RSM Panez, Chacaliaza & Asociados Av. De La Floresta 497, 2do Piso Urb. Chacarilla del Estanque San Borja, Lima-Perú T: 51(1) 3726262 www.rsm.pe DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al Director Ejecutivo del PER – PLAN COPESCO Unidad Ejecutora Proyecto Especial Regional - PLAN COPESCO 1. Hemos auditado los estados financieros del Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco – Programa METRA, los cuales comprenden el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas por el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF y la República del Perú, mediante el Contrato de Préstamo N° 8339-PE, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas correspondiente al Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros 2. La Administración del Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Programa, de acuerdo con la base contable de efectivo. Esta responsabilidad comprende: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoria fue realizado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, normas del Sistema Nacional de Control y dentro del marco de políticas sobre la Auditoría de Entidades y Proyectos con financiamiento parcial del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros estén libres de errores materiales. Una auditoría comprende la realización de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación de riesgos de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, hemos tomado en consideración el control interno relevante de la entidad en la preparación y presentación razonable de los reportes financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de sus controles internos. Una auditoría también comprende la evaluación de que los principios de contabilidad aplicados son apropiados, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. 4 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING 2 RSM Panez, Chacaliaza & Asociados is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. RSM Panez, Chacaliaza & Asociados Av. De La Floresta 497, 2do Piso Urb. Chacarilla del Estanque San Borja, Lima-Perú T: 51(1) 3726262 www.rsm.pe Dictamen de los auditores independientes (continuación) Opinión 4. En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 del Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco, los resultados de sus operaciones por el periodo terminado a esa fecha, de conformidad con los términos del Contrato de Préstamo BIRF N° 8339-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF y las políticas contables descrita en la Nota 2. Párrafos de énfasis 5. La Coordinación General del PRODER CUSCO mediante carta N° 060-2019-CG-PRODER/JPF de 20 de febrero de 2019, comunica el estado situacional del avance de metas de los componentes del Programa Metra de 2018, al presentar retrasos significativos en la ejecución de los proyectos que afectan el cumplimiento de los objetivos, metas y plazos establecidos en el contrato de préstamo; el cual comprende: Meta 013 presenta baja utilización del presupuesto asignado PIM de S/43,369,576 cuya ejecución fue de S/53,685 que representa un 0.12% del monto total, asimismo en la ponderación de ejecución de la meta es 0%, siendo el indicador físico de Kms; en la Meta 014 le fue asignado un PIM de S/2,989,403 y no ejecutó ningún gasto en los componentes; en la Meta 015 le fue asignado un PIM de S/67,191,960 y tuvo una ejecución de S/1,326,585 equivalente al 1.97% y la Meta 016 tuvo asignado un PIM de S/6,208,229 y solo se ejecutó S/492,042 equivalente al 7.93%; por lo que en la actualidad la Administración del Proyecto se encuentra en coordinaciones con el BIRF para una ampliación de plazo del Contrato de Préstamo. 6. El presupuesto inicial modificado – PIM asignado al Programa Metra en el periodo 2018, fue de US$36,290,657 (equivalente en S/119,759,168), el cual comprende a los recursos con fuente de financiamiento de recursos determinados – RD por US$746,493 (equivalente en S/2,463,428) y recursos oficiales de crédito – ROOC por US$35,544,164 (equivalente en S/117,295,740); asimismo, el resultado de ejecución de los fondos asignados de RD fue de US$464,379 (equivalente al 62%) y un saldo no ejecutado de US$282,114 (equivalente al 38%); asimismo la ejecución de fondos del BIRF fue de US$201,813 (equivalente al 0.57%) y un saldo no utilizado de US$35,342,351 (equivalente al 99.43%) del presupuesto total asignado; situación que evidencia una baja ejecución de los fondos asignados y un retraso en la ejecución de los proyectos programados, de acuerdo al plazo de la vigencia del programa. La Administración del Proyecto está efectuado coordinaciones con el BIRF para una ampliación de plazo del Contrato de Préstamo. 5 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING 3 RSM Panez, Chacaliaza & Asociados is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. RSM Panez, Chacaliaza & Asociados Av. De La Floresta 497, 2do Piso Urb. Chacarilla del Estanque San Borja, Lima-Perú T: 51(1) 3726262 www.rsm.pe Dictamen de los auditores independientes (continuación) 7. Sin modificar nuestra opinión, nos remitimos a la nota 2 a los estados financieros que describe la base de contabilidad. Los estados financieros del Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, ejecutado por PRODER CUSCO, han sido preparados de acuerdo con la base contable de efectivo. Según esta base contable, los ingresos son reconocidos cuando se reciben, y los gastos cuando se pagan y no cuando se devengan, lo que representa un método distinto de aquel basado en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Otros asuntos 8. Este informe se emite únicamente para conocimiento y uso del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF y del PER PLAN COPESCO de la Unidad Ejecutora Proyecto Especial Regional – PLAN COPESCO, por lo que no debe ser usado por otros o para fines distintos a los aquí indicados. Refrendado por: Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. Alberto Alcántara Bernaola (Socio) Contador Público Colegiado Certificado Matrícula N° 3380 Mayo 28, 2019 Lima, Perú 6 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM Panez, Chacaliaza & Asociados is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the 4 members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. PROGRAMA MEJORAMIENTO DEL TRANSPORTE EN LA CIUDAD DEL CUSCO Contrato de Préstamo BIRF N°8339-PE Estado de Fuentes y Usos de Fondos Por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en Dólares americanos) Acumulado Periodo Acumulado 2017 2018 31/12/2018 Nota US$ US$ US$ ORIGEN DE FONDOS Fondo rotatorio 3,000,000 - 3,000,000 Total Fondos Externos 3,000,000 - 3,000,000 Aportes del Gobierno Central 1,234,316 464,379 1,698,695 Total Fondos Locales (4) 1,234,316 464,379 1,698,695 Total Fondos Recibidos 4,234,316 464,379 4,698,695 APLICACIÓN DE FONDOS Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, 3,166,114 666,192 3,832,306 capacitación y taller en el marco del Proyecto. Sub Categoría : Bienes 27,398 - 27,398 Sub Categoría : Servicios de no consultoría 42,840 23,217 66,057 Sub Categoría : Servicios de consultoría 3,006,115 617,145 3,623,260 Sub Categoría : Capacitación y talleres 14,053 - 14,053 Sub Categoría : Costo operacional 75,708 25,830 101,538 Total Inversiones del Proyecto 3,166,114 666,192 3,832,306 Partidas Conciliatorias (Entregas pendiente de - Rendición) Total Uso de Fondos 3,166,114 666,192 3,832,306 Total Fuentes Menos Usos de Fondos 1,068,202 -201,813 866,389 Aumento (Disminución) de efectivo 1,068,202 -201,813 866,389 Efectivo al inicio del periodo - 1,068,202 - Efectivo al final del periodo (3) 1,068,202 866,389 866,389 Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros. 7 PROGRAMA MEJORAMIENTO DEL TRANSPORTE EN LA CIUDAD DEL CUSCO Contrato de Préstamo BIRF N°8339-PE Estado de Inversiones Acumuladas Por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en Dólares americanos) Presupuesto Acumulado al 31.12.2017 Periodo 2018 Acumulado al 31.12.2018 Categoría de Inversión BIRF LOCAL TOTAL BIRF LOCAL TOTAL BIRF LOCAL TOTAL BIRF LOCAL TOTAL US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ US$ INVERSIONES: Categoría 1: Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, 116,000,000 32,605,609 148,605,609 1,931,797 1,234,316 3,166,113 201,813 464,379 666,192 2,133,610 1,698,695 3,832,305 capacitación y talleres en el marco del Proyecto. Sub Categoría: Bienes - - - 27,398 - 27,398 - - - 27,398 - 27,398 Sub Categoría: Trabajos - - - - - - - - - - - - Sub Categoría: Servicios de no - - - 1,185 41,655 42,840 - 23,217 23,217 1,185 64,872 66,057 consultoría Sub Categoría: Servicios consultoría - - - 1,903,214 1,102,901 3,006,115 201,813 415,332 617,145 2,105,027 1,518,233 3,623,260 Sub Categoría: Capacitación y talleres - - - - 14,052 14,052 - - - - 14,052 14,052 Sub Categoría: Costos operacionales (*) - - - - 75,708 75,708 - 25,830 25,830 - 101,538 101,538 Categoría 2: Categoría 2: Adquisición de tierras y compensación por la adquisición de tierras relacionada con la implementación 4,000,000 - 4,000,000 - - - - - - - - - del plan de reasentamiento en el Componente 1 (d) del Proyecto. Total del Proyecto 120,000,000 32,605,609 152,605,609 1,931,797 1,234,316 3,166,113 201,813 464,379 666,192 2,133,610 1,698,695 3,832,305 (*) En el año 2016, fue considerado como capacitación y talleres, correspondiendo a costos operacionales. Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros. 8 PROGRAMA MEJORAMIENTO DEL TRANSPORTE EN LA CIUDAD DEL CUSCO Contrato de Préstamo BIRF N° 8339-PE Notas a los estados financieros Por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre del 2018 1. ANTECEDENTES E INFORMACIÓN GENERAL El Consejo Regional del Gobierno Regional de Cusco, mediante Resolución Suprema N º 211- 2014-EF, publicado el 24 de julio de 2014, aprobó la operación de endeudamiento externo con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, por US$120,000,000 para financiar parcialmente el Programa de “Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco” - Programa Metra, cuya Unidad Ejecutora es el Gobierno Regional Cusco - GRC a través del Proyecto Especial Regional - Plan COPESCO. El costo total del Programa Metra asciende a US$152,605,609 de los cuales US$120,000,000 son recursos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF provenientes del Contrato de préstamo antes indicado y el monto de US$32,605,609 serán financiados con Recursos de Contrapartida Nacional. Tanto los recursos provenientes del préstamo como los correspondientes al Aporte Nacional, son asignados a través del Pliego Presupuestario del Gobierno Regional del Cusco. Mediante Resolución Ministerial N° 341-2014-EF/52 de fecha 22 de octubre del 2014, se aprueba el convenio de Traspaso de Recursos suscritos entre el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y el Gobierno Regional del Departamento del Cusco, a través del Proyecto Especial Regional del Plan COPESCO, mediante el cual se establece los términos y condiciones para el traspaso de los recursos de la operación de endeudamiento externo aprobado por el Decreto Supremo N° 211- 2014-EF y del servicio de la deuda derivada de la misma. El Concejo Regional del Gobierno Regional del Cusco - GRC, según Acuerdo N° 017-2014- CR/GRC Cusco, en la quinta sesión extraordinaria de fecha 20 de marzo 2014, autorizó a suscribir el Convenio de Traspaso de Recursos, facultando al Presidente Regional en adición, conforme el citado documento, y el Consejo Regional del Gobierno Regional Cusco - GRC para solicitar a la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – DGETP del Ministerio de Economía y Finanzas - MEF, para que deduzca a través de asignaciones financieras, los montos necesarios para atender las obligaciones derivadas del préstamo y transferido a las cuentas previstas para el pago de la deuda. Mediante Resolución Ejecutiva, se designa al Proyecto Regional Plan COPESCO, como la Unidad Ejecutora (UE), responsable de la implementación del Programa de Inversión Pública que será “Mejoramiento del Transporte en la ciudad del Cusco” – PRODER CUSCO, financiada mediante operaciones de Endeudamiento Internacional con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF. 9 La ciudad del Cusco, Patrimonio de la Humanidad recibe aproximadamente el 80% del turismo nacional, sirve como centro de soporte de los turistas que visitan Machu Picchu, y es un importante centro político, administrativo y comercial en la región. Cusco recibió 1,4 millones de visitantes en 2009, 1,6 millones en 2010 y 2,3 millones en 2011, de los cuales 1,2 millones eran visitantes extranjeros. El número de turistas ha aumentado más del doble en los últimos diez años. En la actualidad, la utilización y las características de la red de carreteras no permiten una movilidad eficaz de la población y los visitantes. Con el aumento de la población y el número de visitantes es necesario contar con una infraestructura vial que atienda esta demanda y ofrezca condiciones de movilidad eficientes y seguras. El sistema vial de la ciudad de Cusco, se caracteriza por el dominio de tres arterias longitudinales, tales como la Avenida de la Cultura, la Avenida vía expresa y la Vía de evitamiento; y una circulación transversal limitada. En la actualidad, sólo el boulevard de la Cultura está en pleno funcionamiento y está absorbiendo la mayor parte del tráfico de la ciudad. Asimismo, un tramo de la Vía de evitamiento está en construcción. El parque automotor actual se compone de 50,000 vehículos particulares, añadiéndose 3,000 vehículos a su red vial cada año, lo que unido a los vehículos de transporte público están generando congestión de la red vial existente y un deterioro de la calidad ambiental y de la seguridad vial de la ciudad. La congestión del tráfico es especialmente alta en el Centro Histórico de la ciudad del Cusco y como resultado de ello, se está deteriorando por el impacto de la circulación de vehículos motorizados, por lo que se deben tomar medidas que puedan contribuir a mitigar este deterioro, como: favorecer el transporte público peatonal, definir una política de estacionamiento, y lograr una mejor integración de los peatones y el tráfico de vehículos. El Sistema de transporte de la ciudad de Cusco, a pesar de que se realizan alrededor de un 63 por ciento de los viajes diarios en transporte público, no tiene la calidad necesaria y las condiciones de accesibilidad para garantizar una prestación adecuada del servicio. Las principales cuestiones que hay que abordar son: la baja calidad de los servicios, la falta de terminales de transporte público, el uso ineficiente de los vehículos, y la deteriorada flota de vehículos. En general, el sistema tiene que afrontar de manera más eficiente la creciente demanda de servicios, poniendo en práctica al mismo tiempo tarifas asequibles; igualmente importante es el mantenimiento y la gestión de la red vial urbana realizada por los gobiernos locales que, de no abordarse correctamente, dará lugar a un aumento de los accidentes de tráfico y en la congestión vehicular. Con este proyecto, el Banco apoyarà al Gobierno para eliminar los cuellos de botella causados por el tráfico vehicular y de peatones en la ciudad, así como para mejorar la transitabilidad en el corredor este – oeste, completando la Vía Expresa. El período de ejecución del Programa, vence el 30 de junio de 2019, siendo el Proyecto Especial Regional Plan COPESCO la Unidad Ejecutora. Objetivo General del Programa El objetivo del desarrollo del Programa METRA, es mejorar la movilidad en el corredor este - oeste de la ciudad del Cusco (San Jerónimo – Distrito de Cusco). 10 Para la implementación del Programa METRA, se lograrán los objetivos a través de los siguientes indicadores: a) Reducción de los tiempos de viaje a lo largo del corredor este - oeste de la Ciudad de Cusco, cuyos orígenes o destinos estén en los distritos de San Jerónimo, San Sebastián, Wanchaq y el distrito de Cusco. b) Disponibilidad y capacidad regulada y eficiente de transporte público a lo largo de la Avenida vía expresa, expresada en unidades de transporte público por hora. c) Encuesta de satisfacción de usuarios de la Avenida vía expresa. A continuación, se muestra la distribución de montos de Inversión por fuentes de financiamiento por componente: Financiamiento por Componentes en Millones de US$ Sub Financiamiento por: Componentes totales Banco Local US$ US$ % US$ % Programa METRA Mejoramiento Integral de la Vía Expresa de la 1 Ciudad del Cusco Ovalo Libertadores - Puente 143 112.7 78.81 30.3 21.19 Costanera Nodo de Versalles Mejoramiento de la Movilidad en la Ciudad del 2 3.6 3 83.33 0.6 16.67 Cusco Capacitación del Personal, Contratación de 3 Consultores, Monitoreo y Sistematización 4.6 4.3 93.48 0.3 6.97 (Fortalecimiento Institucional) 4 Gestión y Administración del Programa 1.4 - - 1.4 100 Total de Financiamiento 152.6 120.0 78.64 32.6 21.36 De acuerdo al Contrato de Préstamo N° 8339-PE, se establece la tabla específica de categorías de los Gastos Elegibles que pueden ser financiados por los Ingresos del Préstamo “categoría”, asignación de montos del préstamo por categoría y el porcentaje de gastos financiados, como se detalla: Amount of the Loan Percentage of Category Allocated Expenditures to be (in USD) financed (1) Goods, Works, non-consulting services, consultants´ services, Training and 116,000,000 Up to 100% Workshops under the Projects. (2) Land acquisition and compensation for land acquisition related to the implentation 4,000,000 Up to 100% of the Ressttlement plan under Component 1(d) of the Project. Total 120,000,000 11 Componentes del Programa El Programa METRA, está integrado por cuatro (04) componentes, como se indica: Componente 1: Mejoramiento Integral de la Vía Expresa de la Ciudad del Cusco: Ovalo Los Libertadores – Puente Costanera – Nodo Versalles. El objetivo es la realización de los estudios y las obras para la finalización de la vía Expresa de Cusco, que comprende 6.7 Kilómetros de un boulevard de cuatro calzadas de dos carriles, con mediana, puentes, sistema de drenaje, canales de aguas pluviales, infraestructura urbana peatonal, tratamiento paisajístico, y dos pasos a desnivel principales – el Óvalo Libertadores y el intercambio vial Versalles donde la Avenida vía expresa conecta con la Vía de Evitamiento en las cercanías del sector denominado Túpac Amaru. El componente incluye los estudios y las obras, junto con sus supervisiones respectivas, así como la instalación de señalización horizontal y vertical (semaforización) y la adquisición de los terrenos afectados incluyendo la compensación a las personas afectadas. Componente 2: Mejoramiento de la Movilidad en la Ciudad de Cusco. El objetivo de este componente es la mejora de la movilidad en la ciudad de Cusco por medio de un sistema de transporte sostenible. Las actividades estarán dirigidas al fortalecimiento de las instituciones involucradas en la movilidad de la ciudad a través de asistencia técnica y de la provisión de los instrumentos de planificación y gestión. Este componente incluye las siguientes actividades: (i) Apoyo para la formulación o el mejoramiento del Plan de Movilidad en el Centro Histórico; (ii) Diseño de una Estrategia para el Fortalecimiento de la implementación y gestión del transporte público; (iii) Fomento del uso de la bicicleta; y (iv) Apoyo a la administración de la red vial de la ciudad. En todas las actividades que comprenden este componente se incluirán elementos la seguridad vial, aspectos ambientales y sociales y de perspectiva de género. Componente 3: Capacitación del Personal, Contratación de Consultores, Monitoreo y Sistematización (componente de Fortalecimiento Institucional). El objetivo de este componente es dotar de consultores especializados a la UGP para garantizar una exitosa implementación del proyecto y fortalecer las capacidades de PER Plan COPESCO. Asimismo, se incluye el apoyo para llevar a cabo las actividades de monitoreo y evaluación del proyecto. Componente 4: Gestión y Administración del Programa. El objetivo del componente es fortalecer la capacidad de PER Plan COPESCO para la gestión y supervisión de las actividades realizadas. 2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES Los principios y prácticas contables más importantes para el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera son los siguientes: a) Base de Contabilidad Los estados financieros del Programa, constituidos por el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas son preparados en base al método contable de efectivo, mediante el cual los ingresos son reconocidos y registrados en la fecha de su recepción y los egresos en la fecha de pago. Esta práctica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuáles las transacciones deben ser registradas a medida que se incurren. 12 Unidad Monetaria Los Informes Financieros del Programa fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa, en base a los registros contables en moneda nacional del Sistema SIAF, elaborados siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Contaduría Pública de la Nación y para fines de la auditoría de los estados financieros básicos del Programa son elaborados en Dólares americanos. b) Tasa de cambio Los fondos del Programa financiados por el BIRF son depositados en la cuenta corriente que se mantiene en el Banco de la Nación a nombre del Proyecto; y para la preparación de los Informes Financieros del Programa, los ingresos son convertidos en Dólares americanos al tipo de cambio vigente en la fecha que se reciben (fecha valor) y las inversiones al tipo de cambio de la fecha de la monetización o fecha de giro. c) Adquisición de bienes y servicios Los bienes y servicios adquiridos con los fondos del Programa, se contabilizan al costo de adquisición en la fecha de compra. d) Aporte del BIRF Los fondos provenientes del BIRF son reconocidos a su depósito en una cuenta corriente en moneda extranjera (Cuenta Designada), que se mantiene en el Banco de la Nación a nombre de la Unidad Ejecutora del Programa. Para la ejecución de los gastos, los fondos se convierten en moneda nacional con el tipo de cambio de la fecha de transferencia (monetización), de acuerdo con las necesidades de gastos, siendo depositados en la cuenta corriente del Banco de la Nación, y posteriormente de esta cuenta se transfiere a la cuenta corriente operativa que se utiliza para ejecutar los pagos y transferencias bancarias a los beneficiarios del Proyecto. e) Aportes de contrapartida Tesoro Público Los aportes de contrapartida del Gobierno Peruano, son procesados a través de la sub cuenta del Tesoro Público, de conformidad con los procedimientos establecidos por la Dirección Nacional de Tesoro Público del MEF, son reconocidos en la fecha del giro del cheque para el pago de los bienes o servicios y transferencia a la cuenta corriente de los beneficiarios para la ejecución de los sub convenios correspondientes. 3. EFECTIVO NETO DISPONIBLE Al 31 de diciembre, el saldo del efectivo disponible en moneda nacional y su equivalente en moneda extranjera en las cuentas corrientes del Banco de la Nación, se indica a continuación: Saldo total Saldo total N° de Cta. Cte. Denominación en S/ en US$ 0790 Región Cusco – Plan COPESCO Cuenta Operativa - Moneda Nacional 00-161-229415 166,607 49,733 0790 Región Cusco – Plan COPESCO Cuenta Designada - Moneda Extranjera 00-161-000157 2,777,632 816,656 Total 2,944,239 866,389 13 4. ENTRADAS DE EFECTIVO Al 31 de diciembre, los ingresos del periodo y acumulados al 2018 comprende lo siguiente: Fondo Público Ingresos Acumulado Ingresos Acumulado Fuente de Financiamiento: 2018 31.12.2018 2018 31.12.2018 Recursos Determinados S/ S/ US$ US$ Contrapartida canon sobre canon y regalías 1,523,969 1,523,969 464,379 464,379 Total al 31.12.2018 1,523,969 1,523969 464,379 464,379 Fondos del BIRF Durante el periodo de 2018, no se generó ningún desembolso al Programa con fondos del BIRF. 5. CONCILIACION DE CUENTA DESIGNADA Y CUENTA OPERATIVA Al 31 de diciembre, la conciliación de la cuenta corriente ordinaria del Banco de la Nación, correspondiente a la cuenta designada N°06-161-000157 y cuenta operativa N°00-161-229415, se detalla a continuación: Sub Sub total Total Total Conciliación Cuenta Designada S/ US$ US$ 1. Fondos Recibidos Saldo al 01.01.2018 Cuenta designada 866,656 Saldo al 01.01.2018 Cuenta operativa 201,713 Desembolso BIRF periodo 2018 - Total Ingresos 1,068,369 2. Ejecución de gastos en el periodo 2018 Pago de cheques en tránsito 2017 167 Ejecución de gastos de enero a diciembre de 2018 201,813 Saldo contable 866,389 Saldo cuenta corriente US$ - Designada 816,656 816,656 Saldo cuenta corriente S/ - Operativa 166,607 49,733 49,733 Saldo Bancario 866,389 Diferencia de saldo bancario - Saldo contable - 3. Menos Cheque en tránsito – Cuenta operativa - Diferencia final - 14 RSM Panez, Chacaliaza & Asociados Av. De La Floresta 497, 2do Piso Urb. Chacarilla del Estanque San Borja, Lima-Perú T: 51(1) 3726262 www.rsm.pe Informe de los Auditores Independientes sobre el Estado de Solicitudes de Desembolsos Al Director Ejecutivo PER – PLAN COPESCO Unidad Ejecutora Proyecto Especial Regional Plan COPESCO 1. Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolsos del Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco – Programa METRA, financiado por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF, mediante el Contrato de Préstamo N° 8339-PE, que comprende el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018. Responsabilidad de la Administración por el Estado de Solicitudes de Desembolsos 2. La Administración del Programa Mejoramiento del Transporte en la Ciudad del Cusco – Programa METRA, es responsable por la preparación y presentación de dicho estado. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre este estado basada en nuestra auditoria. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria y compatibles con lo dispuesto por el Sistema Nacional de Control, dentro del Marco de Políticas sobre Auditoria de Entidades y Proyectos con financiamiento del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si el Estado de Solicitudes de Desembolsos está libre de errores materiales de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidas en el correspondiente contrato con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). Una auditoría incluye el examen, sobre bases selectivas de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones presentadas en dicho estado. Incluye también la evaluación de las políticas de contabilidad utilizadas, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. 15 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM Panez, Chacaliaza & Asociados is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the 15 members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. RSM Panez, Chacaliaza & Asociados Av. De La Floresta 497, 2do Piso Urb. Chacarilla del Estanque San Borja, Lima-Perú T: 51(1) 3726262 www.rsm.pe Informe de los auditores independientes (continuación) 4. En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos por el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, se encuentra razonablemente presentado. Los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de las SOEs, la documentación de soporte de los gastos incurridos ha sido presentados adecuadamente. Los fondos del Proyecto han sido utilizados únicamente para los fines del Programa, de conformidad con los términos establecidos en el Contrato de Préstamo BIRF N°8339-PE del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento. Refrendado por: Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. Alberto Alcántara Bernaola (Socio) Contador Público Colegiado Certificado Matrícula N°3380 Mayo 28, 2019 Lima, Perú A 16 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM Panez, Chacaliaza & Asociados is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the 16 members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. PROGRAMA MEJORAMIENTO DEL TRANSPORTE EN LA CIUDAD DEL CUSCO Contrato de Préstamo BIRF N°8339-PE Estado de Solicitudes de Desembolsos Por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en Dólares americanos) Categorías de gastos justificados (según convenio de préstamo) CATEGORIA 1 Justificado Desembolsado Fecha de Solicitudes SOEs N° Servicios Adelanto US$ US$ Servicios de Talleres y Costos Obras Bienes de No Cuenta Consultoría Capacitación Operativos Consultoría Designada Solicitudes reembolsadas 25.02.2016 1 - - - - - - 400,000 - 400,000 31.05.2016 2 - - - - - - 1,000,000 1,000,000 28.03.2017 3 - - - - - - 1,000,000 1,000,000 13.09.2017 4 - - - - - - 600,000 - 600,000 Sub-total - - - - - - 3,000,000 - 3,000,000 SOES 09.11.2016 2 - 16,269 - 689,629 - - - 705,898 - 27.04.2017 3 (*) - - 1,185 440,668 - - - 441,853 - 27.04.2017 3 - - - 134,935 - - - 134,935 - 08.03.2018 4 y 4A(**) - 11,129 - 637,982 - - - 649,111 - 07.11.2018 5 - - - 141,208 - - - 141,208 - Feb. 2019 6 (***) - - - 60,605 - - - 60,605 - Sub-total - 27,398 1,185 2,105,027 - - - 2,133,610 3,000,000 Solicitudes pendientes de reembolso: - - - - - - - - - Total Desembolsos Solicitados y Desembolsados durante el periodo 2018 2,133,610 3,000,000 (*) La SOEs N° 03 contiene información de gastos que corresponde al ejercicio 2016 y 2017 por US$441,853 y US$134,935, respectivamente. (**) La SOEs N° 04 se efectuó corrección de tasa de cambio de la SOEs N° 04-2017 por US$7,808. (***) Se presenta gastos de la SOEs N° 06 en febrero de 2019. 17 PROGRAMA DE MEJORA DEL TRANSPORTE EN LA CIUDAD DEL CUSCO Convenio de Préstamo BIRF N° 8339-PE Notas al Estado de Solicitudes de Desembolsos Por el período comprendido entre el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 1. Principales Bases aplicadas para la preparación del Estado de Solicitudes de Desembolsos: - El Estado de Solicitudes de Desembolsos refleja las solicitudes de desembolsos presentadas al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF para financiar el Programa, de acuerdo con el Contrato de Préstamo BIRF N° 8339-PE y ha sido preparado a partir de los registros contables. - El Estado de Solicitudes de Desembolso, se ha preparado de acuerdo con el método del efectivo y en cumplimiento a lo establecido en las guías del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF. - El Estado de Solicitudes de Desembolso, está expresado en Dólares americanos. Las operaciones financieras efectuadas en Soles han sido convertidas a Dólares americanos al tipo de cambio de la monetización. 2. Las Solicitudes de retiro de fondos de la cuenta de préstamo Nº 06068000805 BIRF, Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, se efectuaron de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 4.11 del Manual de desembolsos. 3. En el período comprendido entre el 1 de enero 2018 al 31 de diciembre de 2018, el Programa justificó gastos por Recursos de Endeudamiento por el importe de US$201,813, el cual incluye la SOEs N° 06 por US$60,605, presentado en febrero de 2019. 4. La aprobación de las Solicitudes de Desembolsos refleja los gastos elegibles, el tipo de gasto y la fecha en que ocurrió el gasto, que fue aplicada al Programa. 18