MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF núm. 8540-DO) Período comprendido del 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 (Con el Informe de los Auditores Independientes) MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Auditoría del Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF núm. 8540-DO) Índice General I Estado de solicitudes de desembolso del Proyecto ♦ Informe de los auditores independientes sobre el estado de solicitudes de desembolso ♦ Estado de solicitudes de desembolso (Estado de SOEs) ♦ Notas al estado de solicitudes de desembolso II Cumplimiento de Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto ♦ Informe de los auditores independientes ♦ Contenido de las Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero y del Reglamento Operativo del Proyecto I Estado de solicitudes de desembolso del Proyecto KPMG Dominicana Q;1;J;l Av. Winston Churchill, Acropolis Center. Suite 1500 Apartado N. 0 1467 Santo Domingo, RepUblica Dominicana Telefono: 809-566-9161 RNC 1·01025913 Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Al Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD) I Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI) - Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educaci6n Preuniversitaria: OpiniOn Hemos auditado el estado de solicitudes de desembolso correspondiente a los certificados de gastos (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF) por el Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD), a traves de la Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)) por el periodo comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 201 7, en respaldo de las solicitudes de desembolso de fondos para el Proyecto "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educaci6n Preuniversitaria" (el Proyecto ), financiado con recursos del Contrato de Prestamo nilm. 8540-DO del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF), ejecutado por el Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD), a traves de la Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)). El estado de solicitudes de desembolso del Proyecto incluye un resumen de las principales politicas de contabilidad y otras informaciones explicativas. En nuestra opinion, el estado de solicitudes de desembolso antes mencionado, ha sido preparado, en todos sus aspectos materiales, de conformidad con la base contable descrita en la nota 2 y con los requerimientos establecidos en el Contrato de Prestamo nilm. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF). Fundamento de nuestra opiniOn Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y las Guias y Terminos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen mas adelante en la secci6n Responsabilidades del auditor en relaci6n con la auditoria del estado de solicitudes de desembolso de nuestro informe. Somos independientes del Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD) y de la Oficinade Coopera9i6n Internacional (OCI- Unidad Ejecutoradel Proyecto (UEP)) de acuerdo con el C6digo de Etica para Profesionales de l,a Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (C6digo de Etica del IESBA), junto con los requerimientos de etica emitidos por el Instituto de Contadores Publicos Autorizados de la Republica Dominicana que son aplicables a nuestra auditoria del estado de solicitudes de desembolso en la Republica Dominicana, y hemos cumplido con las demas responsabilidades eticas de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinion de auditoria. (Continua) © 2018 KPMG Dominicana, una sociedad civil panamena y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliada a KPMG International Cooperative ("KPMG International"), una entidad suiza. Q;LJ;l 2 Asunto de infasis - base de contabilidad Llamamos la atencion sobre la nota 2 del estado de solicitudes de desembolso, la cual describe la base de contabilidad utilizada para la preparacion de este estado. El estado de solicitudes de desembolso ha sido preparado con el proposito de cumplir con los requerimientos establecidos en el Contrato de Prestamo mim. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF). En consecuencia, este estado puede no ser apropiado para otro proposito. Nuestra opinion no ha sido modificada en relacion con este asunto. Responsabilidad de la administracion en relacion con el estado de solicitudes de desembolso La administraci6n es responsable de la preparaci6n y presentaci6n razonable del estado de solicitudes de desembolso de conformidad con la base de contabilidad de flujos de efectivo descrita en la nota 2 y los requerimientos establecidos en el Contrato de Prestamo num. 8540-DO con el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF); lo anterior incluye la determinacion de que la base de contabilidad de flujos de efectivo es una base aceptable para la preparacion del estado de solicitudes de desembolso, asi como por aquellos controles internos que la administracion considere necesarios para permitir que la preparacion de este estado este libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error. En la preparacion del estado de solicitudes de desembolso, la administracion es responsable de evaluar la capacidad del Proyecto de continuar coma un negocio en marcha y revelar, segun corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y el uso de la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la administracion tenga la intencion de cesar la ejecucion del Proyecto, o bien no tenga otra alternativa razonable. Los encargados de la ejecucion del Proyecto son responsables de la supervision del proceso de reporte de informacion financiera del Proyecto. Responsabilidades del auditor en relacion con la auditoria del estado de solicitudes de desembolso Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que el estado de solicitudes de desembolso, considerado en su conjunto, este libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, asi como emitir un informe de auditoria que contiene nuestra opinion. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoria realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y las Guias y Terminos de Referenda para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF), siempre detectara un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, podria esperarse razonablemente que influiran en las decisiones economicas que los usuarios toman con base en el estado de solicitudes de desembolso. (Continua) ~ 3 Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las Guias y Terminos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF), aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria. Nosotros tambien: • Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en el estado de solicitudes de desembolso, ya sea debido a fraude o error, disefiamos y aplicamos procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinion. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es mas elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusi6n, falsificaci6n, omisiones deliberadas, manifestaciones erroneas o la elusion del control intemo. • Obtenemos un entendimiento del control intemo relevante para la auditoria, con el proposito de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en funcion de las circunstancias, pero no con la finalidad de expresar una opinion sobre la efectividad del control intemo del Proyecto. • Evaluamos que las politicas de contabilidad aplicadas son apropiadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y las correspondientes revelaciones presentadas por la administraci6n. • Concluimos sobre lo apropiado del uso, por la administracion, de la base de contabilidad de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoria obtenida, concluimos sobre la existencia o no de una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Proyecto para continuar como un negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, es requerido que llamemos la atenci6n en nuestro informe de auditoria sobre la informacion correspondiente revelada en el estado de solicitudes de desembolso o, si tales revelaciones no son apropiadas, que expresemos una opinion modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoria. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pudieran ocasionar que el Proyecto no pueda continuar como un negocio en marcha. Nos comunicamos con los responsables del gobiemo del Proyecto en relacion con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de la auditoria planificada y los hallazgos significativos de la auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control intemo que identificamos en el transcurso de la auditoria. KPMb, 10 de agosto de 2018 Santo Domingo, Republica Dominicana MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria (Préstamo BIRF núm. 8540-DO) Estado de Solicitudes de Desembolso (Estado de SOEs) Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 Categoría de desembolsos ISFODOSU IDEICE Transferencias a Juntas de Combustibles Fecha Nota Número Centros Nómina y lubricantes Nómina Total US$ Total RD$ Solicitud reembolsada: 20 de diciembre de 2017 3, 4 2 7,969,539 846,659 39,987 143,815 9,000,000 433,001,700 Las notas en las páginas 1 a 10 son parte integral de este estado de solicitudes de desembolso. MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad El Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo es el resultado de un acuerdo de préstamo entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la República Dominicana, suscrito el 8 de octubre de 2015 y firmado el 16 de octubre de 2015, por un monto de US$50,000,000 para apoyo presupuestario, el cual forma parte del 4 % para la educación (préstamo BIRF núm. 8540-DO). El Proyecto fue aprobado por el Senado de la República Dominicana el 19 de julio de 2016 y por la Cámara de Diputados, el 13 de octubre de 2016. Fue promulgado por el Presidente de la República Dominicana el 21 de octubre de 2016. La fecha de cierre del Proyecto es el 30 de junio de 2020. El objetivo del Proyecto es ayudar a la República Dominicana, a través de apoyo presupuestario y de promoción de asistencia técnica específica, a mejorar la calidad de la formación en los centros educativos del país. Para alcanzar ese objetivo el Proyecto incluye los cuatro componentes siguientes: 1. Mejorar la capacidad para contratar y capacitar a maestros de la enseñanza de básica y media, con un foco en: a) Las políticas de docencia. b) Desarrollo de un sistema de valuación integral. c) Fortalecer la garantía de calidad de los sistemas de desarrollo en la primera infancia. d) Aumento de la capacidad administrativa del MINERD. Mediante este último subcomponente se apoyará un ajuste integral de la carrera docente, concentrándose en lo siguiente: i. Capacitación e inducción antes de entrar en servicio. ii. Contratación y gestión de recursos humanos. iii. Educación continua en el servicio. iv. Certificación y evaluación de los docentes. 2. Mejorar la capacidad para evaluar el aprendizaje de los estudiantes en la enseñanza de básica y media a través de intervenciones en las tres siguientes áreas: a) Diseño y ejecución de la estrategia de evaluación de los alumnos. b) Socialización de los resultados. c) Uso eficiente de los resultados de la medición. 2 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) 3. Mejorar la capacidad para evaluar la calidad de la prestación de los servicios por los centros públicos de desarrollo a temprana edad, a través de: a) El diseño e implementación de un plan estratégico y estándares de calidad para los centros públicos de primera infancia. b) El desarrollo e implementación de una estrategia de gerencia de la información y comunicación para socializar los estándares de calidad para los centros públicos de primera infancia; aumentar el entendimiento público de los programas Quisqueya Empieza Contigo y mejorar las prácticas de la crianza de los hijos. 4. Mejorar la capacidad para potenciar el proceso de la gestión descentralizada de la escuela pública. Este componente apoyará lo siguiente: a) La modernización de los sistemas de gestión financiera de instancias descentralizadas. b) La descentralización de las funciones y del manejo de los recursos del MINERD, al aumentar la cantidad de juntas de centros escolares legalmente establecidas y con la capacidad para recibir transferencias financieras directamente del MINERD, según sus planes de mejora escolar y de operativos anuales. La ejecución del Proyecto está a cargo del Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), a través de la Oficina de Cooperación Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), con la participación del Instituto Dominicano de Evaluación e Investigación de la Calidad Educativa (IDEICE), Instituto Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia (INAIPI), Instituto Nacional de Bienestar Estudiantil (INABIE), Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM), Instituto Nacional de Educación Física (INEFI) e Instituto Superior de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU), con el propósito de beneficiar de manera directa a: 1. Los estudiantes que actualmente y en el futuro asistan a instituciones públicas de primer infancia, básica, media y educación superior. 2. Los maestros actuales y estudiantes de las carreras, tanto hombres como mujeres, que se beneficiarían de la mejora de la formación y la carrera docente. 3. Los empleados del MINERD que se beneficiarían del fortalecimiento institucional y de entrenamiento. 3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) 4. Los estudiantes y las comunidades locales que se beneficiarían por una mejor asignación de recursos a través de las juntas de centros escolares. El Proyecto se fundamenta en dos estrategias principales de acción: a) Un apoyo presupuestario por reconocimiento de gastos, condicionado al logro de las metas específicas del Pacto Educativo por US$50,000,000. b) Una inversión del Estado Dominicano en ayudas técnicas y actividades de administración, seguimiento, coordinación y auditorías del Proyecto, que apoyan el logro de las metas específicas del Pacto Educativo de la estrategia anteriormente descrita a US$3,630,000. El contrato de préstamo establece aportes del BIRF por US$50,000,000, de los que se han recibido desembolsos por US$15,000,000 y US$9,000,000 durante los períodos comprendidos desde el 1ro. de noviembre de 2014 al 30 de septiembre de 2016 y desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, respectivamente. Este préstamo será pagado por el Gobierno Dominicano a través del Ministerio de Hacienda. La comisión inicial y por compromiso pagadera será igual a un cuarto del uno por ciento (0.25 %) del importe del préstamo. Los intereses que genera este préstamo será a una tasa igual a la tasa de referencia para la moneda de préstamo más el margen fijo, siempre y cuando a la conversión de todo o cualquier porción del importe principal del préstamo; el interés pagadero por el prestatario durante el período de conversión sobre tal importe se determinará de conformidad con las disposiciones relevantes del Artículo IV de las Condiciones Generales. No obstante lo anterior, en caso de que cualquier importe del saldo retirado del préstamo permanezca insoluto y dicho impago continúe por un período de 30 días, entonces el interés pagadero por el prestatario se calculará según las disposiciones establecidas en la sección 3.02 de las condiciones generales. El importe principal del préstamo será reembolsado según el calendario de amortización. 4 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) El desembolso de los US$50,000,000 está condicionado al logro de 20 metas específicas del Pacto Educativo, como un modo de incentivar al Estado completo a la priorización de dichas metas y a la coordinación interinstitucional para alcanzar las mismas. Estas metas son conocidas con el nombre de Indicadores de Desembolso (DLI por sus siglas en inglés) e impactan directamente al sistema educativo nacional a través de: ♦ Viceministerio de Acreditación y Certificación de la Carrera Docente (del MINERD). ♦ Dirección General de Recursos Humanos (del MINERD). ♦ Dirección de Evaluación de la Calidad (del MINERD). ♦ Dirección General de Gestión y Descentralización Educativa (del MINERD). ♦ Instituto Superior de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU). ♦ Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM). ♦ Instituto Nacional de Atención Integral a la Primera Infancia (INAIPI). Las 20 metas se listan a continuación: 1. La prueba de ingreso estandarizada y revisada se aplica a todos los aspirantes a estudios en ISFODOSU. 2. El MINERD administra el concurso de oposición para contratar profesores. 3. Se han adoptado estándares profesionales docentes y ha iniciado la diseminación. 4. El MINERD aplica el concurso de oposición alineado con estándares profesionales docentes. 5. El ISFODOSU ofrece dos nuevas licenciaturas para formación de docentes de educación secundaria. 6. El diseño de la carrera profesional y de evaluación de profesores, basados en estándares, es adoptado por el MINERD. 7. El INAFOCAM y el ISFODOSU preparan su reporte financiero anual utilizando el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF). 8. El 20 % de los docentes de escuelas públicas son evaluados mediante el nuevo sistema de evaluación docente y profesional. 9. El ISFODOSU ha comenzado a implementar su propio plan de desarrollo profesional para sus educadores. 10. El INAFOCAM hace modificaciones a los programas de formación continua de acuerdo a los resultados y/o las de impacto. 5 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 1 Entidad (continuación) 11. El MINERD aplica PISA 2015. 12. La implementación de la estrategia de evaluación de estudiantes ha iniciado. 13. El MINERD realiza una prueba piloto del componente de diseminación de la evaluación estudiantil y los revisa en base a los resultados. 14. El MINERD administra una evaluación estudiantil para el primer ciclo de educación primaria. 15. El personal de la oficina de evaluación nacional del MINERD ha recibido capacitación en muestreo, diseño de elementos, gestión de base de datos y software estadístico. 16. Se ha realizado la evaluación piloto de los centros de desarrollo infantil temprano. 17. El 50 % de los centros de desarrollo infantil temprano están en funcionamiento y son evaluados según estándares de calidad. 18. 250 juntas de centros escolares adicionales reciben transferencias. 19. El MINERD adopta nuevas directrices funcionales de gasto para las juntas de centros escolares. 20. 1,750 juntas de centros escolares son completamente funcionales. La emisión del estado de solicitudes de desembolso fue aprobada por la administración del Proyecto en fecha 10 de agosto de 2018. 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas consistentemente durante el período presentado en este estado de solicitudes de desembolso. 2.1 Base de contabilidad El estado de solicitudes de desembolso ha sido elaborado sobre la base contable de flujos de efectivo, registrando los gastos cuando efectivamente representan erogaciones de recursos; esta práctica contable difiere de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), según las cuales, las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren y no cuando se pagan. Sin embargo, se aplicaron las NICSP para estas circunstancias, previstas en el capítulo IPSAS Base de Efectivo - Información Financiera según la Base Contable de Efectivo y de acuerdo con los requerimientos establecidos en el Contrato de Préstamo núm. 8540-DO. 6 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.2 Estado de solicitudes de desembolso De acuerdo con el Anexo 2, parte B, del Contrato de Préstamo entre el Estado Dominicano representado por el Ministerio de Educación de la República Dominicana y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (Préstamo BIRF núm. 8540-DO), así como por las Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del BIRF, el estado financiero requerido es un estado de solicitudes de desembolso. El estado de solicitudes de desembolso incluye los certificados de gastos (SOEs) sometidos al BIRF durante el período comprendido del 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, los cuales son elegibles para ser financiados de acuerdo con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo núm. 8540-DO. Los gastos que son elegibles para el financiamiento comprenden a) remuneración al personal del ISFODOSU, INAFOCAM, IDEICE, INABIE e INEFI; b) combustible y lubricantes para vehículos del ISFODOSU utilizados con respecto al Proyecto y c) transferencias a las Juntas de Centros (CGE). 2.3 Moneda funcional y presentación Los registros de los desembolsos son llevados en pesos dominicanos (RD$) y se convierten a dólares estadounidenses (US$) a la tasa de cambio del día de envío de la solicitud de desembolso al BIRF, la cual fue de RD$48.1113 por cada US$1.00. 2.4 Fondos del Proyecto El método de desembolso de los recursos del Proyecto establecido en la carta de desembolsos es el de reembolso de gastos elegibles acordados en el contrato de préstamo. Los reembolsos son realizados al Ministerio de Hacienda (MH) y tramitados por la UEP en coordinación con el Ministerio de Hacienda, para cubrir el costo de los gastos elegibles del Proyecto. Para solicitar los desembolsos la UEP presenta lo siguiente: ♦ La solicitud de pago. ♦ Documentación que evidencia que los gastos han sido incurridos según lo acordado con el BIRF, bajo los gastos elegibles y los que ha pagado con sus propios recursos. ♦ El alcance de los indicadores. 7 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 2 Resumen de las principales políticas de contabilidad (continuación) 2.4 Fondos del Proyecto (continuación) El financiamiento retroactivo de gastos elegibles se permitirá con la fecha y la cantidad definida en el contrato de préstamo. Los estados personalizados de gastos (Customized- SOEs) para desembolsos vinculados a indicadores, el calendario de desembolsos e instrucciones adicionales a los desembolsos están establecidos en la carta de desembolsos. Los requisitos para la documentación de apoyo en las solicitudes de desembolsos que se envíen al BIRF, son los siguientes: ♦ El estado personalizado de gastos (Customized-SOEs) según el Anexo 9 del Contrato de Préstamo que muestre: 1) el estatus de los pagos realizados por las UEP bajo las líneas presupuestarias del MINERD y sometidos para financiamiento del BIRF, y 2) el cumplimiento de los indicadores de desembolsos después de que estos hayan sido verificados y aprobados por el BIRF, según los protocolos de verificación. ♦ La UEP también debe garantizar que en las solicitudes de desembolso el monto a desembolsar por indicadores de desembolsos sea menor al monto total de los gastos elegibles incurridos por el MINERD. El Ministerio de Hacienda informará a la UEP de la cuenta designada por el Banco Central de la República Dominicana, denominada en dólares estadounidenses (US$), para procesar los reembolsos del Proyecto. El flujo de fondos de este proyecto se origina con la información que provee la UEP y con la cual hace la solicitud a través del Client Connection. Luego de este proceso, el BIRF transfiere los fondos a la cuenta designada en el Banco Central de la República Dominicana a nombre del Ministerio de Hacienda. Para las transferencias a las juntas de centros el flujo de fondos es el siguiente: (i) El Ministerio de Finanzas proporcionará a la UEP los datos para la cuenta bancaria correspondiente al presupuesto nacional; (ii) la UEP transfiere los recursos a sus entidades descentralizadas a través de su proceso normal de presupuesto y luego las utilizan para los gastos elegibles bajo el programa de desembolsos elegibles (EEP por sus siglas en inglés) en sus instituciones; (iii) la Dirección de Administración, Desarrollo y Descentralización del MINERD sigue el manual de operación de las juntas de centros para llevar a cabo las transferencias a las juntas de centros para los planes operativos y de mejora; (iv) la UEP presenta la solicitud de retiro al BIRFF; y (v) el BIRF lo procesa. 8 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 3 Aportes del BIRF al Proyecto El contrato de préstamo BIRF núm. 8540-DO, en la sección IV del anexo 2, establece el retiro de los fondos de conformidad con las disposiciones del Artículo II de las Condiciones Generales y aquellas instrucciones adicionales que el Banco especifique mediante notificación, incluyendo las directrices del BIRF sobre desembolsos para proyectos de mayo del 2006 y según sean aplicables al Proyecto, para financiar gastos elegibles conforme a los Programas de Desembolsos Elegibles (EEP), según se midan contra el logro de los Indicadores Vinculados a los Desembolsos (IVD) específicos. La UEP deberá presentar las solicitudes de desembolso adecuadamente sustentadas con comprobantes fidedignos mantenidos en sus archivos. Por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, los aportes recibidos según las solicitudes de desembolso fueron los siguientes: Fecha de Solicitud de solicitud desembolso núm. US$ RD$ 20 de diciembre de 2017 2 9,000,000 433,001,700 Estos desembolsos se realizaron para ser aplicados de forma retroactiva y considerando los términos del Contrato de Préstamo y han sido contabilizados. 4 Desembolsos Los desembolsos están identificados por las categorías del presupuesto, basados en las actividades desempeñadas en el Proyecto. Para el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, los documentos verificados corresponden a las transferencias realizadas a las juntas descentralizadas, al Instituto de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU) y al Instituto Dominicano de Evaluación e Investigación de la Calidad Educativa (IDEICE). 9 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 4 Desembolsos (continuación) El detalle de los desembolsos realizados elegibles para el financiamiento del BIRF por el período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, es como sigue: Detalle US$ RD$ Transferencias a las juntas de centros 7,969,539 383,424,872 ISFODOSU: Personal 846,659 40,733,863 Combustibles y lubricantes 39,987 1,923,834 Subtotal 886,646 42,657,697 IDEICE: Personal 143,815 6,919,131 Total 9,000,000 433,001,700 A continuación presentamos el detalle de las transferencias a las juntas de centros: Fecha de registro Fecha de pago Núm. del libramiento del libramiento libramiento US$ RD$ 22/03/2017 06/04/2017 6999-1 261,747 12,592,990 11/05/2017 26/05/2017 10930-1 7,155,884 344,278,890 11/05/2017 23/05/2017 10910-1 325,193 15,645,430 27/06/2017 07/10/2017 14133-1 226,715 10,907,562 Total 7,969,539 383,424,872 10 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educación Preuniversitaria Préstamo BIRF núm. 8540-DO Notas al Estado de Solicitudes de Desembolso del Proyecto Período comprendido desde el 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 4 Desembolsos (continuación) A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de nóminas verificadas en el ISFODOSU: Fecha de registro Núm. del libramiento Tipo de nómina libramiento US$ RD$ 14/11/2016 Docente fija noviembre 2016 6323 289,891 13,947,038 14/03/2017 Administrativa fija marzo 2017 1029 182,658 8,787,909 19/07/2017 Administrativa fija julio 2017 3935 63,041 3,032,985 20/09/2017 Docente fija septiembre 2017 5499 311,069 14,965,931 Total 846,659 40,733,863 A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de combustibles y lubricantes verificadas en el ISFODOSU: Fecha de registro Núm. del libramiento libramiento US$ RD$ 15/11/2016 6364 8,065 388,000 02/12/2016 7022 1,302 62,834 13/12/2016 7416 9,665 465,000 12/04/2017 1682 10,704 515,000 18/08/2017 4653 10,251 493,200 Total 39,987 1,923,834 A continuación presentamos un detalle de las transferencias por concepto de nóminas verificadas en el IDEICE: Fecha de registro Núm. del libramiento Tipo de nómina libramiento US$ RD$ 13/12/2016 Administrativa fija diciembre 2016 853 54,276 2,611,285 14/12/2016 Docente fija diciembre 2016 862 12,309 592,220 17/05/2017 Administrativa fija mayo 2017 453 55,464 2,668,445 23/08/2017 Docente fija agosto 2017 969 21,766 1,047,181 Total 143,815 6,919,131 MINISTERIO DE EDUCACIÓN DE LA REPÚBLICA DOMINICANA (MINERD) / OFICINA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (OCI) Carta a la Gerencia Período comprendido del 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017 ~ KPMG Dominicana Av. Winston Churchill, Acropolis Center, Suite 1500 Apartado N. 0 1467 Santo Domingo, RepUblica Dominicana Telefono: 809-566-9161 RNC 1-01025913 10 de agosto de 2018 Confidencial Al Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD) Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI): Hemos completado la auditoria del estado de solicitudes de desembolso correspondiente a los certificados de gastos (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF) por el Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD), a traves de la Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)) por el periodo comprendido desde el lro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, en respaldo de las solicitudes de desembolsos de fondos para el Proyecto "Apoyo al Pacto Educativo para Mejorar la Calidad de la Educaci6n Preuniversitaria" (el Proyecto ), financiado con recursos del prestamo num. 8540-DO del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF), ejecutado por el Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD), a traves de la Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI - Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), y hemos emitido nuestro informe con fecha 25 de julio de 2018. Al planificar y realizar nuestra auditoria del estado de solicitudes de desembolsos, consideramos su estructura de control interno contable para determinar la naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoria a desarrollar, con el proposito de expresar una opinion sobre el estado de solicitudes de desembolsos. Una auditoria no incluye el examen de la efectividad del sistema de control interno y no provee una seguridad sobre la estructura de este. No hemos considerado la estructura de control interno del Proyecto desde la fecha de nuestro informe. Durante la ejecucion de nuestra auditoria, notamos ciertos asuntos en relacion con la estructura de control interno, su funcionamiento y otros aspectos operacionales que consideramos apropiado informarles a ustedes. Estos comentarios y recomendaciones, los cuales han sido discutidos con los miembros apropiados de la administracion, son presentados con la intencion de mejorar el control interno o la eficiencia operacional, y se resumen en el anexo a este informe. Nuestros procedimientos de auditoria son diseftados principalmente, para permitirnos formar una opinion sobre el estado de solicitudes de desembolso del Proyecto y, consecuentemente, podrian no encontrar todas las debilidades en las politicas y los procedimientos que pudieran existir. Sin embargo, es nuestro interes utilizar el conocimiento adquirido del Proyecto durante nuestro trabajo, para hacerles algunos comentarios y sugerencias que les podrian ser de utilidad. Continua © 2018 KPMG Dominicana, una sociedad civil panameiia y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliada a KPMG International Cooperative ("KPMG International"), una entidad suiza. Q;LJ;l· 2 Este informe esta destinado para informar al Ministerio de Educaci6n de la Republica Dominicana (MINERD)/Oficina de Cooperaci6n Internacional (OCI) y Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF), y no debera ser usado por ninguna otra que no sean las partes especificadas. Estamos en la mejor disposici6n de ofrecer cualquier informaci6n adicional que sea necesaria en relaci6n con los asuntos expuestos en esta carta. KPM~ Santo Domingo, Republica Dominicana Anexo 1 de 6 Hallazgos sobre el Control Interno Hallazgo núm. 1 Documentación original correspondiente a los desembolsos del Proyecto. Condición La certificación de gastos (SOEs) en respaldo de las solicitudes de desembolso del Proyecto, originalmente presentados durante el período comprendido del 1ro. de noviembre de 2016 al 31 de octubre de 2017, abarcaba los desembolsos efectuados con fondos del Proyecto por el Instituto Dominicano de Evaluación e Investigación de la Calidad Educativa (IDEICE), el Instituto Nacional de Formación y Capacitación del Magisterio (INAFOCAM), el Instituto Nacional de Educación Física (INEFI), el Instituto Superior de Formación Docente Salomé Ureña (ISFODOSU) y las transferencias efectuadas a las Juntas de Centros realizadas por el MINERD, de las cuales no pudieron ser verificados los correspondientes al INAFOCAM, debido a que los documentos originales no pudieron ser localizados, y los del INEFI, ya que no fue posible comunicarnos con el personal que maneja las informaciones financieras que avalan los desembolsos efectuados de este Proyecto. Criterio Los documentos originales que respaldan los desembolsos con fondos del Proyecto deben estar disponibles para ser verificados en cualquier momento, de acuerdo con lo establecido en el Manual Operativo del Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo, en la sección 5.12.2. Custodia de la Información y Archivos. Adicionalmente, el personal a cargo de los mismos debe estar disponible ante cualquier proceso de auditoría de los gastos del Proyecto. Causa No custodia adecuada de los documentos originales que respaldan los desembolsos efectuados con fondos del Proyecto y disposición del personal a cargo del Proyecto. Efecto Incumplimiento con lo establecido en el Manual Operativo del Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo. En la sección 5.12.2 Custodia de la Información y Archivos establece que todos los registros de soporte deben ser conservados por la OCI durante la vida del Proyecto y una vez finalizado el mismo, serán mantenidos por la instancia que designe el MINERD. Recomendación Recomendamos a la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la custodia y archivo de los documentos que sustentan los desembolsos efectuados con fondos del Proyecto, para dar cumplimiento con lo establecido en el Manual Operativo del Proyecto de Apoyo al Pacto Educativo y que el personal a cargo del manejo de los mismos se encuentre disponible ante cualquier proceso de auditoría. Anexo 2 de 6 Comentario de la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP): 1. Ante la situación reportada por la firma auditora, la Oficina de Cooperación Internacional (OCI – Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)), tal y como se ha estado realizando desde que esta situación fue detectada, procedió a enviar una comunicación al Ministro de Educación, donde se le informaba que se deben redoblar los esfuerzos internos para mejorar los procesos de archivo y custodia de las informaciones de las instancias que intervienen en el manejo de los fondos del Proyecto. 2. Debido a que la OCI no es la responsable de la política de archivo del Ministerio de Educación de la República Dominicana (MINERD), una vez más se están realizando las acciones necesarias para convocar a todas las instancias que intervienen en el manejo de los fondos del Proyecto para reiterarles la importancia de una correcta política de archivo y custodia del respaldo de las informaciones, tanto administrativas como financieras, que avalan la ejecución presupuestaria de las mismas. 3. La UEP, en forma conjunta con el organismo financiador, está identificando los recursos pertinentes para brindar al MINERD un apoyo económico que sustente los ajustes necesarios para fortalecer el sistema de archivo y salvaguardia de todas las informaciones que manejan las instancias del MINERD. 4. La UEP no tiene la facultad de intervenir en los procesos de archivo y custodia de las informaciones financieras y no financieras, ya que este proceso es exclusivo de las instancias, que se rigen por la aplicación de sus propias políticas de conservar sus informaciones. Cabe destacar, que en muchos casos estos procesos son una réplica de los que utiliza el MINERD o en su defecto, cada institución delinea sus propias políticas en este aspecto. La OCI mantiene el compromiso de acompañamiento a la firma auditora en todo el proceso de visitas y asistencia en lo referente a la logística de la auditoría y a la obtención de las informaciones necesarias para llevar a cabo la misma. Hallazgo núm. 2 Cumplimiento con el instructivo para el manejo de fondos transferidos a las Juntas Regionales, de Distrito y de Centro Educativo. Condición En revisión efectuada a las liquidaciones de las transferencias realizadas en los centros educativos y escuelas laborales seleccionadas para inspeccionar, observamos que la mayoría no cumplían con algunas de las condiciones establecidas para el uso, manejo y rendición de cuenta estipuladas en el instructivo para el manejo de fondos transferidos a las Juntas Regionales, de Distrito y de Centro Educativo. A continuación un detalle de las condiciones establecidas que no se cumplieron: Anexo 3 de 6  Otilia Peláez: - El Centro no posee cuenta bancaria. - Junta legalizada y funcionando. No se pudo observar evidencia física que apruebe que la misma esté debidamente legalizada. - No tiene energía permanente. - No tiene constancia (conduce) de recibo o ingreso del bien. Solo firman la factura en señal de recibido conforme.  Juan Pablo II Fe y Alegría: - No tiene energía permanente. - No tiene constancia (conduce) de recibo o ingreso del bien. Solo firman la factura en señal de recibido conforme.  Escuela Laboral María Trinidad Sánchez: - La escuela laboral no posee cuenta bancaria. - No se envió el presupuesto al Distrito. Se le comenzó a exigir el presupuesto y el uso de los formularios de solicitud de recursos a partir del período 2018. - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene libro de ingresos y egresos. - No tiene plan operativo y/o proyecto de centro y presupuesto elaborado. - No tiene equipos tecnológicos y conectividad. - No tiene personal administrativo financiero competente. - No se anexa el presupuesto de gasto. - No se anexa el formulario de solicitud de recursos financieros. - No se anexa formulario de solicitud de recursos financieros. de la ejecución actual. - No se anexa el formulario de solicitud de recursos financieros de la ejecución anterior. - Observamos una factura que no tenía el número de comprobante fiscal gubernamental. - No tiene formulario de rendición de cuentas de recursos financieros.  Nuestra Señora De La Paz: - El Centro no posee cuenta bancaria. - No se envió el presupuesto al Distrito - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene personal administrativo financiero competente. - La carta compromiso no se encuentra firmada. - No se anexa el presupuesto de gasto. - No se anexa el formulario de solicitud de recursos financieros. - No se anexa formulario de solicitud de recursos financieros de la ejecución actual. - No se anexa formulario de solicitud de recursos financieros de la ejecución anterior. - Solicitudes de cheque que no tenían la cantidad de cotizaciones requeridas. - No tiene formulario de rendición de cuentas de recursos financieros. Anexo 4 de 6  Eugenio María De Hostos: - No tiene energía permanente. - No tiene personal administrativo financiero competente. - No elaboran conciliaciones bancarias.  Escuela Nocturna Arroyo Hondo: - El centro no posee cuenta bancaria. - No tiene equipos tecnológicos y conectividad. - No tiene personal administrativo financiero competente.  Marino Garabito: - El centro no posee cuenta bancaria. - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene energía permanente. - No tiene personal administrativo financiero competente. - Algunas solicitudes de cheques no estaban firmadas por el tesorero y el secretario de la junta de centro solo se encontraban firmadas por el presidente de la junta de centro.  Antonio Garabito: - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene energía permanente. - Cheques que no contenían la cantidad de cotizaciones requeridas. - Se observaron pagos al proveedor de servicios Claro que no tenían anexas las facturas soporte.  Anacaona: - El Centro no posee cuenta bancaria. - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene equipos tecnológicos y conectividad. - No tiene energía permanente. - No tiene personal administrativo financiero competente.  Nuestra Señora de la Altagracia: - El Centro no posee cuenta bancaria. - No tiene personal administrativo financiero competente. - No tiene la constancia (conduce) de recibo o ingreso del bien. Anexo 5 de 6  Hermanas Mirabal: - No tiene personal administrativo financiero competente. - Observamos dos facturas que no tenían el número de comprobante fiscal gubernamental.  Dr. José Francisco Peña Gómez: - El Centro no posee cuenta bancaria. - Conjuntamente con las cotizaciones no se encuentra la solicitud de pago. - Observamos que el centro no elabora una solicitud de cheques, sino que envía al distrito una copia del presupuesto con las cotizaciones realizadas e indicando el proveedor elegido para fines de emisión de los cheques. - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene equipos tecnológicos y conectividad. - No tiene energía permanente. - No tiene personal administrativo financiero competente. - La carta compromiso no se encuentra firmada. - No tiene la constancia (conduce) de recibo o ingreso del bien.  Juan Pablo Duarte: - No tiene el formulario de rendición de cuentas de recursos financieros debidamente completado.  Leonardo Solano (Sabaneta): - La cotización del proveedor seleccionado no tiene la constancia de RPE (Registro de Proveedor del Estado), certificación de que están al día en sus obligaciones tributarias con la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y Tesorería de la Seguridad Social (TSS). - No tiene equipos tecnológicos y conectividad. - No tiene energía permanente. - No tiene personal administrativo financiero competente. - La carta compromiso no se encuentra firmada. Criterio  El instructivo para el manejo de fondos transferidos a las Juntas Regionales, de Distrito y Centro Educativo establece una serie de condiciones que se deben cumplir.  Debe existir un adecuado monitoreo y control de los soportes de los desembolsos efectuados. Anexo 6 de 6 Causa  No asegurarse de cumplir con el proceso completo establecido en el instructivo para sustentar el manejo de los fondos del Proyecto, así como la identificación y corrección oportuna de las informaciones faltantes.  No monitoreo y control de los desembolsos efectuados. Efecto Incumplimiento con lo establecido en el instructivo para el manejo de fondos transferidos a las Juntas Regionales, de Distrito y de Centro Educativo. Recomendación Recomendamos a la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP), capacitar al personal de las juntas descentralizadas sobre los puntos indicados anteriormente, debido a que estos, en su mayoría, no tienen el conocimiento adecuado y desconocen las legislaciones tributarias y otros asuntos que deben de tomar en consideración para completar los procesos de desembolsos. Asimismo, realizar un adecuado monitoreo y supervisión de los desembolsos efectuados para evitar oportunamente, el incumplimiento con lo establecido en el instructivo para el manejo de fondos transferidos a las Juntas Regionales, de Distrito y de Centro Educativo. Comentario de la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP): 1. La UEP ha transmitido las recomendaciones de la firma auditora a la instancia del MINERD que ejecuta el seguimiento y monitoreo a las Juntas Descentralizadas (Regionales, Distritales y de Centro Educativo) para que estas realicen los ajustes necesarios en lo concerniente a una mayor eficiencia en el uso de los recursos financieros que reciben desde el MINERD. 2. La UEP iniciará las gestiones pertinentes para que desde Descentralización Escolar (instancia del MINERD que maneja la supervisión de las transferencias a las Juntas) se comiencen a elaborar programas de capacitación relacionados con la manera correcta de aplicar los controles internos y procesamiento financiero de los recursos económicos que les son transferidos desde el MINERD. Asimismo, iniciar las discusiones en torno a que los centros educativos progresivamente obtengan una herramienta de manejo de información financiera que le permita al MINERD contar con información financiera procesada de manera electrónica. 3. La OCI ha reiterado a las autoridades de Descentralización Educativa la importancia de capacitar a las Juntas Educativas (Distritales, Regionales y Centros Educativos) para que conformen planes operativos anuales (poa) que estén orientados a un correcto manejo de los recursos financieros que les son trasferidos desde el MINERD, para que estos obedezcan a la satisfacción de las necesidades operativas primarias que garanticen una correcta gestión de los centros educativos.