Ernst & Young Tel: +351 217 912 000 Audit & Associados - SROC, S.A. Fax: +351 217 957 586 Avenida da República, 90-6º www.ey.com 1600-206 Lisboa Portugal Relatório de Auditoria RELATO SOBRE A AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Opinião Auditámos as demonstrações financeiras do Projeto de Reabilitação do Sector Privado e Apoio ao Desenvolvimento da Agroindústria no âmbito do Credito nº 5464-GW, concedido pelo Banco Mundial (Associação Internacional e Desenvolvimento) para o Governo da Guiné-Bissau, que compreendem o Mapa de Origem e Aplicação de Fundos em 31 de dezembro de 2018 (que evidencia uma origem de fundos total de 3.328.657.889 XOF e uma aplicação de fundos total de 3.084.380.828 XOF) e o Mapa das Transações e Disponibilidades de Fundos da Conta Especial que evidencia um saldo de 244.277.061 XOF naquela data, e as Notas às demonstrações financeiras do projeto que incluem a declaração de gastos (que evidencia um montante total documentado durante o exercício de 1.041.260.825 XOF) e um resumo das principais políticas contabilísticas. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas apresentam de forma verdadeira e apropriada, a posição financeira do Projeto de Reabilitação do Sector Privado e Apoio ao Desenvolvimento da Agroindústria em 31 de dezembro de 2018 e os seus fluxos de caixa relativos ao ano findo naquela data, de acordo com as políticas contabilísticas definidas na nota 1.2 das notas às contas. Bases para a opinião A nossa auditoria foi efetuada de acordo com as Normas Internacionais de Auditoria (ISA) e demais normas e orientações técnicas e éticas da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas. As nossas responsabilidades nos termos dessas normas estão descritas na secção “Responsabilidades do auditor” abaixo. Somos independentes da Entidade nos termos da lei e cumprimos os demais requisitos éticos nos termos do código de ética da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas. Estamos convictos de que a prova de auditoria que obtivemos é suficiente e apropriada para proporcionar uma base para a nossa opinião. Responsabilidades da direção do Projeto pelas demonstrações financeiras A direção do Projeto é responsável pela: ► preparação de demonstrações financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira e os fluxos de caixa do Projeto de acordo com as políticas contabilísticas definidas na nota 1.2 das notas. ► criação e manutenção de um sistema de controlo interno apropriado para permitir a preparação de demonstrações financeiras isentas de distorções materiais devido a fraude ou erro; ► adoção de políticas e critérios contabilísticos adequados nas circunstâncias; e ► avaliação da capacidade do Projeto de se manter em continuidade, divulgando, quando aplicável, as matérias que possam suscitar dúvidas significativas sobre a continuidade das atividades. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras A nossa responsabilidade consiste em obter segurança razoável sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão isentas de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório onde conste a nossa opinião. Segurança razoável é um nível elevado de segurança mas não é uma garantia de que uma auditoria executada de acordo com as ISA detetará sempre uma distorção material quando exista. As distorções podem ter origem em fraude ou erro e são consideradas materiais se, isoladas ou conjuntamente, se possa razoavelmente esperar que influenciem decisões económicas dos utilizadores tomadas com base nessas demonstrações financeiras. Sociedade Anónima - Capital Social 1.335.000 euros - Inscrição n.º 178 na Ordem dos Revisores Oficiais de Contas - Inscrição N.º 20161480 na Comissão do Mercado de Valores Mobiliários Contribuinte N.º 505 988 283 - C. R. Comercial de Lisboa sob o mesmo número A member firm of Ernst & Young Global Limited Projeto de Reabilitação do Sector Privado e Apoio ao Desenvolvimento da Agroindústria Credito nº 5464-GW Relatório de Auditoria 31 de dezembro de 2018 Como parte de uma auditoria de acordo com as ISA, fazemos julgamentos profissionais e mantemos ceticismo profissional durante a auditoria e também: ► identificamos e avaliamos os riscos de distorção material do referido mapa, devido a fraude ou a erro, concebemos e executamos procedimentos de auditoria que respondam a esses riscos, e obtemos prova de auditoria que seja suficiente e apropriada para proporcionar uma base para a nossa opinião. O risco de não detetar uma distorção material devido a fraude é maior do que o risco de não detetar uma distorção material devido a erro, dado que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissões intencionais, falsas declarações ou sobreposição ao controlo interno; ► obtemos uma compreensão do controlo interno relevante para a auditoria com o objetivo de conceber procedimentos de auditoria que sejam apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia do controlo interno do Projeto; ► avaliamos a adequação das políticas contabilísticas usadas e respetivas divulgações feitas pela direção do Projeto; ► concluímos sobre a apropriação do uso, pela direção do Projeto, do pressuposto da continuidade e, com base na prova de auditoria obtida, se existe qualquer incerteza material relacionada com acontecimentos ou condições que possam suscitar dúvidas significativas sobre a capacidade do Projeto para dar continuidade às suas atividades. Se concluirmos que existe uma incerteza material, devemos chamar a atenção no nosso relatório para as divulgações relacionadas incluídas nas demonstrações financeiras ou, caso essas divulgações não sejam adequadas, modificar a nossa opinião. As nossas conclusões são baseadas na prova de auditoria obtida até à data do nosso relatório. Porém, acontecimentos ou condições futuras podem levar a que o Projeto descontinue as suas atividades; ► avaliamos a apresentação, estrutura e conteúdo global das demonstrações financeiras, incluindo as divulgações, e se essas demonstrações financeiras representam as transações e acontecimentos subjacentes de forma a atingir uma apresentação apropriada; e ► comunicamos com os responsáveis do Projeto, entre outros assuntos, o âmbito e o calendário planeado da auditoria, e as conclusões significativas da auditoria incluindo qualquer deficiência significativa de controlo interno identificado durante a auditoria. Lisboa, 28 de junho de 2019 Ernst & Young Audit & Associados – SROC, S.A. Sociedade de Revisores Oficiais de Contas (nº178) Representada por: Manuel Ladeiro de Carvalho Coelho da Mota (ROC nº 1410) Registado na CMVM com o nº 20161020 2/2 Ernst & Young Tel: +351 217 912 000 Audit & Associados - SROC, S.A. Fax: +351 217 957 586 Avenida da República, 90-6º www.ey.com 1600-206 Lisboa Portugal (Traduction de la version originale en portugaise en français. En cas de doute, la version portugaise prévaut.) Rapport D´Audit RAPPORT D’AUDIT SUR LES COMPTES ANNUELS Opinion Nous avons audité les états financiers du projet intitulé Projet de Réhabilitation du Secteur Privé et d’Appui au Développement de l’Agro-Industrie (PRSPDA) dans l´application du Crédit nº 5464-GW, accordée par la Banque mondiale (Association internationale de développement) au gouvernement de la Guinée-Bissau, qui comprend la création et l'application de fonds au 31 décembre 2018 (démontrant une source de fonds totale de 3.328.657.889 FCFA et une demande de fonds totale 3.084.380.828 FCFA) et la carte des transactions et la disponibilité des fonds du compte spécial qui met en évidence un solde de 244.277.061 FCFA à cette date, et les notes aux états financiers du projet qui comprennent l'état des dépenses (qui indique un montant total documenté pendant l'année de 11.041.260.825 FCFA) et un résumé du principal politiques comptables. À notre avis, les états financiers ci-joints présentent de façon juste et appropriée la situation financière du Projet de soutien à la réhabilitation du secteur privé et au développement agroalimentaire au 31 décembre 2018 et ses flux de trésorerie pour l'exercice terminé à cette date, conformément aux méthodes comptables définies en note 1.2 de l'annexe. Bases pour avis Notre audit a été réalisé en conformité avec les normes internationales d'audit (ISA) et d'autres normes et directives techniques et éthiques de l'Ordre des Commissaires aux comptes. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont décrites dans la section “Responsabilités de l'auditeur” ci-dessous. Nous sommes indépendants de l'entité conformément à la loi et nous respectons les autres exigences éthiques du code de déontologie de l'Ordre des Experts-Comptables. Nous sommes convaincus que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Responsabilités de la direction de l'entité par les états financiers La direction du projet est responsable de: ► la préparation d'états financiers présentant fidèlement la situation financière et les flux de trésorerie du Projet conformément aux méthodes comptables définies en note 1.2 des notes; ► établissement et maintien d'un système de contrôle interne approprié permettant la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives résultant de fraudes ou d'erreurs; ► adoption de politiques et de critères comptables appropriés dans les circonstances; et ► évaluation de la capacité du Projet à assurer la continuité, en diffusant, s'il y a lieu, des éléments susceptibles de susciter des doutes importants quant à la continuité des activités. Responsabilités des auditeurs par les états financiers Notre responsabilité consiste à obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives résultant de fraudes ou d'erreurs et à publier un rapport faisant état de notre opinion. Une sécurité raisonnable est un niveau élevé de sécurité, mais il ne constitue pas une garantie qu'un audit effectué en vertu d'ISA détectera toujours des anomalies significatives lorsqu'elles existent. Les distorsions peuvent découler de fraudes ou d'erreurs et sont considérées comme importantes si, seules ou conjointement, on peut raisonnablement s'attendre à ce qu'elles influencent les décisions économiques des utilisateurs prises sur la base de ces états financiers. Sociedade Anónima - Capital Social 1.335.000 euros - Inscrição n.º 178 na Ordem dos Revisores Oficiais de Contas - Inscrição N.º 20161480 na Comissão do Mercado de Valores Mobiliários Contribuinte N.º 505 988 283 - C. R. Comercial de Lisboa sob o mesmo número A member firm of Ernst & Young Global Limited Projet intitulé Projet de Réhabilitation du Secteur Privé et d’Appui au Développement de l’Agro-Industrie (PRSPDA) Crédit Nº 5464-GW Rapport d´audit 31 décembre 2018 Dans le cadre d'un audit ISA, nous faisons des jugements professionnels et maintenons le scepticisme professionnel au cours de la vérification et également: ► nous identifions et évaluons les risques d'anomalies significatives de la carte en raison de fraudes ou d'erreurs, concevons et exécutons des procédures d'audit qui répondent à ces risques, et obtenons des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. . Le risque de ne pas détecter les anomalies significatives dues à la fraude est supérieur au risque de ne pas détecter une anomalie significative due à une erreur, car la fraude peut impliquer collusion, contrefaçon, omissions intentionnelles, fausses déclarations ou chevauchement du contrôle interne; ► nous obtenons une compréhension du contrôle interne pertinent pour l'audit afin de concevoir des procédures d'audit appropriées dans les circonstances, mais non pour exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne du projet; ► nous évaluons la pertinence des méthodes comptables utilisées et les informations fournies par la direction du projet; ► nous concluons sur l'appropriation de l'utilisation par la direction du projet de l'hypothèse de continuité et, sur la base des éléments probants obtenus, s'il existe une incertitude matérielle liée à des événements ou des conditions pouvant soulever des doutes importants sur la capacité du Projet leurs activités. Si nous concluons qu'il existe une incertitude importante, nous devrions attirer l'attention dans notre rapport sur les informations connexes incluses dans les états financiers ou, si ces informations ne sont pas appropriées, modifier notre opinion. Nos constatations sont fondées sur les éléments probants recueillis à la date de notre rapport. Cependant, des événements ou des conditions futurs peuvent faire en sorte que le projet cesse ses activités; ► nous évaluons la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers, y compris les informations à fournir, et si ces états financiers représentent les transactions et les événements sous- jacents afin d'obtenir une présentation appropriée; et ► Nous communiquons avec les chefs de projet, entre autres questions, sur la portée et le calendrier prévu de la vérification, ainsi que sur les constatations importantes de la vérification, y compris les lacunes importantes du contrôle interne relevées durant la vérification. Lisbonne, le 28 juin 2019 Ernst & Young Audit & Associados – SROC, S.A. Sociedade de Revisores Oficiais de Contas (nº178) Représenté par: (Signé) Manuel Ladeiro de Carvalho Coelho da Mota (ROC nº 1410) Registado na CMVM com o nº 20161020 2/2