INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado los estados financieros, que se acompañan, del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, los cuales comprenden el estado de fuentes y uso de fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano y por las alianzas estratégicas del proyecto y un resumen de las políticas significativas y otra explicación significativa. Con fecha 14 de agosto de 2017, emitimos nuestro informe de auditoría conteniendo opinión sin salvedades sobre los estados financieros del Proyecto mencionado por el periodo del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016 Responsabilidad de la administración por los estados financieros 2. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable de estos estados financieros de conformidad con los principios y prácticas contables detalladas en la Nota N° 2, las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que la administración considere necesarios para que los estados financieros estén libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestras auditorías. Hemos ejecutado nuestra auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría emitidas por el International Auditing and Assurance Standards Board-IAASB vigentes en el Perú, aprobadas para su aplicación por la Junta de Decanos del Colegio de Contadores Públicos del Perú y el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales. Una auditoría implica la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales de los estados financieros, debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos, el auditor considera los controles internos pertinentes para la preparación y presentación de los estados financieros a fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. 5 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada como base para nuestra opinión de auditoría. 4. Con fecha 31 de mayo de 2018, emitimos nuestro informe de auditoría conteniendo opinión sin salvedades sobre los estados financieros del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria” –Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas- por el año terminado el 31 de diciembre de 2017. Con fecha 10 de octubre de 2018, PNIA reestructuró los estados financieros mencionados efectuando determinadas reclasificaciones (ver nota 14), sin modificar las cifras totales, las cuales están razonablemente presentadas Opinión 5. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las fuentes y el uso de los fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 y las inversiones acumuladas a dicha fecha, del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, de conformidad con las políticas contables descritas en la nota N° 2 a los estados financieros y las disposiciones sobre información financiera del Contrato de Préstamo BIRF N° 8331-PE. Otros asuntos 6. Como parte de la auditoría acotada, también hemos auditado el estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2017, financiados por el proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria del PNIA”, habiendo emitido nuestro informe de auditoría sin salvedades, con fecha 10 de octubre de 2018. Lima, Perú 10 de octubre de 2018 Refrendado por: ____________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Certificado Matrícula Nº 01-01613 6 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS (POR CATEGORIAS) POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas 1 y 2) Acumulado al 31.12. 2016 1 Año 2017 1 Acumulado al 31.12.2017 1 1 1 DETALLE Recursos Alianza Recursos Alianza Recursos Alianza BIRF No Total BIRF BIRF Total Notas BIRF No Total ordinarios ordinarios ordinarios Monetario monetario Monetario Monetario monetario Desembolsos BIRF 5,808,193 5,808,193 10,613,202 10,613,202 3 16,421,395 16,421,395 Recursos de Tesoro Público 6,894,380 6,894,380 9,978,616 9,978,616 4 16,872,996 16,872,996 Aportes de Alianzas 1,027,708 1,024,694 2,052,402 2,926,091 2,457,928 5,384,019 5 3,953,799 3,482,622 7,436,421 Total fuentes de fondos 5,808,193 6,894,380 1,027,708 1,024,694 14,754,975 10,613,202 9,978,616 2,926,091 2,457,928 25,975,837 16,421,395 16,872,996 3,953,799 3,482,622 40,730,812 Categoría 1 Bienes obras, servicios de no consultoría, servicio de consultoría, capacitación y gastos operativo 230,343 2,716,840 2,947,183 678,361 3,974,718 4,653,079 6 908,704 6,691,558 7,600,262 para: 1.1 Bienes 1,520 238,946 240,466 389,257 119,124 508,381 390,777 358,070 748,847 1.4 Servicio de consultoría 80,948 1,347,988 1,428,936 155,666 2,188,030 2,343,696 236,614 3,536,018 3,772,632 1.5 Capacitación 74,854 112,278 187,132 34,642 108,657 143,299 109,496 220,935 330,431 1.6 Gastos operativos 73,021 1,017,628 1,090,649 98,796 1,558,907 1,657,703 171,817 2,576,535 2,748,352 Categoría 2: Bienes, obras, servicios de no consultoría 7 2,627,750 4,177,540 737,619 1,024,694 8,567,603 11,438,972 5,348,918 2,307,239 2,457,928 21,553,057 14,066,722 9,526,458 3,044,858 3,482,622 30,120,660 servicio de consultoría, servicios requerido para: 2.1 Sub proyectos de investigación adaptiva 292,178 19,970 49,529 361,677 1,962,933 701,556 225,863 122,654 3,013,006 1,962,933 993,734 245,833 172,183 3,374,683 2.2 Sub proyectos de investigación estratégica 2,039,776 2,126,288 137,759 975,165 5,278,988 3,403,405 1,447,143 275,242 2,276,723 7,402,513 5,443,181 3,573,431 413,001 3,251,888 12,681,501 2.3 Sub proyectos de servicios de extensión 559,487 1,454,307 506,996 2,520,790 5,191,912 2,913,473 1,568,634 9,674,019 5,751,399 4,367,780 2,075,630 12,194,809 2.4 Sub proyectos de semilleristas 28,487 304,767 72,894 406,148 570,740 249,376 207,443 1,027,559 599,227 554,143 280,337 1,433,707 2.5 Sub proyectos de capacitación por competencias 309,982 37,370 30,057 58,551 435,960 309,982 37,370 30,057 58,551 435,960 Categoría 3: Becas 10,510 654,980 665,490 10,510 654,980 665,490 3.1 Maestrías 654,980 654,980 8 654,980 654,980 3.2.1 Pasantías nacionales 10,510 10,510 9 10,510 10,510 3.2.2 Pasantías internacionales 0 Total uso de fondos 2,858,093 6,894,380 737,619 1,024,694 11,514,786 12,127,843 9,978,616 2,307,239 2,457,928 26,871,626 14,985,936 16,872,996 3,044,858 3,482,622 38,386,412 Efectivo al inicio del periodo 2,950,100 290,089 3,240,189 Efectivo al final del periodo 2,950,100 290,089 3,240,189 1,435,459 908,941 2,344,400 10 1,435,459 908,941 2,344,400 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 7 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (POR COMPONENTES) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en Dólares Estadounidenses) Presupuesto total 1 Ejecución acumulada al 31/12/2016 1 Ejecución año 2017 1 Ejecución acumulada al 31/12/2017 1 Saldo por ejecutar al 31/12/2017 1 Componentes Recursos Aporte Recursos Aporte Recursos Aporte Recursos Aporte Recursos Aporte BIRF Total BIRF Total BIRF Total BIRF Total BIRF Total ordinarios Alianzas ordinarios Alianzas ordinarios Alianzas ordinarios Alianzas ordinarios Alianzas Componente 1: Fortalecimiento de la 2,590,000 20,747,500 - 23,337,500 16,603 357,566 - 374,169 54,327 762,125 - 816,452 70,930 1,119,691 - 1,190,621 2,519,070 19,627,809 - 22,146,879 capacidad del INIA para liderar el SNIA Componente 2: Consolidación del 24,159,000 16,799,300 16,950,000 57,908,300 709,544 3,431,622 649,389 4,790,555 8,229,546 5,990,371 2,124,595 16,344,512 8,939,090 9,421,993 2,773,984 21,135,067 15,219,910 7,377,307 14,176,016 36,773,233 mercado de servicios de innovación Componente 3: Mejoramiento de las capacidades del 12,751,000 13,762,880 13,800,000 40,313,880 2,103,078 2,186,840 1,112,924 5,402,842 3,723,897 2,139,493 2,640,572 8,503,962 5,826,975 4,326,333 3,753,496 13,906,804 6,924,025 9,436,547 10,046,504 26,407,076 INIA como ente rector del SNIA. Componente 4: Implementación del 500,000 3,072,125 - 3,572,125 28,868 918,352 - 947,220 120,073 1,086,627 - 1,206,700 148,941 2,004,979 - 2,153,920 351,059 1,067,146 - 1,418,205 proyecto TOTAL 40,000,000 54,381,805 30,750,000 125,131,805 2,858,093 6,894,380 1,762,313 11,514,786 12,127,843 9,978,616 4,765,167 26,871,626 14,985,936 16,872,996 6,527,480 38,386,412 25,014,064 37,508,809 24,222,520 86,745,393 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero. 8 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” NOTAS AL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y AL ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS 1. ANTECEDENTES a) El Programa El Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- es un organismo público adscrito al Ministerio de Agricultura y Riego, responsable de diseñar y ejecutar la estrategia nacional de innovación agraria. Como ente rector del Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA), en el ámbito de su competencia, el INIA es autoridad técnico normativa en materia de semillas, seguridad de la biotecnología moderna, registro nacional de papa nativa peruana, camélidos sudamericanos domésticos, entre otros. Asimismo, para el acceso a recursos genéticos es la autoridad en la administración y ejecución; para los derechos de obtentor de variedades vegetales es la autoridad competente en la ejecución de las funciones técnicas; y para el aprovechamiento sostenible de las plantas medicinales, representa al Ministerio de Agricultura y Riego en la formulación de las estrategias, políticas, planes y normas para su ordenamiento, aprovechamiento y conservación. El Gobierno Peruano a través del Ministerio de Agricultura y Riego (MINAGRI) decidió fomentar la innovación para el desarrollo de una agricultura productiva, inclusiva y sostenible, a fin de mejorar la competitividad y rentabilidad de los pequeños y medianos productores. Por esta razón, coordinó con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con el Banco Mundial (BM) para la creación y financiamiento del Programa Nacional de Innovación Agraria (PNIA) que permita fortalecer la innovación agropecuaria y mejorar las capacidades institucionales del Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA). En razón de lo anterior, la República del Perú, mediante Decreto Supremo N° 354-2013-EF firmó el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE de fecha 15-04-2014 con el Banco Mundial para la ejecución del proyecto de inversión pública, denominado Mejoramiento de los servicios estratégicos de innovación agraria del Programa Nacional de Innovación Agraria y el contrato de préstamo N° 3088/OC-PE con el Banco Interamericano de Desarrollo para la ejecución del Proyecto de Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria Para la ejecución del Programa se autorizó, mediante la Resolución de Jefatura N° 00175/2014-INIA del 26-06-2014, la creación de la Unidad Ejecutora 019: Programa Nacional de Innovación Agraria (PNIA) correspondiente al pliego del INIA Mediante Resolución Ministerial N° 00180/2014-INIA del 27.06.2014 y ratificada con Resolución Ministerial N° 0547-2015-MINAGRI del 03.11.2015 se aprobó el Manual de Operaciones La finalidad del programa es contribuir a incrementar la competitividad en la agricultura peruana estableciendo y consolidando un sistema nacional moderno de ciencia, tecnología e innovación para el desarrollo del sector agrario peruano, descentralizado, plural, orientado por la demanda, en asociación con el sector privado. Su objetivo general es incrementar la innovación agraria en el Perú; la generación y adopción de tecnologías sostenibles y ambientalmente seguras. 9 Sus objetivos específicos son: i) Crear las condiciones adecuadas en el Sistema Nacional de Innovación Agraria (SNIA), para apoyar en forma efectiva a las organizaciones miembros promoviendo el desarrollo de innovaciones tecnológicas y/o utilización de tecnologías agrícolas mejoradas basándose en intervenciones con fondos concursables ii) Mejorar los servicios estratégicos de investigación, generación y transferencia de tecnología del INIA, incorporando mejores tecnologías a la producción agraria para disminuir las brechas de productividad existente. iii) El costo total del programa es US$ 176,565,934, de los cuales US$ 40,000,000 (22.65%) es financiado por el BIRF; US$ 40,000,000 (22.65%) por el BID y US$ 96,565,934 corresponde a la contrapartida del Gobierno Peruano y aportes de las alianzas estratégicas. b) El Proyecto Con fecha 15 de abril de 2014 la República del Perú firmó con el Banco Mundial el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE para la ejecución del proyecto de inversión pública, denominado Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria del Programa Nacional de Innovación Agraria El Contrato de Préstamo considera las categorías de gastos elegibles siguientes: Monto del Porcentaje Préstamo financiamiento Categoría (US $) del Préstamo (1) Bienes, obras, servicios de no consultorías, servicios de consultoría, capacitación y costos de funcionamiento 3,338,868 Hasta 100% para la parte 1, 2(b), 3(c) y 4 del Proyecto (2) Bienes, obras, servicios a diferentes a consultoría, servicios de consultoría, requeridos para Sub proyectos 33,457,932 Hasta 100% (3) Becas 3,203,200 Hasta 100% Total 40,000,000 El Proyecto Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria (PIP1) es cofinanciado por recursos del Banco Mundial y contrapartida del gobierno peruano y de los beneficiarios. Tiene el propósito de fortalecer el SNIA mediante la implementación de fondos concursables para la innovación. Estos fondos se otorgan a instituciones públicas y privadas, así como a organizaciones de productores para activar la demanda y la oferta por tecnologías y servicios de innovación en el marco de planes de negocio que garanticen niveles de rentabilidad en las organizaciones. Consta de cuatro componentes: 10 o Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para liderar la SNIA Fortalecimiento de las capacidades institucionales del INIA para dirigir y coordinar la SNIA, a través: a) el establecimiento de la secretaría técnica del SNIA; y b) el establecimiento de un programa de premios a la innovación dentro de INIA a reconocer la excelencia en la innovación agrícola. o Componente 2: Consolidación del mercado de Servicios de Innovación Apoyar el desarrollo de un mercado para los sistemas de innovación en el Prestatario de territorio, a través de: a) la prestación de apoyo a las alianzas estratégicas para la realización de: (i) sub proyectos de investigación adaptativa; (ii) sub proyectos de Extensión; y (iii) Sub proyectos de Semillas Empresas Comunitarias; y b) la realización de campañas de sensibilización para promover la disponibilidad de los fondos competitivos descritos en (a) anterior, sobre todo entre las mujeres y los grupos de población indígena. o Componente 3: Capacidades estratégicas en el SNIA Aumento de la capacidad de la SNIA para producir y facilitar la innovación, a través de: a) La prestación de apoyo para la realización de: (i) Sub proyectos de Investigación Estratégica; y (ii) Sub proyectos desarrollo de capacidad; b) La financiación, sobre una base competitiva, de becas a estudiantes elegibles para estudios de postgrado y pasantías de corto plazo; y c) La realización de campañas de sensibilización para promover la participación en los sub proyectos descritos en (a) y las becas descritas en (b)anteriormente. o Componente 4: Implementación del Proyecto Fortalecimiento de las capacidades institucionales y de organización necesarios para la implementación exitosa de las actividades del proyecto, incluyendo el cumplimiento de las adquisiciones, salvaguardias, la gestión financiera y los requisitos de seguimiento y evaluación. En el presente año 2017, se ha dado inicio a los programas de maestrías y pasantías: • Maestrías: Beca no reembolsable otorgada por el PNIA para la realización de estudios de maestría, en una universidad peruana para mejorar los conocimientos y competencias de investigación en tópicos especializados de las áreas priorizadas establecidas en las bases del concurso, relacionadas al sector agropecuario; y • Pasantías: Beca no reembolsable otorgada por el PNIA para la realización de una pasantía, en una entidad especializada en el Perú o en el extranjero para adquirir/ absolver experiencias o conocimientos técnicos en tópicos especializados de las áreas priorizadas establecidas en las bases del concurso, relacionadas al sector agropecuario 11 Las áreas de influencia geográfica del proyecto son: UD I: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad y Sub Sede: Piura y Cajamarca Tumbes UD II: Ancash, Huánuco, Pasco y Ucayali Sub Sede: Ancash UD III: Lima, Ica, Junín, Huancavelica y Ayacucho Sub Sede: Lima e Ica UD IV: Puno, Arequipa, Moquegua y Tacna Sub Sede: Arequipa UD V: Madre de Dios, Cusco y Apurímac US VII: Loreto, San Martín y Amazonas Sub Sede: Loreto El proyecto administrado por el PNIA tendrá una duración de 5 años, siendo la fecha de cierre el 01 de septiembre de 2019 y el término del periodo de gracia el 01 de enero de 2020. El presupuesto destinado al proyecto se detalla como sigue: Presupuesto total En Dólares Estadounidenses s Recursos Aporte BIRF ordinarios alianzas Total Componente 1: Fortalecimiento de la capacidad del INIA para liderar el SNIA 2,590,000 20,747,500 - 23,337,500 Componente 2: Consolidación del mercado de servicios de innovación 24,159,000 16,799,300 16,950,000 57,908,300 Componente 3: Mejoramiento de las capacidades del INIA como ente rector de SNIA 12,751,000 13,762,880 13,800,000 40,313,880 Componente 4: Implementación del proyecto 500,000 3,072,125 - 3,572,125 Total 40,000,000 54,381,805 30,750,000 125,131,805 12 2. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación de los estados financieros del proyecto, son: 2.1 Preparación de los estados financieros Los estados financieros del proyecto son preparados por la administración del proyecto, con base a los registros contables de PNIA, llevados en moneda nacional siguiendo las normas, procedimientos y directivas emitidas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas. Asimismo, son de aplicación las cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. Con fines comparativos, los estados financieros del proyecto incluyen, en las notas correspondientes, información financiera concerniente al periodo del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016. 2.2 Base contable Los estados financieros del proyecto, excepto los aportes no monetarios de las alianzas estratégicas, son preparados aplicando la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos o desembolsos en la fecha de efectivización de los desembolsos en la cuenta bancaria del proyecto lo que origina un sistema contable distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados. 2.3 Reconocimiento de fuentes de fondos 2.3.1 Aportes de BIRF Inicialmente los fondos provenientes del préstamo BIRF fueron depositados en una cuenta corriente en moneda extranjera (US$) aperturada en el Banco de la Nación a nombre de la Unidad Ejecutora del Programa (Cuenta designada). El año 2014 el Gobierno Peruano decidió la centralización de recursos de toda fuente que administra la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas. En tal sentido fue emitida la Resolución Directoral N° 055-2014-EF/52.03 del 04 de julio de 2014 que determinó el depósito y administración de los recursos provenientes de fuente externa en una cuenta bancaria en el Banco Central de Reserva del Perú, denominada MEF-DGETP- Cuenta Principal en moneda nacional y, de ser el caso, en moneda extranjera según el tipo de moneda, cuya titularidad la ejerce la DGETP. Consecuentemente, la DGETP aperturó en el Banco Central de Reserva la cuenta corriente N° 120704-0357-0149-00-00-00-03 “MEF-DGETP-Vista- Desembolso BIRF (moneda extranjera US$) y la sub cuenta bancaria de gastos CUT Nº 00-068- 344794 (Moneda nacional) a nombre de PNIA, para la administración de los recursos del endeudamiento. La cuenta CUT recibió, con fecha 27 de abril de 2016 el saldo, en moneda nacional, de la cuenta Banco de la Nación N° 00-0068-347602 y posteriormente los importes, en moneda nacional, provenientes de los aportes del BIRF, actuando como cuenta operativa, ejecutando los pagos a proveedores y consultores, así como las transferencias a las alianzas estratégicas del Programa. 13 2.3.2 Aportes de contrapartida 2.3.2.1 Tesoro Público Los aportes de contrapartida del Gobierno Peruano son procesados a través de la sub cuenta del Tesoro Público, de conformidad con los procedimientos establecidos por la Dirección General de Endeudamiento y del Tesoro Público, así como de la Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas. Son reconocidos en la fecha del giro del cheque para el pago de los bienes o servicios convenidos o, de las transferencias a las entidades ejecutoras que conforman la alianza estratégica para la ejecución del sub-proyecto adjudicado. 2.3.2.2 Alianzas – monetarios Los aportes de contrapartida, en efectivo, de las alianzas estratégicas son reconocidos en la fecha de su depósito en la cuenta bancaria de las alianzas estratégicas en cada paso crítico como requisito previo para el siguiente desembolso a fin de ejecutar el sub-proyecto adjudicado. 2.3.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 2.4 Reconocimiento de usos de fondos 2.4.1 Fondos del BIRF Los desembolsos financiados por recursos provenientes del préstamo BIRF son reconocidos como tales: La utilización de los fondos se ajusta a los procedimientos de los Certificados de Gastos SOE que fueron calificados como elegibles y estuvieron orientados exclusivamente a los fines del Proyecto, gastos que fueron declarados semestralmente en los informes financieros (IFR) que comprenden las categorías siguientes: Categoría 1: Bienes, Obras, Servicios de No Consultoría, Servicios de Consultoría, capacitación y costos de funcionamiento para la parte del componente 1, 2(b), 3(c) y 4 del Proyecto. Categoría 2: Bienes, Obras, Servicios de No Consultorías, Servicios de Consultoría, requeridos para los subproyectos. Categoría 3: Becas: Maestrías y pasantías 14 2.4.2 Fondos de contrapartida 2.4.2.1 Tesoro Público Corresponde a los recursos de la contrapartida nacional de fondos presupuestales en moneda nacional. Son reconocidos en la fecha del giro del cheque para el pago de los bienes o servicios convenidos o, de las transferencias a las entidades ejecutoras que conforman la alianza estratégica para la ejecución del sub-proyecto adjudicado. 2.4.2.2 Alianzas – monetarios Corresponde a los gastos para la ejecución de los sub-proyectos financiados por los aportes de la alianza estratégica (entidad ejecutora y entidad colaboradora), en concordancia al Plan Operativo y Plan de Adquisiciones anuales, los mismos que son reportados a través del Informe Técnico Financiero – ITF aprobado por UPMSI, al término de cada paso crítico. 2.4.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como gastos de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de su ejecución de sus aportes no monetarios. 2.5 Tasa de cambio Para fines de su presentación al BIRF la información financiera del programa ha sido convertida a Dólares Estadounidenses Para la preparación de los estados financieros básicos del proyecto, los gastos incurridos con fondos del BIRF en soles son convertidos a Dólares Estadounidenses, utilizando la tasa de cambio de la fecha de la monetización a los fondos del préstamo (Procedimiento Primeras Entradas Primeras Salidas- PEPS). Al cierre anual de operaciones, el saldo no aplicado en moneda nacional es expresado en Dólares Estadounidenses al último tipo de cambio de la monetización 3.266. Recursos ordinarios, los gastos incurridos son ejecutados en moneda nacional convertidos a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio venta del día del giro para los gastos reportados en la justificación Nº 8 y el tipo de cambio del último día del 2º semestre para los gastos pendientes por justificar (justificación Nº 9). Alianzas Estratégicas, los ingresos y gastos incurridos en moneda nacional son convertidos a Dólares Estadounidenses al tipo de cambio venta de cierre del último día de cada semestre. 2.6 Adelanto de fondos- Cuenta designada Corresponde al fondo que el BIRF ha establecido de conformidad con lo estipulado en el Contrato de préstamo BIRF N° 8331-PE, con el propósito de adelantar recursos para cubrir los costos razonables de las obras, bienes y servicios necesarios para el proyecto, financiables con recursos del préstamo BIRF, no debiendo ser utilizados para fines ajenos a los objetivos del Programa. 15 Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 el adelanto de fondos (Cuenta designada) tuvo el movimiento siguiente: En Dólares Estadounidenses s Solicitud 1 Presentado Registrado Adelantos Rendiciones N° Fecha 006 27 Mar 2017 2,260,332 2,260,332 2,260,332 - 006(*) 27 Mar 2017 1,631,344 322,641 - 322,641 007 12 Jul 2017 4,452,870 4,452,870 4,452,870 - 007 28 Jun 2017 1,963,381 1,963,381 - 1,963,381 008 28 Set 2017 1,569,066 1,569,066 - 1,569,066 009 19 Dic 2017 3,900,000 3,900,000 3,900,000 - 15,776,993 14,468,290 10,613,202 3,855,088 (*) La Justificación de Gastos (SOE N° 006), presentada en marzo 2017 por US$ 1’631,343 fue registrada en el Client Connection por US$ 322,641, disminuyendo el importe de US$ 1’308,703 (SOE N° 004) que duplicaba rendiciones del año 2016. Este procedimiento de disminución fue coordinado con el Banco con el objeto de corregir el registro del SOE N° 004. En este orden de ideas, la justificación de gastos (SOE N° 006) por US$ 1’631,343 presentada al BIRF el 24 de marzo de 2017, contiene gastos de enero 2017, por US$ 991,362 y de octubre a diciembre de 2016 por US$ 639,981, importe considerado en el informe año 2016. CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO AÑO 2017 Y LAS INVERSIONES DEL PROYECTO, FUENTE BIRF, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 En Dólares Estadounidenses Justificaciones de desembolsos 2017 Registrado en Client Connection 3,855,088 Mas (Menos): SOE 06, Justificación 2017 ajustado por duplicidad en el año 2016 1,308,703 Desembolsos al 31 de diciembre 2016, justificado el año 2017 (639,982) Desembolsos pendientes de justificar al 31 de diciembre 2017 7,604,034 Inversiones del Proyecto, año 2017 12,127,843 3. PRÉSTAMO DEL BIRF Durante los años 2017 y 2016 PNIA recibió del BIRF los importes siguientes, correspondientes al Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE: Fecha Solicitud N° En Dólares Estadounidenses 2017 2016 23.03.17 06 2,260,332 - 10.07.17 07 4,452,870 - 19.12.17 09 3,900,000 - 30.03.16 03 - 546,236 01.06.16 04 - 3,511,732 12.12.16 05 - 446,045 10,613,202 4,504,013 16 4. APORTES DEL TESORO PÚBLICO Durante los años 2017 y 2016 PNIA recibió los aportes siguientes de contrapartida – Tesoro Público. En Dólares Estadounidenses 2017 2016 Aportes de contrapartida Recursos ordinarias - Tesoro Público 9,978,616 6,211,773 5. APORTES DE LAS ALIANZAS Durante los años 2017 y 2016 PNIA recibió los aportes siguientes de contrapartida - Alianzas. En Dólares Estadounidenses 2017 2016 1 Aportes de contrapartida Aportes alianzas – Monetarios 2,926,091 1,027,708 Aportes alianzas- No monetarios 2,457,928 1,024,694 Total aportes de las alianzas 5,384,019 2,052,402 6. INVERSIONES DEL PROYECTO - CATEGORIA 1: Comprende los gastos incurridos del componente 1, gastos de las actividades relacionadas a la promoción del mercado de los servicios de innovación, talleres de difusión y capacitación a proponentes del componente 2, los gastos de los talleres de difusión y capacitación a proponentes del componente 3, así como los gastos de la gestión del programa del componente 4. En Dólares Estadounidenses 2017 2016 Recursos Recursos Partida de gastos BIRF ordinarios Total BIRF ordinarios Total 1.1 Bienes 389,257 119,124 508,381 168,089 168,089 Servicios de 1.4 155,666 2,188,030 2,343,696 64,086 954,591 1,018,677 consultoría 1.5 Capacitación 34,642 108,657 143,299 50,802 80,356 131,158 Costos 1.6 98,796 1,558,907 1,657,703 58,064 831,197 889,261 operativos Total 678,361 3,974,718 4,653,079 172,952 2,034,233 2,207,185 17 7. INVERSIONES DEL PROYECTO - CATEGORIA 2 Las inversiones del proyecto para la categoría 2 por unidades descentralizadas a toda fuente de financiamientos por los ejercicios 2017 y 2016 fueron como sigue: En Dólares Estadounidenses 2016 2017 Unidades Descentralizadas Unidades Descentralizadas Subproyecto I II III IV V VI Total I III IV V VI Total 3.- Servicio de extensión 3,075,645 740,874 2,224,511 1,395,147 609,368 1,628,474 9,674,019 781,922 990,780 456,267 47,920 243,902 2,520,791 1.- Investigación adaptativa 1,272,034 237,635 418,306 380,134 113,993 590,905 3,013,006 245,249 53,949 62,479 361,677 2.- Investigación estratégica 767,827 74,132 4,885,142 136,460 1,538,952 7,402,513 849,645 3,643,945 138,951 646,447 5,278,988 4.- Semilleristas 176,473 248,061 228,255 51,849 100,623 222,297 1,027,559 99,442 264,293 . 42,412 . 406,147 5.- Capacitación por competencias 53,000 30,904 192,465 17,933 22,692 118,966 435,960 . . . . . . Total 5,344,979 1,331,606 7,948,679 1,981,523 846,676 4,099,594 21,553,057 1,976,258 4,952,967 595,218 90,332 952,828 8,567,603 18 8. INVERSIONES DEL PROYECTO - MAESTRÌAS El programa de maestrías se inició el año 2017. Los fondos distribuidos al 31 de diciembre de 2017 para maestrías, provenientes de recursos ordinarios, son: N° En Dólares Estadounidenses Universidades Particip. PNIA Becario Total - Universidad Nacional Agraria La Molina 35 46,973 173,739 220,712 - Universidad de Piura 5 38,674 22,524 61,198 - Universidad Nacional Mayor de San Marcos 5 21,712 21,712 - Universidad ESAN 22 222,629 53,729 276,358 - Universidad Peruana Cayetano Heredia 3 3,213 3,213 - Universidad Nacional del Centro del Perú 5 1,911 14,063 15,974 - Universidad Nacional del Altiplano 3 18,986 18,986 - Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas 1 2,616 2,339 4,955 - Pontificia Universidad Católica del Perú 1 4,753 3,784 8,537 - Universidad Nacional de San Agustín 1 9,057 9,057 - Universidad Católica de Santa María 1 3,467 3,467 - Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga 1 4,609 4,609 - Universidad Privada Antenor Orrego 1 . 6,202 6,202 Total 84 317,556 337,424 654,980 9. INVERSIONES DEL PROYECTO - PASANTIAS NACIONALES Los fondos distribuidos para el programa de pasantías, al 31 de diciembre de 2017, Fondos BIRF, son: En Dólares Estadounidenses Entidad ejecutora - Aula de productos lácteos tecnología alimentaria de la 4,538 Universidad de Santiago de Compostela - España - Universidad Politécnica de Catalunya - España 5,972 Totales al 31 de diciembre de 2017 10,510 10. EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE Los saldos en efectivo del proyecto están depositados en las cuentas siguientes: Cuenta N° Moneda En Dólares Estadounidenses 2017 2016 Endeudamiento CUT Nº 00-068-344794 MN 1,434,617 2,950,100 Alianzas- Aporte monetario MN 908,941 290,089 Totales al 31 de diciembre de 2017 2,343,558 3,240,189 Gastos pendientes por rendir 842 - 2,344,400 3,240,189 19 11. CONCILIACION ENTRE EL REPORTE BIRF “CLIENT CONNECTION” (FONDOS BIRF) Y LA INFORMACION FINANCIERA DEL PNIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 En Dólares Estadounidenses BIRF- Client connection PNIA Diferencias Categoría 1 752,822 908,704 ( 155,882) Categoría 2 6,629,080 14,066,722 ( 7,437,642) Categoría 3 - 10,510 ( 10,510) Totales 7,381,902 14,985,936 (7,604, 034) Explicación de la diferencia: Desembolsos no justificados ante el BIRF al 31 de diciembre de 2017 US$ 7,604,034. En Dólares Estadounidenses Categoría 1 155,882 Categoría 2 7,437,642 Categoría 3 10,510 Total 7,604,034 12. ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA (ADELANTO DE FONDOS BIRF) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 En Dólares Estadounidenses CUT Nº 00-068-344794 (Nota N° 7) 1,434,617 Desembolsos por justificar (incluidos en SOE 09, febrero 2018) 7,604,034 Documentos por justificar, no incluidos en SOE 09 842 Saldo al 31 de diciembre de 2017 (Nota N° 2.6) 9,039,493 13. HECHOS POSTERIORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 13.1 Con fecha 27 de febrero de 2018 fue presentada al BIRF la Justificación de Desembolsos -SOE – N°09 por un total de US$ 7,604,034. Esta Justificación fue aprobada y los fondos entregados en la misma fecha: 27 de febrero de 2018. 13.2 Con fecha 06 de marzo de 2018 fue presentada al BIRF la Solicitud de Adelanto de fondos -SOE – N° 010 por un total de US$ 5,800,000. Esta Solicitud fue aprobada y los fondos entregados con fecha 09 de marzo de 2018 14. RECLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS El Banco Mundial ha requerido que los estados financieros del proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”: estado de fuentes y uso de fondos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 sean presentados conjuntamente con la información financiera concerniente al periodo del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016 (acumulado anterior). Las cifras totales de las fuentes, usos, saldos de efectivo e inversiones acumuladas no han sido variadas. 20 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017 del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA- del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano y por las alianzas estratégicas del proyecto, habiendo emitido el correspondiente informe con fecha 10 de octubre de 2018, que contiene nuestra opinión sin salvedad. Como parte de nuestra auditoría, también hemos auditado el estado de ejecución de los sub proyectos financiados por el proyecto en mención, por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 a los efectos de satisfacernos de su razonabilidad, así como de la validez y elegibilidad de los gastos presentados. Responsabilidad de la administración por el estado de ejecución de los sub proyectos 2. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable del estado de ejecución de los sub proyectos, de conformidad con las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que considere necesaria para que dicho estado esté libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de ejecución de los sub proyectos basados en nuestras auditorías. Hemos ejecutado nuestras auditorías de conformidad con las normas internacionales de auditoría emitidas por el International Auditing and Assurance Standards Board-IAASB vigentes en el Perú, aprobadas para su aplicación por la Junta de Decanos del Colegio de Contadores Públicos del Perú y el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que el estado de los sub proyectos esté libre de incorrecciones materiales. Una auditoría implica la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones en el estado de los sub proyectos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales del estado de ejecución de los sub proyectos, debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos, el auditor considera los controles internos pertinentes para la preparación y presentación del estado de ejecución de los sub proyectos a fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas, así como la evaluación general de la presentación del estado de ejecución de los sub proyectos 21 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada como base para nuestra opinión de auditoría. Opinión 4. En nuestra opinión, el estado de ejecución de los sub proyectos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 formulado por PNIA está razonablemente presentado en todos sus aspectos materiales. La documentación de soporte de los gastos efectuados correspondiente a dicho estado se encuentra razonablemente presentada y representa gastos válidos y elegibles del proyecto, de conformidad con lo establecido en el Contrato de préstamo BIRF Nº 8331-PE. Base para la formulación del estado de ejecución de los sub proyectos 5. El estado de ejecución de los sub proyectos comprende los aportes y desembolsos monetarios del BIRF y del Tesoro Público y los aportes monetarios y no monetarios de las alianzas estratégicas. Los aportes y desembolsos monetarios son reconocidos y registrados sobre la base del efectivo, la cual reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente del efectivo) es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido movimiento de efectivo. Los aportes y desembolsos no monetarios son reconocidos y registrados sobre la base de estimaciones de su valor incluidas en “Declaraciones Juradas”. Lima, Perú 10 de octubre de 2018 Refrendado por: ______________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula Nº 01-01613 22 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE EJECUCIÒN DE SUB PROYECTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO (Expresado en Dólares Estadounidenses) (Notas N° 1 a 5) N° Programado Transferencia Ejecución Transferido por Programado por Proy. Sub Proyectos año 2017 (1) fondos (2) gastos (3) rendir. 4=(2-3) desembolsar 5= 1-2 Anexos 142 Investigación adaptativa 12,129,238 3,516,838 1,260,083 2,256,755 8,612,400 5.1 60 Investigación estratégica 25,817,118 12,810,678 8,741,770 4,068,908 13,006,440 5.2 390 Servicios de extensión 32,128,662 12,733,685 6,650,379 6,083,306 19,394,977 5.3 44 Empresas semilleristas 3,596,478 1,517,882 908,180 609,702 2,078,596 5.4 30 Capacitación por competencia 2,179,495 450,518 190,963 259,555 1,728,977 5.5 666 75,850,991 31,029,601 17,751,375 13,278,226 44,821,390 Las notas adjuntas forman parte de este estado financiero 23 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” NOTAS AL ESTADO DE LOS SUB PROYECTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 1. LOS SUB PROYECTOS Un sub proyecto es un conjunto de actividades de investigación, generación, adaptación, adecuación, capacitación y/o difusión cuyo objetivo es elevar la competitividad de los productores a través de la innovación tecnológica y dinamizar la interacción. 1.1 Sub proyectos de servicios de extensión Un conjunto de acciones de provisión de servicios profesionales orientados a atender la demanda por asistencia técnica y capacitación, permitiendo aplicar conocimientos especializados disponibles para resolver problemas en la producción, post producción o post cosecha, procesamiento o transformación y comercialización de los productos agropecuarios y forestales. También forman parte de estos servicios los que se encuentran orientados a mejorar la gestión de las unidades productivas, así como de las organizaciones de productores. (ver nota 8) 1.2 Sub proyectos de investigación adaptativa El desarrollo de experimentos participativos enfocados a resolver problemas que limitan la productividad y la competitividad de los productores agrarios, mediante actividades que impliquen un ajuste o acondicionamiento de tecnologías ya existentes (exitosamente en otras latitudes o circunstancias) a fin de asimilarlas s un área geográfica determinada. Permiten obtener soluciones no disponibles a problemas específicos de una región determinada. (ver nota 6) 1.3 Sub proyectos para el desarrollo de empresas semilleristas La provisión de bienes y servicios profesionales orientados a atender la demanda por asistencia técnica y capacitación, así como mejorar la dotación de activos necesarios para la producción, postproducción y comercialización de semillas. (ver nota 9) 1.4 Sub proyectos de capacitación por competencias El desarrollo de capacidades regionales institucionales para la ejecución de programas curriculares brindados a los agentes de extensión y proveedores de servicios de innovación, que atienden las demandas de productores y otros agentes de las cadenas productivas, sean éstas nacionales o regionales, normalizando, acreditando y certificando competencias específicas prioritarias para garantizar un servicio de extensión profesional especializado y competitivo. 24 1.5 Sub proyectos de investigación estratégica Deben enmarcarse en el proceso de investigación que contribuye al desarrollo de capacidades para la innovación y competitividad agraria del país e incluye la investigación básica y la investigación aplicada para la generación de tecnologías no disponibles y de conocimientos e información científica y tecnológica. (ver nota 7) Además, intervienen en los sub-proyectos: Aliados, toda persona natural o jurídica contratada por la entidad ejecutora de los SP de servicios de extensión y en investigación adaptativa que asumirá el rol de asesorarlos en la formulación y presentación de su propuesta, así como en la ejecución y seguimiento del SP. Alianzas estratégicas, es un acuerdo formal entre uno o más entidades con la finalidad de contribuir a la buena calidad de la ejecución del sub-proyecto. 2. PUESTA EN MARCHA DE LOS SUB PROYECTOS - SP El comité especial de adjudicación de las Unidades Descentralizadas del PNIA, en coordinación con la Asesoría Legal verifica la conformidad de los documentos de acreditación, de acuerdo a las bases, elabora el acta de negociación, aprueba el cumplimiento de las correcciones de las propuestas técnica y financiera y envía el expediente a la Unidad de Promoción del mercado de servicios de innovación a fin de que solicite a la Asesoría Legal la elaboración del contrato con la Entidad Ejecutora- EE-. Para los concursos año 2015, luego que la EE entregaba la carta fianza (o cheque de gerencia) por el equivalente al 5% del primer desembolso, como garantía de fiel cumplimiento, se procedía a la suscripción del contrato entre el Director Ejecutivo del PNIA y el representante legal de la EE. Para los concursos años 2016 y 2017, esta garantía se sustituyó con la retención del 5% del mayor desembolso, excepto para los proyectos de Investigación Estratégica, que continuó con la modalidad anterior. La EE es legalmente responsable del SP. Por los proyectos adjudicados el año 2015 PNIA autorizó la apertura de una cuenta corriente bancaria en Soles donde depositaba hasta el 25% del cofinanciamiento total del PNIA (dependiendo del tipo de SP) en calidad de adelanto. Para los concursos años 2016 y 2017 PNIA deposita como primer desembolso el monto estipulado en la cláusula sexta del contrato. El plazo de duración del SP es el señalado en el contrato suscrito. 3. PROCESO DE EJECUCION DE LOS SUB PROYECTOS SP Los documentos iniciales del SP son la línea de base, los planes generales y el plan operativo. Para el desarrollo de estos documentos se organiza un “Taller de Inicio” y se exponen los resultados en una presentación pública. Los planes generales son elaborados según el tipo de SP. − Los SP de extensión y semilleristas elaboran el Plan de servicios, que contribuye al cumplimiento del plan de negocios. − Los SP de investigación adaptativa e investigación estratégica elaboran el plan de investigación (también denominado plan experimental o de observación científica). − Los SP de programas de capacitación de agentes de extensión elaboran el plan de capacitación. 25 4. POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes para el registro de operaciones y la preparación del estado de los sub proyectos son: 4.1 Preparación del estado de los sub proyectos El estado de los sub proyectos es preparado por la administración del PNIA, con base a los registros contables de PNIA en los cuales se acopia la información financiera proveniente de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas. Son de aplicación las cláusulas del Contrato de Préstamo BIRF Nº 8331-PE. 4.2 Base de contabilización El estado de los sub proyectos, excepto los aportes no monetarios de las alianzas estratégicas, son preparados aplicando la base contable del efectivo. Según esta base, los ingresos son reconocidos y registrados a su recepción y los gastos en la fecha de efectivización de los desembolsos en la cuenta bancaria del sub proyecto lo que origina un sistema contable distinto de aquel basado en los principios de contabilidad generalmente aceptados. 4.3 Transferencias 4.3.1 Fuente BIRF Las transferencias de los aportes del BIRF, en Soles, son reconocidos y registrados en la fecha de su depósito en las cuentas corrientes bancarias aperturadas por las alianzas estratégicas para la ejecución del proyecto (ver Nota N° 2). 4.3.2 Fuente contrapartida 4.3.2.1 Tesoro Público Las transferencias de los aportes del Tesoro Público, en Soles, son reconocidos y registrados en la fecha de su depósito en las cuentas corrientes bancarias aperturadas por las alianzas estratégicas para la ejecución del proyecto (ver Nota N° 2). 4.3.2.2 Alianzas – monetarios Los aportes de contrapartida, en efectivo, de las alianzas estratégicas son reconocidos en la fecha de su depósito en la cuenta bancaria de las alianzas estratégicas en cada paso crítico como requisito previo para el siguiente desembolso a fin de ejecutar el sub proyecto adjudicado. 4.3.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 26 4.4 Ejecución de gastos 4.4.1 Fuente BIRF Los gastos financiados por recursos provenientes del préstamo BIRF son reconocidos como tales en la fecha de la aceptación de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas, según términos convenidos. 4.4.2 Aportes de contrapartida 4.4.2.1 Tesoro Público Los gastos financiados por recursos provenientes del Tesoro Público son reconocidos como tales en la fecha de la aceptación de las rendiciones de cuenta de las alianzas estratégicas, según términos convenidos. 4.4.2.2 Alianzas – monetarios Corresponde a los gastos para la ejecución de los sub-proyectos financiados por los aportes de la alianza estratégica (entidad ejecutora y entidad colaboradora), en concordancia al Plan Operativo y Plan de Adquisiciones anuales, los mismos que son reportados a través del Informe Técnico Financiero – ITF aprobado por UPMSI, al término de cada paso crítico. 4.4.2.3 Alianzas – no monetarios Se reconoce como ingreso de aporte no monetario de los sub-proyectos de investigación adaptativa, investigación estratégica y capacitación por competencia cuando la entidad ejecutora suscribe declaraciones juradas que consisten principalmente en estimaciones por servicios profesionales, personal técnico y/o de apoyo, así como de uso de infraestructura, laboratorio, bienes fungibles, entre otros y son presentados en su informe técnico financiero aprobado por la UPMSI donde declara el avance de la ejecución de sus aportes no monetarios. 4.5 Moneda de presentación Para fines de su presentación al BIRF el estado de los sub proyectos ha sido convertido a Dólares Estadounidenses utilizando el tipo de cambio de la fecha de monetización, así como la fecha de cierre del periodo. 27 5. ESTADO DE LOS SUBPROYECTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 5.1 Financiamiento por toda fuente En Dólares Estadounidenses N° Programado Transferencia Ejecución Transferido Programado Detalle Proy año 2017 (1) fondos (2) gastos (3) por rendir. por desembolsar 4=(2-3) 5= 1-2 142 Investigación adaptativa 12,129,238 3,516,838 1,260,083 2,256,755 8,612,400 60 Investigación estratégica 25,817,117 12,810,678 8,741,769 4,068,909 13,006,439 390 Servicios de extensión 32,128,663 12,733,686 6,650,378 6,083,308 19,394,977 44 Empresas semilleristas 3,596,478 1,517,882 908,180 609,702 2,078,596 Capacitación por 30 2,179,494 450,518 190,963 259,555 1,728,976 competencia 666 75,850,990 31,029,602 17,751,373 13,278,229 44,821,388 5.2 Financiamiento PNIA En Dólares Estadounidenses Programado Transferido por N° Programado Transferencia Ejecución por rendir. desembolsar Proy. Detalle año 2017 (1) fondos (2) gastos (3) 4=(2-3) 5= 1-2 142 Investigación adaptativa 8,194,704 2,956,667 842,067 2,114,600 5,238,037 60 Investigación estratégica 15,953,973 9,016,612 5,076,880 3,939,732 6,937,361 390 Servicios de extensión 21,747,008 10,119,179 4,574,748 5,544,431 11,627,829 44 Empresas semilleristas 2,477,037 1,153,371 627,843 525,528 1,323,666 Capacitación por 30 1,238,667 347,352 102,355 244,997 891,315 competencia 666 Total 49,611,389 23,593,181 11,223,893 12,369,288 26,018,208 5.3 Financiamiento Alianza- Monetario En Dólares Estadounidenses Transferid o por Programado por N° Programado Transferencia Ejecución rendir. desembolsar Proy. Detalle año 2017 (1) fondos (2) gastos (3) 4=(2-3) 5= 1-2 142 Investigación adaptativa 2,282,402 387,988 245,833 142,155 1,894,414 60 Investigación estratégica 975,002 542,178 413,001 129,177 432,824 390 Servicios de extensión 10,363,196 2,614,507 2,075,630 538,877 7,748,689 44 Empresas semilleristas 1,100,463 364,511 280,337 84,174 735,952 Capacitación por 30 306,676 44,615 30,057 14,558 262,061 competencia 666 Total 15,027,739 3,953,799 3,044,858 908,941 11,073,940 5.4 Financiamiento Alianza- No Monetario En Dólares Estadounidenses N° Programado Transferencia Ejecución Transferido Programado por Detalle por rendir. desembolsar Proy. año 2017 (1) fondos (2) gastos (3) 4=(2-3) 5= 1-2 142 Investigación adaptativa 1,652,132 172,183 172,183 1,479,949 60 Investigación estratégica 8,888,142 3,251,888 3,251,888 5,636,254 390 Servicios de extensión 18,459 18,459 44 Empresas semilleristas 18,978 18,978 Capacitación por 30 634,151 58,551 58,551 0 575,600 competencia 666 11,211,862 3,482,622 3,482,622 0 7,729,240 28 6. CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS Y EL ESTADO DE EJECUCIÓN DE LOS SUB PROYECTOS, POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 a) Estado de fuentes y usos de fondos En Dólares Estadounidenses Total al 31 2017 2016 Aportes- Fuente financiamiento DIC 2017 BIRF 11,438,972 2,627,750 14,066,722 PNIA Recursos ordinarios 5,348,918 4,177,540 9,526,458 Monetario 2,926,091 1,027,708 3,953,799 Alianzas No monetario 2,457,928 1,024,694 3,482,622 Total desembolsado para SP 22,171,909 8,857,692 31,029,601 b) Estado de ejecución de los sub proyectos al 31 de diciembre de 2017 Investigación adaptativa 3,516,838 Investigación estratégica 12,810,678 Servicios de extensión 12,733,685 Empresas semilleristas 1,517,882 Capacitación por competencia 450,518 Toral desembolsos y aportes 31,029,601 29 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO A la Dirección Ejecutiva del Programa Nacional de Innovación Agraria- PNIA- Instituto Nacional de Innovación Agraria- INIA- Ministerio de Agricultura y Riego Lima 1. Hemos auditado el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017 del Proyecto “Consolidación del Sistema Nacional de Innovación Agraria”, ejecutado por el Programa Nacional de Innovación Agraria – PNIA- del Instituto Nacional de Innovación Agraria – INIA- financiado parcialmente por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF, mediante el Contrato de Préstamo Nº 8331-PE, por recursos de contrapartida del Gobierno Peruano y por las alianzas estratégicas del proyecto, habiendo emitido el correspondiente informe con fecha 10 de octubre de 2018, que contiene nuestra opinión sin salvedad. Como parte de nuestra auditoría, convinimos en examinar el estado de solicitudes de desembolsos BIRF por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 a los efectos de satisfacernos de su razonabilidad, así como de la validez y elegibilidad de los gastos presentados. Responsabilidad de la administración por el estado de solicitudes de desembolso 2. La administración del PNIA es responsable por la preparación y presentación confiable del estado de solicitudes de desembolso, de conformidad con las disposiciones relativas a información financiera del Contrato de Préstamo N° 8331-PE suscrito, con fecha 15 de abril de 2014, entre el Gobierno Peruano y el BIRF y por el control interno que considere necesario para que dicho estado esté libre de incorrecciones materiales debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de solicitudes de desembolsos basados en nuestras auditorias. Hemos ejecutado nuestras auditorías de conformidad con las normas internacionales de auditoría emitidas por el International Auditing and Assurance Standards Board- IAASB vigentes en el Perú, aprobadas para su aplicación por la Junta de Decanos del Colegio de Contadores Públicos del Perú y el Manual de auditoría financiera gubernamental emitido por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y planeemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que el estado de solicitudes de desembolsos esté libre de incorrecciones materiales. Una auditoría implica la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones en el estado de solicitudes de desembolsos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales del estado de solicitudes de desembolsos, debido a fraude o error. Al evaluar los riesgos, el auditor considera los controles internos pertinentes para la preparación y presentación del estado de solicitudes de desembolsos a fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas, así como la evaluación general de la presentación del estado de solicitudes de desembolsos Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada como base para nuestra opinión de auditoría. 30 Opinión 4. En nuestra opinión, el estado de solicitudes de desembolso al 31 de diciembre de 2017 formulado por PNIA está razonablemente presentado. La documentación de soporte de los gastos efectuados correspondiente a dicho estado se encuentra razonablemente presentada y representa gastos válidos y elegibles del proyecto por el año terminado el 31 de diciembre de 2017, de conformidad con las disposiciones de información financiera del Contrato de préstamo BIRF Nº 8331-PE. Base para la formulación del estado de solicitudes de desembolso El estado de solicitudes de desembolso fue preparado sobre la base contable del efectivo. Esta base reconoce las transacciones y hechos sólo cuando el efectivo (incluyendo el equivalente del efectivo) es recibido o pagado y no cuando causen, devenguen u originen derechos u obligaciones, sin haberse producido un movimiento de efectivo. Lima, Perú 10 de octubre de 2018 Refrendado por: ______________________________ Félix Terán Suárez (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula Nº 01-01613 31 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- INIA PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACION AGRARIA- PNIA PROYECTO “CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA” ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO BIRF POR ELAÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 En Dólares Estadounidenses Solicitud Justificación Presentado Registrado Desembolsado de Categoría Categoría Cuenta N° Fecha desembolsos 1 2 designada 006 27 Mar 2017 2,260,332 2,260,332 2,260,332 - - - 2,260,332 006 27 Mar 2017 1,631,344 *322,641 - 322,641 42,238 280,403 - 007 12 Jul 2017 4,452,870 4,452,870 4,452,870 - - - 4,452,870 007 28 Jun 2017 1,963,381 1,963,381 - 1,963,381 410,351 1,553,030 - 008 28 Sep. 2017 1,569,066 1,569,066 - 1,569,066 98,307 1,470,759 - 009 19 Dic 2017 3,900,000 3,900,000 3,900,000 - - - 3,900,000 15,776,993 14,468,290 10,613,202 3,855,088 550,896 3,304,192 10,613,202 • Mediante el SOE N° 006 se ajustó la duplicidad de desembolsos por US$ 1,308,703 en los registros del BIRF Consecuentemente el monto reembolsado, por esta Justificación fue US$ 322,641. CONCILIACIÓN ENTRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO AÑO 2017 Y LAS INVERSIONES DEL PROYECTO, FUENTE BIRF, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 En Dólares Estadounidenses Justificaciones de desembolsos 2017 3,855,088 Mas (Menos): SOE 06, Ajuste duplicidad 1,308,703 Desembolsos al 31 de diciembre 2016, justificado el año 2017 (639,982) Desembolsos pendientes de justificar al 31 de diciembre 2017 7,604,034 Inversiones del proyecto, año 2017 12,127,843 32