MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA (MMAyA) PROGRAMA PILOTO DE RESILIENCIA CLIMÁTICA (PPCR) UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROYECTO PROYECTO RESILIENCIA CLIMÁTICA EN BOLIVIA – MANEJO INTEGRADO DE CUENCAS CONVENIO DE DONACIÓN TF018119 Y CONVENIO DE PRÉSTAMO TF016083 PARTE II ESTADOS FINANCIEROS _________________________________________________________________________ DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los señores: Ministerio de Medio Ambiente y Agua (MMAyA) Programa Piloto de Resiliencia Climática (PPCR) Opinión Hemos examinado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos del en Bolivia , por el período comprendido entre el 07 de mayo de 2015 y el 31 de diciembre de 2016 y el Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2016, financiado bajo el Convenio de Donación TF018119 y Convenio de Préstamo TF016083, ejecutado por el Ministerio de Medio Ambiente y Agua (MMAyA) a través de la Unidad de Coordinación, Programa Piloto de Resiliencia Climática (PPCR), así como las notas 1 a 13 con revelaciones adicionales. En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan, del Climática en Bolivia , presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, los ingresos de efectivo y los pagos en efectivo de conformidad con la base contable descrita en la Nota 2.b y los términos descritos en el Convenio de Donación TF018119 y Convenio de Préstamo TF016083 suscritos con la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Fundamento para la opinión Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en relación con la auditoria de los estados financieros de nuestro informe. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Independencia Somos independientes del Proyecto de conformidad con disposiciones del Código de Ética para profesionales Contadores Públicos emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Ética. Hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con otros requisitos Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Llamamos la atención a la Nota 2,b de los estados financieros, que describe la base de contabilidad. Los estados financieros están preparados para cumplir con las Guías: Reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido solamente para información y uso de la administración del Ministerio de Medio Ambiente y Agua (MMAyA) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debería ser distribuido ni utilizado por otras partes. Este asunto no modifica nuestra opinión Responsabilidades de la Administración y los encargados en relación con los estados financieros La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Proyecto, de acuerdo con la base contable de efectivo, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error, Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir por fraude o error y se considera material si, individualmente o en conjunto, se puede esperar que razonablemente afecten las decisiones económicas que tomen los usuarios sobre las bases de estos estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado de aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o anulación del control interno. Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Proyecto. Comunicamos a los responsables del Proyecto, entre otros asuntos, el alcance planificado y la oportunidad de la auditoria, así como los hallazgos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos durante nuestra auditoría. POZO & ASOCIADOS C.P.A. S.R.L. MAT. PROF. No. CAUB-0016 Lic. OSCAR HUANCA ALANOCA MAT. PROF. No. CAUB-9174 La Paz, Bolivia 19 de junio de 2017. MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA (MMAyA) PROGRAMA PILOTO DE RESILIENCIA CLIMÁTICA (PPCR) UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROYECTO "PROYECTO RESILIENCIA CLIMÁTICA EN BOLIVIA - MANEJO INTEGRADO DE CUENCAS" CONVENIO DE DONACIÓN TF018119 Y CONVENIO DE PRÉSTAMO TF016083 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS (Expresado en Dólares Estadounidenses) Por el período comprendido Por el ejercicio terminado el 31 Total acumulado al 31 de Notas de diciembre de 2016 entre el 07 de mayo y el 31 de diciembre de 2016 diciembre de 2015 AIF Local AIF Local AIF Local FUENTES DE LOS FONDOS Transferencias corrientes: Convenio de Donación TF018119 Fondos AIF 726.965 - 100.000 - 826.965 - Pagos directos BM - - - - - - Convenio de Préstamo TF016083 Fondos AIF 150.862 - 200.000 - 350.862 - Pagos directos BM 28.790 - - - 28.790 - Total Fuentes de Fondos 2c y 4 906.617 - 300.000 - 1.206.617 - USOS DE LOS FONDOS Convenio de Donación TF018119 Servicios de consultoría y costos operativos, 1 5 108.679 80.771 189.450 bajo la Parte A.3 (a) del Proyecto Obras, Bienes, Servicios de Consultoría, 2 Capacitación y Gastos Operativos para la - - - ejecución de actividades 108.679 - 80.771 - 189.450 - Convenio de Préstamo TF016083 Bienes, Servicios de consultoría (incluyendo 1 auditorías) y Costos operativos, de las Partes 6 109.562 - 109.562 A y B del Proyecto 2 Proyectos de Infraestructura 109.562 - - - 109.562 - Total Usos de Fondos 218.241 - 80.771 - 299.012 - Fondo no ejecutado al cierre del período 688.376 - 219.229 - 907.605 - Mas (menos) partidas conciliatorias: Transferencias al GAD - CBBA SDC 7 (180.758) - - - (180.758) - Cuentas por pagar Corto Plazo 8 16.828 - - - 16.828 - Total partidas conciliatorias (163.930) - - - (163.930) - Efectivo al final del ejercicio 9 524.446 - 219.229 - 743.675 - ----------------------------------------- ------------------------------------------ ------------------------------------------- Lic. Henry Eduardo Escobar Iriarte Lic. Maria Karina Saravia Melgar Ing. Ibert Fernando Lugones Maldonado PROFESIONAL CONTABLE ESPECIALISTA EN ADMINISTRACIÓN COORDINADOR MMAyA - PPCR FINANCIERA MMAyA - PPCR MMAyA - PPCR Las notas que se acompañan son parte de los estados financieros del Proyecto. 9 MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA (MMAyA) PROGRAMA PILOTO DE RESILIENCIA CLIMÁTICA (PPCR) UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROYECTO "PROYECTO RESILIENCIA CLIMÁTICA EN BOLIVIA - MANEJO INTEGRADO DE CUENCAS" CONVENIO DE DONACIÓN TF018119 Y CONVENIO DE PRÉSTAMO TF016083 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (Expresado en Dólares Estadounidenses) Inversiones acumuladas Inversiones del período Inversiones acumuladas Saldo por ejecutar Presupuesto vigente al cierre del ejercicio anterior Cat. Descripción (01.01.2016 al 31.12.2016) al 31.12.2016 al 31.12.2016 (Al 31.12.2015) AIF Local Total AIF Local Total AIF Local Total AIF Local Total AIF Local Total Convenio de Donación TF018119 Servicios de consultoría y costos 1 operativos, bajo la Parte A.3 (a) del 500.000 - 500.000 80.771 - 80.771 108.679 - 108.679 189.450 - 189.450 310.550 - 310.550 Proyecto Obras, Bienes, Servicios de Consultoría, Capacitación y Gastos 2 9.000.000 9.000.000 - - - - - - - - - 9.000.000 - 9.000.000 Operativos para la ejecución de actividades (a) GAD Santa Cruz y el SEARPI bajo la 3.830.000 3.830.000 3.830.000 - 3.830.000 parte C.2 del Proyecto (b) GAD Cochabamba bajo la parte C.2 5.170.000 5.170.000 5.170.000 - 5.170.000 del Proyecto Convenio de Préstamo TF016083 Bienes, Servicios de consultoría (incluyendo auditorías) y Costos 1 9.900.000 9.900.000 - - - 109.562 109.562 109.562 109.562 9.790.438 - 9.790.438 operativos, de las Partes A y B del Proyecto 2 Proyectos de Infraestructura 26.100.000 26.100.000 - - - - - - - - - 26.100.000 - 26.100.000 (a) Obras, bienes, servicios de consultoria (incluyendo auditorías), Capacitación bajo los Subproyectos de Infraestructura , bajo la Parte C.1 22.900.000 22.900.000 22.900.000 - 22.900.000 del Proyecto (pero excluyendo los estudios de factiilidad de la Parte C.1 (a) del Proyecto). (b) Costos Operativos del FPS 3.200.000 3.200.000 3.200.000 - 3.200.000 Totales 45.500.000 - 45.500.000 80.771 - 80.771 218.241 - 218.241 299.012 - 299.012 45.200.988 - 45.200.988 ----------------------------------------- ------------------------------------------ ------------------------------------------- Lic. Henry Eduardo Escobar Iriarte Lic. Maria Karina Saravia Melgar Ing. Ibert Fernando Lugones Maldonado PROFESIONAL CONTABLE ESPECIALISTA EN ADMINISTRACIÓN COORDINADOR MMAyA - PPCR FINANCIERA MMAyA - PPCR MMAyA - PPCR Las notas que se acompañan son parte de los estados financieros del Proyecto. 10 MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA (MMAyA) PROGRAMA PILOTO DE RESILIENCIA CLIMÁTICA (PPCR) UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROYECTO "PROYECTO RESILIENCIA CLIMÁTICA EN BOLIVIA - MANEJO INTEGRADO DE CUENCAS" CONVENIO DE DONACIÓN TF018119 Y CONVENIO DE PRÉSTAMO TF016083 ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS Comparativo de lo Ejecutado Vs. lo Presupuestado (Expresado en dólares estadounidenses) Inversiones Acumuladas Inversiones del ejercicio al cierre del período anterior Acumulado al 31.12.2016 (01.01.2016 al 31.12.2016) Cat. Descripción (Al 31.12.2015) Total Total Total ejecutado Presupuestado Variación Presupuestado Variación Presupuestado Variación ejecutado ejecutado Convenio de Donación TF018119 Servicios de consultoría y costos operativos, 1 80.771 98.319 17.548 108.679 110.021 1.342 189.450 208.340 18.890 bajo la Parte A.3 (a) del Proyecto Obras, Bienes, Servicios de Consultoría, 2 Capacitación y Gastos Operativos para la - - - - - - - - - ejecución de actividades Convenio de Préstamo TF016083 Bienes, Servicios de consultoría (incluyendo 1 auditorías) y Costos operativos, de las Partes A - 102.000 102.000 109.562 319.671 210.109 109.562 421.671 312.109 y B del Proyecto 2 Proyectos de Infraestructura - - - - - - - - - Totales 80.771 200.319 119.548 218.241 429.692 211.451 299.012 630.011 330.999 ----------------------------------------- ------------------------------------------ ------------------------------------------- Lic. Henry Eduardo Escobar Iriarte Lic. Maria Karina Saravia Melgar Ing. Ibert Fernando Lugones Maldonado PROFESIONAL CONTABLE ESPECIALISTA EN ADMINISTRACIÓN COORDINADOR MMAyA - PPCR FINANCIERA MMAyA - PPCR MMAyA - PPCR Las notas que se acompañan son parte de los estados financieros del Proyecto. 11 MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA (MMAyA) PROGRAMA PILOTO DE RESILIENCIA CLIMÁTICA (PPCR) UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROYECTO PROYECTO RESILIENCIA CLIMÁTICA EN BOLIVIA MANEJO INTEGRADO DE CUENCAS CONVENIO DE DONACIÓN TF018119 Y CONVENIO DE PRÉSTAMO TF016083 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2016 NOTA 1. ANTECEDENTES Unidad Coordinadora del Programa Mediante Resolución Ministerial N° 191 de fecha 13 de agosto de 2012 se crea la Unidad de Coordinación del Programa Piloto de Resiliencia Climática (UCP PPCR) como unidad desconcentrada con dependencia funcional de la Dirección General de Planificación del Ministerio de Medio Ambiente y Agua (MMAyA), determinando su estructura organizativa, competencia y coordinación institucional. En fecha 05 de noviembre de 2013, bajo Resolución Ministerial N° 438 emitida por la máxima autoridad del Ministerio de Medio Ambiente y Agua, resuelve modificar la disposición Primera de la Resolución Ministerial N° 191 de 13 de agosto de 2012 de acue Coordinación del Programa Piloto de Resiliencia Climática, como unidad ejecutora desconcentrada con la facultad de gestión técnica, administrativa, financiera y legal, bajo dependencia directa del Ministro de Medio Ambiente y Convenio de Donación TF018119 En fecha 09 de diciembre de 2014, se suscribe el Convenio de Donación TF018119 entre el Estado Plurinacional de Bolivia y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) para ejecutar el ia Climática en Bolivia Manejo Integrado que en su Anexo 1 (Descripción del Proyecto), establece que: El Proyecto consta de tres partes: Parte A: Fortalecimiento de la Capacidad Institucional a nivel Nacional para la Adaptación al Cambio Climático 1. Dotación de apoyo para la creación del sistema nacional de información sobre clima y agua del Beneficiario mediante, entre otros: (a) (i) diseño del sistema nacional sobre clima y agua; y (ii) implementar dicho sistema 12 en el MMAyA, el SENAMHI y el SEARPI (incluyendo la capacitación); y (b) la realización de estudios hidrometeorológicos y de cambio climático. 2. Dotación de apoyo para integrar la adaptación al cambio climático en instrumentos seleccionados de planificación e inversión, tales como, entre otros: (a) la actualización de: (i) guías nacionales sobre planificación y manejo de resiliencia climática a nivel de cuenca; (ii) guías para llevar a cabo estudios de preinversión para inversiones relacionadas con el subsector de agua; (b) la provisión de insumos sobre adaptación al cambio climático al Plan Nacional del Beneficiario (el Plan Nacional de Desarrollo); y (c) la dotación de capacitación en el uso de dichos instrumentos actualizados. 3. Dotación de apoyo a la UCP-PPCR para, entre otros: (a) implementación de las Partes A y B del Proyecto, así como el monitoreo y la supervisión del Proyecto, incluyendo auditorias de las Partes A, B y C.2 del Proyecto, y (b) coordinación, monitoreo, y evaluación del PPCR, y difusión de los hallazgos y lecciones aprendidas. Parte B: Fortalecimiento de la Capacidad de Adaptación al Cambio Climático en la Cuenca del Río Grande 1. Dotación de apoyo para, entre otros: (a) fortalecer la capacidad institucional del SEARPI y del SDC para la planificación y manejo integral y participativo a nivel de cuenca de la resiliencia climática en sus respectivas subcuencas piloto;(b) establecer mecanismos para facilitar la participación de las partes interesadas en la planificación de cuencas; y (c) formular planes de manejo integral, multisectorial y participativo de cuencas para la adaptación al cambio climático en las Subcuencas Piloto. 2. Dotación de apoyo para fortalecer los sistemas de información sobre agua y clima en las Subcuencas Piloto mediante, entre otros: (a) actualización de redes de observación hidrometeorológica; y (b) instalación y/o fortalecimiento de centros de procesamiento de datos y sistemas de alerta temprana para inundaciones y sequías. Parte C: Diseño e Implementación de Subproyectos que mejoren la Resiliencia Climática en la Cuenca del Río Grande 1. (a) Diseño e implementación de estudios de preinversión (incluyendo aspectos ambientales y sociales) de los Subproyectos de Infraestructura; (b) sobre la base de dichos estudios, la ejecución de Subproyectos de Infraestructura; (c) capacitación de Beneficiarios Elegibles en la operación y mantenimiento de los Subproyectos de Infraestructura; y (d) financiamiento de los Costos Operativos del FPS para la implementación, supervisión y auditoría de las actividades descritas en la Parte C.1 (b) y (c) del Proyecto. 13 2. (a) Diseño e implementación de estudios de preinversión (incluyendo aspectos ambientales y sociales) de los Subproyectos de Manejo Integral de Cuencas- MIC; (b) con base a dichos estudios, ejecución de Subproyectos MIC; (c) dotación de capacitación a Beneficiarios Elegibles en la operación y mantenimiento de Subproyectos MIC; y (d) dotación de apoyo al SEARPI y al SDC para la implementación y supervisión de las actividades descritas en la Parte C.2 (a), (b) y(c) del Proyecto bajo sus respectivas jurisdicciones territoriales. El Presupuesto del Convenio de Donación es el siguiente: % de gastos Monto de la Categoría a ser Donación financiados USD USD (1) Servicios de consultoría (incluyendo auditorías) y Costos 500.000 100% operativos, bajo la Parte A.3(a) del Proyecto (2) (a) Obras, bienes, servicios de consultoría, Capacitación y Gastos Operativos para la ejecución de actividades a 3.830.000 100% desempeñar por el Gobierno Autónomo Departamental de Santa Cruz y el SEARPI bajo la Parte C.2 del Proyecto. (b) Obras, bienes, servicios de consultoría, Capacitación y Gastos Operativos para la ejecución de actividades a desempeñar por el Gobierno Autónomo 5.170.000 100% Departamental de Cochabamba bajo la Parte C.2 del Proyecto. 9.500.000 Convenio de Préstamo TF016083 En fecha 09 de diciembre de 2014, se suscribe el Convenio de Préstamo TF016083 entre el Estado Plurinacional de Bolivia y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) para ejecutar el Climática en Bolivia Manejo Integrado que en su Anexo 1 (Descripción del Proyecto), establece que: El Proyecto consta de tres partes: Parte A: Fortalecimiento de la Capacidad Institucional a nivel Nacional para la Adaptación al Cambio Climático 1. Dotación de apoyo para la creación del sistema nacional de información sobre clima y agua del Beneficiario mediante, entre otros: (a) (i) diseño del sistema nacional sobre clima y agua; y (ii) la implementación de dicho sistema en el MMAyA, el SENAMHI y el SEARPI (incluyendo la capacitación del mismo); y (b) la realización de estudios hidrometeorológicos y de cambio climático. 14 2. Dotación de apoyo para integrar la adaptación al cambio climático en instrumentos seleccionados de planificación e inversión, tales como, entre otros: (a) la actualización de: (i) guías nacionales sobre planificación y manejo de resiliencia climática a nivel de cuenca; (ii) guías para llevar a cabo estudios de preinversión para inversiones relacionadas con el subsector de agua; (b) la provisión de insumos sobre adaptación al cambio climático al Plan Nacional del prestatario (el Plan Nacional de Desarrollo); y (c) la dotación de capacitación en el uso de dichos instrumentos actualizados. 4. Dotación de apoyo a la UCP-PPCR para, entre otros: (a) implementación de las Partes A y B del Proyecto, así como el monitoreo y la supervisión del Proyecto, incluyendo auditorias de las Partes A, B y C.2 del Proyecto, y (b) coordinación, monitoreo, y evaluación del PPCR, y difusión de los hallazgos y lecciones aprendidas. Parte B: Fortalecimiento de la Capacidad de Adaptación al Cambio Climático en la Cuenca del Río Grande 1. Dotación de apoyo para, entre otros: (a) fortalecer la capacidad institucional del SEARPI y del SDC para la planificación y manejo integral y participativo a nivel de cuenca de la resiliencia climática en sus respectivas subcuencas piloto;(b) establecer mecanismos para facilitar la participación de las partes interesadas en la planificación de cuencas; y (c) formular planes de manejo integral, multisectorial y participativo de cuencas para la adaptación al cambio climático en las Subcuencas Piloto. 2. Dotación de apoyo para fortalecer los sistemas de información sobre agua y clima en las Subcuencas Piloto mediante, entre otros: (a) actualización de redes de observación hidrometeorológica; y (b) la instalación y/o fortalecimiento de centros de procesamiento de datos y sistemas de alerta temprana para inundaciones y sequías. Parte C: Diseño e Implementación de Subproyectos que mejoren la Resiliencia Climática en la Cuenca del Río Grande 1. (a) Diseño e implementación de estudios de preinversión (incluyendo aspectos ambientales y sociales) de los Subproyectos de Infraestructura; (b) sobre la base de dichos estudios, la ejecución de Subproyectos de Infraestructura; (c) capacitación de Beneficiarios Elegibles en la operación y mantenimiento de los Subproyectos de Infraestructura; y (d) financiamiento de los Costos Operativos del FPS para la implementación, supervisión y auditoría de las actividades descritas en la Parte C.1 (b) y (c) del Proyecto. 2. (a) Diseño e implementación de estudios de preinversión (incluyendo aspectos ambientales y sociales) de los Subproyectos de Manejo Integral de Cuencas - MIC; (b) con base a dichos estudios, ejecución de Subproyectos MIC; (c) dotación de capacitación a Beneficiarios Elegibles 15 en la operación y mantenimiento de Subproyectos MIC; y (d) dotación de apoyo al SEARPI y al SDC para la implementación y supervisión de las actividades descritas en la Parte C.2 (a), (b) y(c) del Proyecto bajo sus respectivas jurisdicciones territoriales. El Presupuesto del Convenio de Préstamo es el siguiente: Monto del % de gastos a Categoría Préstamo ser financiados USD USD (1) Bienes, Servicios de consultoría (incluyendo auditorías) y Costos operativos, de las Partes A y B del 9.900.000 100% Proyecto 100% de los (2) (a) Obras, bienes, servicios de consultoría monto (incluyendo auditorías), Capacitación bajo los desembolsados Subproyectos de Infraestructura, bajo la Parte C.1 del 22.900.000 por el prestatario, Proyecto (pero excluyendo los estudios de factibilidad bajo los de la Parte C.1 (a) del Proyecto). subproyectos de infraestructura (b) Costos operativos del FPS 3.200.000 100% 36.000.000 Objetivos del Proyecto Los objetivos del Proyecto BM son: (a) el fortalecimiento de la capacidad institucional del Beneficiario para definir el nuevo enfoque del manejo integral de cuencas para su adaptación al cambio climático; y (b) respaldar su implementación en tres subcuencas piloto de la cuenca del Rio Grande. NOTA 2. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES a) Preparación de los Estados Financieros El Estado de Fuentes y Usos y el Estado de Inversiones Acumuladas emitidos por el sistema contable del Programa Piloto de Resiliencia Climática (PPCR) como Unidad de Coordinación del Proyecto, relativos al Proyecto, son preparados en base a las actividades desarrolladas del Proyecto, de acuerdo al Manual Operativo. Para fines de presentación al financiador, los estados financieros se exponen en dólares estadounidenses. Los sistemas de contabilidad utilizados por la Unidad Coordinación del Proyecto, son el Sistema de Gestión Pública (SIGEP), y el Sistema VISUAL cuyos reportes son bi-monetarios, debido a que las transferencias externas del financiador se reciben en dólares estadounidenses y los gastos se realizan en moneda nacional. 16 el Convenio de Donación y Convenio de Préstamo, además se registran de acuerdo a las partidas presupuestarias de la contabilidad gubernamental, registradas en el Sistema SIGEP. b) Base de contabilidad El Organismo Ejecutor tiene como política preparar el Estado de Fuentes y Usos y el Estado de Inversiones Acumuladas, por el método de efectivo. Por este método, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los egresos en el momento de su pago. Esta es una práctica de contabilidad aceptable, diferente de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia. c) Conversión de moneda extranjera a moneda nacional Los desembolsos recibidos del Banco Mundial, se depositan en dólares estadounidenses y se registran en bolivianos considerando el tipo de cambio de compra vigente del día en que se recibieron los desembolsos en la libreta CUT en dólares estadounidenses. Las transferencias de recursos de la Cuenta Única del Tesoro a la libreta en bolivianos se registran al tipo de cambio de compra de la fecha del traspaso, los pagos se efectúan en moneda local (bolivianos), su equivalencia en dólares se establece a ese tipo de cambio. Los gastos incurridos se convierten al tipo de cambio de compra de la fecha de transferencia de fondos, y se detallan en los SOE´s. Los mismos que son preparados en el Sistema Contable VISUAL para fines de presentación ante el financiador. d) Transferencias a entidades ejecutoras del proyecto La transferencia de recursos al responsable fiduciario y técnico del subcomponente C.2 (Gobierno Autónomo Departamental de Cochabamba a través del Servicio Departamental de Cuencas - SDC), se realiza a la Cuenta Corriente Fiscal N°.10000006064210 en bolivianos, del Banco Unión. NOTA 3. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES El efectivo disponible en las libretas CUT en dólares estadounidenses y bolivianos, son de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines establecidos en el Convenio de Donación TF018119 y Convenio de Préstamo TF016083. Para efectos de pago, el efectivo disponible es transferido a la libreta de la Cuenta Única del Tesoro (CUT) en bolivianos. Los bienes adquiridos, durante la ejecución del Proyecto, con fondos del Convenio de Donación y Convenio de Préstamo son de propiedad de la 17 entidad ejecutora y son de uso exclusivo para los fines del Proyecto, hasta la conclusión del mismo. NOTA 4. FUENTES DE LOS FONDOS Los fondos provenientes de los Convenios de Donación y Convenio de Préstamo son depositados en la Cuenta Única del Tesoro (CUT), en las libretas en dólares americanos: 00086108002 para el Convenio de Donación TF018119 y 00086107001 para el Convenio de Préstamo TF016083. Los desembolsos recibidos durante el período comprendido entre el 07 de mayo de 2015 y el 31 de diciembre de 2016 ascienden a un total de USD 1.206.617.-, conformado por USD 826.965.- del Convenio de Donación y USD 379.652 del Convenio de Préstamo. El detalle es el siguiente: a) Convenio de Donación TF018119 No. Fecha de Detalle USD Sol. desembolso 1 13/07/2015 Anticipo a cuenta designada 100.000 2 07/03/2016 Anticipo a cuenta designada 200.000 3 Anticipo a cuenta designada y 26/08/2016 documentación de la misma 526.965 826.965 b) Convenio de Préstamo TF016083 No. Fecha de Detalle USD Sol. desembolso 1 28/12/2015 Anticipo a cuenta designada 200.000 2 22/04/2016 Pago directo BM 8.637 3 12/07/2016 Pago directo BM 8.637 4 20/09/2016 Pago directo BM 11.516 5 Anticipo a cuenta designada y 09/12/2016 documentación de la misma 150.862 379.652 18