (Planificadas)    (Reales)        Variación          Total
(1) Bienes, obras, servicios no
relacionados           con
consultoría,  servicios  de
consultoría, capacitación y
costos de operación bajo la
parte Al y A2 deL proyecto    us$    23,276,697     25,898,397     (2,621,700)     16,727,629    18,575,632      (1,848,003)     40,004,325     44,474,029      (4,469,704)      60,064,002
(2) Bienes,     servicios    no
relacionados a consultorías
y servicios de consultoría,
bajo la parte B1 y B2(a) deL
proyecto                             4,823,596       3,129,428      1,694,168       2,404,649     3,114,928       (710,279)       7,228,246      6,244,356         983,890        8,085,462
(3) Gastos elegibles de    salud
pública bajo la parte B2(b)
deL proyecto                             -              -              -               -              -              -              -                   -
(4) Bienes, obras, servicios no
relacionados            con
consultorías,  servicios  de
consultoría, capacitación y
costos de operación bajo la
parte C1, C2 y C3 deL
proyecto.                             1,266,547      1,221,308        45,239         652,111        586,271         65,840        1,918,658      1,807,579         111,079        2,650,536
(5) Comisión Inicial                       200,000        200,000          -                -             -              -             200,000        200,000             -             200,000
(6) Compra de edificio para LNR
bajo La parte B1 (d) deL
proyecto                                 -               -             -               -          8,200,000     (8,200,000)         -           8,200,000       (8,200,000)       9,000,000
Totales                    US$   29,566,840      30,449,133      (882,293)      19,784,389    30,476,831    (10,692,442)      49,351,229     60,925,964      (11,574,735)     80,000,000
Las notas que se adjuntan forman parte integral de estos estados financieros.
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MINISTERIO DE SALUD
Auditoría del Proyecto Fortalecimiento de Sistema de Salud Pública,
Financiado
con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el
Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Estado de Cuenta Designada
Cuenta N° 600-216 Banco Central de Reserva de El Salvador
Por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
Monto
Del 01/01/2017
Fondos Transados              Fecha      N° Desembolso       al 31/12/2017
Saldo de efectivo al 1 de Enero de 2017                            Us$      1,928,433
Fondos Recibidos
Anticipo Cuenta Designada               24/03/17      MINSAL-55             1,200,000
Anticipo Cuenta Designada               26/05/17      MINSAL-57             1,500,000
Anticipo Cuenta Designada               12/07/17      MINSAL-62             1,000,000
Anticipo Cuenta Designada               24/08/17      MINSAL-65             1,300,000
Anticipo Cuenta Designada               06/10/17      MINSAL-69             1,300,000
Anticipo Cuenta Designada               14/11/17      MINSAL-72             1,000,000
Anticipo Cuenta Designada               04/12/17      MINSAL-76             1,100,000
Anticipo Cuenta Designada               22/12/17      MINSAL-83             1,832,892
Total de Fondos recibidos (nota 12)                               10,232,892
Menos: Transferencias para pagos por bienes
y servicios (nota 13)                                               (10,217,452)
Saldo de efectivo al 31 de diciembre de
2017(nota 3)                                                       Us$      1,943,873
Las notas que se adjuntan forman parte integral de estos estados financieros.
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Auditoría del Proyecto Fortalecimiento de Sistema de Salud Pública,
Financiado
con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el
Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Conciliación entre el Estado de Fuentes Uso de Fondos y la Contabilidad
del Proyecto
Al 31 de diciembre de 2017
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
Cuenta SAFI                 Concepto                       Monto
25263    Bienes Inmuebles                      US$   8,200,000
25269    Equipos Médicos y de Laboratorios           15,261,060
25271    Equipo de Transporte, Tracción y elevación  4,423,623
25273    Maquinaria, Equipo y Mobiliario Diverso     31,388,989
25283    Derechos de Propiedad Intelectual              48,880
25299    Aplicaciones Inversiones Publicas           22,444,650
Saldo según SAFI     81,767,202
Saldo Acumulado según uso de fondos   60,925,964
Diferencia de Conciliación (nota 15)               20,841,238
Depreciación Acumulada                       6,774,148
Provisiones por Acreedores Monetarios       14,087,979
Anticipo a Contratistas                        (20,889)
Total de Diferencia US$               20,841,238
Las notas que se adjuntan forman parte integral de estos estados financieros.
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Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
1) PoLíticas significativas de contabilidad
a) Base de presentación
Los estados financieros han sido elaborados sobre la base contable de
efectivo, registrando los ingresos cuando se reciben los fondos y
reconociendo Los gastos, cuando efectivamente representan erogaciones de
dinero. Dicha práctica contable difiere de los principios de contabilidad
generalmente aceptados en El Salvador, ya que no corresponde a un marco
de referencia para información financiera de uso general.
El estado de fuentes y usos de fondos y de inversiones acumuladas se
prepararon de conformidad con los lineamientos emitidos por el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Estos estados reflejan el
resultado de las transacciones del proyecto sobre la base de efectivo; es
decir, que Los ingresos se registran cuando se perciben y los gastos cuando se
pagan de manera que se deduce del valor registrado las provisiones al cierre
del ejercicio y todas Las partidas que no representan salidas de efectivo.
b) Efectivo recibido
El efectivo recibido son todos los fondos recibidos por parte deL Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), para la ejecución del
Proyecto.
El prestatario a través deL Ministerio de Salud aperturó cuenta bancaria
separada para La contribución del Banco y mantener registros contables que
permitan identificar Las fuentes y usos de Los recursos del Proyecto.
Los pagos directos son registrados en Las cuentas de Los componentes del
Proyecto cuando dichos montos son cancelados a Los proveedores; dichos
pagos son efectuados directamente por el Banco Mundial a Los proveedores.
c) Ingresos
Los ingresos se reconocen en el estado de fuentes y usos de fondos cuando
se efectúan los desembolsos de fondos a favor del Proyecto Fortalecimiento
del Sistema de Salud Publica financiado por Préstamo del Banco Mundial
N°8076-SV, establecidos en el Convenio suscrito con el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
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Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
d) Desembolsos
Los desembolsos efectuados se reconocen cuando los servicios y bienes
adquiridos han sido pagados.
e) Uso restringido de Bienes
Los bienes inmuebles y muebles adquiridos con fondos del proyecto son de
uso restringido para los fines del proyecto hasta la conclusión del mismo. El
Ministerio de Salud mantiene registros extracontables para controlar dichos
bienes.
f) Adquisición de Equipo y Materiales
Las compras de equipo y materiales se registran y reflejan en el Estado de
Usos de Fondos a su costo de adquisición en la categoría de inversión que
corresponda.
g) Cuenta Designada
Para la elaboración del estado de la cuenta designada se consideraron los
siguientes principios y prácticas:
a) Los ingresos y desembolsos de La cuenta designada se registraron sobre La
base de efectivo, por lo cual Los ingresos de fondos se reconocen cuando se
reciben y Los egresos cuando se pagan.
b) La cuenta designada se mantiene en el Banco Central de Reserva de EL
Salvador (BCR), en el cual se depositan directamente los desembolsos
realizados por el Banco Mundial; ya sea por depósito inicial o reembolso de
los gastos efectuados. De acuerdo con el instructivo N° DGCP-DAD/21
emitido por el Ministerio de Hacienda el 04 de septiembre de 2003, los
fondos de La cuenta especial serán manejados por La Dirección General de
Tesorería, quien efectuara los pagos a través de La Cuenta Única deL Tesoro
directamente a los proveedores, de acuerdo a las propuestas de pago
efectuadas por La Unidad Financiera InstitucionaL del MINSAL de
conformidad a La guía Técnica transitoria para operativizar La cuenta única
del tesoro público de fecha enero 2014.
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el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
h) Fondos Restringidos
Los fondos restringidos corresponden a Los desembolsos recibidos del Banco
Mundial, los cuales se depositan en la cuenta designada en el Banco Central
de Reserva de El Salvador (BCR) a nombre de R.H.-DGT-BIRF N°8076-SV. Esta
cuenta es manejada directamente por el Ministerio de Hacienda.
2) Operaciones del Proyecto
El Gobierno de El Salvador, suscribió con El Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), el convenio de Préstamo N° 8076-SV para
financiar las actividades del proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud, por
un monto de US$80 millones. Este convenio fue suscrito el 30 de abril de 2012 y
aprobado mediante Decreto Legislativo N°201 de fecha 28 de noviembre de
2012, publicado en el Diario Oficial N°224 Tomo 397 del 29 de Noviembre de
2012.
En dicho Contrato se estipuló que el Gobierno ejecutaría el Proyecto
"Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública" por medio del Ministerio de Salud
(MINSAL), el cual se denominaría Organismo Ejecutor. Las operaciones deL
Proyecto se enmarcan en La ejecución financiera deL mismo en base a los gastos
elegibles establecidos en el presupuesto.
El proyecto se financia a través del préstamo BIRF 8076-SV, por un monto de
US$80 millones durante un período de ejecución de 5 años. Sin embargo, con
fecha 8 de agosto de 2017, se recibió la no objeción por parte del Banco Mundial
a La ampliación deL plazo de la fecha de cierre del préstamo, por un período de 5
meses, finalizando La ejecución de operaciones el 30 de mayo de 2018, con un
período de gracia de 4 meses para liquidar pagos y cierre contable deL Proyecto.
Los costos del Proyecto por categoría de gastos han sido modificados según la
última reestructuración que se efectuó al convenio de Préstamo, del cual se
obtuvo La no objeción deL Banco Mundial de fecha 06 de abril del 2017.
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el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
El proyecto beneficia a los 2.1 millones de personas que se encuentran en 90
municipios de los más pobres del país. La población de estos municipios ha sido
identificada con las mayores necesidades de salud, requiriendo protección
financiera y que carecen de acceso a la prevención de enfermedades y servicios
de promoción de la salud en el nivel de atención primaria. Con el proyecto se
pretende ir gradualmente aplicando La estrategia de Atención Primaria de Salud
Integral (APS-1), mejorar la prestación de los servicios a través de los programas
prioritarios de salud pública como son: la salud infantil, salud materna, salud
sexual y reproductiva, prevención deL embarazo adolescente, nutrición, control
del dengue y prevención y atención de la enfermedad renal crónica.
OBJETIVO DEL PROYECTO
Los objetivos del Proyecto de Fortalecimiento deL Sistema de Salud Pública son:
/ Ampliar la cobertura, calidad y equidad en la utilización de los servicios
prioritarios de salud previstos en La Red Integral e Integrada de Servicios de
Salud (RIISS), y
/ Fortalecer la capacidad de administración del MINSAL para gestionar las
funciones esenciales de Salud Pública.
COMPONENTES DEL PROYECTO
Para cumplir con el objetivo antes descrito, el Proyecto contempla la
financiación de Los siguientes componentes:
Componente 1
Ampliación de los Servicios de Salud y Programas Prioritarios
Este componente tiene por objeto la expansión de Servicios y Programas
Prioritarios de Salud y financia los siguientes dos subcomponentes:
1.1  Fortalecimiento de Servicios y Programas Prioritarios de Salud
Consiste en fortalecer la calidad en los servicios de salud prioritarios en el
marco de la Red Integral e Integrada de Servicios de Salud (RIISS) a través
de:
(a) La aplicación gradual de la estrategia de APS-1, que incluye la
adquisición de equipo médico y La rehabilitación y el mantenimiento
esencial requerido en Las instalaciones, y
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el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
(b) Mejorar la prestación de determinados programas prioritarios de salud
pública, incluidos los de salud frente a la madre, la salud reproductiva
y sexual, el embarazo adolescente, la salud infantil, nutrición control
de dengue y La enfermedad renal crónica.
1.2  Fortalecimiento de Servicios y Programas Prioritarios de Salud
Apoyo a La implementación y aplicación del Sistema de Emergencias
Médicas (SEM) en 16 hospitales elegibles a través de: (a) mejorar la
coordinación entre el sistema hospitalario nacional y otras entidades, como
MINSAL, ISSS, Ministerio de Defensa, la Policía Nacional Civil, FOSALUD, y la
Cruz Roja, (b) el apoyo a la instalación de un sistema de convocatoria
nacional para situaciones de emergencia; (c) ampliar y mejorar el equipo
de la sala de reanimación y La flota de ambulancias; (d) formación,
capacitación y fortalecimiento del personal médico y paramédico en el
manejo de emergencias médicas; y (e) respuesta médica de emergencia a
nivel comunitario.
Componente 2
Ampliación de Los Servicios de Salud y Programas Prioritarios
Este componente busca el fortalecimiento institucional del MINSAL y financia Los
siguientes dos subcomponentes:
2.1 Fortalecimiento de La Capacidad de Administración y Supervisión
EL fortalecimiento de la capacidad institucionaL y de gestión deL MINSAL
para realizar Las funciones esenciales de salud pública a través de: (a) la
mejora del Sistema Unificado de Información de la Salud (SUIS), (b) la
aplicación de una política farmacéutica nacional destinada a mejorar la
calidad, la eficiencia y La seguridad en el acceso de uso racional de Los
medicamentos, así como la transparencia en La contratación, y (c) el apoyo
de Las actividades deL Instituto Nacional de Salud (incLuida La formación de
médicos y técnicos de Laboratorio, La vigilancia, La generación de
conocimiento y la investigación) y el Laboratorio Central;
2.2 Plan de Respuesta a Emergencias de Salud Pública
Desarrollo de un plan para las emergencias de salud pública más probables
e implementación de dicho plan por medio del financiamiento de los gastos
elegibles.
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el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
Componente 3
Gestión y Seguimiento del Proyecto
El desarrollo de este componente, busca la implementación de un modelo de
gestión coordinado por La Unidad Coordinadora de Proyectos, para garantizar una
ejecución eficiente del proyecto y cumplimiento de las normativas emanadas del
contrato de préstamo BIRF, dentro del cual serán financiadas entre otras, Las
siguientes actividades:
(i) Seguimiento de Las actividades del Proyecto a través de revisiones
técnicas externas y semi-anuales;
(ii) Desarrollo de encuestas anuales de establecimientos de salud para
evaluar el logro de La cobertura de salud y los objetivos de resultados, y;
(iii) una evaluación de impacto;
Fortalecer a La Unidad Coordinadora de Proyectos en el desempeño de La gestión,
seguimiento y actividades de supervisión del proyecto, incluyendo la
capacitación y las auditorías financieras, y apoyar a la Unidad de Adquisiciones y
Contrataciones InstitucionaLes y la Unidad Financiera Institucional, en el
desarrollo de las actividades fiduciarias del Proyecto.
3) Efectivo disponible
Al 31 de diciembre de 2017, el monto de US$1,943,873; corresponde al depósito
en las cuentas bancarias del Proyecto, Los cuales provienen de Los fondos
recibidos del convenio de préstamo suscrito con BIRF. Se presenta un detalle a
continuación:
N° de la cuenta       Banco                Monto
600-216        Banco Central de Reserva  US$  1,943,873
590-058107-8   Bco. Agrícola, S.A.              -
Total US$      1,943,873
Todas las cuentas son administradas como cuentas corrientes, por tanto no
generan intereses y a su vez, por tratarse de manejo de cuentas en la misma
moneda de La operación no existe diferencial cambiario.
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Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
El Proyecto mantiene la cuenta relacionada a la Administración de los fondos
respecto al Convenio de Préstamo N°8076 - SV en el Banco Central de Reserva de
El Salvador cuenta N°600-216; y son de uso restringido para ser utilizados
únicamente en operaciones relacionadas con el objetivo del mismo.
Durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, los fondos
recibidos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) fueron
depositados y registrados contablemente en esta cuenta.
4) Fuentes de fondos
Los desembolsos efectuados durante el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017, corresponde a los aportes deL Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), en concepto de pago por bienes y servicios los
cuales ascienden a US$30,492,271. A continuación el detalle de los desembolsos
efectuados durante el período:
N° de                                                   Desembolsos
desembolso      Fecha              Concepto                Recibidos
MINSAL-54     14/03/17    Pago Directo (a)          US$       270,964
MINSAL-55     24/03/17    Anticipo Cuenta Designada          1,200,000
MINSAL-56     15/03/17    Pago Directo                      1,456,906
MINSAL-57     26/05/17    Anticipo Cuenta Designada          1,500,000
MINSAL-58     13/06/17    Pago Directo                        288,702
MINSAL-59     22/06/17    Pago Directo                        223,132
MINSAL-60     28/06/17    Pago Directo                       8,200,000
MINSAL-61     11/07/17    Pago Directo                        289,677
MINSAL-62     12/07/17    Anticipo a Cuenta Designada        1,000,000
MINSAL-64     18/08/17    Pago Directo                        207,396
MINSAL-65     24/08/17    Anticipo a Cuenta Designada        1,300,000
MINSAL-66     12/09/17    Pago Directo                        524,735
MINSAL-67     21/09/17    Pago Directo                        248,976
MINSAL-68     27/07/17    Pago Directo                        211,136
SaLdos que pasan US$   16,921,624
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el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
N° de                                                  Desembolsos
desembolso      Fecha             Concepto                 Recibidos
SaLdos que vienen US$   16,921,624
MINSAL-69     06/10/17    Anticipo Cuenta Designada         1,300,000
MINSAL-70     23/10/17    Pago Directo                       369,565
MINSAL-71     13/11/17    Pago Directo                       229,096
MINSAL-72     14/11/17    Anticipo Cuenta Designada         1,000,000
MINSAL-73     17/11/17    Pago Directo                       356,823
MINSAL-74     04/12/17    Pago Directo                       346,821
MINSAL-75     29/11/17    Pago Directo                       482,932
MINSAL-76     04/12/17    Anticipo Cuenta Designada         1,100,000
MINSAL-77     20/10/17    Pago Directo                      4,200,950
MINSAL-78     19/12/17    Pago Directo                       863,594
MINSAL-79     19/12/17    Pago Directo                       491,436
MINSAL-80     19/12/17    Pago Directo                       249,768
MINSAL-81     19/12/17    Pago Directo                       401,575
MINSAL-82     20/12/17    Pago Directo                       345,195
MINSAL-83     22/12/17    Anticipo a Cuenta                 1,832,892
Total deL Período US$   30,492,271
a) Los pagos directos corresponden a pagos efectuados por el Banco Mundial a
terceros para cubrir gastos del proyecto, por lo que dichos pagos no son
recepcionados en La cuenta designada. (Véase Informe del Estado de La
Cuenta Designada).
5) Gastos del Período
El detalle de Los usos de fondos por Línea de actividad del período del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2017, es el siguiente:
26


Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
N° de
Actividad                     Actividad del Proyecto                          Monto
Subcomponente 1.1: Mejora de Los programas y servicios de salud
prioritarios en el marco de las RIISS
1.1.1.1     Equipo médico y mobiliario para el primer nivel           US$    1,907,732
1.1.1.2     Mantenimiento de los centros sanitarios del primer nivel           476,695
1.1.1.3     Obras menores de Rehabilitación deL primer nivel                   952,688
1.1.1.4     Equipo médico para el segundo y tercer nivel                    12,071,973
1.1.1.5     Fortalecimiento de las capacidades de Los promotores de salud      120,070
1.1.1.6     ImpLementación de programa de mantenimiento preventivo y
correctivo deL equipo médico hospitalario                        1,057,295
1.1.2.1     Salud materna, reproductiva y sexual                                  -
1.1.2.2     Embarazo Adolescente                                                  -
1.1.2.3     Salud Infantil                                                      20,725
1.1.2.4     Nutrición                                                             -
1.1.2.5     Control de Dengue                                                  42,900
1.1.2.6     Enfermedad renaL Crónica                                           396,992
TotaL Subcomponente 1.1 US$  17,047,070
Subcomponente 1.2: Sistema Nacional de Emergencias
1.2.1       Fortalecimiento de los mecanismos de coordinación
Interinstitucional                                       US$      277,821
1.2.2       Certificación de Hospitales                                         22,843
1.2.3
Equipamiento Hospitalario                                         832,428
1.2.5       Capacitar al personal médico y paramédico en el manejo de
emergencias medicas                                               215,167
1.2.6       FortaLecimiento de la respuesta a emergencias médicas a nivel
comunitario                                                       180,303
TotaL Subcomponente 1.2       1,528,562
Total Componente 1 US$   18,575,632
27


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Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
N° de
Actividad                    Actividad del Proyecto                         Monto
Subcomponente 2.1: Fortalecimiento Institucional y de la
capacidad de gestión del Ministerio de Salud
2.1.1.1     Equipo informático (servidores, computadoras, proyectores,
impresores, ups y accesorios)                                        -
2.1.1.2     Construcción de la red interna de datos                  US$    1,288,732
2.1.1.4
Capacitación y desarrollo                                         (2,938)
2.1.2.1
Fortalecimiento del laboratorio de control de calidad              2,130
2.1.2.2     Capacitación deL personaL                                         77,243
2.1.2.3
Desarrollo del sistema Nacional de farmacovigiLancia             167,027
2.1.2.4     ContraLoría Social                                                35,649
2.1.2.5     Fortalecimiento del sistema de vigilancia de tecnologías
sanitarias                                                        17,200
2.1.2.6
Fortalecimiento del sistema de Suministros                        74,015
2.1.3.1
Adquisición deL equipo para el INS                                 52,755
2.1.3.3
Mejoramiento de La capacidad de los Laboratorios deL MINSAL     8,757,053
2.1.3.4     Generación de conocimiento e investigación                       735,817
2.1.4
Desarrollo InstitucionaL MINSAL                                  110,245
Total componente 2  US$  11,314,928
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Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N' 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
N° de
Actividad                Actividad del Proyecto                   Monto
Subcomponente 3.1. Seguimiento del Proyecto    US$
3.1.1       Monitoreo de las actividades del proyecto                3,555
3.1.3       Evaluación del Impacto del Proyecto                     10,000
Total Subcomponente 3.1         13,555
Subcomponente 3.2. Unidad Coordinadora del Proyecto
3.2.1       Personal de coordinación y apoyo de La UCP             263,300
3.2.2       Adecuación de oficinas para La UCP                       9,644
3.2.3       Funcionamiento de La Unidad Coordinadora de
Proyecto                                                106,243
Total Subcomponente 3.2 US$    379,187
Subcomponente 3.3: Fortalecimiento de la Unidad de
Adquisiciones y Contrataciones (UACI) Unidad
Financiera InstitucionaL (UFI)
3.3.1
Personal de Apoyo                              US$     180,978
3.3.2
Equipo y Mobiliario                                     12,551
Total Sub componente 3.3        193,529
Total del componente 3        586,271
Total de Gastos US$  30,476,831
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Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
6) Uso de fondos de Bienes, obras, servicios no relacionados con ConsuLtoría,
Servicios de Consultoría, Capacitación y Costos de Operación bajo la parte Al y
A2 del proyecto:
El detalle de uso de fondos de Bienes, obras, servicios no relacionados con
Consultoría, Servicios de Consultoría, Capacitación y Costos de Operación bajo la
parte Al y A2 del proyecto del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, es el
siguiente:
Proveedor                     Concepto                     Monto
Electrónica Médica, S.A  Pago deL  de equipo médico y no
de C.V.           médico para el montaje de atención
al cáncer                        US$    4,846,475
UDP Sociedad Jormar S.A  Compra de equipo de monitoreo
cLínico y fetal                         1,680,038
UDP Promed de EL      Pago deL  de equipo médico y no
Salvador S.A de C.V.   médico para el montaje de atención
al cáncer                                 967,894
Pago deL de equipo médico y no
Siemens, S.A        médico para el montaje de atención
al cáncer                                 549,497
Adquisición de equipo e instrumental
Servicios Técnicos    médico,     mobiLiario   clínico
médicos, S.A de C.V.   hospitaLario, equipo de fisioterapia y
cajas para cirugía oftalmoLógica e
instrumental                              889,091
MP Service S.A de C.V.  Compra de equipo de climatización
por enfriamiento de agua                  497,154
Corporación Noble, S.A de  Compra de equipos generadores de
C.V.            vapor para caLderas para hospital de
Gotera.                                   579,360
Laboratorios López, S.A  Dialisales  para  atención  de
de C.V.           enfermedad renal crónica                 261,577
UDP Paramédicos de El   Equipo  de  Laboratorio clínico y
Salvador, S.A de C.V   purificación de agua                     401,048
Saldos que pasan US$  10,672,134
30


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Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
Proveedor                      Concepto                     Monto
Saldos que vienen US$  10,672,134
Comercio             y
Representaciones, S.A de  Equipo de Laboratorio CLínico y
C.V.                      purificación de agua                     181,874
Velado Power, S.A de      Suministro e instalación de planta
C.V.                      eLéctrica                                511,346
Compra de equipo de esterilización
Equimsa, S.A de C.V.      industrial y adquisición de equipo e
instrumental medico                      426,197
Ave Constructora, S.A de  Adecuación de espacio físico para el
ACo          a Smontaje del laboratorio nacional de
C.V.                      biomédica                                459,141
Hidrotecnia  de    EL     Suministro e instalación deL sistema
Salvador, S.A de C.V.     de bombeo de agua para el hospital
nacional de La Unión                     259,355
Intervisión  de    EL     Compra de mobiliario de oficina y
Salvador, S.A de C.V.     reproducción y eLectrodoméstico          539,800
J.D. Constructores, S.A   Adecuación de Infraestructura para
de C.V.                   clínica de radioterapia                  347,612
Servicios  Profesionales
de equipo de oficina, S.A  Compra  de  equipos  de   aires
de C.V.                   acondicionados                           476,665
Corporación Noble, S.A    Compra de equipo para ambulancias        187,224
ELectroLab Medic, S.A de
C.V.                      Compra de equipo para ambulancias        120,743
Obermet, S.A de C.V.      Informes de campaña publicitaria -
SEM                                      200,741
Diagnostika Capris, S.A   Pruebas  de    Laboratorio  para
de C.V.                   fortalecer a La ERC                       72,800
FarLab, S.A de C.V.       Pruebas  de    Laboratorio  para
fortalecer a La ERC                       59,950
Varios menores                         4,060,050
TotaL US$   18,575,632
31


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Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N' 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
7) Uso de fondos de Bienes, servicios no relacionados a consultorías y servicios de
consultoría, baio la parte B1 y B2(a) del proyecto
El detalle del uso de fondos de bienes, servicios no relacionados a consultorías y
servicios de consultoría, bajo la parte B1 y B2(a) del proyecto del 1 de enero al
31 de diciembre de 2017, es el siguiente:
Proveedor                      Concepto                   Monto
Compra   de   herramienta  y
materiaLes para funcionamiento
Tecnasa ES, S.A de C.V.       red interna de voz y datos   US$     350,831
Servicio de implementación de la
infraestructura troncal de La red
Tecnasa ES, S.A de C.V.      interna de voz y datos deL MINSAL      522,218
Adquisición  de   dispositivos
STB Computer, S.A de C.V.     móviles                              292,153
Reactivos  para  eL  tamizaje
Diagnostika Capris, S.A de C.V.  neonatal                          251,998
Comercio y Representaciones,  Productos químicos, materiaLes e
S.A de C.V.                  instrumental de laboratorio.           105,462
Compra de reactivos, insumos y
estándares  de   laboratorio,
Servicios   Técnicos    de   equipo de laboratorio cLínico y
Ingeniera, S.A de C.V.       purificación de agua                  175,862
JM Telcom, Jesús Martínez y  Adquisición de herramientas y
Asociados S.A de C.V.         materiaLes red de datos               60,080
Servicios  Profesionales  de  Compra de equipos de aire
Equipos de Oficina, S.A de C.V.  acondicionados.                    52,755
Adquisición de prensa off set de
RAF, S.A de C.V.             un coLor                               44,681
Varios menores                       1,258,888
Total US$    3,114,928
32


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Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
8) Uso de fondos de Bienes, obras, servicios no relacionados con Consultorías,
Servicios de Consultoría, Capacitación y Costos de Operación bajo la parte C1,
C2 y C3 del proyecto
El detalle del uso de fondos de Bienes, obras, servicios no relacionados con
Consultorías, Servicios de Consultoría, Capacitación y Costos de Operación bajo
la parte C1, C2 y C3 del proyecto deL 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, es
el siguiente:
Proveedor                         Concepto                     Monto
Ana Rosa Gonzales de Paniagua   Servicio de Consultoría de la UACI  US$   25,000
Bertha Patricia Figueroa de     Servicios   profesionales   de
Quinteros                       coordinación de UPC/BIRF                  24,000
CarLos Roberto Orozco Luna      Honorarios por servicios Jurídicos        27,500
CeLia  Felicita  ZavaLa  de     Honorarios  por   servicios  de
Córdova                         Consultoría                               25,000
José Ernesto López MeLgar       Servicios de ConsuLtoría                  48,000
Mara ELoveth Cruz Fuente        Consultorías,          Estudios
Investigaciones Diversas                  28,000
Narciso de Jesús Peña           Servicios de ConsuLtoría de la UACI       31,200
Patricia  Carolina  Hughes      Honorario de ConsuLtoría
Umanzor                                                                   12,600
Salvador Alejandro MoLina Alas  Servicios de ConsuLtoría                  42,000
DATA & GRAPHICS, S.A. DE        Adquisición de equipo para retener
C.V.                            Renta                                      2,865
Intervención de El Salvador,   Mobiliarios para oficina deL MINSAL
S.A. DE C.V.                                                                 534
Raf, S.A. DE C.V                Equipos y dispositivos Informáticos        4,599
ModuLares PB, S.A. DE C.V.      Mobiliario y Equipo deL Oficina              945
Jesús Abraham López Torre       Mobiliario y Equipo deL MINSAL               700
Business, Center S.A. de C.V.   Adquisición, de  archivadores y
cartuchos                                  1,253
Dada Dada y Cia. S.A. DE C.V.   Equipos y dispositivos Informático         2,395
Data & Graphics, S.A DE C.V.    Adquisición equipo informático             3,310
Ductriz Hermanos, S.A. DE C.V.  Servicio de Publicidad                    15,358
Editoriales ALtamirano Madriz   Servicios de Publicidad
S.A. DE C.V.                                                              11,624
Saldos que pasan  US$    306,883
33


Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
Proveedor                         Concepto                     Monto
Saldos que vienen  US$    306,883
General de VehícuLos, S.A. DE C.V.  Adquisición de pick up doble cabina     30,305
Industrias FaceLa, S.A. DE C.V.
/Noé   Alberto,  Moisés,  María  Insumos para oficina
Susana José Edgardo.                                                         5,083
LATINCO LTDA, DE C.V             Auditoria del periodo 2016                 17,911
Adquisición de cartucho para
Printer de El Salvador, S.A.     impresora                                   6,370
OPS Sistemas Operacionales, S.A.
de C.V.                          Arrendamiento de Bienes Muebles             1,057
Insumos para el MINSAL para
Papelería Sandrey, S.A. DE C.V.  diferentes dependencias                     1,699
Sandra  Margarita  Méndez  de    Consultoría de Activo Fijo de
Alvarado.                         Proyecto                                   9,879
Conny T. WaLeska                 Servicios de Consultoría                   33,600
Celia Felicita Zavala             Honorarios Profesionales noviembre         5,000
Gabriela María Castellanos       Servicios    de      Consultoría           29,839
fortalecimiento Competencias
Gonzalo Rene Menéndez            Servicios de Consultoría de UACI DeL       32,140
1 al 31 de diciembre de 2017
Judith Elizabeth Montano         Servicios de Consultoría deL 1 enero       31,200
al 31 de diciembre de 2017
Mara Eloveth Cruz Fuentes        Honorarios de Octubre y Diciembre           5,600
Rebeca   Patricia  Benítez  de   Honorarios  por   servicios  de
Quezada                          Consultoría de 1 enero al 31 de            33,600
diciembre de 2017
Servicios de Consultoría UACI de 1
Zaira ELizabeth Velasco Rodríguez  de enero al 31 de diciembre de           10,000
2017
Data t Graphics, S.A. DE C.V    Adquisición de Equipo de oficina           2,388
DPG, S.A. de C.V                 Equipo y Dispositivo Informático           3,325
Inversión de El SaLvador, S.A. de  MobiLiario para oficinas deL MINSAL        534
C.V
Productivo Business Solutions EL  Adquisición Equipos y Dispositivos         1,488
Salvador, S.A. de C.V.           de Informático
Ricoh El Salvador, S.A. DE C.V   Adquisición Equipo y Dispositivo            3,995
Informático
STBC Computer Sociedad Anónima   Equipos y dispositivos Informáticos          820
de_C.V                           _ _ _ _  _ _ _  _ _ _ _  _ _ _
Saldos que pasan  US$    572,716
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a Los Estados Financieros
Proveedor                      Concepto                   Monto
Saldos que vienen US$   572,716
Entrega de primer informe de
Gilberto Ayala García          evaLuación de impacto deL proyecto     10,000
fortalecimiento deL Sistema de
Salud
Varios Menores                          3,555
TotaL US$     586,271
9) Uso de fondos de Compra de Edificio para LNR bajo la parte B1 (d) del proyecto
El saldo registrado en la categoría Compra de Edificio para Laboratorio Nacional
de Investigación (LNR por sus siglas en inglés) bajo la parte B1 (d) del proyecto
corresponde a la adquisición de edificio en Lomas de ALtamira entre Autopista
Sur y Calle a Huizúcar a la Congregación Cristiana de los Testigos de Jehová por
un monto de US$8,200,000, mediante escritura pública de compraventa a favor
deL Gobierno de El Salvador en el ramo de Salud.
10) Anticipos y Justificaciones
Al 31 de diciembre de 2017, se muestra detalle de los anticipos recibidos:
Descripción                     Monto
Saldo del Anticipo al comienzo deL periodo  US$  13,800,000
Anticipos legalizados durante el periodo
2017                                        10,232,892
TotaL de Anticipos recibidos (a) US$  24,032,892
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N' 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
(a) Al 31 de diciembre de 2017, los anticipos recibidos se concilian de la siguiente
manera:
Descripción                        Monto
Justificaciones aprobadas (b)           US$        22,089,019
Saldo en Cuenta Banco Central de Reserva            1,943,873
Saldo pendiente de justificar                         -
Disponible en Banco Agrícola Comercial                -
Total de Desembolsos recibidos US$   24,032,892
(b) Cabe mencionar que las justificaciones aprobadas por un monto de
US$22,089,019, no incluyen los pagos directos, debido a que no ingresan a la
cuenta designada.
11) Solicitudes de Desembolso
Los desembolsos realizados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se
conforma de la siguiente manera:
Descripción                          Monto
Anticipo a Cuenta Designada                US$        10,232,892
Pagos Directos a Proveedores (a)                      20,259,379
Total de Desembolsos recibidos en 2017        30,492,271
Desembolsos acumulados al 2016         32,377,566
Total de Desembolsos al 31 de diciembre de 2017  US$  62,869,837
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
(a) Durante el período existieron SOEs que se informaron al Banco
correspondientes a pagos directos efectuados por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) directamente al proveedor. Se presenta
detalle a continuación:
N° de
desembolso     Fecha                  Proveedor                   Pagos Directos
MINSAL-54    14/03/17    Velador Power, S.A de C.V.         US$        270,964
MINSAL-56    15/03/17    Unión Temporal de Sociedades Jormar,
S.A                                         1,456,906
MINSAL-58    13/06/17    Electrónica Medica, S.A                       288,702
MINSAL-59    22/06/17    Unión Temporal de Sociedades Jormar,
S.A                                           223,132
MINSAL-60    28/06/17    Congregación Cristiana de Los Testigos
de Jehová                                   8,200,000
MINSAL-61    11/07/17    STB Computer, S.A de C.V.                     289,677
MINSAL-64    18/08/17    Servicios Técnicos Médicos S.A de C.V.        207,396
MINSAL-66    12/09/17    Serviofi, S.A de C.V.                         524,735
MINSAL-67    21/09/17    Paramédicos de El Salvador, S.A de C.V.       248,976
MINSAL-68    27/07/17    Comercio y Representaciones, S.A de
C.V.                                          211,136
MINSAL-70    23/10/17    MP Service, S.A de C.V.                       369,565
MINSAL-71    13/11/17    Grupo Q El Salvador S.A de C.V.               229,096
MINSAL-73    17/11/17   Electrónica Medica, S.A                       356,823
MINSAL-74    04/12/17    Tecnasa, ES S.A de C.V.                       346,821
MINSAL-75    29/11/17    Servicios Técnicos Médicos, S.A de C.V.       482,932
MINSAL-77    20/10/17    Electrónica Medica, S.A                     4,200,950
MINSAL-78    19/12/17    UDP Promed de EL Salvador, S.A de C.V.        863,594
MINSAL-79    19/12/17    Siemens S.A                                   491,436
MINSAL-80    19/12/17    Diagnostika Capris S.A de C.V.                249,768
MINSAL-81    19/12/17    Corporación Noble, S.A de C.V.                401,575
MINSAL-82    20/12/17    Tecnasa, ES S.A de C.V.                       345,195
Total de Pagos Directos  US$  20,259,379
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a Los Estados Financieros
(12) Fondos Recibidos
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, el Proyecto Fortalecimiento del
Sistema de Salud Publica recibió fondos por un monto de US$10,232,892 bajo la
modalidad de anticipo de cuenta designada.
La cuenta designada es una cuenta de manejo de fondos, bajo la cual el BIRF
efectúa anticipos deL préstamo que el prestatario utiliza para realizar pagos a
contratistas, proveedores y otros terceros a fin de cubrir Los gastos admisibles
del Proyecto a medida que se incurra en ellos; permitiendo mayor eficacia en la
ejecución de gastos.
La cuenta designada es una cuenta  corriente en dólares en condiciones
aceptables para eL BIRF. De acuerdo a La carta de desembolso deL BIRF de fecha
30 de abril del 2013, la cuenta deL proyecto se aperturó en el Banco Central de
Reserva con número 600-216, siendo el titular de La misma eL Ministerio de
Hacienda.
(13) Transferencia para pago por bienes y servicios
Durante el período deL 1 de enero al 31 de diciembre deL 2017, los egresos de la
cuenta designada correspondieron a transferencias efectuadas a través de la
Cuenta Única deL Tesoro con el fin de efectuar los pagos a los proveedores de
bienes y servicios. A continuación presentamos el movimiento por cada
categoría de gasto
N°                 Categoría de Gastos                     Monto
Bienes, obras, servicios no relacionados con Consultoría,
1   Servicios de ConsuLtoría, Capacitación y Costos de US$  7,868,839
Operación bajo La parte Al y A2 deL proyecto
Bienes, servicios no relacionados a consultorías y servicios
2   de consuLtoría, bajo la parte B1 y B2(a) del proyecto  1,762,342
Gastos ELegibLes de Salud Publica bajo La parte B2(b) deL
3   proyecto
Saldos que pasan US$  9,631,181
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Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a los Estados Financieros
N°                 Categoría de Gastos                     Monto
Saldos que vienen US$  9,631,181
Bienes, obras, servicios no relacionados con Consultorías,
4   Servicios de ConsuLtoría, Capacitación y Costos de
Operación bajo La parte C1, C2 y C3 deL proyecto       586,271
5   Comisión Inicial
6   Compra de Edificio para LNR bajo la parte B1(d) deL
proyecto (nota 9)                                         -
Total de US$  10,217,452
(14) Ajustes y corrección de transacción en cuenta designada
Con fecha 07 de diciembre deL 2017 se realizó un depósito a la cuenta designada
en el Banco Central de Reserva de El Salvador, por un monto de US$534,954, ya
que en esa misma fecha se efectuó dos veces la misma transacción; por lo que
existió un reintegro de efectivo por el Ministerio de Hacienda (Direccion General
de Tesorería) por la misma cantidad antes mencionada, todas las transacciones
fueron realizadas en la fecha mencionada inicialmente.
(15) Diferencia de Conciliación
La diferencia en la Conciliación entre el Estado de Fuentes Uso de Fondos y la
Contabilidad  deL Proyecto  al 31 de  diciembre  de  2017  corresponde
principalmente a:
Depreciación Acumulada             US$   6,774,148
Provisiones por Acreedores Monetarios    14,087,979
Anticipo a Contratistas                     (20,889)
Total de Diferencia US$                20,841,238
La depreciación acumulada de los bienes adquiridos al 31 de diciembre de
2017 y Las provisiones financieras, no son consideradas en el Estado de
Fuentes y Usos de Fondos por estar elaborados sobre la base de presentación
de efectivo.
39


Gobierno de la República de El Salvador
Ministerio de Salud
Auditoría del Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, Financiado con
el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el Ministerio
de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas a Los Estados Financieros
16) Compromisos y contingencias
Al 31 de diciembre de 2017, el Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud
Pública, financiado con el Convenio de Préstamo N°8076 - SV deL Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento y Recursos deL Gobierno, no posee
contingencias o compromisos de pago u obligaciones derivadas de la
ejecución del Proyecto.
17) Eventos subsecuentes
Con fecha 6 de abril de 2018 se emitió acuerdo número 670 para la creación
del Centro Nacional de Radioterapia en el cual se establece que dicho centro
es una instancia administrativa del Hospital Nacional de la Niñez Benjamín
Bloom.
En el centro Nacional de Radioterapia se encuentra una de las inversiones más
significativas que ha efectuado el proyecto durante el periodo 2017, lo cual
corresponde a la instalación de dos aceleradores lineales de partículas de
monoeunergetico, para atender a pacientes con cáncer. Dicho equipo médico
posee un valor de US$5,375,234 de acuerdo al contrato.
18) Sistema de cambio y unidad monetaria
El estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas deL
proyecto, son presentados en dólares estadounidenses, de acuerdo a Lo
establecido en la Ley de Integración Monetaria adoptada en El Salvador, con
vigencia desde el 1 de enero del año 2001.
40


GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR
MINISTERIO DE SALUD
Auditoría del Proyecto Fortalecimiento de Sistema de Salud Pública,
Financiado
con el Convenio de Préstamo del Banco Mundial N° 8076-SV, Ejecutado por el
Ministerio de Salud, suscrito por el Gobierno de El Salvador y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
Notas al Estado de Cuenta Designada
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
ANEXO 1
Estados financieros emitidos por el Ministerio
de Salud Pública
Unidad Coordinadora de Proyectos
Al 31 de diciembre de 2017
41


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�.,�"F,                          UN1t7AC} С�?C7RГ�IMADC3RA DE PRC)YECTCгS
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MINISTERIO DE SALUD
UNIDAD COORDINADORA DE PROYECTOS
Conciliación del adelanto de la Cuenta Designada
Correspondiente al Periodo de Declaración: Al 31 de diciembre de 2017
jel oroyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública
Dona( ý ti i 'ý éstarno No - i-ý ",V
Bano ý Je Deposit, Banco Central de Reserva
BCR- Cuerta No    ?'i-;
Nioreda de!a ¿Jk.  E,;,ec¡a' Dólares
Parte 1                                     Total
1 Ar)t¡c!pos acurnulados hasta el cierre del pericci,c, de declaración en curso  $  24 032,891 gf)
2 Gastos justificados en & Banco Muncial                              S   2ZO89 019 16
3. Anticipo pendiente que debe ser imputado (línea 1 menos línea 2)   $    11,943,87U0
Parte 11
4 Salcio inicial de la Cuenta Designada al cornienio del periodo de declaración  $  1 928,43286
5 Ajustes acurnilados i Si hubieraý                                   S           -
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,) Arincipo de' Banco Mundial durante el periodo de declaración
7. Suma (líneas 5 y 6)                                                $   10,232,891 ý96
8. Anticipos pendientes que deben ser imputados (sumar líneas 4 a 7)  $   12,161,324.82
9 Saido al cierre oe la Cuenta Designada al firá del periodode declaración  S  1,943 872 80
'0 Ajustes acumulados ¡silos                                          $
,11 Gastos del periodo de declaración en curso                        $   1C 217,452 02
12ý Suma (líneas 10 y 11)                                             $   10,217,452.02
13. Suma llineas 9 y 12 )                                             5   12,161.324,82
14. Diferencia (línea 8 menos 13)                                     $
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ýBDO
W. Resumen de los Principales Procedimientos de
Auditoría
57


BDO
Resumen de los Principales Procedimientos de Auditoría
Doctora
Elvia Violeta Menjívar Escalante
Ministra de Salud
Un resumen de los principales procedimientos de auditoría ejecutados para planear,
evaluar la estructura del control interno, verificar las cifras incluidas en los estados
financieros, evaluar el cumplimiento con los términos del convenio, leyes,
regulaciones, revisar las solicitudes de desembolso (SOEs) y estado de la cuenta
designada del Proyecto Fortalecimiento del Sistema de Salud Pública, financiado por el
Préstamo del Banco Mundial N°8076-SV ejecutado por el Ministerio de Salud, suscrito
por el Gobierno de El Salvador y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF), por el período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017.
1. Planificación de la auditoria del Proyecto
Establecimos una estrategia general de auditoría que incluyó el alcance,
oportunidad y dirección de la auditoría, mediante la identificación de áreas más
importantes; evaluando los niveles de riesgos potenciales y programando la
obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes del
Proyecto.
Determinamos la manera efectiva y eficiente de obtener los datos necesarios para
opinar sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financieros del Proyecto,
los estados de solicitudes de desembolso, estado de la cuenta designada y el
evaluar el cumplimiento con los términos del Convenio Leyes, regulaciones
aplicables.
Procedimientos realizados
a) Obtuvimos el conocimiento de las operaciones del Proyecto, evaluación del
control interno y revisión analítica de las cifras presentadas en los estados
financieros.
b) Realizamos entrevistas con el personal clave del Proyecto, para actualizar
las principales actividades desarrolladas durante el período auditado.


)IBDO
c) Evaluamos los riesgos identificados y diseñamos procedimientos en respuesta
a los riesgos evaluados.
d) Efectuamos evaluación general del control interno y de cumplimiento de
obligaciones con el Banco.
e) Determinamos el nivel de materialidad como la medida de la auditoría
cuando planeamos y efectuamos nuestros procedimientos de auditoría.
f)  Elaboramos el plan y programas de auditoría a desarrollarse a largo del
proceso.
g) Establecimos la estrategia general de la auditoría.
h) Remitimos a la unidad ejecutora del Proyecto nuestro memorándum de
Planificación del período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y del 01
de enero al 30 de septiembre de 2018.
2. Revisión de los estados financieros del Proyecto
Evaluamos si los estados financieros del Proyecto, presentan razonablemente en
todos los aspectos materiales, los fondos recibidos y los desembolsados efectuados
durante el período auditado, de acuerdo a la base contable descrita en la nota
1(a) a los estados financieros y en base a los procedimientos y regulaciones
emitidas por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Procedimientos realizados
a) Solicitamos a la administración del Proyecto, los estados financieros básicos
del Proyecto al 31 de diciembre del 2017:
• Estado de Fuentes y Usos de Fondos y su respectiva conciliacion por el
período auditado y Acumulados.
" Estado de Inversiones Acumuladas.
" Estado de la cuenta Designada
" Notas a dichos Estados Financieros por el período auditado.
b) Efectuamos procedimientos específicos y a la medida para cada rubro de los
estados financieros.
c) Determinamos una muestra de gastos efectuados durante el período de 2017
de los cuales verificamos la adecuada documentación de soporte y la
elegibilidad de los gastos incurridos.
d) Efectuamos visitas a las unidades de salud beneficiadas con fondos del Banco
Mundial, con el objetivo de verificar la existencia de los bienes y el adecuado
control sobre los bienes adquiridos con fondos del proyecto.
e) Efectuamos revisión sobre el adecuado manejo de la cuenta designada,
relacionado a entradas y salidas de efectivo.
f) Concluimos sobre los resultados obtenidos.
59


BDO
3. Evaluación de la estructura del control interno relacionado con el Proyecto
Evaluamos el sistema de control interno del ejecutor relacionado al proyecto, que
incluye el ambiente de control, así como los procedimientos y controles
operacionales, financieros, contables y administrativos del proyecto.
Emitimos un informe de la evaluación de la estructura de control interno de la
entidad ejecutora en lo relacionado con las actividades administrativas y
financieras del Proyecto.
Procedimientos realizados
a) Efectuamos entrevistas con la coordinación de la unidad ejecutora del
proyecto y personal de las áreas claves, a fin de tomar conocimiento sobre
el diseño y funcionamiento de control interno implementado en sus áreas.
b) Obtuvimos manuales y preparamos una descripción narrativa de los
procesos.
c) Realizamos una evaluación de la estructura de control interno, también a
los principales controles claves establecidos en las áreas administrativas
como para las operativas.
d) Concluimos sobre la estructura de control interno del Proyecto, sobre cada
uno de los componentes que describe el Informe COSO.
e) Redactamos las recomendaciones necesarias y las comunicaremos a la
persona encargada, de ser el caso.
f) Concluimos sobre los resultados obtenidos.
4. Examen a los estados de solicitudes de desembolsos (SOEs)
Evaluamos los estados de solicitudes de desembolsos conforme a lo establecido en
el convenio del préstamo y determinamos la validez, suficiencia y confiabilidad de
los estados de solicitudes de desembolsos del período auditado.
Procedimientos realizados
a) Verificamos el cumplimiento de las condiciones respecto a las solicitudes de
desembolsos.
b) Revisamos los formatos utilizados para las solicitudes de desembolsos y si
cumple con lo aprobado por el Banco.
c) Realizamos envió de confirmación al Banco Mundial para validar los ingresos
recibidos durante el período.
d) Concluimos sobre los resultados obtenidos.
60


IBDO
5. Examen del estado de la cuenta designada
Evaluamos el estado de cuenta designada, respecto a si refleja adecuadamente el
flujo de fondos en la cuenta especial durante el período auditado, de acuerdo con
las estipulaciones sobre el uso de fondos establecidos en el Convenio con el BIRF.
Procedimientos realizados
a) Efectuamos lectura de la normativa o procedimientos aplicables para el uso
de fondos de la cuenta designada y verificamos un adecuado cumplimiento.
b) Enviamos la confirmación del saldo al Banco donde se encuentra la cuenta
designada.
c) Revisamos selectivamente las conciliaciones bancarias de la cuenta
designada.
d) Cotejamos los movimientos ocurridos bajo el concepto de crédito por ingresos
de divisas, contra los desembolsos reportados por el banco, para asegurarnos
que el efectivo recibido a la cuenta sea proveniente únicamente de recursos
del Banco.
e) Verificamos el adecuado uso de los fondos, de acuerdo con las estipulaciones
sobre el uso de los fondos establecidos en el convenio del préstamo y el
manual de operaciones
f) Revisamos que no se hayan depositado otras fuentes de financiamiento en
dicha cuenta que no sean los otorgados por el Banco.
g) Concluimos sobre los resultados obtenidos.
6. Revisión al cumplimiento de las cláusulas contractuales
Revisamos el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-
financiero conforme a los términos y condiciones del contrato, leyes y
regulaciones aplicables.
Evaluamos el cumplimiento por el ejecutor y prestatario de los términos y
condiciones del contrato, leyes y regulaciones aplicables, así como de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contenido en el contrato.
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-BDO
Procedimientos realizados
a) Obtuvimos el Convenio suscrito con el Banco.
b) Efectuamos lectura y extractamos las cláusulas de contrato, a fin de
verificar el adecuado y oportuno cumplimiento de las mismas aplicables al
período auditado.
c) Preparamos una cédula resumen para cada una de las cláusulas indicando la
situación actual a la fecha del examen.
d) Concluimos sobre los resultados obtenidos.
7. Revisión al proceso de adquisiciones y contrataciones
Examinamos los procesos de adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios
llevados a cabo con recursos provistos por el Banco y su revisión del ciclo que
comprende desde el inicio del proceso de adquisición hasta la adjudicación, los
cuales deben de estar en cumplimiento de las normas establecidas por el Banco
sobre la adquisición de los bienes y servicios.
Procedimientos realizados
a) Solicitamos el detalle de los procesos de adquisiciones y contrataciones
efectuadas durante el período auditado.
b) Efectuamos selección de una muestra, para verificar que el proceso llevado
a cabo, cumpla las normas y procedimientos establecidos por el Banco.
c) Revisamos la aplicación de los procedimientos para registro y control de los
bienes adquiridos con los recursos del Proyecto.
8. Otros procedimientos de auditoría
a) Enviamos solicitud de información a la Unidad Jurídica del Ministerio de Salud,
con la finalidad de verificar que no existen juicios, demandas u otros que
ameriten un registro de gasto o nota de revelación en los estados financieros
de Proyecto.
b) Verificamos en forma apropiada la ocurrencia de eventos subsecuentes que
puedan requerir ajustes para una adecuada presentación en los estados
financieros del período auditado.
c) Obtuvimos carta de representación, firmada por la administración del Proyecto
en la entidad ejecutora.
d) Redactamos los hallazgos de control interno y de operaciones, resultado de la
auditoría del año 2017, y de las visita de campo a los centros de salud
beneficiados.
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